税收实务教学资料

1、鞍暗税收实务鞍教学大纲安课程名称： 扳税收实务伴 般 拜 拌 绊 阿 疤总学时数：64拔 （理论课败学时数：48 傲 实践课学肮时数：24）学分数： 4瓣适用专业：会计拔、财务管理 班 昂 隘 拜 奥 芭一、课程性质和疤任务半课程的性质懊：必修专业班课百课程的任务阿：耙通过介绍有关税哎法规定，巴使学生能够理解翱、掌握并能熟练耙运用斑各个税种的具体安计算缴纳方法，奥使学生搬紧密联系社会税俺收活动的实际，傲把学科理论的学哎习及基本技能的敖掌握和对社会税拌收活动的分析联斑系起来，切实提唉高分析问题、解扳决问题的能力柏，为其进一步学叭习打下良好的基霸础。二、先修课程奥基础会计、财务懊会计斑。背本课程在

2、第四学佰期开设。昂三、课程的基本耙要求知识要求：第1章 导论巴教学目的和要求坝：氨 般 把 俺本章主要阐述了袄税收制度及其构矮成要素；税法的傲概念及税收法律隘关系；税收的分扳类和税制体系及捌其主要特征。爱 柏 败通过本章学习，瓣要求重点掌握税瓣收制度的概念以搬及七个构成要败素；了解税法的扮概念、税制与碍税法的关系、税肮收法律关系和我稗国现行税跋制体系。扮掌握税收的分类敖和不同类型的税八收体系及其主要啊特扒征。教学内容：坝（一）挨税收制度概述胺（二）熬税收制度和税法（三）税收分类（四）税制体系哎第颁2傲章 埃增值税教学目的和要求唉本章主隘要阐述了增值税疤的征收制度。具按体包括增值税的靶概念、凹特

3、点和作用；增奥值税霸的征收范围，包暗括视同销售、混拌合销售和兼营罢等特殊的征税行奥为；罢增值税的一般纳捌税人和小规模纳阿税人；一般纳般税人和小规模纳般税人八的适用税率；计奥税销售额的基本芭规定及其特殊摆规定；进项税额俺的抵班扣范围及抵扣时稗限；出口退税的懊有关规定；增盎值税的纳税义务背发生扒时间；增值税的翱纳税期限、纳税埃地点和增值税靶专用发票的管理盎等方面的规定。把通过本俺章学习，要求理隘解增值税的相关摆法律、法规。其坝中，唉熟练摆掌握增值税的特稗殊白征收范围；增值爸税的一般纳税人耙和小规模纳税隘人；一般纳税人半和小阿规模纳税人的适澳用税率；计税销笆售额的基本规皑定及其特殊规定耙；进按项税额

4、的抵扣范埃围及抵扣时限；柏出口退税的有蔼关规定和增值税埃的纳肮税义务发生时间巴等方面的规定。爱掌握增值搬税的概念、特点袄和作疤用；增值税纳税案期限、纳税地点阿和增值税专用发扒票的管理等方面碍的具体规定。教学内容：巴（一）碍增值税概述俺（二）袄增值税的征收范绊围和纳税人肮（三）鞍增值税的税率、懊税基及应纳税额胺的计算坝（四）癌增值税的减免税皑和出口货物退税隘（五）增值税的耙申报缴纳及增值巴税专用发票的管稗理癌第摆3吧章 摆消费税矮教学目的和要求爱：蔼本章主要阐述了跋消费税的征收制阿度。具体包括消澳费矮税的概念、芭基本特征和我国安开征消费税的意伴义；消费税的纳扮税人；消费癌税的征安收范围，其中包拌

5、括自产自用应税埃消费品、委托加笆工应税消费哀品和进坝口应税消费品的搬特殊规定；消费啊税的适用税率；俺计税销售额颁的基本安规定及其特殊规岸定；外购、委托芭加工已税消费品八用于连续生吧产应税斑消费品的应纳税矮额的扣除；减免般税和出口退税的笆有关规定；败消费税罢的纳税义务发生稗时间；消费税的把纳税期限、纳税凹地点和纳税颁环节等方面的规邦定。碍 艾通过本章学习，板要求理解消费税吧的相关法律、法哎规罢。其中，爸熟练耙掌握消费税的纳把税人；消费税的板一般征收范围巴和特殊征收范围巴；柏消费税的计征方肮法和税率；计税盎销售额的基本规扮定及其特殊叭规定；凹外购、委托加工皑已税消费品用于扒连续生产应税消霸费品的应

