XXXX春会计专国家税收教学辅导2

1、邦2011春会计耙专国家税收教学坝辅导作业二胺2011年10爱月19日胡大凹成埃霸澳一、单项选择题昂敖1拌、某食品加工企拜业为小规模纳税吧人，适用增值税哎征收率为扳6%蔼。板2般月份取得销售收癌入皑16000哀元（不含税）；隘直接从农户购入柏农产品价值靶6400盎元，支付运输费版600皑元，当月支付人鞍员工资懊2460搬元。该企业当月邦应缴纳的增值税佰税额为（敖 扮）元拌A拔、阿450哀 懊B般、熬597.6白拜 C罢、百870凹靶 D般、爸960唉2按、某服装厂受托拌加工一批演出服懊装，衣料由某剧瓣团提供，某剧团稗支付加工费拌8000霸元，增值税由（八 氨）缴纳。矮A把、服装厂般靶 B熬、剧

2、团袄 C扒、服装厂代扣代八缴碍 D澳、剧团代扣代缴扳3罢、下列（碍 败 靶）是消费税收负跋担的归宿。耙A安、商品消费者案 B搬、生产厂家阿 C罢、零售商按班 D阿、批发商半4俺、下列行为属于奥视同销售货物，蔼应征增值税的有颁（板 笆）。芭A邦、某商店为厂家鞍代销服装俺叭 B岸、某批发部门将胺外购的部分饮料凹用于个人消费扒C稗、某企业将外购把的水泥用于基建昂工程澳 D傲、某企业将外购俺的床单用于职工扳福利跋5罢、下列混合销售耙行为中，应当征伴收增值税的是（办 按）。版A板、昂 板零售商店销售家耙具并实行有偿送挨货上门按B霸、扮 隘电信部门自己销摆售移动电话并为佰客户有偿提供电吧信服务扳C斑、装潢

3、公司为客扳户包工包料装修搬房屋跋碍 D扮、饭店提供餐饮芭服务并销售酒水爱6把、某单位销售下翱列自己使用过的佰物品，按照增值阿税的有关规定不扮纳税的是（般 傲 稗）。半A癌、摩托车昂 B伴、游艇坝坝 C俺、小汽车败岸 D把、低于原值的机吧器哀7跋、某单位采取折肮扣方式销售货物敖，折扣额单独开罢发货票，增值税疤销售额的确定是安（吧 皑）。安A暗、扣除折旧额的拜销售额版班 B皑、不扣除折扣额敖的销售额疤C矮、折扣额蔼矮颁 D奥、加上折扣额的阿销售额笆8暗、出口产品适用俺的增值税税率是扒（熬 胺 爸）。搬A八、斑6%奥 B霸、俺13%案鞍 C暗、佰17%般百 D叭、爸0%把9傲、下列经营中属邦于消费税

4、纳税人背的是（袄 班 傲）。案A暗、卷烟厂八 B办、烟酒批发公司办 C搬、化妆品专卖店绊 D捌、收购焰火的供扒销社靶10.爸典当物品的保险疤费和利息，属于昂（哀 板）的征税范围。盎A百、服务业鞍 B鞍、金融业百埃 C背、娱乐业埃埃 D哀、文化体育业般11按、下列各项中，叭既是增值税法定绊税率，又是增值捌税进项税额扣除暗率的是：佰( 靶 )邦A捌、盎7%斑 B瓣、挨10%霸案 C稗、阿13%佰阿 D隘、伴17%矮二、多项选择题扮1翱、我国现行增值邦税的征税范围包绊括（敖 摆 搬）。胺A安、在中国境内销敖售货物扒 B暗、在中国境内提岸供加工、修理修案配坝C扒、进口货物般熬盎 D稗、过境货物熬2.白

5、下列销售行为，按应征增值税的有阿（盎 拔 扒）。靶A败、销售电力澳把 B把、销售自来水颁 C翱、销售房屋傲暗 D爸、销售热力笆3.扒单位和个人提供败的下列劳务，应扮征增值税的有（阿 芭 岸 八）。坝A凹、汽车的修配邦叭 B奥、房屋的修理靶 C暗、受托加工的白熬酒哀 D奥、房屋的装潢安4.啊下列混合销售，胺属于征收增值税百的有（凹 翱 俺）。扳A摆、阿 扳企业生产铝合金靶门窗并负责安装佰。耙B版、批发企业销售板货物并实行送货埃上门把C 阿、餐饮服务同时巴销售烟酒饮料扳D叭、电信部门自己般销售移动电话并扳为客户提供电信靶服务暗5版、依据增值税的版有关规定，不能邦认定为增值税一罢般纳税人的有（傲 啊

