税法考试大纲

1、2010年注册税务师考试辅导 税法（一） 报名咨询电话/ 4006501199 第 PAGE 17页敖税法（肮矮）考试大纲隘一、税法概述氨（一）了解跋税法的概念颁（二）了解凹税法的特点柏（三）掌握八税法的原则：税隘法基本原则、税靶法适用原则败（四）熟悉隘税法的效力邦（五）掌握靶税法的解释：立碍法解释、司法解敖释、行政解释；敖字面解释、限制背解释与扩充解释氨（六）了解败税法的作用：规懊范作用、经济作八用颁（七）了解袄税法与其他部门昂法的关系：与宪背法的关系、与民办法的关系、与行霸政法的关系、与捌经济法的关系、碍与刑法的关系、罢与国际法的关系拌耙二、税收法律关敖系坝（一

2、）熟悉耙税收法律关系的澳概念与特点笆（二）掌握阿税收法律关系的霸主体：征税主体翱、纳税主体隘（三）了解扒税收法律关系的爸产生、变更、消拔灭唉搬三、税收实体法扒与税收程序法班（一）掌握般税收实体法要素盎的主要规定敖（二）掌握敖税收程序法的基艾本制度、确定程绊序制度、征收程懊序制度、稽查程搬序制度霸癌四、税法的运行板（一）熟悉背税收立法的有关哀规定百（二）掌握罢税收执法的主要胺内容昂（三）了解暗税收司法的相关班规定哀绊五、国际税法氨（一）了解柏国际税法的概念凹及原则巴（二）掌握扮税收管辖权：税傲收管辖权的概念邦和分类、约束税罢收管辖权的国际哎惯例懊（三）掌握板国际重复征税的半概念、国际税收摆抵免制

3、度隘（四）熟悉扳国际避税与反避办税：国际避税的安基本方式和方法扮、国际避税地、碍国际反避税、转摆让定价税制跋（五）熟悉霸国际税收协定：安概念、基本内容熬、对外签订的税氨收协定与国内税胺法的关系跋芭六、税法的建立盎与发展耙（一）了解吧中国历史上的税白法：中国古代的懊税法、中国半封八建半殖民地时期埃的税法碍（二）了解肮新中国税法的建拔立与发展：19挨50年税法的建矮立与修订、20爱世纪80年代税袄法的重建与改革肮、20世纪90盎年代税法的完善俺、本世纪初税法氨建设的规范化把第二章增值税斑 扮盎一、增值税概述扒（一）了解半增值税的概念搬（二）熟悉矮增值税的类型稗（三）熟悉敖增值税的性质及岸其原理败（

4、四）了解蔼增值税与其他流跋转税的配合扳（五）熟悉啊增值税的计税方敖法袄（六）了解办增值税的特点和百优点霸（七）了解败我国增值税制度背的建立与发展坝绊二、纳税义务人疤（一）熟悉八增值税纳税人的肮基本规定败（二）熟悉盎增值税纳税人的按分类吧（三）熟悉阿小规模纳税人的碍认定及管理安（四）掌握肮一般纳税人的认扮定及管理熬扒三、增值税征税罢范围巴（一）掌握皑增值税征税范围熬的一般规定安（二）掌握唉视同销售货物行翱为的征税规定懊（三）掌握暗混合销售行为和板兼营行为的征税颁规定伴（四）熟悉版征税范围的特别版规定，包括熟悉半其他属于增值税安征税范围的内容奥、熟悉不征增值暗税的货物和收入斑柏四、税率绊（一）了解

5、靶增值税税率体现翱着货物的整体税俺负碍（二）了解拔确定增值税税率凹的基本原则及增矮值税税率的类型疤（三）掌握般增值税税率柏（四）掌握颁适用13%低税岸率货物的具体范岸围扳（五）掌握罢增值税的征收率版隘五、增值税的减暗税、免税懊（一）掌握爸销售自产农业产笆品的免税规定艾（二）掌握柏粮食和食用植物背油免税规定扒（三）掌握扳农业生产资料免颁税规定碍（四）了解百军队军工系统免哎税规定啊（五）了解败公安司法部门的霸免税规定败（六）熟悉叭资源综合利用的安优惠规定邦（七）了解巴电力部门的优惠扒规定叭（八）了解唉医疗卫生的政策办规定袄（九）熟悉巴软件产品的政策般规定袄（十）熟悉柏修理修配的政策佰规定癌（十一）

6、了半解煤层气抽采的扒政策规定岸（十二）了八解外国政府和国凹际无偿援助项目摆的政策规定皑（十三）熟把悉进口免税品销氨售业务的政策规百定哎（十四）了般解进口仪器、设氨备的免税规定叭（十五）熟按悉金融资产管理岸的政策规定柏（十六）掌爸握高新技术产品绊的政策规定拔（十七）了拜解债转股企业的搬政策规定爸（十八）了八解供热企业的政绊策规定埃（十九）熟按悉放弃免税权处按理的规定肮（二十）掌鞍握对起征点的政氨策规定扮柏六、销项税额与敖进项税额氨（一）掌握肮增值税销项税额胺的政策规定澳（二）掌握盎增值税进项税额摆的有关规定唉背七、应纳税额的斑计算俺（一）掌握阿一般纳税人应纳芭税额的计算癌（二）掌握鞍小规模纳税人

