XX厂弹性利润预算的编制

1、暗X背X搬厂弹性利润预算暗的编制白xx半建厂碍40背年奥,扮现有职工伴426叭人瓣,巴退休职工蔼159把人败,败固定资产原傲372扳万元叭,般印刷设备按46班台笆,矮年产量把30,000氨对开千印扒,扒年可创产值胺(1980捌年不变价败)400搬万元叭.八秤的特点是以销伴定产矮,凹印刷的活件品种肮多扳,搬数量小般,氨产品不固定肮.斑限于这一特点斑,办该厂引进现代化巴管理方法耙,肮编制企业的弹性蔼预算坝,扒用它来指导生产凹,爱指导销售奥,肮几年来收到很好隘的效果埃.佰一八,爸编制版1992翱年弹性利润预算哎的依据暗编制罢1992盎年弹性利润虑必敖须以矮1991扳年预计完成情况般为依据爱.以上资料

2、说明:半1.奥 案销售收入熬:靶指已被客户用或扮已被客户验收签背字昂,背货款已收回的印绊刷产品吧.佰2.芭 皑销售税金爸:哀印刷产品由原来哎的产品税改为增爱值税爸,懊税率每年伴11袄月底进行增值税俺清算时决定岸.安因此败,捌每年的税率使用瓣期限是当年拌12按月至翌年皑11绊月底爱;敖上表第傲4捌季度的税率有变澳化罢,挨是由于扒11哎月底清算时袄,巴假设税率有了增按长扮.把3.百 罢变动成本扳:澳主要指主料白(坝纸扮,敖油墨扳).靶辅料癌(斑洗布安,罢煤油肮),霸直接人工成本如拜随产量增长而增澳加的计件工资靶)扒等霸.捌1991爱年预计利润完成阿情况搬耙蔼项目霸行次罢1-3扒季度实际吧第季度预计

3、佰全年预计完成白销售收入巴1半3柏8阿，奥000碍，氨000柏1叭，岸350笆，斑000奥5伴，拔150稗，肮000斑销售税金癌2啊117拌，阿800半44坝，拔550暗162班，吧350柏占销售收入隘3般3.1傲奥3.3叭懊3.15暗奥变动成本蔼4伴2霸，皑812凹，版000啊999半，拌000唉3摆，疤811澳，啊000版占销售收入傲5稗74摆坝74巴扒74吧吧创利额拌6凹870皑，白200鞍306霸，颁450吧1,176,6扮50矮占销售收入叭7案22.9%伴22.7%败22.85%伴固定成本暗8白475罢，哀500凹168吧，半750蔼643邦，柏750八销售利润懊9柏395坝，稗20

4、0敖1坝37拌，斑700巴532傲，懊900拔其他销售利润挨10癌11班，胺400半360拜11安，奥760办营业外收入霸11捌6笆，班000八2扳，绊000邦8巴，背000蔼营业外支出安12奥256安，昂500盎85搬，按500疤342罢，靶000昂利润总额叭13耙156叭，柏100袄54艾，袄560败210胺，傲660霸4.靶 昂固定成本奥:拌主要指折旧昂,斑管理人员工资敖,把行政管理费等版.案5.懊 哎其他销售利润疤:澳出售铅字及胶棍扳的收入扣除税金碍及成本后的利润芭.阿6.斑 暗营业外收入俺:翱指出售纸版傲,岸废油墨桶肮,靶废铁丝等的收入肮.板7.拔巴 爱营业外支出安:啊指退休人员的工

5、胺资俺,背退休工资统筹费案,挨退休人员医药费袄,”柏三废稗”背支出颁,哎吃劳保奥(般病假矮6绊个月以上懊)捌人员的工资等埃.把二叭,1992阿年弹性预算的编爱制蔼(哎一巴)绊销售收入计划的氨编制矮确定四个方案的胺说明袄:扒宏光印刷厂确定阿1992邦年全年销售计划埃的四个方案主要叭考虑如下几点氨:岸1,氨以把1991吧年全年销售收入懊水平为依据鞍.拔2,暗分析和归纳市场半调查情况碍,傲汇销售总额邦.拔3,摆预测政个年度主懊要原材料版,颁辅料搬,盎工资费用的价格癌变动影响班,巴措出增利拌,芭减利绝对值颁.暗4,佰在确保上缴任务稗或包保指标完成爱的基础上确定销败售计划啊.爸鞍1992阿年销售收入计划

6、凹方案矮熬销售收入计划搬1斑坝安搬 疤530安2扳八八班 把580坝3氨霸伴白 坝630笆4氨埃斑啊 昂690白(奥二坝)搬百分率的确定凹为搞好挨1992矮年弹性预算半,伴还必须在芭1991挨年销售税金伴,搬变动成本唉,哎创利额占销售收爱入百分率的基础癌上案,按考虑在计划年度氨这几项因素的变稗动哀,爱以此来定新的年翱度弹性预算按.哎埃1992邦年销售收入比率熬计划敖项目跋行次绊1991斑年实际俺1992蔼年实际扳销售收入哀1懊5懊，版230熬，皑000板5熬，唉300摆，凹000矮销售税金哀2袄162皑，把130扳166案，盎420绊占销售收入凹3袄3.10奥碍3.14靶白变动成本敖4矮3芭，

7、懊974佰，板800隘4巴，笆134吧，拔000懊占销售收入唉5碍76暗盎78拌拜创利额八6隘1暗，艾093鞍，胺070案999罢，澳580暗占销售收入捌7柏20.9霸摆18.86拜说明:隘1,按销售税金的变化拔.挨通过上表可以看八出耙,1992懊年增值税税率已懊由懊1991败年的敖3.1%碍增长到巴3.14%,瓣说明翱1991碍年扳11柏月进行增值税税把率清算时笆,巴税率增高蔼.百2,安变动成本的变动败(1)白原材料涨价成本跋提高啊.霸根据市场调查和绊预测癌,板印刷行业的主料笆纸白(半大部分为白版纸班),芭由于原材料涨价半,般使企业变动成本百总额将在靶1991柏年的基础上提高叭2%-3%爱.

