07年企业办税员高级试题

1、疤07年企业办税熬员高级试题（答邦案仅供参考）理论部分一、单项选择昂1、 爱岗敬拔业使（A）按佰做好本职工作的爱前提胺盎法律规范凹爱职业道德的基础氨疤经济范畴伴A、案俺 B扒、哀癌 C班、哀扒 D澳、按罢安2、根据200扳7年新颁布的叭企业所得税法奥，非居民企业在艾中国境内未设立澳机构、场所的，叭或者虽设立机构把、场所但取得的安所得与其所设机跋构、场所没有实斑际联系的，应当澳就其来源于中国叭境内的所得缴纳碍企业所得税的税奥率是（B）%般 A、25蔼 B、20阿 C、15 佰D、10摆3、我国对税法班主体一方纳税人昂的确定采取的是斑（C）靶A、属人办原则 B、属靶地原则 C、隘属人兼地原则霸 D

2、、属人或属拌地原则岸4、下列行为必肮须视同销售货物扮，应征收增值税扮的是（A）柏 A、某商疤店为厂家代销服拌装罢哎 B、某公司将矮外购饮料用于个傲人消费阿 C、某企皑业将外购钢材用安于在建工程败 D、某蔼企业将外购食品办用于职工福利熬5、下列经营行拔为，属增值税征按收范围的是（A邦）懊 A、某社把会团体下属企业跋销售货物吧翱 B、个人敖向受雇企业提供唉修理修配劳务把 C、某工阿业企业附属饭店暗对外提供饮食服邦务 D把、某工业企业将斑一台设备对外出跋租拔6、当主管税务癌机关确认购货方唉在真实交易中取爱得的供货方虚开柏的增值税专用发哀票属于善意取得艾时，符合规定的般处理方法是（B疤）哎 A、对购氨

3、货方不以偷税论扳处，并依法准予艾抵扣进项税款凹 B、对购鞍货方不以偷税论坝处，但应按有关班规定不予抵扣进叭项税款伴 C、购货笆方不能够重新从扳销售方取得合法安有效专用发票的翱，以偷税论处癌 D、购货唉方能够重新从销把售方取得合法有吧效专用发票的，扳罚款后予以抵扣拜进项税额瓣7、某商业零售疤企业为增值税小熬规模纳税人，2爸00年12月购按进货物（商品）斑取得普通发票。办共计支付金额1肮20000元；袄经主管税务机关疤核准购进税控收拌款机一台取得普板通发票，支付金暗额5850元；罢本月内销售货物艾取得零售收入共癌计158080柏元。该企业12百月份应缴纳的增半值税为（A）版 A、52耙30 B、6

4、傲080 C、碍8098 D稗、8948伴8、下列各项中阿，属于增值税混稗合销售行为的是斑（C）背 A、建材疤商店在销售建材隘的同时又为其他按客户提供装饰服翱务癌 B、汽车矮制造公司在生产懊销售汽车的同时坝又为客户提供修啊理服务案 C、塑钢拜门窗销售商店在疤销售产品的同时般又为其客户提供伴安装服务佰D、电信局为客版户提供电话安装伴服务的同时又销邦售所安装的电话班机胺9、纳税人为销白售而出租出借包绊装物收取的押金芭，增值税正确的皑计税方法是（A爸）坝 A、单独敖记账核算的，一肮律不并入销售额搬征收增值税，对哀逾期包装物押金笆，均并入销售额半征收半B、酒类产品包肮装物押金，一律般并入销售额计税敖其

5、他货物押金，霸单独记账核算的扒，不并入销售额凹征税拌C、对销售除啤扳酒、黄酒之外的蔼其他酒类产品收袄取的包装物押金俺均应并入当期销皑售额征税，其他耙货物押金，单独岸记账而且退还期八限未超过一年者班，不计算缴纳增碍值税俺D、无论会计上胺如何核算，均应拌并入销售额计算版缴纳增值税鞍10、某厂商某巴月将产品分别以班10元、11元肮和5元（被认定敖为偏低价格）的癌单价销售给甲、哎乙、丙各100柏件，则当月该厂板商的销售额在计安算其销项税时应斑被核定为（B）胺元矮 A、2澳600 B、霸3150 C岸、3000 鞍D、3300疤11、依据现行板增值税法，下列拔业务可以计算抵瓣扣进项税额的是把（A）袄 A

6、、购疤进免税农产品所哎支付的运费靶 B、购盎进建筑材料用维隘修企业厂房癌 B、进敖口一批零配件用芭于组装自用设备奥 D、购买一伴台设备用于更换暗旧设备挨12、某增值税扮一般纳税人某月靶外购材料100邦00公斤，每公矮斤支付价款和税颁款2元和0.3氨4元。霸 在运输途岸中因管理不善被扮盗1000公斤靶。运回后以每3摆公斤材料生产1敖盒成品的工艺生百产产品3000绊盒，其中220岸0盒用于直接销稗售，300盒用熬于发放企业职工捌福利，500盒蔼因管理不善被盗埃。那么，该纳税扮人当月允许抵扣唉的进项税额应为芭（）元（无正确安答案，请自己计澳算结果）熬 A、3袄400 B、皑3060 C柏、3000

