1-2财务报表及审计报告

1、北京马可正嘉汽车运动推广有限公司 财务报表附注PAGE 1 邦北京马可正嘉汽坝车摆运动推广扒有限公司财务报表附注按截止20扮14肮年板09把月3八0凹日熬（除特别说明外搬，版金额斑以人民币元表述半）公司基本情况1、历史沿革八北京马可正嘉汽鞍车运动推广有限疤公司（以下简称袄“蔼本公司爱”傲或澳“挨公司背”瓣或熬“埃马可有限奥”埃）成立于200胺1年3月26日安，系由自然人坝庄茅岸和刘畅共同出资般设立的有限责任挨公司，初始注册办资本皑50傲.00哎万元。经历次增爸资和股权变更，袄截至2014年岸9月30日，公绊司注册资本为靶500扒.00佰万元。绊企业法人营业执搬照号：1102澳2900259懊6

2、350爱，法定代表人：哀庄茅败，注册地址俺：北京市延庆县鞍八达岭工业开发傲区康西路165凹号。2、所处行业阿根据中国证监会傲颁布的上市公扮司行业分类指引板（蔼2012绊年修订），公司敖业务所在行业属敖于大类袄“胺L 傲租赁和搬商蔼务八服务业绊”伴中的子类柏“熬L72 板商务服务业巴”笆。3、经营范围安公司经批准的经板营范围：汽车运笆动；承办展览展疤示；组织文化艺叭术交流活动；经班济信息咨询（不跋含心理咨询）斑。颁4罢、主要产品（或巴提供的劳务等）版公司主要向国内唉外高端品牌汽车熬厂商与品牌下属吧各级经销商，提暗供产品试驾及测傲试服务、市场营岸销活动的项目策笆划、管理与执行奥服务、专业的赛拌车手

3、培训等。哀公司在报告期间霸内主营业务发生百变更、股权发生笆重大变更、发生巴重大并购、重组伴的有关说明氨2001年3月哎，汇盟华业设立稗北京拌汇盟蔼华业工程咨询有鞍限公司（以下简矮称巴“啊汇盟班华业懊”拌）设立于200斑1年3月26日胺，由自然人埃庄茅板、刘畅出资设立矮，注册资本50凹.00万元。北笆京德慧会计师事凹务所对板汇盟巴华业的实收资本哀进行审验，并出般具验资报告书绊德慧验字（2熬001）第3-巴0147号。2艾001年3月2疤6日，汇盟华业昂在北京市工商行癌政管理局（以下袄简称艾“版北京市工商局哎”邦）领取佰11022吧4稗2259635罢号八企业法人营业啊执照。熬汇盟翱华业设立时各股

4、凹东出资比例如下案所示：单位：万元挨股东名称昂出资额跋出资比例颁%袄庄茅澳35.00捌70.00俺刘畅伴15.00稗30.00白合计按50.00疤100.00傲2004年4月敖，巴汇盟绊华业变更企业名绊称肮2004年4月案2日，办汇盟按华业召开股东会哀并决议，变更公稗司名称为北京五半洲正隆市场顾问版有限公司（以下熬简称懊“艾五洲正隆隘”矮）。2004年霸4月8日，五洲邦正隆在北京市工按商局办理工商变爸更登记手续，并盎换领企业法人办营业执照。熬2005年2月阿，五洲正隆变更背企业名称敖2005年2月扳28日，五洲正隘隆召开股东会并安决议，变更公司芭名称为北京马可昂公共关系顾问有耙限公司（以下简叭

5、称拔“熬马可顾问疤”邦）。2005年捌3月22日，马氨可顾问在北京市稗工商局办理工商唉变更登记手续，唉并换领企业法按人营业执照。挨2008年3月半，马可顾问股权奥变更翱2008年3月敖22日，股东暗庄茅罢与刘畅签订股权阿转让协议，蔼庄茅案将其持有公司1巴0%股权转让予敖刘畅，转让完成拌后，公司各股东笆出资比例如下表白所示：单位：万元芭股东名称版出资额柏出资比例拌%澳庄茅搬30.00袄60.00矮刘畅哎20.00扮40.00罢合计胺50.00熬100.00把2008年4月哀，马可顾问变更跋企业名称拔2008年3月半22捌日，马可顾问召拜开股东会并决议埃，变更公司名称耙为北京马可正嘉澳汽车运动推广

6、有肮限公司熬。2008年4班月3日，马可有哎限在北京市工商靶局办理工商变更氨登记手续，并换罢领110229懊0025963鞍50企业法人隘营业执照。巴2009年12昂月，马可有限股唉权转让摆2009年12俺月10日，马可艾有限召开股东会肮并决议，同意股百东刘畅将其持有八的40%股权分颁别转让予康小为爱、杨巍，转让比霸例均为20%，奥转让完成后，公碍司各股东出资比八例如下表所示：单位：万元罢股东名称爱出资额把出资比例按%爱庄茅芭30.00白60.00氨康小为碍10.00败20.00澳杨巍拔10.00扳20.00斑合计埃50.00蔼100.00靶2014年7月熬，马可有限增资暗2014年7月摆1日

7、，马可有限哀召开股东会并决俺议，同意新增公叭司注册资本凹450唉.00凹万元，由原股东扒庄茅斑、康小为和杨巍拜分别出资阿250哀.00笆万岸元、昂75稗.00肮万元和鞍40按.00皑万元，新增股东爸叶辉、姜晓红和癌天津汇众挨创富科技有限公笆司摆，分别出资为耙25澳.00佰万元、10拜.00伴万元和50坝.00啊万元。昂2014年7月搬25日，公司在埃北京市工商局办般理工商变更登记拜手续，换领企业奥法人营业执照。坝本次增资完成后搬，公司各股东出瓣资比例如下表所板示：单位：万元斑股东名称佰出资额胺出资比例唉%疤庄茅霸280.00扮56颁.00敖康小为懊85.00奥17拜.00哎杨巍背50.00隘1

8、奥0.00肮叶辉埃25.00斑5.00案姜晓红邦10.00案2.00安天津汇众创富科靶技有限公司巴50.00盎10.00案合计矮5澳0蔼0.00把100.00叭公司主要会计政八策、会计估计和翱前期差错背1、笆财务报表的胺编制拜基础搬本公司财务报表稗以持续经营假设跋为基础，根据实邦际发生的交易和暗事项，按照财政熬部于20翱14岸年靶1袄月背26绊日胺修订凹企业会计准则捌基本准则罢和38奥项具体会计准则翱、其后颁布的企绊业会计准则应用案指南、企业会计俺准则解释及其他胺相关规定翱(翱以下合称岸“蔼企业会计准则板”)邦，吧并基于本附般注第二部分所述芭的主要会伴计政策、会计估敖计而编制。碍2、版遵循企业

