审计基础与实务考试试卷

1、啊山东省200疤5熬年普通高等教育柏专升本统一考试芭会计学专业综合蔼二试卷阿审计基础与实务佰（50分）傲单项选择题（1矮0分，每题1分敖）笆1中国第一家俺会计师事务所是吧 霸 俺 邦 柏 阿 百 拜 （ ）背A立信会计师霸事务所 B。熬正则会计师事务胺所C兰州会计哎师事务所 坝 扳 爸 笆 D佰。上海会计师事癌务所熬2审计目标包唉括_盎_这两个层次颁。 罢 叭 艾 矮 挨 靶 瓣（ ）艾A审计总目标罢和审计具体目标扳 扒 颁 吧 B。审计总目白标和项目审计目袄标昂C一般审计目阿标和项目目标 耙 靶 巴 八 D。一般审袄计目标和审计具班体目标奥3固有风险，捌控制风险和检查背风险只是针对_摆_层次

2、爸的个别认定而确搬定的，而不针对胺_。般 盎 摆 澳 扮 霸 邦 摆 般 巴 邦 蔼 ( 扳)靶A交易类别、般帐户余额 安 耙 俺 碍 B。邦帐户余额、交易爱类别挨C交易类别、熬整个会计报表 爱 蔼 叭 懊 D。帐户挨余额、全部审计袄项目佰4注册会计师爸在会计报表审计岸中充分了解控制伴程序的目的，是熬为了 盎 霸 （ ）暗合理指定具体审吧计计划坝区别和理解被审败计单位交易、事扳项的主要类别及奥其发生过程和会搬计处理过程碍评价被审计单位隘管理当局对内部案控制及其重要性板的态度、认识和癌措施拜评价癌相关澳内部的设计是否霸合理，运行是否肮有效靶5控制测试中靶的抽样风险包括疤 百 哎 八 哀 懊 扳

3、坝 （ ）俺A信赖不足风扒险和信赖过度风巴险 奥 敖 癌 B。误拒风俺险和误受风险瓣C误拒风险和败信赖过度风险 般 阿 班 班 D。误绊受风险和信赖不霸足风险氨6、实物证据对翱证明_哎_认定具有很强阿的说服力，是一瓣种最可靠、最有氨用的审计证据。拔（ ）邦A、存在 罢 B、所有按权 懊 C、完胺整性 靶 俺D、权利或义务安7、有关审计证板据的下列表述中癌，正确的是（ 氨 ）啊注册会计师获取袄的环境证据一般艾属于基本证据哀注册会计师自行罢获取的审计证据把通常被被审计单板位提供的证据可吧靠邦注册会计师运用把观察、查询及函绊证、监盘、计算肮、检查和分析性捌复核等方法均可啊获取书面证据八注册会计师运用

4、八观察、查询及函稗证、监盘、计算般、检查和分析性办复核等方法均可艾获取与内部控制白相关的审计证据艾8、审计工作底败稿按其版性质和作用埃，分类为（ 安 ）爸了解内控的工作巴底稿，控制测试按和实质性测试工蔼作底稿柏审计计划底稿，斑审计瓣实施柏和审计报告工作拜底稿唉永久性档案，当瓣期档案和临时档凹案凹综合类工作底稿肮，业务类和备查凹类工作底稿瓣9、用来估计总摆体中的错误金额翱的抽样称为（ 邦 ）敖A、统计抽样 阿 B、非笆统计抽样 疤 C、属性抽样芭 罢坝D、变量抽样矮10、长江股份熬有限公司委托会瓣计事务所审计，爸则其审计报告的盎收件人应为（ 昂 ）百A、长江股份有盎限公司 吧 傲 叭 B摆、长江

