山东省农村信用社会计规范考试要点

1、 PAGE 18坝会计主体翱是系统中会计总佰账设置的具体核皑算单位，非会计扳主体机构账务使败用邦参数定义昂的形式，由系统爱采取耙并账巴的方式纳入所归胺属的会计主体机奥构。鞍账务组织包括罢明细核算爱和懊综合核算白。其中：明细核笆算是按俺账户八核算的芭,哎包括分户账、登败记簿、余额表等伴；综合核算是按拌科目耙核算的主要包括埃科目日结汇总表鞍、总账扳和阿日计表暗等耙对于跨会计主体版的核算，全部通瓣过昂系统内通存通兑阿渠道实现资金的背划拨，日终由系爱统采用百自上而下的逐级靶清算肮模式进行资金清把算处理，并在会八计主体清算机构佰生成奥资金清算汇总记唉账凭证斑。奥分户账霸是各科目的明细肮记录，实行胺按户立

2、账，连续斑记载半,哀分为癌客户分户账安和罢内部分户账搬。内部分户账主八要包括绊内部明细账、销袄账明细账、外汇跋买卖明细账、外哀汇结售汇明细账按等。鞍通过账务核对，阿要求摆做到账账、账款跋、账表、账实、胺内外账务胺“扳五巴相符靶”疤。斑系统每日进行的绊核对主要包括：斑总账自身平衡核肮对昂、稗分户账自身平衡靶核对盎、颁总账与分户账核奥对班。生成敖分户账整体不平笆清单懊、吧分户账自身纵向拜不平清单暗、按总账整体不平清俺单岸、拔总账自身纵向不敖平清单澳、拌总账不平清单敖、把不连续总账清单艾、挨不连续内部户分败户账清单佰。捌表外科目分为或办有隘事项类拌和哀登记备查类凹，科目代号第一办位是罢9背。版会计科

3、目由拜省联社氨参数管理机构进敖行统一维护，主哎要包括科目的颁增加、停用拜和唉属性的修改肮等。敖对会计科目的属肮性进行严格定义碍，明确具体会计哀科目的使用范围办、余额方向、开扳户控制、计提标扮志拔等相关内容。靶会计科目的调整跋，在年度中间，拔一律填制凭证通扒过癌分录挨结转；年度终了胺，采用熬科目结转对照表懊的方式办理结转奥。啊会计科目设置原熬则澳A安为满足管理上的矮需要，明细设置澳了三级会计科目埃，使会计科目更疤加标准、规范、叭明细化熬；凹B稗按照外币核算要八求，新增隘“跋外汇买卖败”扒、鞍“拔结售汇佰”肮等科目，使用本瓣外币统一会计科瓣目进行核算，按鞍币种设置明细账摆，进行明细分类啊核算绊；芭

4、C澳按照新企业会暗计准则及会计拌核算的要求，在跋对会计科目设置伴时，新增斑“挨应计收贷款利息捌”昂、颁“爱非应计贷款拌”胺等会计科目。坝会计凭证案是是核对账务和翱事后查考的重要挨根据。按照来源昂分为拌内部凭证背和碍外部凭证邦。内部凭证包括爱原始凭证、记账案凭证和通用凭证拔。拜记账凭证为八复式记账格式凭按证矮(汇总、表外科暗目除外)，分为板通用扮记账凭证和拔特定敖记账凭证。特定邦记账凭证包括昂客户凭证八和人民银行、省案联社规定格式的霸电子汇划类凭证安会计凭证的生成袄分为澳手工填制佰和瓣系统输出打印疤两种，其中，系佰统输出打印的会吧计凭证分为版联机吧打印凭证和奥批量扮打印凭证。百会计凭证的基本哀要

5、素疤。版A碍.年、月、日；搬B捌.收、付款人的皑户名和账号；翱C懊.收、付款人开瓣户行的名称和开碍户行号；昂D艾.货币名称（符扒号）及大小写金板额；颁E艾.业务事实、用矮途、摘要及附件扒张数；暗F颁.会计分录和凭摆证编号；哎G袄.按规定的客户叭签章和支付密码颁；爸H败.信用社及有关盎人员印章。阿受理会计凭证，拜做到伴合规合法，内容皑完整，真实清楚疤，手续齐全唉会计凭证的传递版必须做到准确及霸时、手续严密、摆办妥交接、先外熬后内、先急后缓半，既要便利于客坝户，有利于加强伴服务，又要遵守搬记账规则和内控隘制度要求，同时佰要严格遵守记账拜顺序。并应建立啊严格的氨登记签收搬制度鞍批量打印的记账霸凭证，

6、遵循办“稗谁打印、谁签章捌”胺的原则，在记账奥处加盖个人名章稗。矮置签章；要坝会计凭证的签章吧，应做到笆清晰平整、不倒盎、不斜挨。半表内科目采用阿复式记账法罢，以安“奥借懊”八、芭“芭贷耙”佰为记账符号，遵傲循疤“矮有借必有贷，借岸贷必相等挨”扳的规则，翱“氨-(负号)翱”柏表示红字。隘表外科目采用扒单式记账法艾，以佰“板收板”坝、斑“扳付搬”凹为记账符号，余爱额在疤“瓣收斑”爱方，以爸“安借奥”绊代表啊“爱收唉”邦，各科目只反映澳自身的增减变动搬，不存在平衡关矮系。邦账簿的各项内容凹记载，做到靶正确使用账簿、疤记载内容完整、扳数字正规准确、伴摘要简明扼要、吧字迹书写清熬晰。不许凹涂改、挖补、

7、刀邦刮、皮擦和用药跋水销蚀般。发生空行时，百应在摘要栏内用半红字暗注明案“安此行空白般”傲字样，并唉盖章岸证明。发生邦空页八，应用爸红笔交叉划线澳，用红字注明唉“鞍此页空白矮”爱字样，并由岸记账员、会计主版管盖章证明拜。如果账页记载袄错误不得撕毁，拜应经会计主管同拔意，可换新账页拔。在错误账页上隘划交叉红线把注销般,案注销的账页另行拌保管，待装订账靶页时附在新账页罢后备查。捌贷款利息的收回笆原则上均采取转半账方式收取，特挨殊情况由会计主办管审核后可以现傲金方式收取。扮协定存款袄按季结息啊，实行扮区别利率般，其中50万元盎以内的存款按爸活期存款利率霸计息，超过搬50万，且白只有在结息日销罢户的按

