酒店财务制度模板

1、阿酒店财务制度模隘板会计核算制度编号：01叭为加强本单位的奥会计核算，根据扒会计法和企业会背计准则，特制定拜如下具体核算办昂法：盎一、公司会计核扮算必须符合会计肮法和会计准则制邦度的要求。案二、公司会计年笆度为公历年1月澳1日起12月3半1日至。扮三、公司会计核爱算以人民币为记隘帐本位币。霸四、公司会计核班算以实际发生的笆经济业务为依据肮，如实反映财务霸状况和经营成果埃。百五、公司会计核拌算以权责发生制佰为基础。六、资产的核算鞍1.司的资产是皑公司拥有或者控扮制的能以货币计澳量的经济资源。包括：哀现金、银行存款败、应收及预付款啊项、存货（材料哀、低值易耗品、安包装物、产成品摆、在产品等）、盎固

2、定资产、无形胺资产、递延资产稗。板2.金及各种存癌款按照实际收入肮和支出数记帐。懊3.应收及预付巴款项按实际发生碍额记帐，并按客安户设置明细帐，凹不提坏帐准备金把，坏帐损失直接胺计入当期损益。背待摊费用按受益敖期分摊。笆4.存货按取得扒时的实际成本核版算，发出时按移般动平均法确定实半际发出成本。罢5.公司固定资鞍产是使用年限在盎一年以上，单位半价值在2000矮元以上，在使用爱过程中保持原来癌物质形态的资产唉，包括房屋及建班筑物、机器设备癌、运输设备、办罢公设备等，公司疤固定资产折旧方白法采用年限平均安折旧法，房屋及皑建筑物折旧年限挨为20年，机器柏设备折旧年限为拔10年，运输设按备、办公设备及

3、癌工具为5年。案6.公司无形资芭产指土地使用权罢，在使用期限内懊摊销。七、负债的核算拜公司的负债是指笆公司所承担的能摆以货币计量，需俺以资产或劳务偿敖还的债务。包括：绊银行借款、应付柏及预收款项、应俺交税金、应付工芭资、预提费用、澳住房周转金、其扳他负债岸1.银行借款按熬实际借入数记帐隘，并按银行币种败设备明细帐。懊2.应付及预收罢款项按实际发生霸数入帐，并按客啊户设备明细帐。疤3.应交税金按叭税种设置明细科把目。案4.预提费用包袄括水电费、电话挨费、土地管理费碍。扳5.应付工资是白核算职工工资的叭计提、分配、发啊放。搬6.住房周转金凹根据地税局的批岸文，按工资总额斑的13%比例计澳提，用于改

4、善职哀工的住房条件。白八、所有者权益熬的核算艾公司所有者权益熬是公司投资人对巴企业净资产的所霸有权。包括实收安资本、资本公积摆、未分配利润等瓣。九、损益的核算巴公司损益核算包办括收入、费用、傲利润的核算。班1.公司的收入班是指公司在销售般产品或提供劳务安等经营业务中实拜现的营业收入，阿包括产品销售收隘入和其他业务收唉入。芭2.公司的费用蔼是公司在生产经白营过程中发生的唉各项耗费。把包括计入生产的傲经营成本的直接拜材料、直接人工半和各项间接费用扳。办包括公司行政管坝理部门为组织和澳管理生产经营活埃动而发生的管理拌费用和财务费用绊，直接计入当期吧损益。邦制造费用、管理般费用、财务费用袄是按各费用项

5、目柏发生的内容进行佰明细分类核算。叭3.利润是公司奥在一定期间的经懊营成果，包括产凹品销售利润、营背业利润、投资净拌收益和营业外收斑支净额。八产品销售利润为捌产品销售收入减半去产品销售成本安、销售费用、销肮售税金后的余额搬。岸营业利润为产品拌销售利润加上其捌他业务收支净额巴减去管理费用、爸财务费用后的余败额。懊利润总额为营业耙利润加上投资收败益、营业外收入碍减营业外支出后版的余额。耙利润净额为利润八总额减去所得税哎后的余额。十、成本的核算办1.成本是公司懊生产产品的制造笆成本。包括直接埃材料、直播接人哎工、制造费用等疤成本项目。稗2.成本的核算胺按产品品种的分搬类核算。笆直接材料按发出翱移动平

6、均法计价癌，摊入不同产品矮生产成本。案直接人工按直接靶实际消耗人工费岸用计入成本。暗制造费用水电费翱按电表用量的一办定比例分配入不柏同产品。折旧按扒固定资产部门分奥配。物料消耗按埃折旧比例进行分胺配。绊3.生产按订单矮生产，无在产品班核算。十一、会计报表巴1.会计报表是岸反映公司财务状埃况和经营成果的扳书面文件。包括：拜资产负债表、损办益表、现金流量班表、附表及会计扮报表附注和财务案情况说明书。懊2.会计报表是拌登记完整、核对芭无误的帐簿记录百和其他资料编制笆的，做到数字真叭实、计算准确、柏内容完整、报送胺及时。十二、附则巴1.公司会计制把度随国家会计法败规制度修改和公吧司实际情况需要敖进行修

7、改。傲2.公司会计制凹度自核算之日起澳施行。财务管理制度编号：02背为加强财务管理肮，适应激烈市场百竞争要求，提高拜企业效益，实现罢企业上新台阶，跋根据有关会计法瓣规和本公司实际哎，特制定如下制耙度：一、总原则巴1.司各员工必吧须尊纪守法从公按司整体利益出发背，相互协作。昂2.司各生产经百营部门必须相互扒衔接，各负其责搬。拔3.须做到钱帐阿分管，帐物分管般，手续齐全。拜4.手每项业务拌必须签字，“签笆字”就是牵制。哎二、材料采购制俺度翱1.材料库存既案保证生产需要，拌又无积压，采购办费用小。拔2.每次采购必岸先由仓库向采购敖部门申请。敖3.采购部门根版据申请打订单（般三份），送财务罢部审核、经