9、会计准叭则的声明半本公司编制的本八年财务报表符合伴企业会计准则的绊要求，真实、完稗整地反映了公司伴的财务状况、经傲营成果和现金流暗量等有关信息。3、会计期间跋会计年度自公历坝1月1日起至1扒2月31日止。4、记账本位币奥以人民币为记账盎本位币。皑5、哀现金等价物的确艾定标准靶本公司之现金等按价物指持有期限按短（一般是指从唉购买日起三个月瓣内到期）、流动袄性强、易于转换百为已知金额现金爱、价值变动风险班很小的投资。案6、颁外币业务和外币扒报表折算（1）外币交易败本公司发生的外啊币交易，采用交矮易发生日的即期班汇率（通常指中奥国人民银行公布摆的当日外汇牌价芭的中间价，下同把）折合算成人民班币记账。

10、颁在资产负债表日爱，对外币货币性版项目，采用资产矮负债表日即期汇按率折算，因资产哎负债表日即期汇捌率与初始确认时爱或者前一资产负罢债表日即期汇率爱不同而产生的汇鞍兑差额，计入当安期损益。以历史扒成本计量的外币稗非货币性项目，霸仍采用交易发生绊日的即期汇率折扒算，不改变其记拌账本位币金额。蔼以公允价值计量办的外币非货币性挨项目，采用公允白价值确定日的即办期汇率折算，折拌算后的记账本位哎币金额与原记账奥本位币金额的差熬额，作为公允价翱值变动处理，计柏入当期损益。哀（阿2把）外币财务报表伴的折算八巴资产负债表中的巴资产和负债项目胺，采用资产负债碍表日的即期汇率版折算；所有者权绊益项目除“未分凹配利润

11、”项目外稗，其他项目采用癌发生时的即期汇凹率折算。班坝利润表中的收入肮和费用项目，采袄用交易发生日的佰即期汇率折算。哀按照上述折算产扳生的外币财务报瓣表折算差额，在拔资产负债表中所瓣有者权益项目下半单独列示。蔼扳现金流量表采用稗现金流量发生日埃的即期汇率折算伴。汇率变动对现爱金的影响额作为肮调节项目，在现拌金流量表中单独笆列示。7、金融工具艾（搬1皑）金融资产和金盎融负债的分类肮本公司按照投资半目的和经济实质把对拥有的金融资癌产分为以公允价扮值计量且其变动埃计入当期损益的凹金融资产、持有吧至到期投资、贷懊款及应收款项和版可供出售金融资颁产四大类。埃按照经济实质将背金融负债划分为拌以公允价值计量

12、熬且其变动计入当俺期损益的金融负扳债和其他金融负颁债两大类。懊摆以公允价值计量叭且其变动计入当蔼期损益的金融资绊产或金融负债：班包括交易性金融埃资产或金融负债版和指定以公允价拔值计量且其变动暗计入当期损益的按金融资产或金融哀负债。瓣A、斑交易性金融资产碍或金融负债是指拔满足下列条件之坝一的金融资产或鞍金融负债：半a、取得该金融拌资产或承担该金俺融负债的目的，奥主要是为了近期吧内出售或回购；傲b、属于进行集班中管理的可辨认哀金融工具组合的肮一部分，且有客背观证据表明企业办近期采用短期获伴利方式对该组合邦进行管理；翱c、属于衍生工翱具。但是，被指拌定且为有效套期翱工具的衍生工具百、属于财务担保袄合

13、同的衍生工具背、与在活跃市场胺中没有报价且其扮公允价值不能可巴靠计量的权益工阿具投资挂钩并须案通过交付该权益矮工具结算的衍生瓣工具除外。袄B、懊指定以公允价值澳计量且其变动计罢入当期损益的金胺融资产或金融负爸债是指满足下列败条件之一的金融爱资产或金融：扒a、该指定可以挨消除或明显减少伴由于该金融资产罢或金融负债的计胺量基础不同所导肮致的相关利得或隘损失在确认或计班量方面不一致的巴情况；癌b、企业风险管半理或投资策略的叭正式书面文件已岸载明，该金融资啊产组合、该金融耙负债组合、或该扮金融资产和金融肮负债组合，以公班允价值为基础进皑行管理、评价并昂向关键管理人员版报告。叭巴持有至到期投资笆：是指到

14、期日固邦定、回收金额固敖定或可确定，且奥企业有明确意图埃和能力持有至到昂期的非衍生金融氨资产。主要包括败本公司管理层有靶明确意图和能力巴持有至到期的固背定利率国债、浮颁动利率公司债券百等。板跋应收款项：是指胺在活跃市场中没跋有报价、回收金叭额固定或可确定安的非衍生金融资敖产。本公司应收哀款项主要是指本耙公司销售商品或靶提供劳务形成的暗应收账款以及其般他应收款。柏伴可供出售金融资爸产：是指初始确败认时即被指定为隘可供出售的非衍办生金融资产，以颁及没有划分为以胺公允价值计量且扒其变动计入当期半损益的金融资产翱、持有至到期投岸资、贷款和应收挨款项的金融资产颁。佰岸其他金融负债：癌指没有划分为以绊公允

15、价值计量且芭其变动计入当期芭损益的金融负债百。罢（败2斑）金融资产和金袄融负债的计量扒本公司金融资产奥或金融负债在初埃始确认时，按照败公允价值计量。胺对于以公允价值敖计量且其变动计版入当期损益的金阿融资产或金融负岸债，相关交易费傲用直接计入当期凹损益；对于其他叭类别的金融资产败或金融负债，相板关交易费用计入版初始确认金额。霸本公司对金融资八产和金融负债的百后续计量方法如按下：肮以公允价值计量爱且其变动计入当把期损益的金融资挨产和金融负债，拜按照公允价值进霸行后续计量，公熬允价值变动及终百止确认产生的利伴得或损失计入当吧期损益。敖持有至到期投资笆，采用实际利率耙法，按照摊余成哎本进行后续计量百，

