教育系统财务统一核算规程（试行）(doc 9)

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.班教育系统财务统版一核算规程（试扒行）按根据有关部门要凹求，为加强财务奥管理，统一会计昂核算，规范收入奥行为，明确操作胺流程，使会计统斑一核算工作有序稗进行，特制定财爸务统一核算规程搬。一、岗位责任扮1、核算单位负挨责人傲（1）负责主持佰财务统一报支全霸部工作，认真执凹行党的路线、方鞍针政策；贯彻落摆实县委、县政府俺公共财政支出扒改革方案；完俺成教育局领导交佰办的各项任务。罢（2）组织和督挨促各岗位会计严啊格执行会计法安，严格按照财百政部、教育部制巴定的矮“

2、盎中小学财务制度靶”奥和会计基础工作安规范化的规定，癌及时规范地做好坝资金结算、会计笆核算和财务监督捌工作。笆（3）建立健全办监督实施财务统艾一核算内部制度白机制和各项规章瓣、制度；协调内岸外关系，确保财翱务统一报支各项拔工作健康有序，版规范运行。矮（4）组织政治盎业务学习，提高阿会计人员素质，岸搞好后勤保障工按作，支持学校工邦作有序开展，对胺局领导负全责。2、总会计拌（1）依照国家氨预算法规和财政爱部门规定，掌握艾各校收入、支出按的考核，监督各鞍校的收费是否严傲格按财政、物价唉、教育局三家下俺发的收费标准。懊（2）指导和组安织核算会计、资吧金会计做好资金隘结算帐务处理和扒其他各项会计基蔼础工

3、作，督促统阿一报支结报凭证扳的传递和核对。奥（3）负责预算斑内外资金拨款、昂审核和总核算，昂复核各单位支出爱原始凭证，对合俺规合法的凭证要扳加盖蔼“拔核算中心核报昂”百印章传递给资金搬会计办理付款，熬对不符合规定支绊出要做出记录，耙提出具体处理意颁见，报教育局分巴管领导处理。熬（4）定期对审爱核中发现问题进袄行归类，提出建摆议和意见，供有奥关方面参考，以般利完善各项制度靶，提高财务管理碍水平和运作效率捌。3、资金会计爱（1）根据总会百计复核的支出报碍支单在单位有余柏额内及时办理现班金、转账、汇兑败等资金结算业务拜，妥善保管银行盎票据、印章，执捌行本单位统一财埃务结算制约制度爸，确保资金安全皑、

4、完整。阿（2）及时登记爸银行存款、银行板日记总账并将凭白证隔日后传递给按单位核算会计登板记入账。敖（3）定期与核柏算会计与银行核哎对银行存款收、昂支、存数额，编白制银行存款收支吧余额表，出现差摆异要及时标明原邦因，确保账账、凹账款一致。艾（4）负责单位靶的往来资金审核耙划解。4、核算会计稗（1）按照事业皑单位和中小学财案务制度现行法规挨的要求，指导各摆单位财务经办人背员编制用款计划斑，分初中、小学安进行会计核算，蔼实施会计监督。邦（2）审核核算伴单位的支出凭证拌，填制记账凭证靶，登记总账、明暗细账，与资金会唉计核对收支、存碍款数额，编制核把算单位的会计报敖表，并按规定时捌间送有关部门和哎单位。

5、柏（3）定期向核邦算单位通报财务跋收支、资金使用坝情况，及时提醒鞍单位清理债权、挨债务，维护核算柏单位的权益和信佰誉。扒（4）负责会计埃档案管理工作，巴对会计凭证、账氨簿、报表及相关矮会计资料要及时傲装订成册，整理坝归档，妥善保管傲。板5、票据核销经熬办员敖按照财务管理规叭定，负责本系统案的票据领用和与按核算单位的票据拔核销工作，妥善拔保管票据，不得霸丢失或领用不登笆记。笆6、核算单位财扮务经办员敖（1）在单位负靶责人的领导下，爱负责本单位的财傲务管理与资产管袄理工作，协助单耙位领导开展本单百位的财务监督检澳查工作。与核算皑会计共同做好本班单位的财务核算暗工作。矮（2）负责经办挨本单位财务收支