7、应霸纳税额的计算版（三）熟悉挨进口货物应纳税把额的计算靶懊八、特定企业（芭或交易行为）的碍增值税政策斑（一）熟悉巴成品油加油站增背值税规定白（二）熟悉澳电力产品增值税碍基本规定靶（三）了解背关于核电行业增办值税规定哀（四）了解肮油气田企业增值昂税规定柏（五）了解扮黄金交易、铂金艾交易、货物期货佰、钻石交易增值案税规定拔（六）了解啊出境口岸免税店俺政策规定绊（七）熟悉捌残疾人就业税收皑政策绊（八）掌握百再生资源增值税柏政策傲伴九、申报与缴纳鞍（一）掌握碍纳税义务发生时邦间啊（二）了解爸纳税期限伴（三）了解氨纳税地点懊鞍十、增值税专用耙发票的使用和管案理唉（一）熟悉安专用发票的构成败与限额管理、初

8、百始发行、领购开蔼具懊（二）熟悉扳专用发票的开具拌范围、开具要求哎（三）熟悉斑专用发票数据采俺集稗（四）熟悉拔专用发票缴销懊（五）了解艾专用发票发售差唉错处理啊（六）熟悉背丢失已开具专用鞍发票、丢失未开肮具专用发票、代败开虚开专用发票俺、善意取得虚开扳的专用发票的有败关规定罢（七）了解鞍辅导期一般纳税佰人使用专用发票艾（八）了解靶税务机关代开专办用发票半邦十一、出口货物唉退（免）税碍（一）了解澳出口货物退（免翱）税的基本概念挨和基本要素捌（二）熟悉皑出口货物退（免碍）税认定管理阿（三）熟悉澳外贸企业出口货坝物退税佰（四）掌握半生产企业出口货扳物退（免）税爱（五）熟悉佰出口货物退（免扳）税若干具

9、体问笆题碍（六）了解熬特准货物退（免爱）税白（七）了解澳出口应税消费品吧退（免）税氨第三章消费税办 耙办一、消费税概述佰了解消费税摆的概念、特点、安演变及成品油税班费改革胺啊二、纳税义务人皑了解消费税哀纳税义务人的规蔼定拌班三、税目与税率唉（一）掌握瓣税目隘（二）熟悉疤现行税率傲（三）掌握败适用税率的特殊鞍规定：卷烟、白懊酒适用税率的特败殊规定挨捌四、计税依据蔼（一）掌握疤实行从量定额与绊从价定率计征办疤法的计税依据佰（二）了解肮销售数量的确定霸（三）掌握敖销售额的确定吧（四）掌握办计税依据的特殊袄规定拜翱五、应纳税额的半一般计算班（一）熟悉拜从价定率计算鞍（二）了解背从量定额计算俺（三）熟悉

10、昂从价定率与从量癌定额混合计算唉（四）了解板减征税额的计算哀鞍六、自产自用应爸税消费品稗（一）熟悉扳自产自用应税消癌费品的有关规定唉（二）熟悉捌组成计税价格的埃确定摆蔼七、委托加工应罢税消费品应纳税阿额的计算拔（一）熟悉扒委托加工应税消啊费品的确定昂（二）掌握袄代收代缴税款的俺规定绊（三）熟悉爸委托加工应碍税消费品组成计蔼税价格的计算颁（四）掌握盎用委托加工收回俺的应税消费品连板续生产应税消费岸品计算征收消费拌税的规定稗拜八、进口应税消靶费品应纳税额的斑计算拔（一）了解八进口应税消费品埃的基本规定败（二）掌握坝进口应消费品组哎成计税价格的计靶算扒耙九、消费税征税疤环节的特殊规定扮（一）掌握俺金

11、银首饰征收消岸费税的若干规定挨（二）熟悉坝卷烟批发环节征捌收消费税的规定扮啊十、申报与缴纳皑（一）了解柏纳税义务发生的颁时间澳（二）了解耙纳税地点俺（三）熟悉奥纳税环节傲（四）了解版纳税期限百（五）熟悉巴报缴税款的方法皑（六）了解跋葡萄酒消费税管耙理敖（七）了解瓣成品油消费税征唉收管理巴第四章营业税吧 敖坝一、营业税概述拌（一）了解澳营业税的概念笆（二）熟悉叭营业税的特点罢哀二、营业税的基八本规定俺（一）掌握白营业税的基本征扒税范围芭（二）熟悉跋营业税纳税人与翱扣缴义务人的基伴本规定坝（三）掌握般税目、税率的基败本规定肮（四）掌握百营业税计税依据瓣的基本规定巴（五）了解拔营业税申报与缴挨纳的规

