中专税收与会计综合练习题

1、PAGE PAGE 28拔凹氨中专背税靶收耙与把会计颁综合练习题一、名词解释题熬1巴按扣缴义务人 坝 癌 吧2哀扮起征点 昂 把 哎 3免征额 芭4佰唉发票 阿 鞍 把 袄5稗邦税务代理 爸 扒 6进项税额 啊7败拜委托加工应税消拜费品 扳 版8背伴资源税 奥 笆 9土地增值税扮10肮矮城镇土地使用税搬 肮 搬11伴绊契税 艾 伴 啊12盎癌车辆购置税二、填空题班1百斑税务会计的敖主要依据是八 叭 矮。税务会计的对扮象是税务活动及疤其所引起的扳 爱 氨。肮2坝哀税务会计的目标邦是为拌纳税人、税务机皑关及其他有关方哎面提供耙 班 捌。爱3拔疤计税依据在表现败形态上有两种，扒一种是货币额，胺另一种

2、是实物量绊；与前者相对应哎的计税方法叫百_ 凹 疤，与后者相对应般的计税方法叫败_ 扮 翱。蔼4傲吧税收优惠可以分傲为阿 半 盎 、叭 稗 笆和税额式优惠等绊三种形式。碍5跋挨税务登记证件可斑分为三类，即瓣 斑 拌 敖、临时税务登记暗证及副本，以及矮 拌 扳 拌 笆。蔼6版哎按税收征管法按规定，实行定摆期定额征收方式昂的纳税人申请停奥业期限不得超过扳_肮 扳。班7搬奥税务机关按照一懊地一证的原则，按核发外管证扒，外管证的熬有效期限一般为敖 肮日，最长不得超跋过鞍 熬天。稗8霸翱现行税收征收俺管理法规定，碍税收滞纳金率为哎_（俺日）。捌9板白开具或者取得发隘票时，其背“鞍发票联坝”吧上一般要有开

3、具盎单位的财务专用鞍章或者扒 隘 按章。澳10奥八欠缴税款数额在哎 爸以上的纳税人，半在处分其不动产八或者大额资产之柏前，应当向税务埃机关报告。哀11岸拜纳税人计征增值唉税、消费税的销埃售额是指从购货凹方取得的全部价爱款和_把_疤_。摆12班按商业和工业小规啊模纳税人的增值扮税征收率是不同半的，工业小规模坝纳税人的增值税岸征收率为_跋_盎_。笆13八稗浙江省规定，销凹售货物增值税的巴起征点为月销售佰额哎 扒 爱。鞍14岸凹增值税纳税申癌报表附列资料（摆附列表一）和懊增值税纳税申巴报表附列资料（捌附列表二）分背别填写阿 板 耙 斑 敖和蔼 盎 疤 氨。俺15八按纳税人用于换取背生产资料、消费靶资

4、料板 扒 绊、按 搬 暗等方面的应税消奥费品以纳税人同半类应税消费品的坝最高销售价格为败计税依据计算缴翱纳消费税。办16拜佰营业税是对在我碍国境内提供应税昂劳务、暗 邦 阿或昂 颁 拌的单位和个人，捌就其营业额、转啊让额、销售额为笆计税依据而征收哎的一种税。啊17艾扳营业税中的应税蔼劳务包括交通运肮输业、建筑业、哀 矮 暗、邮电通讯业、版文化体育业、稗 翱、艾 胺 袄等税目。凹18拔罢纳税人从事运输鞍业务营业税的纳埃税地点是_俺_背_奥_。霸19瓣爱纳税人开采或者绊生产应税产品销把售的，以_懊_八_案_为资源税的班计税依据。 爱20伴袄土地增值税的征班税对象为纳税人敖转让房地产所取败得的板 颁

5、 昂，其捌税率形式是笆 鞍 叭。挨21翱癌房产税以计税价疤值为计税依据的矮，年税率为皑 暗 巴；以阿 爱 埃为计税依据的，斑税率为12%。把22耙把印花税的纳税人霸有艾 办 案、暗 凹 般、立账簿人、领颁受人和使用人等扒五种。爱23颁般企事业单位技术岸转让年净收入在敖 艾万元以下的，暂皑免征收企业所得笆税。皑24袄阿企业一定期间的啊税前会计利润与般纳税所得之间由懊于计算口径或计艾算时间不同而产皑生的永久性差异办或时间性差异，笆其会计核算可采般用拌 傲 靶 暗法或吧 叭 耙 奥法。氨25按百“颁递延税款摆”蔼科目核算由于芭 叭 巴差异造成的税前袄会计利润与纳税爱所得之间的差异笆所产生的影响纳稗税

6、的金额以及以懊后各期转销的数吧额。凹26矮暗在采用皑 芭 笆 罢的情况下，企业矮只需要设置肮“挨所得税版”罢科目，不需要设皑置盎“凹递延税款颁”把科目。癌27霸摆偶然所得个人所凹得税的适用税率佰是_版_。邦28搬瓣企业在发放工资颁时代扣代缴个人俺所得税，借记罢 癌 斑科目，贷记半 癌 白 癌 盎 。 翱29邦氨契税的纳税人是袄境内发生转移土癌地、板 吧 翱权属时，捌 袄 耙单位和个人。浙奥江省规定契税的肮税率是爸 罢。安30啊败车辆购置税税率办为扒 扮 绊，采用一次课征邦制。三、判断题肮1巴罢为了准确反映税捌务信息，税务会岸计需要单独设立岸一套会计科目组八织企业税务活动爸的核算。 奥 芭 鞍

7、暗 瓣 巴 袄（ ）跋2俺搬与财务会计相比百，税务会计依据隘具有统一性的特盎点。摆（ ）艾3白板在征税对象已经拌明确的前提下，芭国家征税的数量霸和纳税人负担水俺平取决于税率。板 澳 绊 岸 白 摆 班 佰 （ 柏 ）吧4瓣矮对同一征税对象巴，不论数额多少鞍，均按同一比例哀征税的税率称为瓣定额税率。（ 岸 ）埃5稗碍通过直接减少应碍纳税额的方式实霸现的减免税叫税傲基式减免。（ 摆 ）霸6氨搬纳税人因住所、挨经营地点变动，傲涉及改变税务登哀记机关的，进行百变更税务登记。碍 拜 芭 澳 鞍 颁 搬 邦 隘（ ）把7岸啊纳税人临时到外案县（市）从事生班产经营活动的，拔应当先到所在地阿主管税务机关开挨具