6、碍的具体业务，负凹责将单位的收入霸足额缴入当地金艾融机构的待解户爸，按时缴入县教跋育局统一账户，哎并报送用款计划矮书。岸（3）依照现白金管理暂行条例败的规定负责管芭理和使用备用金碍，审查归集原始袄凭证，把好凭证暗报销审核关，按翱时把原始凭证归佰集报教育核算中版心，并办理报支拔手续。昂（4）负责登记耙本单位的现金日爱记账、往来明细跋账和固定资产明奥细账的备查账、办辅助账。建立各八种票据的领发、靶使用、存登记簿澳，定期编制各芭种票据领用存报白告单。坝（5）定期与教皑育局计财科核算拌会计、资金会计背核对财务。定期靶向核算中心编报翱现金收付存报吧表、缴款书稗或进账单。瓣（6）根据财务爸核算机构的资金袄

7、收支数据，及时般向单位领导通报氨单位的经费使用碍情况。安（7）在单位负澳责人领导下，做唉好本单位的其他敖财务工作。半二、内部复核制俺度跋1、规范支出凭澳证。单位报送的哀原始支出凭证必拌须具备下列条件奥：把（1）有详细的唉具体内容，并符矮合支出规定；伴（2）凭证合法白完整；暗（3）有经办人吧员的签字（注明版事由）及指定的拔负责人审批。安2、严格复核程皑序。哎单位的日常公用般经费，专项支出唉由单位指定的负八责人审批，经核蔼算会计初审，总熬会计复核后，交暗资金会计办理付傲款。未经审批的霸凭证，不得入账背。爸3、明确支出责稗任坝审核中发现不合按法、不合规的支半出凭证，应及时扒作出处理，必要扳时可退回原

8、单位颁，其支出由责任啊人承担；违反支半出规定，未经审奥批或手续不全的版支出凭证，要从拌财务账目剔除，爸由经办人员承担瓣；其他违法违纪敖行为，按有关规邦定处理，情节严扮重的移交司法机爱关。三、报销规定扮1、原始凭证的办内容：扳（1）凭证的名傲称；哀（2）填制凭证艾的日期；邦（3）填制凭证搬单位的名称或者斑填制人的姓名；案（4）经办人员拔的签名或盖章；阿（5）接受凭证熬单位的名称；八（6）经济业务靶内容；办（7）经济业务氨的数量、单位和半金额，如果发票班中无法填写清楚懊，应附清单，清袄单上必须盖有商敖店专用章。敖2、原始凭证的扳填制要求：哎（1）真实可靠斑：不弄虚作假，安不涂改、挖补。埃（2）内容

9、完整般：即该写的项目熬要逐项填写，不碍可缺漏，年、月扮、日要按照填制奥原始凭证的实际胺日期填写，名称爱要写全，不能简扮化，品名或用途懊要填写清楚，有疤关人员的签章必霸须齐全。办（3）填制及时八：当经济业务事隘项发生和完成都班要立即填制。叭（4）书写清楚靶：字迹端正、易皑于辩认。盎3、原始凭证填傲制的附加要求：凹（1）从外单位靶取得的原始凭证挨，必须盖有填制哎单位的公章，从啊个人取得的原始奥凭证，必须有填肮制人员的单位或矮地址并签名或者挨盖章，对外开出懊的原始凭证，必叭须加盖本单位的捌公章。袄（2）凡填有大疤写和小写金额的背原始凭证，大写熬和小写金额，必百须相等。购买实跋物的原始凭证、哀单价、数

10、量、金矮额要填写齐全，白必须有验收证明八。支付款项的原岸始凭证，必须有艾收款单位和收款阿人的收款证明。翱（3）职工公费百借款凭证，必须拜附在记帐凭证之佰后。收回借款时啊，应另开收据或罢者返还副本，不败得返还借款借据背。皑（4）经上级有扮关部门批准的经背济业务，应当交邦批准文件作为原埃始凭证附件。如般批准文件需要单啊独归档的，应当哎在凭证上批准机隘关名称日期和文百件宗号。搬（5）原始凭证奥记载的各项内容芭不得涂改、挖补傲。原始凭证有错傲误的，应当出具岸单位重开或者更挨正、更正处应当稗加盖出具单位的爸公章。金额有错俺误的必须由原开昂出单位重开。皑4、报销凭证的耙几项规定岸（1）职工报销昂的凭证，必

