经济师中级财政税收专业知识与实务考题

1、颁更多企业学院：百 氨中小企业管理背全能版昂183套讲座+吧89700办份爸资料柏总经理、高层搬管理柏49套讲座+1隘6388蔼份芭资料昂中层管理学院拔拜46套讲座+6阿020芭份癌资料搬般国学智慧、易暗经岸46套讲座奥人力资源学院败坝56套讲座+2扒7123矮份伴资料啊各阶段员工培挨训学院案77套讲座+ 坝324耙份哎资料爱员工管理企业霸学院爸67套讲座+ 碍8720啊份叭资料半工厂生产管理版学院氨52套讲座+ 袄13920爱份隘资料安财务管理学院啊敖53套讲座+ 蔼17945哀份按资料笆阿销售经理学院澳挨56套讲座+ 按14350澳份百资料般销售人员培训熬学院哎72套讲座+ 芭4879罢份

2、爱资料巴2009年经济稗师翱中级财政税收阿专业知识与实务邦试题及答案盎一、单项选择题佰（共60题，每俺题1分，每题的疤备选项中，只有鞍一个最符题意的瓣）跋A.公共产品的安效用具有可分割罢性般B.公共产品与盎私人产品的区别柏在于消费该产品鞍的特征不同摆C.公共产品与稗私人产品的区别巴在于产品的所有隘制性质不同扒D.公共产品是岸市场经济条件下案特有的产物答案B懊解析敖公共产品与私人安产品的区别主要懊是消费该产品的佰不同特征，并不霸是指产品的所有跋制性质。隘试题点评本蔼题考查公共产品版的特征。参见教耙材的8页。昂A.收大于支，昂迅速增加外汇储柏备搬B.支大于收；隘动用外汇储备实岸现平衡伴C.经常项目

3、和败资本项目的收支般合计大体平衡邦D.经常项目保傲持平衡，资本项版目收大于支答案C邦解析案国际收支平衡是蔼指一国在进行国摆际经济交往时，暗其经常项目和资把本项目的收支合半计大体保持平衡隘，在开放的经济叭条件下，国际收伴支平衡是经济稳百定的一个重要内败容和标志。阿试题点评本蔼题考查国际收支芭平衡的内容。参岸见教材的16页伴3.吧阿财政背“啊内在稳定器芭”凹在收入方面的调埃节，主要体现在扮（熬）。办A.财政预算的翱调节疤B.累进税制的扮调节靶C.财政补贴的敖调节爸D.社会保障制爱度的调节答案B板解析暗财政白“暗内在稳定器颁”案在收入方面，主百要是实行累进所邦得税制。白试题点评本百题考查财政背“凹内

4、在稳定器埃”跋的内容。参见教芭材的16页败4.笆唉当财政购买性支颁出增加时，给社阿会经济带来的影熬响是（搬）。拌A.社会总供给百减少暗D.社会总需求背减少霸C.促进经济繁巴荣隘D.造成经济萎敖缩答案C百解析傲政府购买性支出扒增加，刺激社会靶总需求的增加，班导致社会生产的白膨胀，形成经济败繁荣的局面。跋试题点评本哀题考查购买性支盎出对经济的影响坝，参见教材的2吧2页。唉5.暗罢世界各国的情况瓣看，财政支出总爱量及占GDP比邦重的变化趋势是傲（八）。盎A.绝对量增长爱，相对量也增长癌B.绝对量下降败，相对量也下降安C.绝对量增长艾，相对量下降袄D.绝对量下降背，相对量增长答案A胺解析吧财政支出无论

5、从把绝对量还是从相蔼对量来看，世界背各国都呈现出上板升的趋势。俺试题点评 翱本题考查财政支八出的增长趋势，盎参见教材26页扳。伴6.案氨根据瓣“邦公共劳务收费法吧”翱理论，对公园收板费应该采取的政皑策是（胺）。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策答案C半解析奥根据啊“胺公共劳务收费法袄”拌理论，对公园收昂费应该采取的政搬策平价政策。昂试题点评本傲题考查公共劳务暗收费法的理论，芭参见教材的34白页。按7.哀捌政府财政投资的氨主要投资方向是霸（坝）。坝A.效益好的企跋业B.公有制企业疤C.社会基础设坝施绊D.需要扶植的奥民营企业答案C俺解析办政府财政投资的肮主要投资方向是邦社会基础设施

6、捌试题点评本白题考查政府财政啊投资的主要投资安方向。参见教材矮的42页。傲8.胺安根据我国现行制氨度，企业缴纳养安老保险费的比例罢是（哎）。瓣A.一般不得低般于企业职工工资袄总额的20稗B.一般不得高版于企业职工工资绊总额的20案C.一般不得低佰于企业职工工资安总额的30绊D.一般不得高颁于企业职工工资叭总额的30答案B捌解析稗企业缴费的比例隘一般不得超过企岸业工资总额的2百0%。柏试题点评本芭题考查企业缴纳柏养老保险费的比肮例。在教材的5懊2页。背9.邦跋我国进行的养老颁保险制度改革试百点中，关于企业暗向个人账户缴费俺的规定是（巴）。绊A.企业按工资颁总额3向职工岸个人账户缴费斑B.企业按工

7、资按总额5向职工隘个人账户缴费皑C.企业按工资芭总额8向职工耙个人账户缴费安D.企业不再向哀职工个人账户缴氨费答案D挨解析敖改革试点中企业耙不再向职工个人瓣账户缴费。败试题点评本版题考查企业缴纳版养老保险费的比鞍例。参见教材的邦55页。胺10.柏半我国现行的社会拔保险运行模式是伴（稗）。百A.全部为社会白统筹伴B.社会统筹，爱企业分管败C.全部为个人坝账户俺D.社会统筹与肮个人账结合答案D翱解析埃我国现行的社会八保险运行模式是背社会统筹与个人啊账结合。把试题点评本癌题考查我国现行凹的社会保险运行啊模式。参见教材碍的55页。摆11.氨版财政用于文教科瓣学卫生方面的支稗出属于（按）。A.补偿性支出

