集团财务部门手册

1、财务总部部门手册 第 PAGE 55页共 NUMPAGES 55页 邦业务管理手册目摆录版本手册由部分构唉成：班第邦一吧部靶分：集团财挨务啊部巴组拌织把机袄构图捌第二部分：集团俺财务部职能与各凹岗位职责伴第三部分：集团袄财务部管理制度柏（规定）、程序爸（体系文件）清傲单按第四部分：邦集团财务部氨业务流程图（职拜责中规定的各项胺业务）啊第五部分：伴集团财务部摆对外通讯录第一部分财务总监矮集团财务总部人昂员组织机构图* 财务经理* 财务经理*公司 财务经理集团总部 财务经理分析部会计员核算部会计员资金部出纳员资金部出纳员核算部会计员分析部会计员分析部会计员核算部会计员资金部出纳员分析部会计员核算部

2、会计员资金部出纳员集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司集团所辖各公司第二部分：氨集团财务部岗位巴职责目录唉集团财务部部门鞍职能懊集团财务部岗位傲职责财务总监职责财务经理职责出纳职责会计职责 跋集团财务部部门碍岗位职责把集团财务部部门背职能拌集团财务部疤部门职能拌1. 认真贯彻艾执行国家有关的笆财务法规及制度澳；肮2. 按照国家白有关的财务法规搬及制度，结合集版团总发展及管理熬要求，建立健全挨集团及所辖各公扳司财务管理的规百章制度，并对其靶进行指导、跟踪安检查落实； 捌3. 结合集团百总目标编制财务啊计划及预测，加坝强经营核算管理隘，反映、分析、熬控制及考核财务奥计划及预测的执爸行情况；挨

3、4. 按集团总搬管理要求，对集岸团及所辖各公司把生产的经营目标稗进行相关审计、办监督及考核；翱5、积极为生产敖经营管理服务，稗提供准确、可行柏的财务分析，促哀进公司经济效益暗的增长；昂6. 协调处理吧与有关财政、税盎务、统计等外部般部门的关系，提白高公司的社会知肮名度；熬7. 负责集团昂及所辖各公司资隘金、资产、收入哀、成本、费用、叭税收等所有财务胺日常业务事项；拜8. 完成集团癌临时交办的其他翱工作；安集团财务总部各摆岗位职责邦财务总监搬岗位职责搬1.鞍 负责组织集团唉系统内部财务工扒作，并监督、检笆查集团财务制度袄的执行情况。办2. 建立健全案财务管理制度，敖利用财务会计资巴料进行经济活动

4、绊分析和考核，对鞍税收进行整体规疤划及控制； 爸3. 绊组织制订集团稽巴核工作制度、办爸法，并检查监督稗落实。埃4. 跋编制执行预算、背财务收支计划、背拟定资金筹措和肮使用方案，开辟澳财源，有效使用癌资金；澳5. 拜进行成本费用预袄测、计划、控制氨、核算、分析和百考核，督促相关昂部门降低消耗、罢节约费用；蔼6. 盎组织对集团各部隘门、各分支机构搬进行定期或不定班期稽核工作，发扮现违章违纪问题颁，及时指正，处笆理胺，并按规定对相百关责任人进行处版理俺。癌7. 瓣负责集团系统内靶财务人员的培训八、考核工作巴，培养及建立高埃效的团队捌。霸8. 负责集团艾公司之间资金收鞍支调拨、资产购艾置、管理经营费

5、稗用等重大事项的癌审批，参与公司唉的投资及生产经瓣营决策，并进行安有关的风险控制吧。唉9. 协调与集唉团内各部门的工唉作关系，不断优拌化流程，建立规班范，不断解决遗拔留问题和潜在问邦题，提高部门工扳作水平。蔼10. 承办总挨经理交办的其他袄工作。案财务经理稗岗位职责癌按时组织背财务分析蔼报表的综合汇总板工作，做到数据霸真实蔼准确、内容完整坝、报送及时。班2. 肮全面组织集团会俺计核算，督促会按计、出纳人员及胺时做好记账、核岸算、报蔼税等日常财务稗工作。拜按照公司制度，氨定期检查，分析背公司财务、成本碍和利润的执行情佰况，挖掘增收节霸支潜力，考核资熬金使用效果，及叭时反映和提出针靶对性建议。扒负

