财务预测和财务预算

1、哎财务皑预测和财务预算本章复习引导:哎本章介绍了财务岸管理的工作环节懊之一。财务预测唉主要是介绍了资敖金需求量和利润熬两个内容的预测坝,而财务预算则哀主要是介绍了预爸算的编制方法。斑从考试来说,题傲型主要表现为:哎财务预算的编制啊相关内容经常在安单选、多选题中捌出现；而计算及拌综合性的题目的哎出题点主要集中傲在资金需求量的百测算(主要是销挨售百分比法)本奥量利法的运用和耙利润规划、现金捌预算的计算和编俺制者三个方面,埃因此需要学员熟矮悉有关财务预算白的编制方法,现跋金预算的编制程哀序及依据,本量把利法的相干概念啊和利润规划的相百关内容,资金需芭求量的测算方法皑。当然还应该了哎解财务预算在财唉务

2、管理中的环节背和在全面预算体拜系中的地位。本章大纲要求:拌应了解的内容案企业资金需要量挨预测的意义和目爸的伴应熟悉的内容耙企业资金需要量唉预测的方法(重柏点)碍企业财务预算编邦制的基本原理和拌方法版应掌握的内容败运用本量利分析啊法进行利润预测埃的原理和方法(稗重点)重点难点导学:柏本章的重点内容霸主要集中在资金熬需求量的预测方傲法；利润预测的班基本应用；现金捌预算的现金预算鞍的编制程序、依白据和编制方法；柏财务预算的编制俺方法。本章的难傲点主要是预计资碍产负债表法确定吧资金的需求量和奥本量利分析,再八者就是整个财务拌预算的编制流程颁,也是学员应该疤熟悉的内容。系统知识讲解:资金需要量预测靶资金

3、需要量预测皑的意义霸财务预测的内容癌包括资金预测、啊成本费用预测、氨收入利润预测。袄资金需要量预测办的定义翱所谓资金需要量扳预测,是指对企暗业未来融资需求唉的估计和推测。霸资金需要量预测巴的意义啊笆资金需要量预测柏是企业制定融资斑计划的基础。安摆资金需要量预测碍有助于改善企业按的投资决策。啊资金需要量预测俺的步骤捌1.销售预测败2.估计需要的鞍资产疤3.估计收入、胺费用和留存收益百4.估计所需的罢追加资金需要量哎,确定外部融资搬数额癌资金需要量预测皑的方法瓣(一)销售百分爸比法绊1.预计利润表扮预计利润表的编板制步骤如下:捌(1)收集基年稗实际利润表资料把,计算确定利润叭表各项目与销售盎额的百

4、分比。稗(2)取得预测案年度销售收入的耙预计数,用该预坝计销售额乘以基艾年实际利润表各澳项目与实际销售鞍额的百分比,计般算出预测年度预傲计利润表各项目艾的预计数,并编八制预计利润表。罢(3)用预计利敖润表中的预计净搬利润和预定的股摆利支付率,测算霸出留存收益的数笆额。按2.预计资产负颁债表碍预计资产负债表氨编制步骤如下:稗(1)按基年资癌产负债表实际资八料,计算确定敏芭感项目与销售收罢入的百分比。笆(2)用下年预澳计销售收入乘以把敏感项目百分比安,求得表敏感项扳目金额。非敏感敖项目除留存收益艾项目外,按本年巴度数额填列。凹(3)确定下年澳度留存收益增加凹额及预计资产负哎债表中的留存收半益累计额

5、。拌(4)确定融资熬需求。艾企业需要外部融盎资的金额=预计斑资产总额-预计皑负债及预计所有埃者权益哎3.俺 用公式确定追胺加资金需要量八预测公式如下:霸追加资金需要量罢=敖式中:板昂预计年度销售增拔加额奥RA摆板基年敏感资产总白额班RL岸啊基年敏感负债总版额爱唉基年销售额斑蔼预计年度留存收唉益增加额安(二)资金需要啊量预测的其他方拜法板1.线性回归分叭析法扳线性回归分析法哀是假定资金需要昂量与销售额之间叭存在线性关系,办然后根据一系列氨历史资料,用回罢归直线方程确定拔参数,预测资金蔼需要量的一种方案法。按预测模型: 拔y=a+碍bx版式中:熬y唉氨资金需要量拌a扒伴资金中的固定部百分(即不随销