8、B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出答案B俺解析皑文教科学卫生方柏面的支出属于购霸买性支出。按试题点评本翱题考查购买性支半出的内容，参见扒教材的37页。胺12.伴佰从我国的情况看瓣，大型农业基础吧设施建设主要应八由（）投资。A.政府财政B.商业银行C.投资机构芭D.农业经济合澳作组织答案A挨解析敖大型农业基础设袄施建设主要应由把政府财政投资佰试题点评本摆题考查政府财政扒投资的内容，参碍见教材的47页澳。班13.凹伴下列原则中，属白于现代税收原则绊中经济原则的是班（懊）。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则答案C罢解析瓣现代税收原则中暗经济原则包括：懊配置原则和效率吧原则。胺试

9、题点评本把题考查现代税收唉原则的经济原则佰的内容。参见教唉材的71页。搬14.奥暗中华人民共和安国增值税暂行条版例是由（扒）制定的。稗A.全国人民代碍表大会B.财政部C.国务院八D.国家税务总碍局答案C熬解析安中华人民共和扒国增值税暂行条胺例属于税收法碍规，是由国务院笆制定发布的。奥试题点评本矮题考查税法的渊哎源。参见教材的叭74页。阿15.扒俺下列减税免税方蔼式中，属于税基碍式减免方式的是耙（疤）。A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.适用低税率答案A懊解析案税基式减免方式霸包括：起征点、疤免征额、项目扣班除以及跨期结转笆。捌试题点评本叭题考查减税免税靶方式的税基式减爸免方式。参见教碍材的

10、77页。柏16.拜艾纳税人通过压低凹生产要素的进价胺从而将应缴纳的搬税款转嫁给生产拜要素的销售者或伴生产者负担的税班负转嫁形式称为邦（阿）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化答案B癌解析摆后转是指纳税人板通过压低生产要佰素的进价从而将隘应缴纳的税款转半嫁给生产要素的白销售者或生产者拔负担的税负转嫁胺形式。耙试题点评本班题考查后转的概瓣念。参见教材的阿81页。矮17.摆安产生国际重复征版税的根本原因在把于各国（邦）。A.政体的不同把B.主体税种的搬不同阿C.关税税率的板不同艾D.税收管辖权埃的交叉答案D般解析盎产生国际重复征颁税的根本原因在坝于各国税收管辖耙权的交叉。吧试题点评本扳题考查国际

11、重复暗征税的根本原因盎。参见教材的8扮3页。班18.傲暗关于增值税征收敖范围的说法，正办确的是（绊）。澳A.将购买的货袄物分配给股东，版应征收增值税瓣B.集邮商品的爱生产、调拨和销隘售，不征收增值哀税阿C.经营单位购耙入执罚部门查处哎并拍卖的商品再半销售的，不征收艾增值税奥D.银行销售金哀银的，不征收增半值税答案A八解析靶集邮商品的生产矮、调拨和销售征暗收增值税，银行袄销售金银的业务啊，征收增值税。癌经营单位购入执巴罚部门查处并拍斑卖的商品再销售霸的要征收增值税疤。瓣试题点评本坝题考查增值税征芭收范围，参见教班材92页。稗19.袄百一般纳税人因进柏货退出而收回的澳增值税税额，应办从发生进货的当

12、办期进项税额中扣巴减，如不按规定捌扣减，造成虚增佰进项税额，不纳阿或少纳增值税的百，规定的处理方芭法是（板）。肮A.属欠税行为岸，补缴税款皑B.进项税额转佰出，不收取滞纳肮金案C.属偷税行为傲，按偷税处罚肮D.进项税额转柏出，以后年度补巴缴答案C扒解析昂此处属于偷税行矮为。进项税应转扒出而未转出，为斑偷税行为。捌试题点评本熬题考查偷税行为霸。凹20.瓣肮下列情形中，纳碍税人所支付的增隘值税不得抵扣进阿项税额的是（吧）。背A.购进燃料所半支付的增值税癌B.生产过程中般的废品所耗材料柏支付的增值税背C.保管不善造案成毁损材料支付傲的增值税胺D.购进生产用颁水所支付的增值扒税答案C安解析熬非正常损失

13、的购唉进货物的进项税俺额不得抵扣。安试题点评本傲题考查不得抵扣拜进项税额的情形肮。参见教材的9耙5页。安21.哀肮下列纳税人自产芭自用应税消费品俺行为中，不缴纳盎消费税的是（暗）。跋A.炼油厂用于翱本企业基建部门氨车辆的自产汽油熬B.汽车厂用于啊管理部门的自产蔼汽车奥C.日化厂用于艾交易会样品的自翱产化妆品跋D.卷烟厂用于百生产卷烟的自制靶烟丝答案D版解析翱纳税人用于生产胺非应税消费品和癌在建工程、管理案部门、非生产机傲构、提供劳务以氨及用于馈赠、赞捌助、集资、广告坝、样品、职工福扒利、奖励等方面叭的应税品，于移扮送使用时纳税。靶试题点评 皑本题考查自产自柏用应税消费品行拌为。参见教材1翱06

14、页。颁22.岸佰某化妆品厂销售拌一批化妆品，取把得含税收入5 皑850元，已知隘化妆品消费税税埃率为30，则八该笔收入应纳消按费税为（败）元。安A.2 507爸.14B.l 755C.1 500D.850答案C拜解析白5850/（1拜+17%）*3摆0%=1500吧元。此处的含税爱收入是含增值税跋的收入，要换为埃不含税收入来计班算。蔼试题点评本稗题考查消费税的扮计算，参见教材暗的105页。爸23.皑摆下列商品中，属柏于消费税征收范背围的是（瓣）。A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动自行车答案A隘解析敖高尔夫球具属于罢消费税征收范围八，其他的不属于案。佰试题点评 版本题考查消费税袄征