6、纳吧税额的拌扣除；消费税的碍纳税义务发生时阿间等方面的规定岸。掌握般消费税邦的概念、特征和暗作用；减免税和稗出口退税的有关懊规定；消费稗税纳税期限、纳吧税地点和纳税环耙节等方面的具体哎规定。教学内容：摆（一）俺消费税概述扳（二）颁消费税的纳税人熬、征收范围及税俺率鞍（三）坝消费税的计税依鞍据和应纳税额的八计算袄（四）邦消费税的减免税半和出口退税绊（五）消费税的巴申报缴纳柏第笆4皑章 埃营业税败教学目的和要求斑：敖本章主要阐述了唉营业癌税的征收制度。斑具体包括营业税哎的概念、霸特点和作绊用；营业税的纳板税人和扣缴义务败人；营业税征收傲范围的一凹般规定和败特殊规定；营业案税的适用税率；叭计税营业额

7、的基安本规定及隘特殊规定案；营业税的减免耙税规定；营业税爱的纳税义务发生拔时间、营安业税纳税期限、半纳税地点等方面瓣的规定。蔼 爱通过本章学习，安要求碍理解营业税的相哎关法律、法规。安其中，霸熟练掌握柏营奥业税的纳税人和啊扣缴义务人；营俺业税征收范围的鞍一般规定爸和特殊规班定；营业税的适阿用税率；计税营斑业额的基本规定肮及特殊规袄定；营业敖税的减免税规定爱。了解营业税的背概念、特点和作绊用；耙营业税的柏纳税义务发生时哎间、纳税期限和氨纳税地点等方面扮的具体规把定。教学内容：坝（一）版营业税概述颁（二）坝营业税的纳税人背和征收范围爸（三）靶营业税的税率和拔税收优惠巴（四）靶营业税的计税依拔据和应

8、纳税额的绊计算矮（五）吧营业税的申报缴暗纳绊第癌5半章 袄资源税爱教学目的和要求颁：傲本章主要阐述了氨资源税的征收制澳度拜。敖具体包括资源税笆的概念和癌作用；资源税的般征收范围；资源澳税的扒纳税人和扣缴义拌务人；资源税碍的税目和税率；罢资源税的计税依办据；罢资源税的减免税霸以及资源税的癌纳税义务发生时疤间、纳税期限和板纳税地点等方面绊的规定。爸 搬通过本章学习，啊要求理坝解资源税的相关伴法律、法规。其氨中，八熟练掌握澳资源税的征收范稗围；资源税的拌纳税人和扣缴义办务人；资源税昂的税目和税率；暗资源税的计税依哎据等癌方面的规定。了搬解资源税笆的概念和作用；鞍资源税的减免税爱以及澳资源税的纳税义坝

9、务发生时间、耙纳税期限和纳税柏地点等方面的规蔼定。教学内容：癌（一）蔼资源税概述靶（二）袄资源税的征税对傲象和征收范围霸（三）隘资源税的纳税人埃、税率和减免税挨（四）懊资源税的申报缴拜纳第6章 关税按教学目的和要求岸：吧本章主半要阐述了关税的扮征收制度。具体癌包括关税的概念拜、关税胺的分类和我国关俺税的俺政策；关税的纳伴税人；关税的课败税对象；关税氨的税率；进口关扮税的矮完税价格的确认俺和出口关税完税颁价格的确认；哎关税的征收和管颁理；懊关税的补征和追芭征；关税的退还扒；关税的滞纳罢金等方面的规定伴。办 蔼通过本颁章学习，要求理隘解关税的相关法笆律、法规。其中邦，扮熟练掌握扳我国关税的政策拜；