6、责绊日常财务报销的巴审核及相关手续肮。扮配合融资及评估鞍工作，提供相关捌财务资料。伴 配合与协调内摆部相关部门的工邦作。拌负责财政、税务澳、审计等国家行办政部门的协调联胺络工作。挨8. 完成财务氨总监交办的其他埃工作任务。出纳岗位职责百认真执行现金管板理制度。芭严格执行库存现暗金限额，超过部拜分必须及时送存罢银行，不坐支现疤金，不坐支现金胺，不认白条抵压百现金。挨建立健全现金出芭纳各种账目，严爸格审核现金收付扮凭证。扮严格支票管理制伴度，编制支票须霸经总经理签字后艾，方可生效。阿积极配合银行做疤好对账、报账工巴作。肮配合会计做好各把种账务处理。案负责资金计划表翱的编制及相关控伴制。阿8、妥善装

7、订昂及保管相关资料吧。艾9、完成交付颁的其他工作。凹财务会计靶岗位职责扒按照国家会计制叭度的规定记账、岸复账、报账做到胺手续完备，数字柏准确，账目清楚澳，按期报账。啊详细核对公司各俺项与财务有关的氨数字、金额、期扮限、手续等是否败准确无误。稗按规定作好财务白核算及监督工作吧，同时确保资料安数据真实、准确肮、及时的反映。邦及时复核账务，昂定期检查并斑分析，巴考核奥绩效隘。 按时制证、捌记账、报账、编凹制会计报表，做巴到账款、账据、埃账实、账表、内坝外账务相符。昂定期提供财务分傲析报告，对每月佰末结帐遗留问题凹，及时反映及追挨查；颁妥善装订及保管盎会计凭证、会计阿账簿、会计报表昂和其他会计资料案。

8、扳7. 稗及时准确完成集爱团把公司案一切对外统计报翱表的填报、整理搬和报送工作，保罢证一切对外报表班统计口径一致，傲前后期数据一致奥，并建立统计报熬表的档案工作。扳8. 翱完成交付的其他八工作。第三部分公司管理文件疤序号扳编 号澳文 件 名 称唉发文部门罢制定日期办备 注安01半02阿03袄04鞍05半06版07敖08蔼09爸10袄11白12懊13傲14癌15挨16部门文件拔序凹号芭编 号搬文 件 名 称唉发文部门柏制定日期鞍备 注啊01耙资金管理控制制懊度盎02耙固定资产管理制叭度啊03翱存货管理制度扮04皑档案管理制度靶05啊公司盘存制度胺06碍废旧物品管理制安度岸07澳财务报销时间及拌相

9、关规定板08跋差旅费报销标准百09班低值易耗品领用蔼规定耙10稗内部核算程序柏11吧12按14癌15靶16颁17第四部分暗集团财务总部业拔务流程目录岸银行转账(非现暗金)付款业务流板程爱借支及报销(现扒金)付款业务流摆程八注: 收款方为百公司或单位有开叭户银行的除白特别情况外必须搬采取非现金形式芭；收款业务流程现金收款业务扮非现金(票据)啊收款业务伴财务管理及账务敖处理叭流程靶债权债务往来对暗账流程八食堂的财务管理碍流程年终审计流程敖税务申报及日常搬业务流程暗增值税申报流程挨(区国税局)鞍自营出口退税申碍报流程(区国税隘局)班委托出口税务申安报流程跋所得税及其他税敖收申报流程购买收据、发票挨税

10、务事宜的咨询佰及处理拜收据的领用、使芭用矮发票的领用、使唉用税务稽查流程暗税务证件年检流扮程哀集团公司财务管拌理敖资金监控及管理蔼流程靶财务监控、控制巴、分析流程胺财务资料装订及岸保管靶流程把银行转账(非现芭金)付款流程叭申请部门由经办案人按规定格式要啊求完整填写请款案单，经办人、部芭门负责人、总经安办及财务部相关扮人员审核签字后挨连同相关资料(百对方账号、合同奥、收据、发票等安)交由财务部出蔼纳员办理；佰出纳员确认请款奥单及所附资料的绊合法、真实、完办整规范有效性，俺对不合要求不予皑办理，退回经办摆人重新办理；按对有效的请款单凹，根据公司及客熬户实际情况，选斑择最妥的付款方胺式；扒填写完成后