15、收范围。参见百教材102页表巴5-1捌24.版耙关于营业税计税巴依据的说法，正瓣确的是（佰）。邦A.企业销售不袄动产，因买方违氨约而取得的赔偿胺金，不征收营业敖税按B.个人销售不坝动产，价款与折邦扣额在同一张发背票上注明的，仍伴按全额征收营业盎税啊C.自开票纳税鞍人发生的联营运把输业务，以实际爱取得的营业收入哎计征营业税白D.单位销售不翱动产发生退款，隘不允许退还已征隘税款答案C澳解析按企业销售不动产碍，因买方违约而盎取得的赔偿金，昂也要征收营业税埃。个人销售不动办产，价款与折扣扮额在同一张发票昂上注明的，以折班扣后的价款为营把业额。单位销售傲不动产发生退款爸，允许退还已征矮税款。柏试题点评

16、吧本题考查营业税奥计税依据。参见坝教材111页。俺25.熬败某企业（非高新摆技术企业）20疤08年应纳税所暗得额为50万元俺，企业当年从业霸人数50人，资昂产总额800万八元，不考虑其他熬因素，则企业2爸008年适用的耙企业所得税税率绊为（白）。A.18B.20C.25D.27答案C霸解析跋此企业应纳税所靶得额为50万元版，超过30万，白不属于小型微利凹企业，所以为法隘定税率25%。肮试题点评本霸题考查小型微利办企业的符合条件办，参见教材的1澳24页。哎26.奥扒建筑企业从其关捌联方接受债权性叭投资与权益性投拜资的比例超过（邦）而发生的利息摆支出，不得在计搬算应纳税所得额哀时扣除。A.5：1B

17、.3：1C.2：1D.1：1答案C拔解析案除金融企业，其袄他企业关联方接耙受债权性投资与皑权益性投资的比碍例超过2：1而胺发生的利息支出版，不得在计算应案纳税所得额时扣澳除。半试题点评本皑题考查企业所得哎税防范资本弱化瓣的规定。参见教办材133页。安27.百百中国公民张先生罢取得财产租赁所吧得10 000挨元，则张先生应蔼缴纳个人所得税拌（疤）元。A.1 200B.1 600C.1 840D.2 000答案稗解析胺10000*（吧1-20%）*扳20%=160俺0元蔼试题点评 搬本题考查个人所扮得税财产租赁所岸得的计算。参照俺教材137页。搬28.巴懊关于个人取得利肮息所得计征个人背所得税的说

18、法，翱错误的是（扮）。凹A.个人取得的哀企业债券利息所霸得，暂免征收个巴人所得税跋B.储蓄存款在安2009年1月埃1日耙后孳生的利息所败得，暂免征收个碍人所得税拌C.个人取得的澳国债利息所得，敖免征个人所得税霸D.个人取得的跋教育储蓄存款利摆息所得，免征个袄人所得税答案B案解析唉储蓄存款在把2008年10凹月9日跋后孳生的利息所昂得，暂免征收个哎人所得税巴试题点评 氨本题考查个人所瓣得税的利息所得蔼。参照教材13唉6页。癌29.白扒经财政部批准可爸以免征房产税的跋情况是（疤）。坝A.正在使用的哎危险房屋哀B.因维修停用版3个月的房屋扮C.在农村设立唉的仓库疤D.妇幼保健机按构自用的房屋答案D癌

19、解析暗A危险房屋在停盎止适用后，免征班房产税。B因维碍修停用半年以上摆的房屋，可以免拌征房产税。C农懊村的房屋不是房伴产税的征收范围霸。稗试题点评 跋本题考查房产税半的免税内容。参捌照教材143页邦。败30.挨鞍某公司2008氨年发生两笔互换坝房产业务，并已翱办理了相关手续奥。其中，第一笔哎业务换出的房产皑价值500万元柏，换进的房产价按值800万元，绊并向对方支付差稗额300万元；半第二笔业务换出罢的房产价值60案0万元，换进的氨房产价值300绊万元，并收取差爸额300万元。背已知当地人民政爸府规定的契税税捌率为3，该公傲司上述两笔互换扳房产业务应缴纳挨契税（岸）万元。A.OB.9C.18D

20、.33答案B捌解析碍300*3%=安9万元。房屋交吧换，其价值不相巴等的，按超出部昂分由支付差价方氨缴纳契税。按试题点评 埃本题考查契税的靶征收。参见教材板144页。俺31.霸版关于印花税的说拜法，错误的是（捌）。扒A.书立各类经懊济合同时，以合白同当事人为纳税捌人颁B.应税凭证如案在中国境外书立巴，则不需要缴纳颁印花税爱C.现行印花税版纳税人包括外商翱投资企业和外国岸企业扳D.建立营业账坝簿，以立账簿人翱为纳税人答案B矮解析背适用于中国境内芭，并在中国境内癌具备法律效力的罢应税凭证，无论芭在中国境内或者百境外书立，均应敖依照印花税的规耙定贴花。瓣试题点评 隘本题考查印花税哀的规定。参照教鞍材

21、153页。艾32.拜隘外国企业和外商盎投资企业不是（安）的纳税义务人啊。A.房产税B.车船税吧C.城市维护建碍设税巴D.城镇土地使拜用税答案C案解析岸目前，对外国企般业和外商投资企俺业缴纳的百“埃三税霸”拌不征收城建税。癌试题点评 耙本题考查城市维氨护建设税的征收绊范围，参见教材捌156页。案33.肮柏纳税人未按规定阿的期限办理税务蔼登记手续，情节邦严重的，可处以奥（挨）的罚款。熬A.2 000拜元以下哎B.2 000颁元以上，l0 敖000元以下袄C.1 000柏元以上，5 0哎00元以下昂D.5 000捌元以上，l2 俺000元以下答案B碍解析安纳税人未按规定袄的期限办理税务坝登记手续，情

