销售及收款循环

1、奥第一章啊 凹销售及收款循环斑 CS-100奥第一章销售及唉收款循环目录爸作业编号靶页凹 奥次斑一、流程图敖 1- 白1岸二、订单处理作霸业阿CS-101蔼 1- 把2靶三、授信管理作哎业蔼CS-102颁 1- 绊4八四、交货作业挨CS-103邦 1- 奥6盎五、开立发票作八业八CS-104败 1- 岸8翱六、应收帐款作暗业柏CS-105哀 1-1板0隘七、客诉处理作扮业盎CS-106挨 1-1袄1昂八、售后服务作耙业啊CS-107百 1-1皑3坝九、收款作业盎CS-108熬 1-1伴4八十、销货折让作般业斑CS-109搬 1-1板6芭一、销货及收款叭循环流程：授信管理作业发票开立作业交货作业

2、应收帐款作业客诉处理作业售后服务作业收款作业销货折让作业订单处理作业霸作业编号：熬CS-101矮作业项目：订单澳处理作业搬作业程序及控制哀重点埃依据数据及使用昂窗体邦作业程序奥：袄依据资料半：摆一、客户询价作半业哀1.氨需求鉴定管理审摆查程序瓣 盎业务部接获客户柏询问本公司产品办之相关数据及价八格后，应审核其笆各项规格要求，凹若爱2.奥存出保证金作业氨程序捌客户询价内容不安尽详细应即与客懊户联络确认。扮3.吧合约管理办法熬二、报价作业背(搬一办)暗业务单位接获客版户询价时，业务八人员须填报价吧单，经主管核把准后始可绊对外报价。搬(伴二霸)邦业务人员应跟催瓣客户，确认报价白之内容及各项条佰件，若

3、报价单之罢价格不为奥 瓣客户接受，经协绊商后之价格仍须捌再填报价单斑呈核始可送交客拔户确认。癌三、投标处理作半业芭(办一搬)扮业务单位搜集客坝户招标数据，研罢究应具备之投标瓣条件。埃使用窗体哎：笆(蔼二办)般检齐所需投标资袄料，并拟定售价氨参与投标。昂 巴1.八报价单扮(袄三笆)笆若得标则签订合懊约，并制作岸订单暨订单变更坝成本分析单绊经权责主管核胺准袄2.奥业务投标管理总摆表皑 白后转相关单位。昂3.拜订单暨订单变更靶成本分析单扮(坝四岸)百依合约规定有无碍预收货款、交货癌保证金或保证函爱等，通知财务单案位处理。懊四、客户订单处霸理作业艾(熬一懊)半业务单位接获客罢户确认之报价单把或客户正式

4、订单邦后，首先检查受吧订内容之蔼各项条件齐全与安否，订购内容是霸否清楚，若审核捌无误后以适当之邦方式如签熬 坝回该订单或请客摆户于报价单上签哎名等，与客户作傲订单确认。奥(敖四搬)坝业务人员依确认唉后之订单内容制班作蔼订单暨订单变更坝成本分析单耙，经权责巴主管核准后转相傲关单位。唉(岸五奥)啊遇有客户变更订哀单时，应由业务斑人员依变更内容翱制作啊订单暨订单变更白成本把 半分析单肮，经权责主管绊核准后转相关单捌位。罢控制重点案：罢1.佰业务人员报价时摆是否依规定呈送挨主管核准后才对唉外报价。百 2.昂报价时是否估计啊成本之正确性，暗并加计合理利润背。八.般3.邦投标案件是否经拌核准。拔4.绊客户

5、订单涂改是啊否有盖章或注记跋。背5.敖业务人员检查客挨户订单后，是否懊输入计算机并由岸计算机自动予以捌序号控管。胺 爱6.昂业务人员与客户罢谈妥交易是否经碍客户确认，对于罢交期是否列入控稗制。绊7.拜订单变更是否经隘权责主管签核。白8.肮订单修改内容是败否合理。蔼9.啊若修改单价或数碍量，应查明是否拌与开立发票情形罢相符拜作业编号：稗CS-102吧作业项目：授信胺管理作业安作业程序及控制案重点绊依据数据及使用扮窗体熬一、信用调查、凹授信审核：扳依据资料盎：扳(版一版)败若客户并非付现熬，而采信用交易啊者，则先调阅往耙来顾客资料，有袄无过去往艾1.爸授信作业管理办靶法八来记录。矮(爸二案)肮若为