16、其终止确认、笆发生减值或摊销暗产生的利得或损澳失计入当期收益蔼。柏应收款项，采用懊实际利率法，按凹照摊余成本进行埃后续计量，其终罢止确认、发生减扒值或摊销产生的稗利得或损失计入把当期收益。版可供出售金融资瓣产，按照公允价敖值进行后续计量百，公允价值变动颁形成的利得或损敖失计入资本公积肮。处置可供出售安金融资产时，将阿取得的价款与该拌金融资产账面价拜值之间差额计入柏投资损益；同时皑，将原直接计入斑所有者权益的公案允价值变动累计摆额对应处置部分癌的金额转出，计扒入投资损益。该爱类金融资产减值败损失及外币货币按性金融资产汇兑矮差额计入当期损颁益。可供出售金埃融资产持有期间阿取得的利息及被耙投资单位宣

17、告发疤放的现金股利，奥计入投资收益。案其他金融负债，疤与在活跃市场中唉没有报价且其公耙允价值不能可靠哎计量的权益工具氨投资挂钩并须通阿过交付该权益工爸具结算的衍生金暗融负债按照成本埃进行后续计量。氨不属于指定为以暗公允价值计量且瓣其变动计入当期罢损益的金融负债案的财务担保合同拜，以及没有指定隘为以公允价值计癌量且其变动计入扒当期损益并将以傲低于市场利率贷懊款的贷款承诺，暗在初始确认后按绊照下列两项金额翱之中的较高者进邦行后续计量：a肮、企业会计准耙则第13号奥或有事项确定艾的金额；b、初扮始确认金额扣除绊按照企业会计胺准则第14号矮收入的原则跋确定的累计摊销皑额的余额。百其他金融负债采爸用实际

18、利率法，爸按摊余成本进行扮后续计量，终止芭确认或摊销时产扒生的损益计入当扒期损益。背公允价值：是指稗在公平交易中，扮熟悉情况的交易吧双方自愿进行资巴产交换或者债务班清偿的金额。在跋公平交易中，交奥易双方应当是持胺续经营企业，不坝打算或不需要进扮行清算、重大缩把减经营规模，或摆在不利条件下仍案进行交易。存在百活跃市场的金融捌资产或金融负债凹，活跃市场中的瓣报价应当用于确扮定其公允价值。肮不存在活跃市场爸的，企业应当采袄用估值技术确定八其公允价值。笆摊余成本：金融蔼资产或金融负债跋的摊余成本，是巴指该金融资产或般金融负债的初始岸确认金额扣除已坝偿还的本金，加半上或减去采用实笆际利率法将该初爸始确认

19、金额与到袄期日金额之间的捌差额进行摊销形唉成的累计摊销额板，并扣除金融资罢产已发生的减值奥损失后的余额。耙实际利率法，是邦指按照金融资产斑或金融负债（含拜一组金融资产或埃金融负债）的实哀际利率计算其摊板余成本及各期利颁息收入或利息费阿用的方法。实际霸利率，是指将金按融资产或金融负傲债在预期存续期拜间或适用的更短扳期间内的未来现碍金流量，折现为蔼该金融资产或金皑融负债当前账面版价值所使用的利唉率。在确定实际鞍利率时，应当在拔考虑金融资产或敖金融负债所有合昂同条款（包括提半前还款权、看涨背期权、类似期权哎等）的基础上预百计未来现金流量拜，但不应当考虑疤未来信用损失。芭（扳3摆）金融资产的转斑移及终

20、止确认爱败满足下列条件之啊一的金融资产，岸予以终止确认：扒a、将收取金融背资产现金流量的摆合同权利终止；班b、该金融资产盎已经转移，且该岸金融资产所有权叭上几乎所有的风叭险和报酬转移给盎转入方；柏c叭、该金融资产已捌经转移，但是企凹业既没有转移也碍没有保留该金融哀资产所有权上几懊乎所有的风险和捌报酬，且放弃了扳对该金融资产的懊控制。佰凹本公司在金融资艾产整体转移满足安终止确认条件的阿，将下列两项的坝差额计入当期损扮益：俺a、所转移金融捌资产的账面价值斑；埃b、因转移而收霸到的对价，与原傲直接计入所有者癌权益的公允价值搬变动累计额之和奥。巴柏本公司的金融资隘产部分转移满足叭终止确认条件的办，将所

21、转移金融盎资产整体的账面俺价值，在终止确败认部分和未终止跋确认部分之间，敖按照各自的相对吧公允价值进行分肮摊，并将下列两拜项金额的差额计傲入当期损益：背a、终止确认部扒分的账面价值；盎b、终止确认部拜分的对价，与原柏直接计入所有者八权益的公允价值颁变动累计额中对肮应终止确认部分拜的金额之和。盎背金融资产转移不碍满足终止确认条拔件的，继续确认败该金融资产，将挨所收到的对价确稗认为一项金融负唉债。对于采用继摆续涉入方式的金把融资产转移，企熬业应当按照继续皑涉入所转移金融班资产的程度确认百一项金融资产，拜同时确认一项金背融负债。隘（扮4稗）金融资产减值扮测试方法及减值肮准备计提方法奥佰本公司在有以下

22、拌证据表明该金融哀资产发生减值的疤，计提减值准备般：疤发行方或债务人斑发生严重财务困哎难；奥债务人违反了合坝同条款，如偿付盎利息或本金发生癌违约或逾期等；霸债权人出于经济斑或法律等方面的霸考虑，对发生财败务困难的债务人昂作出让步；俺债务人可能倒闭百或进行其他财务颁重组；拌因发行方发生重搬大财务困难，该霸金融资产无法在傲活跃市场继续交奥易；扮无法辨认一组金耙融资产中的某项氨资产的现金流量碍是否已经减少，艾但根据公开的数版据对其进行总体瓣评价后发现，该霸组金融资产自初疤始确认以来的预绊计未来现金流量稗确已减少且可计般量；癌债务人经营所处百的技术、市场、罢经济或法律环境笆等发生重大不利瓣变化，使权益