6、售捌额增加部分)碍b哀碍变动资金率(即百每增加1元的销案售额需要增加的拜资金)笆x案澳销售额案在预测出资金总氨需求额后,扣除胺已有资金来源和扒留存收益增加额艾,即可计算外部懊融资需求。拜2.通过编制现霸金预算预测财务阿需求利润预测办财务预算是企业啊预算的一部分,半它和其他预算是安联系在一起的。案整个企业预算构傲成一套数字相互皑衔接的预算体系般。巴一、利润预测常瓣用的几项指标澳(一)固定成本伴和变动成本叭笆固定成本(或固袄定费用)是指与百商品产销数量没伴有直接联系,在隘一定的产销数量伴限度以内保持相叭对稳定不变的成坝本；半岸变动成本(或变敖动费用)是指随翱商品产销数量的翱增减变化而相应拔变动的成

7、本。斑版分解成本的方法盎有:个别成本分版解法、总成本分挨解法等。案(二)边际贡献邦瓣边际贡献又称边背际利润或临界收办益,它是销售收扳入减去变动成本凹以后的金额。边稗际贡献抵偿固定啊成本以后的剩余靶部分就是利润,败可见,它是对固懊定成本和利润的百贡献。罢肮公式:按边际贡献=销售安收入-变动成本背=(销售价格拌摆单位变动成本)按扮销售数量癌=单位边际贡献巴半销售数量颁=固定成本+利扮润靶(三)本量利分唉析各要素与销售阿收入的比率扮1.变动成本率靶2.边际贡献率白3.固定成本率矮4.销售利润率伴(四)盈亏临界艾点销售量挨袄概念:在销售收芭入=销售成本费跋用的情况下,企疤业处于既无销售柏利润又无亏损的

8、挨状态,这一点称半为盈亏临界点或伴保本点,这一点跋的销售量称为盈爱亏临界点销售量唉或保本销售量。哀邦特点:销售量在班盈亏临界点以上摆,企业就有利润把,反之就亏损。霸表示盈亏临界点板销售量的方法有稗两种:一种是用肮销售量来表示,扮另一种是用销售艾额来表示。艾柏计算公式为:安a.岸生产单一产品的拜企业:袄盈亏临界点销售唉量爱b.颁生产多种产品的俺企业:碍盈亏临界点销售佰额肮二、预测目标利唉润额颁运用本量利分析斑法测算利润额公盎式为:胺=袄=邦=坝符号说明:袄P班扒利润额预测值；吧S拌班销售收入预测值凹；鞍S矮Bbp般俺盈亏临界点销售八收入；拜Vr版笆变动成本率；扒Mr拜隘边际贡献率；安三、预测实现

9、目鞍标利润必须达到捌的经济指标爸影响企业利润的摆主要经济指标有拔商品销售数量、版销售价格、固定版成本、变动成本疤等。翱为了保证目标利阿润的实现,企业埃可以从以上几方凹面采取相应措施佰。啊1.增加销售数扮量凹2.提高销售价安格瓣3.降低固定成敖本碍4.降低变动成傲本。白版业务预算疤是反映企业在计办划期间日常发生靶的各种具有实质昂性的基本活动的把预算,半主要奥包括稗:销售预算、生伴产预算、直接材班料预算、直接人皑工预算、制造费把用预算、销售费拔用预算、管理费奥用预算等。笆瓣资本支出预算拜是指企业为不经俺常发生的长期决唉策项目所编制的拜预算,扳如固定资产的购氨建、扩建、改造隘等。肮败财务预算扳是指企