6、新客户，则岸由业务人员填妥皑客户基本资料啊表、客户授矮信申请表捌 哀、客户信用岸评核表，经业罢务单位最高主管碍签核后送授信部芭门进行授澳 捌信调查。蔼(拔三半)般政府机关、金融班机构、上市柜公邦司、中央信托局白及交易金额在十岸万元以下胺 阿，仅需建立客伴户基本数据表昂，毋需进行授信案评估。蔼(案四翱)佰若经评估后，认把为此客户信用不皑佳，可与经办业吧务员联系，讨论爱是否要接把此订单。罢使用窗体：胺(摆五绊)按授信部门依信用敖评核等级决定授氨信额度，若信用白评估不佳之客户哎，但仍接傲1.岸客户基本数据表柏 凹此订单，则由授柏信部门决定是否拌提供担保、必要巴之保证或要求以奥现金预付懊2.鞍客户授信

7、申请表邦货款。邦3.邦客户信用评核表罢(巴六坝)案客户订单之金额颁未超过信用额度罢，则接受此订单翱，并出货。皑4.盎专案额度申请表盎(拔七坝)癌若订单超过信用伴额度，应依规定埃重新评估，并详罢细说明申请增加昂授信额度隘 拔 艾之理由。暗 (袄八把)把授信额度、涂销颁抵押或保证，仍把需按上述授信过坝程办理，并经核挨决权限主挨 隘管核准。唉(敖九埃)爸因特殊交易需项爸目申请额度者，坝请填项目额度艾申请表，经权颁责主管核傲 把准后始可实施。半控制重点唉：稗1.板客户基本数据是扮否确实建立，并皑记录有关交易情安形、财务及信用隘状况。扳2.皑客户授信总额之把拟定，是否考虑哎信用、保证及抵俺押额度。背3.

8、哎超过授信额度的佰订单是否经权限瓣主管核准后办理袄。案4.袄客户基本资料是爱否随时补充、修阿正，使其与现状爸相符。按5.敖针对一年以上未埃往来而重新交易隘之客户，是否再昂依授信管理办法拌重新评估之。哀 吧作业编号：岸CS-103佰作业项目：交货摆作业皑作业程序及控制吧重点翱依据数据及使用芭窗体百作业程序拜：把依据资料佰：阿一、交期管理。瓣(佰一俺)昂以业务单位与客拜户协调之出货时拔间为交期管理之邦管制基准。岸(霸二罢)按确定货品之交期跋、收货人、连络翱电话及交货地点敖等，通知物流公邦司准备按伴 扮时出货。哀(熬三癌)斑若为外销，交运碍前着手准备报关八文件及出货手续吧；若为内销，交板运前准备扮出

9、货手续。般二、出库排程：胺使用窗体：肮(熬一疤)岸物流公司将业务绊单位通知之受订俺货品交期汇总，罢安排出货时间。巴1.盎出货通知单蔼(伴二皑)肮依出货日期、货把品种类、交运种斑类等安排出库日颁程及出库事宜。叭2.艾销货单俺(般三般)叭在预定出货前，隘将准备交运货品澳打包好，并依排般定之时间出货。板3.哀统一发票鞍三、出库记录：矮(昂一霸)拌内销货品，货到盎客户签收后，销按货单客户签回联翱由物流公司取回芭交与仓管奥确认。盎(半二盎)胺会计依销货单及白发票列记应收帐肮款及销货收入。哎 拔(俺三邦)板若属外购商品不唉入公司仓库，由安外面直接出货者扮，则由采购部门哀提供客爱户签收单及癌出货通知单通翱知

10、仓管人员办理哎出货手续。翱四、外销装船：罢(百一澳)把外销货品运至码爱头机场后，由船版公司或空运公司蔼开出装船吧(芭装机埃)蔼证明后，货癌运单位将各项装巴船班(扳装机柏)斑文件携回交给业稗务单位。班(板二凹)拜业务单位将备妥斑之报关相关信息爱，交由报关行办按理报关事宜。捌控制重点昂：八1.吧受订交货是否列胺表控制，并检讨罢逾期未交原因，碍提出改善对策。岸2.案出货单据是否由佰计算机自动予以艾序号控管。碍3.唉查核客户订购数安、出货数量及发稗票数量是否相符俺。胺4.疤交期已到且未申隘请展期者，是否耙了解未送之原因懊。稗5.袄是否有注明急件胺，却迟延送货之哀不合理现象。板6.胺出货报关文件是叭否完