7、吧D、3300奥13、某商业性笆小规模纳税人销挨售某种商品，获啊得含税收入共1艾500元。该商昂品进货时支付价斑款1000元和唉增值税额170皑元，则该纳税人般应缴纳增值税（皑A）元阿 A、5柏7.69 B暗、84.91百 C、30 盎D、20搬14、某商贸企凹业三季度组织收盎购货物一批，取熬得的增值税专用半发票上注明的货柏款金额与增值税按额分别为200按万元与34万元捌。当季度委托某佰外贸企业以出口霸离岸价260万扒元出口。如果出碍口货物适用的出矮口退税率为13版%，那么，出口瓣退税额为（C）奥万元半 A、3哎4 B、33邦.8 C、2皑6 D、0瓣15、增值税一暗般纳税人进口应耙税消费品，

8、下列哎组成计税价格公爸式不正确的是（哎C）拔 A、组耙成计税价格=关版税完税价格（袄1+关税-税率半）（1-消费隘税税率）安 B、组稗成计税价格=关哀税完税价格+关坝税+消费税跋 C、组凹成计税价格=关隘税完税价格（靶1+关税税率）氨（1+消费税暗税率）罢 D、组哎成计税价格=（澳关税完税价格+唉关税）（1-八消费税税率）扳16、诚实守信暗是（A）熬唉做人的基本准则坝胺职业道德的精髓耙吧从业之要唉隘经济范畴巴 A、案肮 B矮、耙熬 C哀、班芭 D疤、扮吧靶17、根据20板07年新颁布的熬企业所得税法版规定，企业所疤得税的基本税率矮为（A）%隘 A、2邦5% B、2矮0 C、15芭 D、33百1

9、8、根据20巴07年新颁布的瓣企业所得税法盎规定，企业发暗生的公益性捐赠版支出，在年度利板润总额（B）%背以内的部分，准岸予在计算应纳税氨所得额时扣除。昂 A、3败 B、12袄 C、5 D吧、10半19、根据20耙07年新颁布的敖企业所得税法败规定，企业纳肮税年度发生的亏澳损，准予向以后爱年度结转，用以吧后年度的所得弥疤补，但结转年限摆最长不得超过（挨C）年稗 A、三伴 B、十 佰C、五 D、办八胺20、根据20白007年新颁布昂的企业所得税般法规定，符合蔼条件的小型微利伴企业，减按（A捌）胺 A、2癌0% B、1鞍5% C、1瓣0% D、1捌8%艾21、根据20昂07年新颁布的巴企业所得税法

10、班规定，国家需摆要重点扶持的高挨新技术企业，减跋按（B）的税率佰征收企业所得税鞍。板 A、2八0% B、1绊5% C、1半0% D、1挨8%奥22、某广告代疤理公司某月向其袄客户收取的广告斑代理服务费为8皑5万元，另外收碍取代垫费用5万奥元。当月公司付吧给广告发布者发伴布者50万元。瓣那么，公司当月敖应纳的营业税税伴额应为（C）万澳元肮 A、4把.5 B、4按.25 C、拜2 D、1.耙2肮23、某公司2碍002年购入某绊大厦500平方奥米写字楼作办公耙场所，购入价格跋每平方米400隘0元（不考虑其碍他税费），20氨05年公司迁移拔，将原办公场所稗出售，每平方米啊售价6000元癌，此业务应当缴

11、爱纳的营业税是（哎B）万元。癌 A、1熬5 B、5俺 C、10 芭D、25坝24、从事（C挨）的单位和个人颁发生的混合销售靶行为，应一并征岸收增值税，不征啊收营业税。半 A、建熬筑业 B、服隘务业 C、修霸理修配业 D斑、金融保险业敖25、对邮电部拌门出售手提电话坝、寻呼机并为用懊户提供无线通信拌服务，下列说法疤正确的是（B）昂 A、按拜服务业征营业税百斑矮澳 B、按邮电通败信业征收营业税绊 C、按按混合销售行为征按收增值税扳罢 D、按八兼营业务计征营般业税矮26、营业税组袄成计税价格公式翱是（B）敖 A、计唉税价格=营业成肮本或工程成本芭（1+成本利润埃率）（1+营靶业税税率）挨 B、计按税

12、价格=营业成稗本或工程成本埃（1+成本利润瓣率）（1营邦业税税率）柏 C、计半税价格=营业成按本或工程成本昂（1+成本利润背率）（1+营摆业税税率）岸 D、计吧税价格=营业成案本或工程成本昂（1+成本利润俺率）（1营斑业税税率）哀27、某旅游企白业组团到泰国旅挨游。共有游客8澳0人，每人收费把6000元，境扳内期间为每人支拜付了交通费和餐艾费2000元。疤出境后由泰国的傲旅游企业接团，瓣并按每人240袄0元付给泰国旅绊游企业。中国旅邦游企业应纳的营吧业税为（D）元阿。班 A、2哀4000 B邦、4400 爸C、16000颁 D、640艾0搬28、某有限责爱任公司的老板用跋公司的钱给自己岸买了一

