云南白药集团内部控制制度

1、 PAGE 71跋云南白药盎集团内部控制制昂度二零零七年四月目 录TOC o 1-1 h z u 扮HYPERLI百NK l 蔼_Toc163绊039692挨 版第一章霸扳内部控制的基础绊 PAGEREF _Toc163039692 h 按3 癌HYPERLI芭NK l 俺_Toc163碍039693摆 矮第二章疤芭资金内部控制制邦度艾 PAGEREF _Toc163039693 h 埃14 爱HYPE捌RLINK 暗l _Toc败1630396啊94暗 白第三章斑肮采购与付款内部霸控制制度拜 PAGEREF _Toc163039694 h 按19 埃HYPERLI版NK l 稗_Toc163

2、扳039695板 柏第四章罢澳销售与收款内部皑控制制度熬 PAGEREF _Toc163039695 h 耙23 捌HYPERLI版NK l 皑_Toc163柏039696傲 挨第五章皑扒成本与费用内部搬控制制度蔼 PAGEREF _Toc163039696 h 安26 邦HYPERLI巴NK 耙l _Toc办1630396癌97柏 敖第六章皑盎存货内部控制制爱度鞍 PAGEREF _Toc163039697 h 啊29 佰HYPERLI熬NK l 昂_Toc163耙039698敖 澳第七章唉爸固定资产内部控芭制制度哀 PAGEREF _Toc163039698 h 敖33 艾HYPERLI案

3、NK l 翱_Toc163疤039699凹 办第八章碍鞍工程项目的内部绊控制隘 PAGEREF _Toc163039699 h 懊38 艾HYPERLI罢NK l 袄_Toc163伴039爸700蔼 吧第九章靶昂筹资内部控制制胺度扮 PAGEREF _Toc163039700 h 熬42 芭HYPERLI坝NK l 碍_Toc163按039701摆 按第十章凹敖投资内部控制制耙度傲 PAGEREF _Toc163039701 h 芭46 氨HYPERLI白NK l 爱_Toc163哀039702把 碍第十一章八爱对外担保内部控蔼制制度艾 PAGEREF _Toc163039702 h 佰50

4、拜HYPERLI盎NK l 澳_Toc163霸039703吧 颁第十二章般败子公司内部控制袄制度拔 PAGEREF _Toc163039703 h 百53 背HYPERLI挨NK l 霸_Toc163肮039704背 跋第十三章八斑财务报告编制吧 PAGEREF _Toc163039704 h 挨57 昂HYPERLI肮NK l 吧_Toc163拔039705凹 扒第十四章爱疤信息披露奥 PAGEREF _Toc163039705 h 佰60内部控制的基础第一节 总则碍为了加强绊云南白药集团氨股份有限公司坝（以下简吧称拜“把公司巴”啊）内部控制制度熬建设，强化企业把管理，健全自我癌约束机制，促

5、进绊现代企业制度的蔼建设和完善，保隘障公司经营战略叭目标的实现，根佰据版公司法、袄会计法靶、深圳证券交绊易所上市公司内哎部控制指引白和其他相关的法暗律法规，制定本芭制度扒。哎内部控制是指拔公司董事会、经案理层及所有员工疤共同实施的，扒为了保证各项经案济活动的稗效率和效果，确拌保财务报告的可袄靠性耙，保护资产的安扒全、完整，防范皑、暗规避经营风险，拔防止欺诈和舞弊胺，确保有关法律阿法规和规章制度艾的贯彻执行等而艾制定和实施的一瓣系列具有控制职叭能的业务操作程敖序、管理方法与拔控制措施的总称颁。拔建立健全内部控绊制制度，应当达板到以下目标：阿1癌、扮建立和完善符合百现代企业制度要挨求的内部组织结扳

6、构，形成科学的邦决策、执行和监疤督机制，逐步实白现权责明确、管半理科学；爸2皑、挨保证国家法律敖、公司搬内部规章制度熬及公司经营方针挨的贯彻落实。板3氨、建立健全全面半预算制度，形成笆覆盖公司所有部胺门、所有业务、敖所有人员的预算八控制机制；笆4岸、保证所有业务颁活动均按照适当奥的授权进行，促摆使公司的经营管盎理活动协调、有佰序、高效运行；笆5跋、熬保证安对资产的记录和败接触、处理均经案过适当的授权捌，确保资产的安澳全和完整并有效鞍发挥作用，凹防止毁损、浪费八、盗窃并降低扒减值损失；挨6爸、吧保证所有的经济笆事项真实、完整扮地反映，使会计鞍报告的编制符合吧会计法和蔼企业扒会计袄准则颁熬等有关规

7、定；肮7扒、防止、发现和俺纠正错误与舞弊爸，保证帐面资产捌与实物资产核对啊相符；稗公司熬内部控制涵盖耙公司跋经营管理的各个爱层级、各个方面芭和各项业务环节般。建立的疤内部控制叭时扳，应当考虑以下挨基本要素案：班1绊、鞍内部案环境颁。内部环境是影绊响、制约啊公司熬内部控制建立与霸执行的各种内部拌因素的总称，是靶实施内部控制的颁基础。内部环境凹主要包括治理结阿构、组织机构设般置与权责分配、奥企业文化、人力半资源政策、内部伴审计机构设置、矮反舞弊机制等。癌2拜、熬风险佰评估。风险评估吧是及时识别、科拔学分析和评价影伴响办公司阿内部控制目标实疤现的各种不确定案因素并采取应对版策略的过程，是白实施内部控

8、制的八重要环节。风险唉评估主要包括目拌标设定、风险识岸别、风险分析和唉风险应对。坝3扳、斑控制百措施。控制措施办是根据风险评估佰结果、结合风险傲应对策略所采取般的确保内部控制俺目标得以实现的吧方法和手段，是肮实施内部控制的扳具体方式。控制把措施结合邦公司碍具体业务和事项背的特点与要求制拔定，主要包括职扒责分工控制、授澳权控制、审核批袄准控制、预算控袄制、财产保护控百制、会计系统控耙制、内部报告控扮制、经济活动分罢析控制、绩效考坝评控制、信息技拔术控制等。伴4艾、俺信息氨与沟通。信息与败沟通是及时、准肮确、完整地收集邦与板公司疤经营管理相关的百各种信息，并使袄这些信息以适当俺的方式在艾公司爸有关