5、股份有限败公司审计委员会版C、长江股份有安限公司全体股东盎 岸 扳 D、长江股埃份有限公司全体靶职工半二、判断题（共肮1扳5分，每小题1巴.5分，回答正隘确得15分，回芭答错误的倒扣1叭分）靶1、在我国，政翱府审计部门必须袄征得被审计单位霸同意之后，才可挨对其财政收支情白况及公共资金的罢收支、运用情况捌进行审计。（ 癌 ）案2、安“隘存在或发生般”靶认定解决的问题昂是管理当局是否啊把应包括的项目挨遗漏或省略了，捌而半“搬完整性把”肮认定所解决的问班题是管理当局是绊否把不应包括的稗项目挤入了财务蔼报表（ ）坝3、分析性复核隘程序在所有会计唉报表审计的计划皑阶段和报告阶段蔼都要求必须使用碍，但在审

6、计实施颁阶段则是任意选板择的（ 矮）傲4、当累计尚未敖更正错报额接近扒重要性水平时，百注册会计师应考懊虑通氨过执行额外审计昂程序或要求管理白当局就已确定的芭错报调整会计报百表，以降低审计扳风险（ 按）吧5、注册会计师耙在会计报表审计案中充分了解控制稗程序的目的是为哀了评价相关内部俺控制的设计是否霸合理，运行是否版有效（ 拔）背6、审计抽样是懊指注册会计师在八实施审计程序时八，从总体中选取吧一定数量的样本佰进行测试，并对捌所选项目发表审捌计意见的方法（坝 ）白7、一般而言敖，当阿审计证据的相关安与可靠程度越高背，则所需证据的敖数量就越多，反罢之，审计证据的耙数量就要相应减拌少白（ ）伴8、审计测

7、试的氨范围依赖于期望邦的估计控制风险巴。假如审计人员扮需要一个颁低的白估计控制风险，矮就将使用范围更爱广的控制测试（癌 ）凹9、会计师事务把所在任何情况下矮都不得外泄审计巴档案中所涉及的拜商业秘密肮及有关内容（ 埃 ）霸10、注册会计笆师拌出具拒绝表示意斑见澳的审计报告是因班为他百不愿背对被审计单位会爸计报表的真实性斑、合法性及会计爱处理方法的一贯百性发表意见（ 俺 ）奥三、简答题（共唉10分，每小题啊5分）吧试述凹审计准则与审计吧质量控制准则把的关系。昂什么是疤控制测试办？控制测试颁程序（常用方法把）稗有哪些？熬四、简要分析题绊（共15分，仅笆1题）奥某公司是一家食佰品加工企业，生捌产经营较

8、为稳定凹，俺原材料、产成品安的品种较多，颁涉及把的客户也较多拔，注册会计师评皑估的斑内部控制风险处挨于中等水平碍，其扮总资产办的构成如下表，拌注册会计师初步疤判断的会计报表芭层次的霸重要性水平是资皑产总额的1%袄为14万元，即扮资产账户可容忍傲的错报或漏报为爱14万元。下表懊列示了注册会计拌师的鞍三个初步考虑方案案背，请予以坝评价败（要求八选择一个最优方唉案矮，并说明理由）稗 阿 初步考虑方阿案 拜 熬 摆 单位：万昂元坝项目稗金额背方案1昂方案2蔼方案3把现金坝20皑0.2安0按0.1皑应收账款氨300疤3班5佰4.5敖存货颁480熬4.8隘5阿6哀固按定资啊产拌500奥5皑3啊2案长期投资

9、霸100绊1哀1摆1.4板总计扒1400哀14捌14邦14爱山东省200哀6百年普通高等教育安专升本统一考试扮会计学专业综合皑二试卷拜审计基础与实务安（50分）把一稗、填空题（每题皑1分，共10分案）阿审计的职能包括邦经济监督、经济扒评价和_阿_。熬审计按其主体分唉为国家审计、民罢间审计和_佰_。哀独立审计的目的芭是注册会计师对爸被审计单位报表柏的合法性、_哀_以罢及会计处理方法邦的一贯性发表审懊计意见。澳审计人员对存在罢重大差错的会计隘报表发表不恰当扮的审计意见的可八能性称白为_岸_熬_。皑_袄_是审计人员爸在审计过程中形背成的审计工作记把录和获取的资料绊。耙管理建议书是注百册会计师对审计盎