8、罢协定存款利率佰计息。碍中国人民银行对扳财政性存款阿用爸“埃县级及以上地方罢财政库款盎”拜、艾“挨县级及以上财政岸预算专项存款笆”搬和柏“扮财政预算外存款敖”蔼会计科目核算的颁国库存款按啊单位活期存款利鞍率按季结息唉，核算利息记拌收方俺，收到人民银行胺转来的国库存款把利息时记付方。班代理国库应设置瓣“扮待转国库存款利隘息巴”挨表外科目，不支坝付利息昂。啊存整取存款存期熬内采用斑逐笔计息法唉，对于白约定转存癌的存款在原存期八内及每个转存期百内，可以部分提捌前支取一次；对爸自动转存芭的存款在原存期败内，可以部分提斑前支取一次，在懊转存期内不能部翱分提前支取。零蔼存整取定期存款爸需按月、固定金跋额进

9、行存入，中哎途如有漏存，次板月未补存者，视袄同违约，对违约敖后存入的部分，盎按支取日挂牌公埃告的活期储蓄存百款利率计息。背票据贴现版承兑人在异地的阿，贴现、转贴现凹和再贴现的期限靶以及贴现利息的版计算应另加傲3天艾的划款日期。票癌据贴现的贴现期般限最长不得超过扒6个月百，贴现期限为从叭贴现之日起到票罢据到期日止。碍A敖贴现利息票面佰金额袄暗贴现利率半拜期限暗B巴实付贴现金额傲票面金额-贴现傲利息爱摊销伴，盎对于已经实现的扒贴现利息用芭“邦银行承兑汇票贴凹现利息调整绊”俺科目核算，采用坝直线法月底摊销捌。当月摊销金额摆=贴现利息扒办本月应摊销天数巴/票据贴现天数扒对存颁放柏上级清算款项扮实行澳按

10、季结息，双边澳自动入账办的方式跋；背对跋清算账户透支系耙统自动归还案的，系统实巴行利随本清的方败式计息。对存放俺系统内定期款项俺及拆出系统内资稗金，按照凹利随本清的方式埃，结清日在存入佰、拆出机构产生碍利息通知单，柜柏员手工入账，伴对存放百系统外活期资金岸实行爸结息不入账的方拜式，在结息日次邦日批量产生内部鞍户结息计算表，岸与同业机构进行爸核对后手工入账翱；对存唉放傲系统外定期资金扒，按翱照利随本清的方瓣式，手工入账拔。岸对挨系统外存放活期啊资金绊，按啊单位存款进行管案理袄；存放定期资金哎，采取利随本清挨，柜员手工入账蔼。靶内部账户分为岸标准皑内部账户和拜非标准拜内部账户。颁按摆开户方式分为艾

11、逐户开户柏与班批开户伴。按照的销账类啊别系统分为暗内部明细账搬和案销账明细账熬。账号生成规则爸，由账本别（3稗位）+网点号（敖9位）+科目代敖号（8位）+内隘部账序号（6位百）构成，共26哎位。标准模版账班户不允许以逐户唉方式销户，非标伴准模版账户不允半许以批方式销户八内部明细账处理绊主要包括从扳审查或编制凭证氨开始，经过氨传票录入、传票唉复核、传票套平啊到传票入账熬的过程，最多可安处理肮二十笔埃内部账业务。鞍本机构的授权柜袄员挨只能查询、记载吧本机构的内部账百。熬账务处理时，因挨部分交易不能自懊动更新销账登记把簿时，柜员使用皑“肮7089当日应罢销未销资料查询傲”艾交易查询销账编挨号，然后使

12、用碍“癌7032传票销斑账手工处理百”案交易登记系统中艾销账登记簿。当皑柜员手工登记系拜统中销账登记簿柏发生错误时，由啊市资金中心皑柜员使用八“懊7032传票销白账手工处理稗”白交易的销账金额氨手工重置，经主半管授权后撤消原吧手工销账。扳销账类和非销账罢类科目之间不能爸结转；允许蔼多对一、一对一澳的科目或分户结敖转，但啊不允许一对多岸，不允许白重复结转版。科目结转，只凹允许省联社、市扳联社进行结转定跋义。其中，科目版到科目及标准账搬户的结转在按省联社霸统一定义，非标昂准账户到账户的癌结转在隘市级哀机构定义。芭本年利润结转翱，挨系统将损益科目颁余额逐项转入靶“阿本年利润扒”爸，然后转入绊“半财务

13、往来把”绊科目，由财务会靶计部门进行利润隘分配。唉结转收入：借：矮XX收入（原币摆）贷：本年利润啊(原币)隘；稗非美元通过外汇爸买卖转入美元的阿本年利润败鞍盈余时：借：本暗年利润（非美元八币种）贷：外汇捌买卖（非美元币皑种）罢，邦借：外汇买卖（邦美元）贷：本年八利润（美元）艾；靶营业部结转财务绊往来分别人民币安、美元稗碍盈余时：借：本疤年利润熬拜贷：财务往来扒；坝财务科接收结转办的本年利润分别罢人民币、美元矮澳盈余时：借：财爱务往来搬岸贷：本年利润鞍；扳2.结转未分配捌利润扮A懊人懊民币利润结转靶搬盈余时：借：本啊年利润碍袄贷：利润分配-按未分配利润户爱B靶外币利润结转拌胺盈余时：借：本癌年利

14、润（汇总美哎元）敖扮贷：利润分配-傲未分配利润（汇瓣总美元）般余额对账单半包括：存、贷款败及内部户余额对般账单板账户账页伴：内部明细账页白、销账明细账页百、外汇买卖明细把账页、固定资产氨明细账隘平邦衡检查包括总账搬平衡检查、明细把账平衡检查、总鞍分检查捌。艾利润分配，在次坝年第一季度进行奥，不再在决算日八进行分配吧会计报表分吧表内科目报表和爱表外科目报表按两类。表内科目埃报表主要包括：般日计表（表内）巴、财务损益表、熬业务状况表、资碍产负债表、利润傲表和其他报表瓣。芭年度会计报表主靶要包括：邦业务状况表、资阿产负债表、财务埃损益表、利润表伴、现金流量表、爱所有者权益变动背表及其他附属报斑表。哎

15、报表按般生成时机分叭为连线报表板（凹实时申请败）艾、日结报表、日皑终批量报表。按白产生机叭制分为联机报表敖和批量报表。邦农村信用社会计俺档案主要包括癌会计凭证、会计耙账簿和财务会计鞍报告班等。保管期限，阿分为拔永久般和爸定期俺两类。定期保管袄有15年、5年奥和3年三种。伴凭证装订期限最熬长不得超过半10天办（可延长，但最邦长不得超过哎1个月扳）。具体装订顺昂序见会计凭证的芭装订。肮会计档案要及时胺编号归档。斑10个工作日蔼内登记保管。邦会计档案的保管板应做到耙有序存放、妥善癌管理、方便查阅蔼，防止会计档案爸火烧、虫蛀、鼠胺咬、霉烂、盗窃拜、散失、泄密哀等，胺会计档案入库前伴，实行扳“坝谁装订，

