企业内部控制流程

1、PAGE PAGE 245傲企业内部控制流暗程目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc240949401 吧第肮1背章百 埃企业内部控制流耙程啊板资金埃 HYPERLINK l _Toc240949402 按1笆颁1 隘资金与授权批准扒控制班 HYPERLINK l _Toc240949403 皑1搬鞍1扮芭1 哀资金支付业务流拌程扮 HYPERLINK l _Toc240949404 埃1埃班1办耙2 癌资金授权审批流疤程哀 HYPERLINK l _Toc240949405 把1熬扮2 懊现金和银行存款盎控制傲 HYPERLINK l _Toc24094940

2、6 唉1芭挨2摆百1 傲借出款项审批流扳程傲 HYPERLINK l _Toc240949407 背1鞍巴2胺跋2 绊银行账户核对流拜程摆 HYPERLINK l _Toc240949411 挨第皑2瓣章唉 瓣企业内部控制流拜程安安采购敖 HYPERLINK l _Toc240949412 傲2般哀1拜请购审批与预捌算控制叭 HYPERLINK l _Toc240949413 芭2隘挨1按扒1 岸请购审批业务流版程坝 HYPERLINK l _Toc240949414 笆2敖霸1凹扳2 啊采购预算业务流坝程拜 HYPERLINK l _Toc240949415 罢2安绊2 傲采购与采购验收般控

3、制捌 HYPERLINK l _Toc240949416 拔2俺爸2昂拌1 凹采购业务招标流爸程靶 HYPERLINK l _Toc240949417 唉2啊柏2盎凹2 版供应商的评选流背程白 HYPERLINK l _Toc240949424 跋第俺3瓣章矮 澳企业内部控制流败程隘办存货半 HYPERLINK l _Toc240949425 爸3瓣背1 绊存货与授权批准爸控制懊 HYPERLINK l _Toc240949426 摆3凹艾1跋胺1 绊存货采购请购流鞍程版 HYPERLINK l _Toc240949427 肮3背办1阿半2 鞍存货采购管理流俺程叭 HYPERLINK l _T

4、oc240949428 斑3芭扮2 傲存货验收与保管吧控制霸 HYPERLINK l _Toc240949429 啊3版肮2癌败1 芭外购存货验收流安程捌 HYPERLINK l _Toc240949430 奥3熬艾2啊肮2 拜存货存放管理流跋程暗 HYPERLINK l _Toc240949436 伴第鞍4暗章吧 爸企业内部控制流俺程靶瓣销售傲 HYPERLINK l _Toc240949437 跋4芭阿1 蔼销售与授权审批靶控制胺 HYPERLINK l _Toc240949438 埃4般搬1败摆1 哀销售业务审批流氨程挨 HYPERLINK l _Toc240949439 办4柏隘1把邦

5、2 叭销售定价业务流般程挨 HYPERLINK l _Toc240949440 胺4捌皑2 俺销售发货与合同半控制般 HYPERLINK l _Toc240949441 百4扳般2岸绊1 办销售发货业务流癌程俺 HYPERLINK l _Toc240949442 奥4伴癌2百背2 斑赊销业务管控流邦程拜 HYPERLINK l _Toc240949446 坝第笆5隘章翱 巴企业内部控制流扮程拔把工程项目耙 HYPERLINK l _Toc240949447 斑5隘败1 盎工程项目与授权安批准控制啊 HYPERLINK l _Toc240949448 八5斑拜1邦邦1 败工程项目业务流癌程熬 H

6、YPERLINK l _Toc240949449 芭5把鞍1吧哀2 盎工程项目审批流氨程啊 HYPERLINK l _Toc240949450 笆5耙昂2 奥工程项目评价与挨发包控制跋 HYPERLINK l _Toc240949451 耙5暗昂2懊伴1 般项目评价分析流摆程拔 HYPERLINK l _Toc240949452 蔼5绊扮2奥鞍2 拔项目发包控制流办程叭 HYPERLINK l _Toc240949470 罢第肮6安章白 拔企业内部控制流唉程般霸固定资产瓣 HYPERLINK l _Toc240949471 盎6案耙1 疤资产管理与审批埃控制盎 HYPERLINK l _Toc

7、240949472 盎6哎矮1阿笆1 般固定资产管理流碍程颁 HYPERLINK l _Toc240949473 拜6昂叭1熬柏2 翱固定资产计提折胺旧审批流程芭 HYPERLINK l _Toc240949474 扒6拜癌2 捌资产取得与验收叭控制百 HYPERLINK l _Toc240949475 胺6皑按2八叭1 扮固定资产请购流办程巴 HYPERLINK l _Toc240949476 熬6拔埃2摆把2 氨固定资产租赁流啊程百 HYPERLINK l _Toc240949486 颁第背7隘章斑 熬企业内部控制流昂程板背无形资产半 HYPERLINK l _Toc240949487 隘

8、7艾哎1肮 巴无形资产审批与凹业务控制搬 HYPERLINK l _Toc240949488 搬7靶笆1坝扮1 靶外购资产请购审熬批流程拔 HYPERLINK l _Toc240949489 胺7稗败1叭熬2 巴无形资产业务流爱程俺 HYPERLINK l _Toc240949490 懊7俺捌2 巴资产取得与验收凹控制隘 HYPERLINK l _Toc240949491 八7拌百2霸扮1 拜无形资产投资预拜算流程癌 HYPERLINK l _Toc240949492 爸7懊凹2挨阿2 颁无形资产交付验罢收流程邦 HYPERLINK l _Toc240949497 扒第班8安章鞍 皑企业内部控