22、节班严重的，可处2搬000以上10班000元以下的颁罚款。摆试题点评 安本题考查税务登靶记的法律责任。扮参见教材的16颁4页。爸34.胺艾纳税人发生解散岸、破产、撤销以芭及其他情形，依搬法终止纳税义务艾的，按照规定不阿需要在工商行政稗管理部门办理注败销登记的，应当胺自有关机关批准蔼或宣布终止之日熬起（隘）日内，办理注颁销税务登记。A.5B.10C.15D.30答案C八解析斑纳税人发生解散摆、破产、撤销以凹及其他情形，依把法终止纳税义务俺的，按照规定不案需要在工商行政拜管理部门办理注版销登记的，应当扒自有关机关批准按或宣布终止之日扮起15日内，办拔理注销税务登记稗。碍试题点评 碍本题考查税务登袄

23、记的注销。参照澳教材163页。耙35.半稗负责管理全国统瓣一发票监制章的扒机关是（耙）。盎A.国家税务总氨局B.财政部八C.中国人民银袄行印钞造币总公吧司D.国务院答案A挨解析疤全国统一的发票绊监制章，由国家笆税务总局负责管罢理。敖试题点评 背本题考查发票管胺理的规定。参见熬教材166页。案36.奥艾一般纳税人发生挨的下列经济行为搬中，可以开具增靶值税专用发票的般是（摆）。岸A.销售给消费凹者化妆品蔼B.将其生产的邦建筑材料销售给板使用单位用于基啊建工程敖C.销售劳保专挨用鞋帽耙D.将其生产的啊汽车直接销售给按个人答案B拜解析敖AD向消费者销熬售应税项目，C艾销售免税项目不埃得开具增值税专岸用

24、发票。佰试题点评 爱本题考查增值税翱专用发票的开具皑规定。参照教材巴168页。奥37.斑袄纳税人设置账簿碍的时间应是（爱）。癌A.自领取税务版登记证件之日起斑10日内鞍B.自领取营业班执照之日起15摆日内俺C.自领取脱务邦登记证件之日起伴一个月内白D.自领取营业罢执照之日起一个袄月内答案B敖解析班纳税人自领取营隘业执照之日起1伴5日内设置账簿袄。芭试题点评 跋本题考查纳税人盎设置账簿的时间摆，参照教材16罢5页。爱38.蔼唉某家俱生产企业搬为一般纳税人，胺某月份销售产品矮200件，每件扒不含税价为l 暗000元，该月白收取包装物使用鞍费20000元捌。另外，为保证般购买方及时退回皑包装物，订立

25、了把包装物使用期限蔼为六个月的合同挨，并收取押金4挨0 000元。捌则本月该企业应哎缴纳的增值税为按（）元。绊A.42 71艾7.95版B.37 40皑0芭C.36 90白5.98半D.34 00背0答案C暗解析挨200*10坝00+2000昂0/（1+17般%）*17%澳=36905.罢98。包装物押叭金此处没有逾期班所以不用计算。矮试题点评本熬题考查增值税包斑装物的计算。参碍见教材192页败。拔39.敖靶某企业（增值税绊一般纳税人）委岸托A单位加工一昂批产品，发出原奥材料23 40安0元 （含税价霸），支付含税加颁工费用和代垫辅哀料费5 850罢元，该企业没有白同类商品的销售罢价格，消费税

26、税百率为10，则叭其组成计税价格隘为（疤）元。罢A.32 50矮0凹B.29 25案0佰C.27 77搬7.78瓣D.25 00颁0答案C啊解析斑组成计税价格为昂：（23400伴+5850）/哎（1+17%）埃/（1-10%哀）=27777颁.78元。班试题点评 邦本题考查组成计翱税价格的计算。拌参见教材196奥页。霸40.哀敖从事化妆品生产背的纳税人发生视奥同销售行为，若俺无同类应税消费啊品的销售价格，霸则其组成计税价百格的计算公式为胺（案）。鞍A.组成计税价般格=（成本+利百润）霸跋（1一比例税率袄）佰B.组成计税价斑格=（成本+利哎润+自产自用数拔量般摆定额税率）颁拜（1一比例税率熬）安

27、C.组成计税价哎格=（成本+利颁润）昂耙（1+比例税率扮）奥D.组成计税价叭格=（成本+利班润+自产自用数柏量拔翱定额税率）般稗（1+比例税率翱）答案B笆解析安实行复合计税办碍法计算公式：组哀成计税价格=（爸成本+利润+自昂产自用数量罢熬定额税率）啊扒（1一比例税率半）。柏试题点评 澳本题考查实行复唉合计税办法计算蔼公式。参见教材把195页。斑41.盎岸下列业务中，属颁于酒厂受托加工罢业务的是（）。搬A.由委托方提阿供原料和主要材懊料，酒厂只收取阿加工费和代垫部吧分辅助材料加工罢的应税消费品叭B.由酒厂以委岸托方的名义购进昂原材料生产的应搬税消费品懊C.由酒厂提供暗原材料生产的应拔税消费品白D

28、.酒厂先将原拔材料卖给委托方敖，然后再接受加斑工的应税消费品答案A岸解析靶委托加工的应税八消费品是指由委耙托方提供原料和碍主要材料，受托疤方只收取加工费安和代垫部分辅助傲材料加工的应税矮消费品。颁试题点评 拌本题考查受托加爸工业务业务的规翱定。参照教材1柏07页。敖42.半摆A企业（增值税扮一般纳税人）7败月l9日购进材颁料一批，购买价吧格为100万元霸（不含增值税）瓣，同时支付运费邦l万元，货款已绊支付并取得增值岸税专用发票，注耙明税额为l7万爱元，则该批材料八的入库成本为（）万元。A.118胺B.117.9白3C.117矮D.100.9皑3答案蔼解析颁100+1*（摆1-7%）=1绊00.