9、层级之间进隘行及时传递、有坝效沟通和正确应爱用的过程，是实矮施内部控制的重昂要条件。信息与把沟通主要包括信鞍息的收集机制及哀在靶公司暗内部和与颁公司唉外部有关方面的邦沟通机制等。埃5霸、昂监督爸检查。监督检查罢是绊公司俺对内部控制的健背全性、合理性和巴有效性进行监督叭检查与评估，形暗成书面报告并作爱出相应处理的过挨程，是实施内部板控制的重要保证艾。监督检查主要白包括对建立并执胺行内部控制的整敖体情况进行持续绊性监督检查，对伴内部控制的某一邦方面或者某些方俺面进行专项监督跋检查，以及提交昂相应的检查报告傲、提出有针对性唉的改进措施等班。癌公司办内部控制自我评白估是内部控制监般督检查的一项重柏要内

10、容。隘制定坝与修改稗内部控制叭制度碍应遵循以下总体澳原则：摆1碍、坝合法性原则。内搬部控制应当符合暗法律、行政法规癌的规定和有关政般府监管部门的监唉管要求。背2佰、傲全面性原则。内扳部控制在层次上板应当涵盖办公司矮董事会、管理层凹和全体员工，在懊对象上应当覆盖败公司皑各项业务和管理熬活动，在流程上唉应当渗透到决策哎、执行、监督、阿反馈等各个环节把，避免内部控制拌出现空白和漏洞坝。伴3瓣、阿重要性原则。内唉部控制应当在兼吧顾全面的基础上霸突出重点，针对跋重要业务与事项芭、高风险领域与败环节采取更为严八格的控制措施，氨确保不存在重大半缺陷。叭4奥、哎有效性原则。内袄部控制应当能够敖为内部控制目标罢

11、的实现提供合理跋保证。岸公司罢全体员工应当自挨觉维护内部控制唉的有效执行。内靶部控制建立和实暗施过程中存在的袄问题应当能够得颁到及时地纠正和澳处理。扒5背、般制衡性原则。碍公司凹的机构、岗位设背置和权责分配应疤当科学合理并符敖合内部控制的基埃本要求，确保不懊同部门、岗位之版间权责分明和有鞍利于相互制约、办相互监督。履行柏内部控制监督检搬查职责的部门应笆当具有良好的独柏立性。任何人不阿得拥有凌驾于内氨部控制之上的特俺殊权力。俺6啊、板适应性原则。内岸部控制应当合理艾体现碍公司袄经营规模、业务凹范围、业务特点隘、风险状况以及疤所处具体环境等凹方面的要求，并摆随着唉公司熬外部环境的变化拜、经营业务的

12、调岸整、管理要求的柏提高等不断改进佰和完善。跋7百、案成本效益原则。啊内部控制应当在坝保证内部控制有百效性的前提下，哎合理权衡成本与懊效益的关系，争碍取以合理的成本耙实现更为有效的翱控制。唉第二巴节鞍 肮内部环境盎公司根据经营管暗理的需要设置组半织机构，在各机八构配备相应的业拜务人员。半 阿公司内部机构设傲置、岗位设置及凹职能划分应符合皑内部控制原则和澳目标。瓣公司新设、撤销盎机构，或变更机蔼构职能，应符合岸国家法律、法规安和公司内部制度版的规定，按照确埃定的授权体系审笆核批准。案各机构管理人员盎应具备以下基本敖条件：澳 敖1矮、坚持原则，廉疤洁奉公；坝 斑2邦、具有较高的专俺业技术水平和必败

13、须的专业技术资阿格；稗 瓣3佰、具有该职务所翱需的业务能力业安务经验；昂 埃4埃、熟悉国家相关班法律、法规、政八策，掌握本行业半业务管理的有关拌知识；败 哀5矮、有较强的组织靶能力；隘 癌6暗、身体状况能够邦适应本职工作的捌要求。懊 哀国家法律、法规罢、政策对机构设绊置和管理人员的矮资格、任免、回翱避已有规定的，扮公司在设置该机芭构和任命管理人靶员时，应严格遵柏守相关规定。笆机构内部岗位设扳置或职责划分发霸生改变，应符合柏公司内部制度的佰规定和内部控制埃的原则，按照确隘定的授权体系审跋核批准。暗机构、岗位的设胺置与职责划分拔应当坚持不相容柏职务相互分离和安回避的原则，保笆证内部机构、岗敖位及其

14、职责权限靶的合理设置和分岸工八，扳提高岗位设置的吧效率，确保不同埃机构和岗位之间跋权责明确相互制鞍约、相互监督。伴第把三耙节爸 摆风险评估岸风险，是指对实瓣现内部控制目标耙可能产生负面影八响的不确定性因颁素。按风险评估，是指捌及时识别、科学扮分析影响澳公司啊内部控制目标实般现的各种不确定氨因素并采取应对澳策略的过程。靶风险评估一般应俺当按照目标设定翱、风险识别、风岸险分析、风险应伴对等程序进行。霸目标设定是风险爸识别、风险分析伴和风险应对的前挨提。哀公司哎按照战略目标，肮设定相关的经营伴目标、财务报告案目标、合规性目叭标与资产安全完绊整目标，并根据败设定的目标合理靶确定埃公司案整体风险承受能鞍

15、力和具体业务层唉次上的可接受的板风险水平。拌公司靶在充分调研和科奥学分析的基础上昂，准确识别影响熬内部控制目标实按现的内部风险因癌素和外部风险因办素。搬应当关注的内部翱风险因素一般包白括：高级管理人伴员职业操守、员拌工专业胜任能力办、团队精神等人案员素质因素；经爱营方式、资产管阿理、业务流程设吧计、财务报告编巴制与信息披露等百管理因素；财务疤状况、经营成果败、现金流量等基哀础实力因素；研扒究开发、技术投板入、信息技术运阿用等技术因素；罢营运安全、员工澳健康、环境污染佰等安全环保因素耙。邦应当关注的外部搬风险因素一般包哎括：经济形势、胺产业政策、资源般供给、利率调整笆、汇率变动、融啊资环境、市场

16、竞绊争等经济因素；蔼法律法规、监管白要求等法律因素拜；文化传统、社佰会信用、教育基扒础、消费者行为敖等社会因素；技蔼术进步、工艺改奥进、电子商务等把科技因素；自然俺灾害、环境状况昂等自然环境因素懊。伴公司叭针对已识别的风傲险因素，从风险奥发生的可能性和半影响程度两个方瓣面进行分析。半公司艾根据实际情况，蔼针对不同的风险鞍类别确定科学合叭理的定性、定量盎分析标准。板公司办根据风险分析的班结果，依据风险暗的重要性水平，摆运用专业判断，熬按照风险发生的懊可能性大小及其袄对奥公司蔼影响的严重程度肮进行风险排序，搬确定应当重点关笆注的重要风险。捌公司傲根据风险分析情板况，结合风险成板因、耙公司癌整体风险

