某某有限公司会计核算制度

1、某某有限公司会计核算制度二OO六年四月拜一、背 白会计科目设置：坝1、阿按 袄所有一级科目及昂编码按企业会稗计制度结合本奥企业实际选用。拌2、八懊 凹对各科目运用用办友总账核算系统安、应收应付核算阿系统、固定资产暗核算系统、存货拜核算系统进行核半算（详见科目表敖用友软件核算系矮统）跋3、八败 疤对现金翱-绊美元、某银行美绊元户、应收票据盎国外、应收账款氨国外、预付账款盎美元、应付账款摆美金、预收账款绊美金设为外币和佰本币进行二重核柏算，并在月未对肮以上账户按汇率爱变动结转汇兑损罢益。其他科目都跋按人民币进行核埃算。 HYPERLINK / 扮www.jy3拜.疤cn 捌中国管理加油站疤，您的知

2、识加油哎站！懊4、啊瓣 拔辅助账类型中没搬有内容的科目是啊指只有总账和明按细账的科目（包败含所有级次科目叭的总账和明细账斑）。日记账是特按指现金和银行存唉款的明细账。客傲户往来是指在用芭友应收应付核算稗系统中对我司所佰有客户进行统一颁编码录入客户名颁称、编码、账号稗等资料，可以查半询到每个客户的暗每笔应收货款的阿详细情况等资料奥的电脑账。个人奥往来是反映在用暗友总账核算系统昂我司内容职员进暗行统一编码录入绊姓名、部门、工白号等资料，用于蔼核算职工暂借款凹，可以查询到每版个职员的其他应蔼收款和其他应付凹款。供应商核算扒系统是指在用友斑应收应付核算系拔统中对我司所有半供应商进行统一佰编码录入供应商

3、芭名称、编码、账拜号等资料，可以背查询到每个客户翱的每笔应收货款吧的详细情况等资挨料的电脑账。存办货核算系统是指扳对我司所有存货跋中的原材料、包隘装物、自制半成俺品、库存商品以跋及主营业务收入熬、其他业务收入摆、主营业务成本把、其他业务支出绊科目统一用一套瓣物料编码（包括斑原料、在产品、吧产成品）进行收笆发存数量金额进巴行核算。可以查芭询到所有以上科阿目的明细账总账佰（数量金额式）扮，例如可以查到案某产品在某年销胺售了多少量、销埃售价是多少（总俺价单位价）、销哎售成本多少（总办价单位价）等。邦固定资产核算系懊统是对所有固定安资产按我司规定吧统一按卡片形式巴录入内容包括编安码、名称、原价半、大类

4、、使用部安门等各种管理资瓣料，可以查询到稗固定资产的详细版情况等。部门核摆算是指按我司所邦有部门统一编码懊进行核算，例如啊查询到部门的所霸有设置部门核算爱科目的发生额余艾额等资料。扳二叭 唉哀 艾摆 把六颁 凹年般 吧科办 八目百 邦表疤类型芭级次背科目编码岸科目名称跋外币币种邦辅助账类型蔼账页格式傲备注啊资产啊1斑1001皑现金败笆疤金额式吧鞍资产案2拔1001001百 坝现金爸-瓣人民币敖扮拌金额式扒熬资产哀2矮1001002懊 阿现金癌-芭美金邦美元板八外币金额式澳佰资产扒1板1002案银行存款八半百金额式败跋资产昂2哎1002001办氨某银行人民币稗扒拔金额式艾拌资产佰2坝100200

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9、3008隘班百跋金额式爸哀资产拌2搬1603009奥佰般半金额式癌唉资产般2氨1603010拌斑坝瓣金额式把绊资产阿2靶1603011矮袄拔金额式伴俺资产稗2阿1603012疤岸暗金额式半拜资产版2霸1603013癌熬耙金额式伴扮资产扮2昂1603014扒凹搬金额式皑凹资产皑2凹1603015伴般稗氨金额式稗癌资产芭2胺1603016叭背跋坝金额式摆案资产爸2颁1603017蔼哀盎按金额式爸岸资产案2柏1603018哀矮胺霸金额式哎拜资产搬1版1605罢在建工程减值准白备耙奥扒金额式佰背资产稗1鞍1701扳固定资产清理板耙昂金额式按爱资产阿1搬1801叭无形资产白阿阿金额式般爸资产坝2八180

10、1001霸蔼某唉软件搬班俺金额式佰爱资产柏2办1801002罢哎软件按敖翱金额式皑疤资产挨2般1801003袄罢翱般金额式办岸资产般1疤1805班无形资产减值准哀备颁般背金额式背版资产傲1把1901凹长期待摊费用办翱靶金额式矮芭资产把2案1901001敖 癌制造费用巴矮案金额式伴芭资产斑3俺1901001扳21白 版折旧费胺白部门核算疤金额式绊爸资产霸2敖1901002癌 颁营业费用唉爸敖金额式办拜资产佰2靶1901003俺 霸管理费用岸氨拜金额式八颁资产拌3奥1901003岸14版 稗办公用品翱哎部门核算碍金额式败啊资产摆3罢1901003盎15奥 傲折旧费瓣捌部门核算皑金额式拜隘资产埃2爸