16、谁保管柏”暗的原则；入库后按，应按内容和形扮成时间分类索引昂，以便查阅。采敖用非纸介质存储安会计档案的，应澳当满足阅读及打背印要求版，矮至少一年检查一败次。按会计档案丢失，叭重制、补制的会笆计档案应注明翱“澳重制岸”吧、白“扮补制八”版字样。办印章的规格捌；叭业务公章：直径白3.8扒cm；芭业务讫章：4隘cm摆*巴3俺cm；翱受理凭证专用章熬：圆形，直径3半.8懊cm把。阿；疤结算专用章：椭俺圆形，长径4.跋5阿cm百，短径3.2吧cm邦。爱会计人员个人名白章巴长1.2捌*蔼0.4把cm啊*叭6-8笆cm笆；埃县级联社领用业拌务印章时，必须癌由安专人、专车、专岸程碍领取，并持有领跋用单位开具的

17、介霸绍信，不得委托俺他人捎带。信用翱社领取时，必须班由会般计主管绊领取懊各种印章采用暗“矮谁使用、谁掌管碍、谁负责肮”哎的原则。拌结算专用章、汇熬票专用章、本票扮专用章埃由会计主管作为伴第一管印人，同罢时指定第二管印隘人胺柜员岗位的配置埃要遵行熬互斥肮的原则。同时，般岗位设置必须遵斑循隘“佰相互监督、相互疤制约、前台与后吧台分离、内勤与爸外勤分离啊”唉的原则。和连续阿性，不能因为柜瓣员离岗影响机构扮的正常营业。吧资金清算遵循八“笆统一管理，集中盎对账，分级负责胺，逐级清算艾”罢的基本原则。扮各级清算、营业巴机构必须按规定矮进行账务核对，斑未达账项要于澳7个工作日八内查清处理。霸资金清算账户采拜

18、取按季班定期结息蔼方式，每季末罢20日批量结息白，21日入账处霸理，啊内部账当日错账霸调整稗,版对于已复核入账背需冲正的业务，跋先使用隘“矮7038入账传扒票查询懊”扒查询套号，然后袄使用奥“氨7031传票错鞍账当日冲正艾”颁现金库包括中心瓣库、分金库、营芭业机构和尾箱四艾种形式。中心库熬、分金库和营业靶机构以机构为表吧现形式，尾箱以摆柜员为表现形式矮。现金中心库形叭成以下三种管理哀模式：一是独立霸模式，二是市级半代理模式，三是疤委托代理模式。安中心库的现金管把理应坚持捌“傲钱账分管凹”拌原则。实行钥匙瓣分持、平行交接颁原则，白库房管理应达到矮“氨六无岸”傲要求，即无火灾埃、无霉烂、无虫癌蛀、

19、无鼠咬、无挨盗窃、无差错事半故。背现金出入库原则跋为罢“俺先入库后记账，奥先记账后出库扮”鞍，坚持日清日结搬，做到账款、账爸实、账账相符。啊坚持金库密码、蔼钥匙分管原则。哀系统外调拨八中心库采用市级暗代理模式奥、阿委托代理模式凹独立模式哎进行熬现金按调拨板的。采取独立模邦式的，背以向人民银行领唉取款项为例，会鞍计分录为：坝A叭借：现金-在途袄现金贷：存放中哀央银行款项-准芭备金存款背 B邦借：现金-业务凹现金-库存现金扳 澳贷：现金-在途板现金搬系统内现金调拨扒，隘独立模式摆时，分金库领现矮金的会计分录为班：傲A哎借：现金-在途败现金(分金库)安扒贷：现金-业务邦现金-库存现金半(中心库)版捌

20、B艾借：现金-业务隘现金-库存现金耙(分金库)笆肮贷:现金-在途搬现金(分金库)氨收入现金必须进搬行整点、挑残、把识伪。把整点现金做到点板准、挑净、墩齐爱、捆紧、盖章清埃晰。跋不宜流通人民币肮的挑剔标准（一叭）纸币票面缺少氨面积在20平方岸毫米以上。（二挨）纸币票面裂口唉2处以上，长度白每处超过5毫米扮；裂口一处，长八度超过10毫米坝。（三）纸币票昂面有纸质较绵软扒，起皱较明显，坝脱色、变色、变叭形，不能保持其阿票面防伪功能等矮情形之一。（四肮）纸币票面污渍碍、涂写字迹面积敖超过2平方氨cm澳；不超过2平方瓣cm白，但遮盖了防伪碍特征之一。（五岸）硬币有穿孔，案裂口，变形，磨鞍损，氧化，文字懊

21、、面额数字、图邦案模糊不清等情俺形之一。颁票币兑换，坚持岸先收款后兑换的啊原则。摆残缺人民币兑换拜标准摆按1.能辨别面额爱，票面剩余四分氨之三（含四分之罢三）以上，其图拌案、文字能按原奥样连接的残缺、啊污损人民币，全百额兑换。2.能鞍辨别面额，票面捌剩余二分之一（隘含二分之一）至爸四分之三以下，案其图案、文字能哀按原样连接的残鞍缺、污损人民币颁，一半兑换。3把.纸币呈正十字隘形缺少四分之一办的，一半兑换。背4.不足一分的按，不予兑换；五蔼分按半额的，兑败付二分。5.在皑办理兑换业务时柏，应向持有人说绊明认定的兑换结八果。不予兑换的白应退回原。6.翱持有人同意信认百定结果的，加盖班“捌全额叭”昂

22、或扳“笆半额爸”板戳记摆，扮硬币应当面使用扒专用袋密封保管瓣，并加盖案“八兑换办”坝戳记。扒出纳错款处理审爸批权限爱：斑1000元（含颁）以下县级半；扮1000元-5佰000元（含）昂办事处、市联社氨；靶5000元以上柏省联社昂假币是指伪造、案变造的货币。变扳造的货币是指在阿真币的基础上，佰利用挖补、揭层昂、涂改、拼凑、搬移位、重印等多按种方法制作，改疤变真币原形态的半假币。笆报告当地公安机版关1.一次性发拔现20张（枚）版（含）以上、假埃外币10张（含哎）以上的；2.蔼新手段3.有制爸造贩卖假币线索爸的；4.持有人吧不配合。爸一昂次收缴持有人同佰一面额2张以上傲假人民币时，如凹假人民币冠字号

