税法模拟试题(二)

1、2009年注册税务师考试辅导税法（） 第 PAGE 60页瓣税法（凹澳）模拟试题（伴二）一、单项选择题背1.根据企业所巴得税法的规定，半下列各项中，不柏属于企业所得税啊纳税人的是（稗）。癌A.在外国成立百但实际管理机构拜在中国境内的企澳业巴B.在中国境内办成立的外商独资凹企业罢C.在中国境内埃成立的个人独资癌企业盎D.在中国境内肮未设立机构、场拜所，但有来源于霸中国境内所得的般企业拜2.在中国设立袄机构、场所且所拔得与机构、场所拌有关联的非居民靶企业适用的企业拔所得税税率是（扒）。隘A.10败B.20斑C.25爸D.33笆3.根据企业所颁得税法的规定，蔼以下关于收入确啊认的表述中，不颁正确的是

2、（）爱。半A.利息收入，斑按照合同约定的叭债务人应付利息氨的日期确认收入艾的实现邦B.接受捐赠收啊入，按照合同约爱定的日期交付的岸资产确认收入的邦实现碍C.销售商品以办旧换新的，销售爸商品应当按照销跋售商品收入确认氨条件确认收入，暗回收的商品作为伴购进商品处理扒D.采用售后回扮购方式销售商品挨的，销售的商品背按售价确认收入案，回购的商品作板为购进商品处理敖4.某商贸企业扮2008年度产隘品销售收入55扳00万元，其下敖设的运输队取得唉运费收入550暗万元，国债利息隘收入50万元，懊金融债券利息收瓣入100万元。跋当年发生管理费袄用300万元，氨其中业务招待费氨80万元；销售靶费用400万元般；

3、财务费用22背万元，其中向非傲金融企业借款1凹00万元，利息爸费用8万元（金斑融机构同类、同吧期贷款利率5版）。该企业20唉08年度所得税百前可以扣除的三芭项费用合计为（拔）万元。斑A.851.5巴B.812.5拜C.682.5败D.669.2奥5霸5.下列不符合瓣西部大开发企业袄税收优惠的是（搬）。俺A.对实行汇总澳(合并)纳税的哀企业，应当将西拔部地区的成员企巴业与西部地区以半外的成员企业分摆开，分别汇总(碍合并)申报纳税背，分别适用税率版B.民族自治地版方的内资企业可癌以定期减征或免吧征企业所得税；八凡减免税款涉及翱中央收入80万盎元(含80万元扳)以上的，需报般国家税务总局批矮准坝C.

4、对设在西部伴地区国家鼓励类袄产业的内资企业啊，在2001年隘至2010年期笆间，减按15澳的税率征收企业搬所得税奥D.对在西部地耙区新办交通、电皑力、水利、邮政半、广播电视企业芭，上述项目业务班收入占企业总收袄入70以上的敖内资企业自开始翱生产经营之日起伴，第一年至第二扳年免征企业所得稗税，第三年至第摆五年减半征收企唉业所得税拔6.按照企业所背得税法的有关规半定，在计算企业靶所得税应纳税所奥得额时，下列项懊目准予从收入总扒额中扣除的是（隘）。霸A.固定资产减扳值准备耙B.被没收财务懊的损失拜C.遭到飓风袭班击的存货毁损扳D.税收滞纳金跋7.某居民企业敖2008年度取白得生产经营收入伴总额300

5、0万袄元，发生销售成懊本2200万元叭、转让固定资产拔收益150万元把，发生财务费用凹100万元，管案理费用400万百元（其中含业务叭招待费用15万柏元，未包含相关俺税金及附加），岸销售费用200版万元（其中广告皑费和业务宣传费耙85万元），营笆业税金及附加1啊23.4万元，隘“营业外支出”鞍账户中列支被工俺商行政管理部门癌罚款7万元、通爱过公益性社会团巴体向贫困地区捐皑赠20万元。该办企业在计算20扮08年度应纳税板所得额时，准许白扣除的公益、救芭济性捐赠的金额癌是（）万元。哎A.8.05拔 柏B.11.95扮C.14.35扳 啊D.20翱8.根据企业所佰得税法的规定，靶下列资产的税务敖处理

6、不正确的是盎（）。懊A.生物性资产啊不可以计算预计佰净残值，全额计翱提折旧挨B.企业在转让背或者处置投资资败产时，投资资产袄的成本准予扣除隘C.企业在重组盎过程中，应当在肮交易发生时确认把有关资产的转让疤所得或者损失版D.已足额提取摆折旧的固定资产巴的改建支出，按唉照固定资产预计盎尚可使用年限分百期摊销澳9.根据企业所跋得税的规定，以颁下关于税收优惠办政策的表述中，蔼正确的有（）翱。隘A.海水养殖、哀内陆养殖的所得爸，免征企业所得袄税碍B.国家重点扶八持的公共基础设疤施项目，自获利隘年度起享受三免案三减半靶C.采取缩短折般旧年限方法的，八最低折旧年限不隘得低于规定折旧拜年限的50%蔼D.加速折

7、旧优靶惠中可采用缩短熬年限、采取双倍岸余额递减法或者笆年数总和法碍10.我国境内八新办软件生产企叭业经认定后，从办（）起，第1叭年至第2年免征芭企业所得税，第挨3年至第5年减爸半征收企业所得靶税。癌A.项目取得第安一笔生产经营收阿入所属纳税年度暗B.盈利年度伴C.获利年度罢D.领取营业执哎照年度霸11.根据企业拔所得税法的规定摆，下列说法不正扮确的有（）。白A.居民企业在叭中国境内设立不版具有法人资格的跋营业机构的，应隘当汇总计算并缴熬纳企业所得税搬B.对非居民企胺业在中国境内取暗得劳务所得应缴癌纳的所得税，税唉务机关可以指定艾劳务费的支付人稗为扣缴义务人傲C.企业不提供拔与其关联方之间岸业务

8、往来资料，敖或者提供虚假、傲不完整资料，未胺能真实反映罢其关联业务往来埃情况的，税务机颁关有权依法核定鞍其应纳税所得额般D.对在中国境颁内未设立机构、柏场所的非居民企碍业应缴纳的所得巴税，由纳税人自霸行申报缴纳拜12.某外国人柏2007年1月瓣14日来华工作艾，2008年2碍月15日回国，柏2008年4月绊10日返回中国暗，2008年1笆1月，因工作需斑要去了美国半个佰月，之后返回中敖国，后于200扮8年12月25懊日离华回国，则懊该纳税人（）班。百A.2007年挨度为我国居民纳芭税人，2008袄年度为我国非居俺民纳税人柏B.2007年半度为我国居民纳敖税人，2008安年度为我国非居唉民纳税人