8、外出经营活佰动税收管理证明斑，然后持此证向拌营业地主管税务鞍机关报验登记。埃（ ）澳 搬8白叭对纳税人逃避追啊缴欠税行为、骗皑税行为，判断是捌否犯罪的标准是芭违法数额在10鞍 000元以上哀，相对比例在1案0%以上。（ 班 ）办9蔼氨税务代理人不能拜代理和行使应由吧税务机关行使的白行政职权；不能扮代理税务机关规百定必须由纳税人扒、扣缴义务人自扒行办理的税务事瓣宜。碍( )般10昂斑如果纳税人有欠伴税行为，经税务八机关催缴后仍不扒缴纳，则可认定芭其为逃避追缴欠艾税。 翱 胺 斑 半 澳 按 板（ ）吧11扒把我国现行增值税伴对所有纳税人都颁实行凭发票注明八税款进行抵扣的巴购进扣税法。 班 耙 皑

9、 叭 八 懊 巴 摆 （ 敖 ）蔼12摆案增值税法中所说八的啊“办非应税劳务氨”盎就是应征营业税爸的劳务。（ 傲 ）挨13翱白单位或个人从事拔货物修理或不动袄产修缮业务，均罢应按规定计算缴敖纳增值税。八（ ）暗14熬霸企业将购买的货耙物无偿赠与他人稗，因该货物购买澳时已缴纳了增值跋税，所以，赠送拜他人时可以不再鞍并入销售额征税斑。（ 昂）俺15蔼邦增值税的零税率绊就是对某项货物八免税。（ 芭 奥）办16佰办企业在销售过程奥中，为了鼓励购百货方及早偿还货暗款，给予购货方鞍的现金折让，可凹从货物销售额中扮减除以后再计征癌增值税。芭（ ）柏17胺板购进货物支付的捌运费，均可按7颁%的扣除率计算背进项

10、税额。（ 傲 ）挨18碍敖非固定业户销售盎货物或者应税劳懊务，应当向其销版售地主管税务机皑关申报缴纳增值霸税。昂（ ）俺19盎胺纳税人丢失专用白发票后，必须按翱规定程序向当地啊主管税务机关、霸公安机关报失。案（ ）办20傲翱“按转出未交增值税爸”挨和叭“碍转出多交增值税哎”瓣这两种情况，在跋一个企业的同一邦纳税期内是不会碍同时存在的。岸（ ）爸21拔艾纳税人自产自用捌应税消费品，均罢应按视同销售规岸定，在移送使用按时缴纳消费税。跋（ ）矮22暗凹委托加工的应税办消费品，受托方拜在交货时已代收傲代缴消费税，委安托方收回后直接挨出售的，不再征邦收消费税。（ 巴 ）瓣23靶翱单位和个体经营癌者聘用的

11、员工为案本单位或雇主提百供劳务的，不属鞍于营业税的征税把范围。霸（ ）班24埃蔼以无形资产、不败动产投资入股，哎参与投资方的利凹润分配、共同承坝担投资风险的行拜为，不征营业税蔼；投资后转让其罢股权的也不征收袄营业税。翱（ ）傲25白疤房地产公司销售袄商品房，凡采用坝预收定金方式的百，应以收到预收疤定金的当天为营啊业税纳税义务发靶生时间，按规定靶的纳税期限计算霸缴纳营业税。鞍（ ）岸26爱办由受托方代收代版缴消费税的，应败代收代缴的城市斑维护建设税按委摆托方所在地的适癌用税率计算。安 俺 鞍 百 哎 拔 岸 颁 拌 胺 鞍 安 版（ ）罢27疤案资源税法规规定癌，收购未税资源靶产品的单位为资绊源

12、税的扣缴义务芭人。昂（ ）班28隘靶对在中国境内开颁采煤炭的单位和挨个人，应按税法啊规定征收资源税按，但对进口煤炭柏的单位和个人，般则不征收资源税八。（ 办）拔29矮胺对房地产的抵押艾，在抵押期间不柏征收土地增值税肮，但对于以房地芭产抵债而发生房邦地产权属转让的瓣，则应征收土地败增值税。办（ ）暗30斑隘国家机关的办公芭用房免征房产税凹。（ 白）跋31敖爸城镇土地使用税伴的征税范围是城把市、县城、镇和把工矿区范围内的霸国家所有的土地拜。艾(搬 )芭32胺翱车船出租租赁双笆方未商定纳税事芭宜的，由车船拥摆有人缴纳车船使俺用税。（般 霸）八33暗艾纳税人领受的应傲税权利许可证照案，其应纳的印花吧税

13、应按件定额贴扒花完税。翱（ ）盎34艾傲对应税凭证，凡芭由两方或两方以埃上当事人共同书稗立的，其当事人安各方都是印花税哎的纳税人，应各俺就其所持凭证的扒计税金额履行纳颁税义务。 ( 熬 )哎35肮哎企业所得税的纳摆税人包括企业，皑也包括有生产经案营所得的社会团啊体。艾（ ）疤36哀敖对先征税后返还叭和先征后退的流敖转税，应并入税颁款所属时期年度肮的企业利润征收稗企业所得税。 袄 百 隘 绊 碍 蔼 （ 袄 ）俺37蔼啊纳税人在生产、柏经营期间的借款芭利息支出作为费耙用，在计算应纳跋税所得时，可以凹按实际发生数扣板除。扳（ ）氨38般敖以经营租赁方式巴租入的固定资产傲，由于已向租出鞍单位支付了租

14、金熬，因而不必也不昂应再计提折旧。半（ ）百39啊搬企业发生年度亏凹损，可以用以后哎5笆个有利润的年度白的所得进行弥补暗。矮（ ）靶40爸芭承包(租)人对翱企业经营成果不安拥有所有权，仅芭是按合同(协议芭)规定取得一定唉所得的，按工资邦薪金所得项目征霸收个人所得税。哎（ 靶）罢41背胺设计和咨询所得拌都属于劳务报酬拔所得，当某人某埃期从同一支付者袄手中同时取得这俺两项所得时应合摆并计征个人所得挨税。蔼（ 柏）邦42澳班利息、股息、红按利收入、偶然所胺得、其他所得在凹计征个人所得税艾时不扣除任何费胺用。半（ 艾）隘43隘佰扣缴义务人在向拌个人支付所得时按，应按税法规定绊扣缴其应纳税款跋，并在次月

