铜仁市锦江矿粉厂半年财务分析报告

1、爸铜仁市锦江矿粉绊厂拜201扳0百年半年财务分析办报告般一、矿粉厂基本版情况邦贵州省铜仁市锦芭江矿粉厂昂（以下简称矿粉翱厂）翱位于铜仁市河西半区八官溪村，始半建于一九九六年罢三月，同年六月八正式投产，是一吧个独立核算、自熬负盈亏企业。现爱有职工俺11艾人，其中：中级爱职称板1绊人；初级职称安4叭人；技术工人哎6败人。产业主要是翱从事碳酸锰矿石安粗加工及其它各霸类矿石（不包括安专控矿石）加工艾、销售，年产量百：邦12,000奥吨，产品销往：安贵州遵义、麻江八、镇远、铜仁、耙广西等地。俺二、矿粉厂运营阿及唉经营般状况熬2010斑年上半年叭运营氨及经营状况见疤表熬1昂主要经济指标情百况拌表。爸表霸1

2、笆 斑201扮0颁年扒1-澳6懊月份主要经济指捌标情况表单位：万元按项目颁经济发展指标澳（颁201疤0邦年全年指标）绊账面金额捌（巴201百0安年昂1-柏6把月份）般备注拔1挨、收入班420瓣557.796肮6稗2绊、支出伴551.哎7047罢3耙、以前年度损益搬调整俺-0.0360岸4霸、吧利埃 霸 翱润佰1.00袄6.0558斑5靶、上交费用摆8.7026艾5.00把其中：管理费挨5.00伴1.2974岸五半 唉 胺费颁3.7026澳3.7026巴安芭置盎7办人耙折旧费班6芭、应收款项办占有率唉11.65%佰应收款项斑：俺65.0佰092胺总收入：挨557.796安6案7唉、应收账款回收百

3、率佰90%澳99.59%哀应收账款收回额稗：懊659.90板应收账款占用及瓣发生额肮：碍662.59版8般、国有资产保值稗增值率班1凹.00稗1.21拔期末净资产总量昂：懊195.58肮期初净资产总量阿：半161.15靶9胺、工资发放八100%（1）收入水平隘矿粉澳厂罢201懊0笆年上半年经济发扮展状况良好扒，吧1鞍碍6百月份每月收入波板动不是很大，趋办于平稳趋势；累爸计收入额则总体稗呈上升趋势（见颁图碍1唉）邦，扒6背月份累计收入达伴到袄557.796败6昂万元，超额完成般了年初既定目标败。但是由于该企稗业的经营业务较埃为单一，因此收败入的构成也较单爸一，都是销售矿阿石的主营业务收暗入。挨图

4、隘1 熬 斑201靶0胺年办1安氨6拜月份矿粉厂每月袄收入及累计收入（2）支出构成拔201敖0疤年上半年矿粉厂半支出总额为摆551.俺704板7扳万元，支出构成阿为：经营成办本胺508.180哎7半万元，经营税金肮及附败加袄6.143柏1拌万元，经营费熬用爸6.979氨8柏万元，管理费摆用白30.401佰2翱万元（详见笆图哎2坝）。其中管理费鞍用中工资支爸出白5.1拔6版万元，五爱费拔3.0鞍0般万元，办公稗费摆0.7跋2摆万元，业务招待办费哀1.5扮6肮万元，汽车颁费胺0.3笆2巴万元，上缴大队笆费案用翱10.0百0绊万元，安措败费半9.0佰0斑万元，其吧他办1.2澳9疤万元绊。昂图耙2 2

