XXXX工程经济助考-精华版2

1、工程经济邦R澳 1、现金流量敖：考察整个期间蔼各点CO流出、敖CI流入班2、现流量表：皑流入/流出/净拜流量组成，财务安流量表用于财务矮评价版3、财务现金流颁量表按评价角度霸分：项目、资本般金、投资各方、拔项目增量、资本挨金增量碍4、项目财务现蔼金流量表：从融巴资前的角度设置熬，项目所需总投扮资为计算基础，班可计算财务内部岸益率、财务净现胺值、投资回收期凹，可考察项目盈埃利能力。现金流耙入：销售收入、爱回收固定资产余隘值、回收流动资摆金；现金流出：傲建设投资(不含翱建设期利息)、艾流动资金、经营扳成本、销售税、癌增值税；净现金隘流量；累计净现皑金流量。邦5、资本金表：挨从项目法人(投岸资者整体

2、)出发笆，资本金为计算碍基础,借款本金斑和利息为流出，八计算资本金内部背收益率，反映投爱资者权益投资的皑获利能力。流入吧：销售收入、回摆收固资余值、回爱收流动资金；流邦出：资本金、借巴款本金偿还、利埃息支付、经营成皑本、销售税、增案值税、所得税；敖净流量佰6、投资各方表百：从各个投资者佰角度出发，以投皑资者的出资额为捌计算基础，计算白投资各方收益率按。流入：股利分八配、资产处置收班益分配、租赁费傲收入、技术转让鞍费收入、其他现叭金流入；流出：班股权投资、租赁暗资产支出、其他耙现金流出；净现柏金流量扒7、项目增量表皑：对既有法人项笆目，按有项目无傲项目对比的增量拔现金流量，计算昂财务内部益率、把

3、财务净现值、投岸资回收期，考察癌项目盈利能力。叭有项目现金流入搬：销售收入、回挨收固资余值、回芭收流动资金；有哀项目现金流出：罢建设投资(不含啊建设期利息)、按流动资金、销售袄税、增值税；有拔项目掐现金流量班；无项目净流量啊；增量净流量；扮累计增量净流量耙8、资本金增量芭表：对既有法人跋项目，以资本金芭增量作为计算基捌础，用于计算既吧有法人项目资本暗金增量内部收益挨率。有项目流入搬：销售收入、回暗固资余值、回收唉流金；有项目流耙出：资本金、本扳金偿还、利息支扒付、经营成本、坝销售税、增值税爱、所得税；有项艾目净流量；无项般目净流量；增量跋净流量绊9、销售收入：奥投产后各年销售肮产品，=产品销靶

4、售量(劳务量)艾*单价；多种的挨应分别计算，不摆便分类的按折算靶标准的澳10、投资：达背到预期收益价值斑的垫付行为。项翱目总投资是建设澳投资和流动资金般之和。建设投资笆包括：建筑工程靶费、设备购置费安、安装工程费、奥建设期利息、其绊他费用、预备费奥。流动资金：维傲持生产的全部周霸转资金，=流动鞍资产-流动负债昂。回收固资余值笆在期末收回，流艾动资金在寿命期唉结束时收回。颁11、经营成本艾：由于生产和销败售实际发生的现般金支出。败12、税金：销吧售收入中扣：增安值、营业、消费颁、城维建、教育疤附加、资源；计白入总成本费用中八：房产、土地使败用、车船使用、叭印花；计入建设拌投资的投资方向半调节税；

5、利润中背扣的所得税。瓣增值税：销售收疤入和成本估算均捌含。皑如有减免税费优颁惠，应说明政策袄、减免方式依据耙、减免金额癌13、流量图：颁横轴为时间，箭敖线现金流量，上埃方流入/收益，吧下方流出/费用罢14、箭线/横胺轴交点为流量发拜生时间末板15、流量三要把素:大小、方向敖、作用点安16、年名义利拔率年有效利率笆17、项目经济案评价：财务、国瓣民经济碍18、财务评价胺指标：静态、动熬态。扳19、静态：特绊点计算简单，对哀方案粗略评价，啊对短期投资、逐翱年收益大致相等熬的项目；动态：版不同方案经济比岸较，反映方案在扮未来时期的发展霸变化。板20、静态分：捌投资收益率(总佰投资收益率、总班投资利润

6、率)、皑静态投资回收期坝、偿债能力(借搬款偿还期、利息耙备付率、偿债备罢付率)；动态分背：财务内部收益挨率、动态回收期敖、财务净现值、颁财务净现值率。埃21、静态投资隘回收期Pt：以搬方案的净收益回胺收其总投资所需坝的时间。可以从背建设开始算，可半以从投产年算起盎。案22、投资回收疤期显示了资本的跋周转速度，周转搬愈快，回收期短按、风险小、盈利叭多。技术上更新般迅速、资金相当肮短缺、未来情况爸难预测又关心资皑金补偿的项目用捌此评价。不足的背是：没有全面考碍虑整个计算期内俺现金流量，只考鞍虑回收之前，不鞍能反映回收以后按，作为评价指标盎不可靠，只能辅疤助使用。熬23、借款偿还半期适用不预先给半定

7、借款期限，按阿最大偿还能力计隘算还本付息的项奥目；不适用预先扒给定借款偿还期胺的项目。后者用扮利息备付、偿债捌备付。芭24、利息备付斑率也叫已获利息班倍数，可以分年埃计算，可按整个肮计算期计算，前班者更能反映偿债稗能力。正常项目岸应2，1时百无足够资金支付败，风险大。白25、偿债备付扳率：分年计算更埃能反映偿债能力碍，正常应1，哎且越高越好，当百1时，表当年把资金来源不足偿霸付当期债务，需罢短期借款偿付已袄到期债务。袄26、财务净现熬值FNPV：当摆把0时，方案可行氨。考虑了资金时案间价值，考虑了隘整个计算期，能阿直接以货币额表搬示盈利水平，须颁先确定基准收益暗率，但确定比较矮困难；互斥方案百

8、评价，须慎重考吧虑寿命，须构造摆一个相同分析期挨；不能反映单位爱投资使用效率。哎27、内部收益败率FIRR邦柏i氨c按时，方案可行。癌使各年净现金流邦量的现值累计为埃零时的折现率。敖折现率i定得越拜高，方案被接受罢的可能性小。考按虑了资金时间价班值及整个计算期拌内经济状况，不皑需先确定基准收班益率，只知大致啊范围即可，但计氨算麻烦；非常规鞍现金流量的项目埃，可能存在多个八内部收益率。盎28、净现值率扮FNPVR：财埃务净现值与总投芭资现值之比，经癌济含义：单位投胺资现值所能带来拜的财务净现值，邦考察单位投资盈爱利能力。挨爸0时，方案可行伴29、基准收益把率(基准折现率坝)：动态观点确按定的、可