8、理审碍批方可向客户联瓣系采购。八4.采购部门必隘须保证材料及时背、保质、保量、吧价优到位并能取皑得增值税票。懊5.材料进入公摆司以后，仓库必胺及时清点数量，埃质量管理部门验阿收质量合格后，八仓库填制入库单版有关人员签字送翱财务部门，仓管安人员及时登记入摆帐。八6.供应商必须白提供请款单、发胺票、我司订单，摆经财务部门审核版、经理审批，才拜可付款。板三、销售业务制百度耙1.销售业务人瓣员必须详细登记奥客户资料。艾2.销售业务人傲员必须同客户确跋定好售价、付款爸方式、送货方式百以有关事项。佰3.客户需增值办税发票必须签订般正式合同，并留霸财务部门存档。挨4.业务人员必熬须根据客户订单盎确定生产，如

9、样跋品需有客户签字吧办单或订单。岸5.业务人员给敖客户价格优惠必哀须经经理审批，爸并留财务部门存阿档。岸6.业务人员必碍须负责客户全套艾服务，包括客户疤对产品的要求，唉送还货期，货款凹追回。隘7.产品生产完巴成后立即打送货半单。拔8.发货时必须霸由发货人在送货翱单上签字，并由扳各户签字。拌四、费用报销制暗度八依99年费用报阿销的暂行规定芭五、现金管理制班度邦1.现金管理必昂须遵循钱帐分管隘，钱票分管原则熬，会计管帐票，翱出纳管钱。爸2.每项现金收按入必须由会计开凹据票据，出纳收八现，并在票上签爱字盖上“现金收瓣讫”戳记。巴3.现金收款票拔据必须设置多联艾，客户、会计、叭出纳、经办人分坝别一联，

10、以便核颁对。矮4.出纳必须确奥保现金的安全，八防止遗失、偷窃碍。敖5.出纳必须根矮据经办人签字、罢会计审核、经理哀审批的凭据付款氨。版6.出纳必须即捌时登记现金日记埃帐，核对收入、芭支出、余额并与哀实际库存现金相阿符，做到日清日颁结束。拔7.出纳不得擅佰自借款给员工，爱借款必须有总经拌理批准签字，并绊不得超过规定限把额。昂8.月底会计同跋出纳核对现金余佰额和银行存款余背款，做到帐帐相氨符、帐实相符。绊六、成本控制制叭度啊1.各生产员工颁必须有很强的成盎本意识，不断提爸高自己的生产技奥术水平，节约材艾料，提高速度，佰保证产品质量。鞍2.会计要同其吧他部门制定每年胺每种产品的成本隘计划，材料耗用昂

11、定额，费用标准熬。邦3.材料入库保氨管人员立即同生安产人员组织验收扮，清点数量，检澳查质量，如有数碍量和质量问题，唉及时通知采购部耙门和供应商。袄4.材料入库及懊时由保管人员填昂制验收单，验收跋单上必须有检查搬质量人员和保管傲人员同时签名，按一份三联，及时八送财务、采购部阿门，以便核对。百5.车间生产需把材料必须填制领碍料单，并有生产碍和仓库部门同时拜签名，并报财务把部门。爱6.领料单一份蔼三联，财务部、傲生产部、仓库各靶一联。霸7.仓库保管人把员必须立即登记斑材料数量式帐户胺，月底抽查材料叭实物与帐存是否芭相符。把8.财务部门必百须建立材料数量邦金额式二级帐控案制，修理配件零癌星物料建立金额

12、柏式二级帐控制，胺修理配件零星物扳料仓库可以以表艾代帐，月底必须办同仓库帐核对相八符。瓣9.生产员工按瓣定额用料，超过白定额必须查明原岸因，属于主观因笆素，责任人必须暗承担责任；属客爱观素调整定额。巴10.生产员工凹必须完成规定工啊作量才算加班，挨计加班工资，未敖完成规定工作量笆加班，不计加班拔工资。佰11.员工必须佰有产品质量意识扒，由于主观因素佰，使产品质量未挨能达客户要求，拜造成损失，由员挨工承担责任。隘12.生产设备坝操作人员和维修胺人员必须按规程拜操作保养，并以耙记录。蔼以上制度在实践靶中逐步完善霸费用报销的暂行拌规定编号：03奥本着既要保障供癌给又要节约开支扮、做到报销费用爱有章可

13、循的原则颁，制定本规定。一、差旅费：敖1.外出办事人巴员报销差旅费时拜，在报销单据上拌应附有“出差批靶准务”，否则不艾予报销。邦2.报销差旅费叭时，出差人员应疤认真填写报销单哎，写明出差路线半，注明各路段开俺支的费用，便于岸领导和财会人员斑审核。报销单填半写不合乎要求者叭，财会人员应要案求重新填写，否皑则可以拒收报销氨费。盎3.出差路线需吧要合理，绕道交耙通费不予报销。按必须绕道的，要叭经过公司负责人疤同意后，方能报板销。碍4.出差人员需扮乘坐公共汽车的矮，以中巴交通费按为标准。如确需蔼乘坐“的士”的版，需经领导批准叭后，方能报销。板无公司共汽车的罢路段落，可以报班销摩托车费。稗5.出差人员不

14、捌能及时回厂就餐笆的，可凭发票，笆每人每餐报销不翱可超过15元的伴误餐补助。出差绊职工一般不得报艾销招待费。办6.报销罚款时版，要分清责任，盎报销公司应该负翱责全部或一部分柏的罚款。敖7.报销时间。霸出差人员在出差版回厂后的第二天俺，向财务部门报伴销有关费用先故罢推迟时间的，财案务部门可以不受靶理。耙8.报销手续。斑出差人员填写报俺销单后，交会计八审核，经指定的疤批准人签名或盖俺章后，将报销单暗据交给出纳员付岸款。二、办公费跋1.办公用品由跋公司统一购买，伴职工根据生产、稗办公需要，向保凹管人员领用。保矮管人员实行办公疤用品领用登记簿扳，进行登记。阿2.公司员工一盎般不得报销办公跋费用。按3.

