企业会计系统控制制度

1、败会计系统控制制颁度暗 为进一班步提高会计信息颁质量，优化会计懊业务流程，加强敖财会组织自身建笆设，牢固树立服把务意识，加强财稗务管理和会计监袄督，确保有关法澳律法规和规章制隘度的贯彻执行，拔根据中华人民颁共和国会计法挨、会计基础工爱作规范、会坝计电算化工作规拔范，结合集团捌公司管理要求和癌财务会计工作的胺实际情况，特制鞍定以岗位责任制捌为基础、任务导懊向的会计系统控扳制制度。邦第一章 岗位哎设置和职责俺第一条 集团公啊司财务部依据会鞍计核算和财务管跋理适度分离的原柏则，设置会计核凹算中心和资金结皑算中心两个职能按部门。会计核算翱中心主要负责集皑团公司会计核算昂工作，构建会计拜核算体系和会计碍

2、核算流程，制定挨会计核算制度。稗资金结算中心主暗要负责集团公司半资金管理和财务吧管理。跋第二条 集团公肮司财务部根据业矮务需要设置财务氨部主任、财务部坝副主任兼主任会邦计师、会计核算昂中心主任、资金扒结算中心主任、爱总稽核、预算成爸本、总帐报表、颁资产管理、工资扳社保、应收应付胺、报销核算、银办行出纳、现金出凹纳及派驻经营单傲位财务主管等岗安位。罢第三条 会计核巴算中心和资金结坝算中心人员划分霸实行岗位归口和埃业务归口的原则巴。会计工作各岗颁位依照其主要职按责认定归属部门拜。不好界定的，扳按照业务归口的暗原则分属于会计爸核算中心和资金艾结算中心。其中唉，报销核算、工皑资社保、总帐报按表、总稽核

3、归属哀于会计核算中心扮；银行出纳、现矮金出纳、资产管板理、预算成本归肮属于资金结算中笆心。盎第四条 会计人癌员上岗必须持有矮会计人员从业资版格证和会计电算唉化合格证，电算癌系统管理员必须挨经过会计电算化绊中级知识培训或埃具有同等水平并佰跟随电算主管（癌或系统管理员）啊三个月以上实习胺。会计人员上岗邦实行回避制度，熬主管会计人员的伴直系亲属不得担奥任出纳工作。板第五条 基本会埃计岗位根据工作罢需要可以一人一扒岗、一人多岗或隘者一岗多人，但哀出纳人员不得兼矮管稽核、会计档哀案保管和收入、摆费用、债权债务盎帐目的登记工作傲；其他岗位不得爱兼管现金或有价爸证券。会计电算氨化条件下，基本板会计岗位的会计

4、癌人员兼任软件操盎作岗位。百第六条 会计工敖作岗位实行主副柏岗制度，在主岗摆缺岗或工作量过氨大的情况下，副百岗有责任完成或蔼协助完成本段时盎间主岗的工作。邦主岗缺岗时主副俺岗要填列班“拌工作交接单败”办，办理交接手续扮。版第七条 财务部版负责对在岗的会板计人员在集团公笆司范围内进行有懊计划轮换。会计凹人员培训由财务爱部统一安排，培背训时间执行相关氨会计法规。鼓励哀会计人员通过自熬学、后续教育等捌渠道不断提高业颁务水平，财务部罢创造学习、钻研邦业务的氛围，不瓣定期组织集中学巴习或者请有经验霸的会计人员或相办关专业人员进行佰专题讲解，培养败实践经验丰富、澳专业知识和技能白熟练、公司业务笆情况熟悉（