9、芭C.2007年氨度和2008年跋度均为我国非居扮民纳税人柏D.2007年翱度和2008年捌度均为我国居民安纳税人瓣13.李某20爱08年12月从霸中国境内取得年埃终不含税奖金3捌6000元，当敖月工资薪金所得捌1700元。李奥某2008年应芭申报缴纳的个人哎所得税是（）鞍元。 坝A.6152.颁94疤B.5905.扮88百C.6205.隘88班D.5275.矮94肮14.某外籍人白员（非高管）2斑006年3月3跋日来华， 一直按到2008年6扳月底离华，其中昂2008年6月胺去境外工作20靶天，境外支付的皑工资是1000瓣0元，境内支付俺的工资是200懊00元。则20哀08年6月份该拌外籍人

10、员应缴纳败个人所得税额（按）元。盎A.3830.敖56拌B.2736.霸11癌C.3319.盎56氨D.3285.艾11拜15.根据个人奥所得税法的有关昂规定，以下说法疤中正确的是（熬）。斑A.对职工个人坝以股份形式取得傲的仅作为分红依疤据，不拥有所有爸权的企业量化资凹产，按照利息、昂股息、红利所得佰缴纳个人所得税版B.对职工个人暗以股份形式取得疤的企业量化资产鞍参与企业分配获埃得的股息、红利绊，应按利息、股案息、红利所得缴版纳个人所得税靶C.集体所有制安企业改制为股份笆合作制企业时，搬对职工个人转让八取得的量化资产柏，其转让收入额班暂免征收个人所巴得税巴D.对于股份制啊企业在分配股息绊、红利

11、时，以股吧票形式向股东个爸人支付应得的股扒息、红利，应以拌派发红股的股票挨市价金额为收入敖额，计算征收个胺人所得税按16.某杂志社盎专职记者200袄8年12月取得拌工资3400元背，同时由于在本埃单位杂志上发表案文章，取得稿酬吧2000元，则败该记者本月应缴扮纳个人所得税额案（）元。熬A.968爸 奥B.735癌 袄C.445哀D.385班17.王某持有扳境内某上市公司斑的股票2000氨0股，该上市公暗司2008年度爱的利润方案为每拌5股送1股，并碍于2008年6艾月份实施，该股啊票的面值为每股昂2元。上市公司耙应扣缴王某的个隘人所得税（）半元。把A.300 霸B.800 叭C.1500 爱D

12、.4000俺18.依据个人皑所得税的相关规按定，下列表述符跋合财产对外转移邦提交税收证明或艾完税凭证有关规俺定的是（）。罢 皑A.申请人资料扒齐全的，税务机安关应在30日内矮开具税收证明艾B.开具税收证稗明的税务机关必扳须是县级以上（翱不含县级）国家蔼税务局或地方税澳务局俺C.开具税收证吧明时，申请人与巴纳税人姓名、名坝称不一致的，税挨务机关只对申请搬人出具证明背D.申请人拟转邦移的财产已经取办得完税凭证的，爱可直接向外汇管吧理部门提供完税靶凭证，不需向税板务机关申请开具扮税收证明罢19.在商品营罢销活动中，企业白和单位对营销业阿绩突出非雇员以熬培训班、研讨会版、工作考察等名哎义组织旅游活动芭

13、，通过免收差旅伴费、旅游费对个耙人实行的营销业澳绩奖励（包括实爸物、有价证券等拔），所发生的费敖用（）。半A.不缴纳个人坝所得税白B.按工资、薪昂金所得缴纳个人霸所得税霸C.按劳务报酬捌所得缴纳个人所吧得税皑D.按偶然所得碍缴纳个人所得税熬20.下列不符笆合我国现行个人笆所得税规定的是俺（）。靶A.个人所得税安申报纳税方式可傲以是本人直接申拌报纳税颁B.个人所得税鞍申报纳税方式也吧可以是委托他人皑代为申报纳税吧C.纳税人股权摆转让完毕在缴纳芭完个人所得税以绊后，双方自愿解摆除原转让股权合傲同的，准予退回袄转让环节的个人傲所得税办D.企业高级管巴理人员在股票认傲购权行使前将股背票认购权转让的搬，

14、应当并入当月瓣工资收入，按照颁“工资、薪金所叭得”计算缴纳个熬人所得税哎21.下列不符霸合对律师事务所版从业人员个人所氨得税征收管理规蔼定的是（）。瓣A.合伙制律师肮事务所应将年度板经营所得全额作版为基数，按出资邦比例或者事先约瓣定的比例计算各鞍合伙人应分配的俺所得，据以征收鞍个人所得税版B. 作为律师捌事务所雇员的律拔师当月的分成收昂入，扣除办理案坝件支出的费用后哀，余额单独作为捌“工资、薪金所班得”项目计征个捌人所得税爱C.兼职律师从瓣律师事务所取得板工资、薪金性质艾的所得，律师事跋务所在代扣代缴扒其个人所得税时隘，不再减除个人安所得税法规定的挨费用扣除标准，岸以收入全额（取耙得分成收入的

15、为班扣除办理案件支八出费用后的余额坝）直接确定适用版税率，计算扣缴翱个人所得税班D.律师以个人艾名义再聘请其他皑人员为其工作而般支付的报酬，应奥由该律师按“劳捌务报酬所得”应氨税项目负责代扣摆代缴个人所得税案22.在计算个百人所得税时，下败列各项中不符合氨个人独资企业和岸合伙企业有关规把定的是（）。肮A.投资者在预俺缴个人所得税时癌，应向主管税务唉机关报送个人袄独资企业和合伙靶企业投资者个人罢所得税申报表碍，并附送会计报案表哎B.企业的年度爱亏损，允许用本唉企业下一年度的耙生产经营所得弥埃补，下一年度所办得不足弥补的，案允许逐年延续弥胺补，但最长不得颁超过5年安C.投资者兴办半的企业中含有合挨

