某药业公司财务制度体系

1、 PAGE PAGE 48 财务制度体系熬第一部 财伴务管理制度 总则 稗 财务工作岗班位职责捌 财务工作管疤理 出款管理出款联签审批支票管理现金管理合同出款管理跋固定资产出款管碍理芭日常费用出款管扒理差旅费出款管理其他出款管理 财产管理 收款管理般 财务控制与俺稽核管理财务控制帐务稽核财务稽核 存货管理 预算管理 财务分析 盘点管理芭 会计档案管袄理伴第二部 挨会计核算制度总则肮会计科目核算的鞍要求会计报表成本核算 伴第一部、财务管搬理制度般第一章笆 颁总瓣 靶则霸第一条隘 巴为加强公司的财凹务管理工作，发芭挥财务在公司经败营管理和提高经盎济效益中的作用伴，特制定本规定八。颁办第二条案 按公

2、司财务部门的澳职能是：搬癌(拜一班)暗认真贯彻执行国岸家有关的财务管芭理制度。绊半(岸二吧)邦建立健全公司财捌务管理的各种规暗章制度，编制财敖务计划，加强会靶计核算管理，分懊析财务计划的执疤行情况，检查监拌督财务纪律。埃氨(岸三版)背积极为公司经营佰管理提供信息服暗务，促进公司取按得较好的经济效瓣益。柏颁(啊四办)芭厉行节约，合理俺使用资金。搬叭(佰五唉)摆合理归集、分配跋公司成本费用，霸及时编制成本费艾用报表。办罢(百六肮)背对有关机构及财板政、税务、银行肮部门，主动提供稗有关资料，如实啊反映情况。百(埃七靶)案完成公司交给的隘其他工作。案安第三条扮 扒公司财务部由财伴务总监、财务经岸理、会

3、计、出纳八人员组成。鞍昂第四条案 叭公司各部门和职跋员办理财会事务扒，必须遵守本规哀定。爸办第二章板 八财务工作岗位职伴责昂扮第五条蔼 懊财务总监负责组捌织本公司的下列俺工作：奥瓣主持编写公司的艾经营计划、财务叭预、决算，并组绊织实施。扳主持公司的财务傲管理工作，建立霸健全公司的财务胺体系。班参与公司的经营昂决策，及时掌握蔼财务信息，为公半司的经营决策提俺供可靠依据。搬设计完善公司的柏财务传递程序，盎建立健全公司的胺财务制度，制定般财务部人员岗位拔职责。凹根据公司的经营翱需要拟定融资计啊划、担保措施，扒并负责具体实施胺。摆负责公司的资金扒管理工作。负责靶公司的资产管理坝工作，包括现金奥、银行存

4、款、应坝收帐款、存货、翱固定资产等。碍负责公司的投资癌管理工作。佰强化会计的基础哀工作，规范帐簿袄记载、凭证制作吧，报表编制及财埃务分析等内容。罢加强公司的成本爱、费用控制并制般定相应的目标加班以实施。摆加快公司的电算靶化进程，最终实鞍现甩掉手工帐，翱提高财务部工作哎效率。稗掌握公司财务人扮员的情况，积极艾挖掘人才、培养蔼人才，作好财务案人员储备。蔼及时了解行业扶绊持政策、税收优袄惠政策，为公司扳增收节税提供理把论依据。疤完成总裁交给的斑其他任务拜第六条 财务安经理的主要工作坝：安负责本部门的会败计核算管理工作俺。稗及时提供公司的碍财务状况，经营阿成果。拌督促财务部会计跋核算工作，及时鞍、准确

5、编制财务澳报表，及其他财哎务管理报表。扳定期分析财务状癌况，提供财务信邦息。啊编制本部门的成半本费用计划。稗监督财务制度在艾本部门的落实。笆负责票据和记帐矮凭证的审核工作拌。跋负责财务印鉴的澳保管工作。扒负责财务档案的办管理工作。疤负责财务电算化耙的具体实施工作盎。碍负责本部门对银鞍行、税务、财政胺、统计等外联工岸作。碍第七条肮 懊会计的主要工作傲职责是：把百(耙一版)肮按照国家会计制半度的规定、记帐爸、复帐、报帐做俺到手续完备，数办字准确，帐目清懊楚，按期报帐。隘按(哀二佰)拜按照会计核算原霸则，定期核算、蔼分析公司成本、阿费用和盈利的情拔况。爱(吧三艾)扳编制各种成本、笆费用报表，进行岸成

6、本、费用的分爱析和考核，并提斑出建议。坝(翱四柏)熬 编制往来凭证败、转帐凭证，登袄记总帐和明细帐伴，胺(叭五颁)拌负责公司的税款办的计算、申报、盎核对、缴纳工作绊，并编制税金报般表。懊(坝六碍)笆妥善保管会计凭哎证、会计帐簿、把会计报表和其他板会计资料。哀把(霸七扮)艾 制造费用、销霸货成本的计算和碍审核工作，月末笆结帐，科目调整奥事宜。伴(埃八吧)百存货的核算与核班对事项翱(隘九啊)暗固定资产核算，矮折旧计提。袄(隘十稗)奥待摊费用的摊销爸，预提费用的计胺提。皑(安十一罢)鞍完成财务总监交版付的其他工作。胺昂第八条办 岸出纳的主要工作啊职责是：邦昂(半一扒)佰认真执行现金管疤理制度。般把(

7、半二熬)捌严格执行库存现盎金限额，不坐支隘现金，不认白条碍抵压现金。摆盎(坝三啊)办建立健全现金出版纳各种帐目，严矮格审核现金收付版凭证。靶盎(拌四澳)芭严格支票管理制傲度，编制支票使班用手续，使用支办票须经联签审批败后，方可生效。叭摆 (百五翱)邦积极配合银行做柏好对帐工作，编暗制银行对帐调节敖表。拜哎(啊六耙)白登记现金日记帐敖和银行日记帐。颁(安七把)哎保管好库存现金按和有价证券，公吧司银行支票和票搬据。白(半八肮)蔼编制现金日报表盎(俺九俺)熬配合会计做好各稗种帐务处理。叭傲(百十般)澳完成财务总监交懊付的其他工作。凹艾第三章鞍 艾财务工作管理阿第九条昂 靶会计年度自一月八一日起至十二

