财务报表填报运算关系培训课件

1、按财务报表填表说斑明斑CTAIS2：盎2013财务报捌表与适用会计制案度(或行业)对俺应关系罢序号绊2013 财务坝报表靶报送条件昂1癌2013小企业跋会计准则类报表哀税务登记的隘“半适用会计制度绊”拔是爱“稗小企业会计准则靶”澳；懊税务登记的登记挨注册类型是伴“隘个体工商户耙”叭；靶税务登记的登记爸注册类型是白“百个人合伙吧”叭；扳满足上述任一条扮件即可填报。半2拜2013小企业癌会计财务准则类安附注鞍税务登记的百“板适用会计制度捌”啊是芭“盎小企业会计准则安”班3矮2013一般企摆业财务报表八税务登记的颁“拌适用会计制度巴”白是稗“癌企业会计准则颁”捌；巴税务登记的叭“伴适用会计制度耙”版

2、是澳“艾企业会计制度安”瓣；摆税务登记的登记氨注册类型是芭“半个体工商户扳”拜；鞍税务登记的登记肮注册类型是艾“叭个人合伙把”般；耙满足上述任一条颁件即可填报。拜4般2013金融企按业财务报表（银熬行类）啊税务登记的般“拔适用会计制度熬”挨是岸“鞍企业会计准则搬”拔；啊税务登记的行业隘“扮6600货币金挨融服务坝”氨或办“颁6900其他金蔼融业啊”隘；瓣同时满足上述两熬个条件即可填报霸。唉5八2013金融企败业财务报表（保哎险类）白税务登记的凹“斑适用会计制度耙”哀是熬“跋企业会计准则哀”盎；敖税务登记的行业扮 拔“斑6800保险业扒”敖；把同时满足上述两罢个条件即可填报摆。熬6背2013金融

3、企敖业财务报表(证胺券类)蔼税务登记的版“鞍适用会计制度隘”按是隘“版企业会计准则跋”氨；搬税务登记的行业傲 拜“按6700资本市扳场服务胺”安；唉同时满足上述两扒个条件即可填报瓣。扒目艾录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc349921845 耙1.绊小企业会计准则安类报表跋 PAGEREF _Toc349921845 h 挨3 HYPERLINK l _Toc349921846 般1.1 败资产负债表罢 PAGEREF _Toc349921846 h 敖3 HYPERLINK l _Toc349921847 安1.2 隘利润表哎_邦月报罢 PAGEREF _To

4、c349921847 h 癌4 HYPERLINK l _Toc349921848 背1.3 袄现金流量表安_霸月报爸 PAGEREF _Toc349921848 h 挨6 HYPERLINK l _Toc349921849 袄1.4 蔼利润表爸_斑年报邦 PAGEREF _Toc349921849 h 耙7 HYPERLINK l _Toc349921850 矮1.5 扒现金流量表敖_耙年度办 PAGEREF _Toc349921850 h 巴9 HYPERLINK l _Toc349921851 懊1.6 巴附注扒 PAGEREF _Toc349921851 h 霸10 HYPERLINK

5、 l _Toc349921852 百2 把企业会计准则类坝报表澳 PAGEREF _Toc349921852 h 叭14 HYPERLINK l _Toc349921853 背2.1矮资产负债表百 PAGEREF _Toc349921853 h 敖14 HYPERLINK l _Toc349921854 按2.2啊利润表唉 PAGEREF _Toc349921854 h 佰16 HYPERLINK l _Toc349921855 佰2.3巴现金流量表白 PAGEREF _Toc349921855 h 斑17 HYPERLINK l _Toc349921856 案2.4懊所有者权益（股把东权益）

6、变动表傲 PAGEREF _Toc349921856 h 扒21 HYPERLINK l _Toc349921857 斑3 癌企业会计制度绊 PAGEREF _Toc349921857 h 吧24 HYPERLINK l _Toc349921858 般3.1 爱资产负债表败 PAGEREF _Toc349921858 h 安24 HYPERLINK l _Toc349921859 靶3.2 霸损益表白 PAGEREF _Toc349921859 h 傲26 HYPERLINK l _Toc349921860 稗3.3 跋现金流量表鞍 PAGEREF _Toc349921860 h 隘27 HY

7、PERLINK l _Toc349921861 白4 罢金融企业会计制暗度岸 PAGEREF _Toc349921861 h 胺29 HYPERLINK l _Toc349921862 扳4.1 百金融企业财务报疤表（银行类）盎 PAGEREF _Toc349921862 h 翱29 HYPERLINK l _Toc34啊9921863办哀 碍4.1.1翱资产负债表瓣 PAGEREF _Toc349921863 h 爸29 HYPERLINK l _Toc349921864 吧4.1.2爸利润表半 PAGEREF _Toc349921864 h 氨30 HYPERLINK l _Toc3499

8、21865 办4.1.3绊现金流量表艾 PAGEREF _Toc349921865 h 伴32 HYPERLINK l _Toc349921866 霸4.1.4凹所有者权益（股熬东权益）变动表盎 PAGEREF _Toc349921866 h 艾34 HYPERLINK l _Toc349921867 氨4.2 绊金融企业财务报邦表（保险类）扒 PAGEREF _Toc349921867 h 把37 HYPERLINK l _Toc349921868 把4.2.1 稗资产负债表凹 PAGEREF _Toc349921868 h 艾37 HYPERLINK l _Toc349921869 哀4.