15、保管人员为暗保证工作需要，啊应及时购买办公鞍用品。购买前，氨预先编制购物申鞍请清单，经批准暗后购买。办公用柏品购回以后，由瓣出纳人员监督验背收入库，由保管蔼员、出纳员在送瓣货单上签名，便芭以与销货方结算埃货款是核对。爸4.月结支付费百用时，要取得税板务部门的正式发班票。背三、材料及维修般费用爸1.仓库保管员爱必须健全物资进八出库手续。生产氨维修需要的材料般、物资凭领料单版出库，购进的材碍料、物资，使用爸物资验收单验收案入库。把2.购进的不需颁要入库的维修物拌资，也要通过验昂收，在入库单上哀注明“未入库使百用”。扳3.所购物资，把如果是月结付款俺的，应在送货单矮上附上验收入库盎单，以便结帐核拌对

16、。癌4.分次报销费板用的，应将购货八发票连同入库单耙一并报刊财会部傲门报帐，无验收跋入库单的不予报绊销。凹5.维修部人员败，在购买维修物拌资前，应编制购版物申请单，经审挨核批准后方可购邦买。跋6.需要外修的八机器及另部件，袄经批准后送外维斑修，修理完回收胺交付使用时，需哎经使用部门负责案人验收。报销费敖用时，附上验收摆单，方能报销。傲7.因支付的材皑料，物资及维修版费用数额较大，矮应取得合法凭证捌。四、伙食费：澳1.因现有的生拔活水平上，每人笆每天控制在4.拌5元以内的结算耙报销伙食费。案2.食堂物资采按购由厨房职工负败责，由公司指定哀人员监督验收，昂并在发票上共同碍签名，据以报销安。爱3.在

17、保证不降般低现有的生活水耙平上，每季度（鞍或半年）根据市奥场物价下降水平盎，作适当调整。澳4.逐步改善和颁提高职工期的生胺活水平。在公司靶经济效益不断提暗高的前提下，对矮职工的伙食费也巴将逐步有所增加拔。蔼5.以上暂行规翱定，应在今后的案实施过程中，不安断补充、完善。败一九九九年四月岸十日内部牵制制度编号：04哀一、为了减损失捌、浪费，提高经芭济效益，制定期懊本制度。鞍二、任何一项经八济业务，必须有芭两人以上参与，案不应有脱离监督笆的经济行为。盎三、会计管帐、绊管票，不管钱、芭不管物；出纳管邦钱，不管帐（除班现金、银行存款疤日记帐外）不管岸物，不管已做帐袄的记帐凭证。岸四、仓库保管人八员管好财

18、产、物肮资，包括生产材办料、维修用品零坝配件、五金材料办等。摆五、办公用品指按定专人购买，专案人保管并发出登熬记。癌六、发出收款业办务时，由会计开版具发票，由出纳颁收款。付款时由叭会计审核发票后捌，经总经理批准绊后付款。多种收半付款单据发票，颁必须经总经理签背名后，才能进帐背。昂七、固定资产和捌大宗的材料物资奥的采购要有批准绊的预算。购回后暗要通过仓库保管背员验收入库，根板据领料单出库。捌报帐时要同时附哎上批准的预算单邦、发票、入库验摆收单方能付款。敖仓库保管员对进挨出物资要及时记百帐、对帐，如有疤不符，应查明原癌因，及时处理。稗八、会计、出纳癌每月月终应对现隘金和银行存款对拌一次帐，并盘点澳

19、库存现金。肮九、仓库物资年芭终必须盘点一次凹，据予调整帐务八和年终成本核算芭。年中根据需要拔可以不定期盘点岸。稽 核 制 度编号：05俺一、根据会计阿法27条和跋会计基础工作规矮范化规定，结肮合本公司制定本唉制度。隘二、会计稽核制暗定工作指定专人俺完成，直接由老皑板和总经理负责般。颁三、按月对原凭拜证和记帐凭证审按核一次，对会计翱帐簿、会计报表八复核一次。办四、按月盘点现哎金一次，并由出艾纳的现金、银行扒存款日记与会计吧现金、银行存款版总帐进行核对，佰如有不符应查明啊原因及时处理。绊五、对库存原材扳料，每年年底盘昂存一次，据以调般整帐务（成本与白库存）。隘六、稽核人员对哀记帐凭证、会计翱帐簿、

20、会计报表拔、纳税申报表和佰会计核算的其它俺资料以及出纳的傲现金、银行存款佰日记帐等有关财爱务资料，除按月邦进行稽核外，还爸可根据需要对上岸列资料进抽查、阿会计、出纳人员叭应予支持和配合暗。斑七、稽核人员因澳工作需，可向本百厂员工开展稽核吧调查或询问，有八关人员应予以支摆持和配合，不得坝借故推诿、阻挠摆。搬八、原始凭证和半记帐凭证审核内芭容和方法：靶1.查原始凭证岸的合法性、合理柏性。大宗物品必岸须取得税务发票碍，对方如是一般败纳税人，应取得邦专用发票，是小蔼规模纳税人应取啊得普通发票或税拌务部门代开的专爱用发票（6%）扮。发票上的物品爱经本公司需要的按东西，有无批准瓣的购量预算。版2.查原始凭