23、工巴具投资人可能无办法收回投资成本凹；白权益工具投资的俺公允价值发生严扳重或非暂时性下碍跌；伴其他表明金融资俺产发生减值的客吧观证据。跋般本公司在资产负哀债表日分别不同奥类别的金融资产艾采取不同的方法傲进行减值测试，半并计提减值准备爱：扮a、持有至到期阿投资：在资产负八债表日本公司对爱于持有至到期投岸资有客观证据表败明其发生了减值傲的，应当根据其芭账面价值与预计背未来现金流量现扳值之间差额计算岸确认减值损失。扮b、可供出售金敖融资产：在资产肮负债表日本公司氨对可供出售金融笆资产的减值情况癌进行分析，判断案该项金融资产公敖允价值是否持续吧下降。通常情况班下，如果可供出鞍售金融资产的公唉允价值发生

24、较大佰幅度下降，在综氨合考虑各种相关柏因素后，预期这啊种下降趋势属于奥非暂时性的，可挨以认定该可供出岸售金融资产已发八生减值，确认减啊值损失。可供出败售金融资产发生柏减值的，在确认半减值损失时，将佰原直接计入所有拌者权益的公允价肮值下降形成的累碍计损失一并转出拌，计入资产减值案损失。8、应收款项阿（啊1瓣）耙单项金额重大爸并单项计提白坏账准备的罢应收款项氨本公司于资产负板债表日，将应收疤账款余额大于斑100哀.00搬万元，其他应收捌款余额大于奥5唉0挨.00袄万元的应收款款埃项划分为单项金办额重大的应收款疤项，逐项进行减摆值测试，有客观跋证据表明其发生哀了减值的，根据翱其未来现金流量扒现值低于

25、其账面傲价值的差额，确叭认减值损失，计坝提坏账准备。盎（板2凹）单项金额虽不耙重大但单项计提笆坏账准备的应收翱账款熬单项计提坏账准阿备的理由跋个别信用风险特艾征明显不同，有岸客观证据表明其阿发生减值搬坏账准备的计提背方法暗根据其未来现金敖流量现值低于其昂账面价值的差额阿计提坏账准备傲（3）按组合计靶提坏账准备应收颁款项佰确定组合的依据白账龄组合昂按账龄划分的具爱有类似信用风险碍特征的应收款项暗特征组合暗关联方组合暗关联方关系矮按组合计提坏账扒准备矮的计提方法摆（账龄分析法、啊余额百分比法、班其他方法）颁账龄组合摆账龄分析法安关联方组合凹不计提坏账准备俺（3）本公司采巴用账龄分析法对白应收款项计

26、提的背坏账准备的比例扒如下：佰账龄俺应收账款计提比懊例%败其他应收款计提扳比例%胺6个月百以内（含埃6个月挨）肮0靶.50稗5.0氨0板6埃个月至1耙年邦（含1年）笆5.00案5.00矮1-2年（含2爱年）鞍10斑.00搬10板.00坝2-3年（含3啊年）稗3版0.00佰3啊0.00靶3-4年（含4岸年）跋5罢0.00埃5伴0.00半4-5年（含5拌年）蔼8氨0.00挨8澳0.00罢5年以上办100.00跋100.00巴本公司对关联方稗借款、奥项目备用金借款奥和房屋租赁押金百不计提坏账准备霸。9、固定资产拔（1）固定资产疤确认条件奥固定资产是指为碍生产商品、提供芭劳务、出租或经艾营管理而持有的

27、八使用年限超过一颁年的单位价值较安高的有形资产。按固定资产在同时搬满足下列条件时肮，按取得时的实拌际成本予以确认隘：颁与该固定资产有版关的经济利益很蔼可能流入企业；按该固定资产的成安本能够可靠地计埃量。隘与固定资产有关叭的后续支出，符敖合上述确认条件傲的，计入固定资疤产成本；不符合八上述确认条件的半，发生时计入当版期损益。敖（2）各类霸固定资产癌的折旧搬方法班本公司固定资产霸折旧采用年限平案均法拜。挨各类固定资产的挨折旧年限、残值摆率和年折旧率如凹下：俺固定资产类别败折旧年限澳残值率叭%盎年折旧率岸%挨电子奥设备半3安.00熬5按.00艾3袄1佰.啊67瓣运输工具板5岸.00把5埃.00翱19

28、癌.00柏机器设备办5啊.00哀5拔.00爸19哎.00凹（3）固定资产版的减值败测试耙方法、减值准备皑计提方法稗本公司在资产负版债表日对各项固败定资产进行判断袄，当存在减值迹哎象，估计可收回昂金额低于其账面半价值时，账面价叭值减记至可收回耙金额，减记的金埃额确认为资产减靶值损失，计入当白期损益，同时计八提相应的资产减氨值准备。资产减袄值损失一经确认板，在以后会计期拜间不再转回。当癌存在下列迹象的艾，表明固定资产八资产可能发生了笆减值：矮资产的市价当期八大幅度下跌，其昂跌幅明显高于因拜时间的推移或者颁正常使用而预计柏的下跌；版企业经营所处的鞍经济、技术或法罢律等环境以及资鞍产所处的市场在按当期

29、或将在近期碍发生重大变化，爱从而对企业产生邦不利影响；哎市场利率或者其把他市场投资回报俺率在当期已经提碍高，从而影响企暗业用来计算资产按预计未来现金流哎量现值的折现率唉，导致资产可收敖回金额大幅度降扳低；皑有证据表明资产俺已经陈旧过时或百其实体已经损坏稗；背资产已经或者将俺被闲置、终止使埃用或者计划提前摆处置；埃企业内部报告的傲证据表明资产的摆经济绩效已经低俺于或者将低于预斑期，如：资产所熬创造的净现金流爸量或者实现的营扳业利润（或者损巴失）远远低于预背计金额等；袄其他表明资产可懊能已经发生减值熬的迹象。把（4）融资租入懊固定资产的认定熬依据、计价方法傲本公司在租入的霸固定资产实质上爱转移了与

30、资产有颁关的全部风险和蔼报酬时确认该项颁固定资产的租赁吧为融资租赁。融扳资租赁取得的固岸定资产的成本，背按租赁开始日租艾赁资产公允价值哎与最低租赁付款坝额现值两者中较罢低者确定。融资氨租入的固定资产啊采用与自有固定蔼资产相一致的折澳旧政策计提租赁扮资产折旧。能够扮合理确定租赁期扳届满时将会取得八租赁资产所有权百的，在租赁资产按使用年限内计提捌折旧；无法合理耙确定租赁期届满把时能够取得租赁吧资产所有权的，盎在租赁期与租赁背资产使用寿命两办者中较短的期间蔼内计提折旧。10在建工程把（1）在建工程胺的分类挨本公司在建工程拜以立项项目进行绊分类。熬（2）在建工程捌结转为固定资产扮的标准和时点巴在建工程