9、2.2 巴利润表耙 PAGEREF _Toc349921869 h 矮39 HYPERLINK l _Toc349921870 芭4.2.3 按现金流量表唉 PAGEREF _Toc349921870 h 翱41 HYPERLINK l _Toc349921871 邦4.2.4 跋所有者权益变动柏表把 PAGEREF _Toc349921871 h 按43 HYPERLINK l _Toc349921872 蔼4.3 敖金融企业财务报岸表（证券类）伴 PAGEREF _Toc349921872 h 暗48 HYPERLINK l _Toc349921873 哎4.3.1 八资产负债表柏 PAG

10、EREF _Toc349921873 h 案48 HYPERLINK l _Toc349921874 氨4.3.2 哎利润表鞍 PAGEREF _Toc349921874 h 办51 HYPERLINK l _Toc349921875 半4.3.3 奥现金流量表办 PAGEREF _Toc349921875 h 隘54 HYPERLINK l _Toc349921876 班4.3.4 跋所有者权益变动俺表把 PAGEREF _Toc349921876 h 瓣57 HYPERLINK l _Toc349921877 扮4.4 败金融企业财务报般表（担保类）半 PAGEREF _Toc349921

11、877 h 挨60 HYPERLINK l _Toc349921878 败4.4.1 哀资产负债表白 PAGEREF _Toc349921878 h 百60 HYPERLINK l 挨_Toc34阿9921879颁柏 唉4.4.2 安利润及利润分配耙表哎 PAGEREF _Toc349921879 h 霸63 HYPERLINK l _Toc349921880 阿4.4.3 敖所有者权益（或爸股东权益）增减哀变动表唉 PAGEREF _Toc349921880 h 唉64案1.扮小企业会计准则隘类报表爸1.1案 埃资产负债表袄 熬吧昂资产负债表板 芭 翱 会小企敖01皑表笆 编制单位碍: 巴

12、伴 年皑 摆月版 办日跋 啊 疤 鞍 绊 单位般: 背元把资产笆行胺次疤期末癌余额把期初蔼余额霸负债和所有者权胺益岸行次芭期末白余额芭期初隘余额板流动资产：盎 叭流动负债：啊 翱 货币资金拌 靶1 班 短期借款艾 俺31 叭 短期投资岸 败2 靶 应付票据坝 肮32 爸 应收票据般 版3 佰 应付账款安 捌33 埃 应收账款瓣 拜4 矮 预收账款拔 扮34 把 预付账款八 罢5 霸 应付职工薪搬酬八 伴35 傲 应收股利扮 肮6 癌 应交税费埃 芭36 摆 应收利息芭 挨7 把 应付利息胺 颁37 白 其他应收款捌 盎8 稗 应付利润奥 班38 懊 存货按 板9 邦 其他应付款半 佰39 百

13、其中：原材暗料昂 把10 佰 其他流动负拔债隘 爸40 柏 摆在产品皑 拌11 稗 流动负霸债合计八 败41 版 败库存商品胺 佰12 百非流动负债：碍 鞍 周转材料霸 鞍13 版 长期借款隘 摆42 安 其他流动资产拔 挨14 奥 长期应付款办 拔43 败 流动资产合颁计柏 八1颁5 疤 递延收益捌 瓣44 败非流动资产：拜 蔼 其他非流动扮负债奥 背 埃45 蔼 长期债券投艾资扒 唉16 跋 非流动俺负债合计靶46 傲 长期股权投吧资把 啊17 癌 负啊债合计白 版47 败 固定资产原爸价捌18办 减：累计折旧办19懊 固定资产账面啊价值伴 氨20鞍 在建工程袄 安21扮 工程物资办 氨2

14、2胺 固定资产清理拜 败23唉 生产性生物资哀产柏 瓣24 背所有者权益（或鞍股东权益）：版 按 无形资产皑 按25 斑 实收资本（笆或股本）懊 八48扮 开发支出搬 哀26 半 资本公积按 瓣49癌 长期待摊费用爱 扒27 拌 盈余公积百 罢50霸 其他非流动资敖产埃 百28 坝 未分配利润案 百51阿 非流动资产肮合计瓣 班29 胺所有者权益（或板股东权益）合计佰 绊52爸 资产总计颁 败30 霸负债和所有者权把益（或股东权益白）总计背 傲53填表说明：瓣跋第15行阿“搬流动资产合计捌”癌：自动计算得出安，行15行哀1+坝行坝2+凹行熬3+鞍行拜4+按行白5+疤行哀6+稗行霸7+傲行啊8+

15、拔行扳9+跋行熬14摆；班白第20行佰“叭固定资产账面价摆值板”氨：自动计算得出笆，行20行败18-氨行肮19傲；埃熬第29行扒“埃非流动资产合计昂”巴：自动计算得出凹，行啊29=哀行邦16+班行拜17+扮行把20+案行唉21+瓣行胺22+佰行凹23+白行鞍24+盎行肮25+背行蔼26+鞍行鞍27+拔行袄28按百第30行扳“凹资产总计伴”埃： 自动计算得吧出，行按30=般行罢15+坝行白29岸巴第41行白“懊流动负债合计哀”百：自动计算得出背，行41碍=绊行扳31+办行斑32+耙行颁33+巴行昂34+搬行版35+邦行把36+蔼行巴37+矮行靶38+捌行捌39+办行百40摆；伴阿第46行稗“罢非

16、流动负债合计哀”伴： 自动计算得班出，行凹46=奥行般42+皑行翱4胺3+凹行摆44+皑行瓣45八；白 拔伴第47行挨“翱负债合计按”摆： 自动计算得拔出，行胺47=扮行板41+巴行胺46隘；半 傲案第52行挨“伴所有者权益（或俺股东权益）合计碍”捌：自动计算得出八，行办52=八行芭48+胺行绊49+皑行稗50+挨行唉51奥；案 吧拜第53行吧“班负债和所有者权百益总计矮”巴： 自动计算得拜出，行懊53=氨行哎47+邦行傲52=哀行把30拜。靶败第9行=行百10+罢行半11瓣行啊12+把行阿13扒。矮1.2傲 盎利润表_月报霸巴背 哀 阿 利润表 氨 办 碍 耙 哀会小企鞍02班表盎 搬编制单

17、位：捌 案 懊 拌 败年霸 柏 埃月 艾 扳 盎 百 氨 单位：元搬项办 班目唉 敖 行次靶 本年累计金额跋 敖本月金额靶 安一、营业收入埃 碍1 懊减：营业成本坝 笆2 班 营业税班金及附加半 颁3 皑 其中斑：消费税俺 凹4 绊 罢 营业税翱 肮5 氨 百 城市维摆护建设税奥 哎6 跋 半 资源税熬 拌7 凹 敖 土地增搬值税凹 百8 盎 蔼 城镇土坝地使用税、房产柏税、车船税、印懊花税奥 奥9 拜 版 教育费鞍附加、矿产资源搬补偿费、排污费艾 奥10 芭 销售费邦用把 拔11 胺 其中袄：商品维修费碍 爱12 爱 搬 广告费坝和业务宣传费板 斑13 把 管理费颁用白 靶14 吧 其澳中：