15、哎7袄日前报缴入库。肮 搬 奥 斑 半 搬 斑 霸 矮 奥 靶 爱（ 扮）版44肮爱因交换房屋而发蔼生产权转移时，扳不论何种情况，邦均不征契税。（哎 ）矮45邦摆农民占用自家承百包田建房无须缴艾纳耕地占用税。板 安 （ 皑 ）四、单项选择题癌1摆扳下列不属于税务蔼会计原则的有（艾 ）岸。案A捌巴配比原则 叭 碍 笆 疤 B叭癌可比性原则摆C蔼矮及时性原则 靶 啊 哀 爱D埃阿谨慎原则案2爸皑税务会计的核算肮基础是（ 奥 ）。跋A罢斑权责发生制 疤 罢 罢 傲B柏芭收付实现制阿C靶胺权责发生制与收扒付实现制的结合办 D氨皑纳税人任选一种蔼3般伴下列关于纳税人耙的叙述不正确的肮有（ 搬 ）。笆 A

16、邦坝纳税人是由税法疤直接规定的傲 B傲翱当存在税负转嫁埃时，纳税人和负矮税人就不一致搬 C哀鞍扣缴义务人是纳奥税人的一种特殊阿的形式吧 D伴拌纳税人可以是法扳人，也可以是自败然人蔼4哎版不同税种分配对唉象和范围的差异懊是由（ 敖 ）决定的。凹A澳拜纳税人 芭 背 把 百 B笆颁征税对象爸C隘岸税率 拜 傲 矮 白 D拜碍税源傲5背岸税收收入不受价斑格水平影响，只鞍与征税对象的实案物量有关的税率八形式是（ 隘 ）。岸 A傲瓣定额税率 拜 扒 爸 扒 B傲柏累进税率霸 C佰佰名义税率 霸 疤 奥 班 D爸吧比例税率罢6搬笆税法规定起征点白为2 000元翱，税率为10%按，甲、乙纳税人哀取得收入分别

17、是佰2 000元和叭3 000元，稗则甲、乙纳税人矮分别纳税（ 邦 ）。爸A罢绊0元和100元敖 拜 跋 把 B澳摆0元和300元耙C暗翱200元和30靶0元 暗 艾 百 D拜背以上说法都不对颁7胺矮按税收与价格关澳系分，税收可分疤为（ 版 ）。傲A唉皑从价税和价外税懊 傲 罢 B鞍坝从价税和从量税案C斑般价内税和价外税隘 俺 稗 D把跋从价税和价内税矮8颁捌凡从事生产经营扒并实行独立核算敖的纳税人，应自哎领取营业执照之熬日起( 背 )内向当地邦税务机关申请办哀理税务登记稗。巴A半败15日 碍 靶 氨 岸 B坝哎一个月扒C笆蔼30日 敖 瓣 跋 俺 D疤白45日艾9熬拜从事生产、经营拔的纳税人

18、未办理般工商营业执照也奥未经有关部门批氨准设立的（ 熬 ）。扳A拔扒不需办理税务登案记办B拔瓣领取营业执照后隘办理税务登记扮C奥唉应当自纳税义务隘发生之日起30袄日内申报办理税昂务登记，税务机拜关核发临时税务阿登记证及副本瓣D阿唉应当自纳税义务袄发生之日起30颁日内申报办理税安务登记，税务机把关核发税务登记安证及副本。板10澳般税收征收管理吧法规定，扣缴唉义务人依法履行安代扣、代缴义务柏时，纳税人不得霸拒绝。纳税人拒癌绝的，扣缴义务啊人应当（ 般 ）。叭A佰敖及时报告税务机岸关处理班B靶拌书面通知纳税人耙开户银行暂停支霸付相当于应纳税耙款的存款八C稗案立即停止支付应案付纳税人的有关蔼款项败D笆

19、八书面通知纳税人绊开户银行从其存耙款中扣缴税款斑11按瓣纳税人多缴税款搬自结算缴纳税款隘之日起（ 背 ）年内发霸现的，可以向税捌务机关要求退还安。癌A扒笆2 艾 鞍 摆 巴 B搬白3搬C柏百5 矮 傲 碍 稗 D鞍靶10柏12昂绊下列哪种违法行皑为税务机关可按跋违法金额的倍数爱进行罚款（ 板 ）。熬A摆班违反税务登记规昂定 败 百 B班坝未按规定建帐啊C坝皑未按规定期限申拔报纳税 巴 背 D拌蔼偷税哎13对征税行为唉不服的，应当在绊收到税务机关填昂发的缴税凭证之瓣日起的（ 板 ）内提出艾复议申请。凹A巴埃30日 按 B般靶60日 氨 哀 C哎啊一个月 扒 D岸吧二个月吧14挨袄某公民甲将其自芭

20、有的一间房屋出斑租给乙开设自行稗车修理铺，则修摆理铺收入增值税搬的纳税人是碍（ 艾 ）。摆A背埃甲 俺 澳 爱 俺 B百蔼乙肮C拌案甲和乙 罢 班 般 捌 D氨败甲和乙协商确定巴的一方傲15鞍案下列项目的进项八税额可从销项税疤额中抵扣的有（肮 ）艾。拔A颁艾用于生产免税产哀品的原材料B办公用品敖C癌敖因管理不善发生八霉烂变质等损失埃的外购原材料班D敖败未按规定取得并拌保存增值税扣税扳凭证的外购低值案易耗品邦16半爱纳税人销售旧货拔(包括旧货经营颁单位销售旧货和背纳税人销售自己氨使用过的应税固矮定资产),无论癌其是增值税一般斑纳税人或小规模背纳税人,也无论半其是否为批准认暗定的旧货调剂试靶点单位

21、,一律按跋（ 背）征收增值税,案不得抵扣进项税暗额。叭A扒敖2% 般 安 八 碍 矮 B扮碍4%的征收率减挨半柏C疤按6% 哎 凹 半 碍 D翱般13%拌17芭哎防伪税控专用发艾票进项税额抵扣艾的时间规定为（艾 ）跋。氨A百瓣货物入库后 扮 蔼 稗 暗B敖昂货款支付后C三个月内熬D澳艾专用发票开具之蔼日起90天内通拌过认证的当月办18扒芭下列业务中免征扮增值税的有（ 败 ）。俺A耙盎农业生产者销售斑自产农业产品 霸 B岸绊粮油商店销售外百购粮食扮C耙白销售图书、报纸唉、杂志 佰 阿 D扮翱出口货物芭19办熬下列产品属于消柏费税征税范围的皑有（ 捌 ）。暗A扳盎多媒体电脑 皑 癌 瓣 懊B佰澳化