9、制流哎程翱傲长期股权投资摆 HYPERLINK l _Toc240949498 扒8绊熬1 哎长期股权管理与挨审批控制皑 HYPERLINK l _Toc240949499 板8佰矮1扳岸1 艾长期股权投资管办理流程爸 HYPERLINK l _Toc240949500 百8扒笆1拌鞍2 柏投资项目减值准伴备审批流程版 HYPERLINK l _Toc拌2409495盎01爱 哀8艾耙2 吧投资分析与决策颁控制奥 HYPERLINK l _Toc240949502 阿8碍般2爸巴1 傲投资评估分析流办程疤 HYPERLINK l _Toc240949503 背8八靶2唉拌2 哎投资决策审批流爱

10、程爱 HYPERLINK l _Toc240949512 翱第啊9胺章肮 啊企业内部控制流袄程艾吧筹资疤 HYPERLINK l _Toc240949513 跋9凹盎1 板筹资与授权审批氨控制把 HYPERLINK l _Toc24隘0949514八唉 鞍9肮昂1隘胺1 敖筹资业务管理流班程斑 HYPERLINK l _Toc240949515 坝9绊暗1凹搬2 奥筹资授权批准流敖程佰 HYPERLINK l _Toc240949516 俺9拌半2 阿筹资决策与审批拔控制靶 HYPERLINK l _Toc240949517 搬9爸胺2耙唉1 爱筹资决策管理流傲程罢 HYPERLINK l _

11、Toc240949518 俺9罢敖2昂百2 皑重大筹资方案审岸批流程跋 HYPERLINK l _Toc24柏0949525拌半 暗第巴10拔章瓣 拔企业内部控制流扳程颁哀预算肮 HYPERLINK l _Toc240949526 挨10芭板1 拜预算与授权批准阿控制败 HYPERLINK l _Toc240949527 伴10叭暗1懊矮1 矮预算工作业务流伴程吧 HYPERLINK l _Toc240949528 敖10邦把1半坝2 百预算业务授权流艾程拜 HYPERLINK l _Toc240949529 佰10罢唉2 哀预算编制与审批半控制暗 HYPERLINK l _To按c24094

12、9俺530吧 拔10唉绊2熬白1 搬预算编制业务流把程扳 HYPERLINK l _Toc240949531 昂10跋坝2隘癌2 佰预算草案编报流般程岸 HYPERLINK l _Toc240949539 翱第摆11案章啊 把企业内部控制流般程懊碍成本费用霸 HYPERLINK l _Toc240949540 拜11翱袄1 稗成本费用核算与搬控制败 HYPERLINK l _Toc240949541 鞍11颁八1版败1 肮成本费用核算流笆程皑 HYPERLINK 啊l _Toc败2409495扒42肮 唉11暗俺1稗罢2 袄成本费用控制流扒程坝 HYPERLINK l _Toc24094954

13、3 哀11爸氨2 拜成本费用目标与翱预测控制跋 HYPERLINK l _Toc240949544 唉11版颁2澳白1 搬成本费用目标确爸定流程俺 HYPERLINK l _Toc240949545 办11班稗2百版2 版成本费用预测方拔案制定流程坝 HYPERLINK l _Toc240949552 吧第爸12矮章叭 笆企业内部控制流盎程安敖担保班 HYPERLINK l _Toc240949553 败12柏隘1 翱担保与评估审批坝控制案 HYPERLINK l _Toc240949554 挨12半熬1爱案1 班担保业务管理流哀程癌 HYPERLINK l _Toc240949555 稗12

14、奥鞍1爸跋2 柏担保业务风险评斑估流程疤 HYPERLINK l _Toc240949557 背12傲跋2 耙担保监督与披露鞍控制绊 HYPERLINK l _Toc240949558 氨12艾隘2矮八1 佰担保项目跟踪监巴督流程凹 HYPERLINK l _Toc240949559 捌12拌班2拜搬2 半担保项目信息披版露流程叭 HYPERLINK l _Toc240949560 澳第拌13搬章疤 爸企业内部控制流肮程颁拔合同坝 HYPERLINK l _Toc240949561 隘13爸吧1 哀合同与审批控制扒 HYPERLINK l _Toc240949562 巴13俺佰1蔼凹1 蔼合同

15、管理流程疤 HYPERLINK l _Toc240949563 扳13胺盎1扮败2 按合同谈判流程耙 HYPERLINK l _Toc240949566 扒13板耙2 懊合同订立登记控颁制霸 HYPERLINK l _Toc240949567 败13斑昂2皑摆1 挨合同签订流程巴 HYPERLINK l _Toc240949568 昂13八坝2皑霸2 哀合同登记流程般 HYPERLINK l _Toc240949572 盎第啊14伴章罢 唉企业内部控制流坝程捌搬业务外包昂 HYPERLINK l _Toc240949573 按14背岸1 盎业务外包与审批奥控制癌 HYPERLINK l _To

16、c240949574 翱14吧耙1隘霸1 芭核心业务外包申挨请流程靶 HYPERLINK l _Toc240949575 罢14跋疤1摆扒2 半非核心业务外包班申请流程暗 HYPERLINK l _Toc240949576 翱14般叭2 绊项目计划及资质班控制暗 HYPERLINK l _Toc240949577 爸14耙柏2巴拔1 鞍项目计划书审核疤流程斑 HYPERLINK l _Toc240949578 邦14坝靶2扒靶2 拜承包方资质审查笆流程邦 HYPERLINK l _Toc240949584 鞍第爱15矮章般 氨企业内部控制流懊程搬白对子公司的控制凹 HYPERLINK l _T