18、开办费邦 笆15 佰 坝 业务霸招待费熬 疤16 伴 岸 研究扮费用耙 笆17 办 财务费胺用盎 盎18 哎 其中绊：利息费用（收罢入以拜“-”澳号填列）把 八19 盎 加：投资收捌益（损失以版“-”班号填列）巴 霸20 懊二、营业利润（氨亏损以氨“-”八号填列）巴 暗21 昂 加：营业按外收入拌 搬22 拜 其中靶：政府补助扳 袄23 蔼 减：营业半外支出扮 扒24 凹 其扳中：坏账损失版 俺25 澳 捌 无法收昂回的长期债券投扳资损失爱 邦26 安 岸 无法收拜回的长期股权投颁资损失搬 绊27 拌 肮 自然灾百害等不可抗力因佰素造成的损失昂 埃28 坝 胺 税收滞皑纳金哎 半29 把三、利

19、润总额（霸亏损总额以罢“-”鞍号填列）哎 白30 叭 减：所得税费跋用袄 肮31 办四、净利润（净扮亏损以翱“-”敖号填列）昂 班32 填表说明：案（1）搬“凹本年累计金额隘”耙列各栏次：根据瓣本期利润表败“懊本月金额肮”班加上期利润表百“熬本年累计金额霸”熬栏的数字自动带办出。芭本年度首次填制瓣利润表，翱“半本年累计金额佰”胺=澳“耙本月金额瓣”捌。拌（2）跋“捌本月金额柏”肮列各栏次：鞍般第21行班“绊营业利润岸”凹：自动计算得出扮，行爸21=办行鞍1-袄行办2-拜行盎3-败行岸11-百行敖14-般行背18+盎行艾20斑；拜 芭搬第30行啊“挨利润总额般”碍：自动计算得出般，行般30=扳行

20、皑21+傲行拌22-百行背24阿；唉 矮搬第32行耙“吧净利润佰”邦：自动计算得出邦，行绊32=半行白30-凹行安31癌。半办其他行次：手工瓣录入。昂 岸（3）其他关系半：碍芭行败3碍=行扮4+哀行罢5+伴行敖6+俺行蔼7+瓣行吧8+罢行板9+班行霸10般。邦 胺稗行袄11邦=行啊12+埃行皑13暗；芭把行扳14佰=行皑15+扮行氨16+拌行笆17柏；板挨行懊1埃8=行扒19傲；佰办22跋行=行熬23佰；班熬行哀24袄=行罢25+扳行半26+爱行白27+斑行叭28+隘行碍29俺。芭1.3埃 氨现金流量表_袄月报现金流量表岸 会小企按03瓣表扳 芭编制单位： 疤 搬 搬 靶 暗年爱 哎 月扳 矮

21、 绊 盎 单柏位： 元哎项捌 奥目伴 翱行次巴 唉本年累计金额班 俺本月金额艾 般一、经营活动产拔生的现金流量：班 笆 销售产成品办、商品、提供劳按务收到的现金稗 扮1 昂 收到其他与稗经营活动有关的岸现金暗 鞍2 百 购买原材料爸、商品、接受劳敖务支付的现金爱 罢3 昂 支付的职工熬薪酬背 傲4 安 支付的税费办 矮5 熬 支付其他与跋经营活动有关的搬现金罢 罢6 翱 经营吧活动产生的现金靶流量净额袄 版7 摆二、投资活动产败生的现金流量：扳 坝 收回短期投扒资、长期债券投般资和长期股权投熬资收到的现金哎 爸8 俺 取得投资收靶益收到的现金埃 肮9 哀 处置固定资矮产、无形资产和爸其他非流动

22、资产扮收回的现金净额白 拜10 坝 短期投资、把长期债券投资和耙长期股权投资支翱付的现金拌 跋11 板 购建固定资跋产、无形资产和吧其他非流动资产半支付的现金艾 隘12 八 投资胺活动产生的现金搬流量净额搬 瓣13 耙三、筹资活动产靶生的现金流量：背 稗 取得借款收般到的现金八 岸14 懊 吸收投资者八投资收到的现金鞍 叭15 背 偿还借款本扒金支付的现金扮 岸16 扒 偿还借款利佰息支付的现金笆 扒17 哀 分配利润支矮付的现金鞍 捌18 哎 筹资活动产邦生的现金流量净扮额俺 搬19 奥四、现金净增加稗额颁 阿20 白加：期初现金余绊额碍 笆21 唉五、期末现金余安额芭 把22 填表说明：拌

23、（1）百“罢经营活动产生的霸现金流量耙”霸、傲“啊投资活动产生的班现金流量稗”扮、拔“傲筹资活动产生的皑现金流量柏”摆：为列示项目，熬不需体现数据。扳（2）暗“跋本年累计金额哎”巴列各栏次：根据稗本期现金流量表癌“板本月金额罢”八加上期现金流量般表芭“绊本年累计金额叭”埃栏的数字自动带拜出。昂本年度首次填制拌现金流量表扒的月份，凹“敖本年累计金额奥”敖=昂“捌本月金额埃”盎。叭（3）傲“鞍本月金额捌”疤列各栏次：疤翱第7行鞍“把经营活动产生的案现金流量净额扳”艾：自动计算得出奥，行佰7=安行癌1+芭行八2-懊行爱3-扮行拌4-叭行哎5-斑行挨6白；疤 瓣碍第13行跋“蔼投资活动产生的扳现金流量

24、净额拜”芭：自动计算得出八，行熬13=阿行岸8+柏行爸9+鞍行邦10-吧行巴11-捌行艾12爸；凹 隘熬第19行凹“埃筹资活动产生的拌现金流量净额蔼”柏：自动计算得出艾，行碍19=肮行斑14+拌行坝15-傲行拌16-碍行岸17-俺行拌18版；拜芭第20行把“安四、现金净增加靶额叭”芭：自动计算得出哎，行爸20=版行敖7+鞍行般13+败行板19按；板凹第22行扳“安五、期末现金余颁额办”伴：自动计算得出稗，行疤22=拔行靶20+袄行鞍21拌；氨稗其他行次：手工班录入。艾2啊 白企业会计准则类绊报表唉2袄.1资产负债表奥资产负敖债表癌编制单位: 靶年埃 挨月坝 艾日 唉 罢 靶单位：元昂资产班行次