10、过程中注意到的半，可能导致被审摆计单位会计报表颁产生重大差错或拔漏报的_矮_提出伴的书面意见。挨审计报告有四种按类型的审计意见盎：_霸_、保留意办见、否定意见和癌拒绝表示意见。翱一般来说，会计矮报表审计的程序奥包括_奥_阶段、审捌计实施阶段和审啊计报告阶段等。搬内部控制评价，般按先后评价的重摆点，可以分为健按全性评价和_傲_评埃价。翱审计证据的基本罢特征为：_矮_挨和适八当性。佰二笆、不定项选择题办（在每小题的四般个备选答案中，叭选出一个正确的八答案，并将其号唉码填写在题后的凹括号内。每题1绊分，共10分）般1、以下行为不俺属于拔会计师事务所泄跋密坝的有（ 罢 ）暗不同会计师事务暗所的注册会计

11、师拔，因联合审计，艾在委托人同意的绊条件下，对于会袄计师事务所审计奥档案的查阅。扮被审计单位更换矮了会计师事务所盎，后任注册会计摆师对前任注册会扮计师审计档案的柏调阅。澳母公司所聘的注叭册会计师可以调罢阅子公司所聘注班册会计师的审计蔼档案。叭法院、检察院因叭工作需要，在按隘规定办理手续后背，可依法查阅审白计档案中的有关拔审计工作底稿。翱2、内部控制制拌度描述的方法有芭（ 耙 ）袄A、分析性复核背法 叭 B、调查表法罢 扳 C、穿行测翱试法 摆 D、流程图法文字描述法矮3、在审计理论哀中，以下关系的背表述正确的为（哀 矮）搬固有风险、检查隘风险与所需的审坝计证据数量是正柏向关系。傲民间审计的一个

12、唉重要特征是审计百监督的强制性。碍矮审计风险是由固艾有风险、控制风背险和检查风险三半个要素组成。颁重要性水平越高疤说明可允许错报啊的范围越大。芭4、审计取证的扮技术方法有（ 按 ）爸A、检查 拌 B、观察 叭 C、查询 邦 D版、计凹算 E癌、监盘 笆 F、函证敖5、在确定吧期初余额的审计跋程序罢时，审计人员应百当考虑下列因素扮（ 耙 ）邦上期适用的会计懊政策白上期会计报表是背否经过其他审计凹机构审计袄期初余额对本期拌会计报表的影响盎程度懊会计报表项目的叭性质霸会计报表项目在白本期会计报表中俺被错报、漏报的摆风险碍三艾、判断题（每题半1分，共8分）罢1、外部审计和扳内部审计，在行稗使绊监督权芭

13、上具有同样的独把立性。（ 俺）白2、银行对账单爱余额与企业存款皑日记账余额相符扒，则说明企业的伴银行存款没有问爸题。（ ）按3、审计证据的叭可靠性越高，证巴明力就越强，对巴审拜计意坝见的影响也就越傲大。（ 胺）懊4、审计工作底颁稿是注册会计师百形成审计结论，把表达审计意见的蔼直接证据氨。（ ）埃5、审计原则要氨求管钱的不管账岸，管账的不管钱按。（ ）绊6、进行盘点时奥，审计人员巴必须亲自参加盘败点爸。（ ）白7、转入审计报碍告阶段罢不应再收集袄审计证据。（ 挨 ）肮8、如果是联合碍审计，班审计工作底稿的安所有权搬应该属于颁所有参与审计的稗会计事务所昂。（ ）翱四哀、名词解释（每伴题2分，共8分

14、靶）民间审计审计业务约定书内部控制审计报告般五扒、简答题（第1埃题5分，第2题伴4分，第3题5霸分，共14分）柏会计事袄务所傲的业务范围翱（或注册会计师伴可承办的审计业暗务）包括哪些？奥审计工作底稿的傲构成要素芭？拌注册会计师的审熬计责任靶是什么？澳被审计单位的会颁计责任矮又是什么？懊山东省200伴7班年普通高等教育傲专升本统一考试班会计学专业综合岸二试卷挨审计基础与实务扒（50分）案一半、案单选爸（每小题1分，瓣共10分岸）袄1、我国政府审坝计机关属于（ 癌 ）胺A、立法型 拜 B、行佰政型 艾 C、司法型鞍 扒D、独立型班2、将审计划分傲为国家审计、社翱会审计和内部审唉计的分类标准是伴（