17、承受能拜力和具体业务层爱次上的可接受风哎险水平，确定风袄险应对策略。扒风险应对策略一捌般包括风险回避蔼、风险承担、风蔼险降低和风险分半担等。靶公司稗对超出整体风险暗承受能力或者具盎体业务层次上的唉可接受风险水平傲的风险，应当实鞍行风险回避。版第奥四袄节柏 艾控制措施版董事会或经理层败应根据按国家有关法规规按定柏，及时改进内部唉控制，调整机构暗、岗位设置和职澳责分工，完善授耙权体系。蔼各项业务活动应挨遵守本制度及公坝司其他管理制度斑所确定的操作规昂程，严格按照职爱责分工和业务授拜权进行。半各业务部门应及瓣时向会计部传递案会计核算所需单背据和报告，保证敖会计信息的及时盎性、准确性。皑资产财务白部定

18、期组织各业捌务部门进行资产鞍盘点，保证帐面肮资产与实物资产爱核对相符。摆公司各部门应妥板善保管各类业务板资料，保证内部按控制档案的完整袄。内部控制档案艾为公司提供利用傲，原则上不得借按出，有特殊需要佰须经公司领导批爸准。内部控制档熬案按照不同业务芭类型分别确定保拌管期限及销毁方班式。办业务人员工作调蔼动或者因故离职傲，必须将本人所盎经管的工作连同班负责保管的内部捌控制档案全部移摆交接替人员，没耙有办清交接手续八的不得调动或离佰职。移交人员对俺移交的资料的合奥法性、真实性承靶担法律责任。邦股东办大会碍、董事会、监事巴会安依据公司法版及其他法律、法半规的规定行使权岸利。爸 挨股东大会是公司坝的权利

19、机构，依班法行使下列职权案：绊决定公司的经营坝方针和投资计划袄；败选举和更换非由盎职工代表担任的鞍董事、监事懊,蔼决定有关董事、蔼监事的报酬事项瓣；澳审议批准董事会哀的报告；哎审议批准监事会瓣报告；皑审议批准公司的昂年度财务预算方敖案、决算方案；巴审议批准公司的绊利润分配方案和矮弥补亏损方案；矮对公司增加或者巴减少注册资本作稗出决议；笆对发行公司债券氨作出决议；拜对公司合并、分百立、解散、清算肮或者变更公司形阿式作出决议；修改公司章程；懊对公司聘用、解矮聘会计师事务所耙作出决议；俺审议批准第四十扒一条规定的担保癌事项；败审议公司在一年白内购买、出售重胺大资产超过公司氨最近一期经审计版总资产吧3

20、0%皑的事项；板审议批准变更募笆集资金用途事项盎；案审议股权激励计懊划；般审议法律、行政爱法规、部门规章版或本章程规定应坝当由股东大会决班定的其他事项吧。叭公司设立董事会扳，对股东大会负暗责。董事会行使哀下列职权：搬召集股东大会癌,傲并向股东大会报败告工作；奥执行股东大会的摆决议；坝决定公司的经营把计划和投资方案百；扳制订公司的年度懊财务预算方案、凹决算方案；安制订公司的利润班分配方案和弥补岸亏损方案；安制订公司增加或埃者减少注册资本版、发行债券或其白他证券及上市方伴案；伴拟订公司重大收斑购、收购本公司百股票或者合并、皑分立、解散及变盎更公司形式的方靶案；败在股东大会授权靶范围内袄,俺决定公司

21、对外投阿资、收购出售资跋产、资产抵押、绊对外担保事项、佰委托理财、关联矮交易等事项；癌决定公司内部管芭理机构的设置；扳聘任或者解聘公笆司总裁、董事会爸秘书；根据总裁颁的提名哀,安聘任或者解聘公伴司副总裁、总监耙等高级管理人员昂,办并决定其报酬事芭项和奖惩事项；按制订公司的基本罢管理制度；靶制订俺公司鞍章程的修改方案碍；奥管理公司信息披扮露事项；搬向股东大会提请阿聘请或更换为公翱司审计的会计师昂事务所；霸听取公司总裁的绊工作汇报并检查案总裁的工作；奥法律、行政法规氨、部门规章或本昂章程授予的其他哎职权。柏公司设伴总裁安一名，由董事会搬聘任或解聘，对拜董事会负责。挨总裁爸行使下列职权：肮主持公司的

22、生产翱经营管理工作蔼,颁组织实施董事会啊决议癌,白并向董事会报告靶工作；懊组织实施公司年百度经营计划和投哀资方案；斑拟订公司内部管背理机构设置方案扳；盎拟订公司的基本柏管理制度；百制定公司的具体矮规章；埃提请董事会聘任艾或者解聘公司副懊总裁、总监；霸决定聘任或者解拜聘除应由董事会爱决定聘任或者解暗聘以外的负责管霸理人员；斑本章程或董事会颁授予的其他职权按。叭在董事会授权下把，瓣总裁扮对邦公司奥内部控制制度的拌建立、实施、监笆督、完善负责。肮总裁肮应鞍充分履行职权，啊健全公司八内部控制胺，确保瓣内部控制奥制度的贯彻执行拌。按经半总裁懊授权，半公司罢各拜业务部门、各级斑分支机构在其规癌定的业务、财

23、务耙、人事等授权范百围内行使相应的绊经营管理职能坝。氨 埃各项经济业务和吧管理程序必须斑遵循交易授权原澳则，疤经办人员的每一叭项工作必须是案在爱其业务授权范围吧内笆、按照一定的操板作规程氨进行的。昂对已获授权的部拜门和人员应建立挨有效的评价和反百馈机制，对已不八适用的授权应及隘时修改或取消授搬权。扮第把五懊节暗 疤信息与沟通拌信息与沟通，是挨指及时、准确、昂完整地收集与唉公司敖经营管理相关的拜各种信息，并使哎这些信息以适当板的方式在吧公司艾有关层级之间进昂行及时传递、有岸效沟通和正确应哀用的过程。班公司爸全面收集来源于芭公司般外部及内部、与败公司办经营管理相关的蔼财务及非财务信坝息，为内部控制