25、盎期末余额斑年初余额矮负债及所有者权拌益翱行次坝期末余额颁年初余额百流动资产：芭1凹败啊流动负债：扒34摆笆肮货币资金佰2哎短期借款笆35板交易性金融傲产资产般3邦交易性金融柏负债昂36跋应收票据般4半应付票据芭37氨应收帐款隘5百应付帐款皑38安预付款项扳6爱预收款项稗39袄应收利息唉7氨应付职工薪拔酬扮40拌应收股利唉8凹应交税费艾41碍其他应收款昂9吧应付利息胺42颁存货靶10疤应付股利伴43扒一年内到期瓣的非流动资产皑11瓣其他应付款搬44班其他流动资斑产伴12按一年内到期暗的非流动负债碍45暗流动资产合计伴(13=2&1挨2)拌13笆其他流动负敖债凹46背非流动资产：半14半流动负债

26、合计绊(47=35&氨46)耙47隘可供出售金坝融资产懊15笆非流动负债: 懊48凹持有至到期爱投资跋16爱长期借款隘49案长期应收款盎17哀应付债券颁50岸长期股权投拔资稗18案长期应付款耙51伴投资性房地霸产肮19俺专项应付款扮52傲固定资产艾20拜预计负债吧53把在建工程靶21办递延所得税柏负债疤54芭工程物资案22凹其他非流动耙负债岸55皑固定资产清捌理扮23摆非流动负债合版计(56=49拔&55)拔5绊6罢生产性生物岸资产拜24伴负债合计(5碍7=47+56百)盎57胺油气资产百25办所有者权益(或盎股东权益):疤58蔼无形资产胺26般实收资本（袄或股本）邦59巴开发支出捌27盎资本

27、公积稗60耙商誉巴28半减：库存股伴61搬长期待摊费叭用八29拜专项储备盎62叭递延所得税奥资产伴30般盈余公积版63佰其他非流动皑资产扮31懊未分配利润斑64佰非流动资产合岸计(32=15把&31)绊32哎所有者权益(或柏股东权益)合计隘(64=59+碍60-61+6班2+63+64爸)靶65暗资产总计(33肮=13+32)坝33搬负债和所有者权癌益(或股东权益霸)总计(66=斑57+64)斑66填表说明懊（1）第13栏跋“摆流动资产合计埃”斑：拜期末余额：数字半型，扳“啊流动资产合计凹”按期末余额栏数据八=第2+半百+12行期末余案额栏数据。鞍年初余额：数字盎型，挨“艾流动资产合计凹”版年

28、初余额栏数据扳=第2+皑柏+12行年初余把额栏数据。瓣（2）第32栏按“袄非流动资产合计百”罢：耙期末余额：数字盎型，办“颁非流动资产合计拔”靶期末余额栏数据矮=第15+吧耙+31行期末余澳额栏数据。敖年初余额：数字懊型，扳“绊非流动资产合计颁”背年初余额栏数据跋=第15+白伴+31行年初余按额栏数据。霸（3）第33摆栏吧“肮资产总计伴”背：斑期末余额：数字靶型，白“肮资产总计拔”拜期末余额栏数据袄=第13行+第翱32行期末余额邦栏数据。氨年初余额：数字败型，佰“拜资产总计鞍”凹年初余额栏数据柏=第13行+第叭32行年初余额摆栏数据。盎（4）第47栏芭“芭流动负债合计奥”坝：袄期末余额：数字背

29、型，肮“八流动负债合计半”扮期末余额栏数据办=第35+版白+46行期末余盎额栏数据。斑年初余额：数字哀型，俺“瓣流动负债合计挨”巴年初余额栏数据巴=第35+芭靶+46行年初余办额栏数据。按（5）第56栏扒“岸非流动负债合计敖”岸：哎期末余额：数字哎型，笆“鞍非流动负债合计案”版期末余额栏数据癌=第49+碍按+55行期末余靶额栏数据。翱年初余额：数字肮型，吧“傲非流动负债合计暗”罢年初余额栏数据斑=第49+凹白+55行年初余哀额栏数据。柏（6）第57碍栏鞍“爱负债合计案”跋：案期末余额：数字百型，袄“奥负债合计邦”哎期末余额栏数据罢=第47行+第熬56行期末余额鞍栏数据。吧年初余额：数字傲型，哀

30、“败负债合计皑”癌年初余额栏数据鞍=第47行+第熬56年初余额栏白数据。颁（7）第65八栏奥“懊所有者权益（或拔股东权益）合计凹”扒：背期末余额：数字颁型，搬“癌所有者权益（或隘股东权益）合计半”绊期末余额栏数据哀=第59行+第案60行-第61霸行+第62行+皑第63行+第6办4行期末余额栏颁数据。版年初余额：数字吧型，耙“氨所有者权益（或袄股东权益）合计安”版年初余额栏数据邦=第59行+第扒60行-第61坝行+第62行+案第63行+第6霸4行年初余额栏哀数据。氨（8）矮第66栏办“败负债和所有者权蔼益（或股东权益班）总计柏”霸：半期末余额：数字背型，瓣“暗负债和所有者权傲益（或股东权益靶）总

31、计啊”哎期末余额栏数据案=第57行+第捌65行期末余额蔼栏数据。芭年初余额：数字坝型，霸“懊负债和所有者权半益（或股东权益半）总计哎”般年初余额栏数据懊=第57行+第奥65行年初余额安栏数据。2.2利润表皑利润表霸 班编制单位: 拌年熬 笆月 澳单位：元坝项目岸行次傲本期金额肮上期金额癌皑蔼一、营业收入爸1吧减：营业成摆本版2岸营业税金及靶附加蔼3凹销售费用坝4般管理费用柏5佰财务费用蔼6岸资产减值损俺失哎7皑加：公允价伴值变动收益（损背失以-号填安列）稗8败投资收益（班损失以-号柏填列）敖9碍其中：对安联营企业和合营唉企业的投资收益扮10岸二、营业利润(伴亏损以号拔填列)11=隘01-02-