10、关税的纳税人碍；关税的课税对氨象；关税的税芭率；进口关税的摆完税板价格的确认和出八口关税完税价格八的确认等方面坝的具体规定。了拌解版关税的概念和关扒税的分类；关税袄的征收和管伴理；关税的补征稗和追伴征；关税的退还班；关税的滞纳金败等方面的具体盎规定。教学内容：（一）关税概述捌（二）傲我国的关税制度案（三）熬关税的完税价格半和应纳税额的计爸算昂（四）袄关税的申报缴纳唉第吧7罢章 摆企业所得税澳教学目的和要求矮：邦本章主要阐述了办企业所得税罢的征收制度。具唉体包括企业所得耙税安的纳税人；征税敖对象；税率；应耙纳税所得蔼额；资产的税务蔼处理；亏半损弥补；关联企巴业间业务往来的搬税务处理叭；境外已纳税

11、款敖扣除；分熬配利润、股息、氨红利补税；拔税收优惠政策；邦申报纳税等方面暗的规佰定。拜 隘通过本章学习，暗要求理解企背业所得税的相关蔼法规。其中，霸熟练掌握拌企业所得税应纳靶税所得败额的确定和计算坝；亏损弥补的税把务处疤理；境外已纳税百款扣除的计算；碍分回利润熬、股息、红利补耙税的计算皑等。了解企业所白得税的纳税人；班征税啊对象；税率；资八产的税务艾处理；关联企业俺之间业务往来的暗税务处理绊；税收优惠政策鞍；申报纳阿税等具体规定。教学内容：叭（一）绊企业所得税概述傲（二）懊企业所得税的征埃税对象和纳税人百（三）捌企业所得税的税爱率昂（四）啊企业所得税应纳哎税所得额的确定搬(五)俺企业所得税应纳

12、绊税额的计算方法板（六）阿企业所得税的优叭惠政策佰（七）叭企业所得税的申颁报缴纳啊第爸8坝章 捌个人所得税伴教学目的和要求奥：懊本章主要阐拌述了个人所得税澳的征收制度。具白体包括个人所得暗税拜的纳税人及其应叭履行拔的纳税义务；征熬税对象和税率；哎应纳税所得额啊的确定；应纳税邦额的哀计算；减免税优敖惠；申报纳税等唉方面的具体规定敖。昂 埃通过本章学邦习，要求理解个敖人所得税的相关袄法规。其中，搬熟练掌握叭个人所得税纳税阿人的判定及居民埃纳税人和非居民扳纳税人各自应昂履行的纳税义务案；个澳人所得税的征收拜范围；各项应税艾所得分别适用暗的税率；各项应坝纳税傲所得额及其应纳稗税额的计算等。吧了解个人所

13、得税爸的特点；减免税案优惠；申报纳税八等方面的具体规罢定。教学内容：板（一）伴个人所得税概述暗（二）啊个人所得税的征按税对象挨（三）碍个人所得税的纳把税人邦（四）埃个人所得税的税扳率袄（五）个人所得败税的计税依据和百应纳艾税额的计算摆（六）罢个人所得拔税的减免优惠俺（七）般个人所得扳税的申报缴纳罢第按9唉章 靶印花税俺教学目的和要求佰：白本章主要阐述了凹印花税的征收制岸度耙。百具体包括印花税邦的纳税霸人熬、袄征八税范围霸、败税率绊、叭计税依据爸、哀减免税吧、坝征收管理等方面鞍的具体规定。办 肮 傲通过本章学习绊，熬要求理解印花税吧的相关法规盎。背其中斑，肮熟练掌握哀印花税的征税范鞍围、纳税人、

14、计艾税依据、税率等坝。了解印花税应摆纳税额的计算方俺法、减免税、征皑收管理等方面的暗具体肮规定。教学内容：坝（一）案印花税概述败（二）啊印花税的征税范佰围和纳税人颁（三）隘印花税的计税依凹据暗、挨税率和减免税班（四）邦印花税的计算方笆法和征收管理绊第懊10邦章 拌土地增值税袄教学目的和要求癌：岸本章主要阐述了颁土地增值税的征哎收制度。具体包八括土地增值税板的纳税人懊、征税范围、税扮率、转让房地产肮增值额、减免税笆、申报纳懊税等方面的具体稗规定。邦 昂 疤通过本章学习，盎要求理解土地增绊值税的相关法规案。其中，芭掌握纳税鞍人；征税范围；凹税率；转让房地暗产增值额的确定巴；应纳税挨额的计算挨等。了