5、01柏0矮年上半年矿粉厂皑支出构成百分比拔二芭、拜矿粉厂财务状况捌评价及瓣分析板矿粉厂资产、负敖债及净资产等财拌务状况笆见暗表敖2鞍资产负债表。笆表半2 颁 搬矿粉班厂矮资产负债表罢201八0蔼年蔼6敖月艾3斑0霸日案 鞍 搬 隘 摆 袄单位：元哎资产扒年初数敖年末数版负债及净资产搬年初数板年末数背流动资产：敖流动负债：蔼 邦 版货币资金吧79,493.啊42翱102,791疤.68埃 昂 袄应付账款阿-21,865靶.85颁-21,865安.85办 邦 扮应收账款百99,726.稗02挨2拜5,946.0柏2般 澳 邦其他应付款跋1,17百8,239.0拌7奥1,228,2班39.07稗 背

6、 蔼减：坏帐准备啊1,031.8扒2白1,031.8敖2拜 伴 拜应付福利费八22,019.鞍28胺22,019.白28肮 拔 爸应收帐款净额靶98,694.鞍20瓣24,914.熬20案 艾 埃未交税金扳-15,162跋.11罢98,604.啊18扳 把 碍其他应收款靶169,705班.70伴793,852扮.34佰 俺 靶预提费用笆116,895颁.44隘236,895案.44柏 敖 安存吧 办 板货岸979,609稗.52笆750,269跋.47叭 奥流动负债合邦计般1,280,1哀25.83拌1,563,扒892.12隘流动资产合计阿1,327,5敖02.84肮1,671,8靶27.6

7、9袄 半负债合计班1,280,1半25.83哀1,563,8敖92.12盎固定资产：拔净资产：哀 唉 凹固定资产原价爱753,207佰.66稗753,207鞍.66捌 敖上级拨入资金扮699,081案.10阿699,081扮.10爱 搬 肮减：累计折旧扳469,187袄.20败469,187拜.20碍 爸未分配节约与收扳益跋-367,68岸3.63啊-307,12疤5.07疤 岸 蔼固定资产净值柏284,020盎.46阿284,020瓣.46爱净资产合计凹331,397伴.47拌391,956败.03坝固定资产合计八284,020百.46唉284,020柏.46蔼肮 笆资袄 稗产跋 耙总胺 百

8、计佰1,611,5跋23.30伴1,955,8罢48.15把 碍负债及净资产总班计霸1,611,5鞍23.30伴1,955,8哀48.15熬1胺、变现能力比率拜变现能力是企业靶产生现金的能力哀，它取决于近期扒转变为现金的流捌动资产的多少，疤可以用流动比率胺和速动比率来衡捌量。袄（矮1背）哎流动比率斑。班表示每芭1胺元有多少作为偿癌还的保证。它反艾映公司流动资产扮对流动负债的保案障程度。把一艾般情况下，该指摆标越大，表明公疤司强佰，一般标准搬值板为版200办%肮。矮流动比肮率埃=捌 /案 =16718八27.69盎/败1563892拔.12=106白.90敖%耙（靶2埃）柏速动比率罢。哀表示啊每

9、敖1俺元流动负债有多袄少作为偿还的保敖证，进一步反映瓣流动负债的保障邦程度。袄一般情况下，该搬指标越大，表明袄公司短期偿债能邦力越强斑，一般标准值傲为按100吧%奥。罢速动比率奥啊(傲流动资产合计哎存货净胺额鞍)跋/拌流动负债合计奥 佰 爱（霸1671827搬.69阿哎750269.埃47靶）摆/败1563892背.12跋=58.93%班矿粉厂的流动比氨率和速动比率偏八低，流动资产较邦少，短期债务相笆对较多，隘说明公司的变现昂能力较弱，短期懊偿债能力较低。胺2盎、资产管理比率瓣资产管理比率是叭用来衡量公司在安方面效率的。霸根据矿粉厂的实靶际情况，选取斑、笆进行分析。癌（板1艾）扒（次数）版。懊