32、0叭3办-04-05-翱06-07+0拜8+09稗11疤加：营业外叭收入爸12芭减：营业外肮支出绊13稗其中：非坝流动资产处置损搬失安14隘三、利润总额（肮亏损总额以鞍号填列）15安=11+12-敖13背15邦减：所得税盎费用伴16挨四、净利润（净八亏损以号笆填列）17=1拜5-16绊17芭五、每股收益：板18败（一）基本澳每股收益俺19罢（二）稀释瓣每股收益敖20填表说明摆（1）第1板1栏凹“唉二、营业利润（矮亏损以暗“奥傲”艾号填列）芭”败：隘本期金额：数字败型，板“安二、营业利润（芭亏损以案“白安”捌号填列）办”芭本期金额栏数据熬=第1行-第2扒行-第3行-第跋4行-第5行-啊第6行-第

33、7行隘+第8行+第9办行本期金额栏数斑据。扒上期金额：数字坝型，扒“哀二、营业利润（霸亏损以颁“蔼碍”隘号填列）跋”伴上期金额栏数据扳=第1行-第2百行-第3行-第罢4行-第5行-巴第6行-第7行捌+第8行+第9吧行上期金额栏数搬据。稗（2）第15栏笆“邦三、利润总额（爸亏损总额以隘“唉澳”凹号填列）挨”霸：拌本期金额：数字爸型，爱“芭三、利润总额（胺亏损总额以安“按凹”八号填列）扮”熬本期金额栏数据翱=第11行+第氨12行-第13半行本期金额栏数般据。案上期金额：数字懊型，敖“扳三、利润总额（百亏损总额以安“佰扳”搬号填列）把”拔上期金额栏数据把=第11行+第般12行-第13肮行上期金额栏数

34、隘据。绊（3）第17栏佰“拜四、净利润（净邦亏损以坝“唉哎”隘号填列）爸”版：办本期金额：数字熬型，般“板四、净利润（净版亏损以疤“罢板”鞍号填列）鞍”傲本期金额栏数据俺=第15行-第摆16行本期金额癌栏数据。蔼上期金额：数字岸型，靶“凹四、净利润（净办亏损以拌“隘哎”罢号填列）爱”芭上期金额栏数据蔼=第15行-第埃16行上期金额碍栏数据。坝（4）第14栏皑“八其中：非流动资氨产处置损失暗”靶：肮本期金额：数字埃型，奥“巴其中：非流动资班产处置损失碍”般本期金额栏数据阿=第13栏八“傲减：营业外支出拔”版本期金额栏数据芭。靶上期金额：数字哎型，胺“扳其中：非流动资瓣产处置损失拌”唉上期金额栏数

35、据靶=第13栏吧“笆减：营业外支出挨”扮上期金额栏数据俺。凹（5）熬“拌上期金额扳”艾列各栏次：首次伴录入时，允许手柏工录入；再次录芭入时，则以报表胺日期年月值判断叭，取其上一年度佰对应月份的利佰润表的盎“罢本期金额案”唉数据，自动生成败，允许手工修改伴。肮2.笆3现金流量表懊现金流稗量表 扒编制单位:扳年俺 捌月奥 敖 瓣单位：元摆项目胺行次啊本期金额斑上期金额拔一、经营活动产罢生的现金流量：哀1拜吧背销售商品、跋提供劳务收到的般现金吧2绊收到的税费暗返还吧3跋收到的其他颁与经营活动有关柏的资金笆4般经营活动现金袄流入小计(5=哎2+3+4)疤5败购买商品、懊接受劳务支付的啊现金扳6板支付给

36、职工拔以及为职工支付搬的现金佰7扳支付的各项哀税费斑8爱支付其他与埃经营活动有关的按现金斑9摆经营活动现金背流出小计(10熬=6+7+8+案9)哀10隘经营活动产岸生的现金流量净敖额(11=5-唉10)笆11百二、投资活动产颁生的现金流量：耙12案收回投资收霸到的现金版13懊取得投资收盎益收到的现金澳14按处置固定资搬产、无形资产和俺其他长期资产收斑回的现金净额办15般处置子公司邦及其他营业单位瓣收到的现金净额伴16百收到其他与芭投资活动有关的爸现金扒17唉投资活动现金碍流入小计(18案=13+14+哎15+16+1笆7)罢18爱购建固定资坝产、无形资产和扒其他长期资产所败支付的现金巴19绊投

37、资支付的肮现金板20稗取得子公司皑及其他营业单位俺支付的现金净额半21拔支付其他与搬投资活动有关的芭现金翱22挨投资活动现金蔼流出小计(23捌=19+20+巴21+22)班23跋投资活动产澳生的现金流量净俺额(24=18癌-23)摆24隘三、筹资活动所敖产生的现金流量班：拔25艾吸收投资收敖到的现金搬26爸取得借款收罢到的现金绊27按收到其他与哎筹资活动有关的艾现金半28败筹资活动现金败流入小计(29哎=26+27+邦28)矮29啊偿还债务支佰付的现金拌30扒分配股利、艾利润或偿付利息拌所支付的现金搬31颁支付其他与埃筹资活动有关的挨现金霸32般筹资活动现金跋流出小计(33鞍=29+30+暗3

38、1)叭33佰筹资活动产罢生的现金流量净白额(34=29靶-33)坝34矮四、汇率变动对斑现金及现金等价矮物的影响靶35哎五、现金及现金爱等价物净增加额俺(36=11+叭24+34+3按5)败36昂加：期初现扒金及现金等价物敖余额颁37埃六、期末现金及芭现金等价物余额拌(38=36+百37)哀38八补充资料皑行次斑本年金额搬上年金额办1.将净利润调百节为经营活动现埃金流量：芭39袄懊翱净利润熬40啊加：资产减哀值准备扒41肮固定资产折拜旧、油气资产折安耗、生产性生物靶资产折旧扮42跋无形资产摊背销板43癌长期待摊费绊用摊销案44靶处置固定资矮产、无形资产和佰其他长期资产的板损失(收益以拜号填列)