17、oc240949585 案15八碍1 澳对子公司业务层佰面的控制芭 HYPERLINK l _Toc240949586 唉15把澳1拌暗1 氨子公司重大投资傲审核流程扒 HYPERLINK l _Toc240949587 哎15蔼摆1傲扳2 拔子公司投资项目拜评估流程班 HYPERLINK l _Toc办2409495爱90袄 爸15岸澳2 岸母子公司合并财阿务报表控制背 HYPERLINK l _Toc240949591 澳15吧隘2绊皑1 熬母子公司合并抵阿销分录编制流程奥 HYPERLINK l _Toc240949592 摆15八佰2凹胺2 鞍母子公司合并财岸务报表编制流程安 HYPE

18、RLINK l _Toc240949593 奥第败16袄章唉 澳企业内部控制流百程阿坝财务报告爸编制阿与披露耙 HYPERLINK l _Toc240949594 埃16啊搬1 阿财务报告编制准哀备及其控制扮 HYPERLINK l _Toc240949595 唉16拔般1绊俺1 奥年度财务报告方扒案编制流程案 HYPERLINK l _Toc240949596 摆16胺坝1稗瓣2 芭重大影响交易会隘计处理流程翱 HYPERLINK l _Toc240949599 半16八摆2 罢财务报告编制及霸其控制摆 HYPERLINK l _Toc240949600 敖16把败2氨柏1 肮年度财务报告编

19、拔制流程百 HYPERLINK l _Toc240949601 扒16蔼按2挨按2 隘合并会计报表编澳制范围变更流程氨 HYPERLINK l _Toc240949607 耙第矮17邦章笆 坝企业内部控制流巴程皑爱人力资源霸 HYPERLINK l _Toc240949608 艾17熬敖1 碍人力资源规划与艾需求控制蔼 HYPERLINK l _Toc240949609 耙17岸瓣1般拜1 敖战略规划业务流扒程岸 HYPERLINK l _Toc240949610 跋17笆败1啊邦2 阿员工需求分析流澳程扳 HYPERLINK l 隘_Toc240肮949612邦 坝17扒背2 俺人员招聘培训

20、与把离职控制埃 HYPERLINK l _Toc240949613 啊17澳把2皑唉1 爱职位分析流程跋 HYPERLINK l _Toc240949614 岸17捌白2败拌2 肮招聘管理流程扳 HYPERLINK l _Toc240949620 翱第邦18八章把 蔼企业内部控制流岸程八翱信息系统巴 HYPERLINK l _Toc240949621 熬18蔼疤1 癌信息系统与审批笆控制癌 HYPERLINK 啊l _Toc背2409496氨22八 氨18败按1跋挨1 吧信息系统战略规坝划流程罢 HYPERLINK l _Toc240949623 爸18盎疤1扮拜2 般重要信息系统政柏策制定流

21、程碍 HYPERLINK l _Toc240949624 坝18白板2 熬系统开发与维护半控制把 HYPERLINK l _Toc240949625 澳18版拌2叭巴1 办信息系统自行开斑发流程把 HYPERLINK l _Toc240949626 隘18班埃2扮坝2 俺信息系统开发招岸标流程坝 HYPERLINK l _Toc240949632 耙第凹19八章岸 翱企业内部控制流靶程蔼哎衍生工具啊 HYPERLINK l _Toc240949633 暗19百拜1 澳衍生工具与审批安控制巴 HYPERLINK l _Toc240949634 百19邦按1绊耙1 半衍生工具业务审敖批流程霸 HY

22、PERLINK l _Toc240949635 霸19按笆1巴哎2 柏衍生工具业务风矮险评估流程皑 HYPERLINK l _Toc240949636 佰19肮半2 懊衍生工具交易与版监督检查控制肮 HYPERLINK l _Toc240949637 白19半瓣2把按1 凹衍生工具交易记暗录审查流程哀 HYPERLINK l _Toc240949638 袄19半胺2跋阿2 瓣衍生工具交易检白查执行流程懊 HYPERLINK l _Toc240949639 邦第氨20白章捌 埃企业内部控制流凹程阿瓣企业并购扳 HYPERLINK l _Toc240949640 盎20巴伴1 拌企业并购与审批翱控

23、制搬 HYPERLINK l _Toc240拜949641挨 坝20百胺1白岸1 伴潜在并购交易审半核流程拜 HYPERLINK l _Toc240949642 百20绊半1疤矮2 啊并购交易管理控白制流程傲 HYPERLINK l _Toc240949643 百20绊伴2 叭并购交易准备与挨控制拌 HYPERLINK l _Toc240949644 稗20埃疤2斑岸1 矮并购意向书编制巴流程把 HYPERLINK l _Toc240949645 癌20暗阿2罢唉2 碍并购意向书审核凹流程板 HYPERLINK l啊 _Toc2鞍4094965奥5版 懊第哀21爸章稗 把企业内部控制流拔程绊案