22、妆品懊C捌百饮料 哎 瓣 佰 癌 D霸爸摄像机碍20鞍扳实行从价定率征八收消费税的计税霸依据（ 叭 ）。背A癌败含消费税不含增斑值税 胺 捌 B扳澳含增值税不含消挨费税疤C拌笆不含增值税和消俺费税 颁 氨 D笆笆含增值税和消费暗税版21岸耙某纳税人接受委拜托加工一批产品般，没有同类产品白售价可以比照，半需按组成计税价绊格代扣代缴消费皑税。其组成计税盎价格为（ 坝 ）岸A霸版（材料成本+加岸工费）疤耙（伴l案-消费税税率）扒B癌八（成本+利润）伴芭（疤l颁-消费税税率）败C绊氨（材料成本+加把工费）叭笆（1+消费税税傲率）矮D叭哀（成本+利润）唉颁（隘1邦+消费税税率）凹22柏俺下列各项中，符扒

23、合消费税纳税义爱务发生时间规定吧的是（ 耙 ）。 拔A绊半进口的应税消费邦品，为取得进口拌货物的当天 傲B爱啊自产自用的应税挨消费品，为移送暗使用的当天昂C胺芭委托加工的应税颁消费品，为支付疤加工费的当天瓣D疤拌采取预收货款结哎算方式的，为收啊到预收款的当天岸 矮23碍班下列关于营业税氨征税范围的论述白不正确的有（ 懊 ）。矮A傲肮单位和个体经营懊者聘用的员工为胺本单位或雇主提埃供的劳务不纳营安业税百B耙坝自建自用建筑物巴对外销售的，仅八按销售不动产税叭目缴纳营业税懊C啊邦以无形资产对外柏投资不纳营业税按D肮颁纳税人将不动产挨对外投资所形成俺的股权的转让收笆入不纳营业税捌24奥碍下列关于营业税

24、盎计税依据的论述奥不正确的有（ 碍 ）。蔼A奥爱联运业务以实际摆取得的营业额为胺计税依据斑B稗昂建筑业的总承包澳人将工程分包给按他人的，以工程邦的全部承包收入扮减去付给分包人绊的价款后的余额扳为计税依据般C鞍懊金融商品转让以熬卖出价为计税依柏据癌D巴白代理业以纳税人暗从事代理业务向奥委托方实际收取半的报酬为营业额按25埃百如果借款人以不按动产作抵押向金绊融机构贷款，到啊期无力归还贷款矮，以不动产抵充斑欠款，则伴（ 胺）。百A稗岸不征税 芭 蔼 啊 版 跋B鞍捌向借款人征收营扳业税埃C哎捌向银行征收营业昂税 艾 背 斑D八笆向借款人征收增唉值税岸26绊败照相馆在照结婚隘纪念照的同时附拌带销售镜框

25、、相般册的，该项业务肮税务处理正确的靶是（ 挨 ）。扮A板八征收营业税 败 把 鞍 办 B靶俺征收增值税傲C班案镜框、相册应估瓣价征收增值税按D翱氨既要征收增值税袄，又要征收营业斑税安27邦俺下列项目属于城瓣市维护建设税计扳税依据的是（ 阿 ）。盎 绊A佰扮外国企业在华机板构缴纳的营业税斑 跋B啊扒内资企业拖欠消敖费税加收的滞纳扳金 罢C背昂个体工商户偷逃皑的增值税金 八D敖八个体工商户偷税败被处的增值税罚扮款办28奥瓣依据我国资源税笆暂行条例及实施坝细则的规定，下伴列单位和个人的搬生产经营行为应坝缴纳资源税的有俺( 败 )。颁A凹阿冶炼企业进口矿哀石 肮 拜 B熬岸外贸公司出口铁懊矿石袄C版

26、案军事单位开采石鞍油 袄 肮 D瓣癌煤矿生产的天然邦气安29白拔纳税人生产应税案产品销售，应以暗（ 懊）为资源税的计拔税依据。拔A笆半生产量 扮 澳 癌 邦 B哎艾生产量减去自用背数量熬C白傲销售金额 版 跋 爸 疤 D百昂销售数量把30俺伴土地增值税的征搬税对象是（ 懊 ）。疤A白柏销售收入 艾 柏 邦 敖 B蔼败转让房地产的增把值额背C氨笆销售房地产的利佰润 熬 绊 D半昂扣除项目金额背31百昂浙江省规定，纳拔税人自有的营业版用房计征房产税扳的依据是（ 斑 ）。敖A敖懊房产原值 拌 哀 袄 按 B鞍靶房产原值般巴(1-10%)霸C敖啊房产评估价值 埃 耙 奥 D扳绊房产原值八盎(1-30%

27、)蔼32扳俺纳税人征用非耕般地，自批准征用半之( 挨 )起征收城拌镇土地使用税。叭A八颁次年 傲 熬 袄 奥 B埃佰次月 傲 罢C鞍熬次日 啊 八 埃 俺 D碍懊日凹33敖昂纳税人新购置车疤辆使用的，其车暗船使用税的纳税袄义务发生时间为绊( 阿 )。盎A柏叭购置使用的当月办起 巴 阿 凹 B罢斑购置使用的次月罢起般C靶蔼购置使用的当年扮起 绊 巴 D爱瓣购置使用的次年半起唉34佰埃对同一类应税凭挨证需要频繁贴花皑的纳税义务人，扒可向主管税务机捌关提出书面申请啊，经批准后发给碍汇缴许可证，采班用汇贴、汇缴的巴办法缴纳印花税霸。汇缴的期限由巴税务机关根据应挨纳税额的大小予熬以核定，但最长耙不超过(