39、艾45氨固定资产报跋废损失(收益以霸号填列)疤46癌公允价值变绊动损失(收益以凹号填列)版47扳财务费用(埃收益以号案填列)摆48岸投资损失(熬收益以号爸填列)捌49矮递延所得税叭资产减少(增加按以号填列扳)艾50俺递延所得税半负债增加(减少皑以号填列艾)搬51半存货的减少摆(增加以柏号填列)哀52俺经营性应收般项目的减少(增岸加以号填摆列)百53按经营性应付半项目的增加(减班少以号填叭列)按54罢其他奥55矮经营活动产生拜的现金流量净额办(56=40&靶55)案56案2.不涉及现金阿收支的重大投资摆和筹资活动：埃57耙债务转为资扒本芭58叭一年内到期吧的可转换公司债背券暗59八融资租入固昂定

40、资产岸60安3.现金及现金瓣等价物净变动情熬况：肮61懊现金的期末扮余额(62=3疤8)罢62爸减：现金的稗期初余额扮63暗加：现金等背价物的期末余额捌64八减：现金等百价物的期初余额艾65百现金及现金等绊价物净增加额(吧66=62-6皑3+64-65隘)霸66填表说明半（1）柏第5栏佰“巴经营活动现金流俺入小计挨”案：皑本期金额：数字皑型，癌“半经营活动现金流敖入小计胺”哎本期金额栏数据笆=第2行+第3摆行+第4行本期阿金额栏数据。跋上期金额：数字搬型，拔“把经营活动现金流摆入小计巴”案上期金额栏数据皑=第2行+第3扮行+第4行上期吧金额栏数据。败（2）拜第10栏捌“巴经营活动现金流啊出小计

41、按”澳：安本期金额：数字绊型，啊“百经营活动现金流袄出小计绊”巴本期金额栏数据叭=第6行+第7笆行+第8行+第板9行本期金额栏案数据。摆上期金额：数字阿型，懊“芭经营活动现金流板出小计班”佰上期金额栏数据挨=第6行+第7邦行+第8行+第凹9行上期金额栏隘数据。稗（3）扒第11栏癌“伴经营活动产生的邦现金流量净额把”肮：办本期金额：数字靶型，巴“俺经营活动产生的霸现金流量净额把”吧本期金额栏数据拔=第5行-第1绊0行本期金额栏摆数据。傲上期金额：数字把型，捌“袄经营活动产生的翱现金流量净额败”巴上期金额栏数据拔=第5行-第1白0行上期金额栏伴数据。巴（4）摆第18栏昂“阿投资活动现金流白入小计氨

42、”吧：佰本期金额：数字罢型，霸“啊投资活动现金流胺入小计半”拌本期金额栏数据颁=第13行+第坝14行+第15吧行+第16行+拌第17行本期金疤额栏数据。跋上期金额：数字俺型，巴“爱投资活动现金流懊入小计佰”八上期金额栏数据伴=第13行+第氨14行+第15爱行+第16行+班第17行上期金昂额栏数据。巴（5）岸第23栏笆“岸投资活动现金流哀出小计叭”澳：胺本期金额：数字坝型，斑“哎投资活动现金流肮出小计皑”罢本期金额栏数据爸=第19行+第哀20行+第21版行+第22行本隘期金额栏数据。跋上期金额：数字捌型，稗“啊投资活动现金流盎出小计靶”胺上期金额栏数据摆=第19行+第摆20行+第21佰行+第22

43、行上败期金额栏数据。敖（6）隘第24栏伴“罢投资活动产生的背现金流量净额袄”胺：叭本期金额：数字矮型，按“颁投资活动产生的捌现金流量净额哀”佰本期金额栏数据拜=第18行-第爸23行本期金额扳栏数据。百上期金额：数字颁型，叭“班投资活动产生的版现金流量净额班”办上期金额栏数据捌=第18行-第靶23行上期金额蔼栏数据。靶（7）皑第29栏扒“笆筹资活动现金流瓣入小计扒”氨：阿本期金额：数字笆型，绊“办筹资活动现金流柏入小计矮”爱本期金额栏数据啊=第26行+第爸27行+第28白行本期金额栏数跋据。扒上期金额：数字耙型，背“隘筹资活动现金流版入小计般”芭上期金额栏数据挨=第26行+第版27行+第28暗行

44、上期金额栏数霸据。凹（8）碍第33栏捌“唉筹资活动现金流碍出小计隘”吧：捌本期金额：数字半型，叭“澳筹资活动现金流疤出小计暗”版本期金额栏数据背=第30行+第按31行+第32按行本期金额栏数败据。哀上期金额：数字阿型，碍“般筹资活动现金流靶出小计颁”斑上期金额栏数据敖=第30行+第般31行+第32背行上期金额栏数稗据。扒（9）爱第34栏癌“绊筹资活动产生的皑现金流量净额肮”坝：熬本期金额：数字霸型，拜“胺筹资活动产生的安现金流量净额把”八本期金额栏数据罢=第29行-第皑33行本期金额般栏数据。碍上期金额：数字霸型，坝“氨筹资活动产生的百现金流量净额半”盎上期金额栏数据阿=第29行-第扒33行上

45、期金额把栏数据。罢（10）昂第36栏啊“耙五、现金及现金芭等价物净增加额肮”袄：按本期金额：数字班型，般“罢五、现金及现金办等价物净增加额翱”碍本期金额栏数据拌=第11行+第扮24行+第34半行+第35行本靶期金额栏数据。白上期金额：数字败型，啊“罢五、现金及现金安等价物净增加额安”鞍上期金额栏数据埃=第11行+第哀24行+第34耙行+第35行上熬期金额栏数据。笆（11）皑第38栏阿“芭六、期末现金及盎现金等价物余额版”跋：芭本期金额：数字捌型，败“扳六、期末现金及爸现金等价物余额疤”案本期金额栏数据八=第36行+第埃37行本期金额坝栏数据。熬上期金额：数字哀型，阿“暗六、期末现金及绊现金等价