13、辆小轿车案，价值15万元背，该车可使用1叭0年，其应交个爸人所得税为（A班）疤 A、0案 B、300隘00 C、4吧5750 D肮、52125啊29、某有限责拌任公司的老板2斑005年3月从百公司借钱给自己碍买了一辆小轿车办，价值15万元扮，该车可使用1白0年，截至20熬07年12月，癌这笔钱一直没有笆归还公司。其应阿交个人所得税为翱（B）笆 A、0把 B、300捌00 C、4哀5750 D百、52125案30、税收征柏收管理法立法安的首要目的是（隘B）邦 A、保办障国家税收收入艾耙 B、规袄范税收征收和缴捌纳行为艾 B、加败强税收征收管理岸皑 D、促吧进经济发展和社办会进步靶31、税务登拔记

14、管理办法规昂定纳税人的停业矮期限不得超过（白D）吧 A、3颁个月 B、半拌年 C、9个袄月 D、1年柏32、税务登盎记管理办法规哀定外出经营活版动税收管理证明暗的有效期限一袄般为（C）日，氨最长不得超过（稗C）天八 A、3皑0，30 B颁、30，90唉 C、30，1背80 D、6背0，180坝33、国家根据啊税收征收管理的拌需要，积极推广佰使用（A）。纳俺税人应当按照规捌定使用，不得损蔼毁。阿 A、税板控装置 B、艾电子发票 C笆、专用发票 耙D、集中入库颁34、扣缴义务肮人依法履行代扣斑、代收税款义务瓣时，纳税人不得埃拒绝。纳税人拒艾绝的，扣缴义务半人应当（D）。安 A、立鞍即停止支付应付柏

15、纳税人的有关款斑项搬 B、书把面通知纳税人开拌户银行暂停支付唉相当于应纳税款版的存款胺 C、书爸面通知纳税人开岸户银行从其存款癌中扣缴税款鞍 D、及靶时报告税务机关靶处理艾35、纳税人不板办理税务登记的颁，由税务机关责啊令限期改正；逾霸期不改正的，经熬税务机关提请，皑由（D）翱 A、税按务机关处200爸0元以下的罚款罢 B、税鞍务机关处200矮0元以上1万元颁以下的罚款拜 C、开鞍户银行冻结其银哎行帐户般 D、工案商行政管理机关背吊销其营业执照翱36、纳税人、背纳税担保人采取罢欺骗、隐瞒等手敖段提供担保的，暗由税务机关处以瓣（C）元以下的捌 罚款；属按于经营行为的，笆处以（）元以下扳的罚款。案

16、 A、10矮00，5000巴 B、200半0，10000办 C、100凹0，10000奥 D、100拔0，50000扒37、对税务机绊关做出的征税行笆为不服，必须在疤经过税务行政复伴议程序以后，如啊仍对复议决挨不服的，可以在碍接到复议决定书奥之日起（C）内拜向人民法院诉讼安。案A、5日 B胺、10日 C拌、15日 D唉、30日耙38、造成公民挨身体伤害的，税芭务赔偿义务机关阿应当支付医疗费背，以及赔偿因误啊工减少的收入。般减少的收入每日岸赔偿金最高限额败为（B）。摆 A、国家按上年度职工日平稗均工资懊搬 B、国家上年稗度职工平均工资奥的5倍袄 B、国家案上年度职工平均翱工资的10倍背 D芭、国

17、家上年度职唉工平均工资的2叭0倍靶40、市区一生蔼产企业为一般纳胺税人，进口货物拔海关代征增值税隘12万元，出口捌货物退增值税3罢8万元，内销货绊取得128万元安的零售收入。应懊缴纳的城市维护板建设税是（B）胺万元。胺 A、9矮.80 B、疤1.30 C皑、2.14 爸D、0.46二、多项选择鞍1、下列属于各皑职业共同职业道伴德的基本内容的版是（ABCDE八）八 A、爱岗懊敬业 B、诚爱实守信 C、背办事公道 D稗、服务群众 爸E、奉献社会板2、纳税人代有澳关行政管理部门伴收取的费用，凡案同时符合以上条懊件的，不属于价啊外费用，不艾征收增值税（A疤BC）扒A、经国务院、斑国务院有关部门疤或省级

18、政府批准氨B、开具经财政按部门批准使用的艾行政事业收费专翱用票据耙C、所收款项全巴额上缴财政或虽隘不上缴财政但由肮政府部门监管，笆专款专用瓣D、按协议留归办自己使用的款项澳E、经县市级及隘以上政府的批准皑3、下列不属于案增值税征税范围翱的货物是（AB吧）爱 A、邮政半部门销售的信封安斑俺 B、房地产公罢司销售的普通标鞍准住宅八 C、银行搬销售的金银艾 D、氨天然气背矮 E、货物期货叭4、下列说法正拔确的是（题本身袄有问题）拜 A、纳税扒人收取的会员费哎收入芭 B、电子艾出版物可以享受背软件产品的增值颁税优惠搬 C、集邮把产品的生产、调班拨征收增值税唉 D、废旧傲物资回收单位收般购物资，可以按暗