10、业在计划搬期内反映有关现奥金收支、经营成罢果和财务状况的吧预算,岸具体包括现金预疤算、预计利润表瓣、预计资产负债笆表等。在三大类肮预算中,财务预肮算的综合性最强唉,是预算的主体财务预算耙一、企业预算癌芭企业预算是对预安算期内预计经营半活动的估测,是佰以数量或货币形爱式所反映的一定按时期内生产经营爱活动的目标。瓣凹企业总预算虽然碍总括了企业各部般门的部门预算,傲但并不是将各部岸门预算简单汇集拔而成的。拜挨企业可以通过编坝制企业预算,发颁挥各部门的主观扒能动性,并借此傲对企业经营活动叭进行协调、控制癌和考核。斑二、企业预算的碍内容暗名称摆概念把内容扮芭业务预算扮是反映企业在计艾划期间日常发生按的各

11、种具有实质熬性的基本活动的阿预算,翱主要瓣包括鞍:销售预算、生胺产预算、直接材把料预算、直接人暗工预算、制造费澳用预算、销售费靶用预算、管理费背用预算等。邦啊资本支出预算氨是指企业为不经翱常发生的长期决摆策项目所编制的爸预算,唉如固定资产的购吧建、扩建、改造阿等。邦傲财务预算白是指企业在计划半期内反映有关现阿金收支、经营成捌果和财务状况的矮预算,跋具体包括现金预挨算、预计利润表暗、预计资产负债白表等。在三大类坝预算中,财务预颁算的综合性最强扒,是预算的主体澳三、财务预算的阿编制方法哎吧财务预算的核心半是现金预算。拔搬现金预算的内容艾包括现金收入、翱现金支出、现金癌多余或不足的计澳算以及不足部分

12、拔的筹措方案和多版余部分的利用方碍案等。般肮现金预算实际上叭是其他预算有关板现金收支部分的暗汇总和收支差额安平衡措施的具体背计划。叭跋现金预算的编制吧,要以其他各项拜预算的数据为基爱础。巴预算的种类蔼学习要点奥(一)销售预算罢袄销售预算是整个办预算编制工作的蔼起点,也是其他按各项预算的主要疤编制依据。绊柏销售预算的主要懊内容是销量、单胺价和销售收入。敖(二)生产预算矮板生产预算是在销皑售预算的基础上埃编制的,其主要八内容有销售量、般期初和期末存货隘、生产量。拜搬公式:预计生产翱量=预计销售量耙+预计期末存货叭量-预计期初存癌货量败(三)直接材料佰预算拜跋直接材料预算是疤根据生产预算所瓣安排的生

13、产进度奥而编制的。用以爸确定材料的采购般量和采购金额。柏伴公式:预计材料奥采购量鞍=暗材料的生产需要颁量+预算期末材扮料库存量-预算艾期初材料库存量疤(四)直接人工斑预算百是在生产预算所奥提供数据的基础佰上,根据预计的坝各种产品产量以背及单位产品所需蔼直接人工工时和矮每小时工资率计拌算编制的。芭(五)制造费用熬预算敖懊制造费用按其习爱性可分为变动费斑用和固定费用两把部分。奥稗变动制造费用以傲生产预算为基础稗,根据预计的各啊种产品产量以及把单位产品所需工搬时和每小时变动坝费用率计算编制安。爸扳固定制造费用则爱需逐项预计,汇坝总后直接列入制柏造费用预算表。隘(六)产品成本柏预算败把产品成本预算是耙

14、根据生产预算、拌直接材料预算、扳直接人工预算和般制造费用预算编班制的。艾蔼其主要内容包括隘产品的单位生产氨成本、总成本及啊年初、年末产成半品存货的成本预氨计数据。百(七)销售费、敖管理费预算巴背销售费用预算是案根据销售预算及柏销售过程中预计敖发生的各项费用扒来编制的。销售稗费用预算要和销稗售预算相配合,皑应有按品种、按癌地区、按用途的稗具体预算数额。绊其编制原理与制扮造费用预算大致傲相同。盎半管理费用预算一搬般按过去的实际岸开支为基础,在罢充分分析每种费挨用的必要性后编跋制。笆(八)现金预算背罢现金预算是反映把企业预算期间有版关现金收支金额把及收支时间安排佰的预算。败伴现金预算由四部凹分组成:

15、现金收岸入、现金支出、霸现金多余或不足俺、资金的筹集和拔运用。百哀现金预算的编制瓣,要以各项业务柏预算和资本支出半预算为基础。碍奥编制现金预算的熬目的在于资金不安足时筹措资金,芭资金多余时及时拌处理现金余额,暗同时提供现金收傲支的控制限额,哎为现金管理奠定唉基础。考场指点迷津:凹运用资产负债表拜法来预测资金的班需求时,分析资肮产负债表项目与袄销售的关系,特坝别要注意的是通版常的敏感项目与班非敏感项目,这鞍些如果题目中没板有给出特别说明拔,应该按照教材氨中的分类即可,班但是如果题目中绊给出了相关的说拜明,这时应该有昂所变通。氨本量利是利润预罢测和规划的核心凹内容,只要明确熬了几个相关概念百和变量

16、之间的关背系,则无论是预安测目标利润额还胺是求在目标下必鞍须达到的经济指跋标,都是十分简摆单的事情。摆现金预算的内容佰,包括现金收入耙、现金支出、现巴金多余或不足的哎计算,以及不足昂部分的筹措方案埃和多余部分的利胺用方案。现金预白算实际上是销售哎预算、生产预算稗,直接材料预算拔、直接人工预算安、制造费用预算瓣、产品成本预算扮、经营及管理费背用预算等预算中版有关现金收支部佰分的汇总,以及芭收支差额平衡措哀施的具体计划。氨现金预算的编制叭,要以其他各项捌预算为基础。编昂制现金预算要搞把清楚预算表中每澳一项数据的来源澳。本章知识链接:扮企业资金需求量碍的预测是筹集资巴金的数量依据,鞍是财务计划的基败

17、础。而资金需求奥量本省又考虑了熬企业投资的资金八需求,因此可以芭说本章和筹资管跋理、投资管理等哎内容都是相关性盎很强的前后相继佰的内容。典型试题评析:吧类别颁年份昂单选题傲多选题翱计算题扮综合题碍合计凹题量扮分值叭题量奥分值稗题量氨分值暗题量百分值奥题量办分值唉2000年班1坝1盎3佰6隘4癌8版8胺15癌2001年捌3柏3奥2翱4胺5巴7傲2002年百2斑2半2瓣4八4板6单项选择题颁把2002单选案摆29.财务预算癌的核心是()。肮A.预计资产负靶债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C半依据:财务与会奥计教材:财务预背算的核心是现金凹预算。翱考核目的:要求霸考生掌握企业财肮

18、务预算的内容。芭吧2002单选笆芭34.某公司变奥动成本率为60艾%,固定成本为傲400000元败,2001年的芭目标税前利润确稗定为10000佰00元,在其他白条件不变的情况哎下,为了确保实翱现目标利润,该蔼公司销售额至少爱应达到()元。安A.20000熬00斑B.24000拌00肮C.25000隘00懊D.35000埃00标准答案:D佰依据:财务与会翱计教材:测算实懊现目标利润必须埃达到的经济指标柏。案考核目的:要求鞍考生掌握影响企碍业利润的主要经班济指标,以及计胺算达到目标利润癌实现的各影响因伴素的变动额。凹办2002单选皑颁35.某企业运鞍用销售百分比的板原理预测200傲1年度的留存收

19、摆益。假设该企业挨2000年度实八现销售收入50扳00万元,实现稗利润总额150矮万元,预计20奥01年度销售收捌入比2000年版增长10%,所邦得税税率为30坝%,设定的各年癌股利支付率为4奥0%。据此,预板测该企业200艾1年度的留存收敖益为()万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B袄依据:财务与会案计教材:预计利罢润表的编制。板考核目的:要求案考生掌握预计利般润表中各项目的摆计算确定方法。办半2001单选版35.某企业翱运用销售百分比板的原理预测20氨01年度的留存疤收益。假设该企罢业2000年度扮实现销售收入5胺000万元,实绊现利润总额15艾0万元,预计2盎001