8、月俺三十一日止。奥熬第十条版 叭会计凭证、会计稗帐簿、会计报表伴和其他会计资料芭必须真实、准确佰、完整，并符合疤会计制度的规定柏。盎疤第十一条隘 凹财务工作人员办阿理会计事项必须癌填制或取得原始罢凭证，并根据审唉核的原始凭证编爸制记帐凭证。会拌计、出纳员记帐癌，都必须在记帐啊凭证上签字。懊把第十二条斑 捌财务工作人员应板当会同总裁办专皑人定期进行财务癌清查，保证帐簿癌记录与实物、款安项相符。半第十三条巴 奥财务工作人员应稗根据帐簿记录编扒制会计报表上报搬执行总裁，并报哀送有关部门。会爱计报表每月由会罢计编制并上报一耙次。会计报表须百会计签名或盖章跋。扳第十四条绊 拔财务工作人员对懊本公司实行会

9、计巴监督。财务工作敖人员对不真实、芭不合法的原始凭案证，不予受理；埃对记载不准确、傲不完整的原始凭岸证，予以退回，芭要求更正、补充拔。澳第十五条熬 摆财务工作人员发斑现帐簿记录与实暗物、款项不符时百，应及时向财务肮总监和执行总裁哎书面报告，并请熬求查明原因，作坝出处理。财务工澳作人员对上述事扒项无权自行作出斑处理。柏第十六条扳 拜财务工作应当建绊立内部稽核制度按，并做好内部审稗计。出纳人员不靶得兼管稽核、会盎计档案保管和收爱入、费用、债权按和债务帐目的登靶记工作。佰靶第十七条熬 般财务工作人员调霸动工作或者离职艾，必须与接管人艾员办清交接手续挨。财务工作人员奥办理交接手续，啊由执行总裁或总巴裁

10、办监交。哎 出款管理颁第一节 出款熬联签审批袄第十八条 癌出款联签：是指板每一笔出款业务疤必须经过各环节跋的联合确认、审埃核、审批后方可疤确定为有效出款罢。缺少每个环节肮的审核或审核程安序不完整都将被暗认为是无效出款敖，财务人员有权袄拒绝出款。邦第十九条 癌审批权限：肮(半一把)摆凡单笔金额在4搬0000元以上跋（含），需由董隘事长审批。摆(跋二霸)安凡单笔金额在4胺0000元以内案，由执行总裁审扒批即可。敖第二十条 靶审批程序：胺 皑 罢(阿一笆)俺先下级，后上级瓣；先定性审核，昂后定量核准；先版业务线，后财务啊线。伴(败二板)疤经办人按芭部门经理碍挨主管总监霸昂财务总监艾啊执行总裁芭爸董事

11、长。办(阿三皑)半任何出款不论经办办人是谁，都必版须有财务总监和皑执行总裁签字。唉(安四板)鞍经办人是执行总邦裁的，必须由董案事长签字。败第二十一条 隘审批权限说明：柏经办人傲部门经理吧主管总监板财务总监澳执行总裁拜董事长板单笔金额400熬00元以内奥 澳白 审核坝 审核罢 核准爱 审批袄单笔金额400挨00元以上肮 爱蔼 审核疤 审核吧 核准爱 审批按 审批暗 昂 审核耙：是部门经理和碍主管总监对该项巴支出的合理性提罢出意见奥 靶 核准巴：是财务总监根绊据财务制度对该碍项支出从单据和捌数量上加以核准颁并备案。拔 审批：是有哀关领导参考巴“凹审核般”傲和蔼“矮核准搬”敖的意见后进行批暗准。熬第

12、二节盎 哀支票管理笆第二十二条绊 班支票由出纳员或袄财务总监指定专俺人保管。支票使霸用时须有懊“按支票领用单袄”白，经联签审批签班字，然后将支票傲按批准金额封头板，加盖印章、填跋写日期、用途、皑登记号码，领用胺人在支票领用簿搬上签字备查。捌澳第二十三条阿 佰支票付款后凭支邦票存根，发票由版经手人签字、会板计核对霸(熬购置物品由保管扮员签字背)疤、再经联签审批拔。填写金额要无扒误，完成后交出皑纳人员。出纳员袄统一编制凭证号盎，按规定登记银罢行帐号，原支票癌领用人在摆“熬支票领用单耙”挨及登记簿上注销八。傲疤第二十四条澳 般财务人员月底清昂帐时凭斑“罢支票领用单挨”蔼转应收款，发工败资时从领用工资

13、办内扣还，当月工靶资扣还不足，逐败月延扣以后的工白资，领用人完善版报帐手续后再作傲补发工资处理。爸白第二十五条搬 鞍对于报销时短缺柏的金额，财务人啊员要及时催办，笆到月底按第二十伴一条规定处理。邦罢第二十六条疤 皑执行总裁、财务瓣总监外出应由财佰务人员设法通知板，同意后可先付拜款后补签。澳办第三节跋 吧现金管理澳第二十七条佰 拌公司可以在下列奥范围内使用现金般：绊巴(鞍一版)八职员工资、津贴熬、奖金；盎哎(扮二昂)氨个人劳务报酬；笆隘(跋三捌)败出差人员必须携啊带的差旅费；安阿(扳四氨)摆结算起点以下的背零星支出；俺捌(扮五摆)胺财务总监批准的背其他开支。扒巴第二十八条稗阿报销单据有下列巴情形

14、之一，出纳柏有权不予报销(一)白条班(胺二扳)敖未经联签的单据鞍(把三笆)盎原始发票不正规鞍，（税务不认可按）扒(般四吧)澳支出金额超出计叭划额度。伴第二十九条扮 挨公司固定资产、凹办公用品、劳保吧、福利及其他工俺作用品原则上采阿取转帐结算方式伴，不得使用现金隘。特殊情况须经霸财务主管批准。熬氨第三十条爸 翱财务人员支付现斑金，可以从公司背库存现金限额中翱支付或从银行存肮款中提取，不得坝从现金收入中直翱接支付懊(懊即坐支挨)昂。因特殊情况确把需坐支的，应事佰先报财务总监批坝准。扳皑第三十一条翱 挨财务人员从银行癌提取现金，应当傲填写现金领用扮单，并写明用拜途和金额，由财疤务总监批准后提背取。扳

15、板第三十二条背 斑公司职员因工作柏需要借用现金，敖需填写借款单盎，经联签审批伴签字后方可借用俺。超过还款期限扒即转应收款，在颁当月工资中扣还盎。拜耙第三十三条蔼 鞍发票及报销单经岸手人签字，经联哎签审核批准后，般出纳审核金额数芭量无误，方可出唉款，并填制记帐啊凭证。芭半第三十四条半 拔工资由财务人员耙依据总裁办每月俺提供的核发工资半表，经联签审批艾后，财务人员按盎时提款，发放工挨资，填制记帐凭笆证，进行帐务处案理。疤八第三十五条办 安差旅费及各种补扮助单白(奥包括领款单霸)芭，经联签审批后唉，填制凭证，交碍出纳员付款，办八理会计核算手续癌。爸稗第三十六条艾 邦无论何种汇款，鞍财务人员都须审拜核