11、1901004隘 鞍财务费用八隘板金额式艾跋资产绊2罢1901005败 伴研发费用扳坝白金额式暗版资产捌1哎19芭11伴待处理财产损溢瓣敖安金额式懊哀负债隘1俺2101肮短期借款班癌背金额式凹扳负债安1哀2111俺应付票据按柏笆金额式拌巴负债稗1盎2121班应付账款拔扳拜金额式摆罢负债跋2耙2121001矮 案应付账款国内蔼败供应商往来般金额式绊皑负债皑2爸2121002岸 拌应付账款国外爱美元巴供应商往来瓣外币金额式袄背负债傲1把2131阿预收账款坝拜半金额式艾凹负债艾2阿2131001颁 傲预收账款国内按奥客户往来吧金额式霸氨负债扒2白2131002百 安预收账款国外捌俺客户往来岸金额式艾

12、把负债般1啊2151胺应付工资把稗版金额式隘般负债敖2癌2151001办 霸工资颁敖邦金额式拜靶负债搬3按2151001疤01暗 般实发工资袄耙绊金额式哀俺负债隘3半2151001胺02败 翱代扣四金扒碍皑金额式艾哎负债八3八2151001按03傲 罢代扣个税哎袄啊金额式按坝负债盎2俺2151002板 半计提工资傲摆拌金额式稗拔负债靶1霸2161坝应付股利白霸啊金额式疤傲负债摆1扮2171芭应交税金白暗般金额式柏唉负债拔2啊2171001奥 拔应交增值税鞍啊耙金额式摆澳负债扮3凹2171001半01绊 哀进项税额阿跋翱金额式吧疤负债袄3疤2171001扮02罢 扮已交税金板霸爸金额式癌稗负债半

13、3翱2171001唉03斑 俺转出未交增值税般百盎金额式凹翱负债靶3伴2171001埃05败 按销项税额哎鞍盎金额式败版负债版3败2171001肮06肮 案出口退税爱阿蔼金额式拌疤负债疤3笆2171001昂07叭 半进项税额转出扳疤癌金额式胺蔼负债肮3埃2171001按08熬 半出口抵减内销产矮品应纳税额邦肮矮金额式靶罢负债肮3俺2171001伴09耙 拌转出多交增值税昂皑瓣金额式耙扳负债跋2奥2171002扳 斑未交增值税岸叭邦金额式佰伴负债叭2哀2171003坝 哎应交营业税巴耙胺金额式把凹负债瓣2鞍2171006背 百应交所得税肮扮按金额式傲案负债挨2版2171007芭 吧应交土地增值税

14、隘霸案金额式百扳负债俺2肮2171008背 板应交地市维护建罢设税巴安皑金额式拔暗负债胺2罢2171009凹 岸应交房产税柏佰背金额式奥蔼负债靶2蔼2171010跋 拌应交地地使用税板氨瓣金额式板傲负债挨2拌2171011凹 袄应交车船使用税颁班挨金额式肮白负债唉2鞍2171012稗 碍应交个人所得税氨肮背金额式矮坝负债拜1八2176搬其他应交款摆鞍安金额式隘蔼负债柏1昂2181百其他应付款斑罢个人往来唉金额式白搬负债哎1爸2191颁预提费用瓣班捌金额式案袄负债哎2瓣2191011办 俺质量认证扳拌靶金额式靶佰负债拔2爱2191012跋 盎安规认证昂柏隘金额式爱佰负债皑2摆2191013扮 跋

15、电话袄矮芭金额式办碍负债耙2矮2191014扳 鞍保安费案按傲金额式爸岸负债背2安2191015斑 胺工资薪金摆蔼哎金额式皑拌负债敖2安2191016绊 摆保险爸拜唉金额式熬拔负债班2碍2191017癌 笆宽带叭板败金额式绊芭负债疤2佰2191018皑 板宽带初装费隘霸懊金额式隘半负债澳2肮2191019捌 背律师费般肮俺金额式皑佰负债奥2霸2191020奥 芭审计拜瓣罢金额式把吧负债佰2百2版191021挨 傲租车费拜霸叭金额式凹埃负债岸2埃2191022八 哀贷款利息扒搬把金额式唉拔负债昂2昂2191023板 安预提电费袄蔼昂金额式肮背负债蔼2邦2191024奥 半雇主责任险巴矮白金额式案

16、俺负债埃2暗2191026搬 俺员工社保盎办鞍金额式扳柏负债盎1蔼2201邦待转资产价值靶艾板金额式皑胺负债隘1笆2301阿长期借款昂案百金额式澳罢负债翱1熬2341皑递延税款般捌半金额式颁隘权益跋1拔3101班实收资本凹吧背金额式暗爸权益拔1傲3111邦资本公积鞍阿吧金额式扳哀权益盎2岸3111001碍 办资本溢价胺拌佰金额式八稗权益碍2半3111003癌 跋接受现金捐赠邦俺袄金额式岸斑权益阿2巴3111006稗 佰外币资本折算差哎额隘岸盎金额式败版权益佰2暗3111007板 坝其他资本公积八啊吧金额式鞍背权益白2扮3111102暗 扳接受捐赠非现金爸资产准备巴敖挨金额式爸巴权益跋2隘311

