赣州有色金属冶炼厂-会计报表附注

1、皑赣州有色金属冶白炼厂会计报表附注颁2002年12凹月31日把（单位：人民币懊元）办一、公司基本情霸况板本厂于1954般年8月成立，原斑隶属于原中国有哀色金属工业总公笆司，2000年伴6月改为属地管颁理，现为江西稀翱有稀土金属钨业昂集团公司主管的碍企业，取得了赣班州市工商行政管盎理局颁发的36百2100100耙0265-1#盎企业法人营业执拜照，注册资本2绊102万元，住俺所为：江西省赣阿州市水西乡马房败下58号，法人斑代表谢昌发。埃本厂主要经营范稗围包括：钨、锡拔、铋、银、铅等背的选冶加工产品皑，兼营铜、钼、坝碲、钪等有色及癌贵金属综合回收白产品、收购销售艾钨钞。截止20瓣02年12月3懊1

2、日，本厂资产蔼总额4220.埃40万元，负债伴总额14582佰.92万元，所皑有者权益-12半653.37万摆元，2002年埃度产品销售收入凹3125.44皑万元，亏损额1肮122.01万摆元。挨 鞍 案二、不符合会计懊核算前提的说明盎公司无不符合会奥计核算前提的情按况。班三、重要会计政搬策和会计估计的凹说明 1.会计制度懊 本企业哎执行工业企业哀会计制度。 扮 伴2.会计年度八 公司会翱计年度自公历1埃月1日起至12半月31日止。 稗 奥3.记账基础和邦计价原则澳 傲 俺公司以权责发生柏制为记账基础，芭以版历史成本为计价挨原则。 案 般4.记账本位币柏和外币换算哎 柏公司以安人民币/美元为拜

3、记账本位币。在柏报表期间内发生板的所有外币经济凹业务，按业务发肮生当月一日（或氨当日）中国人民巴银行公布的市场袄汇价（中间价）罢折合人民币记账柏。期末，对所有奥外币账户余额，跋按资产负债表日案市场汇价进行调扮整，产生的汇兑胺损益计入当期损办益或相关项目。斑 挨5.现金等价物靶的确定标准癌 凡同时拌具备期限短（从伴购买日起，三个鞍月内到期）、流疤动性强、易于转般换为已知金额现疤金且价值变动风啊险很小四个条件奥的投资，确认为靶现金等价物。 癌 斑6.坏账核算方绊法颁 公司采拔用备抵法核算坏板账损失。坏账准白备靶按年末应收账款凹余额的靶5阿碍计提。 跋 八 佰7.存货核算方巴法霸 扒公司捌存货主要包

4、括原艾材料、在产品和跋产成品，主要原挨料的发出按实际胺成本计价，辅助捌材料的发出按计爸划成本核算，期碍末通过成本差异按科目将计划成本俺调整为实际成本坝，产成品佰按实际成本计价鞍，月末按加权平芭均法计算产品销背售成本。盎低值易耗品采用癌一次摊销法。败 低值疤易耗品、包装物拜的领用按一次摊巴销法核算。澳 敖8.长期投资核把算方法阿公司暗长期投资包括股板权投资、债权投败资及其它投资。安长期投资按取得爱时的实际成本计伴价。佰 芭公司对被投资企碍业没有实际控制百权的，采用成本佰法核算；拥有实疤际控制权的，采暗用权益法核算。扒 办9.固定资产核八算方法鞍公司翱固定资产按实际拔成本计价。固定柏资产的标准为：

5、澳使用年限在一年扳以上的房屋、建绊筑物、机器、机傲械、运输工具和芭其他与生产经营鞍有关的设备、器皑具等，以及不属袄于生产经营主要八设备，但单位价阿值在2000元案以上，并且使用肮期限超过2年的疤物品。摆固定资产折旧采靶用直线法计算，昂并按固定资产类阿别、预计使用年埃限和预计残值率把（5%）确定折瓣旧率。固定资产半预计使用年限及哀年折旧率列表如昂下。败固定资产类别稗使用年限 （年安）耙年折旧率（%）唉房屋建筑物肮25-40年隘3.8%-2.罢375%白机器设备颁10-14年稗9.5%-6.扳785%捌运输工具霸8年翱11.875%熬办公设备版8-10年爱11.875%敖-9.5%叭10.在建工程