12、定霸（六）了解班各行业营业税税瓣收优惠的基本规扳定按把三、交通运输业靶营业税的规定奥（一）熟悉叭税目与税率啊（二）了解伴纳税人与扣缴义哎务人般（三）熟悉坝计税依据叭白四、建筑业营业疤税的规定扳（一）熟悉绊税目与税率氨（二）熟悉哎纳税人与扣缴义笆务人敖（三）掌握背计税依据岸把五、金融保险业拜营业税的规定败（一）掌握坝税目与税率：金罢融业与保险业税熬目疤（二）熟悉办纳税人与扣缴义案务人碍（三）掌握背计税依据敖坝六、邮电通信业敖营业税的规定鞍（一）了解扮税目与税率八（二）了解邦纳税人与扣缴义办务人熬（三）了解鞍计税依据按靶七、文化体育业吧营业税的规定办（一）熟悉熬税目与税率案（二）熟悉蔼纳税人与扣缴

13、义笆务人凹（三）熟悉搬计税依据班胺八、娱乐业营业芭税的规定靶（一）掌握班税目与税率扒（二）了解绊纳税人与扣缴义扒务人绊（三）熟悉胺计税依据按哀九、服务业营业俺税的规定啊（一）掌握坝税目与税率伴（二）熟悉蔼纳税人哀（三）熟悉佰计税依据袄盎十、转让无形资碍产营业税的规定岸（一）了解摆税目与税率安（二）熟悉拔纳税人与扣缴义俺务人靶（三）熟悉艾计税依据盎般十一、销售不动氨产营业税的规定翱（一）了解袄税目与税率啊（二）熟悉背纳税人疤（三）掌握扒计税依据岸坝十二、营业税应半纳税额的计算及昂应用举例癌（一）了解坝营业税应纳税额瓣的计算公式芭（二）掌握爱营业税应纳税额佰的计算和分析艾第五章城市维碍护建设税与教

14、育氨费附加碍 柏翱一、城市维护建拌设税半（一）了解挨城市维护建设税傲的特点笆（二）熟悉矮城市维护建设税氨的基本规定班佰二、教育费附熬加般（一）了解拌教育费附加的概袄念、征收范围及坝计征依据啊（二）了解板教育费附加的计巴征比率与计算哎（三）熟悉澳教育费附加的减熬免规定暗第六章资源税佰 蔼矮一、资源税概述岸（一）了解胺资源税的概念与盎特点捌（二）了解邦资源税的立法原奥则佰暗二、纳税人与扣班缴义务人百了解纳税人罢与扣缴义务人的拜规定按岸三、征税范围癌掌握征税范半围的具体规定：癌原油、天然气、稗煤炭的规定等按百四、税目与税额败（一）熟悉胺资源税税目按（二）了解坝资源税税额般挨五、应纳税额的捌计算跋（一

15、）熟悉埃一般计税方法昂（二）掌握捌特殊规定暗白六、申报与缴纳靶（一）了解癌纳税义务发生时疤间巴（二）了解瓣纳税地点罢（三）了解跋纳税期限矮（四）熟悉案代扣代缴的规定氨第七章车辆购霸置税半 柏邦一、车辆购置税邦概述笆（一）了解哀车辆购置税的概白念笆（二）熟悉啊车辆购置税的特白点邦（三）了解阿车辆购置税的作斑用唉拌二、纳税义务人拜（一）熟悉埃车辆购置税应税班行为瓣（二）了解办车辆购置税征税吧区域拜（三）熟悉隘车辆购置税纳税斑人的具体范围袄靶三、征税对象和靶征税范围白（一）了解扮车辆购置税的征凹税对象：车辆购鞍置税以列举的应拜税车辆为征税对懊象般（二）熟悉柏车辆购置税的征霸税范围：汽车、皑摩托车、电

16、车、哀挂车、农用运输昂车柏扳四、车辆购置税俺的税率与计税依靶据安掌握车辆购熬置税税率与计税搬依据具体规定，霸购买自用应税车巴辆计税依据的确拌定，进口自用应蔼税车辆计税依据肮的确定，以最低靶计税价格为计税把依据的确定阿绊五、税收优惠肮（一）了解敖税收优惠的具体唉规定哎（二）了解颁车辆购置税的退稗税笆拜六、应纳税额的靶计算伴熟悉各种应敖税行为的具体计扳算方法澳耙七、申报与缴纳搬（一）了解版车辆购置税的纳盎税环节傲（二）了解疤车辆购置税的纳绊税地点扒（三）了解唉车辆购置税的纳疤税期限板（四）熟悉芭缴税管理的规定芭（五）熟悉熬完税、免税证明矮第八章关税靶 鞍吧一、关税概述爱（一）了解捌关税的起源和发唉展氨（二）了解爱关税的概念疤（三）熟悉爱关税的特点颁（四）掌握翱关税的分类搬案二、纳税人及征八税对象哎（一）了解班关税纳税义务人绊规定蔼（二）了解白关税征税对象扒昂三、税率的适用爸（一）了解拔关税税则制度拜（二）了解背进口关税税率规绊定澳（三）了解安出口关税税率规板定把（四）了解拌进出口关税的税哎率适用艾皑四、关税完税价绊格办（一）熟悉坝关税的完税价格半（二）熟悉啊对实付或应付价肮格的调整扳（三）熟悉搬特殊进口货