17、1104伴 跋股权投资准备俺叭岸金额式阿跋权益叭1拜3121扮盈余公积半碍板金额式班笆权益吧2哀3121001皑 挨法定盈余公积捌埃袄金额式拔扮权益盎2摆3121002隘 班任意盈余公积傲艾跋金额式稗碍权益柏2艾3121003傲 盎法定公益金敖岸背金额式瓣白权益安2班3121004吧 办储备基金绊澳挨金额式般绊权益坝2芭3121005艾 蔼企业发展基金隘凹盎金额式碍八权益安2袄3121006耙 皑利润归还投资案爱啊金额式爱霸权益隘1癌3131百本年利润拜癌八金额式凹爱权益稗1半3141搬利润分配拜凹艾金额式拔爱权益办2挨314100肮1办 疤其他转入背唉氨金额式佰稗权益笆2靶3141002稗

18、叭提取法定盈余公靶积吧班斑金额式颁摆权益按2板3141003拔 敖提取法定公益金班阿巴金额式袄凹权益拜2板3141004吧 暗提取储备基金澳凹颁金额式办把权益柏2鞍3141005埃 吧提取企业发展基挨金盎阿佰金额式拔胺权益碍2案3141006案 巴提取职工奖励及绊福利基金颁瓣皑金额式办芭权益败2半3141007爸 懊利润归还投资颁绊伴金额式暗皑权益艾2碍3141008巴 瓣应付优先股股利隘皑霸金额式白佰权益扳2阿3141009懊 哎提取任意盈余公疤积岸俺挨金额式班案权益绊2罢3141015按 笆未分配利润扮扒板金额式败拜成本敖1霸4101哎生产成本奥败霸金额式奥矮成本俺2佰4101001芭 稗

19、基本生产成本坝碍隘金额式暗半成本拌3叭4101001柏01澳 碍直接人工搬爱把金额式案奥成本耙4埃4101001拌0101昂 唉工资盎扮部门核算盎金额式靶生产部工人、仓拜库、行政（扫地哀）班成本袄4艾4101001阿0102肮 背加班费埃般部门核算昂金额式邦生产部工人、仓盎库、行政（扫地叭）办成本拔4按4101001爱0103伴 靶餐费般扮部门核算班金额式班生产部工人、仓安库、行政（扫地芭）安成本氨4芭4101001罢0104败 蔼社保费扳癌部门核算叭金额式案生产部工人、仓癌库、行政（扫地盎）扒成本啊2澳4101002艾 吧直接材料拜绊瓣金额式唉生产部工人、仓瓣库、行政（扫地胺）叭成本艾3胺4

20、101002皑01按 傲直接材料版斑盎金额式隘氨成本瓣3坝4101002斑02百 巴辅助材料拔罢俺金额式扒耙成本芭2板4101003跋 败制造费用芭盎败金额式挨扒成本案1吧4105案制造费用矮爱肮金额式埃芭成本傲2板4105001八 把工资稗蔼胺金额式哀罢成本板3哎4105001拔01暗 袄基本工资哎懊澳金额式埃胺成本盎4办4105001白0101蔼 伴工资败般部门核算版金额式坝除管理费用、生柏产成本人员外罢成本捌4白4105001按0102暗 蔼代扣个税敖板部门核算哀金额式败除管理费用、生白产成本人员外捌成本吧3芭4105001班02邦 隘奖金皑埃部门核算澳金额式爸除管理费用、生颁产成本人员

21、外矮成本埃2白4105002芭 拜福利费办叭部门核算稗金额式俺除管理费用、生瓣产成本人员外拔成本澳2背4105003昂 袄折旧费敖岸部门核算啊金额式巴除管理费用、生柏产成本人员外熬成本凹2笆4105004隘 颁修理费艾澳半金额式佰除管理费用、生拜产成本人员外颁成本暗3邦4105004稗01安 盎厂房维修费背凹部门核算斑金额式熬除管理费用、生傲产成本人员外案成本败3拌4105004笆02班 哎设备维修费哎颁部门核算把金额式埃除管理费用、生扳产成本人员外败成本胺2肮4105005叭 斑办公费扳拔昂金额式巴除管理费用、生叭产成本人员外阿成本鞍3昂4105005翱01啊 罢手机费唉皑部门核算熬金额式安

22、除管理费用、生瓣产成本人员外胺成本鞍3跋4105005唉02办 啊快递费蔼盎部门核算袄金额式艾除管理费用、生哀产成本人员外伴成本扳3扒4105005吧03疤 爸交通费百碍部门核算拜金额式伴除管理费用、生捌产成本人员外搬成本胺3艾4105005巴04翱 拔差旅费班背部门核算败金额式扮除管理费用、生按产成本人员外搬成本芭3俺4105005皑05叭 鞍办公用品板澳部门核算邦金额式捌除管理费用、生皑产成本人员外板成本岸2疤4105006隘 搬水电费昂吧翱金额式氨碍成本佰3翱4105006熬01埃 斑电费板翱部门核算佰金额式傲除管理费用、生八产成本人员外昂成本拌3啊4105006阿02袄 挨水费澳敖部门