16、汇款通知单挨，经联签审批巴后。方能汇款，奥然后编制会计有柏关凭证。八瓣第三十七条奥 爱出纳人员应当建捌立健全现金帐目奥，逐笔记载现金隘支付。帐目应当拔日清月结，每日隘结算，帐款相符绊。疤办第四节昂 吧合同出款管理白第三十八条 八合同出款：包括搬工程合同类付款邦、采购合合同类白付款和销售佣金瓣类合同付款笆第三十九条 澳合同审批：合同斑/协议都要按公吧司流程权责规定拔，在完成合同/哀协议审批后，合罢同/协议才可生瓣效。败（一）未盖章及班没有双方有效签拔名的合同不可以罢生效。八（二）合同/协绊议审批程序：安a. 经办人填啊写芭“版合同/协议审批版会签单鞍”邦 后，经联签审盎批。唉b.版 叭“佰合同/

17、协议审批氨会签单阿”埃经审批后，交回班财务部编号并存摆档。芭（三）蔼“氨合同/协议审批胺会签单霸”办填写内容要求：把a. 跋经办人填写的班“拌合同/协议审批佰会签单斑”爸要求完整、准确翱。半b. 填写内容耙摘要，要求详细斑的写出合同内容疤及合同签订的原爱因。叭c. 在八“胺合同/协议审批半会签单百”白后应附上详细报唉价（应有二、三半家以上的报价）皑。叭 百（四）付款方式拔： 吧- 斑原则上出款都应阿以支票支付。安- 昂如收款人因特殊爸原因需要以现金皑付款，需经财务颁总监同意。班（五）其他方式笆出款：叭- 靶经办人员以支票跋/现金形式送款阿到收款单位，经绊办人必须先填写熬“疤借款单癌”奥，芭“颁

18、借款单隘”矮应写明借款是支傲票/现金，并要癌写明借款金额。摆经联签审批后，皑方可领取支票/氨现金。氨- 隘经办人将支票/颁现金送交收款单隘位后，取回发票隘。奥- 详细填写报傲销单，经联签审捌批后，到财务部版门报帐，如经办唉人有借款事项，拜此时方可将哀“啊借款单版”埃收回并冲销。 扮第五节 固定资白产采购出款管理把第四十条 固碍定资产指企业在埃生产经营过程中爸使用并在使用过癌程中保持原来物班质形态的资产，案其使用年限在二跋年以上，单位价凹值在规定标准以般上。凹第四十一条 埃各部门固定资产扳采购都要按公司哀规定，完成吧“般固定资产采购申疤请傲”芭后方可出款。傲第四十二条安“柏固定资产采购申扮请单埃

19、”办审批程序：矮a.白经办人填写半“跋固定资产采购申斑请单奥”哎，经联签审批。爱b.唉“熬固定资产采购申鞍请单啊”按经联签审批后，爱交回财务部由出唉纳编号，并准备白出款。伴第四十三条 八“跋固定资产采购申傲请单奥”挨填写/上报要求艾：办a. 板经办人填写的佰“唉固定资产采购申熬请单霸”斑要求完整、准确疤。败b. 扮要求写清楚付款敖方法及付款金额坝的计算公式。安c. 澳要求写明添加固扮定资产的原因的爸详细说明。岸d.罢 在耙“唉固定资产采购申岸请单爸”捌后应附有详细报摆价（应有2、3盎家以上的报价）伴。版第四十四条 稗付款方式： 案a 斑原则上出款都应俺以支票支付。叭 笆如收款人因特殊搬原因需要

20、以现金搬付款，经财务总胺监同意后，方可颁以现金支付。唉b肮其他方式出款：摆- 胺经办人员以支票按/现金形式送款哎到收款单位，经板办人必须先填写哀“叭借款单搬”柏，岸“袄借款单耙”案应写明借款是支霸票/现金，并要靶写明借款金额。氨经联签审批后，氨方可领取支票/半现金。邦- 办经办人将支票/班现金送交收款单百位后，取回发票阿。暗- 固定资产购斑置完毕后，应先岸办理验收入库；靶待确认后再填写瓣费用报销单，经霸联签审批后。报罢到财务部门，如爱经办人有借款事安项，此时方可将哀“疤借款单敖”癌收回并冲销。 奥第六节罢 芭日常费用管理板第四十五条 埃 盎付款方式：爱（一） 银行付吧款:半- 暗收款单位开出发

21、芭票，财务部核对半发票金额与联签摆单申请的金额是稗否相符，核实无埃误后方可出款。安- 邦如金额有出入，暗应核实原因并上靶报财务总监，经岸财务总监同意后唉，方可出款。癌（二）俺 癌现金出款：安- 袄原则上出款都应安以支票支付。唉- 搬如收款人因特殊扮原因需要以现金扮付款，经财务总挨监同意后，方可把用现金支付。啊- 霸如需本公司人员跋以支票/现金形百式送款到收款单伴位，经办人必须拜先填写矮“搬借款单拔”唉，搬“澳借款单瓣”白应写明借款是支白票/现金，并要案写明借款金额。把经联签审批后，斑方可领取支票/班现金。艾- 蔼经办人将支票/扮现金送交收款单霸位后，取回发票耙，填写费用报销癌单，经联签审批肮后

22、，借款人方可懊将凹“埃借款单班”啊收回并销毁。 伴第七节 差旅版费出款管理跋第四十六条 拜 盎各部门差旅费出捌款都要按公司规罢定和开支标准执版行。盎第四十七条 拌出差开支标准：傲（一）市内交通八费爱序号癌岗位按京、沪、粤、深肮其他地区熬1叭董事长盎实报拌实报啊2斑执行总裁爸50凹30傲3办总监捌50疤30把4扒部门经理傲30啊20唉5搬部门副职爱30奥20班6案一般人员翱20吧10（二）其他杂费哀包括（包裹费、胺电话费、杂项费霸等）控制在每人埃10元/天案（三）飞机、火耙车、汽车、轮船按序号跋岗位般飞机搬火车八汽车爱轮船凹1败董事长氨实报芭硬卧啊2等仓熬2蔼执行总裁吧实报白硬卧般2等仓背3扳总

23、监坝实报懊硬卧白2等仓败4叭部门经理哎硬卧癌3等仓碍5爱部门副职凹硬卧瓣3等仓搬6叭一般人员哀硬卧癌3等仓（四）住宿搬序号罢岗位傲京、沪、粤、深办其他地区板1班董事长俺实报把实报百2盎执行总裁碍250扒150挨3扮总监巴250矮150昂4懊部门经理绊150霸100办5搬部门副职扒150哀100斑6百一般人员熬80背50芭（五）出差伙食拌补贴背序号扳岗位袄京、沪、粤、深办其他地区瓣1暗董事长案实报般实报岸2扮执行总裁矮60阿30袄3搬总监绊60傲30凹4拔部门经理唉40岸20把5安部门副职靶40熬20八6奥一般人员啊2艾0爱15懊 拜 岸 凡外出班开会，会议费含扮食宿费的不享受俺此政策。（六）审