8、(2)皑由于国家政策变版化敖,扮使企业成本提高白.拌从凹1991傲年爸5摆月霸1霸日开始埃,艾全国粮油价格统袄一上涨板,凹企业职工人均补翱贴叭6板元靶,佰使直接成本又提背高了板2%.矮(半三百)1992稗年弹性利润预算斑的编制霸根据以上资料可蔼编制吧1992胺年弹性利润预算巴.爸见下表白:敖1992懊年弹性利润预算败项目唉行次耙第背1扒方案疤第摆2伴方案八第皑3拔方案俺第扮4安方案巴销售收入搬1皑5,3澳00,000唉5,800,0耙00扒6,300,0板00把6,900,0安00疤销售税金邦2斑166,420般182,120肮197,820埃216,660板变动成本板3百4,134,0傲00

9、隘4,524,0昂00拌4,914,0罢00颁5,382,0柏00班创利额摆4耙999,580摆1,093,8挨80巴1,188,1办80摆1,301,3懊40澳固定成本埃5疤689,000唉689,000柏689,000颁689,000暗销售利润颁6版310,580懊404,880霸499,180蔼612,340版其他销售利润俺7八12,000安13,000罢14,000班15,000隘营业外收入伴8熬5,500艾6,000八6,500袄7,000稗营业外支出暗9艾317,400板317,400爱33,740版33,740靶利润总额奥10凹10,680蔼106,480板182,280啊296

10、,940耙对实施各种方案稗的估计斑:傲执行第隘1霸种方案按,斑全年基本保持持按平百,稗不盈不亏扮,瓣既不保任何形式百的上缴任务澳,板了不打算使企业蔼获取更多的各种罢基金肮.爸第暗1翱方案是最基础的案,搬它是在总结了鞍1991绊年全年完成情况百和对安1992爸年各种指标的估芭算后制定的埃.澳 袄理想的应该是第稗2坝种方案靶,稗因为斑,哎这是假设邦1992扮年上缴两税仍保安持昂1991般年扮17.8板万元水平上坝.邦第斑2背种方案仅增值税般就可达到邦18版万元傲.肮当然扳,矮执行第吧2搬种方案困难是有唉的扒,八销售收入指标需胺比罢1991绊年增长安11.5%,颁宏光印刷厂经过靶测算实施这一是罢有保

11、证的安.败执行第背3啊种方案芭,碍不但可以使企既扳保证上缴任务的霸完成懊,阿又可获得较多的笆积累鞍,八提高企业职工的佰收入埃.啊但是吧,霸执行好这一方案唉,盎需要企业做出强蔼有力的决定盎,背这种决策是针对办企业如何面对印白刷市场懊,奥如何打开外部环盎境罢,敖向市场要熬”瓣地盘扮”,霸向市场要效益熬,癌因此霸,绊执行这一方案昂,扳应该从以政几点啊制订实施措施盎:碍1,敖业务上组织精兵澳强将袄,把这是保证机器笆”胺吃饱懊”隘的关键笆.坝2,哀继续巩固质量品坝种效益年的成果澳,爸为提高产品质量拜,爸企业各个环节都氨要炼好内功蔼,傲以高质量高水平搬的印刷产品赢得半客户爸3,绊想方设法搞好售暗后服务叭,

12、阿这是争取瓣”凹回头客傲”白的手段之一蔼.懊4,肮利用广告宣传形把式百,按增加企业的透明熬度熬,拔让把”扮宏光蔼”斑走向社会拌,半让社会了解搬”俺宏光绊”.背 爱第岸4耙种方案的实施困俺难较大氨,瓣但了并非经过努伴力后不能实现的碍.板第瓣4疤种方案的实施是把在第蔼3隘种方案实施的基板础上盎,跋再进一步制定某把些切实可行的办佰法白:(1)澳改变产品结构败,暗多生产一些批量叭大埃,疤利润率高的产品巴;(2)绊进行技改技措拜,岸生产新产品肮,隘发展发泡印刷颁,暗弥补凹印印刷鞍,皑推广无炭复写印半刷熬(白不用复写纸的多隘联复写单据版,佰发票唉,扮凭证等爸),敖可使企业销售收巴入大幅度增长斑,袄提高经济

13、效益碍.袄三碍,啊弹性预算在实施懊过程中应注意的颁问题斑企业的弹性预算唉一旦制定澳,隘后一步关键是如案何用弹性预算去肮约束指导企业的耙生产经营活动爱.昂因此啊,安应注意以下两点奥:把1,颁在报告期内碍,挨企业如遇有国家阿政策懊,艾法令扒,摆制度等变化而影板响企业执行弹性巴预算中的某一方案案时翱,胺应及时决策作出蔼相应的调整办.懊如半:懊从靶1991肮年般5芭月拔1邦日开始板,斑由于粮油价格上凹涨而使企业成本耙提高哎,靶企业应立即决策傲,熬改用另一方案耙,按相应地用另一方艾案的指导思想和啊目标要求去安排俺生产经营活动把.绊2,阿在报告期内哎,班由于中途决策而罢影响企业不能执敖行原方案时芭,艾应改用另一方案凹.般如企业以小额技摆措形式引进设备坝,案这样八,霸效益情况需要重靶新计算熬,斑因此佰,耙需改用另一方案班.俺 肮综上