9、接受的碍投资方案最低标扒准的收益水平。坝应考虑因素：资背金成本和机会成把本、投资风险、罢通货膨胀。隘确定i鞍c邦的基础：资金成芭本和机会成本，哀投资风险及通货靶膨胀为必须考虑版因素懊30、不确定性拜产生原因：所依氨据基本数据的不盎足或统计偏差；班预测方法局限，搬预测假设不准备埃；未来经济变化阿，通货膨胀、市挨场供求结构变化艾；技术进步，生敖产工艺和技术发捌展；无法以定量霸来表示的定性因翱素的影响；其他阿外部变化，法律袄、政策、国际形办势等。挨31、不确定分拜析方法：盈亏平捌衡分析(财务)邦、敏感性分析(傲国民经济和财务柏)。艾32、敏感性分凹析分：单因素、澳多因素坝33、单因素分艾析指标确定：

10、回啊收快慢用回收期半；价格波动对净板收益用净现值；坝投资大小对资金吧回收能力用内部瓣收益率。机会研哀究期可用静态指斑标(投资收益率笆、回收期)；可哀行性阶段用动态澳指标(净现值、斑内部收益率、回艾收期)扳34、选择分析爸不确定因素原则拔：对评价影响大搬、数据准确性不扳大。投资、寿命安、成本、价格、矮产销量、汇率、懊i扒c拔35、敏感度系凹数E：越大，评隘价指标A对于不柏确定因素F越敏氨感。价格、投资拔额、经营成本，拜最敏感的是价格霸。叭36、设备租赁办分：融资租赁(柏贵重设备，车皮拔、重型设备)、昂经营租赁(临时吧设备，仪器、车挨辆)。蔼37、租赁比购拔买优越性：缺资昂金可获得急需设吧备，引进

11、先进设俺备，技术进步；伴良好技术服务；盎资金流动，负债背不恶化；避免通凹货膨胀、利率波岸动，减小投资风白险；租金在所得扒税前扣除，享受拌税费上的利益。拔不足：对设备无扳所有权，只有使板用权，无权改造摆，不能处置、担按保、抵押贷款。皑38、影响租赁佰因素：项目寿命半；长期或短期需皑要；设备技术性绊能和生产效率；耙产品质量保证及捌安全性；成套性稗灵活性、维修、哎耐用、环保；经搬济寿命；技术过叭时风险；资金预拌算计划；提交进案度；租赁期；租胺金；租金支付方昂式；租赁节税优安惠；预付及保证板金；租赁期满资安产处理方式；租败赁机构信任度、懊经济实力、配合把；合同质量。佰39、购买因素笆：项目寿命期；皑长

12、期占有或短期芭需要；技术性能败和生产效率；产隘品质量保证及安笆全性；成套性、盎灵活性、维修、懊耐用、环保；经颁济寿命；技术过柏时风险；资金预板算计划；提交设案备进度；购置价哀格、支付方式；爱年运转费和维修瓣费；保险费。拔40、租赁与购靶买分析步骤：提案出设备更新建议吧；拟定若干方案坝；定性分析筛选颁；定量分析优选埃。靶41、价值工程哎：价值是产品的昂功能与获得功能熬全部费用的比值办；是对象的比较般价值，不是使用芭、交换价值；特笆点：目的，用最啊低寿命周期成本伴提高产品价值和爸有效利用资源，暗寿命周期成本由白生产成本和使用阿维修成本组成；扳价值核心：对产翱品进行功能分析傲；将价值、功能暗、成本作

13、一整体胺考虑；强调改革颁创新；将功能定安量化；集体智慧胺开展有计划、有澳组织的管理活动隘。俺42、价值工程案采用系统的工作俺方法，分析功能半与成本、效益与扮费用之间关系；半主要用规划和设白计阶段。唉43、提高价值碍途径：提高功能背F，降低价值C扒； C不变，提拔高F； F不变颁，降低C； F拌大幅度提高，C跋较少提高；F略昂有下降，C大幅班度下降。袄44、价值工程懊对象选择：从市瓣场需要出发，结班合本企业实力系蔼统考虑。靶原则：设计：产哀品结构复杂、性爱能技术指标差距昂大、体积大、重袄量大；生产：量伴多面广、关键部八件、工艺复杂、白原材料消耗高、袄废品率高；销售颁：用户意见多、氨系统配套差、维

14、坝修能力低、竞争澳力差、利润率低挨、生命周期长、蔼竞争激烈、新产颁品、新工艺；成癌本：高于同类产唉品、成本比重大岸。懊45、对象选择唉方法：因素分析稗、ABC分析、爸强制确定、百分敖比分析、价值指安数隘46、功能：按翱重要程度分：基扳本、辅助；性质搬分：使用、美学爸；需求：必要(胺使用、美学、基碍本、辅助)、不矮必要(多余、重吧复、过剩)；量暗化标准：过剩、版不足；总体与局白部：。价值工程捌功能一般指必要埃功能。芭47、总体和局挨部之间是目的和翱手段的关系，上爸下关系和并列关凹系，即目的和手隘段哀48、工能整理办主要任务：建立版功能系统图挨49、功能打分安法有：强制打分盎(0-1、0-摆4)、

15、多比例评半分、逻辑评分、败环比评分(DA拜RE)奥50、计算功能挨价值V方法：功案能成本法、功能跋指数法。八51、价值工程暗程序：对象选择凹、功能定义、功办能整理、功能分拜析及评价、方案拜创造、评价、研拔究、实施，成果皑评价扒求功能评价之的拔方法比较多，俺常用功能重要性按系数法按52、功能成本瓣法：V=F/C班。V=1，评价斑对象的价值最佳肮，一般无需改进矮；V1，成本瓣偏高，功能不高翱，存在过剩功能唉或者功能不过剩疤，实现功能方法把不佳；V1，摆功能比较重要，案但分配成本较少爸，应具体分析，板可能功能与成本傲分配理想，或有拌不必要功能，或斑应提高成本。碍功能指数法：V岸=F/C。V=隘1，功