21、证唉的真实性。发票皑上的物品是否销半售商所经营的产艾品，购进价与预吧算、现实是否相靶当，货物是否验蔼收入库等。哎3.核原始凭证板的完整性，有无盎购货单位名称、巴购货时间、品名百、规格、大小写班、复写、公私章暗；是否发票联，昂有无涂改（金额斑涂改要退回重开蔼）涂改处有盖公挨章，审批人是否俺签名等。癌4.核记帐凭证岸的正确性。时间巴、编号是否正确扳，使用的科目、哎方向、金额是否吧正确，大小写是巴否相符，摘要记伴载是否清楚等。熬九、复核会计帐巴簿和会计报表是奥否正确无误：靶1.帐与明细帐伴是否相符，摘要暗栏是否记载得简埃要明了。哎2.对资产负债颁表数字与总帐数半字是否一致，核熬对损益表中的数颁字是否

22、与总帐和摆有关明细帐相符啊，有无更改报表肮数字，有无对不胺同对象使用不同颁的数字报出。隘3.对报表之间板的数字是否衔接白，前后期之间是癌否衔接。爸十、稽核人员应氨兢业、执法，发般现问题应及时处半理，并为老板、靶总经理汇报，取挨得支持。现金管理制度编号：06扳一、为加强对现熬金的管理和监督肮，保证现金安全澳和出纳人员做到哀有章可循，制定疤本制度。皑二、为保证公司罢生产、工作的正罢常进行，必须保澳持适量的库存现绊金。半三、现金的使用霸，要能保证下面傲的项目能及时支笆付：艾1.产品销售的昂运输费、报关费按、转厂费、广告懊费。啊2.本公司员工罢工资、奖金、津耙贴、福利费、医疤药费和其他劳务鞍报酬。袄3

23、.员工差旅费版、学习费、客户摆的业务招待费。懊4.驾车人员的绊车油费、过路费翱、过桥费、行车伴费。挨5.员工工伤事俺故、生活困难和挨突发事件和临时隘借款。扮6.设备的小型坝维修的人工费，背所需的零配件及扳其他五金材料费拜。岸7.公司负责人伴安排的其他小额扮开支。岸四、除保证上项拔两天的开支外，绊多余的现金必须隘及时存入银行。阿五、公司现金必柏须存放在财务室把的保险柜内。工敖资发放的现金袋靶应争取当天发放按完毕，避免在保氨险柜外放。奥六、不准以收抵瓣支，收支必须分蔼开。扒七、不准代其他跋单位收、付现金懊。唉八、不准将公司挨存帐户借给他人奥使用。扒九、不准以白条拌或不符合帐务制安度的凭证顶替库柏存

24、现金。靶十、不准私设小爱钱柜。不得将长把款存放一边，脱爱离帐务监督。稗十一、出纳人员爸要认真、逐笔、鞍顺序登记好现金把日记帐和银行存碍款日记帐，做到挨日清月结，每天扒业终了，应核对凹帐、款是否相符耙，月终应与会计案核对帐帐、帐实按是否相符，如有白问题应及时查明按原因调帐。凹十二、财务人员蔼应定期或不定期癌对出纳人员的库埃存现金进行清查扒、盘点，如有长扳短款，应查明原把因及时处理。财产清查制度编号：07办为了加强公司财拔产的管理，确保般公司财产的安全颁，使会计核算真捌实，根据会计有艾关法规的规定，傲特制定如下制度袄：唉一、公司必须每靶年对材料、抵值皑易耗品、包装物皑、固定资产进行唉全面清查一次。

25、袄二、仓库保管人半员必须做好盘点拔前的准备工作，叭登记好材料、低百值易耗品、包装澳物帐簿并结好余伴额，以便核对，癌整理好财产物资啊，分门别类。扳三、由办公室人扒员牵头，财务人唉员、物料保管人澳员参加，对财产傲物资逐笔登记，袄并与帐面进行核皑对。如发现财产案盈亏，应及时向熬公司领导及董事安会报告，经批准版后进行相应帐务奥处理。唉四、对盘亏的材绊料、包装物、低笆值易耗品造成的稗盘亏，根据不同斑的原因进行处理澳，属人为管理因稗素，由责任人赔八偿，属自然损耗般的，完善报批手氨续。埃五、固定资产必拌须由办公室指定叭专人管理，负责稗固定资产的购置把、使用、闲置、靶报废的管理，登吧记工作。埃六、由办公室牵坝

26、头，会计、使用霸部门参加，每年巴全面清点一次，捌并对报废、未使疤用的进行处理。捌在清查中将报废按、损坏的固定资岸产填写“固定资邦产报废表”，并背注明原因，办理袄有关报批手续，八经公司董事会批把准后进行帐务处肮理。票据管理制度编号：08爸为了加强有力会翱计核算工作，完暗善财务管理制度斑，确保票据妥善俺保管，特制定本癌制度：叭一、支票由出纳跋员专人保管。领笆用支票进领用人拜需填写领用支票耙审批单，由总经敖理审批并由财务敖总监认证后向出奥纳员领用，领用傲人负责收回相关班单据并及时到财柏务部办理有关报岸销手续。案二、原则上不准按签发空白抬头或绊金额的支票，如笆确实需要，应由岸总经理、财务总颁监同意，并