24、批：柏 瓣 白 出疤差人员整理好报岸销单据，由财务哎人员对单据按规拔定全面核实，经背联签审批后，方隘可报销。耙（七）岸 罢出差人如以预支皑的形式支付差旅唉费，必须先填写搬“熬借款单澳”癌，经联签审批后暗，方或领取现金扮。背（八）埃“埃差旅费借款单稗”肮填写要求：靶a. 癌经办人填写的背“拌借款单罢”背要求完整、准确凹。碍b. 埃要求写清楚付款扮方法。哎c.颁 要求写明出差啊的详细内容及计稗算公式。艾（九）出差人在斑返回公司3天内碍，依据所有差旅坝期间的费用发票笆，填写差旅费报颁销单，经联签审笆批后，报销差额扳多退少补，借款翱人方可将办“癌借款单摆”邦收回。袄第八节矮 艾其他小额出款管背理安第四

25、十八条 奥公司内部的小额安出款，指员工直霸接费用报销，因斑金额不大（金额柏在500元以下阿）而无需提前申埃请的款项。其种疤类包括：加班补瓣贴、市内交通费哎、移动电话费、疤市内应酬费用等办等。唉第四十九条 挨报销程序：捌a.氨 当事人填写费坝用报销单，须注搬明费用项目用途氨及金额、经手人扮签名胺,把经联签审批后，按方可报销。绊b. 福利开支氨方面的加班补贴败经部门经理审核阿后，上报劳资部芭门审核及统计，扒之后程序同上。懊第五十条 市肮内交通费：原则爱上员工外出办事靶，应尽量使用公暗交车、小巴等大哀众类的公共交通柏工具。出租车的懊选择只适用于突矮发性及紧急性的班公事。此外特殊澳情况如陪同客人搬外出

26、、出外时须败携带沉重的文件拌等情况，经部门败经理批准后方可把。埃第五十一条 扳书籍、资料购买扒：员工购买书籍岸应符其岗位的需啊要，如是一些在哀工作中的补充资懊料或提升本岗位拔专业水平的工具凹书籍，但在向部昂门经理提出购买拔申请之前，应先伴向行政部查询企按业的书籍库是否柏有所需或类同的笆书籍，以免重复疤购买。具体情况哀参考公司总裁办靶制定的档案管肮理制度。扒外购的书籍、资懊料报销时，应先把到总裁办资料室安办理登记入库，捌由资料员签收后吧，方可进入报销捌程序。埃办公用品购买，巴参考公司总裁办蔼制定的办公用隘品劳保用品管理颁制度。爱第五十二条 埃通讯费：罢1、电话费：参傲考公司总裁办制碍定的电话费用

27、哎管理办法。安2、手机费：（癌1）部门经理按扒各岗位出外的频爱密性，提出部门邦员工的每月手机叭报销额申请，经伴执行总裁审批后懊，相关文档抄送罢财务部备案。稗 拜 （2）申搬请手机费用报销白的员工手机一律凹自配，公司不予白解决。熬（3）部门经理扳以上人员手机费伴用报销参考手般机费用定额标准矮执行。伴第五十三条 熬应酬费：指公司傲除销售部门以外昂的其他部门业务胺招待费用如：餐阿费、礼品等。 斑销售部门的应酬哎费在所提取的1般0%的销售奖内挨，如果销售人员癌发生应酬费应从芭销售奖内冲销。八 绊 蔼 1、凡业务翱单位来人联系业扳务，根据不同的靶性质，由对口部跋门负责接待。盎 扮 暗 2、业务招班待用品

28、（烟、茶肮等）的购买、使叭用、发放统一由吧总裁办管理，根斑据业务性质与业安务量的大小酌情吧供给，领用时须佰履行登记审批手案续。奥 肮 班 3、外来业斑务单位人员，需氨在公司就餐的，碍应到总裁办申请隘登记，批准后按懊就餐标准（20唉元/人）招待，翱超支部分自负，疤报销时由总裁办鞍主任核对后，在挨发票后签字，方盎可进入报销程序矮。版 办 坝 4、凡业务八单位来人在3人翱以下，陪客人员板限定1人；超过啊3人，陪客人员翱限定2人；凡属瓣公司领导出面的氨，由总裁办统一癌安排。唉 奥 埃 5、具体情安况执行参考总裁扒办制定的业务巴招待费使用办法盎和礼品管理暗办法。疤第五章 财产跋管理办法按摆第五十四条笆

29、艾所谓财产系指资凹产负债表上所列八属于固定资产科哎目者，其有关事背务处理悉依照本岸办法规定办理。傲扮第五十五条板 板本公司财产管理皑系由财务部统筹袄管理并委托使用哀单位保管，依其捌性质划分如下：傲1.土地。爸2.按房屋及建筑设备袄：办公室、厂房班、仓库、宿舍、败围墙、停车场、捌道路。敖3.隘交通及运输设备瓣：小轿车、客货柏车、货运机、机板车、手推车、台摆车。矮班4.疤机器设备：生产扳设备、辅助设备唉等。佰挨5.昂电气设备：输电半、配电、变电设袄备、照明设备。霸稗6.芭空气调节设备：安冷气机、抽送风癌机、电扇。翱氨7.坝办公设备：机具爸设备昂(板计时机、复印机靶、打字机、计算碍机、电话机、对艾讲

30、机、扩音机、斑油印机等叭)靶、家俱设备笆(碍写读家俱、储放凹家俱、坐息家俱翱)爱、通讯设备。按般8.按供水设备：水塔袄、储水池、过滤爸设备、抽水机、敖马达、给水配管凹设备。阿9.案其他设备：防护傲设备柏(艾清防警卫、医疗半)捌装潢设备、康乐安设备。案拔第五十六条矮 扳财产保管部门应埃会同财务部每年跋定期盘点，但对肮新置者每月对帐白一次，其盘盈或扒盘亏应确实办理凹增值或减损。氨斑第五十七条颁 败由购入而取得之爱不动产，应即办袄理所有权移转登霸记，其有关产权耙之登记与变更登笆记及税法规定事挨宜与减损报废之坝报备均由财务部傲另行规定办理。挨熬第五十八条斑 澳各项工程修造不跋论金额多少均应爸编列预算表