28、 矮 )。背A芭叭半个月 暗 B懊爸一个月 扳 笆C岸跋一个季度 傲 D碍版半年案35百俺下列利息收入中捌，不计入企业所办得税应纳税所得艾额的是（ 吧 ）。般A安叭企业债券利息收班入 败 芭 B柏皑外单位欠款付给败的利息收入暗C隘办购买国库券的利啊息收入 拌 搬 D艾扮银行存款利息收般入八36盎扒税务机关核定某碍企业按月预缴企凹业所得税。该企哎业某年度元月份翱应纳税所得额为矮2 600元，敖其应预缴企业所八得税税额为( 皑 )元颁。扳A办芭468 稗 肮 澳 肮 B搬把702皑C霸敖750 熬 跋 扳 靶 D埃捌858 袄37败耙下列项目中在计翱算企业所得税时安可以从收入总额拜中扣除的项目有隘

29、（ 吧）。哀A俺肮资本性支出 扮 啊 坝 傲B袄肮无形资产开发未绊形成资产部分熬C奥安违法经营罚款支叭出 安 跋 D敖般税收滞纳金邦38哎白下列费用项目中柏，计算企业所得阿税应纳税所得额八时，不准从收入笆总额中扣除的项瓣目是（ 唉 ）。巴A艾搬购建固定资产的伴费用 柏 白 懊B袄拜按规定支付的固碍定资产保险费吧C案笆转让固定资产发胺生的费用 敖 笆 百D阿扳广告性质的赞助奥支出百39白案现行企业所得税奥规定，纳税人发板生年度亏损的，搬可以用下一年度疤的所得弥补，下啊一年度所得不足班弥补的，可以延疤续弥补，但最长爸不得超过（ 胺 ）。爸A罢碍1年 霸 扳 疤 佰 B阿跋3年隘C啊安5年 挨 八

30、背 罢 D敖傲7年 捌40柏疤下列各项所得中袄，哪一项适用加隘成征税规定（ 摆 ）。般A袄哎个体工商户的生版产经营所得 矮 奥B靶安劳务报酬所得坝C熬坝稿酬所得 笆 绊 绊 啊 按D柏板偶然所得把41稗阿李某和刘某二人安共同承担一项装俺修工程，共获得盎装修劳务报酬暗6肮 埃00昂0吧元，因李某工作拔时间长于刘某，俺二人协商李某分颁得3 8靶00叭元，刘某分得芭2班 扮2昂00元，则二人版分别应纳个人所扳得税税额为百 拜 搬 哀 罢 挨 按 挨 案 案 斑 吧（ 啊）。柏A白氨600熬元和敖280岸元碍 氨 岸 耙B办班608盎元和碍352扳元敖C芭爱6叭08元和280皑元班 板 氨 颁 凹D奥

31、胺600元和35坝2元傲42吧袄个人所得税法规暗定，财产租赁收懊入按啊“癌次扒”肮计税，这里的巴“白每次收入扒”拔是指（ 班 ）。熬A袄八每天取得的租金凹收入 哀 伴 B懊按一年内取得的租颁金收入斑C案俺实际每次收到的敖租金收入 办 叭 D拌芭一个月内取得的罢租金收入稗43拔袄耕地占用税的计伴税依据是（ 碍 ）。办A碍颁纳税人的实际收坝入 靶 鞍 B拌搬纳税人占用耕地罢支付的款项扳C蔼皑纳税人实际占用拔的耕地面积 霸 巴D阿班纳税人计划占用凹的耕地面积笆44班霸甲、乙双方发生俺房屋交换行为，扳当交换价格相等氨时，契税( 傲 )芭A岸阿由甲方缴纳 靶 俺 捌 矮 B拜败由乙方缴纳 吧C吧吧由甲、

32、乙双方各拜缴一半 瓣 艾 D隘癌甲、乙双方都不稗缴纳百45拔班下列不使用定额半税率的税种有（柏 ）巴。皑A碍懊耕地占用税 半 敖 背 哀B挨白印花税佰C稗败车辆购置税 摆 爸 百 板D颁罢土地使用税五、问答题扮1绊伴一般情况下增值捌税专用发票有几版联？各联次的用皑途是什么？癌2皑百在什么情况下，昂税务机关有权核白定纳税人的应纳坝税额？稗3傲隘什么叫偷税？应办承担哪些法律责跋任？半4凹吧增值税条例中规拌定的视同销售行阿为有哪吧些（要求完整回隘答六种以上）？拌5哀捌简述借款利息支哀出的税务处理。伴6搬斑什么叫永久性差扳异？试举5个以班上的例子。哀7稗按费用性税种有哪柏些？一般情况下柏如何进行会计核

33、鞍算？六、计算核算题案1白拌某工业企业为一哀般纳税人，生产邦A、B两种产品哎，A产品增值税百税率为17%，耙B产品增值税税罢率为13%。1凹0月份有关经济鞍业务如下：八（1）销售A产拔品取得不含税收扳入1 100 拜000元，增值按税187 00八0元，款项已存拌入银行；扮（2）销售B产佰品取得含税收入班及运输包装费9扒15 300元扳，款项已存入银笆行；啊（3）本月购入爱零配件取得专用捌发票上注明销售按额500 00袄0元，增值税税隘率17%，所有胺款项已通过银行瓣支付，材料已入叭库；皑（4）向另一单扮位购入一批原材耙料，取得普通发扮票上注明买价9俺8 000元，爸款项已通过银行肮支付，材料

34、已入癌库。敖要求：（1）就碍上述四笔经济业巴务作会计分录；暗（2）计算应纳伴增值税；（3）叭作氨结转月末未缴增隘值税的会计分录袄。袄2跋办 某化工厂为增百值税一般纳税人爱，10月份有如矮下经济业务：氨（1）销售化肥霸，取得不含增值白税收入780 班000元；销售拜洗洁用品取得含斑税收入117 蔼000元，价款稗和增值税都已收把到；坝（2）当月购进拌各种材料660爸 000元，支跋付增值税112哀 200元，取瓣得增值税专用发奥票，材料已入库扮，款项已通过银矮行支付；袄（3）购上述材笆料过程中支付运耙输费4 000哀元，取得规定的摆运输发票。蔼已知化肥增值税埃率为13%，洗阿洁用品增值税率百为1

35、7%，运输爸费抵扣率为7%拔。般要求：（1）作拜上述三笔经济业芭务的会计分录；哎（2）计算应纳伴增值税；（3）笆作哎结转月末未缴增澳值税的会计分录肮。笆3百案某酒厂有下列经蔼济业务：安（1）当月购进哀酒精及白酒6 暗000 000澳元，支付增值税拜1 020 0唉00元，取得增坝值税专用发票，扳货物已入库，款阿项已通过银行支熬付，符合增值税啊的抵扣规定；八（2）当月向农霸业生产者直接收斑购用于生产白酒哎的粮食100 蔼000元，按规疤定开具收购发票翱，货物已入库，哀款项已通过银行拜支付，符合增值叭税的抵扣规定；埃（3）销售粮食阿白酒40 00拌0斤，取得收入般8 000 0爸00元，款项已扮收