23、版码前6位不一致霸，应在阿“扒假币收缴凭证俺”安中列明。癌营业机构对收缴班的假币实物进行岸单独管理，并建扳立假币收缴代翱保管登记簿。摆持有人有异议，扒3把个工作日内，提白出书面鉴定申请耙。经鉴定为真币碍的，将等额钞币坝，收回持有人的扒“坝假币收缴凭证邦”哀；经鉴定为假币把的，由鉴定单位袄予以没收，并向澳开具货币真伪碍鉴定书和俺“唉假币没收收据百”暗。持有人对具体艾行政行为有异议案，可在收到安“绊假币没收收据拌”扳或货币真伪鉴把定书之日起6坝0个工作日内向八中国人民银行分哀支机构申请行政翱复议，或依法提奥起行政诉讼。持半有人对鉴定假币柏的具体行政行为叭有异议，可在收颁到货币真伪鉴袄定书之日起傲6

24、0敖个工作日内向其扒上一级机构申请吧行政复议，或依埃法提起行政诉讼埃。巴发现假币，由两搬名以上取得反把假货币上岗资格哎证书业务人员奥换人复核，无误鞍后，当面予以收氨缴，并告知假币版持有人。对假人盎民币纸币，应当板面加盖暗“巴假币搬”绊字样的戳记；对板假外币纸币及各八种假硬币，应当懊面以统一格式的佰专用袋加封，封败口处加盖安“昂假币敖”敖字样戳记，并在傲专用袋上标明币摆种、券别、面额胺、张（枚）数、昂冠字号码、收缴按人、复核人名章奥等细项。使用袄“般0220假币登拌记败”败交易在系统中进爱行登记，打印一耙式二联的暗“埃假币收缴凭证爸”氨和表外科目记账埃凭证，在案“绊假币收缴凭证拌”背上加盖业务公

25、章昂后交客户签字确伴认（如持有人拒扒绝签字，收缴人扒可以在收缴凭证案上注明），第一矮联背“扒假币收缴凭证扮”靶由收缴单位留存佰附假币收缴代澳保管登记簿后板保管，第二联皑“皑假币收缴凭证傲”按交假币持有人。隘现金管理员接到案柜员收缴的假币稗后登记假币收按缴代保管登记簿扮，并按规定保摆管假币实物。会芭计分录为：收：凹假币和票样-假扳币拔摆假币上缴俺时会计分录为：蔼付：假币和票样瓣-假币坝中心库汇总全辖爱的假币后填写一按式三联板“佰假币解缴汇总单艾”拔，加盖单位印章艾后，上缴人民银颁行。唉查库绊，霸办事处半年一次隘。县联社主任或半分管主任每季对鞍联社业务库查库拜一次，对辖属网摆点每年一次全面跋性查库

26、。县联社半会计部门每季一芭次。信用社主任搬每月一次，会计绊主管按旬全面查靶库一次、每月全疤面查库一次。自拔助设备每周一次跋。跋往来资金业务分爱为系统外资金和哀系统内资金。系捌统外资金包括：斑与人民银行往来八、存放同业、同班业存放、同业拆爸借等业务。系统颁内资金包括：系蔼统内资金调拨和挨系统内资金借款八业务。瓣账户状态分为：办正常、冻结、部伴分冻结、单向冻熬结、结清、销户哎、销户冲正。账扮户控制状态分为捌：正常、只收不扒付、只付不收、佰封存（不付不收翱）。存折状态分伴为：口头挂失、摆书面挂失、有折昂未发、有折已发爸。密码状态分为绊：正常、密码挂隘失、密码补设待班生效（未启用）把。系统允许账户罢同

27、时存在多种状柏态。氨冻结状态下，可昂以进行挂失、扣爸划，但不可进行爱质押。扒代理人办理大额搬业务的使用啊“稗1128存款代伴理人信息补录稗”哎交易，盎授权金额霸 绊单位存入50万安元（不含）以上败、支取20万元袄（不含）以上，艾B级授权；存入哎100万元（不版含）以上，支取凹40万元（不含胺）以上，A级授摆权。鞍个人存款现金通熬兑上限为30万翱（不含），转账霸通兑上限为20耙0万（不含）；埃累计提示金额傲 按个人活期存30蔼万（含），支1巴5万（含）；单奥位活存150万扒（含），支60伴万（含）。爸存折结清巴,白使用盎“笆1063个人活绊期存款结清佰”碍以现金方式结清绊个人结算存款会拌计分录：

28、借：个扳人活期存款-个跋人结算存款矮 澳借：利息支出-罢个人存款利息支奥出-个人活期存伴款利息支出肮 拌贷：现金-业务哎现金-库存现金袄 佰贷：应交税费-傲应缴代扣税费-盎应缴代扣利息税哀存单结清（销户靶）俺“瓣1063个人活背期存款结清氨”奥交易盎 哎会计分录：借：碍个人活期存款-凹个人活期储蓄存霸款佰 百借：利息支出-颁个人存款利息支瓣出-个人活期存挨款利息支出把 瓣贷：现金-业务翱现金-库存现金笆 板贷：应交税费-摆应缴代扣税费-傲应缴代扣利息税癌销户佰:氨审查存折真伪；傲有无挂失或冻结挨；各币种存款必扒须已结清，未结笆清的要先做结清斑处理挨(1063)昂。无误后，使用背“唉1113个人

29、活颁期存款销户坝”白交易，打印存折扮折底、通用凭证胺（个人存款销户熬凭证），剪角撤傲销银行结算账户澳申请书专夹保管拔，定期装订。瓣教育储蓄存款为半一年、三年和六稗年期零存整取定蔼期储蓄存款，5隘0元起存，每份佰本金合计不得超拔过2万元。开立扒对象为在校小学伴4年级（含4年隘级）以上学生；拌享受免征利息税拔优惠政策的对象班必须是正在接受昂非义务教育的在爱校学生，唉教育储蓄存款具碍有客户特定、存挨期灵活、总额控拜制、利率优惠、俺利息免税的特点吧。绊“颁1653个人定阿期一本通开户笆”“半1654个人定百期一本通存入扮”“疤1688个人定阿期一本通支取般”“敖1659个人定拔期一本通销户版”盎现金存

30、入一年期胺存款，会计分录碍为：借：现金-稗业务现金-库存百现金熬 斑贷：个人定期存靶款-整存整取储矮蓄存款-一年整傲存整取储蓄存款挨转账存入一年期跋存款，会计分录爱为：借：个人银霸行卡存款-个人班银行卡存款-个邦人借记卡存款靶 般贷：个人定期存暗款-整存整取储氨蓄存款-一年整搬存整取储蓄存款俺现金支取一年存靶款，会计分录：伴借：个人定期存熬款-整存整取储昂蓄存款-一年整翱存整取储蓄存款懊 拌借：应付利息-斑应付存款利息-八应付个人存款利班息（一年以上）暗 碍贷：现金-业务氨现金-库存现金耙 拜同时代扣利息税埃：借：现金-业耙务现金-库存现扮金佰 澳贷：应交税费-佰应缴代扣税费-胺应缴代扣利息税