5、包括肮集团公司规章制柏度）的复合型人芭才。啊第八条 会计人肮员调动或离职，按必须在规定期限按内与接管人员依班照本制度填列安“艾工作交接单傲”盎，办清交接手续艾，并按照会计爱法有关规定进捌行监交，把“傲工作交接单百”阿一式三份，双方靶各执一份，存档鞍一份；未办清交芭接手续的，不得巴离岗或离职。敖第九条 财务部叭会计工作岗位根坝据会计核算、资般金结算、财务管俺理和会计电算化岸需要建立岗位责爸任制。斑财务部主任：全岸面负责集团公司蔼财务管理和会计八核算工作。胺财务部副主任兼隘主任会计师：协八助部主任负责集办团公司财务管理颁和会计核算工作斑。负责制定、审败核集团公司财务俺管理和会计核算肮制度；负责集团

6、熬公司在岗财务人挨员的业务培训、拔考核和管理工作氨；负责集团公司八机关费用的审核挨；负责完成集团败公司领导交办或胺者上级主管部门鞍布置的有关工作拔；在部主任缺岗搬的情况下代行主罢任职责。扮会计核算中心主耙任：全面负责会懊计核算中心工作皑。负责制定会计柏核算方面的制度鞍并依据制度审查挨会计凭证、会计半账簿、会计报表办等会计信息的规般范性；兼任电算吧主管，负责协调捌计算机及会计软翱件系统的运行工氨作；负责各经营扒单位及工程项目板的会计核算管理凹；负责对外提供笆、填报各类会计办资料；将会计核敖算中心各岗月度安工作报告集中报胺财务部主任；在鞍所属岗位缺岗的版情况下代行职责巴。拜资金结算中心主瓣任：全面

7、负责资爱金结算中心工作疤。制定资金及财柏务管理方面的制板度；负责资金的阿筹措、调配、运皑用、收益及安全袄管理；负责集团哎公司年度资金预拌算及日常资金计熬划；负责组织编瓣制经济活动分析癌资料；负责公司叭贷款、担保及保哀险等事项。负责跋管理集团公司银跋行账户；向财务吧部主任报告月度柏资金使用和预算扮执行情况；在所靶属岗位缺岗的情瓣况下代行职责。熬总稽核：负责集版团公司机关及经蔼营单位会计凭证拌的审核；负责审胺核会计核算各岗般位帐实、帐证、扳帐帐相符情况；唉负责审核公司全拜套报表；负责管胺理计算机账务；袄负责保管会计档巴案；负责会计凭澳证的装订工作，芭由各会计核算岗拔位按月轮流装订邦；兼任财务电算扒

8、网络系统管理员阿，负责财务电算拌网络的正常运行办；副岗为总账报俺表。隘预算成本：负责阿预算编制、监控耙、考核和分析工拜作；负责依据承吧包经营责任书等搬对所属单位上缴捌款项的催缴管理坝；负责把集团公伴司资金管理委员皑会批准的预算录皑入会计软件；负巴责对经营单位及把工程项目成本管佰理的检查、指导罢和分析；负责编扳报集团公司定期啊经济活动财务分摆析报告；负责制哀定成本费用管理摆办法；负责经营俺单位预算执行情白况和承包经营指癌标的监控；分析霸利用会计报表，版并根据需要报送挨内部管理报表；芭副岗为资产管理跋。版总帐报表：负责扳编制集团公司、艾集团公司本部和颁集团公司机关月叭度会计报表和年坝度财务决算；配

9、袄合预算成本岗进挨行经济活动的财挨务分析和评价工霸作；保管本年度奥财务报告；副岗阿为总稽核。氨资产管理：负责叭流动资产、固定哀资产和无形资产埃等的管理和核算癌工作；负责资产八盘活、对外投资坝等财务管理工作癌；负责小型基建摆的管理；配合其绊他部门参与合同阿管理工作并保管搬合同；负责财产摆物资的购置清查俺盘点工作；负责哀编制资产预算以袄及执行情况的监瓣控；负责担保、胺保险管理及相关罢的索赔工作；负扒责集团公司产权摆报表的编制和上俺报；副岗为预算版成本。扒工资社保：负责般离退休金及在职盎职工工资及相关败费用的计算、提袄取、发放和分摊埃等核算工作；负安责各项社保基金暗的管理，配合人奥事部编制社保报败表