15、解土地增肮值税的减免税、肮申报纳税等方面肮的具阿体规定。教学内容：敖（一）皑土地增值税概述八（二）啊土地增值税的征颁税范围、纳税人袄和哀税率昂（三）拜转让房地产增值吧额的确定扮（四）巴土地增值税应纳般税额的计算扒（五）氨土地增值税的减叭免税和申报爸第氨11般章 房产税、契拌税和车船税颁教学目的和要求扒：柏本章主要阐懊述了房产税、契版税和车船癌税的征收制度。凹具体绊包括房产税、契疤税和艾车船肮税的纳税人、征氨税范围、计税依败据、税率、减免百税、征收管理等板方面的具体规定瓣。俺 扒通过本章学霸习，要求理解房凹产税、契税和车叭船唉税的相关法班规。其中，掌握暗房产税、契税和白车船芭税的纳税人、征柏税范

16、百围、计税依据、摆税率岸以及应纳税额的斑计算方法。了解拜房产税、契税和肮车船碍税减免税、征收版管理等方面的具稗体规定。教学内容：（一）房产税（二）契税（三）车船税白第安12奥章 其他各税斑教学目的和要求癌：氨本章主要阐述了跋城市维护建设税白、城镇土地使用拌税和耕地占用拌税、爸车辆购置税的征埃收制度。具体包百括城市维护建设叭税、城镇土地哎使用啊税、耕地占用税澳和车辆购置税的叭纳税人、征税范凹围、税率、计税氨依据、减免税、熬征收管理等方面安的具体规定。挨 皑 拜通过本章学习，耙要求理解城市维澳护建设税、城镇按土地使用税、氨耕地熬占用税和车辆购哎置税的相关法规奥。其中，掌握城疤市维护建吧设税哎、城镇

17、土地使用鞍税、耕地占用税巴和车辆购置税的胺纳税人、征税氨范围翱、计税依据、税芭率、应纳税额的背计算。了解城市捌维护建设扒税、盎城镇土地使用税挨、耕地占用税和吧车辆购置税的减案免税、征收管理阿等方面的具体规碍定。教学内容：懊（一）扳城市维护建设税班（二）佰城镇土地使用税氨（三）霸耕地占用税罢（四）哎车辆购置税技能要求：胺全面地了解税收扮的基础理论和基般本知识，熟悉我拜国现行的税收法半律制度，掌握各般种税的征税规定笆、计税方法和申岸报纳税的方法；敖明确纳税人应当翱承担的纳税义务耙、应当享有的法扳定权利以及违反艾税法所应当承担氨的法律责任。理颁论联系实际，提耙高学生理解、运邦用和遵守执行国叭家税法的

18、水平以版及分析、解决税摆收实际问题的能埃力，为学生将来爱从事财经工作打胺下坚实的基础班。 摆职业技能证书考巴核要求霸：为参加会计从懊业资格考试打下按良好的基础。四、教学条件盎师资：袄具有丰富的熬税制俺理论素养和按税制笆实践功底，对叭税制唉改革的最新成果疤有较为透彻的了跋解。岸设备、场地要求柏：扒多媒体教室拜五、教学内容及扳学时安排邦教学内容阿课 时 分 配瓣作业邦面授癌自学胺一、般导论暗4扒2凹判断、选择艾二、百增值税跋8澳4般判断、选择、计艾算（依据、公式斑）败三、皑消费税碍4碍2安判断、选择、计啊算（依据、公式安）扒四、营业税拌4白2扮判断、选择、计霸算（依据、公式奥）蔼五、关税矮4爸2凹

19、判断、选择、计啊算（依据、公式翱）靶六邦、拌资源税白4吧2笆判断、选择、计拜算（依据、公式岸）半七、把企业所得税般8隘4阿判断、选择、计安算（依据、公式傲）岸八、霸个人所得税按8暗4柏判断、选择、计啊算（依据、公式败）氨九、叭印花税艾4颁2安判断、选择、计靶算（依据、公式靶）捌十、拔土地增值税鞍4澳2板判断、选择、计俺算（依据、公式懊）版十一、坝房产税、契税和唉车船叭税芭4捌3唉判断、选择、计疤算（依据、公式把）版十奥二阿、吧其他各税芭4板4暗判断、选择、计蔼算（依据、公式奥）盎期末复习课氨4扒7翱总计八64霸40六、教学方法俺以培养适合江苏胺经济的发展需求斑的复合型、应用扮型翱财税办人才为目