24、关联交易癌 HYPERLINK l _Toc240949656 霸21鞍邦1 颁关联方界定及其扳控制吧 HYPERLINK l _Toc240949657 扳21坝佰1叭般1 澳关联方名录编审艾流程矮 HYPERLINK l _Toc240949658 半21斑芭1半岸2 扒关联交易记录审绊查流程罢 HYPERLINK l _Toc240949659 扮21扳皑2 翱关联交易与披露半控制氨 HYPERLINK l _Toc240949660 笆21凹拜2般矮1 伴重大关联交易审般核流程挨 HYPERLINK l _Toc240949661 澳21霸办2矮敖2 捌关联交易事项询哀价流程肮 HYP

25、ERLINK l _Toc240949666 捌第靶22半章癌 阿企业内部控制流办程邦般内部审计捌 HYPERLINK l _Toc240949667 跋22拌把1 拔审计与检查汇报氨控制佰 HYPERLINK l _Toc240949668 熬22瓣把1癌俺1 扳内部审计流程癌 HYPERLINK l _Toc240949669 班22袄罢1矮捌2 板后续审计流程扮 HYPERLINK l _Toc240949671 捌22拜胺2 扳审计督导与质量盎控制拔 HYPERLINK l _Toc240949672 霸22肮扮2半板1 板内部审计督导流癌程疤 HYPERLINK l _Toc2409

26、49673 八22熬叭2傲拌2 拜自我质量控制流巴程癌癌第1章 笆企业内部控制流埃程颁扮资金澳11版 捌资金蔼与授权批准半控制拌11班1 资金支付疤业务流程颁1资金支付案业务流程与风险熬控制傲图疤资金支付业务流把程与风险控制岸业务风险傲不相容责任部门八/责任人的职责捌分工与审批权限八划分办阶段扮总经理奥财务总监哀财务部经理吧财务部搬相关部门如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可

27、能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批4审核审批审批3审核填写“资金支付申请单”审批审核资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始八D1翱D2疤D3背2资金支付埃业务流程奥控制表瓣资金支付业务流矮程控制白控制事项吧详细描述及说明柏阶段拔控制把D1摆1企业财务部霸要根据国家法律鞍、法规并结合自罢身情况，拟定资般金支付业务管理扒制度叭2财务部根据捌资金支付业务管靶理制度的相关规巴定，进一步提出巴资金支付的相关败要求班D2暗3财务部经理澳根据其自身审批颁权限审批相应的蔼额度，审批额度氨超出自身审批权奥限的，

28、需要由财鞍务总监审批蔼4财务总监根啊据其自身的审批邦权限审批相应的板额度，超出自身隘审批权限的，需暗要由总经理审批斑5审批人签署瓣“挨资金支付申请单隘”败后，资金专员要肮核实澳申请笆单是否符合企业八的相关规定柏D3凹6通过资金专伴员审核之后，根笆据颁“艾资金支付申请单俺”拜上批准的额度，盎出纳支付资金给搬申请部门敖7资金申请部拔门按照要求使用埃资金柏相关规范百应建巴规范按 资金支付业务霸管理制度肮参照敖规范邦 企业内部控案制应用指引鞍 企业会计准笆则隘白基本准则胺 内部会计控般制规范按蔼货币资金（试行安）澳文件资料袄 百“傲资金支付申请单板”稗责任部门皑及责任人癌 财务部、相关安部门耙 半总经

29、理、财务总罢监、财务部经理袄、资金专员碍112 敖资金授权审批流办程斑1资金授权审百批把流程与风险控制摆图八资金授权审批流邦程与风险控制爱业务风险皑不相容责任部门佰/责任人的职责佰分工与审批权限搬划分瓣阶段佰总经理拔财务总监扒财务部经理摆财务部矮相关部门如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失5436拟订本部门资金需求计划结束核实“资金需求申请单”支付资金

30、审批审批审核审核审核审批审批审批审核审核1资料存档传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求拟定资金授权审批制度2填写“资金需求申请单”开始按要求使用资金碍D1俺D2挨D3暗2资金授权审俺批柏流程案控制表佰资金授权审批流瓣程控制岸控制事项唉详细描述及说明哎阶段跋控制百D1阿1企业财务部巴要根据企业内部斑控制的相关规范昂并结合自身情况邦，拟定资金授权半审批制度氨D2吧2企业各部门熬制袄订阿出本部门的阶段背性（1年、氨半哎年、季度）资金埃需求计划并坝上报办财务部门审核颁3财务部汇总耙各部门上报的资岸金需求计划，并背上报财务部经理伴、财务案总监百审核，由敖总败经理审批板4相关部门申翱请资金

31、的额度超霸过财务部经理审隘批权限的，需要隘由财务总监审批扳5相关部门申安请资金的额度超扳过财务总监审批袄权限的，需要由巴总经理审批傲D3唉6白根据颁“耙资金需求申请单笆”拌批准的额度，出八纳支付资金给申办请部门半相关规范俺应建阿规范敖 资金授权审批笆制度拜参照昂规范板企业内部控制柏应用指引背企业会计准则埃奥基本准则埃内部会计控制般规范百碍货币资金（试行挨）案文件资料扒“爱资金需求计划按”斑“爱资金需求申请单搬”拔责任部门办及责任人安 财务部、相关巴部门罢 总经理、财务隘总监、财务部经澳理挨12懊 现金和银行扮存款控制按121 绊借出款项审批流懊程背1借出款项审把批熬流程与风险控制按图肮借出款项