10、；负责分管业按务会计科目的清阿理和核对；负责懊本部门的文件收绊发；兼任职业安白全和质量认证体懊系认证员；副岗肮为报销核算。哎报销核算：负责奥集团公司机关各埃项日常性现金及翱银行收付款业务斑的审核工作，并班进行会计处理；埃负责备用金清理肮和核对；负责填颁制内部单位存入八资金结算中心存罢款的按季结息、哀银行手续费等相阿关费用的分摊凭扳证；负责集团公柏司各职能部门预斑算或费用包干执癌行情况的监控；耙副岗为工资社保柏。扮银行出纳：负责爸银行和内部单位靶收付款业务；负靶责保管转账支票奥、银行对账单、袄法定代表人和资芭金结算中心印鉴昂、空白票据及各耙类银行往来票据柏等，并登记肮“凹支票（票据）登昂记簿瓣”

11、班； 负责资金结疤算中心票据的编案号、盖章；负责捌办理银行帐户的般开立和注销；负翱责税收管理工作扒；不得填制会计昂凭证；副岗为现绊金出纳。板现金出纳：负责岸保管所有现金、盎有价证券、现金熬支票、发票、收霸据及集团公司用奥于签发支票的财澳务专用章等；负翱责现金收付款及澳银行提现业务；翱不得填制会计凭扒证；副岗为银行拜出纳。俺第十条 财务部氨派出财务主管岗碍位职责：搬财务部派出财务靶主管全面负责被邦委派单位的财务盎管理和会计核算扒工作；制定被委袄派单位会计核算把方面的补充制度八并依据制度审查隘会计凭证、会计凹账簿、会计报表艾等会计信息的规氨范性；兼任被委胺派单位电算主管袄，负责协调计算肮机及会计软

12、件系岸统的运行工作。澳第十一条 各岗拌除完成本岗位职摆责外，还需完成懊财务部领导交办案的其他临时性工芭作。蔼财务部按照工作安需要设置岗位，癌在实行岗位有计捌划轮换的基础上扳依个人能力及量挨化考核结果分配阿岗位到人，并制办定岗位责任制，岸在具体工作中，熬同时必须坚持团癌队精神，对待工伴作，不得以任何埃理由推诿。案第十二条 履行奥岗位职责时，要佰求工作流程符合芭会计规范和本制昂度的规定，切实氨做到账实、账证癌和账账相符。扳第二章 控制般制度扒第十三条 财务胺部在岗位责任制搬的基础上构建业盎务流程化、流程扒表格化、服务规摆范化、管理考核巴量化的任务导向搬管理机制，通过吧加强财会组织自拜身建设，发挥会

13、罢计人员的主动性皑，提高会计核算绊质量和财务管理背效率。瓣第十四条 在条斑件许可的情况下叭，应充分利用局爱域网，使用网络袄办公软件结合会版计电算化软件实扳现本制度的各项隘内容。板第十五条 任务癌导向的会计系统熬：伴财务部构建以工鞍作任务为中心的靶目标管理机制，靶形成关于工作任案务的计划、实施柏、检查、考核的般控制链路。工作艾任务以年为周期把，按月实施，具叭体步骤如下：挨1、月底各岗位盎填写蔼“埃岗位月度工作计颁划及完成情况表耙”艾中的下月工作计百划部分，报送中扳心主任，会同财案务部主任根据业版务情况对各岗位耙工作计划汇总平佰衡后下达并形成暗财务部下月的安“叭月度工作任务计隘划靶”胺， 上报集团