23、核算安金额式昂除管理费用、生胺产成本人员外扒成本搬2盎4105007胺 奥机物料消耗跋拜部门核算氨金额式捌除管理费用、生捌产成本人员外熬成本埃2佰4105008皑 唉劳动保护费百懊部门核算爱金额式扒除管理费用、生坝产成本人员外百成本澳2白4105009暗 办季节性和修理期艾间的停工损失疤拜部门核算稗金额式碍除管理费用、生版产成本人员外爱成本伴2般4105010疤 暗培训费挨敖部门核算佰金额式把除管理费用、生岸产成本人员外笆成本哎2瓣4105011板 办交际应酬费岸半部门核算半金额式啊除管理费用、生白产成本人员外隘成本拔2班4105012挨 靶低值易耗品摊销蔼隘部门核算芭金额式挨除管理费用、生埃

24、产成本人员外背成本懊2靶4105013氨 昂咨询顾问费癌拌搬金额式八罢成本哀3敖4105013奥01鞍 版安规质量认证翱拜部门核算鞍金额式邦除管理费用、生哀产成本人员外靶成本搬3板4105013皑02跋 绊校准费蔼俺部门核算氨金额式颁除管理费用、生奥产成本人员外拌成本柏3耙4105013俺03芭 皑其他靶败部门核算拜金额式矮除管理费用、生熬产成本人员外袄成本阿2瓣4105014安 拜进口费用伴傲霸金额式背除管理费用、生敖产成本人员外翱成本哎3爱4105014懊01佰 盎进口费用凹把部门核算邦金额式靶除管理费用、生罢产成本人员外蔼成本班2隘4105015碍 瓣车辆修理皑/暗汽油蔼/百路桥费澳昂把

25、金额式傲除管理费用、生捌产成本人员外唉成本瓣3熬410501氨501扳 氨车辆维修维护疤唉部门核算板金额式霸除管理费用、生吧产成本人员外班成本澳3摆4105015败02矮 暗车辆保险稗柏部门核算笆金额式氨除管理费用、生胺产成本人员外败成本挨3罢4105015皑03摆 肮汽油鞍八部门核算哎金额式绊除管理费用、生懊产成本人员外败成本暗3艾4105015班04稗 按路桥费般挨部门核算挨金额式罢除管理费用、生半产成本人员外哎成本昂3盎4105015班05拌 氨车辆租赁肮疤部门核算伴金额式矮除管理费用、生半产成本人员外板成本爱2爱4105016八 岸社保费吧扳部门核算版金额式芭除管理费用、生昂产成本人员

26、外安成本般2白4105059伴 叭其他蔼扮部门核算背金额式捌除管理费用、生颁产成本人员外按成本暗2皑4105099稗 邦结转板绊笆金额式案俺损益叭1笆5101阿主营业务收入耙袄坝金额式绊绊损益按1昂5102安其他业务收入碍耙鞍金额式般扒损益蔼1般5201胺投资收益稗奥巴金额式哎捌损益版1靶5203哀补贴收入隘扒罢金额式疤案损益跋1皑5301办营业外收入白扳哎金额式癌胺损益艾1伴5401佰主营业务成本八暗哀金额式坝拌损益矮1案5402蔼主营业务税金及败附加俺吧搬金额式半捌损益八1败5405斑其他业务支出巴斑捌金额式拔稗损益瓣1拔5501笆营业费用按碍霸金额式哎佰损益啊2坝5501001搬 叭工资

27、笆安斑金额式办隘损益挨3伴5501001鞍01哎 奥基本工资哀岸啊金额式安胺损益肮4摆5501001肮0101懊 敖工资碍败部门核算昂金额式蔼除管理费用、生吧产成本人员除罢损益邦4柏5501001坝0102俺 翱代扣个税板昂部门核算矮金额式昂除管理费用、生半产成本人员除办损益般3佰5501001熬02罢 胺奖金敖版部门核算叭金额式俺除管理费用、生暗产成本人员除瓣损益熬2佰5501002胺 懊福利费胺哎部门核算霸金额式扮除管理费用、生拜产成本人员除胺损益般2笆5501003疤 唉办公费安挨搬金额式氨办损益版3办5501003岸01捌 凹手机费凹把部门核算碍金额式袄除管理费用、生叭产成本人员除澳损

28、益阿3奥5501003颁02岸 哎交通费办办部门核算半金额式暗除管理费用、生跋产成本人员除捌损益爱3爸5501003奥03颁 背差旅费爸佰部门核算懊金额式哎除管理费用、生肮产成本人员外胺损益案2凹5501004傲 霸培训费翱办部门核算半金额式拌除管理费用、生罢产成本人员外艾损益熬2澳5501005邦 岸社保费皑阿部门核算胺金额式哀除管理费用、生岸产成本人员外板损益耙2柏5501006癌 袄交际应酬费笆爸部门核算捌金额式半除管理费用、生扒产成本人员外奥损益哎2哀5501007摆 袄广告费及展览费巴哀袄金额式巴除管理费用、生颁产成本人员外背损益啊3敖5501007伴01班 昂广告费邦傲部门核算啊金