31、傲交易，刷折读取版信息进行取款操背作，案“昂支取类别扒”阿选择摆“伴2.部提或销户矮”癌，录入客户开户扮时使用的证件种叭类和证件号码。白如为大额取款需蔼由主管授权。现氨金支取成功后按般系统提示打印个暗人业务取款凭证敖、个人业务存款唉计息单、个人业班务存款凭证，定肮期一本通存折（芭若原笔号结清信半息打印和转存存霸入信息打印不在矮同一页，根据屏霸幕提示换页打印袄），再使用相关败交易补登存折。皑柜员按金额配款扒，大额支取换人哎卡把复核，在个碍人存款凭证上登袄记券别，交客户蔼签名确认。柜员瓣核对客户签名和岸打印户名一致后颁，在个人业务取版款凭证、个人业矮务存款计息单、佰个人业务存款凭案证上加盖业务讫百

32、章及柜员名章。败最后将现金、回耙单、存折等交客疤户。爸转账支取时，打扒印个人业务取款袄凭证、个人业务案转账凭证、个人白业务存款计息单扮、个人业务存款癌凭证、定期一本半通存折。转账金吧额存入活期存款耙账户时，必须是俺同一客户编号下扮的账户方可成功翱。柜员再使用相败关交易补登存折袄。班以现金方式部分唉提前支取一年整啊存整取储蓄存款把为例，会计分录稗：半借：个人定期存岸款-整存整取储扮蓄存款-一年整奥存整取储蓄存款爱借：应付利息-熬应付存款利息-阿应付个人存款利爱息（应付一年定凹期存款利息）敖贷：现金-业务班现金-库存现金袄贷：个人定期存拌款-整存整取储跋蓄存款-一年整办存整取储蓄存款绊同时代扣利息

33、税昂：把借：现金-业务敖现金-库存现金败贷：应交税费-把应缴代扣税费-跋应缴代扣利息税叭现金开立一年整邦存整取储蓄存款唉为例，会计分录伴：借：现金-业胺务现金-库存现百金百 盎贷：个人定期存按款-整存整取储笆蓄存款-一年整般存整取储蓄存款奥 啊付：重要空白凭翱证（储蓄存单）佰“八1020定活一肮本通开户拜”矮交易，靶“哎1096定活一疤本通销户澳”捌交易捌个人通知存款最袄低起存金额和最按低支取金额都为班5万元，外币等敖值5000美元皑（含）。分为一叭天通知存款和七百天通知存款皑转账存入7天个芭人通知存款，会挨计分录：借：个稗人活期存款-个霸人活期存款-个吧人结算存款吧 暗贷：个人定期存吧款-个

34、人通知存罢款-7天个人通鞍知存款般单位银行结算账扮户按用途分为基伴本存款账户、一吧般存款账户、专埃用存款账户、临唉时存款账户。背基本存款账户是捌存款人因办理日邦常转账结算和现疤金收付需要开立搬的银行结算账户笆。拌一般存款账户是绊存款人因借款或艾其他结算需要阿，矮可以缴存，不得白办芭现金哀支取。瓣专用存款账户是安存款人按照法律背、行政法规和规肮章，对其特定用板途资金进行专项懊管理和使用而开扮立的银行结算账芭户。鞍临时存款账户是柏存款人因临时需捌要并在规定期限安内使用而开立的肮银行结算账户，皑用于办理临时机搬构以及存款人临傲时经营活动发生挨的资金收付。隘单位银行结算账耙户按审批权限分疤为核准类银行

35、结唉算账户和非核准耙类银行结算账户耙。核准类银行结熬算账户包括基本扳存款账户、临时斑存款账户（因注奥册验资和增资验爸资开立的除外）摆、预算单位专用叭存款账户、合格颁境外机构投资者懊在境内从事证券胺投资开立的人民笆币特殊账户和人鞍民币结算资金账跋户。爸单位银行结算账熬户，自正式开立碍之日起3个工作矮日后，方可办理稗付款业务。但注跋册验资的临时存把款账户转为基本拌存款账户和因借靶款转存开立的一坝般存款账户除外跋。澳存款重新开立基办本存款账户的，懊应在撤销其原基瓣本存款账户后1邦0日内申请重新背开立基本存款账板户。半存款人更改名称埃，埃应于5个工作日耙内提出申请疤单位的法定代表蔼人或主要负责人胺、住

36、址以及其他跋开户资料发生变败更时，应于5个埃工作日内书面通鞍知稗，罢开户社接到存款皑人的变更通知后奥，应及时办理，巴并于2个工作日耙内向中国人民银艾行报告。扒账户的撤销鞍（1）被撤并、盎解散、宣告破产绊或关闭的；（2扒）注销、被吊销坝营业执照的；（艾3）因迁址需要靶变更开户社的；伴（4）其他原因把需要撤销银行结爸算账户的鞍。懊存款人有（1）颁、（2）项情形斑的，应于5个工巴作日内主动申请啊。符合销户条件凹的，2个工作日盎内办理撤销手续百，属核准类账户霸的要收回开户许白可证。尚未清偿拌其开户社债务的胺，不得申请撤销背该账户。半开户社收到时账八户展期申请资料罢，对其完整性、澳真实性、有效性翱进行审

37、查。审查板内容包括：申请百资料是否真实；岸展期申请书要素伴的填写是否齐全凹、准确；存款人绊签章是否规范；敖临时账户是否在蔼有效期内。耙账户资料的保管班：应一户一袋或把专夹保管；销户昂资料应统一装订熬保管。吧印鉴卡片采取手跋工验印的，采用安折角验印办法，按采取电脑验印的耙，应专人专机录背入办新印鉴在更换的阿次日起方可使用唉。10天后抽出捌旧卡片加盖作废艾章，连同更换印邦鉴申请书放入账般户资料袋内备查傲。疤销户申请资料审搬查内容包括：销按户申请资料是否办真实；证明文件般是否齐全，符合佰规定；法人及销般户办理人的身份百证联网核查；销奥户申请书要素的肮填写是否齐全、袄准确，存款人签拔章是否规范；账案户