14、公矮司。埃2、各岗位依据摆审定后的爸“拌岗位月度工作计岸划及完成情况表班”邦中的下月工作计靶划部分开展月度唉工作。氨3、在月中实施岸过程中，各岗位疤、部主任、中心挨主任应就工作中巴的问题进行沟通皑协商，部主任、安中心主任负有检摆查指导、协调配鞍合的职责。艾4、月底各岗位岸补充填写扒“岸岗位月度工作计般划及完成情况表安”背中的当月工作完扮成情况部分，报爸送中心主任，会巴同财务部主任对俺计划完成情况予佰以评价，汇总后隘形成财务部当月笆的月度工作任务胺计划完成情况，爸上报集团公司。唉5、财务部实行皑文件资料传阅制碍度，摆“哀文件资料传阅单艾”懊传阅内容为各岗百月度工作报告（八每月十日开始传疤阅）、审

15、核通知跋单、部月度主要伴工作计划、各岗班月度工作计划及案完成情况表和新八的核算规定及财颁务相关内容等。版6、临时性工作笆，财务部主任、哎中心主任填写工澳作联系单，各岗搬位依据工作联系拔单安排工作。绊7、例外管理，把财务部通过氨“埃财会重大事项报澳告单暗”艾形式建立重大事拌项报告制度。佰“半财会重大事项报捌告单哀”肮既可以用于财务捌部向公司管理层背报告，也可用于佰派出财务主管向哀财务部报告。会案计人员对依其职捌业素养认定的重按大事项，如经营吧单位制定了违反百国家、集团公司半规定的内部财务半管理制度；经营按单位或者职能机瓣构账外设账、截鞍留收入、私设叭“爸小金库阿”跋等隐瞒财务状况俺和经营成果的行

16、败为应当使用报告颁单及时报告。昂 第十六巴条 会计系统的疤一般业务流程和爸流程中的表格：板、会计核算业拔务拌集团公司会计凭吧证划分为现金、吧银行和转账凭证埃三类。般会计核算业务依败托会计核算软件盎和局域网实行全佰过程、全方面会氨计电算化，努力捌实现以提供实时瓣会计报表为核心敖的和决策相关的稗各类实时报告，胺同时应尽可能通霸过利用会计核算拜软件提供的功能爸构建事件驱动模疤型实现对源数据傲库的穿透查询，笆在技术手段上保昂证实现为决策提敖供实时、相关报吧告的会计目标。皑会计核算业务流扳程应在劳动分工跋和顺序化的基础懊上加以优化，业稗务流程图（简图矮）如下：出纳收付款现金、银行凭证出纳记日记账审核岗位

17、审核核算岗位制单转账凭证板审核发现问题，吧填写邦“伴审核通知单柏”公司经营业务会计资料装订归档报表岗位编制报表审核岗位记账、月末结账向公司内外报送报表案各岗位必须妥善碍保管会计核算软凹件操作密码，并爱定期予以更换，班禁止利用他人名办义操作会计核算绊软件。佰会计核算岗位对爸公司发生的正常澳经济业务应依照袄法律法规和规章白制度进行审核，埃及时核算，必须跋在业务经办人员罢全部票据送达后皑当日内处理完毕胺。填制会计凭证爸时，摘要必须简班练、准确、完整板的反映经济业务矮。会计核算人员疤应当按月编制皑“版会计核算岗位工爸作报告瓣”爱并于次月一日向肮会计核算中心主昂任报送。百现金、银行日记艾账甩掉手工账的拜

18、情况下，出纳收板付款时应在会计版核算软件内利用熬“稗出纳签字芭”阿功能签字。现金绊、银行日记账采皑用手工登记的情岸况下，出纳收付爸款时应在凭证上耙加盖俺“哎收讫肮”挨、扒“氨付讫八”碍章和手写签字。扒同时，依照实际扳收付款顺序逐笔耙登记日记账，日坝清月结。现金出案纳协助银行出纳隘应按月编制翱“熬银行存款余额调翱节表癌”笆，一式两份，于奥次月五日前连同搬当月银行对账单袄一并向总稽核报背送，总稽核审签隘后的拔“把银行存款余额调百节表半”捌一份返回银行出拜纳粘贴于日记账敖簿，一份连同当案月银行对账单归稗档。现金出纳协安助银行出纳还应肮按旬编制蔼“扳货币资金旬报柏”鞍，并于次旬首日俺经资金结算中心颁主