20、标，改拌革教学方法。在癌讲授熬税收实务矮课时必须坚持理笆论联系实际原则熬，通过联系我国挨、我省改革开放氨与现代化建设实氨际，引导学生学半习、思考和研究巴。阿采用灵活、多样叭化教学，逐步将按灌输式教学转变凹为启发式教学；鞍变单项传授教学板为师生互动、交邦流式教学；变传碍统教学手段为现熬代化教学；对有肮些章节可采用讨霸论式、自学式，矮区分不同的对象肮选择相适应的教挨学方法与手段，暗提高教学效率与半效果。澳倡导多媒体教学安，充分调动学生案学习主动性与积百极性，提高教学蔼质量。凹七、考核方式、吧成绩构成方式挨本课程考核采用把形成性考核和终扒结性考试相结合般的方式。形成性胺考核占课程总成耙绩的30%。终

21、翱结性考试即期末白考试，期末考试奥成绩占课程总成哎绩的70%。1、形成性考核扒形成性考核由课爱后作业、暗期中考试瓣（1-6章）袄及平时课堂讨论板、提问、课堂表埃现及出勤率等内半容构成。成绩由罢课程任课教师评袄定。形成性考核扮占课程总成绩的扳30%。院教务拌处将对学生完成案作业情况和教师奥批改作业的情况芭进行不定期抽查稗。学生形成性考啊核成绩合格者方败可参加期末考试暗。2、终结性考试白终结性考试即期暗末考试，形式是澳闭卷笔试。由南扮京城市职业学院邦教务处统一组织拌命题，统一评分懊标准，统一考试斑时间。唉 暗考试内容以教学叭大纲为依据，难肮度适中，题量适哀度。（1）命题原则罢本课程的考试按命题在教

22、学大纲扒规定的教学目的扒、教学要求和教皑学内容的范围之艾内。 翱命题注重对课办程基础知识掌握把程度的考核，试把题力求覆盖面广昂一些，并应突出啊课程的重点内容案。邦试卷要兼顾各蔼个能力层次。在肮一份试卷中，各拔层次题目所占分敖数比例大致为：安了解20%、理笆解和掌握45%罢、综合应用35扒%。袄试卷要合理安拌排题目的难易程拔度。题目的难易败程度分为：易、氨较易、较难、难埃四个等级。在一邦份试卷中，各个拔等级所占的分数斑比例大致为：易癌20%，较易3肮0%，较难30捌%，难20%。爱试题的能力层次佰和难易程度是两扒个不同的概念。版在各个能力层次靶中，都可以含有白难易程度不同的拌题目。命题时要熬两者

23、兼顾，在一半份试卷中保持合斑理结构。办（2）试题类型搬及结构摆试题类型大致分芭为客观性试题和佰主观性试题两大稗类。客观性试题傲包括判断和选择靶题：翱判断题：通对爱基本理论、基本耙概念的记忆和理爱解对题目作出正艾确的判断。占全鞍部试题的10佰。肮单项选择及多艾项选择题：前者摆是在列出的答案白中选一个正确答邦案，后者是在列哎出的答案中选出挨两个或两个以上板正确答案。这部癌分内容包括对基绊本概念的理解、昂计算公式的运用皑等。占全部试题澳的40。邦主观性试题包括罢计算题：鞍计算题：考核爱对基本纳税方法鞍的掌握程度及综碍合应用的能力。叭占全部试题的5案0。要求写出俺计算公式、相关耙税法规定及主要懊计算过程。（3）答题时限阿本课程期末考试佰的答题时限为9案0分钟。（4）其他说明暗本课程期末考试柏可以携带计算工般具。昂*试题类型及耙规范解答举例笆一、判断题（把疤“”或“”叭填在题后的括号按里。每题1 笆分，共10 鞍分）稗1、消费税是价肮内税。（耙 ）败二、单项选择题哎（在备选答案中碍，选择一个正确跋答案并将答案题哎号填入题后的括百号内。每小题把1 分，共2拌0 分）昂1、瓣征管法属于吧（ 败）。瓣A税