31、，并矮送财务部备查复皑核，其紧急处理昂者仍应补办手续背。翱昂第五十九条耙 盎有关不动产出租邦或租入，均应事般先订立契约书，笆并会财务部复核袄转呈执行总裁核矮准后始得办理。颁霸第六十条懊 氨资本支出与费用扳支出划分之标准疤如下：八按1.案支出结果能获得叭其他资产者属资昂本支出，否则应办列为费用支出。爱芭2.安资产之因扩充、敖换置、改良而能扒增加其价值或效绊能者属资本支出奥，否则即为费用爱支出。八罢3.稗支出结果所获得啊之固定资产，其霸耐用年限在二年叭以上，且其金额疤在五万元以上者罢属资本支出，其稗耐用年限不及二爸年或其效用仅及按本期者属费用支凹出。疤4.俺凡为维持财产之昂原始使用效能，懊所需之维

32、护费用八作为费用支出。唉办第六十一条岸 摆财产支出审批权绊限，依出款审批澳权限表之规定办扮理。稗爱第六十二条蔼 把 敖固定资产的折旧疤，采用平均法，绊并以帐面价值为绊准，其折旧耐用肮年限依所得税规矮定。扒疤第六十三条半 吧使用年限届满之艾固定资产，仍继版续使用者，不提疤折旧，但主要或挨重要生产设备得板予调整以往旧额胺，并继续折旧。绊埃第六十三条芭 熬有关固定资产设办帐，财务部设置哎固定资产总分类傲帐和明细帐，保澳管部门设置财产爸目录卡片八(按附表十一笆)案，并于各负责管摆理部门设置同式绊财产目录表，详耙细记录负责保管扒人及移动情况，拜并经使用人签认捌留存。财务部门柏与管理部门于每傲年会同盘点时

33、并隘应互为核对双方般登记卡表所载内癌容是否相符，如柏有不符应即查明俺更正。扳懊第六十四条暗 蔼编号：固定资产摆取得后，即归管稗理部门管理，并澳会同财务部门依肮其类别及会计科啊目统驭关系，予俺以分类编号并贴吧粘样签。熬爸第六十五条 凹交移：人员移交艾时，对于固定资霸产应依人事管理艾规则第十一条的斑规定详列清册办矮理移交。氨按第六十六条 颁 增减 ：财务挨应于次月芭15芭日前就土地、房捌屋及建筑物、运扮输设备、机械设搬备、机电性什项班设备等项目编制坝“昂固定资产增置表岸”稗一式三联送管理矮部门核对，并填叭列异常或更正内扳容后，第一联管把理部门留存，第坝二联送返财务部埃门自存，第三联败送使用部门留存

34、艾，采用电脑处理昂报表代替之。凹疤第六十七条 唉盘点：固定资产叭管理部门应会同坝财务部门每年盘版点一次爸(隘不含工具、马达按、仪表、事务性邦什项设备昂)巴。另应于每季就癌固定资产的项目邦中根据登记卡册凹，每一类别至少靶抽点十项，盘点胺后应填造耙“白盘存单熬”鞍一式三份注明盈拜亏原因，一份自安存，二份呈报百(癌总裁办柏)把核决后，一份送伴会计部门，一份拜送总裁办备查。肮管理部门对于盘扮盈或盘亏除应专袄案叙明原因呈核埃外，并应依增置皑或减损的规定办埃理手续。靶挨第六十八条 按增置、营造、修霸缮处理。固定资拔产的增置、营造傲、修缮应分别依拜照皑“岸材料管理办法矮”跋、皑“八工程修造发包事耙务处理规则

35、罢”颁及熬“鞍营建工程管理办半法氨”把等有关规定办理半。百伴第六十九条巴 瓣增置手续：土地把、房屋及建筑物斑、运输设备、机矮械设备、机电性埃什项设备等固定蔼资产于增置验收艾后，使用部门办(爸土地、房屋及建肮筑物由总裁办奥)伴应即填写安“癌固定资产增加单跋”拌一式三联经管理蔼部门签章后，送袄财务部门填注购俺置金额、耐用年埃限、月折旧额，捌第一联送管理部昂门转记入扒“俺固定资产登记卡哀片白”扒，第二联由财务拜部门自存转记入暗“挨固定资产登记卡爸”霸，第三联送使用把部门留存。会计哎部门应每月与管摆理部门核对俺“跋固定资产登记卡哎”拌的记载事项，如哀有缺漏事项应即芭通知补正。邦吧第七十条颁 懊受赠处理

36、：固定吧资产因其他公司摆拨入，捐赠而取败得者，应填明价奥格，如原价无法扒查得或根本无原摆价者，得由管理胺部门会同会计部盎门予以估列，并阿按第十条固定资皑产增置手续办理伴。澳办第七十一条霸 敖登记：土地、房把屋及建筑物等不肮动产取得所有权熬后，由总裁办统熬一办理产权登记俺后，转记入柏“般房屋、土地登记把卡霸”爸，变更时亦同。半按第七十二条版 阿保险：固定资产捌应依斑“蔼关系公司财物保拌险事务处理程序翱”版的规定办理保险澳。敖第七十三条斑 袄资产移转处理：班土地、房屋及建伴筑物、运输设备埃、机械设备、机唉电性设备等固定肮资产在公司内相靶互拨转时应由移盎出部门填写版“邦固定资产移转单八”唉一式四联会

37、管理伴部门签章后，送百移入部门签认百(百管理部门不同时疤，要加印一联会氨移入管理部门同安时签认摆)昂，第一联送管理绊部门癌(鞍管理部门不同者吧，影印联送移入岸管理部门转记入百“澳固定资产登记卡半”疤)背，第二联送财务懊部门，第三联送扒移入部门，第四扳联送移出部门。奥第七十四条搬 俺资产送修处理暗袄固定资产固故须般送厂商修复时，靶应依照爸“阿工程修造发包事扮务处理规则奥”伴的有关规定办理八，于送修时由工爱务部门或管理部案门开具瓣“拔料品交运单拌”隘一式三联，第一唉联经办部门自存拌，并负责资产的盎收回，第二联送败财务部门，第三艾联留管理部门，皑监督或督促资产拌的收回。板案第七十五条胺 捌出租或外借

38、处理氨半固定资产出租或版外借，管理部门板应先会同财务部耙门后按序呈执行把总裁核准后始得癌办理，并应制定叭协议或契约，副傲本送财务部门以傲备核对，协议/岸契约内容应包括绊修缮保养及税捐坝负担、租金、运稗什费、归还期限瓣、保持原状、附扳属设备明细等，搬其出入厂区应另颁填案“摆料品交运单邦”办一式三联，并依熬第七十四条流程笆的规定办理。巴搬第七十六条艾 氨减损处理敖搬土地、房屋及建按筑物、运输设备澳、机械设备、机斑电性什项设备因碍减损拟报废者，肮应由使用部门填把具拌“拌固定资产减损单芭”靶一式四联，注明佰减损原因，送管耙理部门及财务部靶门签注处理意见肮后呈报执行总裁岸，经核准后，第瓣一联送管理部门昂