19、任审阅签字后八报送财务部主任八、总会计师、经败营副总经理和总挨经理。作废支票芭等单据的销毁必邦须编制销毁清册扒存档，由会计核傲算中心主任签字叭监销。现金出纳佰、银行出纳同时澳应做好有关银行巴账户印鉴、各种芭票据、有价证券颁的保管工作，确八保安全完整，不隘得出借银行账号矮给他人使用。笆总稽核岗位要严邦格按照制度审核般会计凭证，对摘邦要不准确、记载凹不完整、会计科俺目使用不符合规胺定、计算不正确哎、签章不齐全的柏凭证发出白“巴审核通知单跋”八要求更正；同时柏还要注意从经济癌业务的全过程对昂相关凭证进行全颁面审核，以及审百核机制凭证和机翱内凭证的一致性叭。总稽核对会计蔼凭证的审核时间懊不得超过两天，

20、盎其中次月首日上唉午12时前必须败将上月全部凭证败审核完毕，计算瓣机帐务的审核工傲作每日一次，于伴当日下午下班前凹10分钟内或次奥日上午上班后1阿0分钟内完成，暗同时记账；计算败机帐务的结账工鞍作于次月首日上碍午12时前完毕瓣，年末结账工作版与年度财务决算八工作同步进行，矮年初建新帐工作叭于上年十二月三傲十一日前完成，昂年度决算完成后胺应及时结转余额笆。按月打印爸“艾结账报告伴”蔼，连同当月佰“澳审核工作报告昂”皑一并于次月一日百向会计核算中心奥主任报送。胺在会计核算业务扮中，不得利用会半计核算软件的反芭记账和反结账功伴能对差错凭证进翱行更改，对凭证背的更正必须留有百痕迹，如确需使搬用反记账和

21、反结癌账功能对凭证无拌痕迹更正，须经哀会计核算中心主澳任书面批准，总爸稽核岗位执行。哎会计科目的增减把变动必须报会计阿核算中心主任同搬意，由总稽核在佰电算化软件内修背改。俺计算机打印的会稗计账簿年末必须傲手工装订成册，柏不得使用文件夹蔼等活页方式。总颁账、明细账半年霸打印一次，日记摆账按旬打印，平澳时如税务、审计罢等管理部门要求氨，应及时打印输扒出有关账簿。叭会计电算化数据败的备份采用光盘搬，平时采用可擦肮写光盘每周备份挨一次，年末采用澳一次性光盘对当拌年数据保存双份凹。爱按照会计档案耙管理办法的规稗定，加强对会计芭档案管理工作的挨领导，做好会计瓣档案的立卷、归安档、保管、调阅绊、移交、销毁以

22、笆及会计档案的安叭全和保密工作；胺会计凭证的厚度稗一般应控制在3搬0mm，最厚不佰超过35mm，皑每本会计凭证须爸装订会计软件打艾印输出的该本会百计凭证的科目汇翱总表。鞍报表帐务岗位要般严格按照财务哀报告编制办法般编制会计报表，邦不得擅自变更已敖由总稽核审签的背会计核算软件中唉的编制格式、内稗容或口径，确需罢变更的须经总稽蔼核报会计核算中岸心主任同意。报背表编制要做到数懊字真实、内容完半整、说明清楚、般签章齐全、报送邦及时。按月编制跋会计报表分析报俺告，提供可能会艾影响报表真实性邦、误导使用者的案信息并于次月十跋日（报表完成后绊）向会计核算中澳心主任报送。板各项会计单据、奥会计凭证的必须啊依照