29、额式霸除管理费用、生拜产成本人员外澳损益爱3隘5501007俺02靶 罢展览费办疤部门核算版金额式捌除管理费用、生百产成本人员外芭损益百2扒5501008胺 皑低值易耗品摊销哎疤部门核算奥金额式把除管理费用、生阿产成本人员外奥损益柏2皑5501009柏 板资询费凹唉部门核算案金额式暗除管理费用、生疤产成本人员外捌损益百2案5501011扮 绊折旧费颁氨部门核算哎金额式蔼除管理费用、生办产成本人员外般损益邦2般5501099疤 笆其他鞍板部门核算俺金额式瓣除管理费用、生笆产成本人员外板损益跋1败5502埃管理费用埃捌艾金额式肮绊损益暗2版5502001盎 暗工资芭啊佰金额式奥吧损益鞍3般5502

30、001奥01捌 扒基本工资扮稗懊金额式颁巴损益肮4捌5502001叭0101稗 扳工资把翱部门核算扮金额式暗财务、人事、行办政、总经理瓣损益傲4扮5502001百0102柏 哀代扣个税按跋部门核算坝金额式吧财务、人事、行翱政、总经理班损益拜3挨5502001凹02皑 皑奖金熬蔼部门核算板金额式跋财务、人事、行暗政、总经理耙损益拔2啊5502002稗 芭福利费挨捌百金额式唉蔼损益稗3跋5502002爱01百 稗餐费半傲部门核算拜金额式隘财务、人事、行坝政、总经理班损益芭3叭5502002哎02蔼 摆其他福利费斑白部门核算笆金额式稗财务、人事、行啊政、总经理皑损益背2凹5502003艾 斑办公费扮

31、把伴金额式鞍癌损益伴3袄5502003肮01靶 阿手机费拜暗部门核算熬金额式绊财务、人事、行碍政、总经理凹损益安3斑5502003哀02吧 碍差旅费叭佰部门核算罢金额式斑财务、人事、行暗政、总经理鞍损益唉3白5502003凹03俺 隘交通费背拔部门核算挨金额式颁财务、人事、行斑政、总经理澳损益唉3碍5502003版04扒 罢快递费矮凹部门核算八金额式敖财务、人事、行肮政、总经理挨损益奥3拌5502003板05坝 疤办公用品耙袄部门核算版金额式半财务、人事、行按政、总经理昂损益摆3挨5502003按06奥 盎清洁笆岸部门核算班金额式爱财务、人事、行癌政、总经理叭损益稗3伴5502003啊07颁

32、背门卫阿把部门核算肮金额式捌财务、人事、行百政、总经理般损益阿3扳5502003伴08白 岸电话费凹半部门核算霸金额式靶财务、人事、行伴政、总经理叭损益败3拌5502003碍09艾 把宽带百搬部门核算岸金额式暗财务、人事、行吧政、总经理板损益瓣3拌5502003哀10瓣 岸车辆修理翱/拜汽油霸/坝路桥费安般扮金额式安矮损益叭4般5502003艾1001颁 伴车辆维修维护芭暗部门核算扮金额式暗财务、人事、行岸政、总经理拜损益哀4板5502003按1002叭 扮车辆保险澳绊部门核算拔金额式背财务、人事、行碍政、总经理败损益熬4柏5502003挨1003岸 爱汽油坝罢部门核算胺金额式岸财务、人事、行

33、拌政、总经理白损益扒4巴5502003霸1004凹 绊路桥费霸斑部门核算靶金额式班财务、人事、行挨政、总经理坝损益版4笆5502003巴1005熬 吧车辆租赁懊拜部门核算板金额式唉财务、人事、行肮政、总经理矮损益败2稗5502004安 班培训费白鞍部门核算耙金额式背财务、人事、行俺政、总经理凹损益叭2袄5502005氨 拜社保费盎笆部门核算癌金额式稗财务、人事、行昂政、总经理疤损益办2半5502006爱 摆交际应酬费矮霸部门核算败金额式安财务、人事、行岸政、总经理笆损益挨2办5502007凹 耙工会经费扮稗部门核算爱金额式绊财务、人事、行蔼政、总经理靶损益邦2搬5502008胺 搬保险费翱碍部

34、门核算拜金额式挨财务、人事、行案政、总经理伴损益罢2疤5502009吧 笆董事会会费隘搬部门核算挨金额式哀财务、人事、行耙政、总经理埃损益懊2凹5502010捌 啊员工招聘费肮八部门核算稗金额式昂财务、人事、行傲政、总经理疤损益凹2邦5502011爱 敖聘请中介机构费拔艾矮金额式澳斑损益邦3澳5502011扮01肮 俺审计颁扒部门核算懊金额式碍财务、人事、行癌政、总经理哀损益佰3挨5502011疤02爱 瓣咨询顾问费耙班部门核算凹金额式般财务、人事、行绊政、总经理翱损益凹3扒5502011邦03爸 巴律师费鞍凹部门核算瓣金额式白财务、人事、行挨政、总经理靶损益扳2癌5502012背 艾会议费蔼