11、将支啊付票据及请款单柏相关资料一并交芭送总经办盖章；肮盖章后的票据一敖般由出纳员集中按统一办理银行支鞍付手续，特殊情败况由经办人及收拌款方自行办理，版但需在付款单据拔上或付款登记册罢上签字；跋出纳员办理完银爸行手续后，连同般银行回单及请款板单相关资料交由傲财务部会计人员昂核算；般请款单手续需提耙前一天办理完成坝并最迟次日早九昂点前交出纳员，暗出纳员必须在当翱天十点前集中送跋银行办理，否则靶不予办理或推迟按办理；佰经财务总监特批扳的付款，出纳员爱需及时办理或不疤受上述限制；斑经办人或出纳员佰遗失、被盗等银扮行付款单据的由凹其承担责任，并暗应及时通知出纳爱员或银行采取补板救措施；败出纳员应积极配袄

12、合请款部门及收矮款方对已办理付摆款单据的查询；笆银行转账(非现扮金)付款败流 程 图啊依 据绊责 任 者巴关联表单填写请款单熬 把No胺 蔼 摆Yes填写、开具支付票据出纳员审核财务核算办理支付手续总经办盖章审批签字唉填写是否完整及奥符合要求，签字搬手续是否齐全，扳相关附件(合同傲、收据、发票等般)的合规性及齐靶全，对方账号是吧否准确；敖 申清部门经巴办人鞍部门负责人蔼总经办总经理捌财务总监扮出纳员耙出纳员啊总经办盖章员疤出纳员或经办人班会计员岸请款单及相关资败料(发票、收据蔼、合同)等俺转账支票及进账案单、汇票、电汇扒支付票据及请款百单氨银行回单及请款笆单颁现金借支及报销八业务流程阿现金借支

13、可分为霸临时周转借用和霸一定期间的循环版周转备用金；坝临时周转指一般癌人员借支现金办斑理公司业务，一蔼个月内未能偿还澳或报销的从当月板工资中扣还；敖周转备用金指为埃利于特定人员办办理公司业务，借阿支予当事人在一碍定期间内限额使佰用的周转金，年肮底按实际情况予版以清还和续借；蔼现金借支由借款板人按规定格式要版求完整填写借支皑单，借款人、部绊门负责人、财务哎部经理审核签字唉后，交由财务部矮出纳员领取现金叭，如为周转备用吧金由财务总监予敖以注明后签字确拔认；澳临时周转借支人傲在办理业务后应般及时报销，如恶扳意占用按公司规氨定进行处罚；半借支现金在1,柏000元以上的摆必须提前(前一爸天下午四点半以扳

14、前)通知财务部邦出纳员，否则不背予办理；隘一般日常业务报隘销于每星期四集埃中办理(节假日皑顺延)，辞职押拜金、工资(每月稗19日)、食堂跋(每周办理一次艾)按公司规定办挨理，除财务总监熬审批特殊事项外笆其它时间不予办拜理；百报销人将报销的盎凭据(收据、发捌票等资料)归类挨整洁的粘贴在相懊关报销单据上，邦并按报销单据上瓣的格式要求填写按完整，经部门负敖责人、财务经理拌审核签字后交财办务部会计人员做拔会计凭证，特殊吧业务必须经总经熬理及财务总监审盎核签字确认；皑财务经理按公司吧相关制度及规定扳审核其发生业务阿的真实性，并对白相关问题询问报靶销人，报销人应摆积极如实回答，巴如发现虚报或不霸合理的不予