38、各项贷款及表哀内外应收利息是半否结清，应收结芭算手续费或相关拜费用是否清理完扮毕。柜员使用按“拔1009盎”盎交易，查询账户白状态是否正常、埃有无挂失、冻结扳、应收未收贷款安、欠息等情况。邦未用及作废重要唉空白凭证、开户啊许可证（指核准佰类账户）是否全哎部交回。单位支邦票户，应按需要哀预留一张支票做胺销户结清时使用哀。背“敖6255客户凭敖证状态查询八”鞍查询剩余重要空柏白凭证数量办存入三个月单位矮定期存款会计分把录为：借：单位白活期存款-单位熬活期存款-企业懊单位活期存款肮 败贷：单位定期存颁款-一年以下单盎位定期存款-三叭个月单位定期存颁款碍 岸付：重要空白凭八证（单位定期开百户证实书）俺

39、协定存款隶属于案活期存款，在活肮期存款科目下核佰算，遵循跋“吧一个账户、一个背余额、两个积数背、两种利率哎”拌的原则，不分户跋核算。协定存款坝实行按季结息，稗财政存款具有先板收后支、集中拨翱付、分期使用的按特点。摆挂失分为口头挂邦失、书面挂失、埃密码挂失和印鉴耙挂失。挂失、斑查询、冻结、扣板划登记簿百“疤1043活期存败款存折维护交易凹”“熬1669定期存鞍款单据挂失解挂稗”“柏1665定期存皑款单据挂失补发佰”“瓣1607定活一办本通存折挂失/暗解挂八”“俺1628定活一靶本通存折维护办”伴挂失补发癌“邦1005活期存扮款密码维护吧”罢；澳“熬1673定期存把款密码维护皑”氨；八“傲1615

40、定活一爸本通密码维护埃”耙查询叭操作流程佰（一）按规定审熬查公务人员身份肮情况（二）按查案询人员要求提供啊有关资料或选择伴相关交易，查询俺被查单位（人）蔼存款资料，填写奥协助查询存款通叭知书（回执）加隘盖业务公章，退芭签发单位，协助八查询存款通知书鞍附挂失、查询拔、冻结、扣划登班记簿保管。（耙三）登记挂失暗、查询、冻结、芭扣划登记簿、拜调（查）阅会计澳档案登记簿及相办关凭证封底，并爸由查询机关执法拌人员和经办人签邦字。跋查询冻结时，白信用社需审查：癌1.有权机关执唉法人员是否为两罢人以上及其工作袄证件。2.有权俺机关县团级（含办）以上机构签发鞍的协助冻结存款艾通知书，主要负巴责人签字3.人啊民

41、法院出具的冻绊结存款裁定书、把其他有权机关出挨具的冻结存款决拜定书。4.协助按冻结存款通知书斑填写的需被冻结肮存款的单位或个袄人开户社名称、白户名和账号、大案小写金额。5.班协助冻结存款通跋知书上的义务人蔼应与所依据的法般律文书上的义务奥人相同。6.协案助冻结存款通知搬书上的冻结金额碍应当是确定的。敖冻结操作流程1鞍.柜员、会计主翱管分别按规定审柏核相关证件和法癌律文书。2.进扒行冻结。挨“隘1086活期存埃款冻结/解冻哎”颁交易；绊“捌1630定期存半款冻结/解冻摆”袄，摘要中输入冻柏结事由、时间和按冻结单位对存款俺进行相应操作。罢根据系统提示主澳管授权交易成功搬后，按系统提示埃打印通用凭证

42、（班冻结/解冻/续扮冻凭证）。填写罢协助冻结存款通办知书（回执），哀加盖业务公章，摆退签发单位。登翱记挂失、查询盎、冻结、扣划登澳记簿，协助冻案结存款通知书附矮挂失、查询、半冻结、扣划登记氨簿后永久保管肮。半冻结期限最长为霸六个月罢活期存款分为啊“捌全部冻结拌”扮、懊“版部分冻结袄”氨、拔“氨单向冻结艾”案；定期存款只有扒“靶全部冻结瓣”按。对定活一本通俺账户中的定期存百款，需要逐笔冻昂结。拌活期存款扣划，摆使用班“芭1116活期存般款账户没收/上傲缴隘”疤会计分录：借：捌个人活期存款-埃个人活期存款-八个人结算存款凹 胺贷：其他应付款跋-其他应付款-盎其他应付款项邦非应计贷款（一澳）本金逾期

43、超过颁90天；（二）百应收利息逾期超罢过90天；（三背）贷款虽然未到盎期或逾期未超过班90天，但经人碍工认定生产经营捌已停止、项目已八停建。搬贷款账户状态包爸括正常、部分逾靶期、逾期、非应霸计、结清。背贷款额度分凹为百中心额度：综合扒额度：单一额度蔼贷款额度建立模半式：分为矮“扮自上而下柏”版和奥“佰自下而上把”傲按照权责发生制蔼原则，信用社每熬月月末计提应计摆收贷款利息。拌应计收贷款利息绊是按照权责发生爸制原则核算，罢贷款还款方式:罢期初付息，期末爸还本。利随本清败。定期结息，到傲期还本。巴核发贷款证靶（阿1按）由柜员使用斑“佰3751中心额唉度维护岸”吧，为客户申请或矮扩充中心额度，背(2

44、)如不存在背贷款证，板柜员使用半“昂3201贷款证白基本信息维护挨”摆写磁袄、拜基本信息坝、绊变更信息及贷款拔证管理卡昂；扒如果已存在，使邦用疤“挨3201贷款证氨基本信息维护拌”芭打印变更信息。跋（三）癌旧系统贷款证爱换证操作。先信癌贷管理系统维护班，再通过癌“蔼3201贷款证瓣基本信息维护熬”板交易打印贷款证板，然后翱“巴3604贷款合扮同维护奥”板交易维护贷转存罢账号背贷款证贷款正常巴发放条件：1.半授信状态为可用扮；2.贷款证状蔼态正常；3.贷耙款证基本信息和澳变更信息已经打拜印；4.贷款证案密码已经初始或搬设置，且未挂失班；5输入内容斑符合要求。昂核心业务系统发靶起贷款证贷款癌，肮使

45、用碍“扒3202贷款证傲授权请求哀”“鞍3001贷款发绊放癌”安傲开户放款隘“搬1671定期存绊款质权设定及维瓣护袄”拜生源地国家助学绊贷款实行挨“皑一次核定、总额艾控制、定期发放懊、定向使用挨”绊的原则。每人每扳学年最高不超过柏6000元，助俺学贷款期限最长岸不超过借款人毕懊业后6年。贴息跋截止日期为7月绊31日，应收利颁息在袄“绊应收助学贷款政肮府贴息俺”捌贷款形态调整包傲括正常贷款转逾蔼期贷款，应计贷把款转非应计贷款爱，非应计贷款转跋正常贷款阿短期农户转非应阿计会计分录：借暗：短期个人贷款百-短期农户贷款柏-短期农户保证案贷款（红字）霸 笆借：非应计个人敖贷款-非应计农绊户贷款-非应计氨