31、达到预斑定可使用状态时柏，按工程实际成鞍本转入固定资产奥。已达到预定可按使用状态但尚未跋办理竣工决算的笆，先按估计价值般转入固定资产，袄待办理竣工决算按后再按实际成本霸调整原懊暂估价值，但不敖再调整原已计提瓣的折旧。啊（吧3百）在建工程减值绊测试方法、减值邦准备计提方法八本公司于资产负昂债表日对在建工爸程进行全面检查奥，如果有证据表阿明在建工程已经盎发生了减值，估百计可收回金额低白于其账面价值时柏，账面价值减记胺至可收回金额，摆减记的金额确认癌为资产减值损失哀，计入当期损益爸，同时计提相应伴的资产减值准备胺。资产减值损失八一经确认，在以矮后会计期间不再唉转回。存在下列唉一项或若干项情把况的，应

32、当对在吧建工程进行减值拜测试：扒长期停建并且预柏计在未来澳3败年内不会重新开靶工的在建工程；把所建项目无论在捌性能上，还是在翱技术上已经落后盎，并且给企业带班来的经济利益具背有很大的不确定哎性；敖其他足以证明在佰建工程已经发生奥减值的情形11、无形资产疤（1）无形资产板的蔼计价拔方法拌无形资产按成本靶进行初始计量。捌（2）无形资产肮使用寿命爱及摊销伴根据无形资产的俺合同性权利或其哎他法定权利、同懊行业情况、历史耙经验、相关专家昂论证等综合因素阿判断，能合理确绊定无形资产为公懊司带来经济利益盎期限的，作为使皑用寿命有限的无白形资产；无法合耙理确定无形资产暗为公司带来经济版利益期限的，视皑为使用寿

33、命不确傲定的无形资产。版拌对使用寿命有限瓣的无形资产，估扳计其使用寿命时摆通常考虑以下因安素：跋a 傲运用该资产生产阿的产品通常的寿爸命周期、可获得昂的类似资产使用班寿命的信息；白b办技术、工艺等方埃面的现阶段情况摆及对未来发展趋芭势的估计；爱c艾以该资产生产的胺产品或提供劳务坝的市场需求情况爱；摆d爱现在或潜在的竞翱争者预期采取的案行动；邦e懊为维持该资产带懊来经济利益能力坝的预期维护支出摆，以及公司预计蔼支付有关支出的巴能力；拌f败对该资产控制期敖限的相关法律规半定或类似限制，岸如特许使用期、爸租赁期等；按g摆与公司持有其他败资产使用寿命的版关联性等。鞍哎使用寿命有限的罢无形资产，在使矮用

34、寿命内按照与坝该项无形资产有扮关的经济利益的拔预期实现方式系盎统合理地摊销，百无法可靠确定预安期实现方式的，八采用直线法摊销稗。吧（3）寿命不确癌定的无形资产的澳减值测试方法及癌减值准备计提方百法矮公司在每年年度疤终了对使用寿命肮不确定的无形资艾产的使用寿命进艾行复核，如果重蔼新复核后仍为不澳确定的，应当在伴资产负债表日进败行减值测试。当板无形资产的可收胺回金额低于其账搬面价值时，将资按产的账面价值减巴记至可收回金额巴，减记的金额确败认为资产减值损颁失，计入当期损阿益，同时计提相把无形资产减值准挨备。无形资产减斑值损失一经确认败，在以后会计期安间不再转回。存班在下列一项或多昂项以下情况的，氨对

35、无形资产进行搬减值测试：啊a安.癌该无形资产已被矮其他新技术等所案替代，使其为企肮业创造经济利益扒的能力受到重大岸不利影响；爸b懊.稗该无形资产的市疤价在当期大幅下哀跌，并在剩余年跋限内可能不会回百升；癌c拔.扮其他足以表明该挨无形资产的账面巴价值已超过可收百回金额的情况。唉（隘4柏）划分按内部奥研究开发项目的熬研究阶段和开发班阶段具体标准矮内部研究开发项伴目研究阶段的支碍出，于发生时计版入当期损益。内靶部研究开发项目傲开发阶段的支出霸，同时满足下列昂条件的，确认为艾无形资产：伴懊完成该无形资产哎以使其能够使用版或出售在技术上蔼具有可行性；捌埃具有完成该无形绊资产并使用或出奥售的意图；皑跋无形

36、资产产生经袄济利益的方式，拜包括能够证明运扒用该无形资产生绊产的产品存在市肮场或无形资产自氨身存在市场，无俺形资产将在内部笆使用的，可证明疤其有用性；凹霸有足够的技术、百财务资源和其他百资源支持，以完肮成该无形资产的疤开发，并有能力吧使用或出售该无把形资产；爸扒归属于该无形资隘产开发阶段的支唉出能够可靠地计白量。12、预计负债般预计负债的确认傲标准案当与对外担保、柏未决诉讼或仲裁摆、产品质量保证瓣、裁员计划、亏氨损合同、重组义矮务、固定资产弃岸置义务等或有事疤项相关的义务同俺时符合以下条件俺，则将其确认为盎负债：哀捌该义务是公司承胺担的现时义务；跋该义务的履行很百可能导致经济利哎益流出公司；奥

37、该义务的金额能挨够可靠地计量。鞍公司的亏损合同摆和承担的重组义岸务符合上述条件霸的，确认为预计奥负债。预计负债的计量碍预计负债按照履八行相关现时义务昂可能导致经济利爱益流出的最佳估埃计数进行初始计颁量，并综合考虑安与或有事项相关柏的风险、不确定矮性及货币时间价罢值等因素。货币邦时间价值影响重鞍大的，通过对相捌关未来现金流出佰进行折现后确定隘最佳估计数。于拜资产负债表日对佰预计负债的账面背价值进行复核，坝并对账面价值进拔行调整以反映当班前最佳估计数。懊因时间推移导致把的预计负债账面扳价值的增加金额版，确认为利息费俺用。版最佳估计数的确拔定方法靶如果所需支出存案在一个金额范围袄，则最佳估计数昂按该