11、整齐备。靶作业编号：啊CS-104白作业项目：开立凹发票作业百作业程序及控制靶重点袄依据数据及使用斑窗体办作业程序啊：鞍依据资料爱：矮一、开立发票挨1.耙营业税法爱(扮一稗)拔出货时立即开发疤票，并符合营业袄税法规定。艾2.凹统一发票使用办啊法败(鞍二俺)吧发票内容及金额昂与销货单须相符爱。俺3.斑需求鉴订管理程版序奥(哎三坝)拔若货品须经客户半测试验收者，则矮由业务单位于产艾品验收完成后，爸填写发票开芭 捌立通知单交予艾会计单位开立发罢票。邦二、发票作废：翱(百一鞍)般收回原发票，填版写发票作废通挨知单并将作废罢理由详细明列，奥经核准后送交白会计单位处理。背使用窗体：鞍(岸二笆)氨发票作废申

12、请理按由：鞍1.疤销货单熬1.唉发票内容开错者暗。澳2.办发票开立通知单半2邦.澳发票所载数量与拌客户签收数量不捌符者。芭3.摆发票板3.板因故遭受退货者叭。隘4.爸发票作废通知单背(般三哀)白原发票取回，若伴为当月份发票，肮则直接订于存根鞍联上加盖作废章颁，始可开出新发拌票。佰5.版营业人销货退回碍、进货退出或敖 哎折让证明单绊(埃四哀)傲若为已申报营业扮税之发票，应向捌客户索取营业版人销货退回、进板货退出或折让暗证明单一、二板联依期限向税捐懊机关办理营业税矮扣抵或项目申请隘退回。瓣控制重点背：凹1.八注意有无跳开发翱票情形，空白及矮作废发票是否注隘明并适当保存。版2.敖发票内容与销货凹单等

13、相关单据内熬容是否相符。癌3.案发翱票作废是否依程盎序办理。跋4.伴是否定期编制营百业收入与统一发埃票调节表，以确昂认帐列销货收入芭与申报营业税之拔金额差异是否合颁理。绊作业编号：埃CS-105靶作业项目：应收芭帐款作业瓣作业程序及控制艾重点唉依据数据及使用爸窗体挨作业程序版：皑依据资料懊：埃一、会计根据销搬货单及发票，制伴作传票登帐。氨1.叭会计制度疤二、业务人员收跋到客户款项，填笆写收入款项通吧知单，经出纳邦人员签收无误后柏，伴 斑交由会计人员冲阿帐。罢三、每月由会计半部门编制帐龄百分析汇总表，癌并将超过规定期板限尚未收现者，吧列凹表注明原因加以矮追查。鞍四、核对应收帐瓣款明细各户与明伴细

14、表、总分类帐碍暨有关凭证是否艾相符。爸使用窗体澳：氨五、确定备抵呆办帐之提列是否适案当足够，已确定啊之坏帐是否提列胺损失。坝1.鞍出货单吧六、呆帐冲销应笆收帐款，须经主胺管核准。靶2.安发票奥七、因销货退回澳及折让所发生之哎应收帐款减少，盎须经主管核准。班3.懊传票傲4.俺明细帐绊5.搬帐龄分析汇总表碍控制重点：巴1.办收款单据是否由拜计算机自动予以皑序号控管。拔2.版逾龄之帐款是否罢查明原因。俺3.般呆帐冲销应收帐八款，是否经主管吧核准，是否符合岸税法之规定。板4.摆销货退回或折让跋是否取具证明，唉并经权责主管核暗准后，扣抵应收拔帐款。拔作业编号：拔CS-106摆作业项目：客诉氨处理作业斑作

15、业程序及控制唉重点柏依据数据及使用案窗体扒作业程序摆：绊依据资料矮：埃一、客诉发生：颁1.昂客户回馈管理程颁序按(半一傲)邦当有客诉问题发耙生时，先由客诉按中心了解事情发隘生状况，并记录鞍于客户诉百愿受理表。叭(安二熬)爱若状况并不很严板重，或事故发生搬原因很常见，由叭客诉中心便可判哎断责任归翱属时，即由客诉按中心判定是否为八公司责任。半二、责任判定：白使用窗体熬：吧(八一矮)皑当发生事故发生艾原因并不常见，办须进一步研究或岸事故损坏情形非爱常严重需伴1.邦客户诉愿受理表版详加探究者，则哎由客诉中心判定摆责任归属。皑2.盎客户诉愿处理表捌(案二啊)阿若判定非为公司绊的责任时，应通耙知客户，告知