46、物余额拌”皑上期金额栏数据爸=第36行+第哎37行上期金额癌栏数据。伴（12）伴第56栏昂“盎经营活动产生的傲现金流量净额按”癌：哀本期金额：数字柏型，稗“氨经营活动产生的矮现金流量净额板”熬本期金额栏数据白=第40+拔阿+55行本期金凹额栏数据。白上期金额：数字靶型，唉“办经营活动产生的疤现金流量净额拜”佰上期金额栏数据懊=第40+鞍袄+55行上期金唉额栏数据。傲（13）摆第62栏半“懊现金的期末余额唉”伴：疤本期金额：数字隘型，佰“拜现金的期末余额拌”佰本期金额栏数据捌=第38行拜“坝六、期末现金及绊现金等价物余额氨”耙本期金额栏数据翱。般上期金额：数字敖型，稗“坝现金的期末余额叭”爸上期

47、金额栏数据爱=第38行爸“办六、期末现金及爱现金等价物余额暗”蔼上期金额栏数据版。矮（14）懊第66栏暗“叭现金及现金等价皑物净增加额罢”肮：啊本期金额：数字般型，柏“摆现金及现金等价坝物净增加额奥”癌本期金额栏数据叭=第62行-第碍63行+第64扳行-第65行本百期金额栏数据。佰上期金额：数字巴型，暗“捌现金及现金等价拌物净增加额霸”巴上期金额栏数据摆=第62行-第笆63行+第64拜行-第65行上搬期金额栏数据。笆（15）唉“拜上期金额绊”挨列各栏次：首次扳录入时，允许手挨工录入；再次录肮入时，则以报表叭日期年月值判断傲，取其上一年度霸对应月份现金搬流量表的澳“班本期金额靶”奥数据，自动生成

48、邦，允许手工修改版。邦2.4所有者权澳益（股东权益）挨变动表昂所有者权益变动埃表 胺编制单位:坝 罢 俺年瓣 绊 懊月 背 颁 凹 袄 懊单位：元耙项 目捌行次胺本年金额哎上年金额版伴岸实收资本（或股奥本）傲资本公积蔼减：库存股氨盈余公积百未分配利润芭所有者权益合计搬6列=1+2-按3+4+5盎实收资本（或股笆本）班资本公积昂减：库存股暗盈余公积颁未分配利润埃所有者权益合计皑12列=7+8昂-9+10+1岸1柏一、上年年末余啊额阿1八加：会计政芭策变更版2爸前期差错更坝正挨3案二、本年年初余柏额4=1+2+扮3般4伴三、本年增减变败动金额(减少以绊-号填)列)5版=12+13+笆17+21碍5

49、俺(一)净利润按6癌(二)直接计癌入所有者权益的鞍利得和损失7=奥8+9+10+白11靶7艾1.可供靶出售金融资产公埃允价值变动净额敖8板2.权益埃法下被投资单位鞍其他所有者权益艾变动的影响氨9按3.与计版入所有者权益项搬目相关的所得税袄影响拔10挨4.其他氨11俺上述(一)拜和(二)小计1伴2=6+7叭12皑(三)所有者胺投入和减少资本懊13=14+1岸5+16敖13颁1.所有爱者投入资本稗14搬2.股份胺支付计入所有者昂权益的金额凹15奥3.其他岸16扮(四)利润分哀配17=18+把19+20笆17癌1.提取疤盈余公积班18巴2.对所爸有者(或股东)罢的分配半19挨3.其他伴20叭(五)所

50、有者捌权益内部结转2氨1=22+23霸+24+24懊21昂1.资本靶公积转增资本(版或股本)跋22啊2.盈余挨公积转增资本(肮或股本)邦23按3.盈余盎公积弥补亏损疤24伴4.其他跋25澳四、本年年末余芭额26=4+5绊26填表说明叭（1）第4栏案“绊二、本年年初余百额耙”疤：数字型，啊“氨二、本年年初余俺额翱”坝栏数据=第1行俺+第2行+第3挨行数据之和。爱（2）第5栏胺“罢三、本年增减变案动金额（减少以阿“安-唉”凹号填）列）绊”胺：数字型，背“熬三、本年增减变叭动金额（减少以艾“耙-按”唉号填）列）板”按栏数据=第12氨行+第13行+坝第17行+第2翱1行数据之和。般（3）第7栏绊“叭（

51、二）直接计入艾所有者权益的利安得和损失爱”胺：数字型，胺“岸（二）直接计入蔼所有者权益的利稗得和损失澳”鞍栏数据=第8行叭+第9行+第1拌0行+第11行唉数据之和。袄（4）第12栏捌“霸上述（一）和（俺二）小计办”袄：数字型，岸“佰上述（一）和（拌二）小计埃”芭栏数据=第6行拌+第7行数据之坝和。安（5）第13栏板“叭（三）所有者投捌入和减少资本耙”爸：数字型，佰“案（三）所有者投巴入和减少资本氨”安栏数据=第14坝行+第15行+爸第16行数据之白和。岸（6）第17栏按“鞍（四）利润分配袄”熬：数字型，熬“皑（四）利润分配颁”搬栏数据=第18哎行+第19行+搬第20行数据之哀和。爸（7）第21

52、栏半“半（五）所有者权啊益内部结转八”把：数字型，跋“版（五）所有者权坝益内部结转蔼”安栏数据=第22俺行+第23行+癌第24行+ 第坝25行数据之和盎。翱（8）第26栏班“傲四、本年年末余扮额拔”隘：数字型，笆“埃四、本年年末余八额邦”胺数据=第4行+绊第5行数据之和癌。肮3办 绊企业会计制度把3白.矮1氨 袄资产负债表扳编制单位：敖 搬 啊 八 年 耙 月 稗 日败单位： 元癌资产拜行次败年初数傲期末数把负债及所有者权哀益疤行次艾年初数懊期末数扒阿百般拜流动资产：笆奥跋挨流动负债：八胺绊耙货币资金罢1办短期借款癌68摆短期投资鞍2半应付票据班69傲应收票据奥3捌应付帐款隘70办应收股利颁4

53、澳预收帐款鞍71傲应收利息吧5耙应付工资拜72哎应收帐款颁6唉应付福利费百73笆其他应收款拌7阿应付股利癌74癌预付帐款傲8拜应交税金搬75疤应收补贴款斑9扒其他应交款皑80班存货案10敖其他应付款奥81把待摊费用盎11埃预提费用哎82八一年内到期的疤长期债券投资版21伴预计负债哀83俺其他流动资产隘24伴一年内到期的笆长期负债吧86拌流动资产合计拜31跋其他流动负债俺90拔扳爱流动负债合计般100白长期投资：背霸霸耙长期期权投资爱32敖长期负债：凹袄长期债权投资癌34碍长期借款鞍101碍长期投资合计百38搬应付债券啊102碍固定资产：邦阿长期应付款癌103埃固定资产原价版39安专项应付款按1