27、在支氨票上填上最高限奥额，由领用人员半负责收回相关的澳报销凭证，由财艾务人员核对是否翱准确。扒三、建立支票领扒用备查簿，依序奥登记领用人，领昂用支票日期及注绊销日期等。凹四、对已作废支笆票，与支票存根俺放在一起，并加邦盖“作废”印章熬后妥善保管。拌五、发票由主管耙会计专人保管和巴负责核对，建立背发票领用登记簿佰，定期对空白发拌票及领用的发票埃进行检查。唉六、仓库验收单扮、领用单每月必阿须定期核对后，百交会计部门入帐把，并装订保管。傲七、出纳的支出跋单据，由出纳登班记现金日记帐、碍银行存款日记帐跋后，经会计核对叭后，交会计入帐岸。艾会计档案管理制癌度编号：09凹一、为了加强档疤案管理，统一会翱计

28、档案管理制度矮，根据中华人版民共和国会计法半和中华人民癌共和国档案法的澳规定，结合本吧公司实际及内部芭管理需要，制定案本办法。懊二、会计档案指氨会计凭证、会计八帐簿和会计报表癌、会计资料备份埃软盘等会计核算绊专业材料。拌三、公司每年形瓣成的会计档案。哎应由财务部按归拌档的要求，负责袄整理、立卷或装安订成册，当年会暗计档案，在会计伴年度终了后，可熬暂由财务保管，俺任何人不得自行霸封包工保存。俺四、财务部指专澳人以会计档案进佰行妥善保管，存氨放有序，查找方傲便，同时，严格扳执行安全和保密袄制度，不得随意巴堆放，严防毁损盎、散失和泄密。挨五、保存的会计翱档案，应为本单按位的财会人员提皑供利用，非财会

29、八人员不得借阅和捌查看。向外单位昂提供利用时，须捌经本单位主管领阿导及财务总监签爸字批准，会计档芭案原则上不得借八出。埃六、撤消、合并俺时，会计档案应佰随同单位的全部爱档案本并移交指瓣定的单位，并按熬规定办理交接手半续。啊七、各种会计档哎案的保管基础，八根据其特点，分癌阶段永久，定期按二类。邦八、会计档案保皑管期满，需要销熬毁时，由财务部搬门提出销毁意见巴。严格审查鉴定笆，编造会计档案碍销毁清册，并报扳公司董事会审查班，经批准后销毁邦。鞍九、本办法自公扮布之日起执行。凹附会计档案保管疤期限表：柏序号澳档案名称凹保管年限败备 注皑把一熬、会计凭证类爱肮坝1敖原始凭证、记帐扒凭证、汇总凭证扳15年

30、背唉2瓣银行余额调节表氨15年背皑柏二、会计帐簿类班隘叭3把日记帐皑15年拜昂其中：现金和银版行日记帐昂爸蔼4拌明细帐爸25年把背5般总帐背15年巴包括日记总帐扒6氨辅助帐簿挨15年按翱7跋固定资产卡片邦15年挨固定资产报废清啊理后保存5年阿肮三、会计报表类八5年碍邦8敖主要财务指标快挨报巴3年笆包括方字分析办9霸月、季度会计报摆表昂5年扒包括方字分析胺10坝年度会计报表（般决算）吧永久拔包括方字分析爸安四、其他类啊安半11霸会计移交清册吧15年扮霸12班会计档案保管清疤册伴25年耙哀13颁会计档案销毁清摆册啊25年斑半会计主管岗位责懊任制编号：10颁一、根据会计法疤和公司的实际情班况负责公司

31、的全搬面会计核算工作板，并直接对老板败负责。柏二、参与制定公绊司的会计核算制爸度和财务管理制霸度工作，制定公芭司的收支计划，鞍并认真执行和实翱施。爸三、负责审核票袄据的合法性、合啊理性、正确性，蔼并以此填制凭证氨，登记帐簿。阿四、负责填制科肮目汇总表，据以叭登记总帐，并与罢各明细帐核对相挨符。捌五、负责编制会绊计报表，做到帐办表相符，并检查阿预算和财务收支奥计划的执行情况八。芭六、负责并参与按财产清查工作，摆定期限或不定期俺对仓库进行盘点扒，检查帐实是否皑相符，财务部门斑的财产帐目与仓翱库帐是否一致，耙做到帐实相符、佰帐帐相符。板七、对出纳工作柏及其他会计工作耙进行督促和监督奥，并协调会计内矮

32、部工作。颁八、办理有关税扮款的计算、申报罢，并纳工作和有般关财政、工商的版财务事宜。版九、负责会计档斑案的装订和保管扮工作。拜出纳人员岗位责肮任制编号：11翱本公司出纳人员胺在总经理直接领颁导下工作，并以懊其负责、其职责澳如下：百一、认真做好货百币资金的收、付奥和结算工作，圆拌满完成出纳工作八任务。版二、负责保管库百存现金和有价证靶券，严格按现隘金管理条例的胺具规定收支使用埃现金。板三、负责管理银按行存款和其他货拌币资金，严格遵氨守结算纪律，按艾银行规定办理转岸帐结算业务。霸四、设置现金日阿记帐，按照经济哀业务发货的顺序佰，逐日逐笔登记办入帐，做到日清拔月结，帐款相符癌，不以白条抵库哎，不得保

33、存帐外凹资金。发现帐款拔不符时，要查明霸原因，长款不得艾私自取走，短款把要如实赔偿。哎五、设置银行存罢款日记帐，按照跋经济业务发生的般顺序逐日逐笔登邦记入帐，做到日伴清月结，掌握存啊款情况，杜绝空安头支票发生，月瓣终与银行逐笔对板帐，如有不符，澳应查明是否有未翱达帐项，并编制哎余额调节表。班六、认真审核收耙付款原始凭证，柏据实办理收付款搬业务，负责到银跋行办理电费、电笆话费、税款、汇袄票等结算业务。罢对上面三个代扣坝户存款，应按月耙核对，发现长短绊款，应及时正确爱处理。艾七、妥善保管和肮按规定使用有关般印章，保证货币隘资金的安全。哎八、加强对空白肮支票的管理，凡坝领取空白支票，半必须经领导批准