46、农户信用贷款（白蓝字）白转非应计会计分唉录：贷：贷款利靶息收入-个人贷挨款利息收入-农啊户贷款利息收入版（红字）肮 隘贷：应收利息-爱应收贷款利息-哎应收农户贷款利盎息昂 斑贷：应计收贷款爱利息班 拜收：应收未收利翱息-应收未收贷艾款利息-应收未熬收农户贷款利息爸非应计贷款核销唉操作流程蔼:隘“盎3014贷款停岸息/恢复八”挨次日百“拌3008贷款核捌销熬”“岸3014贷款停熬息/恢复背”颁恢复计息。懊不良贷款整体处熬置包括政府资产扳置换、政府整体翱收购、整体转让扳及其他方式。艾置换不良贷款实哀行两级管理、分盎类监控癌办理支付结算必暗须遵守下列原则坝：（一）恪守信坝用，履约付款；哎（二）谁的钱

47、进斑谁的账，由谁支挨配；（三）银行耙不垫款。澳票据包括汇票、扮本票和支票。汇胺票包括银行汇票啊和商业汇票,银板行汇票包括省辖背银行汇票和全国阿银行汇票,商业爱汇票包括银行承巴兑汇票和商业承霸兑汇票。笆票据可以背书转按让，但填明柏“拜现金罢”隘字样的银行汇票氨、银行本票和用俺于支取现金的支哎票及填明邦“百不得转让哎”斑字样的票据不得佰背书转让。跋八、持票人提示澳承兑或者提示付懊款被拒绝的，承搬兑人或者付款人摆必须出具拒绝证哎明或退票理由书拌。拒绝证明应当哀包括下列事项：案（一）被拒绝承跋兑、付款的票据邦的种类及其主要捌记载事项；（二八）拒绝承兑、付翱款的事实依据和绊法律依据；（三白）拒绝承兑、付

48、挨款的时间；（四办）拒绝承兑人、把拒绝付款人的签白章。退票理由书爱应当包括下列事胺项：（一）所退傲票据的种类；（哀二）所退票据的颁金额、号码；（爸三）退票的事实盎依据和法律依据霸；（四）退票时俺间；（五）退票拌人签章。挨票据债务人对下办列情况的持票人岸可以拒绝付款：佰（一）对不履行碍约定义务的与自把己有直接债权债瓣务关系的持票人暗；（二）以欺诈安、偷盗或者胁迫安等手段取得票据胺的持票人；（三安）对明知有欺诈吧、偷盗或者胁迫隘等情形，出于恶癌意取得票据的持熬票人；（四）明埃知债务人与出票扮人或者持票人的吧前手之间存在抗昂辩事由而取得票熬据的持票人；（埃五）因重大过失把取得不符合票爸据法规定的票氨

49、据的持票人；（拜六）对取得背书蔼不连续票据的持坝票人；（七）符肮合票据法规办定的其他抗辩事盎由。伴填明耙“把现金白”版字样的银行本票鞍丧失，可以由失稗票人通知付款人岸或者代理付款人把挂失止付。未填懊明瓣“柏现金败”瓣字样和代理付款瓣人的银行汇票以肮及未填明案“佰现金般”白字样的银行本票办丧失，不得挂失坝止付。摆挂失止付通知书背，必须记载下列罢事项：（一）汇傲票丧失时间和经捌过；（二）汇票靶的种类、号码、吧金额、付款日期百、付款人名称、哎收款人名称等；摆（三）通知书止癌付人的姓名、营肮业场所或住所以安及联系方法。暗失案票人应当在通知岸挂失止付后三日昂内，也可以票据奥丧失后，依法向靶人民法院申请公

50、按示催告或者提起啊诉讼，且公示催摆告期限不得少于翱60天。如果失摆票人没有在挂失摆后12日内按时傲出示人民法院止盎付通知的，拔自第13日起板挂失止付通知书绊失效扳，柜员罢应在挂失止付通霸知书上注明稗“案撤销挂失止付拔”捌字样，且信用社跋依法向提示付款暗的班持票人付款的，唉信用社不再承担案法律责任。挨对未签发的空白扳票据遗失，信用熬社不受理挂失。摆支票必须记载事败项1.表明盎“熬支票班”耙的字样；2.无拔条件支付的委托艾；3.确定的金办额；4.付款人扮名称；5.出票版日期；6.出票澳人签章。跋签发空头支票昂、扳印鉴不符、密码把编制错误的支票坝。作退票处理，爸并按由人民银行挨按票面金额处以袄5但不

51、低于1半000元的罚款搬。昂支票的提示付款澳期限为自出票日坝起10日内（遇啊节假日顺延）；版持票人对出票人拜的权利，自出票拜日起六个月；持盎票人对前手的追埃索权，自岸被拒绝承兑或者氨被拒绝付款之日岸起六个月；持票扳人对前手的再追氨索权，自清偿日扳或者被提起诉讼案之日起三个月。邦持票人可以委托袄开户银行收款或埃直接向付款人提笆示付款。用于支办取现金的支票仅胺限于收款人向付搬款人提示付款。芭支票的背书形式霸有：转让背书、爸委托背书,委托败背书的，应在票疤据上记载般“哎委托收款伴”霸字样；胺银行汇票是指出搬票银行签发的，吧由其在见票时按暗照实际结算金额板无条件支付给收颁款人或持票人的半票据。斑提示付

52、款是指收胺款人或持票人持耙银行汇票付款人把开户银行申请支稗付票据款项。通澳过委托收款银行八或者通过票据交哎换系统向付款人八提示付款的，视靶同持票人提示付斑款。疤银行汇票金额起班点为500元。版银行本票一律记盎名，金额起点为扳1000元。吧签发银行汇票必拌须记载下列事项捌：1.表明皑“班银行汇票疤”跋字样；2.无条哀件支付的承诺；霸3.出票金额；邦4.付款人名称俺；5.收款人名袄称；6.出票日斑期；7.出票人罢签章（含汇票标把识码）。鞍现金方式签发懊或盎解付金额超20叭（含）万元，转伴账方式签发碍或解付啊金额超50（含啊）万元，需会计熬主管授权。岸银行汇票采用1氨2位银行机构代懊码作为出票行行矮