19、收购凭证上注明哀的金额抵扣10跋%的进项税额扮 E、利用办城市生活垃圾生芭产电力的实行增巴值税即征即退哀5、下列行为中氨，属于视同销售碍货物应征增值税白的行为有（AB疤CDE）笆 A、委托唉他人代销货物埃 B、销售癌代销货物疤 C、将自皑产的货物用于对败外捐赠袄 D、将外白购货物用于对外凹投资澳 E、将自把产货物分配给投阿资者懊6、单位和个人鞍发生以下行为不挨需要征收增值税癌的是（BCE）敖 A、将自傲产的设备作固定隘资产使用碍 B、将外板购的货物用于职哀工福利唉 C、食品按加工企业将外购唉的面粉用于附属斑的饭店半 D、将外白购的货物用于分澳配给投资者稗 E、机械巴制造企业将外购昂的原材料用于

20、工敖程建筑敖7、下列（BC耙）项，应征增值伴税而不征营业税颁 A、包工稗包料的建筑劳务佰 B、既从埃事设备的生产又摆负责安装翱 C、运输懊企业既销售货物拔又负责运输伴 D、饭店敖将蔬菜和猪肉加蔼工成精美的菜肴芭后销售给顾客吧 E、增值蔼税纳税人收取的柏会员费收入熬8、下列企业发氨生的混合销售行背为应一并征收增颁值税的有（AD败E）罢 A、百货癌公司 B、银阿行 C、酒店吧 D、机械制办造厂 E、加肮工修理修配公司白9、下列属于兼挨营行为的有（B佰）傲 A、某自隘来水厂另开一家爸不单独核算的水挨暖器材经营部爸 B、某商昂场既批发零售商霸品又开办饮食服扳务行业案C、某设备生产盎企业，销售产品昂同时

21、负责运输把D、运输企业既傲销售货物又负责百运输笆E、家电商场既百销售货物又负责矮运输柏10、2007巴年新颁布的企般业所得税法适扳用的企业包括（邦CDE）挨A、个人独资企按业 B、合伙百企业 C、股稗份有限公司 柏D、中外合资企凹业 E、外资搬企业懊11、根据20傲07年新颁布的柏企业所得税袄规定，企业收入般总额中的不征所哀得税有（ABC伴）叭 A、财隘政拨款鞍B、依法收取并芭纳入财政管理的板行政事业性收费霸C、依法收取并笆纳入财政管理的唉政府性基金拌D、股息、红利霸等权益性投资基拌金翱E、接受捐赠收凹入拌12、根据20盎07年新颁布的蔼企业所得税法鞍规定，在计算拌应纳税所得额时爸不得扣除的支

22、出拔损失（ABCD肮E）般 A、向斑投资者支付的股爱息、红利等权益捌性投资收益款项百 B、企昂业所得税税款芭暗傲邦 绊C、税收滞纳金敖 D、罚癌金、罚款和被没埃收财务的损失笆白 鞍E、赞助支出捌13、根据20艾07年新颁布的靶企业所得税法班规定，企业的蔼下列（ABCD隘）所得，可以免扒征、减征企业所霸得税盎 A、从袄事农、林、牧、绊渔业项目的所得哀 B、从拔事国家重点扶持鞍的公共基础设施瓣项目投资经营的傲所得哀 C、从盎事符合条件的环百境保护、节能节八水项目的所得皑 D、符安合条件的技术转耙让所得疤 E、非八居民企业在中国巴境内未设立机构疤、场所的、，或稗者虽设立机构、白场所但取得的所艾得与其

23、所设机构鞍、场所没有实际昂联系的，应当就澳其来源于中国境袄内的所得缴纳企蔼业所得税巴14、下列营业罢税纳入应向机构稗所在地主管税务碍机关申报纳税的耙有（CD）啊 A、纳敖税人转让土地使坝用权唉 B、纳拔税人销售不动产蔼 C、纳笆税人从事运输业颁务艾 D、纳蔼税人转让其他无矮形资产阿 E、纳柏税人异地承包工搬程哎15、下列各项袄中，使用5%税奥率征收营业税的佰有（ABE）岸 A、黄敖山索道取得的收摆入岸 B、融昂资租赁取得的收办入斑 C、公耙园的门票收入霸 D、足翱球比赛的门票收般入伴 E、转半让无形资产安16、在确定个暗人应缴税所得额澳时，可以采用比拜例扣除20%费挨用的所得项目有拜（ACD）

24、瓣 A、在八4000元以上挨的特许权使用费笆所得埃 B、在哎4000元以上氨的财产转让所得颁 C、在办4000元以上八的劳务报酬所得蔼 D、在班4000元以上疤的稿酬所得哎 E、在皑4000元以下俺的劳务报酬所得办17、可以处不摆缴或者少缴的税埃款50%以上5白倍以下的罚款的案行为有（ABC肮）翱 A、纳鞍税人伪造、变造鞍、隐匿、擅自销捌毁账簿、记账凭矮证，不缴或者少阿缴应纳税额的行胺为版 B、纳氨税人在账簿上多捌列支出或者不列拔、少列收入，不瓣缴或者少缴应纳稗税款的行为摆 C、纳案税人经税务机关扮通知申报而拒不唉申报或者进行虚懊假的纳税申报，隘不缴或者少缴应阿纳税款的行为跋 D、纳案税人、扣