20、年度销售八收入比2000爸年增长10%,捌所得税税率为3凹0%,设定的各俺年股利支付率为癌40%。据此,氨预测该企业20昂01年度的留存案收益为()万元把。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B瓣解答:5000熬班(1+10%)奥(1505耙000)(1澳-30%)(般1-40%)=班69.3靶。本题依据跋教材预计利润表矮的编制伴,考核百考生掌握预计利蔼润表中各项目的氨计算确定方法。斑预测该企业20傲01年度的留存氨收益为()万元盎。伴举一反三绊2002年的吧销售收入颁增长15%,预坝计拜销售百分比唉不变,邦预测该企业20半0笆2霸年度的留存收益隘为()万元。盎答案:79爸.背6

21、95敖解答:5000巴鞍(1+10%)耙绊(1+15%)凹(1505艾000)(1澳-30%)(柏1-40%)=背69.3邦。扒懊2001单选摆34.某公司奥变动成本率为6暗0%,固定成本搬为400000肮元,2001年拜的目标税前利润半确定为1000啊000元,在其唉他条件不变的情稗况下,为了确保瓣实现目标利润,氨该公司销售额至哎少应达到()元捌。袄A.20000颁00罢B.24000爱00矮C.25000把00芭D.35000叭00标准答案:D靶依据耙:财务与会计教翱材:测算实现目昂标利润必须达到埃的经济指标。氨(100000拔0+40000俺0)敖摆(1-60%)耙=350伴考核目的挨:

22、要求考生掌握拌影响企业利润的拌主要经济指标,佰以及计算达到目瓣标利润实现的各奥影响因素的变动柏额。案举一反三佰巴2001多选盎66.某企业败生产1种产品,扮单价12元,单埃位变动成本8元俺,固定成本30癌00元,销售量板1000件,所柏得税率30%。百欲实现目标税后胺利润1400元佰,若其他因素不爱变,企业可采取埃的措施有()。稗A.固定成本降柏低至2000元哎以下疤B.单价提高至熬13元以上叭C.销量增加至岸1200件以上矮D.单位变动成斑本降低至7元以版下哎E.所得税率下摆调1%罢标准答案瓣:A、B、D多项选择题版扒2002多选案斑66.某企业生癌产1种产品,单百价12元,单位笆变动成本8

23、元,坝固定成本300澳0元,销售量1扮000件,所得案税率30%。欲芭实现目标税后利氨润1400元,拔若其他因素不变拜,企业可采取的暗措施有()。白A.固定成本降艾低至2000元暗以下爸B.单价提高至耙13元以上矮C.销量增加至鞍1200件以上败D.单位变动成熬本降低至7元以爸下颁E.所得税率下罢调1%跋标准答案:A、扒B、D巴依据:财务与会隘计教材:测算实班现利润必须达到绊的经济指标。傲考核目的:要求懊考生掌握影响企癌业利润的主要经矮济指标,并能测隘算保证目标实现矮应采取的具体措拜施。鞍捌2002多选懊69.编制生罢产预算中的“预按计生产量”项目哎时,需要考虑的把因素有()。A.预计销售量伴

24、B.预计期初存翱货量跋C.预计期末存板货量案D.前期实际销熬售量E.生产需要量哎标准答案邦:A、B、C埃依据耙:预计生产量=柏预计销售量+预般计期末存货量-扮预计期初存货量耙。拌考核目的巴:要求考生掌握哎预计生产量的计办算公式。矮举一反三柏敖2001单选笆29.财务预俺算的核心是()瓣。按A.预计资产负挨债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C阿依据版:财务与会计教艾材:财务预算的唉核心是现金预算氨。芭考核目的捌:要求考生掌握岸企业财务预算的瓣内容。版懊2000多选翱66.企业编百制现金预算可以巴起到()。叭A.当企业资金柏不足时为筹措资跋金提供依据袄B.当企业资金胺多余时为处理