34、按，并做好领用和爸注销登记手续，胺支票作废，应加胺盖作废戳记。如扳发生支票、发票叭遗失，应立即向罢领导汇报，并负办责按银行规定办爱理挂失。如果未氨及时申报，产生案的后果应由本人拜负责。办九、所有收支凭矮证都必须经总经版理审查签字后，胺方能交会计做帐伴。爸十、积极做好领唉导交办的其他出肮纳工作。财务管理制度总 则扒一、为了保障国翱有资产的安全、八增值，保护投资安者的合法权益，稗规范公司企业财白务行为，有利于翱企业的发展，加佰强财务管理，根唉据中华人民共搬和国会计法、爸企业财务通则俺，结合本公司唉的实际情况，制叭定本制度。袄二、企业财务管隘理的基本任务和坝方法是，做好各岸项财务收支的计百划、控制、

35、监督翱、分析和考核工敖作，依法合理筹斑集资金，有效利捌用企业各项资产吧，努力提高经济癌效益。罢三、企业应当认八真执行国家各项安法律、法规，建澳立健全内部财务隘管理制度，加强隘财产物资的管理办和资金运用全过拌程的监控，严格版内部牵制制度，拔防止弊端。奥四、企业应当加安强财务管理基础办工作。在生产经爸营活动中的产量办、质量、工时、爱设备利用，存货霸的消耗、收发、熬领退、转移以及隘各项财产物资的奥毁损等，都应当爸及时做好完整的拜原始记录。企业傲各项财产物资的爱进出消耗，都应巴当做到手续齐全案，计量准确并制八定和修订原材料氨、能源等物资消啊耗定额和工时定搬额，定期或者不奥定期地进行资产扮清查。胺财务管

36、理的结构哎体系和职责权限稗五、芭本公司财会人员百必须持证上岗，奥遵守国家有关法颁规、公司内部各艾项规章制度，认稗真履行职责，如霸实反映和严格监皑督各项经济业务氨。出纳等重要岗扳位必须由具有深颁圳常住户口的人昂员担任。企业财拜务人员有权拒绝跋承办不合法、不吧真实和损害投资懊者利益的经济业般务，必须时可直隘接向上级财务主按管部门反映。叭六、阿公司财务应接受笆财政、税务、审跋计机关的监督；百定期、及时、准芭确地上报会计报拌表和财务分析资耙料。资金管理熬七、本制度所称芭资金管理包括：澳措管理：资本金拔筹集、劳动资金八筹集；拜现金及现金等价八物管理；白结算资金（应收埃款项）管理；挨八、资金、管理板应遵循

37、的原则；坝1.取之合法，拔使用合规；扳2.开源节流，懊讲求效益；绊3.内部牵制，靶防范风险；啊4.管理有序，岸责任到人；九、资金筹集：霸1.公司倡导多胺种方式、多渠道绊筹集资金，包括吧：吸收现金、非笆现金投资，长期扳、短期借款，发班行股票、债券等翱；拔2.资本金的增背加、变动，应按般法律程序经批准矮和会计师事务所百验资确认，不得凹弄虚作假；蔼3.借款应根据摆经可行性论证的败项目和生产经营熬需要，有可靠的岸投资回报和还款稗来源并讲求资金岸成本。蔼十、现金及现金阿等价物管理1.内部牵制罢（1）货币资金巴实行帐款分管，碍印鉴分管；笆（2）出纳不得肮兼任采购、销售佰、实物收发、保颁管业务，不填制哀票及

38、兼管理往来隘帐，不核对银行矮对帐单和银行日版记帐；瓣（3）出纳与本哎企业主要领导人百或财务负责人有柏亲属关系的应实耙行回避原则。2.财经纪律巴（1）现金的提肮取、保管、使用奥应遵守国家的版现金管理条例哀，不得坐支现金叭；版（2）银行帐号疤的设立、使用应安遵守国家的银安行结算办法、巴银行帐户管理罢办法，严禁设熬立帐外帐或公款啊私存，一经发现哎，严肃追查并追阿究责任；捌（3）出纳必须艾凭经审核、编号哀、手续齐全的记般帐凭证办理收付绊款业务，不得先爸斩后奏或以借条白、白条原始凭证敖充抵库存；捌（4）外汇的收八入，使用应符合翱国家外汇管理的板各项法规、政策岸。3.现金等价物跋短期投资的购入按或证券帐号

39、的开坝设必须遵守证券按管理有关法律、澳法规，并按企业氨内部职责、权限唉、程序批准后办拔理，严禁私自炒半作。跋十一、结算资金班管理：版1.应收款项管把理应遵循以下原疤则：笆（1）入帐有据拜，处理合规；坝（2）跟踪管理吧，掌握动态；拜（3）清理及时吧，回款迅速；暗（4）节约资金坝，力戒损失；挨（5）职责明确啊，失误必究。傲2.债权的成立皑应符合以下条件皑：澳（1）各类业务碍发生应收帐款应傲符合确认销售成半立的有关条款；哎（2）应收股利拔、应收利息应符扒合有关投资项目隘的规定和文件；稗（3）暂借和垫凹付款项应按内部跋规定经批准，附斑件和手续齐全。拌3.跟踪管理和绊清理回款俺实行“源头负责奥制”，谁经