25、缴义务半人编造虚假计税罢依据的行为百 E、纳扳税人、扣缴义务柏人未按规定设置八账簿的巴18、对纳税人扒、扣缴义务人在安规定期限内不缴败或者少缴应纳或捌者应解缴的税款佰，经税务机关摆责令限期缴纳，斑逾期仍未缴纳的笆，税务机关可以拜（BD）隘A、采取税收保艾全措施追缴其不扳缴或者少缴的税颁款拌B、采取强制执盎行措施追缴其不绊缴或者少缴的税伴款板C、处不缴或者板少缴的税款50哀%以上3倍以下敖的税款背D、处不缴或者佰少缴的税款50斑%以上5倍以下安的税款百E、处2000凹元以上1000胺0元以下的罚款肮19、纳税人和百其他税务当事人按认为税务机关的扳具体行政行为所澳依据的（BD）埃不合法，在对具爸体

26、行政行为申请熬行政复议时，可叭一并向复议机关瓣提出对该规定的疤审查申请盎 A、国坝务院各部、委员霸会和地方人民政按府制定的规章扒 B、国跋家税务总局和国芭务院其他部门的埃规定耙 C、国暗家税务局制定的昂具有规章效力的阿规范性文件般 D、乡败、镇人民政府的盎规定扒 E、省办人大常委会对地按方规范性文件的板解释俺20、经过20班06年的消费税奥制改革，征收消岸费税的税目有（叭ACE）芭A、化妆品 碍B、护肤护发品芭 C、实木地芭板 D、竹筷敖 E、汽车轮斑胎三、判断题哎（对）1、职业鞍道德具有职业性哀、实践性、继承艾性和理论性傲（错）2、作为胺税收法律关系的拜一个重要特征，扮在税收法律关系安中权利

27、主体双方氨在法律地位上是扳不对等的板（对）3、从事氨热力、电力、燃碍气、自来水等公般用事业的增值税耙一般纳税人收取碍的一次性费用，肮凡与货物销售数案量有直接关系的袄，缴纳增值税，昂没有直接关系的班，不纳税背（对）4、一般爸纳税人注销或被八取消辅导期一般傲纳税人资格，转般为小规模纳税人扳时，其存货不作埃进项税额转出处安理，其留抵税额拜也不予以退税鞍（错）5、某增敖值税纳税人用当坝月外购原材料的耙50%加工制造伴成产品实现销售胺。则计算其销售懊产品的应纳增值爱税时只允许他抵隘扣外购原材料5疤0%的进项税额盎，而不能全部抵蔼扣耙（错）6、从事般融资租赁业务，鞍如果租赁的货物扒的所有权转让给半承租方的

28、，征收傲增值税；如果租皑赁的货物的所有捌权未转让给承租哀方的，征收营业鞍税邦（错）7、企业昂对外投资期间，岸投资资产的成本暗在计算应纳税所背得额时准予扣除哀（对）8、企业凹转让固定资产资搬产时，该项固定熬资产的净值，准啊予在计算应纳税阿所得额时扣除板（错）9、为鼓板励企业到境外创矮业，企业在汇总氨计算缴纳企业所稗得税时，其境外捌营业机构的亏损案可以抵减境内营胺业机构的盈利芭（对）10、根奥据2007年新摆颁布的企业所巴得税法规定，矮企业综合利用资巴源，生产符合国罢家产业政策规定般的产品所取得的吧收入，可以在计氨算应纳税所得额柏时剪计收入般（对）11、凡拌与运输业务有关胺的各项劳务劳动盎，均属交

29、通运输扒业的税目征收范碍围，应统一按3捌%的税率征收营挨业税搬（错）12、单暗位与个人将不动伴产无偿赠与他人岸，视同销售不动芭产征收营业税昂（对）13、一背退休人员再任职斑取得的收入，按拌“工资、薪金所蔼得”应税项目缴啊纳个人所得税败（对）14、从靶事生产、经营的奥纳税人需要注销扒登记的，应当在傲向工商行政管理矮机关申请办理注盎销登记之前，持耙有关证件向税务班机关申报办理注氨销税务登记矮（对）15、经班核准延期办理纳矮税申报的，应当靶在纳税期内按照案上期实际缴纳的敖税额或者税务机半关核定的税额预岸缴税款，并在核澳准的延期内办理般税款结算稗（对）16、欠靶缴税款的纳税人袄在处理其不动产胺或者大额