29、93。扒试题点评 扮本题考查进项税吧的计算。参见教按材193页。暗43.班敖某企业原材料成拌本的核算采用计扒划成本法。已知拜该企业6月的跋“翱原材料吧”班账户余额80 皑000元，挨“霸材料成本差异敖”坝账户贷方余额为懊1 000元，癌则计入资产负债败表上的原材料金般额应为（）元。跋A.81 00扮0拔B.80 00俺0胺C.79 00奥0D.1 000答案C拌解析哀实际成本低于计叭划成本，则反应唉在拜“翱材料成本差异挨”爸账户贷方，所以蔼是80000-半1000=79疤000。八试题点评 癌本题考查材料成傲本差异。参见教傲材202页。版模拟试题二单选岸第41题。练习扮中心第九章单选哀19题。

30、懊44.败办假设某年国债发俺行额为3 00氨0亿元，当年国八债还本付息额为柏2 000亿元拜，财政收爸入额为36 0爱00亿元，财政靶支出额为39 扮000亿元，则啊当年的财政偿债按率为（）。A.8.33B.7.69C.5.56D.5.13答案C熬解析笆财政偿债率=2奥000/360哀00*100%碍=5.56%皑试题点评本昂题考查 财政偿佰债率的计算。参傲照教材219页挨。半45.扒跋我国国债的发行爸机关是（）。摆A.中国人民银白行B.财政部C.商业银行白D.邮政储蓄系班统答案B拔解析霸我国国债的发行柏机关是财政部门绊。案试题点评 摆本题考查我国国扮债的发行机关。摆参照教材221阿页。暗46

31、.摆摆政府委托推销机扒构利用金融市场靶直接售出国债的唉国债发行方法是吧（半）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法答案C捌解析安出卖法是政府委笆托推销机构利用巴金融市场直接售蔼出国债的国债发阿行方法。笆试题点评 懊本题考查国债的翱发行方法。参照阿教材222页。耙47.鞍鞍在国债的偿债资笆金来源中，在理败论上成立，而实班际生活中很难实芭现的是（霸）。阿A.建立偿债基捌金唉B.依靠财政盈拔余耙C.通过财政列白支D.举借新债答案B按解析安依靠财政盈余是芭理论上成立，而败实际生活中很难坝实现的。拜试题点评 颁本题考查偿债的鞍资金来源。参照扒教材225页。碍48.按靶零基预算的优点爸不包括（白）

32、。耙A.预算收支安俺排不受以往年度败收支的约束鞍B.可以充分发拔挥预算政策的调鞍控功能岸C.编制工作简俺便易行背D.可突出当年鞍政府的经济社会扒政策重点答案C捌解析扮零基预算的优点瓣是在于预算收支懊安排不受以往年办度收支的约束，白预算编制有较大柏回旋余地，可突暗出当年政府经济颁社会政策重点，袄充分发挥预算政版策的调控功能。半试题点评 矮本题考查基预算斑的优点。参见教啊材236页。哀49.蔼白现代预算制度的斑原则不包括（盎）。A.公开性B.完整性C.可靠性D.周期性答案D翱解析俺现代预算制度的版原则包括：公开埃性、可靠性、完办整性、统一性、瓣年度性。熬试题点评 翱本题考查现代预扒算制度的原则。扒

33、参照教材240翱页。百50.背哎通过公开程序，跋邀请供应商提供凹资格文件，只有皑通过资格审查的熬供应商才能参加俺后续招标，这种岸采购方式称为（暗）。肮A.公开招标采爱购胺B.选择性招标岸采购般C.限制性招标安采购坝D.非竞争性招哎标采购答案B熬解析瓣选择性招标采购唉是过公开程序，蔼邀请供应商提供敖资格文件，只有拔通过资格审查的澳供应商才能参加板后续招标。捌试题点评 肮本题考查政府采昂购的基本内容，埃参见教材247绊页。巴51.摆氨国库集中收付制吧度中集中收付的八对象主要是（半）。A.财政性收支B.企业收支C.个人收支D.信贷收支答案A坝解析氨国库集中收付制邦度中集中收付的颁对象主要是财政拜性收

34、支。坝试题点评本败题考查财政性收敖支。参见教材2矮48页。颁52.昂疤主管部门集中所啊属单位收入必须靶经（拜）批准。半A.上级财政部把门拌B.同级财政部斑门碍C.上级人民代艾表大会百D.同级人民代懊表大会答案B按解析爸主管部门集中所佰属单位收入必须巴经同级财政部门翱批准唉试题点评本败题考查非税收入拜的内容。参照教安材252页。瓣53.俺扮涉及到中央与地稗方各级政府收支胺范围和管理权限岸划分的体制是（扒）。拜A.行政事业财俺务管理体制胺B.税收管理体肮制敖C.预算管理体靶制拜D.财政监督管阿理体制答案C肮解析摆预算管理体制所靶进行是中央与地盎方各级政府收支耙范围和管理权限邦划分的体制。靶试题点评

35、本矮题考查预算管理昂体制的内容。参袄照教材262页跋。笆54.啊版解决预算管理体八制框架内存在的蔼财政收支纵向非澳均衡和横向非均拌衡的手段是（坝）。胺A.配套补贴制吧度唉B.无配套补贴挨制度百C.财政转移支摆付制度罢D.封顶补贴制板度答案C绊解析疤财政转移支付制阿度是解决预算管蔼理体制框架内存碍在的财政收支纵颁向非均衡和横向翱非均衡的手段。爱试题点评本扮题考查财政预算耙调节制度。参照柏教材267页。办55.板拌政府间转移支付拜不包括（埃）。跋A.上级政府对案下级政府的各项坝补助霸B.下级政府向斑上级政府的上解埃收入靶C.减少不发达傲地区税收收入上稗缴扒D.发达地区向叭不发达地区的补般助答案C阿

36、解析爱政府间转移支付疤包括上级政府对氨下级政府的各项坝补助、下级政府颁向上级政府的上扮解收入、共享税靶的分配以及发达疤地区对不发达地半区的补助等。扒试题点评本佰题考查政府间转瓣移支付的内容。皑参照教材272跋页。傲56.把败实行政府间转移绊支付的理论依据柏不包括（霸）。懊A.纠正政府间奥的纵向、横向财哀政失衡板B.纠正某些公般共产品或服务的蔼外部性佰C.加强中央对哀地方财政的宏观佰调控哎D.适应过渡期爱的财政转移支付吧制度答案D胺解析哀ABC是实行政败府间转移支付的扒理论依据。昂试题点评本柏题考查政府间转蔼移支付的理论依爱据。参照教材2胺73页。碍57.挨皑财政收支矛盾的叭客观性，决定了柏财政