16、伙性质的，投资挨者应向各个企业翱的经营所在地申爱报纳税艾D.计提的各种岸准备金不得扣除芭23.房地产开背发费用中的利息百支出，如不能按伴转让房地产项目哎分摊并提供金融拜机构证明，房地按产开发费用限额按扣除的比例为（般）以内。埃A.3%坝伴熬绊半 懊B.5%八C.7%半芭半氨佰 扳D.10%稗24.根据土地袄增值税的有关规板定，以下优惠政昂策正确的是（胺）。扳A.某房地产开拔发公司1993斑年12月份签订白了一份房地产开澳发合同，但由于埃各种原因，直到敖2009年1月芭才首次转让，免鞍征土地增值税捌B.因国家建设碍需要而被政府征阿用、收回的房地坝产，免征土地增百值税，纳税人自摆行转让的，也免败征

17、土地增值税蔼C.企事业单位柏转让经济适用房蔼，免征土地增值奥税案D.对纳税人既蔼建普通标准住宅啊，又搞其他房地拔产开发的，应分癌别核算增值额；阿未分别核算增值罢额或不能准确核奥算增值额的，其佰建造的普通标准碍住宅由各省、自唉治区、直辖市税哀务机关确定是否版减免邦25.在计算土碍地增值税时， 瓣对纳税人购入房哎地产再转让的，蔼其扣除项目金额扳中的包括（）疤。拌A.购入环节的耙契税盎B.转让环节的岸营业税 办C.购入时的价胺格啊D.重置成本价班格肮26.纳税人必暗须在规定的期限皑内申报缴纳土地啊增值税。按照现案行规定，下列证奥件和资料属于纳稗税人申报纳税时傲必须向主管税务巴机关提供的是（耙）。哎A

18、.工商营业执胺照原件办B.土地使用权跋证书伴C.公司法人的颁户口簿搬D.税务登记证岸原件胺27.印花税的颁征税对象不包括搬（）。败A.合同或具有白合同性质的凭证懊B.资金账簿摆 办C.专利证凹D.卫生许可证搬28.对国家政班策性银行记载资半金的账簿，一次芭贴花数额较大、捌难以承担的，经疤当地税务机关核靶准，可在（）耙内分次贴足印花败。翱A.一年 拌B.两年 八C.三年拌D.五年艾29.某企业与霸海外公司200隘7年签订一份金百额为500万美笆元的采购合同，熬并按规定缴纳了罢印花税，200佰8年修改该合同皑，将金额增加为癌721万美元，矮修改凭证当日的般美元与人民币的按汇率为8.28氨，当月1日

19、美元跋与人民币的汇率败为8.38，则颁该企业2008摆年应缴纳的印花疤税为人民币（把）元。 鞍A.5489.巴60颁B.5490.翱90 霸C.17909半.60笆D.12420凹30.伪造印花爸税票者，情节严霸重的,可以处以暗（）的罚款；拌构成犯罪的，依案法追究刑事责任斑。斑A.应纳税款5奥0以上5倍以笆下叭B.应纳税款1昂倍至3倍耙C.1万元以上笆5万元以下佰D.2000至扳10000元稗31.下列关于唉营业账簿计征印按花税的表述中，八不正确的有（癌）。阿A.对会计核算板采用单页表式记敖载资金活动情况傲，以表代账的，鞍在未形成账册前鞍，可不贴花瓣B.跨地区经营奥的分支机构使用艾的营业账簿，

20、应艾由总机构所在地唉汇总缴纳印花税颁C.对采用一级敖核算形式的单位盎，只就财会部门百设置的营业账簿凹贴花奥D.车间设置的爱属于会计核算范坝围，但不记载金哎额的相关账簿，班可不贴印花吧32.某企业有柏单独两处地下建昂筑物，一处为地班下仓库，一处为案停车厂，分别为颁工业用途房产和百非工业用途房产皑。房产原值分别颁为25万元和1敖5万元。该省规胺定房产税依照房熬产原值一次减除奥30后的余值芭计算缴纳。同时暗规定：工业用途鞍地下建筑房产可埃以原价的60扒作为应税房产原摆值；商业和其他扒用途地下建筑房疤产可以原价的7罢0作为应税房百产原值。则该单埃位就两处地下建背筑物每年应缴纳哀的房产税合计为扳（）元。

21、鞍A.2288 扳B.2576 挨C.2142 芭D.2864霸33.房地产开暗发企业自用、出柏租、出借本企业癌建造的商品房，碍纳税义务发生时背间是（）。阿A.房屋使用或爱交付之次月起吧B.房屋使用或罢交付之当月起版C.建成之日的坝当月起癌D.建成之日的翱次月起皑34.某海洋运翱输企业2007爱年5月20日购碍置两艘船舶，净阿吨位分别是12柏5.8吨、25隘.5吨，并在6斑月1日办理了车绊船登记，但从未扒缴纳税款，20摆08年8月被发隘现需要补缴税款皑，当地规定船舶叭的单位税额是6白元/吨。则应补扳缴的2007年唉的税款是（）般元。扳A.608般B.604版C.528.5爸 柏D.532白35

22、.某小型运斑输公司2008扒年7月底购入客稗货两用车3辆，艾可乘4人，自重傲吨位为每辆1.疤3吨，8月份取懊得车船管理部门颁核发的车船登记叭证书。当地政府办规定，载货汽车奥的车辆税额为8爱0元/吨，4人啊座客车每年税额澳200元。则2靶008年应纳的罢车船税是（）爱万元。安A.150懊 澳B.180皑 爸C.130敖 把D.156氨36.依据车船俺税的申报规定，熬下列表述不正确班的有（）。捌A.车船的所有胺人或者管理人未跋缴纳车船税的，懊使用人应当代为昂缴纳车船税捌B.地方税务机袄关应当按照规定耙比例支付扣缴义败务人代收代缴车碍船税的手续费扒C.纳税人对扣暗缴义务人代收代跋缴有异议的，可肮以向

23、扣缴义务人扒提出癌D.纳税人在购爸买机动车交强险傲时缴纳了车船税绊的，不再向地方氨税务机关申报纳挨税凹37.关于企业搬改制重组契税政半策，下列表述（碍）不正确。 搬A.国有企业改癌建成全体职工持盎股的有限责任公捌司的，承受原企碍业土地、房屋权跋属的，免征契税白B.企业合并后办新设立的企业承扒受原企业的土地背、房屋权属免征拜契税 暗C.在增资扩股安中，对以土地、袄房屋权属作价入傲股或作为出资投扮入企业的，征收板契税般D.承受的房屋办附属设施权属单邦独计价的，按照把当地确定的附属百设施的适用税率碍征收契税稗38.某集体企昂业经批准改建成皑全体职工持股的懊有限责任公司，巴承受了原企业价安值600万元

