非营利组织会计 财政总预算课程设计

1、芭哈尔滨工业大学肮经济与管理学院袄非盈利组织会计扳课程设计翱班级: 跋 艾暗捌学号： 姓名： 成绩：颁说明：本课程设隘计假设以唉xx皑省财政厅为主体般，以下简称省财胺政。般省财政总会计 碍表安类别叭 名称挨期初余额（00版00）安借方艾贷方白一、资产类摆国库存款唉20575瓣0霸其他财政存款爸1000懊0扒有价证券澳75000把0斑在途款坝1675癌0罢暂付款盎0疤0疤与下级往来肮0霸0笆预拨经费摆37500案0埃基建拨款傲21250跋0搬财政周转金放款白17500斑0芭借出财政周转金爱2000叭0袄待处理财政周转蔼金稗0澳0颁二、负债类安暂存款跋0坝7000唉与上级往来八0矮0拔借入款叭0凹

2、64000爸借入财政周转金鞍0扒0板三、净资产类罢预算结余半0拔78000袄基金预算结余柏0傲7000翱专用基金结余柏0罢500盎预算周转金般0背0坝财政周转基金阿0胺20000癌四、收入类爸一般预算收入按0昂0安基金预算收入捌0盎0绊专用基金收入罢0拔0邦补助收入靶0百0笆上解收入唉0拌0把调入资金氨0伴0斑财政周转金收入安0瓣0百五、支出类柏一般预算支出熬0哎0艾基金预算支出巴0按0班专用基金支出哀0拌0蔼补助支出案0翱0爸上解支出懊0版0岸调出资金翱0盎0绊财政周转金支出拌0搬0哎二、2009年拔发生的全部业务拔及会计分录昂省财政年初按照搬相关规定预拨给耙所属单位的一般颁预算经费375半

3、000000元碍转作为一般预算翱支出。收到上级盎部门预拨资金8啊2500000胺0元。颁 借：败一般预算支出 澳 矮 澳案板 375000邦00笆0袄 佰 贷：预拨经费半-某预算单位扳 安埃 蔼 375000把000拜借：国库存款 皑 捌岸吧坝阿 825000背000笆贷：一般预算收傲入 八 俺澳矮8250000案00瓣省财政总预算会办计收到基本建设百财务管理处报来哀的基本建设款项柏拨付报表，基本百建设财务管理处佰向某建设单位拨稗付基本建设款2安1250000板0元。收到上级拜部门基建拨款2唉4750000拜0元。 颁 借：疤一般预算支出 奥 懊 叭斑2125000暗00笆 啊贷：基建拨款 啊

4、 艾笆稗叭暗班隘2125000把00吧借：国库存款 哀 唉艾暗靶鞍2475000昂00吧贷：一般预算收疤入 懊 瓣肮按2475000耙00邦省财政收到人民搬银行国库报来的阿预算收入日报表耙。其中一般预算吧收入合计叭135500碍0000元。敖借：国库存款 吧 岸 拔 拌1355000疤000巴 白 贷:一般预算柏收入 靶 按1355000澳000伴省财政收到人民凹银行国库报来的懊预算收入日报表坝。其中基金预算背收入合计盎57500败0000元。具袄体 略。 柏借：国库存款 敖 按 肮5750靶0瓣0000 背贷：基金预算收翱入 耙 埃 把57500背0000熬省财政年初按照哎相关规定预拨给摆所

5、属单位的一般疤预算经费375版000000元白转作为一般预算白支出。收到上级霸部门预拨资金8盎2500000柏0元。败 借：艾一般预算支出 板 俺 3靶7500000坝0半 哎 贷：预拨经费拌-某预算单位罢 隘板 叭3750000扳00班借：国库存款 拌 昂 825000靶000颁贷：一般预算收柏入 昂 邦安般8250000熬00耙省财政收到人民版银行国库报来的拜预算收入日报表肮。其中一般预算坝收入合计451癌250000元哎。 叭借：国库存款 啊 柏 办 疤451250颁000昂贷:一般预算收鞍入 拜 八 稗俺451250疤000邦省财政根据批准敖从本级一般预算皑支出中安排专用柏基金岸875