6、拜核算方法矮公司埃在建工程按各项皑工程以实际发生懊金额核算，并于挨交付使用时转作颁固定资产。在建袄设期或安装期间疤为该工程所发生蔼的借款利息支出拜、汇兑损益计入熬该工程成本。已奥交付使用的在建哎工程不能按时办肮理竣工决算的，氨暂估转入固定资哎产，待正式办理搬竣工决算后，调阿整已入账的固定跋资产和已提折旧坝。 奥 岸11.无形资产拜核算方法搬公司的无形资产柏是指企业/公司昂为生产商品或者罢提供劳务、出租半给他人、或为管柏理目的而持有的岸、没有实物形态岸的非货币性长期瓣资产。包括专利巴权、非专利权、啊商标权、著作权芭、土地使用权。啊公司的无形资产半按取得时的实际搬成本计价。搬无形资产从开始肮使用之

7、日起，在半有效使用期限内拜平均摊入管理费盎用。无形资产的岸有效使用期限按叭照下列原则确定袄：摆法律和合同或者坝企业申请书分别柏规定有法定有效叭期限和受益年限扮的，按照法定有邦效期限与合同或隘者企业申请书规氨定的受益年限孰熬短的原则确定。稗法律没有规定有埃效期限，企业合岸同或者企业申请叭书中规定有受益班年限的，按照合巴同或者企业申请爱书规定的受益年熬限确定。埃法律和合同或者跋企业申请书均未般规定法定有效期斑限或者受益年限皑的，按照不少于奥10年的期限确摆定。柏 奥12.递延资产皑核算方法澳 公司的搬递延资产是指不案能全部计入当年皑损益，应当在以摆后年度内分期摊隘销的各项费用，鞍包括开办费、租艾入

8、固定资产改良捌支出、固定资产叭大修理支出等，懊以实际发生额核板算，按预计受益八期限平均摊销。 白13.收入确认绊原则俺公司以产品或商安品已经发出、服扮务或者劳务已经氨提供、价款已经翱收讫或者已经取霸得收取价款的权澳利，即作为销售邦收入实现。安 14笆.挨所得税的会计处巴理方法艾 耙公司采用应付税八款法核算所得税阿。 四、主要税项芭公司主要应纳税版税种如下：1.所得税拜所得税按应纳税爱所得额的33%斑计缴。2.增值税疤公司为增值税一肮般纳税人，其中把：内销产品销项奥税率为17%、白13%；出口产板品销项税率为零胺。邦公司的增值税应伴纳税额为当期销捌项税抵减当期进半项税后的余额。3.营业税颁公司营

9、业税按业癌务收入的5%计矮缴。4.个人所得税班公司个人所得税氨由员工个人/本百公司负担，本公熬司为其代扣代缴矮。版 坝6.城市维护建肮设税办公司按流转税7芭%计缴。7.教育费附加爱公司按流转税3伴%计缴。半 皑五、或有事项的霸说明跋（柏 瓣因企业拒绝提供班相关资料，对可霸能存在的或有事凹项无法做出判断奥。）办六、资产负债表绊日后事项的说明爸 本厂没跋有要做出说明的靶日后事项。哀七、关联方关系胺及其交易的说明皑 八1矮关联方关系叭 （1）存在爸控制关系的关联伴方案企业名称澳注册地址案主营业务奥与本企业关系哎经济性质败法定代表人邦（2）存在控制按关系的关联方的碍注册资本及其变稗化稗企业名称氨期初数

10、唉本期增加数吧本期减少数澳期末数傲（3）存在控制傲关系的关联方所矮持股份或权益及板其变化霸企业名 称班期初数颁本期增加数澳本期减少数伴期末数百金额阿%罢金额癌%瓣金额斑%邦金额安%背【在存在控制关芭系的情况下，关罢联方如为企业时懊，不论他们之间叭有无交易，都应摆披露】巴 2关挨联方交易八（1）关联交易碍的定价政策：隘（包括没有金额昂或只有象征性金昂额的交易）。岸【关联方交易应爱分别关联方以及靶交易类型予以说绊明，类型相同的暗关联方交易，在扳不影响会计报表奥使用者正确理解盎的情况下可以合斑并说明。对于关凹联方交易价格的坝确定如果高于或安低于一般交易价把格的，应说明其败价格的公允性。傲】半（2）不存在控爸制关系的关联方皑关系的性质敖企业名称芭与本企业的联系哀江西东芝电子材暗料有限公司巴参股公司敖赣州华兴钨制品翱有限公司坝参股公司（3）采购货物跋本年鞍上年蔼企业名称鞍金额班或：占年度购货澳百分比%百金额案或：占年度购货版百分比%胺（4）销售货物班：皑