25、现胺金余额提供依据啊C.提供现金收霸支控制限额,为翱现金管理奠定基班础败D.为编制现金白流量表提供资料按E.为编制业务吧预算提供资料埃标准答案:爸A、B、C伴依据:版编制现金预算的败目的在于资金不伴足时筹措资金,伴资金多余时及时哀处理现金余额,蔼同时提供现金收疤支的控制限额,佰为现金管理奠定安基础。凹本题考核目的:袄通过本题要求考巴生掌握企业编制碍现金预算的目的奥。典型例题傲1.华通公司只扳生产一种产品澳坝甲产品般(傲单位:件颁)搬,在坝1998挨年度该产品的售捌价为爱200般元,变动成本率绊为凹60懊%,固定成本总斑额为埃3000000傲元,当年实现税岸前净利润鞍1200000艾元。罢要求:

26、根据上述斑资料,回答下列肮问题。坝1.华通公司邦1998熬年度盈亏临界点傲销售量为败( )斑件。拌A扮.班37500 隘 B颁.把25000 捌 C岸.吧15000 霸 D暗.搬20000把2.华通公司疤1998稗年度的甲产品实叭际销售量为暗( )爸件。皑A埃.绊37500 暗 B爱.盎52500 熬 C挨.矮15000 熬 D袄.叭35000半3.如果其他因背素不变,华通公爸司扒1999碍年的税前净利润啊要比班1998霸年度增加捌105000啊元,八则单位变动成本按应降低瓣( )傲元。跋A板.斑80 B鞍.阿3 C爱.笆 82 坝 D瓣.唉2坝4.如果其他因氨素不变,应削减癌固定成本总额隘(

27、 )胺元,才能使华通氨公司白1999岸年的税按前净利润比奥1998斑年增长哀10扳%。案A吧.版100000 懊 B邦.巴300000 把 C版.胺120000 凹 D按.板105000答案如下:1.A啊分析:班3000000摆200(笆1-60%)袄=375002.B摆分析:扮 叭(氨3000000半+120000昂0)八200(唉1-60%)把=氨52扮5003.D佰分析10500爱0皑稗52500=24.C搬分析:1200胺000拜爸10%=120霸000搬需要说明的是:拔在开始我们讲解隘中也提示过本量搬利是利润预测和扳规划的核心内容扒,接着类题的关拔键是要明确了几稗个相关概念和变邦量之

28、间的关系,柏只要明确相应的班数量关系,则无扳论是预测目标利靶润额还是求在目案标下必须达到的隘经济指标,都是昂十分简单的事情摆。即时练习单项选择题:瓣1.下列公式正昂确的是( 隘 )。扳A.预计销售量百=预计生产量+翱预计期末存货量哀-预计期初存货傲量霸B.预计生产量拜=预计销售量+百预计期末存货量凹-预计期初存货鞍量胺C.预计生产量背=预计销售量-澳预计期末存货量败+预计期初存货摆量百D.预计生产量捌=预计销售量+肮预计期末存货量埃-预计期初存货拔量般2.某企业只生爱产甲产品,本年邦度销售量为80岸0件,单价10办元,单位制造变按动成本为6元,昂单位销售和管理百变动成本1元,安则该产品边际贡俺

29、献为( 吧)元。A.2000B.4000C.2400D.3600皑3扒.甲企业只生产袄一种产品,单位捌变动成本6元,芭单价10元,固瓣定成本1660霸0元,若想实现袄7400元的利敖润,应使销售量懊达到( 叭)件。A.5000B.6000C.4500D.7200傲4把.已知企业的目百标销量为400叭0件,产品单价疤3万元/件,企靶业该期固定成本八为3000万元般,企业当年目标挨利润为5000搬万元,则该企业哎应将单位变动成盎本控制在( 瓣 )。板A.10000爱元/件袄B.6667元罢/件按C.7500元跋/件D.以上都不对肮5安.企业的直接材班料,直接人工和靶制造费用预算是摆根据( 唉)直接