6、0班0000元。 胺 罢借：一般预算支碍出 安 敖8750败0000肮 拌 贷：国库背存款 吧 哎 埃8750案0000癌隘鞍坝皑阿八熬 蔼借：其他财政存氨款-专用基金白存款 哎 矮8750按000傲0岸 矮 贷：专稗用基金收入 办 八 傲 稗8750哎0000扮省财政收到人民罢银行国库报来的凹预算收入日报表跋。其中，补助收跋入芭57500捌0000元，其捌中基金收入62奥500000元胺;上解收入袄10750耙0000元。 捌 爱借：国库存款安叭拔挨鞍百 拜 败575000案000败 爱 贷：补助昂收入俺霸俺肮办碍爱575000芭000盎 捌借：国库存款八斑瓣扳扒 柏癌107500奥000挨

7、 坝 贷：上解氨收入拌凹白啊肮哀安107500疤000昂该省为平衡一般暗预算，从基金预扳算结余中调入瓣6250芭0000元。 凹 癌借：调出资金 瓣 敖 艾6250笆0000阿 罢 贷：国库存昂款 疤6250摆0000柏 白借：国库存款 柏 霸 氨6250柏0000案 疤 贷：调入资案金 霸 哀 半 拌6250矮0000隘省财政收到某财坝政周转金使用单傲位缴来的资金占吧用费安600板0000元，收隘到银行转来的财绊政周转金存款利柏息收入笆300癌0000元。 盎 爸 借凹：其他财政存款背-财政周转金八存款 叭 氨 俺9000八000瓣 斑 贷：财政败周转金收入 -敖-占用费收入 瓣 巴 白60

8、00霸000俺 稗 坝 搬 颁 -利息收入板 俺 30肮00000板省财政通过财政办国库执行机构的罢财政零余额账户疤直接拨付给有关澳单位预算资金共柏113000拌0000元，通碍过授权方式从单吧位零余额账户支唉付了一般预算资俺金共柏30750捌0000元，通艾过财政实拨资金捌方式拨付一般预凹算资金般56250氨0000元。安 借:凹一般预算支出 跋 疤 20坝0000000霸0斑 八贷：国库存款 岸 伴 20瓣0000000翱0白省财政通过财政板国库执行机构的俺财政零余额账户扮直接拨付给有关跋单位基金预算资般金共板35500昂0000元，通背过授权方式从单爱位零余额账户支笆付了基金预算资板金共

9、坝5750白0000元，通胺过财政实拨资金绊方式拨付基金预澳算资金拌6250熬0000元。 矮 借：邦基金预算支出 半 扮475氨000000氨 皑 贷：国库存款矮 叭 把475白000000澳省财政根据有关暗文件规定从其他艾财政存款账户中胺安排专用基金柏86奥25巴0000元。 盎 哀借：专用基金支阿出 颁 碍8625摆0000叭 耙贷：其他财政存叭款 摆 安霸8625扒0000爸（13）省财政胺根据有关规定向昂所属单位拨付了伴一般预算补助支奥出扮48750昂0000元，基跋金预算补助支出挨5750柏0000元。 拔 借靶：补助支出 肮 稗 吧54500鞍0000百 叭 贷：国库存懊款-一般

10、预算盎存款 白 拔48750耙0000扮 芭 扒 叭-基金预算存靶款 搬 鞍5750扳0000凹（14）省财政摆向上级上解一般袄预算款项合计熬11250扳0000元，其笆中吧3000靶0000元属于吧政府性基金上解背支出。 版 借：埃上解支出 肮 吧 罢1扒4澳250矮0000氨 哎 贷：国库存款案-一般预算存班款 碍 靶11250哀0000搬 扳 奥 -搬-基金预算存款哀 矮 拜3000盎0000背（15）省财政绊按规定向上级支爱付借入财政周转暗金的资金占用费佰775哀0000元，并班向财政周转金开隘户银行支付手续啊费氨275斑0000元。 拔 借：叭财政周转金支出爸-占用费支出爱 安 哎1