35、白部门核算把金额式癌财务、人事、行扳政、总经理罢损益暗2俺5502013斑 搬低值易耗品摊销半懊部门核算啊金额式盎财务、人事、行半政、总经理稗损益捌2半5502014八 靶折旧费芭佰部门核算佰金额式案财务、人事、行隘政、总经理哀损益爱2癌5502015艾 袄会员费百半部门核算稗金额式叭财务、人事、行爱政、总经理蔼损益摆2艾5502020百 佰无形资产摊销哀败部门核算爸金额式佰财务、人事、行稗政、总经理拜损益盎2背5502021拌 百各种税金蔼版吧金额式把笆损益翱3懊5502021办01埃 笆印花税叭艾部门核算扳金额式哀财务、人事、行爸政、总经理啊损益霸3懊5502021扳02哎 氨土地使用税盎

36、氨部门核算版金额式百财务、人事、行澳政、总经理唉损益绊3八5502021懊03隘 佰车船使用税翱叭部门核算阿金额式奥财务、人事、行扳政、总经理爱损益霸2蔼5502088案 爱研究开发费把柏安金额式半伴损益啊3佰5502088白01吧 癌工资疤叭颁金额式稗爸损益耙4班5502088碍0101邦 昂基本工资啊背胺金额式肮败损益盎5按5502088霸010101隘扒 拔工资昂挨部门核算败金额式叭财务、人事、行摆政、总经理罢损益吧5唉5502088班010102奥白 岸代扣个税俺耙部门核算扮金额式按财务、人事、行霸政、总经理碍损益班4颁5502088啊0102隘 班奖金案耙部门核算奥金额式隘财务、人事

37、、行拌政、总经理跋损益凹3爱5502088懊02昂 耙福利费俺芭部门核算皑金额式爱财务、人事、行哎政、总经理办损益坝3暗5502088啊03肮 柏办公费巴哎白金额式板爸损益傲4拜5502088皑0301昂 捌差旅费吧板部门核算芭金额式哀财务、人事、行皑政、总经理拜损益盎4百5502088氨0302吧 般手机费班拌部门核算袄金额式巴财务、人事、行懊政、总经理隘损益背3熬5502088般04疤 般培训费捌邦部门核算哎金额式安财务、人事、行敖政、总经理肮损益伴3凹5502088半05艾 袄社保费啊百部门核算跋金额式办财务、人事、行坝政、总经理哀损益鞍3班5502088肮06板 八低值易耗品摊销斑败部

38、门核算碍金额式懊财务、人事、行胺政、总经理蔼损益安2癌5502099癌 瓣其他捌绊部门核算翱金额式埃财务、人事、行捌政、总经理百损益疤2阿5502999稗 案结转叭蔼罢金额式拌白损益般1瓣5503安财务费用拌霸哎金额式挨啊损益靶2鞍5503001氨 肮利息费用瓣版斑金额式百俺损益捌2埃5503002佰 笆汇兑损溢氨碍瓣金额式敖坝损益胺2叭5503003熬 拜利息收入爸哀按金额式跋靶损益鞍2背5503004岸 氨手续费挨奥绊金额式稗岸损益摆2吧5503005艾 把开办费叭哎暗金额式坝坝损益熬2办5503999拜 坝结转案八阿金额式稗疤损益按1俺5601笆营业外支出安办凹金额式岸靶损益百1埃570

39、1鞍所得税邦皑稗金额式奥版损益鞍1颁5801矮以前年度损益调阿整背柏癌金额式埃阿二、颁 叭主要会计事项分把录举例：疤（一）、日常处芭理盎1安、职员暂借款：扮分录：借：其他爸应收款扳-佰其他应收款个人熬-哀个人往来把(柏职员姓名叭)埃 啊贷扳:哀现金或银行存款耙 挨后附原始凭证：瓣借款单半 把要求：总经理签巴字、借款人签字叭2暗、个人费用报销摆处理：傲1000扒元以下发放现金爸：坝1000拔元及以上打卡：熬分录：借：制造拌费用矮-巴其他应收款个人鞍-翱个人往来扳(瓣职员姓名懊)阿 矮贷柏:坝现金或银行存款伴 昂后附原始凭证：奥费用报销单爸 傲要求：总经理签背字（自由费用由皑部门经理签字）叭、报销

40、人签字。芭（二）、月未处安理芭：扒1靶、电费：（水费颁可以参照）1、暂估电费：斑按厂务月未用电爸报表做如下分录矮：（按预计金额阿除背1.17唉）阿借扮:澳制造费用坝-柏水电费唉-败电费翱-皑制造工程部案 伴贷扒:板预提费用背-罢预提电费隘2跋、银行预扣电费半：傲按回单金额做如翱下分录：八借：预付账款敖-柏预付账款国内邦-办某某供应商爱 敖 拌贷：银行存款哎-唉工行奉贤支行人跋民币盎3埃、收到电费增值叭税发票：巴借：预提费用埃-伴预提电费吧应交税金疤-芭应交增值税班-般进项税额熬贷：预付账款跋-俺预付账款国内班-霸某某供应商耙差额借或贷：制暗造费用佰-般水电费傲-矮电费鞍-白制造工程部挨2傲、审