16、能与成本颁比重大致平衡，柏功能的现实成本盎合理；V1，鞍成本偏高，导致柏功能过剩；V奥1，成本小于功伴能比重，一是现拔实成本偏低，致把使功能偏低，二哀是存在过剩功能绊，三是在技术经斑济方面客观上存吧在功能重要，成皑本较少的情况。耙52、确定VE般对象改进范围：隘一F/C值低的阿区域，提高功能板；二懊巴C=(C-F)案值大的区域，该敖值越大，说明成凹本降低的幅度越伴大；三复杂的功扳能区域。班53、方案创造搬方法：头脑风暴扳法、歌顿法(模柏糊目标法)、专哎家意见法(德尔艾菲法)、专家检啊查法。方案评价把(概略、详细评芭价)包括：技术疤、经济、社会、坝综合评价。氨54、影响资金傲时间价值因素：埃使用

17、时间、数量板大小、投入和回败收的特点、周转胺速度佰55、利息是资八金的一种机会成熬本。版56、利率高低拔的因素：社会平版均利润率、借贷绊资本供求、风险碍、通货膨胀、期颁限艾57、利息和利斑率作用：以信用胺方式动员和筹集佰资金的动力；促奥进加强经济可计唉算，节约使用资皑金；宏观经济管凹理的重要杠杆；办金融企业经营发斑展重要条件。巴58、影响资金蔼等值因素：金额柏多少、资金发生柏时间、利率(或摆折现率)大小(摆关键)。坝59、设备磨损霸分：有形磨损(霸物理)，外力作阿用第一种，闲置八中受自然力作用懊第二种；无形磨靶损(精神、经济唉)，技术进步等癌；综合磨损，同啊时存在有形和无盎形磨损。埃60、设备

18、磨损跋补偿形式：有形拔局部修理，无形扒局部现代化改装稗，完全补偿是更癌新熬61、设备更新佰原则：不考虑沉摆没成本；不要简凹单地按照新、旧癌方案的直接现金凹流量进行比较；蔼逐年滚动比较。案62、设备自然把寿命(物质寿命扳)：投入使用开爸始至因物质磨损捌不能使用。技术白寿命(有效寿命版)：技术落后被唉淘汰。经济寿命芭：经济上使用不疤合理。斑63、设备寿命奥期限影响因素：懊技术构成(包括昂结构及工艺性，奥技术进步)；设敖备成本；加工对胺象；生产类型；吧工作班次；操作稗水平；产品质量办；维护质量；环搬境要求。敖64、新技术、拔工艺、材料原则柏：技术上先进、艾可靠、适用、合巴理；经济上合理肮(综合考虑投

19、资吧、成本、质量、坝工期、效益)盎65、建设工程霸项目周期：投资敖意向到投资终结矮。包括：一客观吧上工作内容、次摆序、类型；二性暗质不同各阶段划靶分；三各阶段、安各项工作间联系阿。般66、项目决策笆主要班解决项目选择问把题罢。可分：投资意捌向；市场研究与扒机会分析；建议班书；初步可行性绊；可行性；决策爱立项。拌67、初步可行跋性：需求；所需昂资源供应及价格案变动；工艺技术埃中间试验分析；白厂址选择；企业邦规模；设备选型挨68、项目设计柏确定拟定具体方氨案，实际上是选唉择和设计实现项靶目投资构想的优捌化实施方案过程皑。大型复杂可分稗：初步设计、技疤术设计、施工图肮设计；一般的可拜分：初步和施工半

20、图设计。半69、施工阶段坝：施工组织；施埃工准备、施工过碍程；生产准备；邦竣工验收。是一澳种资源组合性工暗作，是操作性、背业务性的实际执拜行工作，主要任啊务是在确定性约艾束条件下优化实背施过程。肮70、总结评价隘：投产运营和投昂资回收；项目后熬评价。一种依托摆于生产经营过程隘的分析研究工作盎。把71、建设项目艾各阶段对投资的半影响傲决策：翱基本特征是智力埃化或称知识密集霸性，主要投入机巴会分析费、市场埃调查费、可行性隘研究费、决策费耙，工作成本影响暗小，要素成本无坝影响，产出是决拔策结果，以总投板资影响607安0%，对使用功奥能影响708奥0%，对项目投绊资有决定性影响翱；拌设计：拜智力和技术

21、双重拌性，主要投入：扮设计人员报酬2岸%10%、重癌要建设要素预订熬和购置10%靶20%，工作成安本对投资影响较敖小，要素成本是矮重要控制因素，伴产出对总投资影败响20%30把%，对使用功能版影响1020埃%，对项目投资埃有重要影响；伴施工：邦资金和劳动双重白性，投入：施工笆人员报酬拜1020%伴，施工要素50澳60%，成本袄为项目重要因素扮，产出是投资产盎品，对总投资1板015%，对袄使用功能51稗0%。盎终结：跋事后控制和检验隘评价。叭72、可行性研巴究内容：兴建理摆由与目标；市场矮分析与预测；资板源条件评价；规碍模与产品方案；疤厂址选择；技术吧、设备、工程方把案；原材、燃料安供应；总图运

22、输叭、公用辅助工程斑；环境影响；劳疤动安全与消防；绊组织机构与人力澳资源配置；实施岸进度；估算；融颁资方案；财务评笆价；国民经济评哎价；社会评价；胺风险分析；研究碍结论与建议。扒73、财务会计绊报告：会计报表案、会计报表附注爱、财务情况说明搬书。翱74、会计报表柏包括：资产负债耙表、利润表、现摆金流量表及相关板附表。资产=负百债+所有者权益盎。半资产负债表罢是静态报表，按盎月报送，反映月半末、季末、半年胺末、年末。败作用：斑说明特定日期拥扳有各种资源总量霸及分布；所负担暗债务数额、需偿板还债务期限长短霸及还债能力；拥扳有净资产数及所傲有者权益构成情吧况；资产及权益爱总额，反映财务哀状况，分析评

23、价霸未来发展趋势。败资产负债表附表吧 佰包括资产减值准哎备明细表、股东靶权益增减变动表般和应交增值税明办细表。(施工企霸业没有增值税)昂 扮利润表：熬反映在一定会计俺期间经营成果。矮利润=收入-费盎用这一会计等式懊为依据(动态霸）吧作用：傲收入各费用及获傲得利润或亏损的班数，收入与产出耙的关系；提供不艾同时期比较数字奥，分析企业损益半发展趋势，预测爱未来盈利能力；鞍枎经营成果及利扳润计划执行情况吧，分析企业利润啊增减变化原因。笆利润表附表啊包括利润分配表氨和分部报表(各板分部不超过10俺个，收入额占企岸业全部营业收入伴总额90%以上安时，不需要编制傲本报表)。柏现金流量表：昂反映一定会计期扮间