40、办的哀业务，发生的款版项，谁负责到底稗，并纳入业绩考耙核。安4.债务重组事败项应按程序，经半批准，并预测分翱析可有发生的重鞍组损益。投资管理哎十二、傲本公司对全资、凹控股、联营企业懊以现金、实物和般无形资产进行投柏资；兼并、收购般、租凭其它企业凹的股权；购入一蔼年内不予出售的埃股票以及其他有巴价证券（包括公爸债、国库券、企扳业债券等）均构拜成公司的长期投板资。啊十三、奥对外投资的计价熬方法，应以投资鞍时支付的价款或敖者评估确定的金罢额计价，即按成八本法计价。企业盎对外投资应取得斑中国注册会计师氨出具的验资报告矮，分清占股比例奥、投资总额等并安妥善保管。对企疤业溢价或折价购俺入的长期债券，熬其溢

41、价或折价差败额，应采用直线百法在债券存续期昂内分期摊销。对安短期投资或者说傲长期债券的转让芭，应严格审批手疤续，正确计算损氨益。中期或年度颁终了，应对长期罢投资逐项检查，办如果由于市价持蔼续下跌，或被投扒资单位经营状况啊恶化等原因，导颁致其可收回金额八低于帐面价值，颁并且此项降低的爱差额在可预计的半未来期间内不可绊能恢复，应按此扳差额计提长期投埃资跌价准备。皑十四矮、企业根据拥有埃被投资单位股权熬比例分别采用成艾本法权益法进行耙核算，企业对外叭投资股权在20澳%以下（不含2唉0%）的采用成懊本法，股权在2鞍0%50%的搬采用权益法、股拌权在50%以上昂（不含50%）熬的，应编制合并拔会计报表。

42、背十五、颁本公司对外投资扳实行风险抵押制芭。项目负责人应矮按照投资额或承般包方式，依一定罢比例向本公司交肮纳风险抵押金。胺项目投资按期收跋回或完成利润上艾缴计划的，逐步氨退还企业交纳的霸风险抵押金并按傲同期银行存款利懊率支付利息，到办期未收回投资或翱未完成利润上交摆计划的，由本公芭司财务部按比例胺扣减风险抵押金凹。伴十六、瓣本公司对投资项耙目实行专人跟踪把管理，财务部门白应做好项目投资伴成本与收益的核伴算。凡是本公司阿投资的项目，都拔要建立项目投资傲档案，按照投资肮对象、反映和记奥录自该项目资金哎投入之日起的投叭资成本（包括应瓣计利息和有关费拜用）和投资回报捌（实现上交利润班）对每个项目的隘投

43、资回报率进行瓣定期与不定期考班核。财产物资管理拌十七、阿企业应建立、健斑全财产物资管理扳制度，对非货币艾性资产的购置、稗建造、增加、出般售、耗用、减少挨、盘存、计价、靶管理作出规定，暗规范操作。皑十八、财产物资岸管理应遵循的原鞍则：瓣1.全员管理：胺物资管理是企业凹各部门、有关人八员共同的任务；靶2.全过程监控拌：从采购、生产叭耗用、出售到保隘管、收、发、存伴动态监控；隘3.综合管理与般分级归口管理相稗结合；伴4.遵守内部牵氨制制度，涉及采颁购、验收、保管澳、使用中环节的伴业务实行物、款佰、帐三分管原则案，不同同一人单百独完成。皑5.实行资金管耙理、物资管理，白业务工作相结合办，管物的部门和矮

44、人员，必须对相昂应的采购成本、疤资金占用等负责哀。挨十九、物资增加百：坝1.企业应建立巴物资询价制度，捌掌握市场价格信捌息，货比三家，矮主要生产物资应蔼有定点供应单位笆；罢2.采购、生产啊、加工、盘盈及懊接受投资、损赠澳或债务重组的物白资应按规定计价败；唉3.物资应按归罢口管理坚持质量氨检验、核实数量扳、凭证验收；巴4.固定资产的板购置，应符合企皑业投资业务管理般的要求；背5.禁止使用部阿门自行采购物资凹，必要时先经批邦准并办理入库手挨续。艾二十、物资减少阿：暗1.不论什么原疤因发出和减少物鞍资必须按规定办傲理手续，严禁以疤购代耗或以便条安、借条发货和充邦抵库存；俺2.存货减少应挨按企业会计政

45、策百进行计价；白3.处置、转让胺固定资产应按内爱部管理权限经批搬准办理；案4.商品、产品瓣销售应加强合同叭管理，落实货款扮回笼的保障程序唉，对赊销业务应扒慎重，并需了解败客户资信程度和碍信誉；扒5.盘亏、报损捌物资应按规定权般限经批准，并分啊别情况由保险公斑司责任人赔偿后把按净损处理；捌6.生产耗用物稗资应按企业计划扒生产管理、费用疤指标管理规定，扒使用凭证、办理芭手续，产品报废斑补料应有质检部矮门确认；搬7.贵重物资出阿库应按规定的权拌限实行双签。巴二十一、物资保癌管和盘存版1.仓库存保管版人员对库房实物拔数量完整、质量伴完好、帐务记录阿正确、手续完备般、库房整洁安全把及资金定额负责扒；笆2

46、.有关业务人皑员对经营的分销半网点、代销点、颁展品、陈列品安安全完好负责；盎3.各类存货根拜据不同情况分别暗采用永续盘存制拔或实地盘存制，拜每月自行盘点，唉年度中期组织抽凹查，年末全面清袄查，并在部门自败查的基础上进行靶复查，符合率低白于规定指标的应氨扩大抽面；按4.各部门涉及芭物资保管、使用颁和业务的人员离白岗时，应先办妥伴交接手续，按规班定退还使用或借耙用的物资。瓣二十二、其他事稗项：皑1.年度中期和拜年末存货对符合稗规定条件的物资爸应计提存货跌价澳损失；拌2.按企业确定把的会计政策正确靶计提固定资产折暗旧。成本管理翱二十三、企业加吧强成本管理应遵瓣循以下原则：艾1.经济效益原板则：这是企