6、 把）。芭A邦、个体经营者以搬外的其他个人暗 B熬、从事货物零售氨业务的小规模企绊业捌C爸、从事货物生产扮业务的小规模企把业版 D颁、不经常发生应班税行为的企业八6.傲消费税是对我国埃境内从事生产、佰委托加工应税消绊费品的单位和个瓣人，就其（跋 板 俺）在特定环节征八收的一种税。背A版、销售额熬 B班、所得税背C爸、生产额扮 D般、销售数量捌7.霸我国消费税分别把采用（耙 捌 败）的计征方法。艾A把、从价定率俺 B半、从量定额佰 C班、从价定额巴 D拔、从量定额和从啊价定率相结合笆8.拌纳税人销售应税办消费品向买方收袄取的（斑 爱 芭），需计入销售矮额计税。扒A啊、手续费芭 B肮、运输装卸费瓣

7、 C傲、储备费扳 D班、增值税销项税半额袄9跋、实行从量定额伴和从价定率相结般合征税办法的产鞍品有：（矮 耙 啊）俺A肮、卷烟芭 B胺、啤酒瓣 C傲、粮食白酒凹 D拔、薯类白酒颁10挨下列适用于捌5%拔营业税税率的有耙（笆 疤 佰）。暗A班、建筑业皑岸 B哀、转让无形资产哎 C搬、娱乐业搬白 D办、服务业跋11疤、下列各项中，胺应当征收增值税半的有：（捌 把 瓣）笆A凹、医院提供治疗霸并销售药品靶叭 B靶、邮局提供邮政搬服务并销售集邮翱商品拔C笆、商店销售空调拌并负责安装熬半 D败、汽车修理厂修鞍车并提供洗车服爱务叭12盎、下列各项中，拜征收增值税的有癌：（碍 按 岸）。邦A岸、电力公司销售斑

8、电力拜白笆 B埃、银行销售金银蔼昂唉捌C挨、邮局销售邮票敖敖懊罢 D鞍、典当行销售死埃当物品扳13懊、根据矮2006柏年鞍4埃月袄1敖日施行的消费懊税暂行条例规碍定，下面哪些消笆费品应征消费税扮（扮 案）袄A傲、高尔夫球杆扳 B搬、高档手表把捌 C隘、竹制一次性筷笆子昂 D哎、实木地板扒三、判断题罢1蔼、罢 白年应征增值税的碍销售额在疤180把万元以下的小型澳商业企业，如会捌计核算健全，可坝按一般纳税人征癌收增值税。扮伴 艾（板 百盎 办）奥2版、隘 拌纳税人兼营不同盎税率的增值税应艾税货物，一律从氨高适用税率。（八 艾皑 巴）八3霸、皑 鞍我国增值税实行埃凭增值税专用发扒票扣税的方法。扒（芭

9、 霸）白4办、斑 阿从事运输业务的邦纳税人，发生销百售货物并负责运靶输所售货物的混凹合销售行为，应班缴纳营业税。（阿 搬胺 扮）爸5啊、佰 俺增值税一般纳税八人将自产的货物巴无偿赠送他人，蔼不征收增值税。奥（凹 案般 爱）稗6跋、阿 靶凡属征消费税的办征税对象，一定吧也是征增值税的蔼对象。（办 阿 邦）皑7爱、瓣 耙增值税起征点既八适用于小规模纳板税人，适用于一摆般纳税人。（蔼胺 胺）白8鞍、增值税的纳税坝期限为一个月。胺（办 捌）盎9搬、小规模纳税人凹一经认定为一般班纳税人后，如会疤计核算又不健全霸，可以再转为小背规模纳税人。（哀绊 稗）巴10袄、纳税人营业额癌达到起征点的，瓣应就超过起征点

10、隘的部分营业额计哎算应纳税额。（芭跋 霸）摆11埃、在现行消费税鞍的征税范围中，拌除卷烟、粮食白拔酒、薯类白酒之案外，其他一律不拌得采用从量定额埃和从价定率相结暗合的混合计税方白法。（安 啊）肮四、名词解释搬1伴、增值税耙2隘、中性税收跋3半、消费税蔼 稗4捌、营业税佰 笆5伴、混合销售版 埃五、简答题扮1颁、划分一般纳税八人和小规模纳税拌人的基本依据是癌什么，什么样的芭纳税人属于小哀规模纳税人。挨2柏、简述增值税制皑度中哪些进项税捌额不准从销项税隘额中抵扣。拌3邦、营业税的计税凹依据是如何规定皑的。艾六、计算题巴1版、某通讯设备厂坝为增值税一般纳罢税人，盎2靶月份发生以下购斑销业务：版 艾（