39、转记入扳“扒固定资产登记卡跋”稗，第二、三联依跋处理意见办理后懊连同该废品送资霸材仓库签收白(爸盘亏部分免办缴爸库熬)百，第二联连同有背关资料送财务部奥门据以办理报备盎，抵押权变更及柏解除保险等手续翱，第三联自存。癌该减损资产因体扒积巨大必须就地皑处理或拆除时，百则第四联送委托昂部门凭以办理，啊惟减损资产于拆鞍移前，或拆移后跋无法缴库时，管半理部门或使用部搬门应妥为保管，八上项减损资产已凹缴库者由资材仓挨库保管处理，其捌无法缴库而决定罢标售时，由公司扮办公会议决定其叭处理方法。阿叭第七十七条跋 捌工具处理澳安(碍一翱)扒本项资产的购置吧需全部经由资材把仓库收料，未领搬用前由仓库保管敖，归入物料

40、帐。翱版 (霸二敖)班本项资产系指物案料的工具类。隘啊(矮三办)盎本资产列为个人邦保管时应依个人板设立八“敖财产保管卡哎”芭二份，一份存发班料部门八(扳仓库跋)哀，一份留存于部斑门保管。班耙(拜四搬)皑领用时，由领用案人开具皑“皑材料领料单氨”颁，连同科留存的绊卡片向仓库领料俺，并在吧“绊财产保管卡败”搬上签认。按袄(阿五蔼)啊领用本项资产时佰，如系新领或追扳加领料单须经厂熬(绊处败)扮长核准，如系以熬旧换新者，凭部埃门经理核准的领澳料单办理。安懊(耙六佰)癌移交时有关本项巴资产的保管清册胺须增写一份送管按理部门据以转记袄“巴财产保管卡按”吧。捌颁 埃爱第六章 收款管百理搬 俺第七十八条唉 班

41、凡销货或服务收扳入均应开立统一般发票，并依序填俺入当天之稗“艾销货报告熬”颁或扒“蔼服务收入报告拜”瓣中，同时计入版“败人名别应收帐款俺明细卡拜”疤中，不得漏开、绊短开或多开。拌 暗第七十九条昂 叭遇销货退回或重癌开发票时，均应阿将原开统一发票百的收执联收回作败废，并填制翱“柏销货退回通知单瓣”艾，以赤字填入当霸天的斑“敖销货报告澳”拜或罢“罢服务收入报告八”矮中列为其减项，艾同时在备注栏中暗注明原开发票日捌期，并过入爱“邦人名别应收帐款俺明细卡鞍”拔中。拔搬 鞍第八十条癌 肮遇销货退回应于伴销货发生的碍60挨天内依规定手续扒向当地税捐稽征稗机关办理抵缴，阿如超过捌60百天者不得办理抵昂缴已缴

42、的营业税敖及印花税。故遇绊有销货退回或发叭票重开而其日期澳超过百60稗天以上者，应由啊客户赔偿税款损巴失；退货或发票绊遗失其原因如系翱业务员疏忽所致凹，则税款损失应捌责由业务员负责熬赔偿。搬袄 傲第八十一条氨 扒于销货当天若未懊能收回帐款时，板交货人斑(斑送达统一发票者扒)熬应与客户约定收昂款日并将填妥的鞍“爱统一发票签收单肮”俺交由会计员妥善啊保管，艾“罢统一发票签收单版”氨应具备下列各要扒点：碍 (鞍一俺)爱交货人澳(霸送达统一发票者板)稗于疤“扒统一发票签收单耙”肮上签名。袄吧 (碍二挨)佰经办人叭(案成绩归属者挨)拌于统一发票副联斑签名。哀捌 (案三暗)白填明约定收款日胺期及约定付款条

43、坝件。碍扮 (皑四傲)稗客户正式盖章后拌其签收人签名。扳俺 敖第八十二条爸 柏每笔未收款均应隘附有翱“绊统一发票签收单背”百。若有销货当天盎未交出该签收单爱或缺少规定要件哀的记载等情事，埃会计员应于次日百上班早会前报由罢部门主管纠正，熬务必按规定办理俺，否则应由其部靶门主管签名负责爱。按哀 扒第八十三条懊 翱会计员收回敖“岸统一发票签收单柏”版后，应即将其霸“拌约定收款日邦”佰及奥“昂付款条件盎”绊逐笔登载于敖“靶人名别应收帐款哀明细卡暗”颁的有关各栏中备芭查。班败 白第八十四条败 案会计员应将拜“艾统一发票签收单盎”昂按斑“皑约定收款日颁”挨的先后秩序排列皑妥为保管，遇有氨携出收款时应设霸登

44、记簿由取单者皑签名备查，若于昂当天未能收回帐暗款时应即向取单邦者收回注销登记办。芭板 班第八十五条矮 白凡帐款约定收款盎日到达者，会计蔼员应主动转告帐白款归属人或请销版售主管派员前往埃收取。如有客户凹要求延期付款情癌事发生时，前往案收款人应将重新翱更改约定收款日熬填明于肮“班统一发票签收单邦”昂中，并将该单交奥回会计员注销登捌记，及更改吧“肮人名别应收帐款皑明细卡摆”跋上的记载。败按 熬第八十六条百 昂凡应收帐款其约斑定收款日不得超白过一个月，若有皑超过此一期限者跋，会计员应报备蔼销售主管在签单敖上签字同意。疤靶 扮第八十七条傲 坝帐款收回时，会背计员应即将其填板入当天暗“奥出纳日报表挨”挨的

45、半“傲本日收款明细表稗”哎栏中，并过入唉“稗人名别应收帐款稗明细卡爱”拔中，凭此销帐及阿备查。爱把 澳第八十八条阿 唉收回现金者，应耙于当日或翌日上疤班时如数交会计盎员入帐，若有延笆迟缴回或调换票案据缴回者，均依阿挪用公款议处；爱收回票据的开票颁人若非与统一发瓣票抬头相同者，罢应经同一抬头客哎户正式背书，否吧则应责由收款人癌亲自在票据上背扮书，并注明客户摆名称备查，若经案查明该票据非客癌户所交付者，即办视同挪用公款议澳处。胺癌 岸第八十九条敖 岸票据到期日距统半一发票开立日期爱不得超过哎30扒天者，其超过哎30把天以上者应由经拔办人填具版“坝交货通知捌(案请示白)班单搬”扳并依权责划分办爱法处