47、业经皑营管理的核心，胺也是成本管理的阿目标；昂2.全面管理原罢则：广义概念上碍的成本管理，强芭调全面性即全过皑程管理，全方位肮管理， 员背管理，一是从投搬资成立、产品选啊取型开发到产品拜投产，进入市场跋以及资金筹集、昂使用， 应考柏虑成本，包括：翱投资成本、融资熬成本、工程成本隘、产品成本、科办研成本；二是从稗 大项目的事胺前预测、决策，白实施中的监控到唉事后的分析考核敖，环环紧扣；三拌是企业从领导到班全体员工、各部挨门的工作，均应捌纳入成本管理“耙链”；百3.责任制原则扳：责权利相结合搬以责为中心，赋吧以相应的权限，靶完善内部授权制半度，责任明确、暗奖罚分明；百4.科学管理原昂则：科学的分析

48、八、预测，有效的矮防护性控制和过佰程控制，避免盲拜目性单纯的事后般算帐；唉5.归口管理与班分级管理相结合疤，财务部门是归八口总管单位，各奥项指标应按业务坝性质、逐级下达捌落实到各部门、班车间、班组直至唉个人。翱二十四、企业应昂建立、健全成本艾管理保障体系及挨规章制度：哀合规、切实、可吧行的成本计算懊规程；按原材料、物资供坝应的质量与价格拔保障；败工程质量监理、班产品质量管理保挨障；岸筹资融资成本预爸测与监控体系；霸投资成本及效益敖预测、决策与监矮控体系；瓣销售网络管理制疤度；俺新产品研制、开芭发管理与成本控跋制；伴各项消耗指标及癌行政费用管理制白度；把分析考核奖惩制叭度。稗成本管理中涉及矮按侧

49、外原则处理佰事项的范围、权扳限与责任。笆二十五、巴建立定期、不定稗期的多种形式的佰定性、定量分析背、“会诊”制度爱，及时发现问题版，迅速予以纠正澳。岸二十六、案以部门、个人对扒所分管的指标、爱业务纳入考核、翱奖惩范围。计划和预算绊二十七、扒为确保企业年度版经营发展目标的背实现，做到心中扮有数，应编制年唉度分季财务计划叭，通过组织实施氨、过程控制、分蔼析、考核，确保昂预定经济效益目拌标利润实现。翱二十八、编制的胺依据：敖1.根据本公司岸年度“战略决策癌指导委员会”的拌专家决策会议制佰订的发展方向，拜投资规划、经营搬目标、效益指标俺，在财务计划中瓣体同和落实；拔2.根据市场调袄查、反馈信息，岸才计

50、划及时进行叭检查修订、调整版；傲3.根据上一年瓣度计划执行情况绊的分析判断，发傲现管理中存在的八问题，在本年计阿划中防止和纠正哀。靶二十九、编制的鞍原则：俺1.真实、积极罢、可靠、适当留昂有余地，保障国傲有资产及资本增翱值；盎2.计划的严肃般性与灵活性相结凹合，在保障年度百总目标实现的前鞍提下，在进度安翱排、项目构成等拔方面允许有变动稗、调整；澳3.强调计划的疤科学性，计划数啊据应建立在充分隘的、可靠的市场拔信息，运用适当奥的数学模型、科把学的预测、判断百的基础上；癌4.经过“两上半两上”反复平衡把、落实；唉即下达目标上盎报计划综合平绊衡下达指村班分解落实到各部扒门分管的指标敖5.资金调配的奥

51、顺序：在首先保坝证正常生产经营佰的前提下，寻求绊投资与发展，兼凹顾职工集体福利啊。俺三十、计划的主奥要内容：扒1.销售收入、版利润计划；扒2.物资供应保斑障计划；挨3.资金筹集方巴式、规模及投资案收益计划；肮4.产品、工程佰、资金成本计划摆及费用预算；背5.投资方式及瓣支出计划；败6.现金流量计翱划；霸7.利润分配及傲税收缴纳计划；拜8.其他收入、艾支出计划。氨三十一、综合平芭衡的主要指标：班1.利润总额、奥净利润及上交利隘润；昂2.净资产增长俺率；敖3.资产负债率鞍；4.速动比率；癌5.净资产利润熬率。肮三十二办、分析、考核是拜企业经营管理过笆程中事前、事中肮、事后三个环节凹的最后一环也是背

52、检查、评估企业暗、领导、部门、胺职工业绩的依据柏。哀三十三、傲企业应建立、健罢全分析考核制度哎、分析考核标准拜，业绩与工资福哎利挂勾的奖惩条熬例。巴三十四、分析的靶内容、形式和方把法：扒1.全面分析和皑专题分析结合。鞍年度、季度进行癌全面检查分析，碍及时纠正问题和疤调整计划，不定白期地按需要进行澳专题分析，如利哎润指标、费用完氨成情况，产品质扮量、投资报酬、罢现金流量等；挨2.定性分析和把定量分析相结合罢。艾对难以量化的工哀作侧重于定性分芭析，例如企业兼鞍并收购情况总结版，应收款面清理版回收情况；定量澳分析可按需要选挨取用差异分析、背对比分析，与计爸划对比、与历年埃实际数对比。艾3.书面分析和敖会议分析相结合傲。敖定期或不定期召耙开全面或专题的安分析会，如经营阿活动分析会、各搬种专题分析会，拜向领导递交书面跋分析报告，提出按问题、建议和措扳施；斑4.有条件的应氨建立分析数据库扳，储存各类数据颁，提高分析的科胺学性和工作效率斑。爱三十五、考核的氨原则和要求：氨1.逐级考核，爸层层考核。公司艾考核二级企业及拔其经营班子和公哀司各部