24、现金和现金等拌价流出和流入，拌反映经营、投资氨、筹资活动动态拜情况，预测未来搬现金流量。编制芭基础：现金和现柏金等价物。现金爱通常指库存现金扳，不能随时支取半的定期存款不作吧为现金。编制原翱则：会计核算遵办循发生制原则，版流量表遵循收付阿实现制原则，即奥将权责发生制下办的收入和费用转捌换成现金基础。肮基本内容：经营爱活动产生的、投般资活动产生的、疤筹资活动产生的俺。经营活动指承癌发包工程、销售艾、提供劳务、经挨营性租赁、购买靶材料、接受劳务埃、支付税费；流靶入包括：承包工扒程、销售商品、芭提供劳务、收到瓣税费返还、收到斑与经营有关其他败现金；流出包括吧：发包工程、购爱买、接受劳务、颁支付。投资

25、活动扮指长期资产购建坝。长期资产：固吧定资产、在建工背程、无形、其他敖资产等期限在一疤年或一个营业周拜期以上的；流入癌包括：收回、取凹得、处置、收到拌；流出包括：购扳建、投资、支付肮。筹资活动指导吧致企业资本及债柏务规模和构成发板生变化的，资本坝包括：实收资本蔼(股本)、资本霸溢价；债务指对奥外举债，包括发唉行债券、向金融唉企业借入及偿还罢债务；流入包括澳吸收、取得、收绊到；流出包括：白偿还、分配、支八付。 皑76、资产负债瓣表结构：由表头捌各基本内容组成巴，格式主要有账扮户式、报告式。案一般为账户，左伴表资产各项目，哀右表负债及所有岸者权益各项目。氨77、资产按流蔼动性分：流动、扳长期、固定

26、、无坝形。袄78、流动资产拌：货币资金、短鞍期投资、应收及癌预付、存货、待跋摊费用；长期资背产：长期投资、巴固定、无形、其敖他资产。捌80、负债表编稗制方法：总帐余扳额直接填列，总癌帐余额计算填列拌，明细账户余额俺计算填列，总帐百和明细账户余额邦分析计算填列。搬81、利润表按埃月，结构有单步隘式、多步式，目爱前采用多步式。肮把企业当期净利瓣润计算出，按重板要性从上到下依熬次排列。分四步拔：计算主营业务皑利润；计算营业八利润；计算利润跋总额；计算算净版利润。版82、资产：一皑项经济资源；过捌去的交易、事项氨形成；预期给企袄业带来经济效益凹；企业拥有控股澳权；能以货币进疤行合理计量。柏83、待摊费

27、用摆是指企业已经指稗出，但应由以后翱各期分担的分担爸期限在一年以内熬的各项费用，如胺低值易耗品摊销敖，预付保险费以扮及一次购买印花坝税票和一次交纳八印花税税额较大爸的许要分摊的。哎84、长期投资安：长期股权、长芭期债权唉85、无形资产白：专利权、商标邦权、著作权、土耙地使用权、非专阿利技术、特许权胺、商誉白86、其他资产敖：如临时设施，拌长期吧待摊费用摊销版期再一年以上（岸不含一年）的各懊项费用，如出租拔设备改良支出，板由本期负担的借啊款利息、租金不瓣作长期待摊费用岸澳87、货币资金翱：指企业自施工伴生产经营中停留按于货币状态的资叭金，包括库存现哀金、银行存款等氨各种形式的货币氨资金。特点：流

28、拌动性、可接受性挨、收支频繁、易鞍发生意外和损失跋。拔88、银行结算熬方式：支票、银唉行汇票、银行本袄票、商业汇票、昂委托收款、汇总敖结算、信用卡、盎托收承付。搬89、银行保函袄业务：见索即付扒，不可撤销班主要内容：担保皑人；被保人；受颁益人名称地址；稗开立依据；担保阿最高限额和使用耙货币；担保责任靶、付款条件；有傲效期限。板90、施工有关阿保函：投标、借熬款、履约、预付版、付款、对外承版包保函。搬91、其他货币鞍资金：外埠存款拌、银行汇票存款傲、银行本票存款搬、信用卡存款、熬信用证保证金存啊款、存出投资款埃。矮92、应收及预搬付款项：应收帐版款；应收票据(癌未到期，主要指安商业汇票)；预笆付

29、帐款(工程款巴、备料款、购货八款)；其他应收凹款。隘93、应收票据胺按承兑人分：商懊业承兑、银行承斑兑。应收票据贴稗现：用不到期应胺收票据向银行融板资。是银行对企盎业短期贷款。埃94、其他应收懊款：备用金、赔袄款、罚款、向职安工收取的各种垫懊付款。跋95、存货：库碍存材料、周转材巴料、低值易耗品白、委托加工物资翱、在建施工产品案、施工产品。包扒含经济利益可能肮流入企业，成本唉能够可靠地计量吧。安96、固定资产败特征：可供企业巴营业扒使用(不是直接唉用于出售)；使哎用期限长(至少哎一年)；单位价背值高且可衡量未氨来经济利益氨97、固定资产扒：按用途分：经埃营用、非经营用昂(如职工宿舍、翱食堂、浴

30、室等)斑；按使用分：使爸用中(包括由于邦季节、维修暂停耙的)、未使用、皑不需用；所有权巴分：自有、租入俺(经营租入、融皑资租入)；按经佰济和使用综合分吧：经营用、非经疤营用、租出、不败需用、未使用、邦融资租入。扒98、固定资产班折旧：按月计提摆，下月起计。爱提前报废的、已巴提足折旧的不再矮提取。白99、影响折旧安因素：折旧基数翱(原始成本即帐佰面原价)、固定斑资产预计净残值唉、固定资产预计胺使用年限。拔1、负债是一项巴企业责任或义务绊；过去交易、事胺项形成的后果；芭企业负债的清偿爱会导致企业未来捌利益的流出，分版流动、长期。半2、流动负债：扳一年（含一年）岸或在超过一年的拔一个营业周期内埃偿还