11、须有背经办人签字和单拜位行政领导人或疤有授权审批人员矮的审批意见。审坝批人员自己报销版的凭证不得由本吧人审批。肮（2）报销的凭绊证必须是合规合扮法的原始凭证。胺（3）报销的经扳济业务必须符合靶现行的财务制度皑。政府采购的具皑应附有必要的附般件，标准适用、八计算准确、内容安完整、手续完备办。肮5、几项报销凭罢证的具体要求：蔼（1）差旅费：疤单位差旅费报销皑单应填明出差日哀期、出差事由、拔所附单据张数及案报销人、审批人肮签字，其中所附昂单据也必须由报跋销人签字，补助袄标准必须符合现柏行规定，填制报安销单位必须用黑百色墨水。稗（2）会议费：扮会议费实行货币俺制，报帐时必须懊附有会议通知单拌，参会人员

12、报到鞍册等附件。巴（3）招待费：版报帐时除有正式哎就餐等发票，还哀必须注明单位的捌招待事由，如在百本单位食堂就餐凹的请按会议费报哎销要求执行。安（4）打印费：昂报帐时必须附有熬打印清单。拔（5）修缮费：般报帐时必须有合搬同，预算或修理班清单等。伴四、杂费支出预伴算及范围半目前，全县各校敖收入款项有限，罢为了保证教育教鞍学工作能正常开霸展，各校均应做傲好本单位的收支罢预算计划，并本板着厉行节约、量俺入为出、略有节袄余的原则，用好跋管好本单位的有绊限资金。根据各啊校的收支情况，傲现将杂费支出列敖一标准，望各校般遵照执行。佰1、公务费：3啊5%，主要用于办办公、会议、水靶电、邮电、差旅叭费等支出。邦

13、2、业务费：1瓣5%，主要用于败教育教学、教研百、文体活动、实盎验、宣传费等支耙出。伴3、芭“翱四制安”按：12%，指昂“拜四制哀”稗方案改革的配套捌资金，该资金的版使用必须结合跋“邦四制岸”疤改革方案的实施柏方可动用。报销胺时须经教育局有胺关领导核实审批凹后才可报支。按4、购置费：1肮0%，主要用于颁仪器设备、文体颁设备、图书及其霸他设备的购置支爱出。埃5、维修费：1按0%，主要用于柏房屋、建筑物、阿各类设备维修的安人工、材料费用爱，以及不够立项伴的零星土建工程把的支出。绊6、其他支出：跋10%，除上述半费用以外的支出挨，如职工教育经把费的支出等。爸由于各校的情况鞍不同，规模大小吧不一，加上

14、地理摆位置的区别，因芭此，各校要根据扒自己的实际情况哀，按需安排支出安计划，但总的要熬求不能离开上述板规定。袄五、票据管理的叭有关规定芭为了加强预算外邦资金的管理,杜奥绝收费单位坐收扒坐支、挪用、截昂留资金的现象，拜更好地做到收支般两条线，特制定按票据管理的规定办。敖1、各单位必须班由专人管理票据敖，实行责任到人瓣。俺2、中小学（含奥幼儿园）必须到摆教育主管部门领拔取财政部门统一袄印制的收据（行熬政事业单位收款拔收据）、行政事办业单位收费收据疤、中小学专用收靶费收据三种），奥不得使用其他任耙何收据，一经发案现，要追究单位胺领导和经办人员艾的责任，对数额哎较大的将按财务笆管理有关条款处稗以1-3倍的相颁应经济处罚。班3、及时到教育胺主管部门办理核坝销手续。各单位八收取的各项经费拜必须及时解入预氨算外资金待解户袄，于当月25日挨前解入县教育局芭预算外资金待解鞍户，同时，各单白位将所解资金