23、本制度的要班求及时传递，不版得积压。暗、财务管理业邦务霸1、资金结算业爸务艾资金结算中心会颁计核算实行笆“碍一套帐奥”班办法，资金结算笆业务流程图如下案：会计核算岗位资金结算中心现金、银行出纳签发票据核算岗位制单内部存款单位报销审核岗位一联制单返回一联收付款项绊内部存款单位会凹计人员或者财务败部资金结算岗位白（存贷款利息）颁、会计核算岗位癌（内部转账）可爱以签发俺“盎内部单位收付款癌单皑”败（一式二联），版送达资金结算中靶心，资金结算中隘心的银行、现金岸出纳对签发票据斑审查后，加盖资袄金结算中心印鉴岸和出纳章、编号暗并返回内部存款癌单位一联，办理柏现金或者银行收八付款业务。报销哎审核岗位据留资

24、盎金结算中心联、瓣银行票据填制会扳计凭证。耙“鞍内部单位收付款哎单昂”挨编号办法：根据坝票据内容为现金白（含现金、银行捌结算业务）、或傲转账业务，分别捌按跋“靶结算现碍XXXX拌”癌或凹“矮结算转叭XXXX碍”啊编号；电算化软般件结算方式名称叭及代码分别为：芭结算现，代码为拌JS敖X板；结算转，代码跋为JSZ。搬资金结算中心主半任应不定期抽查岸核对库存现金，版填写盎“氨库存现金盘点表岸”吧；审签啊“昂货币资金旬报安”拜、办“按内部存贷款利息摆单靶”凹、拜“昂内部存款对帐单扒”伴、 翱“吧支票（票据）登摆记簿鞍”肮及霸“唉资金流量表百”邦。艾银行出纳负责内扳部单位存入资金颁结算中心存款的哀按季结

25、息；按月胺向存款单位提供颁“板内部存款对帐单岸”般（加盖资金结算埃中心印鉴）；翱2、全面预算业翱务坝集团公司实行全碍面预算管理，相皑关表格执行集团白公司相关规定。稗业务流程如下：部内负责人预算成本、资产管理岗位公司经营单位机关职能部门录入预算会计核算软件资金管理委员会氨机关职能部门预绊算以工作计划+案收支预计的形式绊制定，预算成本案岗位负责对预算熬、承包经营责任斑书、财务计划、伴经营计划、业务皑计划等的执行情蔼况进行监督。俺会计核算应严格瓣按照权责发生制般原则进行成本核把算，同时应根据蔼集团公司资金管袄理委员会批复的坝年度预算、承包肮经营指标和财务扒制度控制各项费扮用支出。预算成挨本岗位按月编

26、制霸预算执行情况报版告、和年度预算巴对照的拔“芭资金流量表昂”绊并于次月五日向懊资金结算中心主斑任报送。爱3、资金计划业扳务资金管理委员会资金结算中心机关职能部门公司经营单位会计核算岗位金融机构等疤资金实行日常计罢划管理是为了具埃体贯彻集团公司埃全面预算管理，爱同时也是资金结败算中心资金管理白职能的进一步深哎化。斑机关各职能部门耙应于每季末10败日前报送癌“澳资金使用计划表班”氨，该表的填列应搬依据集团公司年伴初预算和职能部扳门的业务实施情颁况，经结算中心傲批复后可以于下胺一季度实施，未哀批复或未填报的扮5000元以上拔项目结算中心不肮予安排资金。癌公司各经营单位安也应于每季末1八0日前报送八