36、存银行；阿（4）试制新品吧牌粮食白酒2 皑000斤，生产熬成本为50 0懊00元，同类产吧品不含增值税售唉价75 000拌元，发给职工品矮尝。暗粮食白酒适用消半费税税率为25哀%和每斤0般疤5元。艾要求：（1）计阿算应纳消费税；扳（2）作计提对熬外销售产品应交挨消费税的会计分罢录。瓣4隘柏根据第3题资料蔼，要求（1）作背上述经济业务与哎增值税有关的会吧计分录；（2）唉计算应纳增值税百；（3）作安结转月末未缴增哀值税的会计分录绊。版5袄般某工业企业10邦月份销售A产品胺11 000箱背，每箱不含税售敖价1 100元拔，款项已存入银爸行。将试制的C矮产品2 800斑瓶分给职工使用巴，每瓶生产成本鞍

37、15元。已知A疤和C产品的消费坝税税率30%，挨成本利润率5%耙。哎要求：（1）计板算应纳消费税；版（2）作预提对阿外销售A产品应案交消费税的会计般分录。班6颁蔼某市一房地产开把发企业，本月销扮售商品房取得收澳入5 800 拌000元；销售熬写字楼取得收入昂1 800 0袄00元；出租闲癌置写字楼取得收肮入280 00瓣0元。已知销售澳不动产营业税税凹率5%，服务业白营业税税率5%挨。懊要求：（1）计安算应交营业税；摆（2）计算应交袄城市维护建设税芭；（3）作计提扮上述两税的会计挨分录。般7板跋某市集团公司1背0月份取得下列败收入：客房部收哎入800 00爱0元；餐饮部收袄入880 00岸0元

38、；歌舞厅收癌入900 00罢0元；出租房屋罢收入100 0皑00元。隘服务业营业税税拔率5%，娱乐业扳营业税税率20颁%，教育费附加癌征收率4%。叭要求：（1）计背算应交营业税；拜（2）计算应交稗城市维护建设税半和教育费附加；笆（3）作计提上熬述两税及教育费耙附加的会计分录埃。癌8唉跋某企业某年度全隘年取得产品销售跋收入18 败00瓣0 000元，袄产品销售成本共岸计14 000昂 000元，产凹品销售税金及附唉加鞍7拌80 000元胺，营业费用凹4版50 000元百，管理费用巴1哎 5靶0白0 000元，氨财务费用扮3唉40 000元隘，营业外收支净白额50 000啊元（其中被工商按部门罚款

39、24 阿000元），全拌年列入成本费用柏的工资及职工工颁会经费、职工福氨利费、职工教育瓣经费费用蔼 1背 180 00坝0元，税务机关暗核定的计税工资敖及职工工会经费拌、职工福利费、芭职工教育经费费昂用总额为罢1袄 背00绊0 000元。拜要求：（1）计埃算应纳企业所得扳税；（2）作计笆提企业所得税的奥会计分录。半9唉般某企业某年度利败润表上列明利润跋总额800 0凹00元。营业外稗支出中列明税收啊滞纳金支出30埃 000元，超般标准利息支出5霸0 000元。拜全年列入成本费疤用项目的工资总班额850 00颁0元，并已按规颁定计提了职工工坝会经费、职工福澳利费、职工教育吧经费。已知当地伴政府规

40、定计税工稗资标准为每人每班月960元，该背企业全年平均职吧工人数66人。跋要求：（1）计艾算应纳企业所得肮税；（2）作计扮提企业所得税的跋会计分录。哀10疤耙某中国公民某月版从任职单位领取般工资2 000艾元，奖金1 5傲00元，加班津癌贴500元；业胺余时间为某主题扳公园完成一雕塑蔼作品取得报酬8爸 000元；本佰月取得投资入股八的股息收入2 隘000元。挨每月免征额1 办600元。挨工资薪金所得税案税率:月应税工氨薪所得500元埃以下的，税率5鞍%；月应税工薪颁所得500伴罢2 000元的啊，税率10%，澳速算扣除数25扒元；月应税工薪佰所得2 000傲唉5 000元的安，税率15%，半速

41、算扣除数12傲5元。肮要求：计算应纳爸个人所得税。八11背邦某中国公民10案月份取得如下收蔼入：从任职单位百取得工资奖金收叭入3 200元坝，加班费收入5跋00元；业余时瓣间为其他单位设疤计一份建筑图纸搬，取得收入3 坝000元；取得板银行存款利息收哎入300元。熬每月免征额1 捌600元。稗工资薪金所得税板税率:月应税工拔薪所得500元拔以下的，税率5耙%；月应税工薪癌所得500安按2 000元的熬，税率10%，爱速算扣除数25癌元；月应税工薪俺所得2 000暗斑5 000元的拜，税率15%，吧速算扣除数12伴5元。隘要求：计算应纳扮个人所得税。邦中专癌税搬收艾与爸会计蔼综合练习稗题参考答案

42、一、名词解释题伴1八翱扣缴义务人般是税法规定负有巴将纳税人的应纳霸税款在支付款项颁或提供商品、产半品时代扣或代收敖，并缴纳入库的扮单位和个人佰。矮2板八起征点是指征税熬对象达到一定数爸额开始征税的起隘点，征税对象数坝额未达到起征点八的不征税，达到耙或超过起征点的斑，就全部数额征吧税。半3敖俺免征额是指在征按税对象的全部数柏额中免于征税的敖数额，属于免征癌额的部分不征税氨，仅就超过免征懊额的部分征税。八 拔4袄奥发票是指在购销班商品、提供或者安接受劳务和其他叭经营活动中，开胺具、收取的收付白款凭证。 扒5俺疤税务代理是指税皑务代理人在法律暗规定的范围内受半纳税人、扣缴义挨务人的委托，代鞍为办理税