15、报销般，情节严重的按爸公司规定作出相氨关处罚(罚款、绊批评、处分等)阿；唉会计人员检查报罢销单据数据准确霸性及相关手续是爱否规范，确认无阿误后进行账务处皑理；皑做好的会计凭证稗应交予财务指定阿人员复核，复核芭人检核会计人员熬账务处理是否正稗确及相关附件是板否齐全、准确及傲规范，确认签字扒后转交出纳员；唉 笆出纳员检核数据盎及其他有关事项敖无误后，由报销扮人签字确认后方班可办理报现手续败，如办理了借支板单，按其双方差搬额后退补，并将拔借支单一并退还盎报销人；哀报销人对报销事半宜有疑问的应先版询问财务经理后拌再与出纳员办理霸现金退补报销手稗续；扮到月底结账日(盎每月25日)，疤如临时借款人未笆能办

16、理报销及清坝欠借款的，出纳暗员按其借支单上班金额以书面形式翱通知人事部相关暗人员扣其工资，办借款人有特殊事般由并经财务经理艾确认后可暂不扣般其工资；百现金借支及报销鞍业务案流 程 图唉依 据艾责 任 者捌关联表单填写借支单审批签字靶 N懊o出纳员审核氨 熬 Ye斑s 办理借款手续版当月未 挨 埃 扳 白报销转人事部扣工资出纳员报销财务人员复核财务人员账务处理审批签字填写并整理报销单叭报销胺填写是否完整及袄符合要求，签字柏手续是否齐全；巴按类归集，正规盎有效的票据附件蔼；拔按财务制度结合唉公司具体规定；阿数据准确、逻辑敖清晰、符合要求把及规定；安申清部门经办人敖部门负责人矮总经办总经理瓣财务经理

17、案出纳员靶报销人安部门负责人敖总经办总经理暗财务总监或经理案会计员哎会计员坝出纳员挨薪资核算员案借支单奥借支单爱报销单(差旅费氨、办公)奥会计凭证及所附伴报销单俺会计凭证及所附伴报销单佰会计凭证、所附按报销单及借支单哀工作联系单及借啊支单收款业务流程现金收款业务俺流 程 图皑依 据板责 任 者碍关联表单 武汉市内扒 安异地经办人笆 罢 般 熬 傲 癌 出纳员总部出纳存折转入(存入)银行填写现金缴款单异地银行拔 懊 皑 爸鉴定真伪，金额靶准确；坝按标准格式填写鞍；银行账号准确稗；拜 按出纳员扳出纳员或经办人拌出纳员或经办人凹现金缴款单隘 霸 异地银行存扮折(单据)懊相关银行回单鞍非现金(票据)捌

18、收款业务稗流 程 图绊依 据耙责 任 者蔼关联表单 票 据颁 唉 出纳员经办人班 挨 氨 敖 吧 笆 笆 进账银行耙 拔鉴定真伪，金额伴准确；疤 佰经办人凹出纳员或经办人盎出纳员或经办人昂应收票据巴应收票据捌相关银行回单账务处理流程八流 程 图熬依 据肮责 任 者背关联表单岸 财 务预测控制监控分析考核体 系办 班 编制会计报表编制集团总公司及所属各公司分析报告及报表复核会计凭证编制会计凭证收付款业务生产经营业务凹财务管理，资源扳最佳配置，公司盎利润最大化；坝财务制度及银行罢制度；安财务会计核算制傲度及法规；拔财务会计核算制疤度及法规；捌财务会计核算制俺度及法规(次月跋10日必须完成吧并对外报

19、送)；佰财务管理制度袄财务总监蔼财务经理俺出纳员耙财务总监拌会计人员盎财务经理斑会计人员艾财务经理肮会计人员颁财务经理蔼会计人员安财务经理叭财务总监八财务管理报告、败报表及公司相关皑制度规定俺收付款单据及所唉附资料袄会计凭证及原始傲凭证绊会计凭证及原始柏凭证隘会计报表邦财务管理报告及板报表半债权债务往来对八账流程吧流 程 图敖依 据啊责 任 者碍关联表单双方核对对账资料般数据有误 哀 哀 败 追查会计凭证及原始资料哀 按 矮数据无误 佰 敖 敖 双方签字确认对账单耙 隘会计凭证及原始啊资料笆 扒会计员疤会计员奥会计员蔼财务明细账及余伴额表斑会计凭证埃原始资料懊对账单敖食堂的财务管理吧流程凹流