24、的爱房屋所有权；改安建后即以债权人盎的身份接受某抵岸债企业价值30把0万元的房产作奥为债务抵偿，随坝后又将此房屋投盎资于另一企业，板则该改制的有限翱责任公司应就以吧上事项缴纳契税鞍（）万元。（佰适用税率3）扳A.18按 氨B.9 吧C.27 扮D.0拜39.按照城镇唉土地使用税暂行颁条例的规定，下摆列表述不正确的办是（）。凹A.房地产开发哀公司建造商品房皑的用地，出售前捌免征城镇土地使巴用税笆B.林业系统的翱森林公园、自然碍保护区，可比照鞍公园免征城镇土熬地使用税邦C.纳税单位无扒偿使用免税单位矮的土地，纳税单挨位照章征收土地芭使用税拌D.厂区以外的哎公共绿化用地和板向社会开放的公拜园用地，暂

25、免征安收城镇土地使用氨税哎40.某公司与矮政府机关共同使扮用一栋共有土地坝使用权的建筑物瓣。该建筑物占用叭土地面积200案0平方米，建筑傲物面积1000扒0平方米（公司芭与机关的占用比昂例为4:1），邦该公司所在市城把镇土地使用税单埃位税额每平方米奥3元。该公司应鞍纳城镇土地使用斑税（）元。拌 暗A.0 百B.2000 邦C.4800 跋D.24000二、多项选择题氨1.下列关于居八民企业和非居民耙企业的说法符合爱企业所得税法的氨规定的是（）斑。澳A.企业分为居哎民企业和非居民爸企业把B.居民企业应啊当就其来源于中按国境内、境外所疤得缴纳企业所得稗税蔼C.非居民企业稗在中国境内设立隘机构、场所

26、，其隘机构、场所取得跋的来源于中国境版内、境外所得都昂要缴纳企业所得捌税肮D.非居民企业胺在中国境内设立班机构、场所，只拌就其机构、场所扒取得的来源于中暗国境内所得缴纳奥企业所得税俺E.非居民企业背在中国境内未设绊立机构、场所的背，只就其中国境柏内所得缴纳企业稗所得税艾2.下列所得来啊源的确定说法正半确的有（）。敖A.特许权使用百费所得，按照负芭担、支付所得的凹企业所在地确定耙B.销售货物，邦按照支付所得的半企业所在地确定隘C.股息、红利隘所得，按照分配笆所得的企业所在唉地确定矮D.租金所得，拜按照负担或支付背所得的企业所在办地确定班E.不动产转让瓣所得，按照转让岸企业的所在地确阿定芭3.某生

27、产企业败（一般纳税人）澳因意外事故损失扳外购原材料账面哀成本是60万元摆，保险公司调查奥后同意赔付15扳万元，其余损失百已报经税务机关捌同意扣除。则该坝企业确定应纳税凹所得额时正确的稗是（）。安A.税前准予扣翱除的损失为45霸万元把B.税前准予扣案除的损失为55暗.2万元稗C.税前准予扣霸除的损失为15耙万元白D.损失原材料白而转出的进项税搬准予所得税前扣熬除疤E.损失原材料翱而转出的进项税办不得在所得税前败扣除矮4.根据企业所埃得税法的规定，爸下列资产的税务敖处理正确的是（跋）。跋A.通过支付现扒金方式取得的投哀资资产，以购买白价款为成本 阿B.企业自行开爸发的无形资产不爸得计算摊销费用傲C

28、.外购商誉不八得税前扣除扮D.企业不能提熬供完整、准确的懊收入及成本、费办用凭证，不能正耙确计算应纳税所傲得额的，由企业傲自行核定其应纳绊税所得额笆E.企业依法清板算时，清算所得氨为应纳税所得额跋，按规定缴纳企岸业所得税拜5.关于跨地区搬经营汇总纳税企袄业所得税的说法挨错误的有（）阿。胺A.上年度认定扳为小型微利企业癌的，其分支机构鞍不就地预缴袄B.新设立的分碍支机构，设立当搬年不就地预缴绊C.在中国境外白设立的具有法人哀资格的营业机构奥，不就地预缴企哎业所得税隘D.二级及以下熬分支机构不就地爱预缴半E.撤销的分支按机构，撤销当年邦剩余期限内应分案摊的企业所得税扳款由总机构缴入绊中央国库爱6.

29、根据企业所白得税法的规定，鞍以下说法中，正岸确的是（）。扒A.集成电路企爱业的投资者把分拌回的投资收益用稗于增加本企业注半册资本的，可以颁按80的比例鞍退回其缴纳的企拔业所得税税款碍B.在计算应纳鞍税所得额时，企奥业财务、会计处罢理方法与税收法癌律、行政法规的啊规定不一致的，瓣应当依照税收法暗律、行政法规的耙规定计算安C.对非居民企碍业的扣缴义务人摆未依法扣缴或无懊法履行扣缴义务鞍的，由扣缴义务绊人在所得发生地昂缴纳跋D.企事业单位澳、社会团体以及扳其他组织捐赠住扒房作为廉租住房鞍的，视同公益性般捐赠啊E.新税收优惠白体系为“产业优邦惠为主、区域优爸惠为辅”跋7.根据企业所懊得税法的规定，跋下

30、列符合税法中艾加收利息的规定盎的是（）。埃A.对补征的企傲业所得税款加收哎的利息，应当按芭照税款所属纳税八年度中国人民银爱行公布的与补税百期间同期的人民班币贷款基准利率奥计算 搬B.企业与其关叭联方之间的业务邦往来，不符合独案立交易原则，或耙者企业实施其他爸不具有合理商业搬目的安排的，税暗务机关有权在该肮业务发生的纳税巴年度起5年内，拜进行纳税调整版C.税务机关依矮照规定进行特别奥纳税调整后，除斑了应当补征税款矮外，并按照国务癌院规定加收利息罢 啊D.企业实施其奥他不具有合理商扳业目的的安排而俺减少的应纳税收笆入或者所得额的颁，不用调整靶E.加收利息不安得在计算应纳税氨所得额时扣除靶8.根据企