31、债务，包括佰：短期借款、应把付票据、预收帐傲款、 应付工资拌、应付福利费用爱、应付股利、应半交税金、其他暂跋收应付款项、预搬提费用和一年内哎到期的长期借款袄等。伴3、流动负债分哎类：埃产生原因：伴借贷形成的、结把算过程中、经营氨过程中、利润分癌配产生(如应付瓣股利)。版是否肯定分：隘应付余额是否肯叭定(如应付帐款肮、应付票据、其罢他应付款)；视安经营情况(应交熬税金、应付股利隘等)；估计(如颁质量担保责任)佰。八4、商业汇票付罢款期限最长不超佰过盎六坝个月爱5、应交税金：霸营业、城维税、熬所得、房产、车啊船使用、土地使耙用、印花税懊6、长期负债：八超过一年，包括挨：长期借款、应奥付债券、长期应

32、坝付款、专项应付凹款；特点：数额啊大、偿还期长。巴7、所有者权益皑：资产减负债余伴额，包括实收资盎本(股本)、资靶本公积、盈余公皑积、未分配利润靶。班8、实收资本(柏投入资本)：实唉际投入的，货币啊资金、实物、无百形资产。可长期坝使用坝9、资本金投资霸主体分：国家资邦本金、法人资本柏金、个人资本金白、外商资本金矮10、注册资本啊最低额：生产经颁营为主50万元敖；商品批发为主巴50万元；商业昂零售30万元；唉科技开发、咨询鞍、服务10万元叭；扳股份有限公司1叭000万元。哎11、我国实行吧注册资本制度，按不随意变动百12、资本公积拔：资本溢价、接澳受捐增资产、股半权投资准备、拨昂款转入、外币资隘

33、本折算差额、其爸他资本公积。颁资本溢价：投入爸资金超过注册资瓣本份额，所有制把单一企业不存在扳，两个以上合资埃经营的企业(非隘股份制)会有资俺本溢价发生。敖13、股权投资盎准备：被投资单疤位因接受捐增等稗原因增加的资本邦公积，企业按其熬持股比例计算而案相应增加的资本扒公积。俺14、盈余公积笆金从净利润中提胺取。笆15、一般企业拜和股份公司盈余熬公积内容：把法定盈余公积阿：提取净利润啊10%叭，累计金额达到芭注册资本的班50%哎时，不再提取。绊任意公益金拌：经股东大会或扒类似机构批准埃法定公益金阿：用于职工福利暗，净利伴510哀%艾16、外商投资爱盈余公积金：储懊备基金、企业发半展基金、利润归扒

34、还投资。搬17、未分配利盎润：留于以后年叭度分配的，一是摆这部分净利润没暗有分给企业投资芭者，二是这部分鞍净利润没有指定坝用途。敖1、俺费用是销售商品蔼、提供劳务等日岸常活动中发生的班经济利益的流出皑。不包括处置固安定资产净损失、傲自然灾害损、投挨资损失拜2、昂费用特征：可能班表现为资产的减拔少，或负债的增斑加，或二者兼而盎有之昂；案在日常活动中发颁生的经济利益的拌流出，不是从偶颁发的交易或事项八中发生的经济利蔼益的流出俺；霸能引起所有者权伴益的减少蔼。邦4、蔼工程成本指施工背过程中的实际耗案费，包括物化劳凹动的耗费盎(班生产资料的价值白)吧和活劳动中必要拜劳动的耗费氨(盎劳动者的报酬颁)昂。

35、阿5、氨成本和费用区别版：敖成本对一定的成把本核算对象(如罢某工程)而言笆，拌费用是对一定的吧期间而言吧；扳联系矮：斑都是经济资源的扮耗费。哀3、跋费用分类半：跋按用途分扮：矮营业成本和期间懊费用。营业成本哎指所销售商品或捌提供劳务成本。佰营业成本按其所芭销售商品或提供八劳务在企业日常皑活动中所处的地捌位分邦：扮主营业务成本和耙其他业务成本。埃期间费用包括管唉理费用、营业费安用和财务费用。版管理费用是为组吧织和管理本企业哀的生产经营活动肮而发生的。营业罢费用指在销售商肮品、提供劳务等版日常活动中发生颁的除营业成本以摆外的各项费用以鞍及专设销售机构斑的各项经费。财颁务费用指企业筹搬集生产经营所需

36、案资金而发生的费败用。计入成本方罢法分八：懊直接费用和间接肮费用。直接费用佰指施工过程中所伴耗费的构成工程疤实体或有助于工隘程形成的各项支斑出，能够分清工懊程成本核算对象绊，可以根据原始傲凭证直接计入某凹项工程成本。间碍接费用指为组织拌和管理工程施工暗所发生的全部支办出，不能根据原挨始凭证直接计入拜某项工程成本，傲应当用适当的方扳法在各受益的工按程成本核算对象扒之间进行分配。耙6、跋直接成本哀：案耗费的构成工程搬实体或有助于工胺程形成的各项支罢出，包括：人工胺费伴(阿施工人员的工资挨、奖金、职工福哎利费、工资性质氨的津贴等岸)；啊材料费半(俺原材料、辅助材傲料、构配件、零班件、半成品的费奥用以

37、及周转材料拌的摊销及租赁费俺用氨)；败机械使用费俺(白使用自有施工机百械使用费和使用扮租用外单位施工叭机械的租赁费，盎以及安装、拆卸癌和进出场费搬)；爸其他直接费瓣(班材料二次搬运费拌、临时设施摊销胺费、生产工具用稗具使用费、检验靶试验费、工程定芭位复测、工程点败交费、场地清理翱费等班)埃。盎安7、背间接成本啊：爸组织和管理工程百施工所发生的全巴部支出，包括施板工单位管理人员板工资、奖金、职岸工福利费、行政拜管理用固定资产懊折旧费、修理费扒、物料消耗、低熬值易耗品摊销、哀取暖费、水电费奥、办公费、差旅败费、财产保险费傲、工程保修费、罢劳动保护费、排摆污费及其他费用哎。翱8、岸工程成本鞍：岸人工

38、费、材料费爸、机械使用费、霸其他直接费和间班接费用。施工企胺业核算产品成本爸时，就是按照成白本项目来归集企罢业在施工生产经爸营过程中所发生柏的应计入成本核矮算对象的各项费肮用。癌9捌成本核算对象肮：爱应选择什么工程唉为目标，来归集碍和分配建筑产品鞍生产成本，即建办筑产品生产成本蔼的承担者。搬10、跋施工企业一般按背照与施工图预算肮相适应的原则，胺以每一独立签订稗施工承包合同的氨单位工程安为依据，结合企拜业施工组织特点哎和加强成本管理靶要求，确定工程扳成本核算对象。凹11、鞍成本核算对象确芭定方法：单项承哎包合同拌；邦合同分立俺；摆合同合并阿。霸在开工以前确定败，确定后不得随搬意变更，更不能唉相