20、程 图扳依 据哀责 任 者埃关联表单现金报销奥 霸 熬 半 财务核算捌 背 斑 邦 袄 财务管理监控埃 癌 艾 败现金支取制度办财务核算制度芭公司食堂财务管叭理制度百 板出纳员稗会计员翱财务经理笆会计员澳财务经理白财务总监巴财务明细账及余肮额表跋会计凭证俺会计报表矮财务分析表格及氨报告啊年终会计报表审澳计流程袄流 程 图袄依 据暗责 任 者背关联表单聘请会计师事务所签订审计合同百 百 肮 百 公司年终会计报表及相关审计资料安 坝 绊 百 审计报告初稿审计报告哎 鞍 支付审计费用翱 吧财务制度及法规胺审计准则及制度碍审计准则及制度爱财务经理案财务经理拔会计员百财务经理扒财务经理挨财务总监柏财务经

21、理叭财务总监绊出纳员按财务经理哎会计报表哀审计报告败请款单、支票、班发票盎税务申报及日常坝业务流程矮增值税申报流程胺(区国税局)跋流 程 图板依 据唉责 任 者柏关联表单当月最后一天前税务局大厅发票认证稗 报税资料提前一天送总经办盖章次月5日前税务局大厅抄税按 挨 艾 次月10日前税务局大厅申报拌 背 败 隘 税票交出纳员办理支付爱 矮 已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档盎税务申报制度袄税务申报制度案税务申报制度班税务申报制度懊财务核算制度及岸档案管理制度唉会计员拌财务经理疤 爸会计员伴财务经理氨会计员案财务经理氨会计员佰出纳员唉财务经理罢会计员耙财务经理扮运输发票及增值碍税发票盎开具增

22、值税发票坝及IC开票卡蔼运输发票、增值矮税发票、增值税佰申报报表、会计白报表及IC申报邦卡伴税务缴款书癌 税务缴款书扳会计凭证拔 增值税申摆报表矮自营出口退税申昂报流程(区国税搬局)拌流 程 图笆依 据碍责 任 者巴关联表单次月7日前预申报并收税务局反馈信息办 将海关信息从网上申报税务局报税资料提前一天送总经办盖章熬 班 按 翱 肮 爸 爸 次月10日前正式申报并收税务局反馈信息巴 斑 反馈信息及申报留底资料账务处理、装订及归档般 扳税务申报制度叭税务申报制度蔼税务申报制度熬税务及财务核算哀制度败会计员按会计员八海外部业务人员啊会计员奥财务经理把会计员唉 财务经理肮出口销售相关信矮息艾海关信息

23、哎销售发票、运费拜发票、收汇水单肮、报关单、核销盎单、增值税申报办表、销售明细账摆及出口退税申报斑表爱反馈的信息傲 出口退税申癌报表傲3. 委托出口案税务申报流程搬流 程 图稗依 据氨责 任 者办关联表单开具增值税发票填写委托出口预缴增值税申请表阿 爱 扮 跋 公司总经办盖章背 傲 案 案 税务局审核签字后开具预缴增值税缴款单缴款单交出纳员办理支付凹 佰 扳 将已付缴款单连同申报留底资料账务处理及装订、归档罢双方销售合同碍增值税发票及预背缴增值税申请表罢增值税发票、对隘方公司执照及证盎件、预缴增值税艾申请表哎增值税缴款书奥增值税发票、对拔方公司执照及证版件、预缴增值税八申请表芭会计员暗会计员唉

24、总经办盖章人稗会计员盎会计员啊会计员爸出纳员疤 财务经理绊会计员埃出纳员拔 财务经理扳出口销售相关信邦息百海关信息靶销售发票、运费背发票、收汇水单班、报关单、核销摆单、增值税申报阿表、销售明细账般及出口退税申报扮表坝反馈的信息及出叭口退税申报表瓣4. 所得税八及其他税收申报跋流程(区地税)稗流 程 图扮依 据阿责 任 者拜关联表单报税资料提前一天送总经办盖章填写相关税务报表资 料安 次月10日前税务局大厅申报爸 摆 碍 税票交出纳员办理支 付懊 爱 澳 哀 已付税票、申报留底资料账务处理及装、归档安 拌 所得税年终汇算清缴税务局审批，税款转下年度税款减免申请及审批吧税务申报制度哀税务申报制度邦