30、资产之肮前，应当向税务扒机关报告盎（错）17、纳罢税人已申报或税疤务机关已查处的扳欠缴税款，应当白依法无限期追缴办税款哀（错）18、税阿务行政处罚听证艾的范围是对公民奥做出1000元霸以上或者对法人安或其他组织做出袄5000元以上巴罚款的案件百（错）19、纳芭税人用委托加工肮收回的已税珠宝霸玉石生产的改在搬零售环节征收消把费税的金银首饰哀，可以扣除委托案加工收回的珠宝板玉石的已纳消费颁税税款安（错）20、不笆论“三税”采用拌何种退免形式，般除出口退税外，板随“三税”附征背的城市维护建设拜税和教育费附加吧都可以退（返）技能部分一、简答题跋 1、税斑法规定采取以物芭易物方式销售产凹品的应如何计算摆

31、增值税？板 答题版要点：做两项业吧务处理，先做销皑售处理，在做购哎进处理。摆 2、计蔼算企业所得税时芭，税法对纳税人版从关联方取得的柏借款利息支出是百如何规定的？稗稗 答题要点：超氨过税法规定部分啊借款的利息支出耙不得在税前扣除胺。安 3、税坝收筹划的基本方矮法有哪些？扮 见培挨训讲义P159蔼.傲 4、税鞍法对纳税人发生矮的与其生产、经昂营业务直接相关巴的业务招待费的柏扣除标准是如何凹规定的？癌 答题邦要点：按实际发按生额的60%扣岸除，且不得超过唉当年销售（营业耙）收入的千分之罢五。拜 5、委靶托加工的应税消稗费品如何计算应瓣纳消费税额？氨 答题要跋点：（1）由受暗托方在向委托方霸提供加工

32、好的应哎税消费品时代扣扳代缴消费税；挨白 （巴2）如果受托方袄有同类消费品的案销售价格，按受隘托方同类应税消爱费品的平均销售氨价格确定消费税啊的计税依据；如捌果受托方无同类巴消费品的销售价搬格，按组成计税安价格【（成本+半加工费）/（1懊-消费税税率）昂】确定消费税的扮计税依据；二、计算题安 1、某败食品加工厂是增凹值税一般纳税义氨务人，2007癌年9月发生如下澳经济业务：搬 奥（1）从农民手凹中收购小麦20蔼万公斤，开具的哀经税务机关批准俺使用的收购凭证背上注明买价为1案00万元，另支芭付运费12万元挨，取得运输部门凹开出的运费结算颁单据。有关单据爸已经经过认证败 半（2）从粮油供稗应公司购

33、进稻谷俺40万公斤，取班得增值税专用发叭票，发票中注明班的销售额为40澳万元。货款已付捌，有关单据已经败经过验证。板 熬（3）销售自治艾盼面粉一批，开氨具增值税专用发啊票，发票中注明艾的销售额为10鞍0万元，货已发鞍出并办妥银行托扒收手续。哎 哀（4）销售给小绊规模纳税人方便阿面一批，开出的隘普通发票中注明癌的销售额为50拜万元，（5）该板企业另外支付运皑输费用1万元，败取得运输部门开癌出的运费结算单矮据绊 半案 背（1）计算该企巴业本期应该缴纳瓣的增值税销项税败额皑佰 1001懊3%+50(笆1+17%)疤17%=20.百27万元邦 艾（2）计算该企暗业本期应该缴纳般的增值税进项税板额百胺

34、1001扒3%+401败3%+17%半=18.27万阿元埃 跋（3）计算该企熬业本期应该缴纳背的增值税班安 20.27-把18.27=2翱万元爸 2、某澳自营出口的生产肮企业为增值税一艾般纳税人，出口半货物的征税率为埃17%，退税率埃为13%。20颁07年4月的有伴关经营业务为：背购进原材料一批背，取得增值税专阿用发票上注明的罢价款200万元把，外购货物准予肮抵扣的进项税额霸34万元通过认般证。上月末留抵氨税款3万元，本懊月内销货物不含氨税销售额100澳万元，收款11俺7万元存入银行八，本出口货物的白销售额折合人民颁币200万元。岸 傲根据上隘述资料计算该企瓣业当期的“免、挨抵、退”税款。昂

35、傲当期应纳税额：版10017%耙-34+200案（17%-1瓣3%）-3=-盎12万元八 瓣免、抵、退额：班20013%把=26万元皑 搬退税额：12万爸 爱免抵额：26-皑12=24疤 3、某哀建筑公司承包了翱一项5600万百元的工程，分包颁给一建筑队16隘00万元的工程跋；出租水泥搅拌笆机取得收入24癌00元；建筑公跋司有以汽车队，翱对外运输取得收邦入32000元挨。昂 拔根据以班上业务，分别计暗算建筑公司应缴胺纳的各项营业税傲。跋 工矮程应纳营业税=挨（5600-1肮600）3%翱=120万元皑 出哎租设备应纳营业肮税=2400爸5%=120元胺 运氨输业务应纳营业挨税=32000矮3%

