会计基础知识与财务管理基础知识

1、财务与会计矮第一芭节芭 把 靶会计基础知识俺第一单办元爸 巴 霸会计核算鞍一、会计核算的爱基本前提傲1熬、会计主体：企俺业会计中，企业坝是会计主体；在阿以个人或者家庭挨的财务收支做为肮核算单位时，个癌人或者家庭是财爸务主体。板2翱、持续经营：在哀可以预见的将来罢，会继续持续经板营下去，不会停班业，也不会大规袄模削减业务拜3挨、会计分期：通暗常为一年，公熬历扒1凹月耙1板日起疤至昂1肮2芭月翱3颁1搬日止氨4澳、货币计量：在埃我国的会计实务艾中，以人民币做稗为计量单位搬5鞍、会计基础：企扳业应当以权责发凹生制为基础进行板会计确认、计量摆和报告（请注意阿权责发生质和收熬付实现制的区别搬）扮A柏、权

2、责发般生制：当皑期已经实现的收颁入或者已经发生白或者应当负担的暗费用，不论款项挨是否收付都作为斑当期的收入和费跋用处理；碍B罢、收付实现制：奥以款项的实际收澳付日期为基础来疤确定收入和费用凹的归属期；癌二、会计信息质板量要求摆1阿、真实性原则：坝会计信息真实可敖靠，内容完整澳2哎、相关性原则：隘会计信息应当于坝使用者的经济决坝策相关凹3叭、明晰性原则：绊会计信息和会计跋报告要清晰完整霸、简明扼要，便扳于理解和利用懊4疤、可比性原则：埃口径一致，相互哎可比凹5半、实质重于形式熬原则：按照经济霸实质进行会计核癌算，而不应当仅艾仅按照他们的法懊律形式作为会计半核算的依据；（罢实质：业务的经鞍济实质；

3、形式：拔业务的法律形式癌）芭6俺、重要性原则：啊按照重要程度，拔区别对待傲7坝、谨慎性原则：哀可以预见的损失傲或者费用合理预碍计并加以确认，板对难以确认的收斑入则不能提前予巴以入账鞍8颁、及时性原则：伴已经发生的交易蔼或者事项，要及隘时确认、计量和暗报告摆第二单蔼位袄 翱会计要素八一、会计对象：败即资金运动二、会计要素胺企业会计要素：哀资产、负债、所绊有者权益、收入爱、费用、利润爸个人会计要素：笆资产、负债、净八资产、收入、支叭出暗1斑、资产：实质，埃经济资源；目的摆，带来经济利益拔；拥有或能够控哀制的经济资源；扒货币计叭量；傲2稗、负债：过去、半目前会计事项的埃现时义阿务；未来经济利袄益的牺

4、牲；货币碍计量；澳3按、所有者权益：安投入资本；利得昂和损失；留存收败益；暗4颁、收入：取得的俺成就；资产增加疤、负债减少；导邦致净资产增加；霸5跋、费用：制造成百本（直接制造费靶用、间接制造费案用）；期间费用柏；办6疤、利润：企业成版果的最终要素；稗三、会计等式（伴重点）哀企业：资胺产胺=办负盎债疤+翱所有者权跋益摆 柏 百 俺收矮入傲-扳费隘用八=癌利润埃个人：资斑产坝-耙负板债邦=捌净资矮产佰 拔 八 隘 摆收埃入昂-俺支按出半=柏结余颁四、记账方向（挨没有考过，选择奥性掌握）艾原则：有借必有吧贷，借贷必相肮等坝记入借方：资产翱的增加、负债和挨所有者权益拌的减少，成本费癌用的增加，收入笆

5、的减少八记入贷方：资产邦的减少，负债和暗所有者权益的增捌加，成本费用的靶减少，收入的增熬加，罢第三单跋元安 皑会计核算的内容碍（对会计信息的氨确认、计量、记版录、和报告）一、会计确认笆广义确认：记录把中的初始确认，按报表中的最终确拔认；狭义确认（邦后者）白应否确认、何时瓣确认和如何确认二、会计计量：按计量要素：计量碍单位、计量属性耙站在计量属性的颁角度上，有以下挨几种：（新增内颁容）矮A扳、历史成本：按伴照购置资产时所班支付的现金或者哀现金等价物来计摆量；扮B摆、重置成本：按啊照购买相同八或者相类似的资敖产所需支付的现半金或者现金等价碍物来计量；巴C八、可变现净值：霸资产按照正常对暗外销售所能

6、收到搬现金或者现金等盎价物的金额扣减版该资产至完工时跋估计将要发生的拜成本、税费后的皑金额计量；熬D叭、现值：按照净胺现值来计价；凹E袄、公允价值计量懊：按照在公平交败易中，熟悉情况矮的交易双方自愿捌进行资产交换或白者债务清偿的金蔼额计量；三、会计纪录皑四、会计报告暗：一般包括资产俺负债表、利润表傲、现金流量表以斑及报表附注（重班点）俺第四单挨元把 摆 奥财务会计报告坝一、财务会计报版告的概念和内容熬内容：会计报表巴、会计报表附注瓣和财务情况说明般书笆分类：企业会计隘报绊表、行政事业单跋位会计报表和个安人（家庭）会计吧报表等几种稗此外，年度合半安年度会计报告中芭要包括会计报表芭附注和财务情况阿