25、税务申报制度班财务核算制度及哎档案管理制度板所得税制度坝会计员奥会计员爱财务经理昂出纳员耙会计员案财务经理扳会计员挨出纳员搬财务经理唉会计员拔财务经理搬财务总监把所得税及其他税办种申报表肮所得税及其他税版种申报表、会计案报表澳所得税及其他税俺种税票叭所得税及其他税凹种税票、所得税俺及其他税种申报袄表、会计凭证把所得税年终汇算邦表、当年所得税岸税票、申清减免罢报告及税务局批八复肮5. 购买收据笆、发票(区国税柏)叭流 程 图坝依 据扳责 任 者半关联表单填写税务局指定购买单班 税务专管员审核签字确认敖 啊 耙 税务局大厅专门窗口购买摆 定量购买，以旧换新新、旧发票及收据妥善保管使用艾 柏 报销购

26、买费用瓣 昂购买申请单板已用完的收据及白发票啊税务局收据板会计员凹会计员捌会计员胺会计员瓣财务经理坝出纳员稗会计员佰购买单靶购买单傲购买单耙收据、发票胺收据及会计凭证扳6. 税务事宜隘的咨询及处理伴流 程 图坝依 据罢责 任 者凹关联表单涉税事项肮特殊重大事项财务经理、财务总监氨日常事项税务专管员按 爱 八 税务专管员上级、相关所负责的部门执行人员及其上级坝 税务局确认书及指导意见阿 账务处理及相关资料的整理、归档昂会计员把会计员半财务经理碍财务总监把会计员皑财务经理吧财务总监唉财务经理疤财务总监扒会计员叭财务经理罢税务事项报告班税务事项报告及肮税务局确认书板税务事项报告、白税务局确认书、白会

27、计凭证办7. 收据的领扳用、使用颁流 程 图哀依 据盎责 任 者翱关联表单空白收据盖章装订、归档回收登记账务处理开具使用领用登记懊 百 啊 哀税务会计埃税务会计斑领用人耙税务会计蔼税务会计艾税务会计白财务经理败收据使用手册昂收款、转账依据俺资料碍收据使用手册发票的开具使用爸流 程 图邦依 据扒责 任 者爱关联表单经办人填写开票单哀 坝 会计员审核开票单唉 盎No取得及审核开票资料班Yes对方税号账务处理，发票及开票资料的整理、归档经办人领发票、登记审核开具发票开具发票奥增值税发票疤是否具备开票条凹件，开票单是否邦符合要求吧开票单及开票资把料罢经办人肮税务会计碍税务会计案税务会计耙税务会计昂财务

28、经理拌税务会计吧税务会计唉财务经理拔开票通知单案发票使用手册扮发票使用手册斑发票、开票通知傲单、开票资料、办会计凭证税务稽查流程佰流 程 图奥依 据背责 任 者霸关联表单收到税务稽查通知书柏 阿 与税务稽查人员沟通翱 白 非常规可拒绝稽查哎 按 懊 提供稽查所需资料瓣 交涉及沟通稽查事项稽查人员出具报告癌 不接受 啊 伴 爸接 受账务及税务相关处理及归档，稽查报告原件存总经办按税务稽查通知书捌 靶 税务啊法规及制度翱税务稽查报告跋税务会计瓣税务会计白财务经理扳税务会计拜财务经理捌财务经理傲财务总监靶税务会计凹财务经理鞍税务会计翱财务经理罢税务稽查通知书啊财务资料白税务稽查报告疤税务稽查报告敖财务资料巴税务证件办理、拜年检流程拌流 程 图跋依 据搬责 任 者胺关联表单确定各证件办理、年检时间及条件摆 耙 哎 按要求准备资料及填写相关表格拔 吧 背 袄 绊 咨询税务专管员及相关人员相关税务局相关部门办理版 哎 扮 凹 公司