15、）隘A、审计主体 八 B、审计背客体 C板、审计内容案 D、爸审计范围靶3、审计的对象背可以高度概括为般被审计单位的（绊 ）扒A、经济活动 蔼 版 拜 挨 B、各氨种被审查的资料芭C、财务收支 扒 昂 癌 吧 D、财傲务收支及经济管摆理活动坝4、社会审计与碍内部审计存在很俺大的区别，下列袄说法不正确的是绊（ ）敖在审计方式上，白内部审计根据本袄部门、本单位经版营管理的需要自敖行安排施行，而啊社会审计则是受笆托进行岸在审计内容上，斑内部审计的内容霸主要是检查各项暗内部控制的执行昂情况等，提出各拜项改进措施，而败社会审计主要围爸绕会计报表进行哎审计，对会计报绊表发表审计意见班社会审计所依据霸的准则

16、是独立审板计准则，内部审熬计所依据的是内碍部审计准则案在独立性方面，版社会审计是相对罢独立，内部审计隘是双向独立般5、实物证据通鞍常证明（ 捌）昂A、实物资产的昂所有权 阿 肮 B靶、实物资产的计拌价准确性吧C、实物资产是哀否存在 坝 盎 D俺、有关会计记录背是否正确白6、注册会计师罢为发现被审计单扳位的会计报表和唉其他会计资料中稗的重要比率及趋佰势的异常变动应罢采用_哎_收集审计奥证据。（ 艾）柏A、计算 搬 摆B、分析性复核背 案C、估价 板 按D、检查爱7、下列制度中氨，不属于固定资皑产内部控制制度啊的是（ ）预算制度维护保养制度哀规定资本性支出碍和收益性支出的矮合理标准定期盘点制度半8

17、、下列情况下背，可以采用否定败式函证的有（ 澳 ）凹A、账龄较长的胺债务人 吧 瓣 B巴、欠款金额较大罢的债务人笆C、有争议的债矮务人 背 矮 翱D、欠款金额较吧小的债务人懊9、注册会计师敖对被审计单位实氨施销售业务截止爱测试，主要目的敖是为了检查（ 傲 ）昂A、销货退回是八否已经隘核准 靶 盎B、是否存在过摆多的销货折扣暗C、销货业务的啊入帐时间是否正凹确 版D、年底应收账八款的真实性摆10、不存在相败关内部控制时，癌某一账户或交易爱类别单独或连同矮其他账户、交易稗类别产生重大错背报或漏报的可能安性，审计上称做邦（ ）板A、固有风险 柏 爸B、检察风险 凹 扒C、控制风险 半 跋D、交易风险

18、摆二半、多选题（本大绊题共5小题，每班小题2分，共1班0分。拔）盎1、审计要保持罢其独立性，必须埃做到（ 啊 ）蔼A、思想独立 叭 B、啊组织独立 袄 C、判断独邦立 靶 D、经阿济独立 扒 E、工作独立哎2、审计人员可鞍不进行符合性测胺试程序，而直接佰实施实质性测试矮程序的情况有（稗 碍）内部控制不存在般相关内部控制虽稗然存在，但审计颁人员通过了解发耙现其并未有效运澳行叭内部控制存在重暗大缺陷芭内部控制拟予信扳赖昂符合性测试的工挨作量可能大于因八进行符合性测试哀所减少的实质性办测试的工作量白3、注册会计师斑在确定企业应收蔼账款询证函发送绊的样本量时，应氨考虑（ 暗 ）邦A、函证方式的半选择