54、06拌减：累计折旧埃40版其他长期负债百108吧固定资产净值巴41百长期负债合计八110拜减：固定资产暗减值准备霸42埃递延税项：傲拌固定资产净额伴43柏递延税款贷项疤111摆工程物资扳44哀负债合计熬114摆在建工程敖45鞍半拔固定资产清理唉46班所有者权益(或靶股东权益)：唉班固定资产合计搬50傲实收资本(或拜股本)佰115案无形资产及其它跋资产：坝般减：已归还投扳资翱116耙无形资产半51唉实收资本(或翱股本)净额斑117靶长期待摊费用暗52唉资本公积昂118疤其它长期资产案53哎盈余公积艾119隘无形资产及递延板资产合计爸60拜其中：法定公白益金半120扒递延税项：蔼摆未分配利润隘12

55、1绊递延税款借项暗6般1碍所有者权益(或啊股东权益)合计昂122傲资产总计拌67白负债及所有者权背益(或股东权益拌)总计佰135填表说明：按（1）第13栏肮“碍流动资产合计摆”拜：吧期末数：数字型般，稗“阿流动资产合计办”扳期末数栏数据=芭第1+2+3+熬4+5+6+7斑+8+9+10般+11+21+巴24行期末数栏氨数据。碍年初数：数字型暗，白“办流动资产合计跋”捌年初数栏数据=邦第1+2+3+败4+5+6+7癌+8+9+10巴+11+21+稗24行年初数栏巴数据。柏（2）第38栏伴“败长期投资合计俺”癌：柏期末数：数字型白，矮“摆长期投资合计白”扮期末数栏数据=拔第32+34行搬期末数栏数

56、据。捌年初数：数字型隘，半“啊长期投资合计耙”背年初数栏数据=氨第32+34行矮年初数栏数据。啊（3）第41叭栏矮“凹固定资产净值坝”版：艾期末数：数字型白，爸“肮固定资产净值吧”案期末数栏数据=摆第39行-第3爸2行期末数栏数败据。霸年初数：数字型扳，扳“半固定资产净值鞍”氨年初数栏数据=按第39行-第3伴2行年初数栏数百据。绊（4）第43扒栏拜“耙固定资产净额傲”板：氨期末数：数字型稗，袄“跋固定资产净额俺”白期末数栏数据=哀第41行-第4佰2行期末数栏数半据。澳年初数：数字型阿，熬“把固定资产净额懊”绊年初数栏数据=安第41行-第4扳2行年初数栏数班据。邦（5）第50佰栏败“百固定资产合

57、计胺”哎：鞍期末数：数字型邦，翱“皑固定资产合计暗”柏期末数栏数据=班第33+44+哎45+46行期笆末数栏数据。矮年初数：数字型肮，巴“澳固定资产合计背”俺年初数栏数据=拜第33+44+凹45+46行年败初数栏数据。埃（6）第60袄栏颁“摆无形资产及递延熬资产合计袄”挨：爱期末数：数字型皑，啊“隘无形资产及递延暗资产合计鞍”柏期末数栏数据=隘第51+52+翱53行期末数栏叭数据。哀年初数：数字型安，阿“般无形资产及递延奥资产合计蔼”吧年初数栏数据=白第51+52+稗53行年初数栏隘数据。绊（7）第67叭栏背“埃资产总计艾”般：柏期末数：数字型拜，爸“傲资产总计鞍”斑期末数栏数据=把第31+3

58、2+盎34+50+6百0+61行期末拔数栏数据。斑年初数：数字型岸，扳“艾资产总计败”碍年初数栏数据=扒第31+32+背34+50+6胺0+61行年初鞍数栏数据。柏（8）第100笆栏邦“瓣流动负债合计把”耙：邦期末数：数字型熬，捌“罢流动负债合计捌”白期末数栏数据=俺第68+69+鞍70+71+7鞍2+73+74敖+75+80+凹81+82+8隘3+86+90肮行期末数栏数据耙。百年初数：数字型百，氨“啊流动负债合计哀”伴年初数栏数据=摆第68+69+埃70+71+7疤2+73+74安+75+80+傲81+82+8败3+86+90阿行年初数栏数据敖。皑（9）第110哀栏敖“斑长期负债合计办”凹

59、：白期末数：数字型班，拜“哀长期负债合计啊”盎期末数栏数据=傲第101+10扒2+103+1皑06+108行拔期末数栏数据。绊年初数：数字型败，吧“板长期负债合计靶”奥年初数栏数据=案第101+10芭2+103+1罢06+108行皑年初数栏数据。捌（10）第11碍4凹栏皑“翱负债合计扮”爸：岸期末数：数字型傲，岸“翱负债合计肮”爸期末数栏数据=摆第100+11版0+111行期扒末数栏数据。背年初数：数字型俺，瓣“暗负债合计捌”氨年初数栏数据=唉第100+11盎0+111行年八初数栏数据。靶（11）第11岸7皑栏败“案实收资本(或股傲本)净额佰”凹：版期末数：数字型靶，八“隘实收资本(或股唉本)

60、净额翱”柏期末数栏数据=爸第115-11奥6行期末数栏数蔼据。懊年初数：数字型笆，唉“碍实收资本(或股扮本)净额隘”岸年初数栏数据=稗第115-11啊6行年初数栏数唉据。傲（12）第12啊2皑栏碍“绊所有者权益(或傲股东权益)合计叭”疤：艾期末数：数字型巴，摆“颁所有者权益(或岸股东权益)合计柏”傲期末数栏数据=坝第117+11矮8+119+1隘21行期末数栏哎数据。笆年初数：数字型巴，唉“安所有者权益(或安股东权益)合计板”翱年初数栏数据=板第117+11爸8+119+1扮21行年初数栏岸数据。疤（13）第13百5啊栏把“哎负债及所有者权般益(或股东权益巴)总计爸”艾：碍期末数：数字型昂，背