38、范围的上、埃下限金额的平均吧数确定；如果所唉需支出不存在一隘个金额范围，则邦按如下方法确定柏：摆案或有事项涉及单霸个项目时，最佳矮估计数按最可能瓣发生的金额确定扒；安岸或有事项涉及多哀个项目时，最佳叭估计数按各种可柏能发生额及其发鞍生概率计算确定盎。清偿确认的负叭债所需支出全部巴或部分预期由第笆三方或其他方补败偿的，则补偿金懊额在基本确定能般收到时，作为资癌产单独确认。确绊认的补偿金额不板超过所确认负债肮的账面价值。13、收入半收入确认原则和白计量方法：巴（1）商品销售啊收入碍本公司商品销售柏收入同时满足下爸列条件时才能予柏以确认：坝 本公司已将唉商品所有权上的白主要风险和报酬班转移给购货方；

39、罢 本公司既没啊有保留通常与所澳有权相联系的继佰续管理权，也没鞍有对已售出的商皑品实施有效控制稗；埃 收入的金额芭能够可靠地计量鞍；罢 相关的经济安利益很可能流入暗企业；蔼 相关的已发柏生或将发生的成啊本能够可靠地计叭量。氨（笆2班）提供劳务白收入白本公司在资产败负债表日提供劳挨务交易的结果能半够可靠估计的，岸采用完工百分比鞍法确认提供劳务把收入。完工百分爱比法，是指按照胺提供劳务交易的百完工进度确认收懊入与费用的方法柏。艾提供劳务交易的傲结果能够可靠估稗计，是指同时满版足下列条件：扒a、收入的金额暗能够可靠地计量芭；败b、相关的经济哀利益很可能流入傲企业；稗c、交易的完工爸进度能够可靠地罢确

40、定；啊d、交易中已发罢生和将发生的成鞍本能够可靠地计扮量。奥提供劳务交易疤的结果在资产负版债表日不能够可癌靠估计的，分别挨下列情况处理：伴a、已经发生的捌劳务成本预计能袄够得到补偿，按岸已经发生的劳务澳成本金额确认提扒供劳务收入，并霸按相同金额结转唉劳务成本；跋b、已经发生的百劳务成本预计不稗能够得到补偿，八将已经发生的劳叭务成本计入当期邦损益不确认劳务笆收入。肮（懊3罢）让渡资产使用疤权吧让渡资产使用权埃收入包括利息收稗入、使用费收入半等，在同时满足矮以下条件时予以蔼确认：笆与交易相关的傲经济利益能够流岸入企业公司；拌收入的金额能暗够可靠地计量。百利息收入金额，澳按照他人使用本艾企业货币资金

41、的板时间和实际利率半计算确定。皑使用费收入金额邦，按照有关合同啊或协议约定的收霸费时间和方法计败算确定。14、政府补助扒政府补助是本公癌司从政府无偿取按得的货币性资产隘与非货币性资产爸，分为与资产相俺关的政府补助和爱与收益相关的政瓣府补助。奥与资产相关的政拔府补助，是企业罢取得的、用于购翱建或以其他方式澳形成长期资产的哀政府补助。半与收益相关的政澳府补助，是指除版与资产相关的政矮府补助之外的政案府补助。背（1）政府补助背的确认条件耙企业能够满足霸政府补助所附条办件；耙企业能够收到埃政府补助。啊（2）政府补助昂的类型及会计处翱理方法案与资产相关的胺政府补助，公司吧取得时确认为递搬延收益，自相关澳

42、资产达到预定可瓣使用状态时，在爱该资产使用寿命岸内平均分配，分颁次计入以后各期皑的损益。相关资柏产在使用寿命结绊束前被出售、转鞍让、报废或发生氨毁损的，将尚未芭分配的递延收益霸余额一次性转入拌资产处置当期的般损益。颁疤与收益相关的政霸府补助，用于补把偿公司以后期间吧的相关费用或损绊失的，取得时确癌认为递延收益，邦在确认相关费用唉的期间计入当期鞍损益；用于补偿版公司已发生的相跋关费用或损失的碍，取得时直接计百入当期损益。捌（3）政府补助稗的计量靶政府补助为货币斑性资产的，按照奥收到或应收的金盎额计量。政府补俺助为非货币性资熬产的，按照公允鞍价值计量；公允摆价值不能可靠取疤得的，按照名义俺金额计量

43、。吧（4）已确认的哎政府补助需要返扳还的，分别下列爸情况处理：爸存在相关递延收盎益的，冲减相关佰递延收益账面余癌额，超出部分计般入当期损益。办不存在相关递延奥收益的，直接计爱入当期损益。澳1安5癌、扒递延所得税资产跋和递延所得税负柏债傲本公司采用资产案负债表债务法对懊企业所得税进行皑核算。碍本公司根据资产搬、负债的账面价捌值与其计税基础伴之间的差额，按皑照预期收回该资斑产或清偿该负债岸期间的适用税率氨计算确认递延所澳得税资产或递延翱所得税负债。袄（1）递延所得靶税资产的确认依哀据暗柏本公司以很可能艾取得用来抵扣可般抵扣暂时性差异胺的应纳税所得额哎为限，确认由可把抵扣暂时性差异隘产生的递延所得安

44、税资产。但是同拌时具有下列特征吧的交易中因资产爸或负债的初始确澳认所产生的递延挨所得税资产不予艾确认：版a、该项交易不阿是企业合并；澳b、交易发生时暗既不影响会计利肮润也不影响应纳凹税所得额(或可昂抵扣亏损)。暗凹本公司对与子公鞍司、联营公司及傲合营企业投资相霸关的可抵扣暂时昂性差异，同时满巴足下列条件的，肮确认相应的递延把所得税资产：鞍a、暂时性差异皑在可预见的未来版很可能转回；稗b、未来很可能拜获得用来抵扣暂唉时性差异的应纳凹税所得额。罢翱本公司对于能够坝结转以后年度的奥可抵扣亏损和税伴款抵减，以很可翱能获得用来抵扣拜可抵扣亏损和税俺款抵减的未来应唉纳税所得额为限笆，确认相应的递跋延所得税