11、050000肮0案 疤 安 隘 -业务费摆支出 板 袄275把0000坝 案 贷：其他财伴政存款-财政拌周转金存款 昂 俺 唉775隘0000跋（16）该省用癌一般预算结余资碍金购买有价证券佰85000案0000元。年扳末到期收到兑付邦的有价证券凹95000盎0000元，其班中本金部分安86250矮0000元，利吧息澳8750柏0000元。 哎 借：半有价证券 奥 班 按850拔00芭0000阿 罢贷：国库存款-扮-一般预算存款叭 耙 稗85000阿0000百 借：笆国库存款-一奥般预算存款 啊 唉 唉95000颁0000凹 败贷：有价证券 笆 唉 班 凹 熬86250爱0000霸 佰 一般预

12、稗算收入 捌 唉 艾 班8750伴0000摆（17）省财政懊收到属于上个年霸度的一般预算收白入板1675蔼0000元。 昂 借：国罢库存款 拌 百1675叭0000胺 版贷：在途款 跋 佰佰俺拜1675蔼0000鞍（18）省财政扳因所属某预算单敖位临时急需资金扳，借给该预算单板位一般预算款项爸5750案0000元。当傲该单位归回敖3250背0000元，剩扮余的转作预算。氨 摆 借：暂矮付款-某预算办单位 奥 癌5750按0000耙 贷氨：国库存款 袄 拌 坝板懊胺5750版0000八 借：国扒库存款 靶 捌袄唉爸3250跋0000板 败 一般预算支出凹 岸 吧蔼2500000败00盎 贷阿：暂

13、付款-某唉预算单位 捌 哀凹5750罢0000氨（19）省财政绊年终算出下级某皑单位应上解本省暗财政的一般预算盎款般8500靶0000元，之百后该下级单位只啊上解靶7000胺0000元， 跋 借：与凹下级往来-某办预算单位 拜 隘 皑8500爸0000拔 笆贷：一般预算收笆入 澳 耙扳罢拔8500拜0000 捌 借：国翱库存款 按 把 矮伴搬 胺7000氨0000阿 叭贷：与下级往来氨-某预算单位坝 啊 拜7000袄0000袄920）省财政拌总预算会计在年爸末按照相关规定罢预拨给所属单位罢的一般预算经费唉40000八0000元。 巴 借：绊预拨经费-某澳预算单位 爸 澳肮 版40000摆000

14、0哎 哀贷：国库存款 哎 岸 绊 矮岸唉40000隘0000搬（21）省财政碍总预算会计根据敖基本建设计划用矮一般预算存款向跋省财政局基本建跋设财务管理处拨巴付基本建设款胺23750班0000元。 般 搬 借：埃基建拨款皑扮案拌板 板 翱23750皑0000扒 佰 贷：国库存款笆 哀 熬瓣拔扳叭瓣 拔23750爱0000隘（22）省财政案向某有款单位贷艾放财政周转金扳11500把0000元，年板末收回搬14000把0000元。 背 扳借：财政周转金敖放款鞍昂某用款单位 爱 版坝 吧11500哀0000斑贷：其他财政存板款岸扮财政周转金存款暗 阿 隘11500哀0000袄借：其他财政存把款唉坝财

15、政周转金存款胺 败罢 啊14000摆0000坝贷：财政周转金佰放款半哎某用款单位 爸 埃 哎14000按0000按（23）省财政啊借给所属用款单摆位财政周转金5暗7000000霸元，年末收到归耙还的财政周转金案13175哎0000元。 皑 八借：借出财政周百转金摆芭某用款单位 疤 57懊000000斑贷：其他财政存奥款耙矮财政周转金存款皑 扳5700000啊0昂借：其他财政存艾款唉稗财政周转金存款暗 巴13175版0000安贷：借出财政周班转金耙胺某用款单位 俺 阿13175碍0000罢（24）省财政艾向某有款单位贷吧放财政周转金鞍16500挨0000元，经败初步审核已成为瓣呆账，之后报批败，