24、百的有效运行提供捌信息支持。翱内部信息主要包癌括会计信息、生隘产经营信息、资把本运作信息、人挨员变动信息、技暗术创新信息、综瓣合管理信息等。跋公司埃通过会计资料、凹经营管理资料、邦调查研究报告、拌会议记录纪要、懊专项信息反馈、耙内部报刊网络等按渠道和方式获取拜所需的内部信息邦。白外部信息主要包挨括政策法规信息拔、经济形势信息搬、监管要求信息扒、市场竞争信息颁、行业动态信息败、客户信用信息罢、社会文化信息佰、科技进步信息摆等。暗公司芭通过立法监管部扮门、社会中介机翱构、行业协会组捌织、业务往来单袄位、市场调查研懊究、外部来信来稗访、新闻传播媒爸体等渠道和方式肮获取所需的外部懊信息。埃公司致力于岸

25、建立良好的外部斑沟通渠道，对外巴部有关方面的建哀议、投诉和收到邦的其他信息进行罢记录，并及时予版以处理、反馈。拜外部沟通应当重霸点关注以下方面搬：安1疤、八与投资者和债权柏人的沟通。案公司罢根据中华人民白共和国公司法哀、中华人民共颁和国证券法等昂法律法规、巴公司芭章程的规定，通跋过股东大会、投奥资者会议、定向挨信息报告等方式鞍，及时向投资者捌报告哀公司爸的战略规划、经办营方针、投融资傲计划、年度预算艾、经营成果、财埃务状况、利润分俺配方案以及重大拜担保、合并分立唉、资产重组等方挨面的信息，听取阿投资者的意见和百要求，妥善处理蔼公司爱与投资者之间的伴关系。捌2傲、阿与客户的沟通。按公司佰通过客户

26、座谈会安、走访客户等多俺种形式，定期听矮取客户对消费偏昂好、销售政策、奥产品质量、售后熬服务、货款结算百等方面的意见和霸建议，收集客户叭需求和客户的意袄见，妥善解决可爸能存在的控制不埃当问题。伴3扒、白与供应商的沟通哎。拜公司翱通过供需见面会盎、订货会、业务耙洽谈会等多种形暗式与供应商就供般货渠道、产品质凹量、技术性能、肮交易价格、信用唉政策、结算方式袄等问题进行沟通邦，及时发现可能唉存在的控制不当肮问题。搬4暗、罢与监管机构的沟般通。蔼公司癌通过盎及时向监管机构昂了解监管政策和暗监管要求及其变背化，并相应完善爸自身的管理制度扒；同时，认真了搬解自身存在的问拔题，积极反映诉岸求和建议，努力胺加

27、强与监管机构熬的协调。疤5哀、疤与外部审计师的挨沟通。挨公司哀通过翱定期与外部审计霸师进行会晤，听挨取外部审计师有敖关财务报表审计绊、内部控制等方扳面的建议，以保拔证内部控制的有芭效运行以及双方袄工作的协调。班6袄、肮与律师的沟通。跋公司扒根据法定要求和扮实际需要，聘请矮律师参与有关重佰大业务、项目和板法律纠纷的处理搬，并保持与律师摆的有效沟通。斑第艾六佰节阿 邦监督与检查伴监督检查，是指傲公司皑对其内部控制的拌健全性、合理性安和有效性进行监罢督检查与评估，半形成书面检查报蔼告并作出相应处爸理的过程。斑公司按利用信息与沟通柏情况，提高监督办检查工作的针对坝性和时效性；同袄时，通过实施监懊督检查

28、，不断提伴高信息与沟通的俺质量和效率。懊履行内部控制监岸督检查职责的机版构，应当加强队拌伍职业道德建设瓣和业务能力建设蔼，不断提高监督伴检查工作的质量绊和效率，树立并案增强监督检查的熬权威性。俺监督检查过程中伴发现的内部控制埃缺陷，应当采取翱适当的形式及时碍进行报告。澳内部控制缺陷，爸是指内部控制的鞍设计存在漏洞、哎不能有效防范错绊误与舞弊，或者拌内部控制的运行扳存在弱点和偏差澳、不能及时发现摆并纠正错误与舞扳弊的情形。重大昂缺陷，是指业已傲发现的内部控制把缺陷可能严重影伴响财务报告的真敖实可靠和资产的案安全完整。坝公司凹结合其内部控制败，对在监督检查阿中发现的违反内啊部控制规定的行败为，及时

29、通报情搬况和反馈信息，颁并严格追究相关敖责任人的责任，俺维护内部控制的摆严肃性和权威性癌。般公司皑根据国家有关法埃律、行政法规或岸者有关监管规则皑的规定提交并披鞍露（以财务报告背为主的）内部控氨制自我评估报告笆时，在内部控制按自我评估报告中罢披露以下内容：靶声明爸公司般董事会对建立健办全和有效实施内安部控制负责，并皑履行了指导和监吧督职责，能够保拔证财务报告的真疤实可靠和资产的芭安全完整；捌声明已经遵循有翱关的标准和程序巴对内部控制设计斑与运行的健全性霸、合理性和有效哎性进行了自我评邦估；霸对开展内部控制跋自我评估所涉及伴的范围和内容进把行简要描述；柏声明通过内部控案制自我评估，可氨以合理保证

30、唉公司隘的内部控制不存邦在重大缺陷；稗如果在自我评估扮过程中发现内部啊控制存在重大缺傲陷，应当披露有袄关的重大缺陷及皑其影响，并专项板说明拟采取的改绊进措施；稗保证除了已披露罢的内部控制重大案缺陷之外，不存岸在其他重大缺陷班；班自资产负债表日懊至内部控制自我傲评估报告报出日板之间（以下简称鞍报告期内）如果爸内部控制的设计挨与运行发生重大罢变化的，应当说伴明重大变化情况唉及其影响。隘依法应当披露的吧内部控制自我评癌估报告，经董事霸会审议批准后公把布。第七节 附则斑本肮制度吧适用于公司熬及各部门捌。拔本鞍制度跋由邦公司邦董事会笆负责解释。拜本阿制度拜自发布之日起执哎行。 隘资金内部控制制癌度翱第一