31、业所八得税法的规定，凹下列项目不得计懊算折旧或摊销费版用在税前扣除的柏有（）。摆A.租入固定资胺产的改建支出拜B.单独估价作凹为固定资产入账碍的土地摆C.自创商誉皑D.固定资产的拌大修理支出碍E.未投入使用拜的厂房疤9.根据企业所癌得税法的规定，啊下列收入应并入佰应纳税所得额征罢收企业所得税的拔是（）。叭A.国债利息收胺入耙B.补贴收入傲C.财政拨款奥D.存款利息收阿入板E.转让国债的案收入癌10.一国有公败司2008年度绊境内经营应纳税爸所得额为300把0万元，该公司癌在A、B两国设版有分支机构，A阿国分支机构当年案应纳税所得额6拜00万元，其中啊生产经营所得5百00万元，A国癌规定税率为2

32、0佰%；特许权使用罢费所得100万凹元，A国规定的奥税率为30%；哎B国分支机构当笆年应纳税所得额袄400万元，其板中生产经营所得艾300万元，B隘国规定的税率为啊30%，租金所巴得100万元，岸B国规定的税率埃为20%。则下懊列说法正确的有版（）。柏A.来源于AB埃两国的所得应当霸汇总计算抵免限芭额背B.A国所得的吧抵免限额是13霸0万元芭C.B国所得的凹抵免限额是10暗0万元鞍D.境内外所得摆汇总缴纳的企业吧所得税790万哎元罢E.境内外所得版汇总缴纳的企业邦所得税770万把元巴11.根据企业板所得税法的规定袄，下列关于所得暗税的纳税申报正坝确的有（）。佰A.企业依法清版算时，应当以清稗算

33、期间作为一个背纳税年度蔼B.企业应当自瓣月份终了之日起鞍10日内，向税爸务机关预缴税款昂C.居民企业一霸般以企业登记注拌册地为纳税地点扒D.企业应当自板年度终了之日起傲5个月内，向税盎务机关报送年度笆企业所得税纳税罢申报表，并汇算蔼清缴，结清应缴埃应退税款坝E.企业在纳税伴年度内亏损也要埃按规定报送有关案资料疤12.下列各项敖中，应当按照工袄资、薪金所得项胺目征收个人所得艾税的有（）。肮A.公司职工取稗得的用于购买企安业国有股权的劳背动分红安B.独生子女补翱贴 奥C.育龄妇女取靶得的生育津贴敖D.超过规定标拔准的误餐费埃E.出版社的专奥业作者撰写、编挨写或翻译的作品扮，由本社以图书罢形式出版而

34、取得瓣的收入按13.某出版社吧要出版作家的一啊本小说，由作家叭提供书稿，然后啊出版社委托翻译邦人员来翻译，整叭理成中英文对照懊版来出版发行，癌出版社与作家和巴翻译人员达成协背定，小说出版后拌作者、译者都署八名，出版社支付稗给作者10万元哀，支付给译者2办万元，则下列说哀法正确的是（板）。哎A.该作者的所搬得应当按照稿酬笆所得缴纳个人所爸得税跋B.翻译人员的癌所得应当按照劳暗务报酬所得缴纳耙个人所得税熬C.翻译人员的岸所得应当按照稿案酬所得缴纳个人傲所得税盎D.作家应纳的拜个人所得税是1般.12万元佰E.翻译人员应傲纳的个人所得税奥是0.32元耙14.纳税人取盎得的以下所得不跋是按照“工资、胺薪

35、金所得”缴纳笆个人所得税的有安（）。盎A.单位为职工斑个人购买商业性癌保险耙B.个人取得揽版储奖金办C.个人兼职取拜得的收入哎D.企业为股东昂购买车辆并将车唉辆所有权办到股碍东个人名下柏E.公司职工取霸得的用于购买企氨业国有股权的劳碍动分红扮15.下列项目伴中，可免征个人爱所得税的是（袄）。把A.外籍个人按熬照合理标准取得奥的境外出差补贴哀B.个人举报犯癌罪行为获得的奖败金耙C.退休人员再翱任职取得的收入稗D. 个人购买颁体育彩票获得中肮奖收入5000稗元稗E.演员自己“半走穴”取得的收氨入般16.个人独资伴企业的投资者缴版纳所得税时，下岸列各项应作为生半产经营所得的有把（）。爱A.投资者买彩

36、傲票中奖所得氨B.独资企业对捌外投资分回来的败股息爱C.投资者个人霸从独资企业领取啊的工资瓣D.独资企业分癌配给投资者个人半的所得稗E.独资企业来摆源于中国境外的败生产经营所得氨17.下列关于罢个人所得税扣缴唉义务人的说法，暗正确的有（）笆。凹A.外国驻华机奥构包括外国驻华班使馆也可以是扣伴缴义务人白B.税务机关应疤根据扣缴义务人艾所扣缴的税款，坝付给3的手续把费鞍C.扣缴义务人肮每月扣缴的税款般，应当在次月1爸5日内缴入国库背D.纳税人为持奥有完税凭证而向拌扣缴义务人索取拔代扣代缴税款凭柏证的，扣缴义务熬人不得拒绝敖E.扣缴义务人搬违反有关代扣代摆缴规定报送虚假奥纳税资料的，其白未在支付个人

37、收八入明细表中反映稗的向个人支付的鞍款项，在计算扣矮缴义务人应纳税罢所得额时，不得八作为成本费用扣安除埃18.根据个人柏所得税法的有关碍规定，下列说法绊正确的有（）背。澳A.个人独资企凹业以投资者为纳按税义务人，合伙稗企业以合伙企业般为纳税义务人熬B.个人独资企埃业的生产经营所案得是指企业当年癌留存的利润胺C.个人投资者翱兴办两个或者两啊个以上企业的，版由税务机关确定耙其费用标准，并皑决定在其中一个霸企业的生产经营背所得中扣除相应阿费用瓣D.实行查账征阿税方式的个人独八资企业和合伙企唉业改为核定征税鞍方式后，在查账岸征税方式下认定笆的年度经营亏损百未弥补完的部分跋，不得再继续弥百补般E.个人独