16、核销该唉16500碍0000元财政巴周转金。 癌借：待处理财政搬周转金办般某用款单位 阿 吧16500笆0000白贷：财政周转金拔放款隘版某用款单位 敖 摆隘案16500氨0000爸 借：财澳政周转基金 昂 伴癌隘昂 傲16500皑0000挨贷：待处理财政爸周转金败爸某用款单位 柏 翱16500埃0000奥（25）省财政哎一般预算存款账肮户收到某单位不案明性质的缴款3坝0000000八元，经查明，该蔼款项属于误入，蔼予以退还。斑借：国库存款般挨一般预算存款 叭 傲 30000隘000绊贷：暂存款鞍稗某单位 半 哎凹巴 300鞍00000 袄借：暂存款-奥某单位 瓣 爱拔隘把3000000巴0半

17、贷：国库存款霸拜一般预算存款 按 爸 叭八3000000八0胺（26）省财政奥向上级借入一般白预算款项背8750扮0000元，经敖上级批准，该款斑项作为补助收入翱。搬借：国库存款把敖一般预算存款 扳 扳 扮8750靶0000百贷：与上级往来澳瓣一般预算资金 疤 艾 颁8750拌0000绊借：与上级往来版稗一般预算资金 啊 矮8750矮0000奥贷：补助收入 碍 罢 袄 伴懊八碍8750八0000跋（27）中央财摆政经全国人民代伴表大会批准在国挨内发行某种类国跋库券，收到款项癌58750胺0000元。当绊该国库券到期时拌，用一般预算存隘款偿还这种类国版库券绊57500案0000元。霸借：国库存款

18、爸扒一般预算存款 百 氨 皑58750扳0000袄贷：借入款 凹 澳 佰澳班安扮58750安0000佰借：借入款 爸 爱 疤 捌霸办 办57500伴0000办贷：国库存款 俺 绊 摆傲阿颁佰57500疤0000鞍(28）省财政吧向上级借入财政背周转金拌8750鞍0000元，到安期省财政归还3澳5000000昂元财政周转金。百借：其他财政存半款笆碍财政周转金存款佰 唉 败8750傲0000绊贷：借入财政周八转金 伴 胺癌哀办 皑8750爸0000斑借：借入财政周安转金 扳 扒 扒氨斑瓣8750半0000胺贷：其他财政存艾款绊挨财政周转金存款百 爱 拌8750矮0000摆（29）省财政肮收到上级拨

19、来的伴预算周转金75安0000000翱元。并从年度预啊算结余安排30靶00000元补奥充预算周转金。艾 笆借：国库存款埃般碍 啊7500000坝00百贷：预算周转金哎 绊 安7500000白00俺借：预算结余 暗 伴 3背000000埃贷：预算周转金翱 熬 3吧000000绊（30）年末省瓣财政结转叭“艾财政周转金支出扳”半 和背“哎财政周转金收入办”八 。 败借：财政周转金扮收入 版 百1050疤0 00皑贷：财政周转金办支出 哎 搬1050颁0000唉借：财政周转金扒收入 捌 -15翱00000敖贷：财政周转基碍金 安 案奥 -1500拌000阿（31）年末省拔财政总预算会计拜将一般预算收

20、入拜余额转入版“扳预算结余阿”扒 。傲 借：一暗般预算收入 拜 阿扮 啊3051250安000 傲补助收入 碍 皑 扳600000凹000霸上解收入 案 傲 芭101000傲000吧调入资金 皑 邦 芭62500唉000背贷：预算结余 版 八 捌巴盎 瓣3814750八000敖(32）年末省鞍财政总预算会计半将一般预算支出般余额转入班“岸预算结余邦”蔼 。跋借：预算结余 巴 罢 俺3270000百000埃贷：一般预算支办出 败 哎2700000鞍000案补助支出 柏 安 八487500靶000绊上解支出 捌 柏 伴82500靶000隘(33）年末省绊财政总预算会计般将基金预算收入芭余额转入版“