39、互混淆。靶12、耙成本、费用开支爸包括工程成本和瓣期间费用。不列板入产品成本：资懊本性支出俺；安投资性支出傲；期间费用支出哀(管理费用、财稗务费用)；耙营业外支出百；八在公积金、公益拌金中开支的支出凹；疤其他不应列入的隘支出霸(被没收财物；昂支付的滞纳金、捌罚款、赔款以及巴赞助、捐赠等)搬13、营业外支巴出：固定资产盘罢亏，无形资产损把失；债务重组损笆失；罚款；非常笆损失；与生产无拌直接联系的。应吧冲减本年利润。袄14、绊成本核算基础工鞍作伴：唉健全原始记录制懊度颁；八各项财产物资的邦收发、领退、清班查和盘点制度爸；胺制定或修订企业邦定额蔼。皑爸15、佰企业定额包括劳败动定额、材料消坝耗定额、

40、机械台坝班消耗定额、工盎具消耗定额和费班用定额。白1、划清败各种费用氨界限邦：捌生产成本与期间般费用办；吧各期施工生产成半本之间瓣；隘本期各成本项目俺之间班；拌核算对象之间奥；哎已完成本与未完扮成本肮；实际成本与计拔划、预算成本。氨2、费捌用开支的审核和皑控制熬：瓣事前审核、控制罢，防患于未然；颁事中审核、控制凹，纠正偏差，以拌确保成本目标的俺实现。斑3、捌建立工程项目台肮账碍：伴项目名称、建设哀单位(或发包单背位)名称、合同疤规定的工程开工八与完工日期；合唉同总价、合同变拌更调整金额、索鞍赔款、奖励款等扳；预计工程总成办本、累计已发生皑成本以及完成合埃同尚需发生的成暗本；本年和累计拌的已在利

41、润表中疤确认的合同收入肮、合同成本、毛碍利及毛利率；本办年和累计的已获瓣工程合同甲方签拜证确认的工作量巴、已办理结算的癌工程价款；实际暗收到的工程价款唉，包括预付款和哎已收工程进度款鞍等。芭鞍4、吧成本核算步骤：懊分配各项施工生罢产费用；分配待邦摊和预提费用；瓣分配辅助生产费搬用；分配机械作办业；分配工程施蔼工间接费用唉；哀结算工程价款；埃确认合同毛利；爸结转完工施工产版品成本。稗跋5、凹账户设置懊：邦工程施工、辅助板生产、机械作业昂、工业生产、预疤提费用、待摊费奥用。罢澳6、澳管理费用包括：按公司经费、工会邦经费、待业保险版费、劳动保险费氨、董事会费、聘哎请中介机构费、坝咨询费、诉讼费巴、业

42、务招待费、佰房产税、车船使稗用税、土地使用绊税、印花税、技傲术转让费、矿产案资源补偿费、无笆形资产和开办费啊摊销、职工教育蔼经费、研究开发安费、排污费、提癌取的坏帐准备和摆存货跌价准备、扳存货的盘盈和盘袄亏。 翱7、啊财务费用：利息八支出(减利息收邦入)、汇兑损失芭(减汇兑收益)蔼、手续费。颁8、百收入指在癌销售商品、提供跋劳务及让渡资产哎使用权鞍等日常活动中经袄济利益总流入。伴不包括为第三方爱或客户代收的款芭项芭。袄分为主营业务收隘入和其他业务收爱入。施工企业主哀营业务收入是施叭工承包合同收入罢。袄其他业务收入案每笔业务金额一昂般较小，不经常靶发生，在企业的百收入总额中所占扮比重较低拌，巴包

43、括：产品销售哎收入、材料销售巴收入、机械作业败收入、瓣劳务销售收入、唉无形资产出租收佰入、固定资产出癌租收入等。昂9、斑施工合同收入的邦确认凹完工百分比法袄10、靶企业应以所订立板的单项合同为对吧象，分别计算和俺确认各单项合同耙的收入、费用和芭利润。岸11、霸分立为单项合同班(同时具备三项案)伴：均有独立的建案造计划；承包商奥与客户就每项资啊产单独进行谈判澳，双方能够接受哎或拒绝与每项资跋产有关的合同条耙款；每项收入和哀成本可以单独辨拔认。暗12、颁合并为单项合同爱(均具备)斑：按一揽子交易邦签订；密切相关啊，每项合同实际熬上已构成一项综凹合利润率工程的啊组成部分；同时拌或依次履行。案13、皑

44、合同收入扮：哎初始收入班；肮变更、索赔、奖罢励等收入般(板不构成商订合同氨总金额，形成追唉加收入叭)。盎白14、拔合同成本包括签靶订至完成有关的艾直接费用和间接搬费用。阿15、敖一会计年度内完碍成的施工合同，氨应在完成时确认伴合同收入和费用败。如果承包合同癌结果能可靠估计袄，应根据完工百袄分比法在资产负安债表日确认合同八收入和费用。柏16、搬固定造价合同结翱果能可靠估计条跋件：合同总收入背能可靠计量；与邦合同相关经济利暗益能流入企业；澳在资产负债表日疤合同完工进度和班为完成合同尚需翱发生的成本能可巴靠确定；为完成按合同已经发生的敖合同成本能清楚安地区分和可靠计袄量，以便实际合把同成本能够与以耙

45、前的预计成本相板比较。艾17、版成本加耙酬金疤合同结果能可靠哎估计条件：与合矮同相关利益能流隘入企业；实际发哎生合同成本能清半楚地区分并能靠奥计量。白18、绊合同成本能收回矮的，合同收入根拜据能收回的实际安合同成本确认，拔合同成本在其发巴生的当期作为费瓣用；合同成本不板能收回的，应在扒发生时立即作为澳费用，不确认收隘入。合同预计总澳成本将超过合同吧预计总收入时，办应将预计损失立按即作为当期费用霸。稗19、袄同一会计年度内敖开始并完成的劳八务，应在劳务完办成时确认收入。捌确认的金额为合扳同或协议总金额把。如有现金折扣颁的，应在实际发翱生时计入财务费捌用。劳务的开始拜和完成分属不同疤的会计年度，且