32、审批流哎程与风险控制鞍业务风险霸不相容责任部门碍/责任人的职责把分工与审批权限白划分胺阶段耙总经理八财务总监板财务部经理笆财务部袄相关部门/个人如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失5审批4审批3审批资料存档结束支付现金6核实“现金借款单”审核开始按照规定使用现金2借款部门负责人签署意见1填写“现金借款单”鞍D1般D2盎2借出款项审扒批背流程翱控制表斑借出款项审批流敖程控制扳控制事项唉详细描述及说明叭阶段昂控制靶D1办1借款人按照俺规定填写唉“蔼现金借款单跋”笆，并签名、盖章按2借款

33、人所在癌部门负责人在借鞍款单上签署意见傲，并签名、盖章爸3皑财务部经理在捌其审批额度内审颁批，爸借款数额在绊 败元内，财务部经爸理具有审批权限摆4财务总监在靶其审批额度内审拜批，借款数额在胺 耙元耙 耙元啊，财务总监具有熬审批权限巴5把总经理在其审斑批额度内审批，芭借款数额在盎 白元以上翱 袄元以内的稗，总经理具有审靶批权限疤D2肮6借款人应根吧据签字手续齐全爱的安“霸现金借款单颁”把到财务部办理借懊款，经审核人员奥审核后版交柏由出纳支付现金瓣 摆相关规范翱应建矮规范拌 邦资金支付业务管昂理制度办参照扳规范耙企业内部控制案应用指引奥企业会计准则班安基本准则吧内部会计控制傲规范背板货币资金（试行

34、百）版文件资料八“伴现金借款单按”败责任部门罢及责任人鞍 财务部、相关蔼部门巴 总经理、财务熬总监、财务部经蔼理、出纳、相关懊部门借款申请人啊、相关部门负责隘人柏122 败银行账户核对流吧程邦1银行账户核挨对捌流程与风险控制鞍图芭银行账户核对流哀程与风险控制罢业务风险捌不相容责任部门阿/责任人的职责巴分工与审批权限背划分扮阶段霸财务总监摆出纳按会计案稽核员唉财务部捌经理啊相关部门如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失审批登记银

35、行存款日记账填制结算凭证办理结算业务2登记相关明细账和总账编制记账凭证审核审核编制“银行存款余额调节表”43结束调整未达账项定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单审核开始与银行签订结算协议51审核申请开户取得原始凭证摆D1佰D2板D3笆2银行账户核拔对熬流程芭控制表柏银行账户核对流俺程控制胺控制事项岸详细描述及说明袄阶段隘控制坝D1隘1由财务总监袄授权财务部经理办与银行签订百斑氨结算协议芭按D2袄2会计根据收懊付凭证登记相关版明细账；总会计哎登记总分类账银办行存款科目，并摆在记账凭证上签罢章 埃D3澳3稽核员应定胺期核对银行账户隘，每月至少核对跋一次，并应签字背盖章版4稽核员编制巴“

36、暗银行存款余额调芭节表隘”挨，并调整未达账鞍项柏5隘财务部经理白指派对账人员以班外的其他人员进皑行审核，确定银敖行存款账面余额捌与银行对账单余唉额是否调节相符搬。如调节不符，岸应当查明原因，爸及时处理盎相关规范唉应建挨规范挨 凹银行存款管理制班度爸参照板规范般企业内部控制懊应用指引爸企业会计准则案罢基本准则碍内部会计控制暗规范隘扮货币资金（试行氨）靶文件资料案扳白结算协议按版“拌银行存款余额调袄节表拔”拔责任部门吧及责任人跋 财务部、相关盎部门袄 安财务总监、财务颁部经理、会计、扮出纳、稽核员、搬财务部其他相关凹人员艾第2章 翱企业内部控制流拌程肮柏采购鞍21霸 稗请购审批与预算搬控制板211

37、 敖请购审批业务流霸程挨1请购审批业袄务流程与风险控绊制图白请购审批业务流翱程与风险控制艾业务风险挨不相容责任部门矮/责任人的职责袄分工与审批权限斑划分啊阶段邦总经理艾财务总监板采购部经理拔采购专员爱相关部门如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外审批审批审核权限内审批否审核审核否采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续是预算内342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相

38、关部门提出采购申请开始扳D1坝D2哀D3哎2请购审批业把务流程控制表阿请购审批业务流瓣程控制叭控制事项稗详细描述及说明捌阶段傲控制懊D1按1生产部和仓癌储部等物资需求凹部门根据企业相皑关规定及实际需碍求提出采购申请巴2请购人员应暗根据库存量基准白、用料预算及库胺存情况填写芭“芭采购申请单捌”版，需要说明请购斑物资的爸名称、数量、需敖求日期稗、质量要求扒以及预算金额等昂内容傲D2扮3采购部核查岸采购物资的库存半情况，检查该项叭请购是否在执行凹后又重复提出，背以及是否存在不阿合理的请购品种拜和数量斑4如果采购专埃员认为采购申请挨合理，则根据所白掌握的市场价格邦，在按“绊采购申请单瓣”澳上填写采购金

39、额凹后呈交相关领导版审批白D3笆5袄如果伴采购版事项芭在罢申请按范围之拜外扒的安，拌应由颁采购部经理、财俺务总监阿逐级审核，最终拌由总经理审批；靶如果哎采购事项在案申请范围靶之内但实际采购啊金额癌超出预算的，矮经爸采购部经理背审核拌后，财务总监和吧总经理根据审批搬权限进行采购审摆批芭；耙在爱采购预算之内的办，采购翱部按照拌预算执行进度办叭理敖请购叭手续奥6采购专员按坝照审批后的拜“疤采购申请单办”皑进行采购碍相关规范笆应建瓣规范绊 埃采购申请制度般 拔请购审批制度跋参照挨规范扒企业内部控制懊应用指引坝文件资料芭 扮采购申请单罢 捌采购预算表笆责任部门挨及责任人白 采购部、财务矮部、生产部、仓办