38、资企蔼业的投资者及其瓣家庭发生的生活澳费用与企业生产俺经营费用混合在昂一起，并且难以袄划分的，全部视昂为投资者个人及佰其家庭发生的生坝活费用，不允许哎在税前扣除阿19.下列各项坝中，不征或免征唉土地增值税的有俺（）。 懊A.以房地产使拜用权抵债而尚未俺发生房地产权属皑转让的霸B.以房地产对挨外出租的胺C.被兼并企业霸的房地产在企业八兼并中转让到兼隘并方的盎D.以出地、出唉资双方合作建房扮，建成后又转让哀给其中一方的盎E.企业与个人邦之间交换的房地柏产矮20.依照土地班增值税的规定，哀建造普通标准住翱宅出售的可享受败税收优惠，下列伴各项符合普通标办准住宅标准的有肮（）。癌A.住宅小区建斑筑容积率

39、在1.胺0以上癌B.单套建筑面办积在150平方办米以下，最高不昂超过180平方拜米哎C.成本利润率八不得超过30把D.实际成交价颁格低于同级别土阿地上住房平均交佰易价格1.2倍板以下安E.一次性付款爸不得低于实际交疤易价格的50案21.下列项目班中，不符合印花皑税相关规定的有爸（）。败A.建筑安装工矮程承包合同的计坝税依据为扣除分扒包、转包后的金蔼额矮B.仓储保管合白同的计税依据为摆仓储保管的费用吧C.企业改制中靶经评估增加的资背金免征印花税巴D.记载资金的捌营业账簿的计税挨依据为实收资本碍和资本公积的两安项合计金额蔼E.对跨地区经案营的分支机构的艾营业账簿在计税阿贴花时，为了避唉免对同一资金

40、重皑复计税，规定上摆级单位记载资金巴的账簿，应按扣爸除拨给下属机构蔼资金数额后的其碍余部分计算贴花拔22.下列应税斑凭证中，可免纳败印花税的有（凹）。扒A.无息、贴息暗贷款合同办B.合同的正本拔或作为正本使用爱的抄本搬C.外国政府或班国际金融组织向半我国企业提供的按优惠贷款所书立爸的合同昂D.国家指定收邦购部门与村民委瓣员会书立的农产佰品收购合同板E.房地产管理把部门与个人订立哎的生活居住房租矮赁合同吧23.下列关于挨房产投资的房产佰税的说法正确的鞍是（）。叭A.以房产投资爱成立有限公司，哎投资方按房产余肮值为计税依据计肮征房产税 盎B.房产联营投败资，不承担经营捌风险，只收取固扳定收入，投资

41、方岸以固定收入为租啊金收入，以租金耙收入为计税依据佰计征房产税隘C.以房产联营八投资，共担经营碍风险的，被投资邦方按房产余值为啊计税依据计征房凹产税伴D.以房产联营翱投资，共担经营盎风险的，投资方靶不再计征房产税伴E.以房产联营鞍投资，不共担经背营风险的，投资阿方按房产余值为懊计税依据计征房哀产税隘24.下列各项懊符合房产税计税叭依据规定的有（肮）。爱A.地下建筑物鞍若作为商业和其般他用途，其房产奥计税原值为房屋颁原价的70扮80，在此基爸础上扣除原值减白除比例作为计税爸依据把B.融资租赁方佰式租入的房屋，吧以每期支付的租佰赁费为计税依据百C.与地上建筑佰物相连的地下建唉筑物，应将地上傲建筑物

42、与地下建傲筑物分开计算房鞍产税 班D.纳税人对原澳有房屋进行改造阿、扩建的，要相板应增加房屋的原盎值百E.地下建筑物哎若作为工业用途佰，其房产计税原佰值为房屋原价的般7080爱，在此基础上扣绊除原值减除比例疤作为计税依据叭25.根据车船敖税的规定，下列班说法错误的有（背）。案A.车船税属于埃财产税澳B.扣缴义务人奥需要在扣收车船拜税后向纳税人开霸具代扣代缴税款蔼凭证叭C.跨省、自治版区、直辖市使用佰的车船，纳税地靶点为车船登记地叭巴D.车船税由地半方税务机关负责扮征收背E.车辆自重尾凹数为0.5吨的熬，按1吨计算安26.下列拥有败车船，不缴纳车肮船税的是（）矮。般A.领事馆大使爸专用车辆叭B.

43、被盗的车辆胺C.拥有运输车鞍的农民般D.拥有小汽车哎的某省省长艾E.报废的车辆耙27.下列关于背契税的减免权限唉或优惠政策的表版述正确的是（凹）。疤A.符合减免税凹规定的纳税人，疤应在土地、房屋挨权属转移合同签叭订的10日内向鞍土地、房屋所在百地的征收机关提柏出减免税申报 摆B.土地、房屋奥被县级以上人民敖政府征用的，重鞍新承受土、地房败屋权属的，由省扮级人民政府确定瓣是否减免啊C.自2004胺年10月1日起佰，计税金额在1挨0000万元以半上（含1000鞍0万）的，由省板级征收机关办理扳减免手续耙D.对廉租住房叭经营管理单位购阿买住房作为廉租艾住房、经济适用佰住房经营管理单傲位回购经济适用罢

44、住房继续作为经氨济适用住房房源稗的，免征契税隘E.地方各级人班民政府、各级人半民政府主管部门啊、单位和个人违按法法律、行政法办规规定，擅自作斑出的减税、免税扳规定，征收机关佰应该先执行，然摆后再向上级征收挨机关报告氨28.下列关于啊契税的陈述正确伴的是（）。霸A.土地使用权败赠与、房屋赠与邦，其计税依据由哎征收机关参照土颁地使用权出售、肮房屋买卖的市场捌价格核定唉B.契税的适用芭税率，由省、自笆治区、直辖市税半务机关在规定的埃幅度内，按照本百地区的实际情况瓣确定，并报财政稗部和国家税务总奥局备案邦C.转让土地、哎房屋权属以外汇挨结算的，按照纳唉税义务发生当月按一日的汇率折合罢成人民币计算挨D.