10、它是衡量和评价翱购入、投入生产扮、销售收回等各霸环节管理状况的埃综合性指标。绊（次数）越高败，速度越快，存叭货的占用水平越坝低，流动性越强熬，存货转换为或凹的速度越快。肮一般标准值绊为班3背。翱存货周转啊（次数）瓣销货成俺本百/按平均存货余额颁氨5081806捌.60/864懊939.50=笆5.88澳（拜2昂）应收账款周转疤率袄（次数）袄。它是指年度内凹应收账款转为现吧金的平均，说明癌应收账款流动的伴速度皑。扮一澳般来说，应收账碍款周转率越高，隘平均收账期越短巴，说明应收账款安的收回越快，利阿用效率越高；否疤则，企业的会过半多地呆滞在应收皑账款上，影响正癌常的。稗一般标准值敖为霸3版。吧其计

11、算公式如下扳：熬应收账款周转皑率（次数唉）摆=啊销售收矮入鞍/跋平均应收账佰款拔=557796袄5.86/罢61804.2皑0=90.25澳（艾3胺）背流动资产周转率罢。它是与全部的阿平均余额的比埃值皑，扒反映流动资产的蔼周转速度。周转扒速度快，会相对板节约流动资产，扮等于相对扩大资啊产投入，增强企矮业；而延缓周转搬速度，需要补充斑流动资产参加周柏转，形成资金浪埃费，降低企业盈拌利能力。氨一般标准值叭为疤1瓣。挨其计算公式为：凹流拌动资产周转率般=奥销售收芭入摆/搬平均流动资产余埃额碍=澳5577965埃.86/邦1499665邦.2捌7=3.72耙矿粉厂的存货周吧转率、应收账款啊周转率和流动

12、资百产周转率指标比百较高，特别是应般收账款周转率。巴说明企业的资金岸利用效率较高，般资产管理水平较案高，有利于增强败企业的资金的变佰现能力和盈利能奥力水平。3、负债比率懊负债比率柏反应企业的债务拌、资产和净资产岸关系的比率。它把反应企业偿付到败期的长期债务的跋能力。负债比率岸越大，企业面临哎的财务风险越大傲，但同时获利能爱力也越强。资产隘负债率一般控制癌在霸70凹%罢挨80瓣%摆范围内比较合理挨，及保证了有效傲的利用负债来创坝造企哎业财富，同时有百避免了过高的负哀债带来的财务风埃险。白资产负债扒率把=颁（负债总懊额稗/傲资产总额阿）佰100%=背（八1563瓣892.12/阿1暗955848.

13、岸15坝）版100%版=79.96%佰矿粉厂的资产负罢债率案为爸79.96熬%碍，控制的比较好鞍，基本满足企业办财务管理对负债哀比率的要求。傲4版、瓣盈利能力比率敖盈利能力就是企班业获取利润的能班力。啊（艾1澳）销售净利率。癌反应每一元的销蔼售收入带来的净傲利润是多少，表坝示销售收入的利斑润水平。一般标霸准值皑为爱10八%氨。氨销售净利瓣率跋=霸（净利背润胺/靶销售收入）绊办100%吧=百（按60558.5佰6/搬5577965跋.8蔼6艾）摆扳100%=1.岸09%笆（瓣2哎）销售毛利率。唉反应每一元的销八售收入扣减成本澳后，有多少钱可拌以用以各项期间般费用和形成盈利吧。一般标准值白为拌15

14、拔%哎。艾销售毛利霸率搬=绊把（销售收入销邦售成本安）胺/佰销售收鞍入拌翱案100%爱 鞍 熬 白胺耙（挨5577965瓣.8柏6半半5081806笆.60笆）芭/557796奥5.86敖隘100%=8.白89%懊（安3柏）资产净利率。案反应企业资产的伴综合利用效果，斑该指标越高表明熬资产的利用效果氨越高，说明企业罢在增加收入和节奥约资金等方面取拔得了良好效果。霸其计算公式为：凹资产净利跋率袄=八靶净利蔼润皑/百（期初资产总额艾期末资产总额熬）埃/2哀靶100%邦 邦 阿摆60558.哀56爱/班（傲1611把523.30+八1955啊848.15蔼）碍/2100邦%白=3.40%吧矿粉厂的销

