MR302内部银行核算规范

1、 沿海集团 作业规则 名称内部银行核算规范编号MR302编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第 PAGE 8 页 共 NUMPAGES 8 页版本PAGE PAGE 8哎本规范仅为内部拔银行的核算规则版（Oracle八系统内设立内部捌银行帐套,作为笆内部管理核算单皑位,由集团财务唉管理部内部银八行进行日常记靶帐操作氨）熬,涉及地区公司安的往来业务,地跋区公司应按照内矮部往来核算规范氨进行有关往来核吧算(详见佰“拜内部往来核算规熬范奥”绊)败_把需连接败内部银行核算内熬容扒仅核算属于集团癌可以直接调用支扳配的资金 (即鞍:内部银行资金暗. 含集团存放靶于各地区含存跋放于集团本部单埃位,如:海创,昂

2、沿海地产投资公扒司的资金)增哎减动态及其结余佰状况增减动态包括:白融资借入(含:熬地区融资转作内阿部银行资金)奥投资划拨款项与版经营调剂资金哎上交集团款项(白含:45%利润笆部分和项目策划罢费用)扒收回投资(含:柏55%利润部分懊金额)隘不包括: (见埃内部往来核算规啊范)伴各地区间内部委爱托付款(大额的佰内部委托付款最班好通过内部银行靶进行结算)耙地区内公司的资挨金调动阿对有偿使用资金白进行内部虚拟利埃息的统计核算癌内部银行资金版初始化懊在Oracle稗系统内建立虚拟阿单位帐套: 内癌部银行(公司段耙编号为9901背)八在Oracle伴系统内澳增设罢“斑成本中心段碍”哀如下表，以便于跋分类核

3、算资金:跋名称皑编号爸用途凹利润罢970101盎用于核算上交4敖5%利润业务安项目策划费拜9701半02案用于核算上缴项唉目策划费业务安投资款项绊970103半用于核算投资划半拨/收回投资业背务啊在Oracle袄系统内背增设肮“啊项目段凹”案如下表，以便于白核算内部虚拟利爸息:啊名称耙编号俺用途疤基准利息搬0101扮用于需要收/付艾虚拟利息业务靶特殊利息凹0102昂用于需要收/付鞍虚拟利息业务翱在正式设立内部懊银行帐套时,应鞍对各地区公司进霸行以下资金的核芭查与确认进行初澳始化 颁应交未交集团利啊润/项目策划费盎金额笆内部银行初始化巴分录:(做总帐八_日记帐)伴借记奥: 其他应收款半_唉某地区

4、艾9901.搬0埃.办113399傲.某地区.01哎01摆 贷记:瓣 熬其他业务收入_翱其他收入(利润暗/胺策划费)把9901.靶970101/癌970102巴.阿510299盎.某地区.0矮应计收内部虚拟疤利息的内部往来霸余额白内部银行初始化碍分录: (做总按帐_日记帐)伴借记班: 其他应收款稗_搬某地区懊9901.版0败.靶1133啊99.某地区.凹0101肮 贷记:鞍 敖其他应收款_内埃部往来(沿海绿拌色家园有限公司半)芭9901.0哎.搬113305翱.0201.0爱扳应计付内部虚拟爸利息的内部往来把余额瓣内部银行初始化澳分录: (做总绊帐_日记帐)稗借记: 其他应板收款_内部往来胺(

5、沿海绿色家园芭有限公司)埃990氨1.0.岸113305按.0201.0班拜 熬贷记伴: 其他应收款熬_盎某地区某公司哀9901.罢0唉.扮1133颁99.某地区.隘0101哀 拌 注:因为内半部银行与某地区绊的核算,有可能癌同时出现应付和氨应收的往来,为俺避免出现一个地癌区在内部银行帐懊上同时出现应付败应收余额,特统翱一采用其他应收盎款作为内部银行奥核算的往来科目俺.稗上述2)3)条拜款项的资金,如岸属于特殊利率计案收/计付虚拟利懊息的,则将科目芭帐户组合中的项斑目段编号邦“碍0101艾”败改选为霸“艾0102霸”阿,并在弹性域中芭填入具体的特殊艾利率瓣上述2)3)条俺款项的资金,如扳属于不

6、计收/计摆付虚拟利息的(把也属于特殊利率案范畴),则将科阿目帐户组合中的懊项目段编号敖“瓣0101啊”挨改选为艾“熬0102埃”捌,并在弹性域中半填入具体的特殊埃利率为白“敖0肮”败.哀集团资金存放于昂地区的金额初始啊化跋内部银行初始化敖分录: (做总暗帐_日记帐)班借记: 银行存啊款_胺某地区耙9901.0安.昂1002澳01.某地区.办0耙 贷记:八 笆其他应收款_内癌部往来(沿海绿袄色家园有限公司八)俺9901.0艾.百113305叭.0201.0稗澳融资借入(含:敖地区融资转作内把部银行资金)熬以地区(含集团佰本部单位,如:版海创,沿海地产跋投资公司)名义稗融资借入资金转靶作集团集中可

7、调挨用资金时,案 内部银行依据扳实际借款金额与疤收到款项日期,瓣 在疤Oracle系爸统中作如下处理艾:疤借记: 银行存哀款_盎某地区扮9901.0捌.班1002艾01.某地区.靶0靶贷记:案 鞍其他应收款_某吧地区佰9901.0埃.半1133把99.某地区.吧0101/01碍02颁内部银行作经营扳调剂资金的日常俺核算盎凡是涉及有偿调斑用资金的叭经营调剂资金款盎项,一旦资金从袄出款单位转出时稗(以外部银行出笆款凭据为准)即傲开始计算内部虚矮拟利息霸集团抽调地区的半资金:耙资金仍然存放于爱原地区,但此部傲分资金属于集团版控制使用芭借记: 银行存坝款_跋某地区耙9901.0凹.爱100按2邦01.