43、务事宜斑的各项活动的总八称。 凹6靶癌进项税额是指纳巴税人购进货物或澳者接受应税劳务捌所支付或者负担叭的增值税额。搬7绊爱委托加工应税消艾费品是指由委托靶方提供原料和主板要材料，受托方胺只收取加工费和败代垫部分辅助材摆料加工的应税消瓣费品。 哀8背斑资源税岸是对开采应税自败然资源的单位和扳个人，就其销售肮数量征收的一种矮税吧。 扮9佰败土地增值税芭是对有偿转让国班有土地使用权、啊地上建筑物及其半附着物，并取得扒增值收益的单位扒和个人征收的一半种税。胺10霸柏城镇土地使用税版是对在我国境内板拥有土地使用权扮的单位和个人，爱按其实际占用的矮土地面积征收的叭一种税。 伴11奥跋契税是对中国境懊内的土

44、地、房屋邦权属转移时，依版据当事人双方订哎立的契约，向承鞍受人一次性征收罢的一种税。颁12罢埃车辆购置税巴是对在我国境内霸购置应税车辆的鞍单位和个人一次败性征收的一种税霸。二、填空题扒1佰稗税收法规 资金懊运动2税务信息岸3袄般从价计征 从量傲计征俺4盎白税基式优惠 税捌率式优惠盎5吧耙税务登记证及其哎副本 半扣缴税款登记证澳及其副本6一年吧7吧把30扮 版1808万分之五9发票专用105万元11价外费用126%八13翱傲5 000元巴14般白本期销售情况明背细 本期进项税癌额明细澳15阿俺抵偿债务 对外艾投资暗16班拌转让无形资产 伴销售不动产叭17靶霸金融保险业 娱敖乐业 服务业隘18暗佰

45、机构所在地19销售数量拔20柏柏增值额 超率累捌进税率伴21按拜1艾俺2% 租金 1艾2%板22皑盎立合同人 立据岸人 2330耙24拔傲应付税款 纳税摆影响会计25时间性啊26隘矮应付税款法2720%唉28柏百应付工资 应交矮税金叭奥应交个人所得税阿29啊俺房屋 承受 3笆%3010%三、判断题隘1唉靶板 2埃按耙 3翱柏巴 4坝八稗 5芭背昂 6柏蔼案 7袄哎鞍 8碍拜叭9绊霸八 10隘搬瓣 11芭蔼盎 12搬拌隘 13叭拌俺 14八耙爱 15懊颁巴 16氨挨巴17班翱矮 18坝八瓣 19熬艾暗 20岸摆鞍 21啊阿哀 22碍艾邦 23背扮白 24背艾隘25翱矮班 26版癌盎 27败按八

46、28摆捌澳 29柏哎按 30翱坝扮 31斑半巴 32蔼案坝33爸搬巴 34罢办把 35翱鞍熬 36鞍傲版 37靶蔼鞍 38拜敖昂 39蔼把搬 40罢爸岸41阿唉蔼 42岸熬摆 43碍拜伴 44胺斑版 45案袄四、单项选择题捌1巴澳D 搬2安爱C 背3颁耙C 百4隘隘B 叭5拌绊A 疤6扳罢C 蔼7敖暗C 半8柏伴C 绊9拔奥C 1熬0扳昂A 1芭1摆吧B 1肮2疤耙D 1绊3埃凹B 1敖4蔼暗B 1瓣5埃艾B 1澳6敖岸B案17背败D 艾18般矮A 1斑9柏耙B 2斑0笆爸A 2啊1邦芭A 2矮2芭澳B 2班3拌蔼B 2傲4败阿C氨25般肮B 拔26爱扳A 2巴7扮巴C 2安8矮笆C 2胺9矮

47、捌D 3稗0般癌B 3佰1蔼敖D 3扒2霸爸B拔33癌吧A 袄34鞍安B 3艾5凹袄C 3凹6皑肮B 3按7懊癌B 3拜8暗扳A 3摆9胺跋C 4蔼0柏爸B巴41笆把A 奥42白胺D 4搬3熬摆C 4搬4伴拔D 4办5拔拔C五、简答题邦1白答:傲专用发票的基本吧联次统一规定为板四联，各联次必霸须按以下规定用哎途使用：安第一联为存根联斑，由销货方留存按备查。奥第二联为发票联搬，购货方作付款懊的记账凭证。搬第三联为税款抵霸扣联，购货方作哀扣税凭证。疤第四联为记账联靶，销货方作销售碍的记账凭证。笆2袄答:案纳税人有下列情颁形之一的，税务吧机关有权核定其哎应纳税额：（1扳）依照法律、行笆政法规的规定可

48、芭以不设置账簿的碍；（胺2肮）依照法律、行啊政法规的规定应捌当设置但未设置凹账簿的；（碍3盎）擅自销毁账簿跋或者拒不提供纳版税资料的；（白4背）虽设置账簿，笆但账目混乱或者八成本资料、收入碍凭证、费用凭证跋残缺不全，难以扳查账的；（稗5伴）发生纳税义务傲，未按照规定的埃期限办理纳税申懊报，经税务机关唉责令限期申报，熬逾期仍不申报的半；（盎6按）纳税人申报的拜计税依据明显偏柏低，又无正当理阿由的。拌3碍答:胺纳税人伪造、变癌造、隐匿、擅自瓣销毁账簿、记账般凭证，或者在账背簿上多列支出或霸者不列、少列收肮入，或者经税务翱机关通知申报而安拒不申报或者进疤行虚假的纳税申耙报，不缴或者少挨缴应纳税款的，

49、拔是偷税。皑对纳税人偷税的版，由税务机关追巴缴其不缴或者少岸缴的税款、滞纳稗金，并处不缴或唉者少缴的税款半50板%以上扮5靶倍以下的罚款；熬构成犯罪的，依奥法追究刑事责任爸。奥4啊答:矮单位或个体经营板者（不包括个人摆）的下列行为应昂视同销售货物处摆理。暗（1）将货物交霸付他人代销。癌（2）销售代销挨货物。绊（3）设有两个坝以上机构并实行罢统一核算的纳税吧人，将货物从一白个机构移送其他捌机构用于销售，哀但相关机构设在翱同一县（市）的伴除外。这里的敖“爱用于销售哎”敖，是指接受移送芭货物的机构具有啊向购货方开据发扳票或向购货方收挨取货款的经营行稗为。叭（4）将自产或霸委托加工的货物胺用于非应税项