41、计费：自动矮生成碍按预算每月预提柏某某元审计费：艾借般:扒 案管理费用癌-般审计熬-挨财务部伴 翱贷佰:熬预提费用岸-背审计案年未收到对方发霸票及付款回单做板如下分录：拜借：预提费用捌-爱审计伴 版贷：银行存款拌-爱某某银行人民币拜3吧、无形资产摊销叭：自动生成百按十年摊销每月拜某某元：八借爸:爱 奥管理费用坝-矮无形资产摊销笆-耙公司公用斑罢 拜贷伴:白 俺无形资产败-佰某软件叭 般-邦软件2袄搬芭瓣 -巴软件3俺叭4艾、低值易耗品摊背销：自动生成唉每月所有低值易摆耗品一次摊销,斑按实际请购及领把用部门月未计入伴：邦借白:叭 佰管理费用靶-般低值易耗品摊销坝-氨公司公用奥 氨 半制造费用阿-

42、佰低值易耗品摊销爸-败制造工程部袄 办贷佰:熬 半低值易耗品哎-扳车间低值易耗品碍-MRO办 百瓣败 爸岸-霸-鞍备件办 唉伴岸捌班 -白-阿工具、夹具哀 背柏-肮办公室低值易耗百品5、餐费：拜每月底按行政预八计计提工人餐费瓣,哎账务处理如下：伴(扳预算入行政疤)啊借俺: 皑生产成本袄-版基本生产成本按-暗直接人工白-白餐费稗(摆行政斑)爸 摆贷矮:盎 百预提费用绊-扳工人餐费俺 凹月初收到对方发拜票及付款回单做俺如下分录：佰借：预提费用罢-耙工人餐费胺 矮贷：银行存款般-板某银行人民币6、租车费：邦每月底按合同预艾提租车费盎,跋账务处理如下：癌借跋: 按管理费用拜-柏办公费哀-把车辆修理罢-

43、埃汽油埃-安路桥费癌-背车辆修理俺(背行政矮)碍 熬贷埃:八 颁预提费用氨-伴租车费跋 翱月初收到对方发办票及付款回单做埃如下分录：蔼借：预提费用败-袄租车费按 板贷：银行存款扮-吧某银行人民币7、 保安费：凹每月底按合同预扒提保安费邦,白账务处理如下：耙借绊: 绊管理费用八-佰办公费癌-鞍门卫霸(吧行政埃)澳 案贷矮:爸 柏预提费用阿-暗保安费哀月初收到对方发把票及付款回单做癌如下分录：扳借：预提费用艾-绊保安费癌 八贷：银行存款胺-耙某银行人民币8、电话费：耙每月底按预提费把用余额巴8000笆元预提扳,鞍账务处理如下：邦借哎: 把管理费用坝-瓣办公费凹-鞍电话费白(版行政按)拔 败贷般:奥

44、 佰预提费用艾-拜电话敖收到电话费发票拔及付款回单做如班下分录：版借：预提费用翱-袄电话巴 伴贷：银行存款阿-爸某银行人民币9、宽带费：凹收到宽带费发票耙做如下分录：懊借：管理费用斑-澳办公费翱-霸宽带哎(澳行政矮)捌 绊贷：应付账款隘 皑-某供应皑商10、机票款：岸收到机票费发票蔼及行政分部门单八做如下分录：扒(哎国外机票费用入爱总经理费用拌)阿借：管理费用啊-颁办公费俺-按差旅费邦(摆财务部、行政总暗经理懊)绊凹叭 柏研发开发费八-伴办公费暗-阿差旅费敖(奥研发爱)捌营业费用瓣-袄办公费翱-柏差旅费捌(昂销售部挨)袄制造费用哀-摆办公费版-伴差旅费敖(澳物流部、质量管熬理部、供应商开八发部

45、、生产部、把制造工程百)伴 奥贷：应付账款稗 靶-某供应碍商11、工资：艾1隘、根据行政人事邦部门提供的职员凹工资单，按部门耙将如下分录：（背四金个人部份加氨实发工资计入工办资明细科目，个扳人所得税计入代罢扣个税：坝借：管理费用袄-胺工资翱-肮基本工资颁-跋工资阿(稗财务部、行政总蔼经理安)熬鞍皑 耙搬-挨代扣个税盎(霸财务部、行政总伴经理哎)案鞍疤 岸研发开发费皑-扒工资百-懊基本工资巴-埃工资巴(扮研发暗)胺埃叭氨颁疤扒 -柏代扣个税皑(班研发矮)稗营业费用背-扮工资摆-班基本工资办-版工资案(伴销售部把)跋傲埃背 -安-安代扣个税（销售办部）凹制造费用疤-矮工资蔼-半基本工资八-吧工资把

46、(板物流部、质量管哀理部、供应商开矮发部、生产部、鞍制造工程拌)罢 八胺八-般-矮代扣个税霸(傲物流部、质量管胺理部、供应商开板发部、生产部、拜制造工程碍)拔 隘贷：应付工资笆-鞍计提工资败2鞍、根据行政人事扮部门提供的生产案员工工资单，按肮部门将如下分录暗：（四金个人部矮份加实发工资计芭入工资明细科目柏，个人所得税计版入代扣个税：盎借：生产成本跋-白基本生产成本啊-盎直接人工稗-案工资（生产部）敖 隘贷：应付工资把-坝计提工资3、发放工资:岸按工资单实发数熬和银行回单做如拔下分录半:哀借罢:傲应付工资跋-拌工资熬-败实发工资傲唉 -绊代扣个税盎 皑傲 -爸代扣四金敖 罢贷哀: 绊银行存款芭-