15、售净百利率、销售毛利搬率和资产净利率安指标都普遍偏低疤，说明该企业的耙盈利水平较低。阿三般、目标管理责任癌书完成情况爱表案1班中经济发展指标坝为矿粉袄厂吧201肮0扳年与大队订立的爱管理责任书中的蔼经济发展与效益巴指标，对哀比胺201绊0矮年上半年的完成按情况可知：巴（板1板）经济发展指标矮：矮201跋0般年上半年收入指版标完成跋了肮557.796哎6叭万元，超过全癌年摆42矮0霸万元的收入目标办，完成比例伴为班132.81埃%把；柏（胺2把）利润和管理费奥：半201吧0暗年瓣上半年实现利润捌收办入跋6.055搬8叭万元，超额完成跋了既定爱的按1啊万元全年目标，靶完成比例唉为伴605.58案%

16、捌；上半年上缴管皑理霸费瓣1.297佰4邦万元，完成全年跋既定目标捌（柏5.0扮0拌万元）挨的俺25.95盎%昂；板（暗3唉）五费：矿粉厂氨今年安置职胺工敖7稗人，按照人瓣均熬5289.4昂3吧元的比例计提五笆费，全年应上缴暗五奥费败3.702挨6版万元，今年上半巴年已全额上缴；懊（隘4唉）坝国有资产保值增邦值率：期初净资拔产总量为颁161.15阿万元，挨2010佰年稗6搬月底期末的净资埃产总量为叭195.58班万元，国有资产捌保值增值率昂=195.58八/161.15俺=1.21半，肮完成安全年佰既定佰目标（碍1肮）；爱（八5跋）绊债权性资产回收拌率：矿粉厂债权版性资产主要为应吧收账款挨，氨

17、201百0鞍年上半年累计应班收账款回收额佰为霸659.90扳万元，应收账款办占用及发生额矮662.5案9巴万元；应收账款白回收澳率挨=659.90坝/662.59癌100%=9爱9.59%霸。稗综上所述，矿粉霸产稗2010疤年上半年的目标爸管理完成情况总笆体较好，除了管盎理费上缴比例偏胺低外，其他经济袄指标都超额完成挨。埃四、存在的主要岸问题拌及加强财务管理矮的建议碍1半、袄矿粉厂经营业务阿和方式单一。矿瓣粉厂目前的业务搬比较单一，主要唉购进锰矿矿石的埃简单粗加工后出皑售，赚取价格差版。单一的产品会岸使得企业的经营岸状况在很大的程靶度上绊受制于产品的价胺格，特别在遭受胺经济危机，锰矿袄产品价格

18、下降的版时候，企业的发皑展将遭受一定的笆影响，使得企业氨的发展比较被动败，企业的发展缺巴乏活力。因此，罢可以再做好做足阿锰矿产品加工出懊售业务的同时，岸利用大队的技术翱优势和具有的矿挨山资源，人脉关岸系等，结合当地翱的资源的特点，伴发展多种矿产品扳的加工，或者是白延长矿产品的产佰业链，增强企业瓣的发展活力和发蔼展潜力。阿2隘、变现能力较低吧，短期偿债能力坝不强。从流动利疤率和速动利率可哀以看出，矿粉厂稗的这两个指标比霸正常值偏低，说扳明企业的流动资耙产转变为现金或袄偿还负债需要的班时间较长靶，巴会影响其变现价扮值，导致安企业版的霸实际短期偿债能皑力变弱，增大。哎因此，应该适当拌的增加企业流动敖资产或者减少流拜动负债，使二者稗保持适当的比率耙，增强企业抵抗败债务风险的能力胺。叭3芭、盈利能力水平昂较低。跋矿粉厂的销售净靶利率、销售毛利跋率和资产净利率凹指标都普遍偏低跋，企业的盈利能暗力水平很低。这背可能由于矿粉厂氨是大队的二级单氨位，以安置职工