50、目般。绊（5）将自产、哎委托加工或购买蔼的货物作为投资罢，提供给其他单瓣位或个体经营者安。傲（6）将自产、暗委托加工或购买佰的货物分配给股胺东或投资者。颁（7）将自产、扳委托加工的货物暗用于集体福利或熬个人消费。奥（8）将自产、靶委托加工或购买瓣的货物无偿赠送挨给他人。哀5案答:凹纳税人在生产经凹营期间，向金融扮机构借款的利息扳支出，按实际发岸生额扣除；向非芭金融机构的借款拜利息支出，不高傲于金融机构同类爸同期贷款利率计斑算的数额允许扣盎除，高于的部分耙不得扣除。纳税隘人购进固定资产按的贷款利息支出俺，竣工决算投产盎前全部计入该项爱固定资产原价，笆投产后的贷款利翱息允许按上述规氨定扣除。挨6邦

51、暗答:唉永久性差异是指奥税前会计利润与敖纳税所得之间，柏由于会计与税收耙在收益或所得确霸认的收支口径、板标准不同所造成安的，在本期产生柏，不影响其他会绊计报告期、也不罢会在以后各期得把到弥补或转回的扮差异。把如企业购买国债啊取得的利息收入拔，从投资单位分办回的税后利润，办符合条件的新产盎品、新技术、新版工艺的研究开发板费的加计扣除，懊超出标准的利息跋支出等。暗7跋答:艾费用性的税种有埃：房产税、土地疤使用税、车船使班用税、印花税。扒计算出应交房产拌税、土地使用税案、车船使用税时稗：借记案“鞍管理费用柏”邦科目，贷记昂“哀应交税金百”邦科目；按规定缴昂纳时：借记埃“笆应交税金熬”叭科目，贷记拌“

52、叭银行存款矮”蔼科目。瓣印花税一般不通案过癌“蔼应交税金捌”把账户核算，在缴肮纳时直接借记傲“皑管理费用办”皑等科目，贷记罢“瓣银行存款佰”奥科目。六、计算核算题按1敖巴（1）借：银行扳存款 拌 安 八 唉 1 28拜7 000颁 暗 贷：主营业按务收入 靶 伴 阿 按1 100 0板00懊 傲 应傲交税金按巴应交增值税（销翱项税额） 柏 187 0稗00 （1分爸）白 （2）借：安银行存款 绊 俺 敖 啊 915 耙300霸 啊 贷：主营业唉务收入 俺 俺 懊 拜810 000唉 搬 应隘交税金半般应交增值税（销斑项税额） 白105 300熬 （2分板）鞍 （3）借：疤原材料 靶 昂 懊 耙

53、 50敖0 000啊 疤 应交税氨金芭搬应交增值税（进矮项税额） 扳85 000稗 阿 贷：银行存啊款 爱 艾 盎 埃 585 拌000 （啊2分）拔 （4）借：澳原材料 板 啊 般 蔼 9罢8 000皑 扮 贷：银行存笆款 靶 背 半 班 98 按000 （芭1分）肮 （5）应纳澳增值税=187八 000+10暗5 300-8癌5 000=2傲07 300（俺元） 安 （1分）挨（6）应交税金靶班应交增值税（转扮出未交增值税）爸 207 3熬00败贷：应交税金氨拜未交增值税 颁 凹 哎 207 30坝0 （1分） 2袄（1）借：银行安存款 凹 巴 熬 昂 998 40八0瓣 按 贷：主营业艾

54、务收入 熬 傲 啊 把880 000鞍 耙 应八交税金罢矮应交增值税（销吧项税额） 拌118 400靶 （2分半）霸 （2）借：版原材料 爱 氨 颁 拜 66巴0 000埃 拌 应交税爸金盎爸应交增值税（进拜项税额） 1败12 200罢 笆 贷：银行存岸款 熬 白 哎 昂 772 拌200 （疤2分）坝 （3）借：盎原材料 懊 芭 柏 癌 敖3 720扒 斑 应交税搬金矮拌应交增值税（进安项税额） 八 280按 拌 贷：银行存芭款 把 罢 敖 佰 4 安000 （啊1分）暗 （4）应纳般增值税=118把 400-11班2 200-2靶80=5 92敖0（元） 巴 埃 （1分）捌（5）借：应交皑

55、税金叭癌应交增值税（转埃出未交增值税）瓣5 920稗贷：应交税金癌矮未交增值税 蔼 傲 氨 5 920 奥 （2分）3澳（1）外销部分鞍应纳消费税8 伴000 000靶阿25%+40 办000扳昂0奥败5=2 020安 000（元）稗 （2分）白（2）自制自用稗部分应纳消费税氨75 000坝翱25%+2 0瓣00扳摆0哀扮5=19 75罢0（元） 板 （2分）按（3）借：主营艾业务税金及附加昂 败 拌 2 020背 000版 稗 贷：应交税扒金隘靶应交消费税 凹 暗 2 020 芭000 班 昂 （2分扒）4班（1）借：原材俺料 挨 拌 蔼 昂 6 0按00 000巴 矮 应交税摆金氨胺应交增

56、值税（进爸项税额） 矮1 020 0笆00板 奥 贷：银行存凹款 板 坝 哀 傲 7 020懊 000 哎 澳（1分）版 （2）进项袄税额=100 叭000碍凹13%=13 疤000（元） 捌 疤 傲 袄 （霸1分）斑 半材料采购成本=爸100 000半-13 000斑=87 000霸（元）盎借：原材料 唉 蔼 鞍 巴 啊 87 000柏 唉 应交税金败八应交增值税（进拌项税额） 白13 000霸 邦 贷：银行存款袄 扳 袄 埃 柏 100 0绊00 熬 按（1分）矮 （3）销项佰税额=8 00扒0 000岸斑17%=1 3爸60 000（佰元） 俺 挨 半 （1分矮）唉借：银行存款 拔 佰 安 稗 板9 360 0般00阿 按 贷：主营澳业务收入 岸 斑 半 8霸 000 00百0暗 懊 凹应交税金搬疤应交增值税（销般项税额） 1 疤360 000败 办 （1分伴）吧 （4）销项袄税额=75 0拔00盎暗17%=12 暗750（元） 癌 啊 跋 般 哀（1分）昂借：应付福利费白 拜 搬 案 捌 62 7隘50扳 拜 贷：库存摆商品 邦 跋 罢 凹 5百0 000佰 罢 办应交税金凹吧应交增值税（销埃项税额） 拔 12 7拌50 半 （1分笆）版或：借：应付