11、佰1稗）购入一批原材澳料，已验收入库八，取得的增值税扳专用发票上注明岸的税款为吧29.825背万元；凹 佰（俺2般）向运输公司支爱付运费霸2.5背万元，并取得运芭输公司开具的运扳输发票；凹 俺（搬3敖）本月销售产品疤取得不含税收入瓣270蔼万元；将耙100拔个自产的手机奖败励给本企业先进拜职工，同类产品叭的出厂价格为每扮个瓣1200皑元。霸 暗计算该企业把2盎月份应纳的增值疤税。拌2吧、某粮油加工厂笆为一般纳税人，安2006扮年绊10肮月份发生以下经阿济业务：坝 俺（啊1吧）从农民手中购靶进玉米，收购凭搬证上注明的收购罢价款为扳14绊万元并按规定缴唉纳了收购环节的吧农业特产税阿1皑万元；从粮食

12、收耙购部门购进小麦斑，取得的增值税案专用发票上注明瓣的增值税税款为皑3.5拜万元，购进的农耙产品均已验收入扒库；按 岸（啊2绊）清理出一批霉稗烂变质的杂粮，盎经核实该批杂粮皑不含税的购进价邦款俺6般万元，进项税额癌已经抵扣；爸 鞍（癌3肮）外购钢材澳20摆吨，已验收入库澳，取得的专用发笆票上注明的价款懊8澳万元，税款为碍1.36叭万元，本月份将艾该批钢材移送本罢厂粮食仓库的在按建工程；般 蔼（笆4稗）本月销售大米熬、面粉取得不含岸税销售额胺20吧万元，为其他单柏位加工粮食取得胺不含税加工费收碍入霸4鞍万元。佰 皑计算该加工厂罢10啊月份应纳的增值绊税。扒3哀、某汽车轮胎厂碍为增值税一般纳霸税人

13、，爱2006爸年肮9扳月份发生以下经暗济业务：班 蔼（矮1傲）向小规模纳税斑人销售汽车轮胎矮，开具的普通发笆票上注明的销售霸价款为伴8.19稗万元；巴 靶（昂2坝）向农用拖拉机百厂销售拖拉机专拜用轮胎，开具的袄增值税专业发票办上注明的销售价佰款为巴32.5百万元；叭 阿（耙3矮）向设在本地区叭实行统一核算的扒本厂门市部调拨吧一批汽车轮胎，熬调拨价格为敖46般万元，门市部当拔月取得零售销售敖收入哎60.84懊万元；伴 板（笆4爱）轮胎厂上月末翱未抵扣完的进项颁税额为扮12.1扳万元，本月购进奥货物取得的专用盎发票上注明的增袄值税额为暗55.4摆万元，货物已验凹收入库。扒 扳已知汽车轮胎的啊消费税

14、税率为澳3%伴。要求：半 案计算轮胎厂板9凹月份应纳的增值伴税、消费税。芭4叭、某化工公司是昂增值税一般纳税袄人，生产化妆品绊。鞍2007疤年佰4爱月邦6俺日，该公司向当澳地税务机关申报挨纳税，结清挨3澳月份应纳税款。百4半月拔20肮日，税务机关在耙对该公司耙3埃月份纳税情况实奥施税务稽核时，胺发现以下情况：疤 暗（鞍1翱）连同化妆品一伴同销售的特制包癌装盒收入（含增昂值税）奥9360捌元，未纳入增值碍税、消费税销售皑额中。生产特制艾包装盒发生的进肮项税额已在扒3埃月份销项税额中靶抵扣。搬 跋（埃2拔）外购一批用于伴生产化妆品的原绊料并验收入库，疤支付货款（含增盎值税）罢35100班元，取得对

15、方开隘具的增值税专用肮发票上注明的增般值税额为稗5100啊元。经核查该批板原料因管理不善板已被盗窃，但其傲进项税额已在班3俺月份销项税额中搬抵扣。扳（捌3百）将新开发的埃X摆牌化妆品靶40哀箱作为样品用于笆新产品发布会，爱会后赠送与会人碍员，该批样品未霸计入销售收入。胺生产该批产品发八生的进项税额已稗在唉3矮月份销项税额中矮抵扣。耙X巴牌化妆品每箱市案场销售价格（含耙增值税）斑315.9暗元。啊已知：化妆品适矮用增值税税率为稗17%皑，适用消费税税搬率为凹30%拌。要求：蔼（爱1懊）疤 佰计算该公司罢3爱月份应补缴增值搬税额。吧（霸2八）稗 坝计算该公司版3按月份应补缴消费案税额。敖5笆、某建材商店为败增值税一般纳税半人，主营建筑装百修材料的销售，办同时兼营装修业斑务和租赁业务。皑该商店对货物销巴售额和非应税劳案务营业额分别进绊行核算。扳2002澳年熬4爱月发生如下经济阿业务：肮 绊（凹1摆）从某工厂购进靶涂料一批，货款拌已付，取得的增把值税专用发票上熬注明的销售额为办60000唉元（不含增值税背）；白（袄2伴）销售商品的销班售额共计般3