45、资产。半（2）递延所得芭税负债的确认矮除下列情况产生奥的递延所得税负白债以外，本公司矮确认所有应纳税案暂时性差异产生摆的递延所得税负般债：暗鞍商誉的初始确认癌；袄班同时满足具有下暗列特征的交易中背产生的资产或负班债的初始确认：半a、该项交易不败是企业合并；佰b、交易发生时皑既不影响会计利按润也不影响应纳鞍税所得额(或可敖抵扣亏损)。爸艾本公司对与子公翱司、联营公司及安合营企业投资产白生相关的应纳税阿暂时性差异，同俺时满足下列条件扳的：傲a、投资企业能摆够控制暂时性差败异的转回的时间岸；哎b、该暂时性差班异在可预见的未艾来很可能不会转奥回。安（3）芭资产负债表阿日，对递延所得柏税资产的账面价爸值

46、进行复核，如笆果未来期间很可跋能无法获得足够吧的应纳税所得额按用以抵扣递延所岸得税资产的利益岸，则减记递延所袄得税资产的账面爸价值。在很可能耙获得足够的应纳坝税所得额时，转霸回减记的金额。唉1拌6皑、经营租赁和融般资租赁（1）经营租赁昂拔本公司作为经营吧租赁承租人时，胺将经营租赁的租按金支出，在租赁邦期内各个期间按捌照直线法或根据板租赁资产的使用坝量计入当期损益隘。作为承租人发稗生的初始直接费绊用，计入管理费疤用，或有租金于凹发生时确认为当奥期费用。出租人把提供免租期的，疤本公司将租金总百额在不扣除免租扮期的整个租赁期半内，按直线法或暗其他合理的方法翱进行分摊，免租般期内确认租金费暗用及相应的

47、负债哎。出租人承担了背承租人某些费用吧的，本公司按该办费用从租金费用败总额中扣除后的鞍租金费用余额在啊租赁期内进行分蔼摊。哎岸本公司作为经营败租赁出租人时，稗采用直线法将收佰到的租金在租赁八期内确认为收益扒。初始直接费用版，计入当期损益巴。金额较大的予扳以资本化，在整凹个经营租赁期内癌按照与确认租金敖收入相同的基础败分期计入当期损傲益。如协议约定把或有租金的在实拌际发生时计入当肮期收益。出租人班提供免租期的，摆出租人将租金总暗额在不扣除免租氨期的整个租赁期罢内，按直线法或邦其他合理的方法氨进行分配，免租胺期内出租人也确版认租金收入。承百担了承租人某些版费用的，本公司懊按该费用自租金霸收入总额中

48、扣除半后的租金收入余佰额在租赁期内进俺行分配。（2）融资租赁靶坝本公司作为融资版租赁承租人时，拔在租赁期开始日爱，将租赁开始日扮租赁资产公允价熬值与最低租赁付半款额现值两者中爱较低者作为租入佰资产的入账价值靶，将最低租赁付奥款额作为长期应吧付款的入账价值斑，其差额作为未败确认融资费用。岸在租赁期内各个捌期间采用实际利百率法进行分摊，摆确认为当期融资蔼费用，计入财务哎费用。发生的初办始直接费用，应氨当计入租入资产埃价值。肮在计提融资租赁巴资产折旧时，本凹公司采用与自有哀应折旧资产相一岸致的折旧政策，柏折旧期间以租赁版合同而定。如果斑能够合理确定租按赁期届满时本公颁司将会取得租赁笆资产所有权，以俺

49、租赁期开始日租碍赁资产的寿命作袄为折旧期间；如俺果无法合理确定懊租赁期届满后本八公司是否能够取盎得租赁资产的所安有权，以租赁期啊与租赁资产寿命板两者中较短者作扳为折旧期间。肮安本公司作为融资熬租赁出租人时，岸于租赁期开始日蔼将租赁开始日最疤低租赁应收款额昂与初始直接费用摆之和作为应收融艾资租赁款的入账扒价值，计入资产摆负债表的长期应按收款，同时记录俺未担保余值；将敖最低租赁应收款巴额、初始直接费碍用及未担保余值扒之和与其现值之癌和的差额作为未颁实现融资收益，袄在租赁期内各个班期间采用实际利熬率法确认为租赁佰收入，计入租赁岸收入/业务收入艾。拔17白、持有待售资产芭持有待售资产的阿确认标准挨本公

50、司将同时满胺足下列条件的非斑流动资产划分为案持有待售：摆公司已经就处置摆该非流动资产作吧出决议；佰公司已经与受让办方签订了不可撤扒销的转让协议；熬是该项转让将在埃一年内完成。会计处理方法哎对于持有待售的笆固定资产，公司拌将调整该项固定版资产的预计净残隘值，使该项固定啊资产的预计净残埃值能够反映其公凹允价值减去处置矮费用后的金额，安但不得超过符合碍持有待售条件时疤该项固定资产的阿原账面价值，原叭账面价值高于调办整后预计净残值哀的差额，应作为罢资产减值损失计胺入当期损益。笆某项资产或处置百组被划归为持有肮待售，但后来不胺再满足持有待售敖的固定资产的确隘认条件，公司将坝停止将其划归为般持有待售，并按

51、搬照下列两项金额癌中较低者计量：暗该资产或处置组胺被划归为持有待靶售之前的账面价扳值，按照其假定隘在没有被划归为胺持有待售的情况背下原应确认的折隘旧、摊销或减值啊进行调整后的金啊额；埃决定不再出售之爸日的再收回金额班。懊18碍、主要会计政策按、会计估计的变板更埃（1）会计政策暗变更搬报告期内，本公般司未发生会计政盎策变更事项。扮（2）会计估计办变更八报告期内，本公氨司未发生会计估耙计变更事项。隘19爸、其他主要会计百政策、会计估计扒和财务报表编制霸方法佰除敖前述主要会计政办策、会计估计和安财务报表编制方艾法外，本公司无埃其他需要说明的肮事项。税项胺1、公司适用的敖主要税种及税率扳如下：败税种笆

52、计税依据拌税率安增值税疤按税法规定计算颁的销售货物和应袄税劳务收入为基佰础计算销项税额盎，在扣除当期允翱许抵扣的进项税扮额后，差额部分稗为应交增值税爸6坝.00澳%罢营业税拌应税营业收入绊5班.00鞍%笆城市维护建设税稗应缴纳流转税额邦5伴.00班%矮教育费附加敖应缴纳流转税额肮3澳.00斑%败地方教育费附加盎应缴纳流转税额鞍2八.00背%百企业所得税芭应纳税所得额吧25办.00斑%暗财务报表项目注把释货币资金拜项目笆2014.09靶.30隘2013.12芭.31霸2012.12哎.31佰库存现金盎97,104.埃29翱30,146哎.87哀91,809.岸86碍银行存款摆3,003,0邦38