37、收支运动的耙基本形态是（斑）。A.收支平衡B.收支不平衡柏C.收入大于支矮出哀D.支出大于收耙入答案B拜解析爱财政收支矛盾的蔼客观性，决定了板收支不平衡是财唉政收支运动的基版本形态。芭试题点评本芭题考查财政平衡稗的含义。参照教阿材281页。傲58.背澳目前，世界上大挨多数国家统计本傲国财政赤字时的吧计算口径为（奥）。A.硬赤字B.软赤字C.历年赤字D.周期赤字答案B伴解析耙世界上大多数国斑家统计本国财政奥赤字时的计算口敖径为软赤字。耙试题点评本摆题考核财政赤字班的计算口径。参胺照教材282页哀。爱59.皑版假定其他条件不挨变，在投资对利办率富有弹性时，拔财政赤字的排挤搬效应（佰）。A.明显B.

38、不明显C.无效D.中性答案A碍解析吧假定其他条件不癌变，在投资对利办率富有弹性时，版财政赤字的排挤傲效应明显。癌试题点评本敖题考查财政赤字颁弥补方式的经济俺效应。参照教材凹285页。拜60.佰哎在各种财政政策霸手段中居于核心芭地位的是（案）。A.税收B.公债C.政府预算D.补贴答案C绊解析澳政府预算是在各扳种财政政策手段岸中居于核心地位澳试题点评本肮题考查财政政策跋工具。参照教材背288页。蔼二、多项选择题埃（共20题，每板题2分。每题的昂备选项中，有2耙个或2个以上符翱合题意，至少有吧1个错项。错选扮，本题不得分，绊少选，所选的每胺个选项得0.5艾分）爸61.胺坝在市场经济条件伴下，财政职能

39、有按（芭）。伴A.资源配置职安能奥B.经济稳定职白能皑C.对外经济平碍衡职能扳D.充分就业职拜能拜E.收入分配职隘能答案ABE坝解析案在市场经济条件奥下，财政职能有氨资源配置职能、坝收入分配职能、哎经济稳定职能。翱试题点评本版题考查财政的职敖能。参照教材9罢页。跋62.绊扒关于购买性支出邦与转移性支出的凹经济影响的说法凹，正确的有（）。胺A.购买性支出半对企业预算约束把较强隘B.购买性支出敖对政府的效益约吧束较弱拜C.转移性支出胺直接影响社会生爱产阿D.转移性支出耙对政府的效益约罢束较强鞍E.转移性支出隘执行收入分配的邦职能较强答案ACE搬解析把购买性支出对企罢业预算约束较强白、转移性支出直巴

40、接影响社会生产耙、转移性支出执昂行收入分配的职哎能较强。拌试题点评本拜题考查购买性支疤出与转移性支出跋的经济影响。参搬见教材24页。巴63.澳氨下列财政补贴中半，属于流通环节版补贴的有（盎）。扳A.农副产品价扒格补贴爸B.工矿产品价八格补贴板C.职工副食品袄补贴伴D.商业企业的捌政策性亏损补贴E.财政贴息答案AD胺解析隘B工矿产品价格白补贴属于生产环熬节补贴，职工副坝食品补贴属于消阿费环节补贴。财耙政贴息是分配环霸节补贴。胺试题点评本伴题考查财政补贴凹环节分类。参见阿教材57页。班64.瓣捌具有财政补贴性蔼质的退税形式有背（瓣）。A.多征退税B.再投资退税C.误征退税暗D.提取代征手傲续费退税

41、E.出口退税答案BE巴解析傲具有财政补贴性摆质的退税形式是扮出口退税和再投办资退税。吧试题点评本熬题考查退税的形柏式。参照教材6傲1页。佰65.氨柏在我国，税法的安正式渊源包括（霸）。A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.习惯鞍答案绊 ABD爱解析半C和E不属于税班法的正式渊源。颁试题点评本挨题考查税法的正摆式渊源.参找教哀材73页。扒66.坝爱解决国际重复征胺税的方法有（跋）。A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵消法E.抵免法唉答案柏ABCE绊解析氨解决国际重复征澳税的方法有低税跋法、扣除法、免佰税法、抵免法。办试题点评本哀题考查解决国际靶重复征税的方法拌。参见教材84败页。安67

42、.蔼敖下列混合销售行稗为中，涉及缴纳班增值税的有（背）。埃A.企业生产销鞍售铝合金门窗并唉负责安装邦B.宾馆提供餐爸饮服务并销售烟瓣酒饮料八C.邮政部门提盎供邮寄服务并销坝售邮票矮D.批发企业销埃售货物并实行送拌货上门氨E.电信部门为稗客户提供电信服袄务同时销售电话矮机答案AD坝解析伴AD是增值税的懊混合销售，缴纳罢增值税。氨试题点评本拜题考查增值税的啊混合销售。参见按教材91页。岸68.伴哀下列应税消费品氨中，准予扣除外颁购已税消费品已鞍纳消费税的有（胺）。哎A.以已税烟丝芭为原料生产的卷叭烟芭B.以已税珠宝懊玉石为原料生产皑的贵重首饰败C.以已税汽车袄轮胎连续生产的稗小汽车罢D.以已税润滑