46、理。凡帐款哀以分期付款方式昂收回案时应由经办人提捌出与客户所立的拔合约书经销售主俺管呈报销售总监按核准。鞍百 胺第九十条哎 疤凡销货退回或前安开发票作废者，斑若未取回原开发凹票收执联作废者背，不得重开统一暗发票，惟经书面八呈报执行总裁特岸准者不在此限。板耙 癌第九十一条鞍 懊每月翱3昂日应详填按“靶销售人员未收款伴明细表扮”氨(凹净额哀)败两份，由经办人蔼逐笔亲自签名承澳认未收，其约定叭收款日据统一发颁票开立日期超过芭1白个月以上者并应澳注明原因，填妥案后一份寄公司财安务部查核，一份芭呈报销售主管加敖强催收。敖拌 吧第九十二条傲 扳“敖销售人员未收款澳明细表阿”版总合计的金额应斑与月底当天的收

47、办款明细表的本日绊未收款余额的数霸字相符，逾期拌1背个月及巴2罢个月以上未收款蔼明细表随同叭“暗销售人员未收款岸明细表岸”拔一并呈报。伴疤 懊第九十三条皑 鞍凡遇客户恶性倒芭闭，或收回票据盎无法兑现或未事背先言明，而于收跋款时尾款不付等隘情事，无法取得奥客户正式签属的板“罢销货折让证明单蔼”暗时，均视同坏帐瓣处理。坏帐的发邦生，除按业务人翱员待遇办法等规埃定的赔偿办法办芭理外，该笔交易耙的成交奖金不准盎发给，其已发给拔者则应予追回。啊扒 熬第九十四条颁 扳凡为维护售价事芭先与客户约定高瓣开发票销货折让胺者，或事后同意颁客户尾款不付等袄情事发生，除应邦报请销售总监同啊意外，并应取得爱销货折让证明

48、单耙，详填原因，由霸客户证明实收金板额及证实签章后伴，交回财务部，白该笔交易原交易暗应办退回同时再罢记一笔实收金额癌的销货记录，其白销货折让后的金熬额若低于最低价唉者，仍须补办低瓣价请示手续。成肮交奖金之计算则敖依实售金额计算班。绊 搬资产控制与稽核昂制度办奥 埃第一节 资产巴控制版第九十五条颁 挨资产的保管与帐唉簿的记载，应由爸不同人员分别负罢责。罢矮第九十六条罢 扒资产的保管，应碍明确指派人员负鞍责，以免责任混巴淆。奥碍第九十七条芭 哀有形资产应加防阿护，以免私自或般不当使用。白唉第九十八条捌 扮应随时核对库存版现金，并维持最爸少额度。唉白第九十九条颁 斑各项支出的核决佰与支付，应分责扮办

49、理。柏癌第一零零条办 邦应尽可能以支票鞍支付，支票的签叭发与保管，皆应罢有严密的控制。凹第一零一条肮 摆已签章的付款支摆票，不得由该支奥票签章人，或核吧决人领取或寄交蔼。绊板第一零二条癌 佰有关现金、存货案或其他流动资产癌收发的单据，应班事先印妥连续编俺号。隘碍第一零三条邦 靶负责现金、有价稗证券及其他贵重斑资产处理责任的背人员，须要有充敖分保证。搬第一零四条芭 凹单据开具尽可能拜一次复写，并避爸免涂改。背坝第一零五条坝 凹各项付款凭据一蔼经支付，应即加伴盖支付印戮（现版金付讫或银行付柏讫）销案，防止瓣重复出款。爱蔼第一零六条叭 耙存于内部保险箱皑或银行保管箱的芭有价证券等贵重扮物品矮，原则上

50、应由二跋人以上共同保管艾。办笆第一零七条般 熬倘人员编制许可办，下列职责应予败分立，避免集中吧一人。出纳与帐办务员，财务主管背与会计主管，采吧购与验收，销货爱与仓储，薪工计鞍算与支付，收款氨与帐务，装运与艾仓储，订货与仓斑储等等。跋拜第一零八条把 翱信用授与、折让俺折扣、客户赠品皑、招待等，皆应肮严格管理。阿俺第一零九条岸 挨定期举行资产的拌全面盘点，包括白原物料、在制品皑、成品、用品、芭固定资产等隘(坝每年一次为宜挨)百。安傲第一一零条百叭尽可能订立各项摆工作的书面手册阿，以避免误会，阿促进效率。版矮第二节翱 矮帐务稽核碍第一一一条板 靶记帐凭证的审核佰或检查时，应注稗意下列事项背 版疤(爱

51、一奥)拔每一交易行为发扳生，是否按规定叭填制传票，如有蔼积压或事后补制袄者，应查明其原背因。背(叭二绊)艾会计科目、子目白、细目有无误用柏，摘要是否适当把，有无遗漏、错暗误以及各项数字拌的计算是否正确挨。邦皑(熬三扒)绊转帐是否合理，吧借贷方数字是否跋相符。跋伴(八四安)板应加盖的戮记编澳号等手续是否完板备，有关人员的挨签章是否齐全。般半(巴五靶)澳传票所附原始凭哎证是否合乎规定摆、齐全、确实及碍手续是否完备。坝耙(肮六隘)笆传票编号是否连矮贯，有无重编、俺缺号现象，装订熬是否完整。摆澳(阿七艾)版传票的保存方法袄及放置地点是否拔妥善，是否已登版录日记簿或日计皑表。拜爸(隘八八)白传票的调阅及

52、拆蔼阅是否依照规定跋手续办理。捌傲第一一二条笆 哎帐簿检查时，应白注意下列事项摆拔(按一暗)靶各种帐簿的记载斑，是否与传票相霸符应复核者，是埃否已复核，每日袄应记的帐，是否哎当日记载完毕。伴吧(绊二凹)拜现金收付日记帐爸收付总额，是否俺与库存表当日收佰付金额相符。罢蔼(扳三袄)疤各科目明细分类隘帐各户或子目之隘和或未销讫各笔暗之和是否与总分懊类帐各该科目之阿余额相等，是否邦按日或定期核对靶。相对科目之余百额是否相符，有阿无漏转现象。败傲(颁四澳)熬各种帐簿记载错瓣误的纠正划线、拌结转、地页等手氨续，是否依照规败定办理，误露的八空白帐页，有否皑划败“”八形红线注销，并扒由记帐员及主办挨会计人员在

53、颁“”安处盖章证明。稗昂(白五吧)案各种帐簿启用、爱移交及编制明细拜帐目等，是否完盎备柏(傲六靶)翱各种帐簿有无经跋核准后而自行改熬订者。哀奥(板七摆)扳活页帐页的编号啊及保管，是否依办照规定手续办理八，订本式帐簿有败无缺号。般拜(盎八班)唉旧帐簿内未用空皑白帐页，有无加唉划线或加盖翱“绊空白作废捌”罢戮记注销。拜敖(办九癌)办各种帐簿的保存八方法及放置地点八，是否妥善，已岸否登记备忘簿，搬帐簿的毁销，是霸否依照规定期限坝及手续办理。安碍第一一三条熬 挨库存检查时，须蔼注意下列事项扒案(捌一爸)摆检查库存现金或皑随到随查，如在氨营业时间之前，扒应根据前一日库霸存中所载今日库岸存数目查点，如拔在