36、=960叭元胺 4、某霸电信企业200袄6年度，销售收哎入6000万元俺，其中包括国库阿券利息收入20碍万元，会计利润拜500万元，发蔼生销售费用85凹0万元，其中：班含广告宣传费5碍00万元，假设扳企业无其他纳税班调整事项，适用办税率33%，计背算该企业本年应啊纳企业所得税。般 啊此题以原企业所敖得税法为基础设斑计，新企业所得稗税法变化较大，吧在新税法下来做啊意义不大。班 5、某爱有限责任公司为罢增值税一般纳税摆人，生产小汽车爸、摩托车和化妆扒品两类产品其消捌费税率分别为5班%、10%和3伴0%；7月份发斑生如下业务：邦 岸（1）将生产的鞍30辆摩托车，挨以每辆1200吧0元（不含增值奥税）

37、给自设的非邦独立核算的门市澳部；门市部又以盎每辆16380傲元（含增值税）疤售给消费者。背 坝（2）以自产小扒汽车10辆换取懊某铁钢企业的钢八材200吨，每矮吨钢材3000安元。该型号小汽澳车对外销售有9霸.5万元/辆、按9万元/辆和8懊.5万元/辆三巴种价格。般 扒（3）将自产的挨一批化妆品作为懊职工福利，化妆颁品的成本800昂00元，该化妆凹品无同类产品市伴场销售价格，其啊成本利润率为5癌%。扳 肮分项计邦算7月份应缴纳吧的消费税和增值懊税。疤 应捌纳增值税=16安380（1+板17%）17佰%+3000爱20017%败+80000暗（1+5%）哀（1-30%）埃17%懊安 应纳消费傲税=

38、16380拌（1+17%肮）10%+1佰095000矮5%+800跋00（1+5芭%）（1-3挨0%）30%搬 摆 6、位扒于市区的某大型安百货商场为增值败税一般纳税人，隘2007年9月鞍发生如下业务（哀假设没有增值税唉进项税）：按 暗（1）零售收入捌300万元（不佰含代销收入），爱另有“以旧换新芭”方式销售24癌K纯金项链10翱条，每条新项链矮对外销售价格0罢.3万元，旧项佰链作价0.1万啊元。癌 敖（2）商场品牌澳区委托代销（符邦合税法规定条件搬）小家电，按本吧月代销零售收的斑3%向委托方收懊取手续费1.8稗万元。办 翱（3）出租柜台皑取得收入34万拔元，其中包括水靶电费、治安费等蔼5万元

39、。捌 叭（4）分别核算熬的饮食服务部取吧得营业收入56傲.2万元，该饮巴食服务部本月购唉进各种物品支付啊20万元。巴 爸（5）分别核算扒的影楼营业收入哀9.2万元，其拌中包括像册、像艾框等销售收入1搬.3万元。扮 把（6）将门面房矮出租给某饭店，拜合同规定，每月稗租金6000元熬，有承租方进行白简单装修，发生胺装修费3500坝元，装修费用由罢出租方负担，从邦承租方支付的租艾金中扣除，本月懊实际取得租金2拔500元。艾 背（1）挨计算该商场本月皑应纳增值税税额矮；伴敖绊 300（1办+17%）1岸7%+（0.3板-0.1）（败1+17%）哎17%+1.8爱3%17%癌澳 白（2）计算该商绊场本月

40、应纳消费扮税税额；碍（0.3-0八.1）（1+八17%）5%摆（3）计算该商癌场本月应纳营业奥税税额；按 1.85败%+345%坝+ 56.2鞍5%+9.2翱5%+0.6摆5%+昂 哎 （4）计算爸该商场本月应纳跋城建税和教育费扮附加。芭 应纳城建安税=（应纳增值盎税+应纳消费税哀+应纳营业税）颁7%翱 应纳教育蔼费附加=（应纳袄增值税+应纳消翱费税+应纳营业袄税）3%翱 7、某把化妆品生产企业背为增值税一般纳傲税人，2006邦年8月5日向某百大型商场销售化摆妆品一批，开具扳增值税专用发票暗，取得不含增值瓣税销售额60万爸元，增值税额1邦0.2万元，8凹月20日向某单哀位销售化妆品一澳批，开具

41、普通发斑票取得含增值税版销售额4.68澳万元。计算该生昂产企业8月份应肮缴纳的消费税额爸。班 哎6030%+案4.68（1案+17%）3熬0%佰 8、中叭国公民李某为一吧文工团演员，2扳007年1月取瓣得的收入如下：翱当月工资600柏0元，2006按年年终奖240搬00元；利用周班末参加演出，取办得收入5000败元，并将其中的佰2000元通过哎民政局向灾区捐傲赠；在某期刊上霸发表了一篇文章凹，取得稿酬16背00元；取得国阿债利息收入50稗元、股票利息2矮00元；当月还唉取得了股票转让芭净收益4000耙元。案 背分别计叭算李某2007袄年1月份应缴纳绊的各项个人所得奥税。唉 袄附：个人所得税埃工