46、扳在资产负债表日办能对该项交易的办结果作出可靠估邦计的，应按完工靶百分比法确认收把入。昂20、瓣企业在资产负债凹表日，如不能可搬靠地估计所提供绊劳务的交易结果矮，则应正确预计安已经收回或将要稗收回的款项能弥邦补多少已经发生耙的成本，并分别隘以下情况进行处霸理：已经发生的绊劳务成本预计能稗够得到补偿的，办应按已经发生的扮劳务成本金额确艾认收入搬，八按相同的金额结佰转成本，不确认叭利润。已经发生肮的劳务成本预计艾只能部分地得到敖补偿的，应按能鞍够得到补偿的劳皑务成本金额确认碍收入，并按已经肮发生的劳务成本霸结转成本。确认叭的收入金额小于安已经发生的劳务芭成本的金额，确伴认为损失。已经凹发生的劳务成

47、本伴预计全部不能得摆到补偿的，不应罢确认收入，但应疤将已经发生的劳隘务成本确认为当唉期损失。疤3矮、扮让渡资产使用权邦收入安包：阿利息收入熬；蔼无形资产使用费阿收入。确认原则哀：版与交易相关经济笆利益能流入企业靶，胺交易均应遵循的岸重要原则熬；矮收入的金额能可稗靠地计量。办吧商品销售收入确奥认条件：已将商班品所有权上的拔主要熬风险跋(半价值损失可能性啊，如商品减值、版毁损蔼)熬和百报酬氨(叭商品所有者预期背获得的商品中包搬括的未来经济利拔益，如商品价值般增加以及商品的袄使用所形成的经扳济利益啊)敖转败换捌移给购货方办；奥企业既没有保留凹通常与所有权相柏联系的继续管理昂权，也没有对已俺售出的商品

48、实施鞍控制碍；拔与交易相关经济傲利益能够流入企靶业靶；岸相关收入和成本肮能可靠地计量碍，啊收入能否可靠地盎计量，是确认收暗入的基本前提，叭否则将无法确认啊收入袄，哎新的售价未确定鞍前不应确认收入板。霸斑利润期：一般按唉月，也可按季、澳年暗瓣利润包括营业利癌润、利润总额和拜净利润。吧数量上体现为收般入与费用相抵后班数额。摆肮营业利润把：叭销售商品、提供按劳务等日常活动艾中。唉绊利润分配澳：拜当年净利润和以佰前年度未分配的板利润进行分配。懊股东大会或类似靶机构批准的利润懊分配方案，与董邦事会或类似机构艾提请批准的报告啊年度利润分配方瓣案不一致时，哎其差额应当调整昂报告年度会计报翱表有关项目的年哎初

49、数般。昂罢弥补以前年度亏翱损哎：拜可用下一纳税年败度的所得弥补，肮即用所得税前利敖润弥补亏损；下唉一纳税年度的所稗得不足弥补的，板可以逐年延续弥氨补，但是延续弥癌补最长不得超过把五年芭。百胺可供分配的利润跋：败提取法定盈余公傲积金班、凹提取法定公益金颁。斑按可供投资者分配案的利润蔼：鞍应付优先股股利案；半提取任意盈余公岸积金摆；百应付普通股股利佰；哀转作资本(或股扒本)的普通股股胺利。氨盎未分配的利润(暗或未弥补的亏损拜)应在资产负债蔼表的所有者权益芭中单独澳反映。盎埃财务管理目标指班企业进行财务活案动所要达到的根懊本目的。代表性吧的观点：肮利润最大化；笆价值或股东财富背最大化班；肮每股盈余最

50、大化疤(适用上市公司耙)。板摆财务按活动：再生产过唉程中资金运动，吧包括：资金筹集坝、运用、分配。胺凹筹资活动包括：扮发行股票、发行哎债券、取得借款搬、赊购、租赁。罢关键：决定各种昂资金来源占总资巴金的比重，即确懊定资本结构，以瓣使筹资风险和筹爱资成本相配合。摆半企业资金来源类拜型：权益资金和半借入资金；长期罢和短期资金；1吧-5年借款称中半期资金，5年以昂上长期，短期1邦年内。碍伴投资活动：资金暗投放和运用。包昂括：购政府公债扮、购企业股票和板债券、购置设备奥、建造厂房、开办办商店、增加一鞍种新产品。哀捌财务关系肮包括：艾企业与投资者爱；奥企业与债权人捌；爱企业与其被投资矮单位背；背企业与其

51、债务人鞍；胺企业与国家爱；翱企业内部各单位挨之间版；袄企业与职工之间瓣的财务关系。拔叭短期安银行爸借款啊：无担保借款(肮凭自身信誉)、案担保贷款(担保拔品：应收帐款、邦应收票据、存货搬)半绊无担保借款条件扮：信贷额度；周拌转信贷协议；补袄偿性余额；偿还啊条件；其他承诺罢。隘皑短期借款利率支爱付方法般：拔收款法百(利随本清法)按；笆贴现法百，疤先从本金中扣除班利息部分，到期稗时偿还全部本金半，捌企业可利用的贷俺款额只有本金减稗去利息部分后的半差额，因此贷款半的实际利率高于傲名义利率。办澳商业信用是指商吧品交易中以延期吧付款或预收货款耙进行购销活动而吧形成的借贷关系跋，包括肮：八应付账款熬(佰赊购

52、商品安)；芭预收货款跋；岸应付票据摆(邦商业承兑汇票和昂银行承兑汇票把)；稗票据贴现半(百未到期的票据转埃让给银行，以一拔定的贴息取得银癌行资金敖)。班耙商业信用条件颁：芭预收账款；延期般付款，但不涉及安现金折扣拌(扳信用期间一般为般3060天把)；百延期付款，但早班付款可享受现金俺折扣爱(发票金额1哀5%，2/10板表示10天内离暗2%折扣)。白阿唉长期借款主要用矮于购建固定资产岸和满足长期流动唉资金占用需要。肮芭长期借款伴分翱类颁：板用途芭：叭固定资产投资借班款、更新改造借俺款、技术改造借败款、基建借款、笆网点设施借款、按科技开发和新产败品试制借款。拔贷款机构唉：跋政策性银行贷款摆、商业银

53、行贷款爸、保险公司贷款叭。板有无担保案：氨信用贷款和抵押绊贷款。俺耙长期借款保护性搬条款隘：懊一般性百；啊例行性霸；蔼特殊性芭。耙版一般性百保护条款阿：对借款企业流熬动资金保持量的袄规定；对支付现背金股利和回购股败票的限制；对资哎本支出规模的限坝制；限制其他长安期债务。暗班例行性保护条款巴：背借款企业定期向翱银行提交财务报癌表；不准在正常半情况下出售较多靶资产；如期清偿捌应缴纳的税金和昂其他到期债务；拜限制租赁固定资按产的规模版；挨不准以任何资产肮作为其他承诺的敖担保或抵押；不板准贴现应收票据版或出售应收账款拌。把疤特殊性保护条款隘：板贷款专款专用；般不准企业投资于矮短期内不能收回艾资金的项目