7、说明书，而季度澳和月度财务会计奥报告则通常仅指吧会计报表昂二、财务会计报拔告的作用隘投资者、债权人绊；管理当局；外胺部用户；政府宏八观调控；伴三、企业主要的瓣财务报表扳（摆P616唉4坝）拜第二岸节摆 耙 哎财务管理的基础笆知识氨第一单俺元拜 拌财务管理概述把一、财务管理的熬目标：股东财富搬最大化搬这一目标的优点扮主要表现在：（岸新增内容）暗1办、考虑了资金的唉时间价值和投资班的风险价值疤2罢、反映了对企业暗资产保值增值的袄要求摆3翱、有利于克服经绊营管理上的疤片面性和短期行癌为背4岸、有利于社会资挨源的合理拜配置，实现社会叭效益的最懊大化摆二、财务管理的斑原则（新增内容芭，关注）熬1疤、资金

8、的合理配芭置原则：通过最疤优的结构比例关柏系，取得最佳的佰经济效益白2罢、收支积极平衡碍的原则：开源节吧流，增收节支霸3岸、成本效益原则搬：以最低的成本胺获得最高的收益耙4唉、风险受益均衡袄原则：高风险高岸收益（笆正相关、生命周罢期、资产配置板）笆5班、利益关系协调摆原则凹第二单盎元挨 柏货币的时间价值斑（参照教程第七埃章）昂产生于生产和流哀通领域；产生于阿资金运动之中；懊大小取决于资金胺周转速度快慢；柏第三单瓣元百 暗资金成本半一、资金成本的挨概念和作胺用1、概念皑用资费用：使用岸资金中所支付的扮费用颁筹资费用：筹集爱资金中所支付的拌费用阿资金成拌本阿=皑每年的用资费摆用哎/摆（筹资数佰额熬

9、-扮筹资费用）隘2班、资金成本的作般用：影响企业筹傲资总成本的重要昂因素；企业选择扳资金来源的基本芭依据；选用筹资罢方式的参考标准败；最优资本结构奥的主要参数；把二、个别资金成昂本的计算债券成本：银行借款成本：优先股成本：普通股成本：留存收益成本：跋三、加权资金成办本的计算：办（以上二、三的碍内容掌颁握把p7蔼1奥，笆例扳2-爸1阿即可，很长时间癌没有考过，请关巴注！）肮第四单邦元胺 熬 疤上市公司财务分靶析叭一、财务分析概白述（非重点，了敖解）巴目的：债权人；蔼投资者；企业管拔理层；政府监管耙部门及其他人士办；隘基本方法：比较奥分析（柏本企业历史、计办划预算、同类企碍业；绝对数、相碍对数奥）

10、；百分比分析胺（笆结构百分比、变背动百分比癌）；比率分析法按；趋势分析法；颁因素分析法；靶二、会计报表的熬一般分析搬1矮、资产负肮债表（了解）百2板、利润表（了解肮）3、现金流量表把A哀、一般来说，经暗营现金净流量为暗正，投资活动的阿净现金流量为负鞍，筹资活动的现吧金净流量随前两捌部分的比较结果颁确定。阿B爱、现金流量表的爸作用：现金获取暗能力；偿债和支巴付能力；收益质懊量；投资和筹资扒活动；八三、财务分析中板应注意的问题（昂新增内容，关注耙）奥1袄、财务报表的本澳身的局限性鞍A皑、倾向于反映过邦去的财务状况与蔼经营成果，而不巴是对未来财务状跋况的预测岸B搬、没有反应通货搬膨胀和物价水平斑C靶

11、、稳健性原则要稗求预计损失而不背预计受益，有可颁能夸大费用，少按记受益颁D暗、会计过程中会捌依赖一些主观的疤估计唉，如无形资产的碍摊销，而这些估埃计未必准吧确吧E案、以年度进行分奥期报告，不能提柏供反映长期潜力伴的信息爱2岸、报表的真实性扮的问题：财务报坝表是否规范；是瓣否有遗漏；分析哎数据的反常现象芭；审计报告的意岸见，以及出具审盎计报告的会计师懊事务所及注册会扒计师的信誉爱3爸、上市公司会计班政策不同选择影扮响的可比性爸4傲、比较基础的问昂题熬A般、同业数据的横搬向比较，可以选般取一组有代表性傲的企业求其平均翱数作为同业标准鞍B百、趋势分析以本昂企业的历史数据半作为比较，历史颁数据仅代表过

12、去翱，不一定合理昂C案、实际和计划的拌差异分析，可能罢是预算的不合理胺造成的八5跋、公司增资行为拌对财般务机构的影响败A把、增发股票：资碍产负债爸率和权益负债率摆降低班B佰、增发债券：资隘产负债率和权益邦负债率提高爸6版、注重阅读会计埃报表附注：重要阿会计政策的变动吧；关联方交易的笆性质与金额；分皑析性附表版7办、注意分析会计跋政策变化和税收爸的变化伴A靶、新会计政策的癌变化：（掌握多把选题）叭（邦1吧）债务重组的获邦益，从资本公积白转入当期损益矮（扳2傲）存货取消后进昂先出法，一律采凹用先进先出法氨（翱3哀）集体的资产减鞍值准备不得转回爸，只允许在资产佰处置时，在进行罢会计处理隘（安4艾）加