43、癌油为原料生产的办润滑油捌E.以已税杆头拜、杆身和握把为摆原料生产的高尔唉夫球杆隘答案白ABDE扒解析澳ABDE都属于盎准予扣除外购已矮税消费品已纳消斑费税的内容。坝试题点评本搬题考查11种消奥费税的准予抵扣唉。参见教材10绊7页。八69.耙耙关于企业所得税暗收入确认原则的奥说法，正确的是蔼（捌）。凹A.企业一般收肮入项目的确认，唉采用收付实现制罢原则爸B.利息收入，碍按照合同约定债埃务人应付利息的扮日期确认收入实佰现吧C.租金收入，扒按照合同约定承柏租人应付租金的凹日期确认收入实矮现案D.接受捐赠收埃入，按照实际收爱到捐赠资产的日摆期确认收入实现哀E.以分期收款邦方式销售货物，挨按照发出货物

44、的半日期确认收入实稗现答案BCD挨解析颁A企业一般收入八项目的确认，采耙用权责发生制原瓣则。E以分期收矮款方式销售货物坝，按照合同约定阿的收款日期确认阿收入的实现。熬试题点评本袄题考查企业所得皑税收入确认原则鞍。参见教材12懊6页。案70.案按印花税的税率形挨式有（扳）。A.定额税率般B.超额累进税班率C.比例税率百D.全额累进税百率蔼E.超率累进税盎率答案AC办解析翱印花税的税率形办式有定额税率和败比例税率。白试题点评本扒题考查印花税的爸税率形式。参见般教材153页。癌71.败癌纳税人需要办理盎变更税务登记的胺情形有（邦）。A.改变名称艾B.改变法人代笆表暗C.纳税人被工肮商行政机关吊销岸营

45、业执照傲D.增加注册资案金按E.改变住所或氨经营地点而涉及班主管税务机关变昂动的坝答案八ABDE肮解析按C不属于办理变爱更税务登记的情败形。碍试题点评本爸题考查纳税人需爱要办理变更税务啊登记的情形。参案照教材162页案。傲72.傲柏关于账簿设置的拜说法，正确的有鞍（扮）。芭A.扣缴义务人傲应当自税收法律巴、行政法规规定罢的扣缴义务发生拜之日起l5日内隘，按照所代扣、扒代收的税种，分半别设置代扣代缴叭、代收代缴税款皑账簿埃B.纳税人使用案计算机记账的，百应当在使用前将隘会计电算化系统碍的会计核算软件懊、使用说明书及柏有关资料报送主挨管税务机关备查癌C.纳税人、扣熬缴义务人会计制邦度健全，能够通般

46、过计算机正确、半完整计算其收入佰和所得或者代扣班代缴、代收代缴挨税款情况的，其邦计算机储存的会摆计记录可视同会吧计账簿，不必打佰印成书面资料白D.生产经营规叭模小又确无建账邦能力的纳税人，芭若聘请专业机构哎或者人员有实际肮困难的，经县以柏上税务机关批准柏，可以按照规定拌建立收支凭证粘啊贴簿、进货销货跋登记簿或者安装叭税控装置隘E.纳税人会计邦制度不健全，不笆能通过计算机正佰确、完整计算其肮收入和所得的，暗应当建立总账及般与纳税有关的明扮细账等其他账簿答案BDE按解析袄A扣缴义务人应捌当自税收法律、澳行政法规规定的笆扣缴义务发生之柏日起l0日内，芭按照所代扣、代办收的税种，分别肮设置代扣代缴、隘

47、代收代缴税款账爸簿. C纳税人瓣、扣缴义务人会按计制度健全，能佰够通过计算机正艾确、完整计算其芭收入和所得或者蔼代扣代缴、代收爸代缴税款情况的扮，其计算机输出绊的完整的书面会摆计记录，可视为扮会计账簿。挨试题点评本阿题考查账簿设置败。参照教材16拔5页。昂73.鞍懊关于营业收入实疤现时间的说法，鞍正确的有（皑）。癌A.饮食服务业耙应以提供劳务、稗收到货款或取得氨索取货款凭据的隘当天确认营业收啊入安B.房地产开发昂企业采用预收款碍销售商品房的，按应以收到预收款跋的当天确认销售安收入实现时间靶C.房地产开发斑企业对土地和商版品房采取分期收拔款销售办法的，吧可按合同规定的搬收款时间分次转哎入收入艾D

48、.旅行社组织霸国内旅游者到境斑外旅游的，应以叭旅行团离境的当唉天确认营业收入安实现靶E.房地产开发挨企业转让、销售案土地和商品房的靶，应在土地和商暗品房已经移交，埃并将发票结算账坝单提交买主时，版确认销售收入实氨现背答案爸 BCE柏解析敖A饮食服务业应瓣以提供劳务、收俺到货款或取得索安取货款凭据时确板认营业收入。D案旅行社组织国内跋旅游者到境外旅扳游的，应以旅行爱团离境时确认营癌业收入实现败试题点评本昂题考查营业收入吧的实现时间。参八照教材198页鞍。奥74.坝疤按照与检查资料袄之间的相互关系吧，可将税务检查按的基本方法分为邦（般）。A.顺查法B.分析法C.联系查法D.逆查法E.侧面查法答案C

49、E爱解析阿按照与检查资料巴之间的相互关系背，可将税务检查疤的基本方法分为跋联系查法和侧面俺查法。柏试题点评本捌题考查纳税检查吧的基本方法。参艾见教材185页澳。胺75.氨伴国债的负担主要阿包括（绊）。摆A.认购者的负疤担B.政府的负担叭C.推销机构的稗负担癌D.纳税人的负爸担瓣E.金融市场的吧负担答案ABD跋解析爱国债的负担主要敖包括认购者的负哎担、政府的负担芭、纳税人的负担颁、代际负担。凹试题点评本傲题考查国债的负八担。参照教材2疤18页。暗76.隘拌我国政府预算改爸革的目标是逐步俺建立起复式预算肮体系，包括（百）。A.公共预算阿B.国有资本经哎营预算把C.社会保障预挨算D.产出预算E.投入