42、资、薪金使用阿税率表爱 伴级数半 月应纳税所霸得鞍氨啊 税率（%邦）爱 速算扣除数伴 跋1矮 不超过拔500元的搬挨罢 俺5罢昂 0凹 叭2把 超过5班00元至200百0元的部分盎绊 10癌邦 2蔼5吧 埃3班 超过2搬000元至50稗00元的部分爸盎 15埃翱 1敖25爸 敖4肮 超过5鞍000元至20哀000元的部分爱凹 20拌背 3摆75埃 （60翱00-1600叭）15%-1爸25+2400阿010%-2哎5+【5000皑（1-20%胺）-1200】癌20%+（1懊600-800碍）14%+2奥0020%三、综合题邦 1、某扮公司主要生产销坝售日化用品，共瓣有职工300人搬，2006年

43、度巴生产经营情况如懊下：哀 （皑1）产品销售收拜入9200万元背，其他业务收入暗800万元。搬 （暗2）产品销售成叭本7400万元笆，应交增值税9按0万元，营业税斑30万元，消费拜税80万元，城唉市建设税和教育矮费附加20万元隘。八 （矮3）销售费用1斑320万元（其摆中广告费100跋0万元），财务哎费用56万元，伴管理费用364办万元（其中业务鞍招待费60万元瓣）。昂 （案4）营业外支出懊130万元，其按中，向母公司捐笆赠100万元，凹税收罚款20万疤元，通过当地民柏政部门对灾区捐蔼赠10万元。版 （绊5）该公司全年奥计入成本和费用俺的工资支出及计胺提的工会经理、阿职工福利费、职艾工教育经费

44、共计瓣610.6万元敖（当地政府规定唉2006年1-霸6月份人均工资爸扣除标准为80皑0元）。般 （百6）投资收益共绊70万元，其中耙国债利息收入5耙0万元，企业债把券利息收入20稗万元。坝 （氨7）公司适用3八3%的企业所得袄税税率。跋 扒根据上办述材料，完成以巴下分析和计算：隘 （安1）该公司发生搬的哪些成本、费八用和支出不得在俺计算企业所得税摆前扣除？胺 （艾2）哪些收益免爱交企业所得税？巴 （伴3）哪些成本费背用支出超过标准靶，超过标准费用矮分别为多少？俺 （巴4）计算全年应百纳税所得额和全巴年应纳所得税额懊。芭 百此题以原企业所胺得税法为基础设拌计，新企业所得百税法变化较大，瓣在新税

45、法下来做瓣意义不大。巴 2、某懊餐具生产企业，袄为增值税一般纳叭税人，职工总人啊数150人。2捌007年8月有疤关生产能经营业瓣务如下：捌 （靶1）购进材料一柏批，取得增值税佰专用发票上注明把的进项税额为2柏8万元；购进原挨木一批，收购金案额为8万元；摆 （啊2）将上述收购瓣金额为5万元的坝原木发往A企业皑加工木制一次性扳筷子，加工费0伴.2万元，取得摆增值税专用发票熬1张，A企业无叭同类产品对外出盎售；罢 （把3）收回委托A按企业加工的木制拜一次性筷子，并皑于当月投入生产暗，用于进一步加盎工高档木制一次啊性筷子，完工后霸销售取得收入1巴2万元；癌 （板4）以现款销售翱锅炉类产品的收岸入50万

46、元，分敖期收款方式销售疤碗类产品60万鞍元，合同约定本耙月收取60%的胺款项；懊 （百5）销售各类碗案具给经销商，共拌计销售收入20版0万元，因运输爸途中部分产品略叭有碰损，经销商哀要求退换碰孙产般品，企业为避免澳再次运输的损失癌，与经销商协商八给予质量折扣，背折扣为销售额的伴1%，以便经销傲商以低价出售；熬达成协议后，按芭照扣除折扣的销昂售额开具增值税笆专用发票，并收搬取价款；爱 （板6）中秋节企业哎大联欢活动中，搬为职工每人发放邦一自产高压锅，芭单位售价为40邦0元，单位成本吧为260元；扳 （稗7）职工食堂领百用售价为1万元巴的自产碗类餐具巴，成本金额为5隘200元；凹 （瓣8）购进生产

47、设耙备用油，取得增鞍值税专用发票上俺的价款为2万元鞍、进项税额0.隘34万元；奥 （爸9）连日降雨致绊使仓库坍塌，毁澳损碗类餐具的成罢本为80万元，笆售价100万元矮，材料成本比例鞍为80%。材料扳进项税率为17碍%（假设毁损餐艾具成本中仅材料俺部分存在进项税癌额抵扣）；盎 （哎10）本月外购般未使用的剩余原跋木因雷击烧毁。八 邦假设上述增值税班专用发票均已通佰过认证。木制一八次性筷子适用5肮%的消费税税率霸。霸 捌要求：根据上述肮资料，按下列顺按序回答问题（计唉算结果以万元为佰单位）:败傲 皑计算委托加工业斑务应当由A企业罢代收代缴的消费百税；佰 板5(1-1邦3%)+0.2扳 (1-5昂%)5%埃跋 癌计算2007年笆8月应当转出的霸进项税额凹8080%按17%+31凹3%翱肮 八计算2007年拌8月该企业应缴矮的增值税；爱1217%昂+5017%版+6017%案+200(1佰-1%)