45、土地使用权稗交换、房屋交换班，契税的计税依笆据为所交换的土爱地使用权、房屋袄的价格的差额矮E.已购公有住班房经补缴土地出蔼让金和其他出让白费用成为完全产瓣权住房的，要按哀规定征收契税敖29.下列属于柏城镇土地使用税氨纳税人的有（霸）。拌A.在农村拥有案承包责任田的农吧民胺B.在农村拥有肮小卖部的个体工熬商户澳C.土地使用权奥未确定或权属纠拌纷未解决时的实爱际使用人巴D.在城市郊区埃的个体工商户俺E.在工矿区拥袄有土地使用权的耙外资企业敖30.按照土地败使用税的有关规隘定，下列用地可跋免征城镇土地使奥用税的有（）般。唉A.城镇内的集昂贸市场（农贸市阿场）用地案B.市政街道、斑广场、绿化地带佰等公

46、共用地爸C.对林业系统颁的办公、生活区伴用地哎D.关闭、撤销凹的企业占地靶E.企业的铁路佰专用线、公路等拌用地三、计算题。办1.中国公民李哎某为某市境内上罢市股份公司的职坝员，假定200阿8年12月收入八情况如下：袄（1）取得工资熬8000元，月绊底，单位和李某拜协商，解除劳动哎合同，单位除支败付当月工资外，芭另外一次支付李跋某补偿金20万蔼元（李某在该单哎位任职5年）；摆（2）假定12胺月4日将拥有的暗48000股股笆票期权行权，每安股行权价10元稗（当日市场收盘搬价15元），该盎个人取得来源于芭境内的股票期权芭时在该公司实际昂工作期间为7个板月；爸（3）购买某基氨金公司的基金，邦该基金公司

47、投资敖方向为股票市场艾，年终分配上市耙公司的股息，李碍某税前获利（股扒息）53000柏元，同时将12蔼月4日行权所得爱的股票转让，取挨得转让收益72埃0000元；芭（4）当月按市皑场价格出租一自巴有居住房屋收取办月租金1万元，疤同时发生了房屋盎修理费1000碍元（假定只考虑疤营业税、城建税班和教育费附加）鞍。拜（该地上年平均哀工资3.8万元唉/年）笆根据上述资料和蔼税法有关规定，疤回答下列问题：版(1).李某工般资和解除劳动合白同所得应缴纳的矮个人所得税为（邦）元。斑A.16150摆B.15325伴C.13325扮D.14150袄(2).李某行扮使股票期权应缴斑纳的个人所得税叭为（）元。按A.

48、50375肮B.7196.佰43耙C.53600哀D.0捌(3).李某转案让股票收益和股按息所得应缴纳的氨个人所得税为（案）元。袄A.5300爱B.53300拔C.14930熬0霸D.48000靶(4).李某当昂月出租住房应缴扳纳的个人所得税拜为（）元。爸A.720扳B.736澳C.709.6稗D.722.8氨2.某市一内资爱房地产开发公司哎2008年发生扒以下业务：袄（1）1月份通艾过竞拍取得市区柏一处土地的使用安权，支付土地出皑让金6000万背元，缴纳相关税拌费240万元；癌（2）以上述土哀地开发建设普通靶标准住宅楼、停澳车场和精装修写哀字楼，占地面积罢各为1/3；跋（3）住宅楼开昂发成本

49、3000埃万元，无法提供跋金融机构证明利爱息支出具体数额跋； 爱（4）精装修写颁字楼开发成本3佰400万元（未跋包括装修费用6搬00万元），分瓣摊到写字楼利息摆支出300万元霸，包括加罚利息袄40万元；暗（5）与住宅楼拌配套的停车场开伴发成本480万扒元，无法准确分邦摊利息支出，根办据相关规定，停暗车场产权属于住懊宅楼全体业主所哎有；氨（6）9月份全扳部竣工验收后，佰公司将住宅楼出跋售，取得收入1奥2000万元；笆将精装修写字楼摆作价9000万翱元（参照当地当白年、同类房产市啊场价格或评估价按值确定）与他人蔼联营开设一商场佰，共同承担经营扮风险，当年收到矮分红250万元霸。埃其他相关资料：懊该

50、房地产公司所罢在省规定，按土跋地增值税暂行条败例规定的最高限懊额计算扣除房地瓣产开发费用。佰根据上述资料和叭税法相关规定，八回答下列问题：拔(1).公司住稗宅楼和停车场部矮分计算土地增值巴税时准予扣除的败项目合计（）胺万元。跋A.10592摆B.10236扒C.10456背D.10358扮(2).公司住胺宅楼和停车场部爸分应缴纳的土地蔼增值税为（）阿万元。耙A.422.4罢B.0艾C.271.1傲D.485.4懊(3).公司精蔼装修写字楼部分百计算土地增值税坝时准予扣除的项霸目合计（）万扒元。碍A.7582搬B.7614昂C.7860埃D.7810背(4).公司精跋装修写字楼部分疤应缴纳的土地

51、增跋值税为（）万绊元。奥A.328癌B.312熬C.342盎D.0昂四、综合分析题熬。邦1.位于某市的跋服务公司成立于岸2008年，2挨009年发生如叭下业务： 氨（1）2009疤年度的上半年公摆司共有房产原值矮3000万元，隘5月31日起企盎业将原值500般万元的一栋仓库拜出租，签订租赁澳合同，租期1年胺，每月租金收入摆20万元，20哎09年共收取1凹40万元；8月氨31日新办公楼奥完工由在建工程哀转入固定资产原案值300万元。办当地房产税计算隘余值的扣除比例靶20。袄（2）2009懊年取得代理收入蔼820万元。 氨（3）饮食服务班收入500万元背。把（4）当年各项吧经营成本及期间颁费用支出

52、400艾万元（不含应缴拔纳的各项税金）伴，其中包含业务白招待费20万元笆，广告费100芭万元，业务宣传埃费20万元。 柏（5）营业外支摆出为100万元案，其中：公益性鞍捐赠支出40万澳元，不正当竞争白被处罚款10万懊元，2009年挨7月补缴上年企霸业所得税30万瓣元，补缴时被税按务机关处罚款及盎税收滞纳金20爱万元。 版（6）企业20矮09年8月转让碍自然科学领域的鞍专利权净收益8摆00万元。埃（7）已知服务爸公司的服务收入跋营业税税率是5奥，租赁业务营颁业税的税率是5扒。八要求：按下列顺案序回答问题，每芭问均为共计金额扮：凹(1).企业2阿009年应缴纳般的房产税为（案）万元。背A.44.1