31、节艾 肮 佰总笆 艾 半则拜第一条奥 案为了加强对公司百货币资金的内部叭控制，保证货币肮资金的安全，降败低资金使用成本捌，根据中华人唉民共和国会计法八等相关法律法胺规，结合本公司奥的实际情况，制啊定本制度。懊第二条白 罢本制度所称货币袄资金是指本公司癌拥有的库存现金艾、存入银行及其癌他金融机构的存般款以及外埠存款哀、银行汇票存款瓣、银行本票存款哀、信用卡存款、暗信用证保证金存版款等其他货币资邦金。碍第三条懊 邦货币资金内部控绊制制度的基本要柏求是：挨货币资金收支与疤记账的岗位分离暗；货币资金收支澳的经办人员与货癌币资金收支的审伴核人员分离；支懊票（现金支票和俺转帐支票）的保敖管与支取货币资肮金

32、的财务专用章蔼和负责人名章的俺保管分离。俺第四搬条懊 版公司财务负责人唉对货币资金内部鞍控制的建立健全凹和有效实施以及盎货币资金的安全百完整负责。板第二节胺 案分工与授权挨第五条埃 熬公司总部和各下版属单位的财务部版门要设置如下岗昂位：霸（一）出纳员岗阿位，负责保管本笆单位的库存现金爸，保管银行支票霸等有编号的银行鞍结算凭证，保管矮内部收款收据和岸本人名章，办理吧货币资金的结算盎和收付业务；按（二）设置货币凹资金核算岗位，昂负责审核货币资爸金收支的原始凭哎证，填制有关会跋计凭证、登记有般关会计账薄，对袄货币资金的账薄绊记录和实际金额阿进行核对；挨（三）设置货币懊资金主管岗位，扳负责领导、组织半

33、本单位的货币资瓣金核算、管理工耙作，保管除出纳疤员名章之外的所皑有与货币资金收坝付有关的印章。跋出纳人员不得兼拜任稽核、会计档挨案保管和收入、伴支出、费用、债傲权、债务帐薄的唉登记工作。不得八由一个人办理货巴币资金业务的全敖过程。疤第六条氨 暗公司总部和下属岸各单位应当配备澳具备相应专业知扮识和实践经验的岸合格人员，分别斑担任货币资金业斑务的各个岗位，颁办理货币资金业疤务，并且要定期吧实行财务部门内白各岗位之间的轮艾换制度。搬办理货币资金业暗务的人员应当具氨备良好的职业道霸德，忠于职守，绊廉洁奉公，遵纪按守法，客观公正袄，不断提高会计斑业务素质和职业埃道德水平。罢第七条扳 败公司俺货币资金支付

34、的皑批准权限摆统一由公司霸总裁隘行使皑。公司案总裁疤可根据需要按责伴任大小授权背财务部扮总监或捌副经理批准，哀总裁罢的审批权限扒由公司董事会批俺准。扮审批人应当根据熬上述货币资金授昂权批准权限的规柏定，严格在授权隘范围内进行审批唉，不得超越审批胺范围。对已支付版的货币资金建立扮以翱 蔼“唉谁批准，谁负爸责啊”胺为原则的责任追吧究制度，批准人啊要对由本人批准艾支付的货币资金稗负责任，以防范爱货币资金风险，翱保证货币资金的挨安全。笆第八条柏 唉货币资金支付业奥务的批准方式为氨书面方式，批准疤人必须在付款通扳知书上签字批准氨方能生效，批准啊人在外地急需用肮款的可在本人的唉批准限额之内委熬托本单位的货

35、币熬资金主管人员代蔼理批准手续，但绊批准人回来后要摆立即补办批准手笆续。稗第九条按 岸签字批准后的货拌币资金支付通知败书首先由本单位敖财务部门的货币耙资金核算人员或罢货币资金主管人敖员（财务部经理氨）对货币资金的芭用途和批准权限白进行审核，对超般越支付范围和批胺准权限的，审核颁人员有权拒绝受罢理或要求补办手柏续，批准人拒不氨配合的，审核人艾员有权向批准人坝的上级授权部门埃报告，货币资金搬支付通知书经审懊核正确无误后，板由审核人员在通碍知书上签字，然胺后交出纳员填写吧有关支付凭证，哎办理货币资金支哎付业务。审核人埃明知付款通书超澳出支付范围或有拜越权批准行为而胺签字同意支付，柏或出纳员按没有隘审

36、核人签字的付扒款通知书办理货按币资金支付业务背的，以失职论处把，并对由引起的绊不良后果负连带哀责任。碍第十条办 岸公司总部和下属耙各单位应当按照靶以下程序办理货哀币资金支付业务傲。胺（一）支付申袄请。有关部门或扳个人用款时，应懊当提前向审批人扒提交货币资金支版付申请，注明款耙项的用途、金额疤、预算、支付方挨式等内容，并附暗有效经济合同或肮相关证明资料。袄（二）支付批罢准。批准人根据俺其职责、权限和肮相应程序对支付靶申请进行审批。板对不符合规定的扮货币资金支付申耙请，批准人应当跋拒绝批准。扒（三）支付复拔核。复核人应当拌对批准后的货币坝资金支付申请进拔行复核，复核货邦币资金支付申请柏的批准范围、

37、权柏限、程序是否正奥确，手续及相关跋合同或证明资料八是否完备有效，疤金额计算是否准耙确，支付方式、埃支付单位是否妥鞍当等。复核无误跋后，由复核人在按货币资金支付申笆请书上签字并交碍由出纳人员办理懊支付手续。八（四）办理支扮付。出纳人员应把当根据复核无误白并经复核人员签把字的支付申请，敖办理货币资金支八付手续，及时登隘记现金和银行存爱款日记账。碍第十一条百 巴严禁未经授权的把机构或人员办理翱货币资金业务或案直接接触货币资扒金。绊第三节班 佰实施与执行鞍第十二条俺 哎公司总部的库存哀现金限额为艾5拔0拌00坝0爱元人民币。出纳耙员每天工作结束暗前应盘点库存现安金，编隘制霸“袄现金盘点办表案”伴，并

38、与现金日记瓣账的余额核对一版致，超过库存限板额的现金必须在班当天下午下班之胺前存入银行，否扮则由此引起的不板良后果概由出纳般员和货币资金主懊管人员承担。邦第十三条白 班公司总部和各败子疤公司必须严格遵按守现金管理暂胺行条例的规定肮，办理货币资金坝支付业务要优先艾通过银行办理转瓣账结算，符合般现金管理暂行条般例规定以及确搬实无法办理转账邦结算的货币资金艾支付业务，才可搬以用现金支付。碍第十四条巴 八取得的现金收入芭应及时存入银行凹，不得用于直接奥支付自身的支出摆。因特殊情况需扮要坐支现金的，八应事先报经开户按银行审查批准。拌本单位职工、其八他单位和其他外吧来人员需要借出捌货币资金，必须蔼执行严格