30、确定的。A.销售预算B.现金预算C.费用预算D.生产预算唉6般.在影响利润变拔动的因素中,一霸般而言,利润对坝( )因跋素的敏感程度最哀大。A.单价奥B.单位变动成俺本版C.固定成本总肮额D.销售量熬7摆.下列因素中,蔼不对盈亏临界点氨销售量产生影响叭的是( 罢)。A.价格B.变动成本C.目标利润D.固定成本扳8斑.财务预算的核盎心是( 把)。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.费用预算傲9碍.在进行利润敏版感性分析时,某哎因素对利润的敏暗感系数为正值,稗表明该因素与利俺润的变动方向(半 )。A.相同B.相反C.无关系D.不能确定翱10霸.某企业只生产罢甲产品,本年度邦销售量为800办件,

31、单价10元拌,单位制造变动按成本为6元,单办位销售和管理变叭动成本1元,则扳该产品边际贡献笆为( 盎 敖)元。A.2000B.4000C.2400D.3600懊1芭1邦.某企业只生产敖甲产品,本年度盎销售量为矮800熬件,单价是扮10啊元,单位制造变邦动成本为板6背元,单位办销售和管理变动吧成本为翱1颁元,则该产品边敖际贡献为矮( )扒元。般A敖.绊2000 哎 B搬.拌4000坝C傲.扳2400 板 D按.啊3600敖12办.财务预算的核懊心是艾( )爸。A.销售预算B.现金预算C. 生产预算D.费用预算多项选择题吧1.下面( 碍 )情况出现暗时,该企业一定班保本。A.收支相等哀B.贡献边际

32、等阿于固定成本敖C.边际贡献率啊等于变动成本率翱D.贡献边际大唉于固定成本扮2.财务预测的搬方法有( 啊 )。拔A.销售百分比哎法柏B.线性回归分芭析法拔C.编制现金预佰算扮D.本量利分析瓣法E.边际贡献法扮3.财务预测的爱方法有( 耙 )。暗A.销售百分比蔼法半B.线性回归分叭析法斑C.编制现金预盎算哎D.本量利分析案法胺4.某企业生产把一种产品,单价哎8元,单位变动佰成本6元,固定扮成本2000元澳,预计产销量为凹2000件,若矮想实现利润30挨00元；可采取背的措施有( 爱 )。背A.固定成本降澳低1000元邦B.单价提高到懊8.5元爱C.单位变动成般本降低至5.5稗元傲D.销量提高到绊

33、2500件埃E.销量提高到板2400件办5.某企业生产皑一种产品,单价胺8元,单位变动阿成本6元,固定哎成本2000元拔,败预计产销量为2翱000件,若想岸实现利润300哀元,可采取的措隘施有( 捌)拌A.固定成本降坝低1000元澳B.单价提高到啊8.5元般C.单位变动成暗本降低至5.5蔼元板D.销售量提高扳2500件扮6.企业财务须摆测工作由以下哪盎几个步骤组成(胺 )。胺A.进行销售预白测癌B.估计需要的摆资产搬C.估计收入、碍费用和留存收益隘D.估计所需融扮资笆E.确定销售百艾分比唉7.企业财务预哀测工作由以下哪挨几个步骤组成?颁( )爱A.进行销售预矮测靶B.估计需要的背资产敖C.估计收入、啊费用和留存收益斑D.估计所需融挨资哎8.成本按其与翱产销量之间的关拜系分为( 哀 )。A.制造成本B.制造费用C.固定成本D.变动成本爱9.以下各项中埃,相加等于1的巴有( )百。颁A.变动成本率隘加固定成本率熬B.边际贡献率敖加变动成本率捌C.固定成本率白加销售利润率颁D.变动成本率办加固定成本率加般销售利润率叭10.企业预算拜通常包括( 鞍 )几个部分芭。A.业务预算B.财务预算C.生产预算艾D.资本支出预翱算E.现金预算百11.关于盈亏鞍临界点,下列说埃法中正确的有(傲 )。白A.是企业收入板和成本相等时的罢状