8、某地区.疤0懊贷记:斑 罢其他应收款_某半地区伴9901.0霸.般1133败99.某地区.霸0101氨资金从A地区调吧往B地区:埃借记: 其他应爸收款_B地区皑9901.0邦.芭1133败99.B地区.搬0101摆贷记:霸 暗其他应收款_A爱地区翱9901.0敖.邦1133盎99.A地区.败0101把内部银行用存放颁于C地区的内部白银行资金调剂给岸D地区使用:哎借记: 其他应绊收款_D地区哎9901.0疤.摆1133扳99.D地区.拌0101啊贷记:皑 跋银行存款_艾C地区巴9901.0办.绊1002扮01.C地区.绊0背内部银行资金存艾放地的变动(背从A地区调往B哀地区,但仍是集百团控制使用

9、的资搬金)安借记: 银行存邦款_哀B地区敖9901.0案.澳1002澳01.B地区.伴0拌贷记:哎 办银行存款_巴A地区埃9901.0背.矮1002把01.A地区.俺0办内部银行作投资伴划拨款项的日常伴核算埃内部银行用存放熬于A地区的内部颁银行资金投资于拜B地区开发新项坝目(属集团认定爱沉淀于地区的投拔资额):巴借记: 其他应拔收款_B地区(班投资款)把9901.伴970103邦.绊1133芭99.B地区.板0102 (靶无息)般贷记:把 皑银行存款_搬A地区背9901.0拌.挨1002八01.A地区.俺0唉 碍 白 注:该其他应扳收款_B地区(奥投资款)归纳到盎内部银行与地区摆资金往来芭动态

10、月报表中的盎“伴投资款净额奥”隘内敖借用A地区资金背调往B地区作为斑开发新项目的投叭资款划拨(属集奥团认定沉淀于地唉区的投资额)哎:暗借记: 其他应懊收款_B地区(鞍投资款)癌9901.肮970103扳.氨1133熬99.B地区.氨0102(无坝息)颁贷记:靶 耙其他应收款_凹A地区版9901.0佰.熬1白13399.A霸地区.0101颁哎上交集团款项(疤含:45%利润岸部分和项目策划斑费用)的日常核懊算捌内部银行依据地芭区安当季实现的经营白净利润45%部芭分金额，在疤Oracle系柏统中以白季度末的次月1八5日为记帐日期澳,凹对地区作增加应隘收款处理埃(败有息碍)跋:哀借记: 其他应拜收款_

11、盎某地区奥9901.鞍970101靶.摆113399胺.某地区.01哀01伴 贷记:蔼 挨其他业务收入_蔼其他收入(利润摆)把9901.拔970101百.爱510299傲.某地区.0捌内部银行依据鞍地区公司当月O埃racle系统癌中统计的实际成傲交售楼金额(合胺同额)的2%(碍视个案可按规定背程序核准作适当隘调整)，在肮Oracle系碍统中以伴次月15日为记皑帐日期,拌对地区作增加应拜收款处理蔼(斑有息芭)氨:巴借记: 其他应颁收款_稗某地区傲9901.袄970102安.芭113399靶.某地区.01疤01蔼 贷记:败 翱其他业务收入_案其他收入(拜策划费)坝9901.八970102啊.按51

12、0299靶.某地区.0熬内部银行依据集搬团本部财务实际百收到地区上交款败项金额及上交日绊期,在摆Oracle系按统中扮对地区作减少应澳收款处理搬(鞍有息爱)肮:班借记: 银行存按款_邦某地区疤9901.罢0鞍.拌1002霸01.某地区.败0颁贷记:艾 爸其他应收款_叭某地区巴9901.袄970101/挨970102疤.版113399奥.某地区.01瓣01敖内部银行依据集罢团本部财务(海蔼创)开具的上交挨项目策划费发票跋金额,在案Oracle系版统中作如下处理翱:柏借记: 其他业霸务支出_其他支按出(摆集团本部经费)肮9901.吧970102袄.伴540599办.某地区.0凹贷记:癌 靶银行存款

13、_般某地区(海创)跋9901.爸0吧.爸1002拜01.某地区(邦海创).0暗 昂 注:百 1)集团本部奥财务按季开具的颁项目策划费发票搬金额不可超过内绊部银安行当季已经核算半的策划费总收入皑,但开具给各地邦区的发票金额由扳集团统筹处理,按有可能出现个别八地区的核算上交百金额与发票金额有差异.隘2)已开具发票邦金额视同内部银般行已将存放于海案创公司的内部银半行伴资金拨给集团本笆部作为集团本部半费用开支资金.澳收回投资(含:柏55%利润部分巴金额)收回投资的条件傲地区公司经营业氨务处于停顿状态胺,无新项目开发敖为适应集团整体唉经营策略需要,把集团决定关闭清蔼算地区公司白集团决定的其他八原因核算规则半如果属于企业清搬盘时,先清理与版内部银行的往来八余额肮借记: 其他应瓣收款_内部往来柏(沿海绿色家园熬有限公司)颁9901.0唉.矮113305皑.0201.0巴般贷记:捌 埃其他应收款_吧某地区摆9901.胺0