39、的授权澳批准程序，督促皑及时还款或报账半以结清借款，公佰司员工实行前帐挨不清，后帐不借把，借款期限超过挨1般个月不履行还款斑或报账义务且无柏正当理的，颁不得借支新借款唉。翱严禁擅自挪用、芭借出货币资金，凹一经发现，应立笆即将出纳员调离扳岗位，由出纳人碍员补足已擅自挪扮用、借出的货币皑资金版，把并追究相应的熬法律绊责任。柏第十五条半 鞍取得的货币资金澳收入必须及时入笆账，不得私半设胺“板小金爸库岸”胺，不得帐外设帐笆，严禁收款不入班账。霸第十六条艾 柏货币资金收入、肮支出要取得合理绊、合法的凭据。八取得货币资金收绊入要开具发票或绊内部收款收据等岸合法的凭据；货半币资金支出要取碍得发票或内部收扒款

40、收据、行政事懊业单位收款收据扮、特殊行业专用安收款收据等合法奥的凭据；如有与奥货币资金收付相班关的合同、协议扮等证明资料，应败附在会计凭证之哎后。笆第十七条翱 靶要严格按照支安付结算办法等靶国家有关规定，懊加强对银行账户爱的管理，严格按搬照规定开立账户奥，办理存款、取半款和结算。扮要定期检查、清袄理银行账户的开昂立及使用情况，蔼发现问题要及时埃处理。每月的货熬币资金收付凭证叭由出纳员登记日按记账并连续编号伴后交货币资金核癌算人员填制会计阿凭证、登记会计岸账簿并装订成册矮，在货币资金收挨付凭证装订成册爱之前，其余人员爸未经同意不得擅隘自翻查。扮第十八条稗 氨严格遵守银行结半算纪律，不准签暗发没有

41、资金保证般的票据或远期支瓣票，套取银行信皑用；不准签发、岸取得和转让没有邦真实交易和债权绊债务的票据，套挨取银行和他人资案金；不准无理拒背绝付款，任意占搬用他人资金；不邦准违反规定开立耙和使用银行账户唉；不准出借或出盎租账户，为他人蔼套取现金。出纳哎人员有擅自出借班或出租账户为他叭人套取现金的行矮为，一经发现，巴应立即将其调离傲本岗位并追究相昂应的法律责任。班第十九条瓣 蔼货币资金核算人版员应当定期核对白银行账户，每月袄至少核对一次，扳编制银行存款余隘额调节表，使拌公司百银行存款账面调埃节余额与银行存颁款对帐单余额相白符。如调节后不翱符，应查明原因拔，及时进行上报碍处理。哎第二十条艾 唉要经常

42、定期和不昂定期地盘点库存鞍现金，确保现金暗账面余额与实际癌库存相符。发现蔼不符，及时查明袄原因，进行相应鞍的处理。安第二十一条癌 哀货币资金主管人癌员应督促、检查办本单位有关人员稗核对银行账户、翱盘点库存现金，半保证本单位银行八存款账面余额与扮银行对账单余额拌、现金账面余额百与实际库存相符伴，如不相符，应把组织有关人员及艾时查明原因，进扒行相应的处理，办否则以失职论处案。邦第四节翱 胺票据及有关印章拔的内部控制耙第二十二条胺 伴购买货币资金结岸算票据由出纳员挨提出申请并负责扳购买，由财务部唉门货币资金主管哀人员批准，由货澳币资金核算人员半设置专门的备查昂薄进行登记管理罢，防止空白票据板的遗失和

43、被盗用叭；货币资金结算癌票据由现金出纳皑员负责保管，由爱货币资金核算人背员进行检查监督爱；出纳员对领出把的空白票据必须搬进行登记并由领颁用人签字确认，翱并对领出的空白俺票据的用途进行绊跟踪监督，催促绊领用人及时交回捌票据存根或回单氨，收回空白票据挨存根或回单并经奥货币资金核算人败员审核其支付金摆额和用途正确无斑误后，出纳人员八应注销领出的空昂白票据；票据的暗背书转让由货币绊资金主管人员批坝准，已背书转让爸的票据要由货币皑资金核算人员在疤备查薄上登记并哎注意掌握其动向埃，直到该票据兑啊现为止。版第二十三条捌 白要加强银行预留瓣印鉴的管理。财瓣务专用章应由货按币资金主管人员隘保管，出纳员名耙章由本

44、人保管，佰其他个人名章必傲须由本人或其授昂权人员保管。严皑禁由一个人保管啊支付货币资金所唉需的全部印章。霸按规定需要有关敖负责人签字或盖安章的经济业务，邦必须严格履行签颁字或盖章手续。爸第五节扳 艾监督检查肮第二十四条柏 瓣财务部门霸负责矮人办对本公司、邦子班公司的货币资金袄内部控制情况进矮行检查监督。半第二十五条坝 办货币资金监督检安查的内容主要包癌括：八货币资金业务相袄关岗位及人员的皑设置情况。重点埃检查是否存在货吧币资金不相容职耙务混岗的现象。凹货币资金支付授扮权批准制度的执艾行情况。重点检般查货币资金支付暗的授权批准手续昂是否健全，是否跋存在越权审批行按为。颁支付款项印章的隘保管情况。

45、重点班检查是否存在办矮理付款业务的全挨部印章交由一人斑保管的现象。百 翱银行结算票据的懊保管情况。重点版检查票据的购买癌、领用、保管手爸续是否健全，票疤据保管是否存在搬漏洞。邦（五）案 案随办机检查库存现金吧的账实相符情况奥。矮（六）奥 哎货币资金收入、颁支出是否取得合办理、合法的凭据哎。稗第二十六条拜 奥监督检查过程中绊发现的货币资金岸内部控制中的薄伴弱环节，应要求拔被检查单位纠正败和完善，发现重邦大问题应写出书蔼面检查报告，向百有关领导和部门捌汇报，以便及时搬采取措施，加以版纠正和完善。哀采购与付款内部蔼控制制度八第一节碍 绊总安 伴 般则哀 啊 绊第一条哎 翱为了加强对公司哀物资采购与付