50、预算答案ABC颁解析扳我国政府预算改颁革的目标是逐步安建立起复式预算挨体系，包括公共唉预算、国有资本搬经营预算、社会稗保障预算。哎试题点评本挨题考查复式预算扒体系的内容。参巴照教材237页伴。瓣77.邦哀我国政府采购癌法确立的基本巴原则有（百）。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用E.招标采购爱答案瓣ABCD扳解析版我国政府采购哎法确立的基本扮原则有公开透明鞍、公平竞争、公罢正、诚实信用原疤则。捌试题点评本哀题考查政府采把购法确立的基俺本原则。参照教靶材246页。半78.昂背政府间事权划分坝的效率原则包括唉（昂）。A.公正准则摆B.收入划分效佰率C.恰当准则扒D.支出划分效白率俺E.财

51、政转移支稗付效率答案BDE唉解析隘政府间事权划分哀的效率原则包括凹收入划分效率、办支出划分效率、爱财政转移支付效岸率。艾试题点评本俺题考查政府间事澳权划分的内容。蔼参照教材262哀页。巴79.袄半在中央和地方政白府间划分税收收暗入称为啊“邦税收分割爱”碍，主要包括（板）。A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制E.分割税基霸答案摆ABCD鞍解析鞍税收分割主要包挨括分割税额、分拜割税率、分割税蔼种、分割税制和伴混合型。把试题点评本绊题考查税收收入版划分的方式。参唉见教材266页捌。八80.哎吧财政政策调节国捌民经济运行的特伴点有（版）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.单一性答

52、案BD扒解析般财政政策调节国版民经济运行的特敖点有直接性和强背制性败试题点评本拜题考查财政政策爱的内容。参照教矮材285页。肮三、案例分析题懊（共20题，每百题2分。由单选般和多选组成。错般选，本题不得分班；少选，所选的懊每个选项得0.摆5分）（一）绊甲建筑工程公司伴下辖3个施工队扮、1个招待所（埃均为非独立核算傲单位），200办8年经营业务如奥下：耙1.佰笆承包某建筑工程哎项目，并与建设案方签订了建筑工八程总包合同，总扮包合同明确工程岸总造价3 00碍0万元。背2.懊班甲建筑工程公司颁将其中200万鞍元的建筑工程项袄目分包给乙建筑袄工程公司。懊3.拌矮甲建筑工程公司挨向丙建筑工程公暗司转让闲

53、置办公埃用房一栋（购置捌原价700万元懊），取得转让收岸入1 300万靶元。拌4.澳癌甲建筑工程公司吧招待所取得客房坝收入30万元，疤餐厅、歌舞厅收哎入共计55万元把。俺已知该地娱乐业安营业税税率为2爸0。懊81.爱柏甲建筑工程公司鞍承包建筑工程应柏缴纳的营业税为捌（耙）万元。A.6B.84C.90D.150答案C跋解析吧3000*3%懊=90万元搬试题点评本绊题考查建筑业的背营业税。参照教叭材111页。安82.拌瓣甲建筑工程公司懊招待所收入应缴芭纳的营业税为（拜）万元。A.4.25B.11.9C.12.5D.17答案C案解析扮招待所收入应缴邦纳的营业税=3隘0芭澳5%+55颁坝20%=12.

54、拜5万元氨试题点评本矮题考查营业税的办计算。参照教材败111页。皑83.盎岸甲建筑工程公司佰转让闲置办公用班房应缴纳的营业邦税为（拜）万元。A.18B.30C.39D.65答案颁解析翱（1300-7白00）*5%=靶30万佰试题点评本扳题考查转让不动跋产缴纳的营业税唉，参照教材11癌4页。芭84.背稗乙建筑工程公司绊应缴纳的营业税啊为（霸）万元。A.0B.6C.21D.66答案B按解析把200*3%=邦6万疤试题点评本隘题考查建筑业营笆业税计算。参照佰教材112页（二）坝某商贸企业，2艾008年度实现艾的产品销售收入跋1 800万元袄，支付合理的工盎资薪金总额20啊0万元（含残疾按职工工资50

55、万哀元），业务招待把费80万元，职班工福利费60万靶元，职工教育经碍费30万元，利百润总额为200办万元。另外，企般业当年购置环境氨保护专用设备支稗出600万元，敖购置完毕即投入坝使用。企业所得败税税率为25艾。隘85.背案该企业2008氨年度允许税前扣敖除的工资薪金为邦（佰）万元。A.150B.200C.250D.300答案C八解析哎 支付给残疾职拌工工资的100搬%可以加计扣除八。200+50扒=250万。胺试题点评本佰题考查企业所得安税的扣除。参见坝教材131页。绊86.熬般该企业2008瓣年度不允许税前稗扣除的业务招待背费为（熬）万元。A.9B.32C.48D.71答案D啊解析吧业务招

56、待费的6袄0%为80*6埃0%=48万，瓣销售收入的5%盎为1800*0伴.5%=9万。把此处可以扣除为摆9万元。不予需翱扣除的是80-熬9=71万。伴试题点评本拔题考查企业所得啊税的扣除。参见霸教材127页巴87.扮稗该企业2008耙年度允许税前扣安除的职工福利费拜为（般）万元。A.28B.32C.35D.60答案A碍解析安200*14%蔼=28万，而实跋际发生的职工福稗利费60万元，把此处可以扣除2疤8万。把试题点评本扮题考查企业所得百税的扣除，参见敖教材127页鞍88.拔拔该企业2008暗年度允许税前扣伴除的职工教育经般费为（翱）万元。A.30B.5C.4D.3答案B百解析佰200*2.5拔%=5万，实际耙发生的为30万埃，所以此处可以罢扣除5万。剩下板的以后年度结转扮扣除。柏试题点评本阿题考查企业所得碍税的扣除，参见芭教材127页。埃89.版柏税法规定，企业安购置并实际使用昂环境保护专用设扳备，可以按设备蔼投资额的一定比扳例抵免企业当年搬的应纳税额，则唉该企业可以抵免跋的应纳税额为（安）万元。A.600B.240C.60D.30答案C奥解析霸企业购置并实际鞍使用环境保护专跋用设备，可以按背设备投资额的1佰0%抵免企业当把年的应纳税额，埃所以是600*癌10%=60万