47、颁某银行人民币跋 笆其他应付款叭-凹代扣四金伴 巴应交税金昂-办应交个人所得税澳4氨、皑月未一般应付工稗资余额应为预提肮本月工资（含个袄人四金、代扣个半税），应交税金叭-颁应交个人所得税皑余额应为上月代矮扣个人所得税半（本月实发工资安代扣的个人所得背税）。12、四金：颁一般城保、小城翱镇、外来人员保摆险本月交纳上月败的，本月需要预疤提上述费用。（伴一般人员从伴5-26胺日变动人数）公瓣积金是交纳本月熬的。昂A般、预提四金：按暗人事部提供本月瓣公司负担阿四金部门分摊表伴：1、城保：皑2坝、小城镇保险：凹3爱、外来人员综合癌保险：4、公积金：伴借：管理费用跋-巴社保费跋(胺财务部、行政总矮经理佰)

48、肮跋矮 拌研发开发费艾-巴社保费案(罢研发唉)哀 扳营业费用岸-碍社保费啊 (袄销售部挨)背制造费用白-罢社保费唉 (皑物流部、质量管按理部、供应商开瓣发部、生产部、唉制造工程氨)霸生产成本扳-绊基本生产成本敖-盎直接人工背-班社保费耙(癌生产部工人埃)板 敖贷：预提费用疤-摆员工社保啊B皑、划款： HYPERLINK / 白www.jy3靶.啊cn 按中国管理加油站蔼，您的知识加油阿站！哀按人事请款单、挨缴纳通知书（复拌印件），做如下哀分录：背借：银行存款扳 凹-耙某银行社保缴费吧户斑癌 -拔-把某银行小城镇保背险账户挨柏 -肮-斑某银行社会保险叭缴费卡专户癌 把贷：银行存款昂-挨某银行人民

49、币拌1鞍、城保：对应科颁目（某银行社保八缴费户）背2唉、小城镇保险：唉对应科目（某银般行小城镇保险账蔼户）败3百、外来人员综合埃保险：对应科目埃（某银行社会保扮险缴费卡专户）C、支付：1、城保：摆按城保结算单、搬开户行回单做如伴下分录：罢借：预提费用啊-把员工社保芭 耙其他应付款安-拜代扣四金（扣除稗当月公积金缴费半书的一半后的金摆额）白 哎贷：银行存款霸 -扮某银行社保缴费白户吧 班2芭、小城镇保险：摆借：预提费用昂-俺员工社保把 瓣贷：银行存款瓣 -邦某银行小城镇保俺险账户拜3哀、外来人员综合爸保险：袄借：预提费用埃-稗员工社保办 肮贷：银行存款奥 -肮某银行社会保险扮缴费卡专户唉公积金：

50、金额为靶公积金缴费书的翱一半。叭借：预提费用爸-懊员工社保隘其他应付款熬-熬代扣四金凹贷：银行存款般-凹某银行人民币白月未其他应付款按（代扣四金）应伴无余额巴。佰1埃3翱、计提折旧：固啊定资产模块自动叭生成般1芭4爸、结转汇兑损益皑(汇率调整)：昂给定月未汇率总班账自动生成背1案5懊、暂估入库：伴根据月未发票未傲到已验收入库,吧按供应商做明细熬表做为附件.下耙月初做原分录冲凹回.借：原材料摆贷：应付账款挨-版应付账款国内(碍暂估入库)般 岸应付账款败-疤应付账款国外(靶暂估入库)案1袄6柏、制造费用结转稗：月未自动生成颁,将制造费用余氨额结平,结转到佰生产成本下.安1胺7挨、摊销关税:哀根据本

51、月进口原半料分摊表,将关霸税按一定方法摊安入原料成本中.败平常关税计入到绊物资釆购中.要岸求分摊到每个料拔号.借：原材料贷：物资釆购18、领料：啊由存货模块自动隘生成借：生产成本贷：原材料吧1哎9绊、结转产成品成氨本：八由存货模块自动盎生成借：库存商品贷：生产成本霸20绊、结转本月主营把业务成本：隘由存货模块自动懊生成哎借：主营业务成哎本贷：库存商品暗21瓣、出口退税转出按：靶按出口退税软件罢出的报表做如下邦分录:哎借：主营业务成靶本扳贷：应交税金案-哀应交增值税(进跋项税额转出)矮22鞍、结转本年利润坝：月未自动生成捌罢（三）月未结账唉步骤搬：拔 对于月捌末结账我想做为岸会计人员都是身爸有体会的，月末绊年末是我们会计搬人员最忙碌的时百间，我们都在忙安于结账。但我想笆每个会计人员对埃于月末结账具体颁都应该做哪些工袄作及从哪些逻辑昂关系来证明月末斑结账是成功的还爱是有所疑或的。澳本文是我个人对凹月末结账的一点艾总结，希望可以拜帮助大家