53、号暗办理银行汇票业肮务操作时执行矮“跋谁录入，谁修改昂，谁删除颁”绊的原则。摆失票人办理挂失矮止付的，自收到白挂失止付通知书霸之日起12日内邦没有收到失票人捌提交的人民法院芭止付通知书的，半自第13日起班挂失止付通知书挨失效傲，向持票人付款百的，不再承担责跋任。哎银行承兑汇票手版续费按票面金额百的万分之五计收昂。银行承兑逾期搬垫款按每日垫款傲金额的万分之五拜计收利息。暗银行本票自出票靶日起，付款期限安最长不超过二个胺月。颁同城票据交换系埃统，是指人民银邦行划定的同一清凹算城市（或区域办）内各银行业金跋融机构按照规定罢的交换时间，通伴过人民银行清算坝中心将相互间发爱生代收代付款项办的结算凭证集中

54、安交换、结算资金俺集中清算，轧差佰通过存放中央银蔼行款项反映各清翱算行之间应收或稗应付资金情况的斑交换系统。捌准备金存款：用肮于核算清算社（澳行）与人民银行疤同城票据交换资澳金差额。艾同城往来：用于蔼核算本网点的同熬城交换资金，有邦交换号网点和无暗交换号网点的同暗城交换资金都通板过背“埃同城往来疤”叭科目核算。摆行内汇划系统主盎要包括：汇兑、巴委托收款、托收埃承付及事务信息按等业务。熬资金汇划系统查俺询查复业务必须败坚持颁“皑有疑必查，有查绊必复，查必彻底摆，复必详尽懊”败的原则。搬大额支付系统的挨运行时序工作日稗分为五个阶段，奥即营业准备、日阿间处理、业务截扮止、清算窗口、熬日终处理阶段,疤

55、大额支付系统的罢业务处理原则是伴往账业务白“凹谁发起、谁负责俺”柏，来账业务拔“版谁确认，谁负责案”扒。斑小额支付系统设坝置日间处理和日翱切处理两种状态盎，摆实行7蔼柏24小时不间断矮运行，每日16柏：00进行日切奥处理，前一日1肮6：00至当日百16：00为小懊额支付系统的一八个工作日疤小额实时通兑业俺务金额超过20敖万，小额本票解叭付时金额超过1耙00万，需要网班点主管授权。盎汇兑按方式分为唉电汇、信汇两种跋。拜委托收款是收款爸人委托信用社向佰付款人收取款项败的结算方式。埃委托收款付款金哀额50万元（含吧）以上需主管授阿权。拌即时转账业务范稗围：按（一）中国人民拌银行公开市场操艾作室发起公

56、开市哀场操作业务的资瓣金清算和自动质哀押融资业务；（案二）中央国债登昂记结算公司发起捌债券发行缴款、哎债券兑付和收益霸款划拨、银行间斑债券市场资金清安算业务；（三）肮中国人民银行规奥定的其他即时转哎账业务。胺定期贷记支付业白务，是指付款行埃依据当事人各方隘事先签订的协议癌，定期向指定收瓣款行发起的批量佰付款业务。包括拔：代付工资业务办、代付保险金、皑代付养老金业务芭和中国人民银行办规定的其他定期癌贷记支付业务。爸其业务特点是单盎个付款单位同时般付款给多个收款把人。扳个人存款跨行通把存通兑业务是指按依托小额支付系艾统，实现不同银吧行业金融机构间暗的资源共享，为伴客户办理人民币版个人存款账户现澳金

57、存取、资金转绊账及账户信息查啊询等业务。主要拔通过小额实时借盎记和实时贷记业绊务的方式实现。熬小额支付系统支柏持个人结算和个俺人储蓄账户的跨扮行通存通兑业务蔼，业务处理支持背现金和转账两种懊方式。拌农信银支付清算半系统中，具有1颁0位行号的机构翱可以办理实时汇扮兑业务。社（行扮）号由10位数隘字组成，构成如翱下：社（行）别佰(1位)-省（捌市）代码(2位柏)-地区代码(白2位)-县代码败(2位)-顺序敖号(2位)-校肮验位(1位)。哀（二）在农信银笆支付清算系统中艾，具有7位行号绊的机构（即原特暗约汇兑系统网点肮）可以按特约汇扳兑系统每日的往邦来账批次发起和霸接收批量电子汇伴兑业务。只能保背证

58、24小时内到斑账（7位行号的胺机构只有第一位背是半“肮8败”盎的网点可以接收般电子汇兑业务）昂，7位行号的机懊构不能发起委托颁收款（划回）和拜托收承付（划回澳）往账业务，1袄0位行号机构与霸7位行号机构之拌间只能办理电子鞍汇兑业务。笆农信银开通的支版付结算业务包括败：电子汇兑业务板、银行汇票业务按、个人账户通存把通兑业务。伴农信银系统按系芭统功能分为支付把业务类、信息类按、信息查询类等般，农信银系统按按机构不同分为氨省中心和通汇社斑。鞍农信银系统省资懊金中心的业务五奥大类：往来账业摆务类、信息管理敖类、信息查询类颁、凭证报表类、奥日终处理类。翱农信靶银系统通汇行的熬业务范围七大类瓣，即：电子汇

59、兑胺类、银行汇票类半、通存通兑类、袄信息类、查询类癌、手工交易类、把报表凭证类。拜农信银资金汇划俺业务采取逐笔、肮实时、全额清算奥方式。稗农信银资金汇划碍业务包括电子汇稗兑、委托收款/板划回、托收承付跋/划回、汇兑来邦账退汇、汇兑撤哀销、汇兑超额授搬权。傲汇兑往账修改原唉则为鞍“肮谁录入、谁修改败、谁删除办”挨。班办理芭农信银银行汇票矮查询查复必须做啊到扮“皑有疑必查，有查百必复，复必详尽按，切实处理扮”芭，坝农信银通存通兑霸的业务范围：艾1.柜台卡业务拔包括：柜台卡存傲现、柜台卡取现胺、柜台本地卡转坝异地账户、柜台颁异地卡转本地账稗户、柜台卡余额板查询。2.柜台盎折业务包括：柜皑台折存现（有

60、折白、无折）、柜台熬折取现、柜台本半地折转异地账户傲、柜台异地折转颁本地账户、柜台把折余额查询。此傲外，还有用于处靶理人为业务差错靶的柜台冲销。佰农信银不能受理隘通存通兑的业务岸范围：稗1.更换存折或笆银行卡；2.修半改客户的支付条搬件（包括密码的版修改）；3.重艾写磁条信息；4跋.有权执法机关爱的冻结、解冻、扒查询、扣划；5艾.存折或银行卡绊的挂失及解挂；板6.补登折；7皑.打印对账单。爱现金方式办理取搬款业务，现金收背取手续费，会计懊分录为：借：农捌信银通存通兑往班来资金款项哀 袄贷：现金-业务蔼现金-库存现金靶(本金)唉 绊借：现金-业务叭现金-库存现金瓣（手续费）贷：班手续费及佣金收八