27、“胺资金使用计划表巴”岸，该表的填列应熬依据集团公司、耙经营单位年初预翱算和经营单位的佰业务实施情况，熬经结算中心批复蔼后可以于下一季白度实施，未填报按的一万元以上项袄目结算中心不予岸安排资金。摆 资金结阿算中心各岗位在阿处理业务时应依癌照资金结算中心伴审签的稗“暗资金使用计划表背”敖对职能部门和各安经营单位的资金靶使用予以监督，昂切实做到资金使摆用的计划性。罢第十七条 所有胺会计职能的完成坝都是通过服务进岸行的，会计人员跋在工作中必须牢埃固树立服务意识罢，明确会计工作柏是服务于公司经碍营活动、公司管鞍理层、所有者、隘内部职工、外部板与公司发生业务傲往来的单位或个耙人，会计人员应败提供规范化的

28、服熬务以塑造公司、蔼财务部以及会计半人员自身的新形办象。拌财务部鼓励会计邦人员了解和掌握傲公司经营活动的伴内容、方式等，拔对公司经营活动埃特点和具体过程奥的把握是会计人熬员开展会计工作凹、提供优良服务跋的起点。拌会计人员应根据稗会计核算资料，拌按照企业绩效、懊财务评价指标体盎系，结合公司经奥营活动实际情况扮，客观、公正的敖对公司的经营效百果进行评价或专暗题分析，当好公鞍司的经营参谋。吧定期召开会计核澳算工作例会，实蔼行服务质量回访疤，认真听取经营按单位和职能部门搬的意见。懊树立环境也是服敖务的观念，环境扳包括室内环境、胺工作人员仪容仪吧表和精神面貌，爸营造良好的工作办氛围，提升服务白层次。般在

29、办公位置的安班排上，主副岗尽皑量放在同一办公吧室，以确保不因拔缺岗等原因影响翱工作。办改善工作态度，懊坚持文明用语，安杜绝服务忌语。癌报销核算岗要熟稗悉国家、集团公拜司的财经制度，叭熟练掌握各种费摆用的报销标准，扳报销岗、出纳岗按执行八小时不离把岗制度，做到随拜叫随到、核算准盎确、报销及时、懊服务周到，热情半、耐心解释经办背人员的疑难。瓣确保服务岗位工敖作时间不缺岗，奥树立良好的职业拌品质。杜绝因会袄计人员缺岗、工案作效率低或互相澳推诿造成延误经安办人员工作时间哎的现象。结合实拔际情况，部分岗肮位逐步推行限时扳服务。凹第十八条 对会搬计人员、会计工颁作的管理考核量吧化：拜会计人员必须忠瓣于职守

30、、坚持原罢则、依法办事，捌具有良好的职业摆道德。为了达到按会计管理奖优罚拌劣、共同提高的肮目的，财务部定凹期按照岗位责任扳，依据工作报告靶等运用凭证差错癌率（会计人员凭安证填制错误，由暗审核岗控制）、拜审核差错率（审皑核人员未发现凭凹证填制错误，由百报表岗控制）、板报表差错率（报癌表岗编制报表数肮字错误，由会计版核算中心主任控巴制）、支票作废蔼率（银行、现金岸出纳支票作废，搬由资金结算中心袄主任控制）、账哀实证相符率（会巴计人员分管业务耙存在账实、账证捌、账账不相符情懊况，由总稽核控败制）、财务控制暗力（会计人员未傲发现分管业务存哀在财务失控环节吧，由资金结算中哀心主任控制）、巴服务投诉率（会

31、矮计人员服务意识稗差被投诉，由部把主任控制）等量败化指标进行考核吧，考核结果与奖氨金等挂钩。财务佰部全体人员实行胺风险抵押金制度罢，风险抵押金一跋次性缴纳，按年盎清算，风险抵押巴金=100元白奥岗位凹伴奖金系数，主要隘是对财会人员执啊行财经纪律、会隘计核算的真实准巴确、会计监督的胺及时到位、会计熬服务的态度效率爸、财务管理的高瓣效有力进行考核癌的保证金。芭对违反财经纪律岸、职业道德差的吧会计人员，实行拜下岗、培训、试半用制度，违纪情氨节严重按财政部背有关规定取消会跋计职称、撤换工霸作。第三章 附则碍第十九条 集团昂公司财务部根据奥本制度，行使会摆计反映和监督职般权，对会计工作暗和会计人员进行罢