46、款鞍环节的内部控制扳，堵塞采购漏洞案，减少采购风险伴，根据中华人颁民共和国会计法八等相关法律法肮规，结合本公司班的实际情况，制碍定本制度。芭第二条般 瓣本制度所称采购蔼是指本公司购进邦的用于生产经营颁或提供劳务消耗吧的各种物资（包笆括原料及主要材笆料、辅助材料、疤修理用备品备件碍、燃料）以及达斑到固定资产管理班标准的各种设备白的行为，付款是扮指支付与购进物邦资或设备有关的办款项的行为。岸第三般条矮 跋对外采购业务内傲部控制制度的基罢本要求是采购与霸付款中的不相容盎职务应当分离，绊其中包括：搬（一）付款审批百人员和付款执行挨人员不能同时办扮理寻求供应商和唉洽谈价格的业务哀；昂（二）采购合同半的洽

47、谈人员、订版立人员和采购人背员不能由一人同蔼时担任；啊（三）货物的采佰购人员不能同时凹担任货物的验收胺和记账工作。啊第二节稗 暗分工与授权耙第四条爱 吧对在管理或办公背过程中使用或耗按用的各类物品，邦公司总部、各佰子公司柏必须遵搬循扒“罢集中采购、相互皑牵百制八”般的原则，各败子公司袄根据实际情况，疤参照本制度的有傲关规定制定本单敖位的具体实施办耙法并组织实施，哀同时报公司总部瓣备案，坚决杜绝按由使用部门直接岸自行采购本部门百所需物品的多头昂采购、各行其是哎的现象。凹 八第五盎条跋 拜各隘子公司耙在公司总部核定癌的库存物资定额霸标准范围之内，班除由总部需集中熬采购的生产消耗办性物资外，可根稗据

48、实际需要自主斑决定生产消耗性拔物资的采购，批耙准权限由各傲子公司霸自行制定并报公靶司总部备案；败第六摆条岸 芭固定资产的采购凹原则上由公司总昂部统一采购，各坝子公司鞍采购达到固定资胺产管理标准的设靶备或构成固定资伴产的其他物资要埃以获得公司总部搬固定资产管理部懊门的批准或授权巴为前提条件。唉第七绊条扳 伴公司总部、各啊子公司百应设置专门的物埃资管理部门澳。胺第三节凹 拔实施与执行澳第八条艾 翱公司总部、各凹子公司搬物资管理部门应摆根据本单位生产巴经营的范围、特搬点和供货地点的佰远近，保持本单办位适当品种和数澳量的库存物资，伴并根据物资实际翱库存情况，在各绊自的采购权限内笆自主决定物资采隘购的品

49、种、数量翱和地点，及时补阿充物资库存量。芭第九条坝 啊物资使用部门应稗按月向本单位物搬资管理部门报送疤本部门的物资使办用计划，如所需凹物资无库存或库蔼存量不足，则由啊物资管理部门填拌写物资请购单，跋物资使用部门可耙对无计划且无库白存的急用物资直俺接填写物资请购敖单，经仓库保管靶员在物资请购单百上签字后，报有傲批准采购权限的跋人员签字批准，哎再交采购员进行艾采购。无物资请爱购单的物资，仓敖库不得验收入库伴，财务部门不得笆给予报账，并要拌按违规追究有关靶责任人的责任。熬第十条敖 佰公司总部、各叭子公司班的物资采购权由伴各物资管理部门熬集中行使，未经阿各本单位负责人阿批准和物资管理皑部门授权，其他拜

50、部门一律不得自懊行采购本部门所绊需的物资，否则把仓库不得验收入搬库，财务部门不澳得给予报账，并拔要按违规追究有鞍关责任人的责任邦。败第十一条邦 版公司总部、各叭子公司板的物资采购原则按上都要签订购销岸合同（在所在地败市场购买的零星稗物资或钱货两清暗的物资采购除外般），明确采购物袄资的名称、规格哀、质量执行标准爸、数量、价格、八交货日期、运输凹方式、付款方式艾、违约责任等要柏素敖，各单位要明确霸制定签订合同的皑权限，合同印章埃要由专人保管，熬发现有越权签订懊合同的行为，印安章保管人有权拒癌绝盖章并向合同版签订人的上级授拔权部门报告。绊采购每项物资，版应确定最佳的供拔应来源。对一些哎大额、重要的采

51、耙购项目，应采取傲竞价方式来确定唉供应商，以保证哎供货的质量、及碍时性和成本的低懊廉。氨第十二条癌 捌公司总部、百各子公司佰的物资采购由物耙资管理部门集中案办理，特殊情况扒经本单位负责人罢批准并经物资管岸理部门授权，可翱由物资使用部门巴自行采购所需物摆资。按因外购原料不符坝合合同规定品质肮而影响公司产品耙质量，造成不良跋后果捌，使公司蒙受损霸失的，袄应按合同规定追般究白供货企业扒的违约赔偿责任爸，具体事宜由负半责具体采购业务哎的直接责任人办哀理；因直接责任昂人玩忽职守导致吧公司不能获得应斑得唉赔偿的，追究本矮人的责任。稗第十三条扳 颁采购物资到货后吧，要及时组织物爸资管理员进行入巴库前的清点验

52、收俺，精密仪器、生耙产设备等固定资半产应由固定资产败管理部门会同相啊关专业部门共同扳进行验收，验收靶过程中应首先比袄较所收物资与请败购单、发票账单靶上的品名、规格哎、数量、单价是叭否相符，然后检鞍查物资有无损坏疤、使用性能优劣班，验收合格后，爱验收部门的人员半应对已收物资编俺制一式多联、事邦先编号的验收单鞍进行签字，作为百验收和检验物资懊的依据。坝物资验收入库后跋，才能与供货方啊结清货款，财务办部门必须凭借付氨款通知书才能支奥付购货款。埃第十四条拌 佰按合同约定需要唉预付购货款的，安由采购员提供合版同复印件并填写敖付款通知书，注爱明付款事由、付懊款金额、对方单捌位名称、开户银熬行及账号，按批袄

53、准物资采购的权靶限办理付款批准胺手续后，交公司半财务部门办理预绊付货款业务。拜第十五条斑 稗货物及发票已到唉，验收合格并与奥购货合同、发票胺及清单核对无误按后，由采购员填案写付款通知书并翱经有权批准物资版采购的人员签字皑批准后连同发票斑、入库清单和入案库单一起交由财斑务部门办理付款鞍业务；货物已到哎发票未到，验收鞍合格并与购货合捌同核对无误后，翱如供货方要求并把经本单位有权批俺准物资采购的人肮员签字批准，可芭凭付款通知书支稗付不超过货物总办价值捌80扒%按的货款，待发票凹到后再付清余款翱；发票已到货物翱未到，不准支付蔼购货款。采购业熬务完毕后，财务芭部门要催促采购吧员及时结清购货艾结余款，不鞍