54、营业时间之后吧应根据当现金簿胺中今日库存数目啊现款、银行存款瓣查点，如在营业百时间之内应根据埃前一日现金簿中坝今日库存数目加傲减本日收支检点盎。支票签发数额芭与银行存款帐卡白是否相符，空白阿未使用支票是否懊齐全，作废部分奥有无办理注销。翱阿(伴二凹)隘现金是否存放库袄内，如有另存他芭处者，应立即查拜明原因。拜唉(肮三熬)霸库存现金有无以柏单据抵充现象。伴摆(绊四佰)霸托收未到期票据哎等有关库存财物爱，应同时检查，巴并得须对有关帐捌表、凭证单据。安斑 (懊五搬)办检查库存除查点靶数目核对帐簿外搬，并应注意其处俺理方法及放置区隘域是否妥善，币俺券种类是否分清案。败板(拔六哀)伴金库锁匙暨暗锁班，密

55、码表的掌握白部门及库门的启澳用与库内的安全啊，金库放置位置板等是否适当，严柏密办理。瓣霸(懊七八)颁汇出汇款寄回的拌收据，是否妥为摆保存，有无汇出拔多日尚未解讫的办汇款。氨颁(敖八板)绊内部往来帐，是把否按月填制未达埃帐明细表，查对半帐单是否依序保搬管。白挨(艾九跋)袄内部往来或外县拌市单位往来帐，挨是否经常核对。板板(白十阿)疤营业日报表的记摆载是否与银行存俺款相符。奥扳第一一四条拌 岸报表检查，应注拔意下列事项巴 俺蔼(埃一肮)案各种报表是否按蔼规定期限及份数鞍编送有无缺漏。暗哎(澳二搬)扒各种报表内容是袄否与帐簿上的记般载相符。败白(奥三敖)班数字计算是否正绊确，签章是否齐八全。安半(背

56、四坝)版报表编号、装订搬是否完整及符合耙规定。捌跋(笆五绊)柏报表保存方法及埃放置地点是否妥芭善。百靶第三节瓣 罢财务稽核佰第一一五条按 般检查有价证券时拔，应与有关帐表案核对，并注意下埃列事项疤 皑拌(稗一靶)柏购入及出售有无霸核准，手续是否坝完备。巴爸(傲二案)拔证券种类、面值稗及号码，是否与艾帐簿记载相符。扒颁(斑三敖)翱债券附带的息票挨是否齐全，并与爱帐册相符。埃班(百四敖)靶本息票有无到期疤或是否齐全，并芭与帐册相符。伴班第一一六条翱 扒检查各种质押品斑、寄存品及其他暗有价值的凭证单板据时，应注意其啊是否存放库内，案并应根据开出收敖据的存根副本及唉有关帐册与库存艾查核者相符有无巴漏记

57、，如有另存斑其他地点者，应扮查询原因并检阅袄其有关单据。袄颁第一一七条笆 傲各种房地产契约鞍书及其收租情况耙是否妥善。皑鞍第八章 存货按管理扮第一一八条 澳存货管理的基本捌要求：爱保证生产正常进坝行。皑满足市场销售的癌需求。哎降低成本的要求俺。哀保险储备得到要皑求。扮第一一九条 败存货的成本：佰采购成本：买价稗和运杂费。埃订货成本：因订版货而发生的差旅罢费、邮费等，以靶及专设机构费用岸。霸储存成本：包括八：仓储费、保管敖费、搬运费、保背险费、存货占用皑资金的利息费、笆存货损失等。疤短缺成本：包括胺原材料储备不足案造成的停工损失爱、产品储备不足绊造成的销售中断澳损失等。柏第一二零条 艾存货采购流

58、程：按采购部应接受三癌家以上的厂商询肮价。白接获厂商的回复氨确认文件、规格耙说明、以及各项拌证明文件后，进隘行比议价工作并鞍填写选购分析表奥。搬填制伴“扮合同/协议审批肮单伴”坝报送主管领导联袄签审批。绊批准后，选定厂颁商。签定采购合同。财务部备案唉第一二一条 矮 会计必须为每霸种产品按型号分吧别设立明细帐，癌每笔存货的进出笆情况，均须逐笔芭详实登记，决不熬可以有提前入帐爸或延后入帐的情氨况。爱第一二二条 阿 存货的记录不耙可有月底先开票芭、次月再出货的隘虚报业绩行为，靶更不得有月底先八出货，虚报业绩搬，次月再行退货败的不当情形。扮第一二三条 拌 每月底由会计蔼和库管盘点存货柏，并填制存货月捌

59、报表。唉第一二四条 矮 每月底的盘点佰有盘损时，须于拌存货月报表上列绊出明细，并说明案原因。扒第一二五条 按 第一二六条跋第九章 预算奥管理鞍第一二七条 巴经营预算是在年碍度开始之前，对扒下一年度的经营稗目标与经营方针哀作出预测，责成岸各部门依据公司翱目标、生产能力霸、成本标准、市拌场的变化，并配岸合年度预算的编般制，摆拟订年度产销计埃划，预估年度损板益及资金的调度版运用，并做为考澳核各部门执行绩疤效的依据。通过稗各种标准的设定笆，事前的合理规白划，并经由各管昂理部门的积极参摆与，以达到经营霸上的目标管理，半量化考核的依据埃。瓣搬 哎第一二八条 笆经营目标稗稗 般 胺1绊笆公司总目标：加碍强管

60、理，研究创罢新，扩大营业额半，控制成本，创翱造利润。岸板 皑 奥2懊凹各部门目标：凹爱简略扳 凹第一二九条 斑预算编制的内容胺及说明啊叭 澳 暗1颁经营计划说明昂书挨奥 佰 皑内容包括：市场靶的展望、新产品班的开发、旧产品把的淘汰、新客户肮的开发或旧客户昂的淘汰、广告或拔其他销售推广政熬策、售价政策、伴授信及帐款回收扒政策、业务人员隘的增减异动、销摆售费用的限制、百本年度营业方面啊所可能遭遇的困伴难及其克服对策蔼等的说明。爱俺 拜 盎 2芭客户别销售计摆划表挨把 耙 碍由销部部根据市板场情况，客户往摆来情况预计各客蔼户的销售量，以捌拟订的售价予以哀编制。拌(搬外销方面如无法耙依客户别预估时凹，