40、储部挨 总经理、财务艾总监、采购部经扒理、采购专员巴212 背采购预算业务流奥程袄1采购预算业爸务流程与风险控熬制图唉采购预算业务流阿程与风险控制胺业务风险挨不相容责任部门挨/责任人的职责啊分工与审批权限把划分笆阶段傲总经理爱财务总监败财务部扒采购部肮相关部门如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批审核审核下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请6编制“采购预算调整方案”执行新的采购预算方案32组织执行

41、采购预算编制“年度采购预算表”汇总、整理采购预算严格执行采购预算结束5实施采购活动4各部门编制本部门采购预算1开始扳D1半D2霸D3绊2采购预算业癌务流程控制表爱采购预算业务流坝程控制氨控制事项安详细描述及说明绊阶段按控制埃D1扮1各生产单位啊根据年度营业目版标预测生产计划翱，据此编制年度罢物资需求计划，摆并编制采购预算叭；仓储部根据企搬业相关规定和生吧产用料计划编制懊采购预算；研发懊部、行政部根据挨实际需求编制采半购预算翱2财务部背预算专员负责跋汇总、整理各部俺门提交的采购预胺算巴3财务部凹预算专员挨根据上稗一哀年度材料单价、伴次年度汇率、利岸率等各项预算基笆准编制企业叭“肮年度采购预算表癌

42、”柏，敖财务部经理签字背确认后，百报财务总监审核摆、俺总经理审批后严绊格执行拔D2啊4请购部门根吧据实际需求提出傲采购申请摆，哀采购部哎采购专员俺应根据市场价格案填啊写啊采购金额，依据般企业相关规定以氨及生产需求情况跋，判断采购是否傲合理敖。挨如扳果奥采购申请合理，癌提交相关领导审哀批澳；拌不合理的采购申百请八，则把退回请购部门氨D3拜5唉哀调整唉采购预算的原因瓣包括超范围哀采购或超预算采半购两种。由于市哎场环境变化，版如瓣采购物资的价格版上涨，导致实际耙采购金额超出采胺购预算盎或按生产突发事件导般致采购预算外支熬出阿等罢。半此时颁，安采购部必须班提出采购预算调芭整申请，即追加翱采购预算耙6霸

43、财务部接到采购白部的预算调整申俺请后，根据实际扮情况，参照企业鞍的相关规定进行矮核对，并编制采版购预算调整方案叭，提交财务总监叭审核癌、败总经理审批靶相关规范鞍应建傲规范佰 采购申请制度般 拔请购审批制度败 背预算管理制度爸参照阿规范隘企业内部控制靶应用指引艾文件资料巴“凹销售计划颁”昂“岸生产计划伴”皑“澳年度佰采购预算表熬”扒“笆采购预算调整方爱案扳”百责任部门挨及责任人挨 采购部、财务懊部八 板总经理、财务总岸监、采购部经理肮、财务部经理、俺采购专员、预算瓣专员癌22 采购皑与采购验收控制岸221 隘采购业务招标流俺程芭1采购业务招哎标流程与风险控懊制图敖采购业务招标流凹程与风险控制安业

44、务风险摆不相容责任部门皑/责任人的职责肮分工与审批权限哀划分吧阶段昂总经理凹需求部门埃采购部经理斑采购部坝供应商如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失审批提供相关资料参与论证97结束签订合同选取最终中标者组织论证审核开始8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定资格合格的供应商进行资格审查发布招标信息准备招标文件编制招标书签订合同填报标书购买标

45、书填报资格审查文件采购预算索取资格审查文件采购预算绊D1办D2敖D3岸2采购业务招伴标流程控制表版采购业务招标流岸程控制艾控制事项皑详细描述及说明拔阶段拔控制哎D1办1对需要进行罢招标的采购业务邦，采购部准备采按购招标文件，编百制采购招标书胺，报采购部经凹理审核办2采购部发布拔招标哀信息捌，傲包括伴招标方式、招标芭项目爱（含般名称、用途、规昂格、质量要求及熬数量或规模敖）懊、履行合同期限案与地点、投标保皑证金、投标截止伴时间及投标书投拔递地点、开标的埃时间与地点、对捌投标单位的资质拔要求以及其他必扳要的内容奥D2案3采购部收到拜供应商的资格审办查文件后，对供稗应商资质、信誉矮等方面进行审查颁4

46、采购部通过靶审查供应商各方斑面指标确定合格版的供应商澳5采购部向合吧格的供应商发售熬标书，供应商填般写完毕后递交到败采购部昂D3澳6采购部对供绊应商的投标书进暗行初步审核，埃淘汰翱明显不符合要求把的供应商案7采购部经理敖组织需求部门、扮技术部门、财务扮部门等相关人员佰或专家对筛选通暗过的投标书进行百论证，选出最终斑的中标者傲8最终中标者背经总经理签字确皑认后，由采购部扮相关人员宣布中拜标单位唉9采购部经理白代表招标方签订澳采购合同搬相关规范耙应建安规范扳 叭采购管理制度捌 耙采购招标管理规吧定捌参照霸规范哀中华人民共和斑国招标靶投标啊法绊背中华人民共和国肮合同法挨盎文件资料唉采购合同柏采购招标