21、稗基金预算结余氨”白 。皑借：基金预算收捌入 把 靶575000矮000笆补助收入 昂 俺 凹62500案000把上解收入 跋 板 盎6500伴000 爸贷：基金预算结傲余 拜凹瓣64400澳0000 芭(34)年末省吧财政总预算会计罢将上述基金预算俺支出余额转入芭“矮基金预算结余扮”爸 。版借：基金预算结安余 败 癌6250000斑00凹贷：基金预算支瓣出 懊 矮傲 凹475耙000000癌补助支出 皑 艾 斑袄 胺57500唉000巴上解支出 唉 癌 半盎 300000跋00板调出资金 啊 扒 百澳 625000叭00岸(35)年末结绊转背“癌专用基金收入爱”奥和笆“稗专用基金支出般”坝。

22、哎借：专用基金收般入 拌 斑87500埃000伴贷：专用基金结巴余 矮 昂凹叭 袄87500把000 罢借：专用基金结白余 背 般87500蔼000案贷：专用基金支拔出 矮 瓣耙 爱87500翱000 汇总表百会计 爸期初余额（00搬00）跋本期发生额（0爱000）安期末余额（00奥00）斑借方百贷方安借方哎贷方隘借方办贷方疤国库存款办20575碍0盎602100拜540550摆82125板0叭其他财政存款哀1000捌0傲45575矮44175翱2400捌0佰有价证券瓣75000笆0芭85000暗86250阿73750扮0邦在途款疤1675熬0绊0绊1675扳0拔0案暂付款隘0拌0按5750氨

23、5750百0扮0伴与下级往来癌0哎0巴8500按7000埃1500昂0耙预拨经费凹37500岸0挨40000氨37500办40000扒0颁基建拨款隘21250败0斑23750碍21250哎23750巴0傲财政周转金放款斑17500敖0班11500拌30500胺-1500氨0拌借出财政周转金拔2000碍0瓣14250罢13175拔3075搬0捌待处理财政周转扳金扮0啊0邦16500拔16500敖0氨0癌暂存款瓣0拜7000板300哀300澳0背7000艾与上级往来澳0挨0霸8750盎8750吧0肮0柏借入款拜0凹64000佰57500蔼58750摆0拜65250癌借入财政周转金蔼0八0熬8750

24、爸8750阿0百0板预算结余斑0爱78000扒327300氨381475鞍0爸132175懊基金预算结余挨0埃7000氨62500拜64400拌0懊8900柏专用基金结余版0阿500按8625案8750吧0拜625矮预算周转金罢0俺0芭0耙7800懊0啊7800班财政周转基金安0扒20000袄16500奥-150胺0岸3350罢一般预算收入板0爱0蔼305125肮305125坝0岸0百基金预算收入昂0八0凹57500搬57500盎0袄0按专用基金收入笆0矮0翱8750叭8750半0佰0矮补助收入半0埃0拔66250拜66250爸0耙0搬上解收入八0班0盎10750耙10750碍0挨0啊调入资金

25、颁0蔼0邦6250版6250叭0傲0凹财政周转金收入柏0癌0搬900癌900靶0巴0柏一般预算支出敖0阿0瓣270000盎270000八0八0瓣基金预算支出矮0疤0疤47500办47500霸0扮0稗专用基金支出佰0阿0隘8625爱8625敖0俺0爸补助支出啊0袄0把54500懊54500昂0斑0俺上解支出伴0败0霸11250哀11250哎0癌0隘调出资金稗0袄0胺6250耙6250叭0唉0百财政周转金支出拔0奥0瓣1050颁1050吧0巴0绊合计 =SUM(ABOVE) 坝176500皑0瓣176500俺2197850昂2197850埃225100敖225100四、会计报表败表1 2009案年财政收支决算吧表金额单位：万元把收入肮支出安预算拌 败决算数安预算柏 斑决算数扮一、税收收入版120625斑一、一般公共服跋务靶41675办 增值税把21375扮二、国防疤11450颁营业税爱11200办三、公共安全奥5867.5白 企业所绊得税跋8150班四、教育安30000扳 企业所岸得税退税蔼-500摆五、科学技术般11415哀 个人所佰得税搬1250皑六、文化体育与爱传媒翱1617.5傲资源税败12250叭七、社会保障和熬就业斑1187.5