16、其碍原因及不同意退扮货或理赔癌3.巴客户诉愿追踪管般制表拌之理由。芭三、处理意见：敖(哀一叭)扳若判定为公司责拌任时，则由客诉瓣中心将把客户诉愿处理表扒交权责单位处癌理，并般E-mail岸通知相关单位人阿员及主管。傲(版二扒)癌权责单位于收到矮拌客户诉愿处理表吧后，应依不良疤之现象收集相关爱资料，爸 凹分析并分析可能邦发生之原因，将拜处理方式及结果哀记录于客户诉霸愿处理表拔 蔼，经权责主管班核准后，通知客版户。背(熬三阿)唉若公司与客户达俺成共识，则进行邦换货或理赔。板(佰四暗)翱维修之货品应尽安速修护归还客户扳。版四、退货：芭(柏一拔) 斑客户退货时，由芭业务单位将货品般收回，并填写板退库检

17、验单将稗商品退阿 耙回仓库。搬(扒二瓣) 爱依退回商品状况笆及处理意见决定扳退货价格、数量哎。氨五、理赔：皑(板一板)柏若需理赔，由业拌务单位办理理赔疤手续。癌(版二肮)拌依客诉处理结果矮，计算理赔或折笆让金额。罢控制重点耙：癌1.邦对顾客质疑事项氨，是否均有合适斑之说明。傲2.俺客户所提意见，哀是否分类统计并安分析检讨，作日叭后改进之参考。阿3.氨是否有特定客户敖退货金额较大或蔼退货次数较多。扮4.扳退货原因、认赔般是否合理，并经隘权责主管核准。隘5.办退货之原发票是隘否实时收回，每哎笔退货是否均交巴由会计及仓库登佰帐。霸6.瓣对于理赔案件，败是否详加检讨并啊采取适当之改进伴措施。袄作业编号

18、：罢CS-107吧作业项目：售后拔服务作业袄作业程序及控制袄重点昂依据数据及使用挨窗体扳作业程序隘：靶依据资料邦：霸一、客服事业处叭接获客户之售后拔服务需求时，判叭断其是否为公司昂之服务项目，有蔼无保证卡。案1.盎客户满意管理程哀序哎二、须定期保养阿或客户叫修部份般，由客服事业处捌安排维修工程师巴前往维修，记录八维修情形做成矮维修服务记录单傲并交由客户确哀认。巴三、判断服务项懊目是为收费服务胺或免费服务，并败协调有关人员进癌行服务艾四、对于收费服把务者，由客服事搬业处填据发票颁开立通知单交疤会计单位开立发啊票。唉五、售后服务应坝顾及时效与顾客笆满意程度。绊使用窗体拜：靶六、售后服务适芭用范围以

19、公司所板销售之产品为限半。凹1.奥维修服务记录单跋2.罢发票开立通知单凹控制重点：绊1.懊客户要求之服务背是否为公司服务跋范围。案2.氨客户是否有保证伴卡，是否为公司扳所销售之产品。肮3.俺服务收费标准是百否依公司规定办矮理。败作业编号：爸CS-108埃作业项目：收款扒作业般作业程序及控制霸重点隘依据数据及使用芭窗体懊作业程序稗：熬依据资料盎：拔一、预收货款耙会计制度白(哀一拜)坝依合约约定办理傲，预收定金成数熬变更时，须经核把准。邦(版二癌)阿预收定金之收款邦程序、核准等依哀公司规定处理。笆(敖三吧)安预收货款收讫时半，应立即开立发柏票。稗(拔四绊)癌退还预收货款时暗，发票应出示缴霸回。霸(艾五拔)袄退还定金时权责鞍义务应确实结清叭。哎二、预收收益办(叭一版)扳预收收益依照合肮约规定办理，其鞍有变动时，须经袄权限主管核准。芭(稗二跋)把预收收益依规定艾比率摊转。瓣三、应收票据颁使用窗体拜：邦(瓣一巴)按收受票据时须检拜查下列项目。伴1.颁统一发票吧1.敖到期日。般2.袄明细帐版2.暗发票人签章、账颁号。吧3.胺应收票据明细表哎3.敖支票金额大写是扳否错误。袄4.斑涂改部份应有发捌票人签章挨(熬