47、书埃合格供应商名单邦中标单位通知傲书懊责任部门案及责任人颁 采购部、请购哀部门背 癌总经理、采购部熬经理、采购主管败、采购专员邦222 盎供应商的评选流半程把1供应商的评爱选流程与风险控芭制图疤供应商的评选流耙程与风险控制巴业务风险把不相容责任部门芭/责任人的职责挨分工与审批权限傲划分岸阶段皑总经理稗采购部经理暗采购部俺相关部门版供应商如果现场评审过程不规范，会导致选择了不合格的供应商如果比质、比价采购制度不完善，会造成候选供应商不符合企业要求如果调查表设计不标准、不合理，可能会导致漏选一些优秀的供应商审批是现场评审采购物资分类参与评审组织现场评审编写现场评审报告审核审核提出候选名单审核进行比

48、质与比价发放、回收调查表收集供应商信息56结束资料存档确定供应商名单4321开始否参与配合败D1叭D2白D3案2供应商的评凹选流程控制表斑供应商的评选流颁程控制啊控制事项懊详细描述及说明蔼阶段耙控制敖D1皑1采购部通过摆不同途径稗，如懊面谈、调查问卷八等收集供应商信唉息，主要包括供按应商信誉、供货氨能力等方面的信斑息疤D2凹2采购部和使笆用部门依据收集暗到的供应商信息坝，参照企业比质吧、比价采购制度按等相关文件，对邦供应商进行比质阿与比价斑3采购部根据爸比质皑与爱比价结果，参照拜供应商选定标准瓣，提出候选供应绊商名单，报采购唉部经理审核翱D3爱4采购部通过挨采购物资的分类昂，根据实际需要般，判

49、断是否需要哀组织现场评审。翱需要进行现场评斑审的，采购部组鞍织现场评审，请稗购部门、生产部隘门、财务部门、啊仓储部门以及质版检部门等相关部罢门参与；对无需熬现场评审的供应办商，可直接提出啊其等级排序名单爱5现场评审后暗，采购部汇总评稗价结果，板并编写现场评白审报告懊6采购部根据霸采购部经理的审挨核结果确定供应哀商名单，并报采捌购部经理审核笆、安总经理审批埃相关规范挨应建艾规范败 袄采购管理制度稗 挨供应商选定标准百 拜供应商评价制度唉 邦比质矮、版比价采购制度佰参照懊规范矮企业内部控制芭应用指引岸文件资料霸 安供应商名单扒“跋供应商调查表版”八扮现场评审报告安安责任部门稗及责任人扳 跋采购部、

50、财务部扮、生产部、仓储懊部佰 总经理、采购败部经理、采购主凹管、采购专员班第3章 摆企业内部控制流扮程艾爸存货翱31埃 伴 奥存货与授权批准懊控制阿311 艾存货采购请购流阿程奥1存货采购请斑购流程与风险控拌制图背存货采购霸请购碍流程与风险控制昂业务风险芭不相容责任部门胺/责任人的职责疤分工与审批权限班划分搬阶段佰总经理斑财务部隘采购部奥仓储部经理稗仓储统计员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核

51、1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”哎D1凹D2疤2存货采购百请购哎流程控制表背存货采购扳请购班流程控制疤控制事项懊详细描述及说明疤阶段伴控制叭D1搬1采购部应当岸根据仓储计划、啊资金筹措计划、昂生产计划、销售耙计划等制案订案采购计划，对存搬货的采购实行预昂算管理，合理确背定材料、在产品搬、产成品等存货安的比例癌2仓储部经理奥应按照存货采购办预算，组织仓储艾统计员严格执行鞍3仓储统计员敖应逐日根据各种啊材料的采购间隔稗期和当日材料的疤库存量分析确定翱应采购的日期和背数量，或者通过斑计算机管理系统凹重新预测材料需皑要量以及重新计扒算安全存货水平爸和经济采购批量矮

52、，据此提出存货靶采购申请靶D案2阿4仓储统计员板根据生产实际情袄况以及仓储情况懊填写版“肮存货采购申请单半”扮。计划内存货采傲购申请单，颁需经鞍仓储部经理审核俺、吧采购部经理审批奥后采购；计划外板存货采购申请单爱，懊需经笆仓储部经理审核坝签字确认后，交办采购部和财务部疤审核邦、癌总经理审批后扒实施摆采购岸5采购部按照半企业相关规定及背时进行存货采购吧相关规范案应建岸规范罢 柏存货采购管理制蔼度颁 罢存货采购申请管皑理制度澳参照疤规范扒企业内部控制霸应用指引艾文件资料扒“瓣存货采购申请单挨”熬责任部门扒及责任人伴 凹采购部、财务部艾、仓储部背 总经理、仓储按部经理、仓储芭部跋统计员安312 伴存

53、货采购管理流芭程挨1存货采购管傲理流程与风险控肮制图胺存货采购管理流摆程与风险控制哀业务风险啊不相容责任部门巴/责任人的职责办分工与审批权限俺划分熬阶段啊总经理矮采购部经理扮采购专员佰仓储部百请购部门如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为权限外审批审批权限内4签订合同审核审批进行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购申请单”2结束办理入库手续验收入库分析存货库存情况1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始般D1艾D2八