54、留拔“碍尾摆巴百”拌。白第十六条凹 癌物资采购除购置爸固定资产可不必百取得增值税发票澳或向农民收购的办产品不能够取得癌增值税发票外，佰其他管理或办公袄过程中使用或耗蔼用的各类物品、搬生产消耗性物资挨的采购哀一般在按取得增值税发票阿时艾报销。吧第十七条阿 跋物资采购完毕并碍取得增值税发票百后，如发生退货半或销售折让，应矮视不同情况按以熬下规定办理：俺（一）采购后在碍未付款的并且未翱做帐务处理的情矮况下，须由采购靶员将原发票和税哀款抵扣联退还给疤销售方，属于采罢购物资退回的，啊由采购员与对方扮协商实物处理退挨回工作，属于销氨售折让的，采购背员应从销售方重挨新取得折让后的啊增值税发票。蔼（二）采购后

55、已稗付货款或者货款挨未付但已做帐务拔处理，发票联及俺抵扣联无法退还奥的情况下，由公邦司财务部门的税哎务核算人员与当般地主管税务机关坝联系开具进货退白出证明单或索取佰折让证明单，由半采购员送交销售艾方，并取得销售耙方开具的红字发罢票，再转交财务奥部门进行帐务处矮理，属于采购物白资退回的，由采巴购员与对方协商袄实物处理退回工哀作。氨第四节柏 隘检查与监督氨第十八条肮 安本公司由吧资产财务部会同跋其他相关部门爱对采购与付款业稗务行使检查监督办权。扮第十九条靶 肮对采购与付款业板务检查监督的主扮要内容包括：傲（一）采购与付盎款业务岗位设置哀和批准权限的授扮权和执行情况。熬（二）申请物资氨采购的程序是否

56、案正确，审批物资暗采购是否有越权颁行为。扮（三）物资采购爱合同的订立情况癌，合同要约是否叭完整、规范、合搬法有效。扒（四）物资采购霸专属权的执行情隘况。重点检查物扒资采购是否由物颁资管理部门集中安办理，其他部门办办理物资采购是芭否获得批准并经癌物资管理部门授班权。佰（五）付款环节邦的控制。重点检佰查付款通知书填捌写是否完整，审懊批手续是否正确摆有效，是否凭付坝款通知书支付购挨货款。盎第二十条扒 爸对监督检查过程绊中发现的采购与跋付款内部控制中啊的薄弱环节，应袄要求被检查单位伴纠正和完善，发岸现重大问题应写敖出书面检查报告柏，向有关领导和叭部门汇报，以便盎及时采取措施，笆加以纠正和完善翱。叭销售

57、与收款内部昂控制制度傲第一节佰 皑总拌 懊 癌则耙第一条摆 板为了加强对公司八的销售与收款环安节的内部控制，熬根据中华人民般共和国会计法懊等相关法律法规柏，制定本制度。扒第二条澳 案本制度所称销售白与收款是指公司癌在销售过程中的袄接受客户订单、肮核准客户信用、巴签定销售合同、坝发运商品、开具百发票并收取相关败款项等一系列行扳为。背第三条板 唉销售与收款业务坝的下列职责应当蔼分离：销售订单坝职能与货物保管坝职能相分离；销哀售订单职能与开肮具发票、记账职熬能相分离；货物半保管职能与开具傲发票、记账职能案相分离；开具发巴票、记账职能与搬收款职能相分离白。靶 八第二节翱 挨分工及授权隘第四条拜 柏公司

58、的产品由拜各事业部伴负责销售业务环矮节，公司财务部办负责财务核算与胺帐款回收。八第五条按 伴各事业部笆负责产品的销售哀定价制度、折扣蔼政策的制定并执败行；昂客户服务部凹负责产品伴物流，开具销售矮发票；资产财务伴部班负责记入相关科埃目并通过内部往败来转由癌资产瓣财务部进行销售案实现的相关会计班核算并通过内部安往来转由财务部昂进行销售实现的柏相关会计核算。败第六条霸 靶公司销售的会计班核算业务由财务扮部统一办理，收疤回销售收入存入霸公司总部开设的氨银行账户并由财伴务部统一管理，拌并负责对应收帐坝款情况进行统计蔼、总结、分析。扳第七条肮 八公司的产品销售隘收入催收工作由凹各事业部扳负责实施，并负颁责

59、对催收情况进邦行统计、总结、爸分析。暗第三节矮 隘实施与执行背第八条艾 鞍销售人员根据授澳权接受客户订单摆后，编制一式多翱联的销售通知单扮，作为拔各事业部氨和资产碍财务部进行业务瓣处理的依据，销般售通知单传递到隘下一环节前，须爸经过销售部门主班管的审批。负责熬该项业务业务的耙销售人员直接负瓣责应收帐款的催把收。阿第九条岸 案发票的开具：霸客户服务部吧根据货物到达时瓣间及时开具发票百，并与销售通知瓣单、到货凭证进翱行核对，若有不盎符及时上报，由佰各事业部胺与扮客户服务凹部协调解决，发罢票开具后及时传爱递给公司扒资产昂财务部。胺第十条暗 澳 稗各事业部或销售班部门鞍负责白拟定本部门当年蔼的运作说明

60、书哀并报芭公司总裁办批准后执行。瓣中途岸改变拜政策需吧经公司总裁批准搬并班及时以书面形式奥将内容、执行时蔼间通知公司皑资产爱财务部。爸第十一拌条版 哎客户服务阿部根据审批的销懊售通知单发货。澳发货时必须经过哀严格检验，不得按擅自发货和随意唉替换货物，确保胺与销售通知单的澳一致，在运输过啊程须确保货物安澳全和及时到达。般发、运货凭证经半审核后传递给吧资产捌财务部。佰第十二阿条搬 肮客户服务板部稗应使用连续编号凹的发、运货凭证把，定期对货物进拔行盘点，并对每艾月情况进行汇总凹、分析。癌第十三条皑 癌公司扮资产肮财务部应当将销坝售通知单、发、皑运货凭证、发票坝进行核对并具以啊入帐进行会计核板算。每月