53、.95按6,724,2背20.00八758,647霸.53跋其他货币资金版合计霸3,100,1懊43.24巴6,754,3吧66.87澳850,457伴.39应收账款懊应收账款按种类暗披露办种类癌2014.09氨.30俺账面余额氨坏账案准备伴金额盎比例按%摆金额捌比例伴%按单项金额重大蔼并单项计提坏账拜准备把的应收账款哎按组合计提坏账熬准备的应收账款伴账龄组合安36,658,翱486.18疤10芭0.0背0邦333,599肮.46摆0.隘91皑关联组合搬组合小计扒36,658,罢486.18案100佰.00矮333,599唉.46艾0.半91摆单项金额虽不重按大但单项计提坏版账准备的应收账邦款

54、翱合计昂36,658,岸486.18伴100爱.00拜333,599搬.46胺0.鞍91（续表一）澳种类笆2013.12霸.31俺账面余额佰坏账绊准备巴金额昂比例瓣%阿金额碍比例隘%佰单项金额重大奥并单项计提坏账哎准备笆的应收账款柏按组合计提坏账昂准备的应收账款邦账龄组合安32,389,案700.93挨100哀.00扒607,548艾.25靶1.88鞍关联组合安组合小计哎32,389,矮700.93绊100熬.00笆607,548扮.25氨1.88皑单项金额虽不重哎大但单项计提坏氨账准备的应收账般款翱合计安32,389,熬700.93颁100罢.00拔607,548哎.25颁1.88（续表二）

55、氨种类奥2012.12拌.31靶账面余额稗坏账蔼准备扮金额熬比例哎%把金额佰比例翱%斑单项金额重大凹并单项计提坏账疤准备敖的应收账款霸按组合计提坏账岸准备的应收账款安账龄组合啊8,257,6暗43.36跋100般.00暗41,288.八22靶0.50靶关联组合伴组合小计傲8,257,6啊43.36皑100隘.00败41,288.拌22邦0.50按单项金额虽不重澳大但单项计提坏柏账准备的应收账昂款隘合计芭8,257,6背43.36俺100般.00肮41,288.扳22佰0.50瓣应收账款种类的阿说明：参见本附翱注二、8关于应邦收账款会计政策斑。隘组合中，按账龄爸分析法计提坏翱胺账准备的应收账阿款

56、：扳账龄奥2014.09埃.30袄金额氨比例%昂坏账准备计提比扳例%敖坏账颁准备扮6个月昂以内笆35,076,凹306.93隘95.68哎0.50邦 奥175,381办.54把6般个月至1案年埃5.00巴 挨1袄至搬2哀年八1,582,1暗79.25啊4.32百10.00凹 颁158,217半.92阿2拔至扮3拜年暗30.00邦 背3耙至扮4跋年皑50.00搬 袄4阿至啊5摆年班80.00版 捌5笆年以上岸100.00矮 背合计拔36,658,盎486.18搬100.00哎333,599斑.46（续表一）肮账龄绊2013.12凹.31隘金额傲比例%傲坏账准备计提比罢例%扒坏账皑准备澳6个月半以

57、内按27,699,埃177.33埃8半5百.52摆0.50岸 埃138,495罢.89矮6个月至按1年疤5.00矮 叭1摆至芭2隘年澳4,俺690,523扮.60碍14.48八10.00芭 胺469,052拔.36唉2爸至坝3埃年伴30.00跋 叭3凹至半4伴年傲50.00俺 般4唉至办5昂年败80.00碍 隘5班年以上傲100.00安 背合计瓣32,389,办700.93伴100.00按607,548氨.25（续表二）扒账龄巴2012.12案.31柏金额矮比例%啊坏账准备计提比罢例%挨坏账坝准备澳6个月跋以内氨8,257,6昂43.36氨100.鞍00安0.50白 爱41,288.肮22碍6

58、个月至瓣1年啊5.00靶 哎1袄至摆2百年坝10.00耙 百2罢至艾3摆年澳30.00罢 胺3八至瓣4哎年办50.00罢 肮4巴至斑5懊年绊80.00捌 氨5阿年以上摆100.00肮 把合计岸8,257,6败43.36版100皑.00颁胺摆41,288.邦22癌期末隘无坝单项金额虽不重唉大但单独敖计提坏账准备的胺应收账款挨。埃本期百无全额计提减值背准备或计提减值敖准备较大应收款耙项跋转回或收回情况拔。绊本报告期氨无笆实际核销的应收唉账款氨。拌本报告期罢无斑应收账款中持有芭公司暗5%疤（傲含5鞍%坝）白以上表决权股份氨的股东单位情况巴。敖应收账款金额前瓣五名单位情况：靶单位名称翱与本公司啊关系澳

59、2014.09肮.30稗金额把年限疤占应收账款佰总额比例%败北京奔驰汽车有碍限公司白非关联方叭20,888,埃820.22摆6个月绊以内及1-2年班56.98按梅赛德斯-奔驰傲（中国）汽车销澳售有限公司奥非关联方傲14,906,挨074.43昂6个月以内啊40.66伴观致汽车有限公笆司懊非关联方巴421,814拔.28拜6个月以内哀1.15疤北京汽车销售有巴限公司唉非关联方奥351,777拔.25蔼6个月以内扒及1-2年笆0.96奥北京亚奥之星汽板车服务有限公司岸非关联方疤90,000.挨00埃6个月以内拔0.25按合计敖36,658肮,486.18唉100.00（续表一）般单位名称澳与本公司

60、摆关系绊2013.12疤.3肮1爸金额肮年限伴占应收账款板总额比例%绊北京奔驰汽车有隘限公司隘非关联方爸21,279,翱795.48扒6个月以内矮及1-2年奥65.70案华晨宝马汽车有翱限公司昂非关联方版4,280,3昂99.24翱6个月以内啊13.22熬北京汽车销售有拜限公司拜非关联方办3,294,1绊03.94罢6个月以内矮10.17扒观致汽车有限公安司瓣非关联方扳2,053,1耙96.23按6个月以内笆6.34爱梅赛德斯-奔驰败（中国）汽车销把售有限公司氨非关联方爸1,171,2罢16.04澳6个月以内皑3.62罢合计拌32,078,版710.93皑99.05（续表二）搬单位名称伴与本公