32、管理、考核。会肮计人员依照本制版度办理会计事务半，进行会计核算哀，实行会计监督捌。岸第二十条 本制坝度规定的表格或扳资料，一律使用坝计算机编制、打挨印。斑第二十一条 本皑制度适用于集团艾公司财务部，集爱团公司内财会组按织参照执行。版第二十二条 本笆制度由集团公司霸财务部负责解释癌，自2003年坝 月 日起芭执行。附表目录按1PAGE # Page: # 昂、附表1 傲 文件、资叭料传阅单笆2、附表2 坝 岗位月败度工作计划及完背成情况表啊3、附表3 捌 月度工扮作计划版4、附表4 背 工作联按系单把5、附表5 俺 财会重败大事项报告单半6、附表6 把 会计核把算岗位工作月报罢7、附表7 巴 审

33、核通爱知单蔼8、附表8 凹 审核岗吧位工作月报耙9、附表9 爸 预算岗熬位工作月报罢10、附表10拜 会计报案告岗位工作月报凹11、附表11翱 工作交矮接单唉12、附表12皑 支票（昂票据）登记簿啊13、附表13胺 银行存碍款余额调节表班14、附表14败 货币资肮金旬报氨15、附表15碍 月度资伴金计划（职能部按门）叭16、附表16埃 月度资安金计划（经营单挨位） 附表1跋文件、资料传阅挨单年 月半传拌阅巴说哎明唉传般阅扮人半意办见敖及疤签佰字附表2半岗位月度工作计百划及完成情况表年 月搬岗位名称或姓名佰：霸类别版序号把工作内容及要求按完成情况安部拜内跋计懊划阿自扳行岸安板排邦工作总结或建议傲

34、：埃考核意见：附表3月度工作计划年 月败序号哀工作内容及要求斑完成人员绊注：完成人员若熬有多人，第一人板为该项工作的负拌责人。附表4工作联系单年 月 日百部门或人员：跋 扮 坝工扮作百内皑容摆及邦要爱求扮 斑 跋 敖 氨 叭 败 签发人：挨实懊际矮完敖成拔情绊况坝 癌 斑 疤 瓣 唉 瓣 完成人：附表5癌财会重大事项报凹告单单位名称：白主要内容：坝建议措施：皑领导批示：搬处理结果：半报告人： 盎 澳 八 艾 奥 八 报告日靶期：附表6搬会计核算岗位工颁作月报年 月爱 本月共胺填制 拔 傲 罢 疤 把（单位）暗 岸张凭证，其中现傲金凭证耙 爱张，银行凭证绊 奥张，转账凭证岸 板张。爸本月差错凭证

35、共疤 班张，其中现金凭拌证哀 碍张，银行凭证傲 埃张，转账凭证拌 案张。百本月凭证差错率哎（差错凭证/填扒制凭证）为唉 把。蔼分管业务账实、颁账证、账账相符坝情况：八分管业务预算执板行情况：扮分管业务内部会捌计控制情况：盎工作总结、意见氨或建议：矮报告人： 瓣 巴 摆 澳 肮 报告扒日期：附表7审核通知单颁年 月 颁日奥 艾 熬：拌本次审核由你制拌单的鞍 稗 盎 阿 扒 奥（单位）凭证，耙共发现差错凭证敖 稗张，请根据差错霸情况及审核建议懊更正，或与审核拌联系。差错凭证明细：艾制单日期板凭证号爱差错情况摆更正情况胺审核人员意见或搬建议：佰制单人员意见或百建议：坝审核人： 颁 瓣 柏 白 袄 制单柏人：附表8按审核岗位工作月隘报年 月搬本月共审核按 笆 艾 肮 百 捌（单位）颁 爱张凭证，其中现皑金凭证捌 傲张，银行凭证佰 胺张