53、6伴澳 矮B.43.26按C.50.46百罢 埃D.43.76爸(2).企业2班009年应缴纳胺的营业税、城市罢维护建设税和教哀育费附加为（白）万元。胺A.73鞍耙 隘B.80.3暗C.113把把 奥D.124.3瓣(3).企业税皑前可扣除的业务叭招待费、广告费败、业务宣传费为哎（）万元。肮A.102.7敖拌 巴B.127.3扮C.122.3安巴 扒D.120.7办(4).企业税瓣前可扣除的营业癌外支出为（）柏万元。般A.40昂背 捌B.50芭C.60敖 胺D.100拜(5).企业2凹009年应纳税绊所得额为（）芭万元。懊A.1665.懊4 背B.1745.半4案C.肮1208.4哀 傲D.1

54、968.昂4伴(6).企业2拌009年应缴纳柏的企业所得税为皑（）万元。拜A.222.6颁巴 蔼B.276.4背C.264.6癌胺 袄D.262.4胺2.李先生为某摆公司高管人员，绊每月工资800鞍0元，2008跋年发生以下业务澳：稗（1）2008办年该公司开始实爸施雇员持股激励坝，实行股票期权懊计划。2008凹年6月28日，唉该公司授予李先疤生股票期权30搬000股，授予翱价2.5元/股蔼；该期权无公开败市场价格，并约办定2008年1吧2月28日起李八先生可以行权，拌 2008年1跋1月28日李先俺生由于急需资金懊，将该期权在行柏权前转让，转让皑收入10万元；澳（2）2007皑年10月李先生

55、瓣出售自有住房，案取得转让收入1矮00万元，并以搬纳税保证金形式叭向当地主管税务摆机关缴纳了个人跋所得税5万元，扒该住房于200芭5年购入。20捌08年4月李先昂生以90万元的盎价格购买另一处哎住房；翱（3）业余时间爱撰写中篇管理经百验心得，并在某俺报刊发表，获得鞍稿酬收入为15唉000元，当即疤全部用于资助高跋校作研发费用；般2008年底该氨管理书籍出版，百李先生获得稿酬哀所得60000白元；阿（4）此外，李昂先生还担任某有芭限责任公司董事霸，2008年1哎2月份从该公司拜取得董事费收入蔼12万元，李先阿生将其中的8万哎元通过红十字会搬捐赠给红十字事艾业；拔（5）2008岸年12月份，转耙让

56、其他境外上市熬公司股票，取得绊转让净所得15绊万元，在境外未办缴税款。罢根据以上资料和靶税法相关规定，俺回答下列问题：熬(1).下列所扳得应缴纳个人所笆得税的有（）捌。跋A.接受公司授扒予的股票期权班 叭B.股票期权行邦权前的转让所得癌C.资助高校作扒研发费的稿酬所伴得 伴D.董事费收入拔E.转让境外上岸市公司股票的净鞍所得罢(2).李先生艾11月份股票行暗权和工资所得应霸缴纳个人所得税柏（）元。芭A.0奥 爱B.825拜 癌C.38450盎 百D.32325扮(3).李先生氨2008年重新般购买住房可以取熬得的纳税保证金按是（）元。盎A.0把 板B.5000暗 俺C.45000蔼 霸D.50

57、000颁(4).李先生板全年稿酬所得应哀缴纳个人所得税办（）元。懊A.1680鞍 哎B.5040半疤 拔C.6300拔 百D.6720盎(5).李先生懊董事费收入应缴凹纳个人所得税（霸）元。暗A.3140版 班B.3200拜 蔼C.18160办 板D.11440安(6).李先生蔼股票转让所得应版缴纳个人所得税背（）元。拔A.0 隘B.30000板百 安C.50000巴 熬D.70000答案部分一、单项选择题伴1.颁【靶正确答案哎】C翱【按答案解析拔】企业所得税百的纳税人不包括百个人独资企业、哎合伙企业，它们靶是个人所得税的败纳税人。扒【答疑编号41伴864袄】跋2.扒【懊正确答案拔】C盎【盎答

58、案解析摆】在中国境内背设立机构、场所鞍且取得所得与其俺机构、场所有实岸际联系的非居民疤企业，适用25巴的税率。哀【答疑编号41熬865按】扮3.坝【摆正确答案背】B坝【跋答案解析霸】接受捐赠收蔼入，按照实际收版到捐赠资产的日伴期确认收入的实笆现。矮【答疑编号41拜866摆】熬4.班【搬正确答案爱】D邦【碍答案解析白】企业发生的拔与生产经营活动俺有关的业务招待耙费支出，按照发绊生额的60%扣八除，但最高不得伴超过当年销售（搬营业）收入的5唉。业务招待费捌扣除限额（5疤500550拌）530绊.25（万元）瓣8060熬48万元），疤只能扣除30.霸25万元绊向非金融机构借阿款的费用支出，败在不高于

59、按照金罢融机构同类、同暗期贷款利率计算扒的数额以内的部凹分，准予扣除。芭向非金融企业借摆款可以扣除的借暗款利息100阿55（万瓣元）霸该企业2008敖年度所得税前可斑以扣除的三项费罢用合计（30巴08030案.25）40叭0（228艾5）669把.25（万元）岸【答疑编号41爱867癌】板5.袄【皑正确答案办】B靶【敖答案解析矮】经省级人民跋政府批准，民族绊自治地方的内资袄企业可以定期减稗征或免征企业所哎得税；凡减免税吧款涉及中央收入板100万元(含岸100万元)以翱上的，需报国家爱税务总局批准。版【答疑编号41按868拜】摆6.癌【蔼正确答案拔】C稗【叭答案解析巴】自然灾害等伴不可抗力因素造

60、癌成的损失可以在般收入总额中扣除拜。熬【答疑编号41斑869伴】癌7.八【岸正确答案靶】B跋【靶答案解析板】根据规定，岸企业发生的公益啊性捐赠支出，不案超过年度利润总凹额12的部分岸，准予扣除。这盎里的年度利润总皑额，是指企业依罢照国家统一会计背制度的规定计算般的年度会计利润柏。胺利润总额30颁002200氨15010巴04002盎00123.懊4720霸99.6（万元霸）巴公益性捐赠支出败扣除限额99颁.612肮11.95（万氨元），实际发生氨20万元，按照碍限额11.95佰万元扣除。搬【答疑编号41板870背】爸8.哀【埃正确答案扒】A哎【巴答案解析半】企业应当根俺据生产性生物资捌产的性质