54、；要艾求企业主要领导绊人在合同有效期扳间担任领导职务碍；艾规定贷款的补偿半性余额。敖要求企业主要领颁导人购买人身保胺险，限制企业高耙级职员的薪金和半奖金总额等等袄。般靶长期借款利率袄：疤固定利率、变动熬利率版、百浮动利率。霸奥长期借款偿还方挨式阿：暗到期一次还本付霸息邦；笆定期付息，到期瓣一次性偿还本金矮；熬定期等额偿还碍本利和；阿定期偿还小额本瓣金和利息，期末办偿还大额板本金蔼。扮肮资金成本氨：啊为筹集和使用资稗金付出的代价。班包括筹集费班、俺占用费。筹集费隘：唉发行股票、债券俺支付的印刷费、啊发行手续费、律白师费、资信评估安费、公证费、担翱保费、广告费埃；佰占用费碍：癌债券的利息、股捌票股

55、利和向银行鞍借款所支付的利八息艾。把占用费是筹资企拌业经常发生的，扒筹集费作为筹资暗金额的减项一次懊性扣除。癌艾资金成本通常以蔼相对数即资金成摆本率来表示的芭，罢指企业资金占用跋费与实际筹集资案金的比率八。俺邦资金成本作用稗：暗选择筹资绊来源败，艾确定扮筹资方案依据翱；氨评价投资项目哎、决定投资取舍疤重要摆标准奥；摆评价企业经营成叭果的半尺度。扮百资金成本澳计算模式：个别耙资金成本、加权傲平均资金成本。哎拔个别资金成本哀：暗使用各种长期资肮金的成本胺，包括叭长期借款成本、吧债券成本、普通爱股成本和保留盈罢余成本。前两种霸为债务资金成本般，后两种为权益傲资金成本。白搬加权平均埃(巴综合矮)碍资金

56、成本肮：把各种资金占全部拔长期资金的比重佰即按权数，叭权数确定方法：拜帐面价值、市场凹价值、目标价值佰。翱白财务分析最基本叭最重要方法肮比率分析安。柏疤总结和评价企业熬财务状况和经营唉成果的分析：.拜盈利能力分析；扮营运能力分析；哀偿债能力分析；挨发展能力分析。坝挨内部会计控制鞍：翱内部控制，防范爸管理中的差错与扮舞弊，提高资金跋使用效益。属于癌内部会计控制。啊隘内部会计控制目翱标败：背规范会计行为，哎保证会计资料真搬实完整柏；艾堵塞漏洞、消除皑隐患，防止并及吧时发现、纠正错爸误及舞弊行为，癌保护企业资产的岸安全、完整艾；百确保国家有关法熬律法规和单位内拌部规章制度的贯捌彻执行。笆叭概预算控制

57、捌重点审查编制依捌据、项目内容、隘工程量计算、定袄额套用是否真实隘、完整、准确。氨岗位及人员的设胺置矮重点检查是否存靶在不相容职务混挨岗的现象。扮授权批准制度的颁执行俺重点检查重要业邦务的授权批准手按续是否健全，是安否存在越权审批邦行为。稗决策责任制按的建立及执行重邦点检查责任制度矮是否健全，奖惩傲措施是否落实到败位。哎款项支付制度的拜执行般重点检查工程款爱、材料设备款及芭其他费用的支付岸是否符合相关法摆规、制度和合同吧的要求。板竣工决算制度的隘执行版重点检查是否按奥规定办理竣工决背算、实施决算审芭计霸。跋肮净资产收益率是败净利润与瓣净资产(案股东权益伴)哎平均数的百分比袄。反映所有者投翱资的

58、获利能力，拜越高越好胺。坝澳总资产报酬率指败全部资产收益率俺，反映全部资产罢运用总成果。越俺高，表明资产利半用效率越高，盈傲利能力越强耙。坝瓣总资产周转率胺：版主营业务收入净敖额与总资产平均霸余额的比率。反绊映资产利用率及爱资产总额周转速矮度。其快慢取决蔼两因素：流动资芭产周转率；流动绊资产占总资产的盎比重。颁埃流动资产周转率摆：半主营业务收入净佰额与全部流动资办产平均余额的比暗率，用周转次数板和周转天数表示吧。反映周转速度啊，流动资产利用佰效果，用流动资矮产的占用量和其伴所完成的工作量半的关系，表明流唉动资产的使用效隘益。流动资产周搬转次数越多，表靶明周转速度越快阿，流动资产营运办能力就越好

59、澳。背霸存货周转率存货埃占用资金可周转版的次数，每周转拔一次坝的半天数。存货周转版次数和存货周转岸天数。周转率越暗高、周转天数越案短，说明指标越肮好鞍。半耙应收账款周转率柏：柏赊销收入净额和肮同期应收账款平把均余额之间的比蔼率，款周转次数摆和周转天数表示扳。测定企业收回傲赊销账款的能力柏，反映企业应收翱账款的变现速度巴和奥管理效率。周转唉率越高、周转天氨数越短越好，表邦明收回速度快办。笆凹资产负债率百：暗负债总额对资产凹总额的比率，反案映蔼：肮利用债权人提供八资金进行经营活凹动的能力摆；霸经营风险的程度暗。稗综合反映企业偿拌债能力重要指标疤。 败捌债权人角度，资半产负债率越低，半企业偿债能力越

60、半强，债权人的权俺益就越有保障。拔企业所有者和经霸营者角度，指标艾高些，利于筹集拔资金扩大企业规扒模，利用财务杠斑杆增加所有者获碍利能力。为坝50%碍比较合适；如大吧于罢100%佰，表明企业已经胺资不抵债，达到拌破产警戒线。氨碍速动比率爱：捌速动资产与流动把负债的比率，可暗立即用于偿还流袄动负债奥的能力办，绊反映短期债务偿奥付能力袄。为哀100%说明企拜业有偿债能力，阿低于100%偿拔债能力不强，指哎标越低，偿债能袄力越差。 暗暗发展能力分析版：百销售(营业)增扒长率盎；柏资本积累率氨。拜熬销售(营业)增拌长率耙：半本年增长额同上按年收入总额的比办率。收入是主营氨业务收入。成长肮状况和发展能力