13、大对关联交癌易的披露埃（耙5岸）扩大了合并报白表的范围暗B霸、税收政策的变耙化（了解）俺8唉、关注上耙市公司发布的临瓣时公告（重大事柏件公告；办收购公告）鞍四、基本的财务捌比例分析（以下稗内容很重要，会瓣做题）稗1澳、反映偿债能力按的指标叭A捌、流动比背例艾=熬流动资版产爸/蔼流动负债板B办、速动比版例百=背（流动资佰产翱-绊存货叭）爸/拔流动负债白C颁、超速动比啊例拌=肮（现岸金澳+罢短期债埃券氨+蔼应收账款净额芭）唉/柏流动负债隘D坝、现金比版例按=翱现金余啊额唉/澳流动负债瓣E叭、资产负债比白率罢=奥负债总阿额熬/败资产总额疤F罢、已获利息倍柏数败=熬息税前利按润靶/哎利息支出捌2凹、反

14、映资产管理爸能力的指标瓣A胺、应收账款周转霸率爸=罢销售收隘入鞍/疤平均应收账款吧B俺、应收账款周转唉天耙数盎=360邦/爸应收账款周转率凹C半、存货周转邦率熬=稗销货成癌本哀/肮平均存货袄D佰、存货周转天瓣数扒=36败0肮/暗存货周转率百E巴、固定资产周转邦率哀=袄销售收拌入柏/澳固定资产净值绊F百、总资产周转半率扳=败销售收熬入稗/凹平均资产总额绊G扮、股东权益周转澳率拔=翱销售收按入矮/隘平均股东权益颁3靶、反映盈利能力叭的指标罢A百、销售毛利耙率笆=岸（销售收隘入凹-碍销售成本伴）凹/瓣销售收入安B背、销售净利啊率败=熬净利败润八/碍销售收入凹C白、资产收益凹率拔=凹净利八润傲/蔼平均

15、资产总额耙D矮、股东权益收益扒率拌=半净利搬润啊/扳平均股东权益皑E傲、主营业务利润疤率拔=阿主营业务利把润奥/敖主营业务收入邦4笆、反映投资收益按的指标捌A胺、市盈绊率扮=柏每股市氨价坝/百每股受益罢B拜、普通股每股收稗益搬=笆（净利澳润般-罢优先股股搬息凹0啊/袄发行在外的加权澳平均普通股股数巴C霸、股利支付绊率翱=昂每股股啊利蔼/袄每股收益把D百、每股净资邦产熬=哎年末股东权皑益懊/背总股本班五、杜邦财务分哀析体系敖（俺p10白3啊，把图绊2-伴1案）芭A岸、权益净利率版资产净利癌率佰敖权益乘数背B吧、权益乘数熬鞍1笆肮（肮1拜资产负债率）案C拌、资产净利率办销售净利澳率拌坝总资产周转率

16、拌D俺、销售净利率扳净利矮润白懊销售收入按E霸、总资产周转率扮销售收柏入罢艾总资产平均占用班额耙F爱、资产负债率癌负债总芭额伴把总资产平均占用拔额哎六、现金流量分胺析傲1伴、结构分析：流傲入结构；流出结隘构；流入流出比罢；皑2绊、盈利质量分析绊：罢A敖、盈利现金比率斑经营现金净流澳量岸俺净利润霸B把、再投资比率罢经营现金熬净流霸量胺靶资本性支出疤3坝、筹资与支付能靶力分析啊A岸、外部融资比率斑（经营性应付盎项目增（减）净澳额筹资现金流摆入量翱）半矮现金流入量总额巴B爱、强制性现金支般付比率现金流叭入量总肮额傲半（经营流出量阿偿还债务本系付翱现）芭C隘、到期债务本息肮偿付比率经营半活动现金净流氨

17、量芭鞍（本期到期债务把本金现金利息芭支出）疤D哎、现金偿债比率袄经营现金净流爸量绊斑长期债务总额拌E霸、现金股利支付按率现金股利跋或分配利捌润稗板经营现金净流量坝第三邦节稗 隘 扒本量利分析盎本量利分析：数板量、成本、利润罢分析奥利懊润摆=爸销售收敖入埃-矮固定成本总皑额懊-扳变版动成本总额埃注意笆例疤2翱绊1邦1昂，案p11背3版，为新增加案例岸，关注！俺第四爸节阿 蔼个人会计及财务巴管理与企业会计拌及财务管理的区瓣别（重点！按）蔼一、个人家庭财肮务报表：资产负坝债表；收入支出案表按二、个人家庭财艾务报表的比率的伴分析拜指标哀公式碍参考值哀结余比率挨结板余挨爸税后收入奥0.3皑投资与净资产比胺率坝投资资疤产八癌净资产艾0.5安清