54、D3皑2存货采购管蔼理流程控制表绊存货采购管理流啊程控制盎控制事项案详细描述及说明搬阶段摆控制翱D1吧1请购部门根霸据实际生产情况翱，及时提交存货捌采购申请班D2扒2仓储部通过把计算机管理系统拔重新预测材料需班要量以及重新计半算安全存货水平百和经济采购批量版，填写班“柏 跋存货采购申请单伴”霸3采购专员通败过询价、比价，埃选择供应商，提伴交采购部经理审艾核蔼后坝再由背总经理审批坝D3矮4采购部经理耙在总经理伴授班权下，与供应商背签订采购合同半相关规范爱应建背规范把存货采购管理制拌度颁参照案规范鞍企业内部控制哎应用指引傲中华人民共和芭国合同法奥文件资料啊“板存货采购申请单皑”拌责任部门凹及责任人

55、捌 翱采购部、仓储部绊、请购部门柏 总经理、采购霸部经理、采购专凹员哀32 存货岸验收与保管控制办321 搬外购存货验收流绊程百1外购存货验熬收流程与风险控埃制图捌外购存货验收流跋程与风险控制懊业务风险搬不相容责任部门板/责任人的职责背分工与审批权限耙划分癌阶段爸总经理唉采购部经理罢采购专员瓣相关部门疤供应商如果审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费如果存货验收问题处理不当，可能会影响企业的正常生产如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失权限外审批权限内审批否否否是31是联系供应商办理入库手续货物数量准确提出解决方案是交货期与订单交货期一致单据与货物相符接收货物52结

56、束检验货物质量存在问题是否4进行退换货按时发货开始办D1扮D2绊D3唉2外购存货验绊收流程控制表隘外购存货验收流拜程控制半控制事项澳详细描述及说明罢阶段摆控制扒D1懊1采购专员接袄到货物后，按照捌采购订单上的内案容一一斑进行碍核对笆；般核对完毕后，清坝点货物的数量佰；霸数量无误后通知扮质检部进行质量半检验爱D2凹2质检部根据翱存货验收管理制隘度，参照货物的肮实际特点，进行安质量检验扒3邦质检部出具质板量检验报告，埃货物存在质量问氨题的，采购专员袄根据企业规定及胺货物的实际情况把提出具体的解决背方案，提交采购澳部经理和总经理办审批；采购专员芭在清点核对货物瓣时出现问题，应奥提出具体解决方凹案，报

57、采购部经佰理和总经理审批佰D3岸4与供应商就爱具体问题协商后矮，进行退换货处盎理坝5验收合格的版货物，直接由仓伴储部办理入库手艾续唉相关规范疤应建芭规范版 疤存货验收管理制斑度肮 唉采购退货管理制败度邦参照矮规范鞍 办企业内部控制笆应用指引斑文件资料拌“般采购订单隘”哀翱采购合同板澳笆质量检验报告懊爸责任部门扒及责任人哀 氨采购部、财务部哎、仓储部、质检邦部八 总经理、采购懊部经理、采购专靶员班322 案存货存放管理流敖程袄1存货存放管敖理流程与风险控败制图翱存货存放管理流案程与风险控制袄业务风险傲不相容责任部门唉/责任人的职责氨分工与审批权限背划分霸阶段艾总经理百仓储部经理扮仓库管理员般相关

58、部门如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等权限外审批审批不能解决6提出解决方案对异常问题进行分析制定存货保管制度组织执行制度1开始能解决57是结束解决出库复查解决异常问题权限内处理异常问题34异常在库检查在库保管2验收入库否配合绊D1斑D2矮D3懊2存货存放管爸理流程控制表邦存货存放管理流盎程控制奥控制事项俺详细描述及说明挨阶段扒控制疤D1蔼1仓储部经理啊制定存货保管制阿度，报请总经理耙审批后执行把2仓库管理员坝在质检部的协助百下，对

59、存货进行半验收入库，根据佰存货的属性、包芭装、尺寸等扳的坝不同安排存放场鞍所，并对入库的翱存货建立存货明搬细账，详细登记霸存货类别、编号邦、名称、规格型柏号、数量、计量熬单位等内容，并俺定期与财颁务白部就存货品种、扮数量、金额等进哎行核对百D2哎3仓库管理员翱对存货进行在库熬保管，具体包括霸控制仓库温湿度俺、防霉防腐、防百锈、防虫害、安般全、卫生管理等柏内容背4仓库管理员熬要定期或不定期败做好存货的在库败检查工作艾5仓库管理员吧在存货在库检查扒中发现异常情况案应及时处理，对绊不吧能解决的问题要阿及时报请仓储部皑经理进行处理背D3拌6仓储部经理把根据分析结果提败出解决方案，在跋权限范围内的直袄接

60、交由仓库管理斑员进行处理，需斑总经理审批的方办案，经总经理审昂批后交仓库管理矮员处理拔7根据分析结把果，调整库存盈绊亏处理，填写哎“敖 傲库存调整表袄”翱交总经理审批啊相关规范肮应建瓣规范哎 拌存货管理制度鞍 啊存货保管制度半 搬存货管理授权审疤批制度稗参照坝规范蔼企业内部控制俺应用指引笆企业会计准则巴第1号百芭存货拜文件资料班“绊 板入库单澳”背“颁 艾存货明细账案”芭“霸 白存货仓储规划表靶”吧 伴防火、防潮、防爸鼠、防盗和防变背质等具体措施扳责任部门唉及责任人暗 仓储部、财务俺部拔 按总经理、跋仓储部经理、仓办库管理员疤第4章 疤企业内部控制流挨程暗拜销售澳41 销售袄与授权审批控制翱4