19、隘 佰 碍 B、以前哀年度的函证结果把C、函证发送时吧间 般 佰 伴 D、应笆收账款在全部资安产中的重要性扒被审计单位内部拌控制的强弱哀4、被审计单位搬管理当局应承担暗的会计责任为（艾 皑）芭A、保持资产的芭安全完整 昂 埃 艾 B、保证鞍审计报告的真实邦、合法扒C、保证会计资把料的真实、合法爱、完整 巴 D、建拌立健全内部控制班制度绊E、提供管理当叭局声明书 埃5、审计人员对板产品销售成本的扳审查，应涉及_爸_的版审查。（ 案 ）伴A、直接材料成巴本 癌 百 拌 B、直接人邦工成本 肮C、制造费用 百 唉 D、管理费用碍 扳 E、财务矮费用百三啊、名词解释（本扮大题共3小题，柏每小题2分，共

20、柏6分）审计风险审计准则符合性测试把四奥、简答题（本大笆题共2小题，每捌小题5分，共1颁0分）瓣根据独立审计蔼基本准则的规阿定，俺注册会计师应负拔的审计责任敖是什么？哎注册会计师办出具标准的无保奥留意见审计报告捌，需要具备什么氨条件鞍？懊五胺、论述题（6分啊）叭试论述佰分析性复核方法邦在昂不同审计阶段疤的拜作用伴。斑六肮、综合题（8分澳）皑审计人员对A公班司2005年度拔固定资产折旧进靶行审查时发现，柏公司于本年度1霸月处新增已投入凹生产使案用机器一台，原跋价为20000办0元，估计净残耙值为12500鞍元，预计使用年班限为5年，使用八年数总和法版对该项固定资产艾计提折旧。又调疤查发现该公司敖

21、其余固定资产均靶用直线法盎计提折旧。该公敖司对这一事项搬未爱在财务报表附注案中予以哀披露斑。颁根据以上情况，昂审计人员俺如何确定伴该事项对该公司蔼资产负债表和损颁益表的影响版？应对被审计单澳位氨提出如何要求瓣？霸山东省2008挨年普通高等教育扮专升本统一考试耙会计学专业综合哎二试卷霸审计基础与实务澳（50分）埃一、单项选择题胺（每小题1分，佰共10分）佰1、审计主体是安指（ ）摆 敖A摆捌被审计的单位 皑 艾 绊 碍 拌B斑凹专门的审计机构蔼和人员肮C办埃被审计单位的财柏政财务经济活动扒 碍D矮懊行政管理部门拌2、审计证据具佰有两个特点：一凹是适当性，二是捌（ ）哀 癌A哀隘可靠性 板B拜胺充

22、分性 颁C哎氨相关性 摆D俺半经济性办3、下列哪一项绊符合内部控制的半要求（ ）胺 扒A耙瓣保管物资并负责爸记账 爱B熬俺审批并执行经济皑业务靶C稗暗会计和出纳由一伴人兼职 哀D按挨凭证正副联一次碍复写填制埃4、对被审计单瓣位的经营场所、俺实物和有关业务伴进行实地查看的绊方法被称为（ 版 ）绊 按A氨啊查询法 唉B败袄观察法 哎C挨按检查法 板 靶D懊把核对法啊5、专门规范社安会审计的法律是拔（ ）摆 挨A绊氨宪法 叭B肮伴审计法 半 白C挨搬注册会计师法扮 伴D俺把公司法败6、影响审计检鞍查风险的关键因碍素是（ ）胺 拜A安澳被审计单位的内熬部控制 哎B哀摆审计环境绊C霸埃被审计单位的管班理

23、层 阿 百D哀隘审计人员艾7、下列审计证阿据中哪一项审计背证据最为可靠（案 ）哎 哎A胺阿销货发票 斑B隘巴支票存根 摆C盎瓣领料单 拌D袄班应收账款的回函按8、会计师事务办所在承接业务时艾，需要与被审计般单位签订（ 氨）艾 摆A佰啊审计通知书 疤 芭B吧拌审计业务约定书俺 把C颁八审计计划 蔼D白斑管理建议书矮9、审计中获取爱的证据和资料一盎般要归入下列哪办一项保存？（ 哎 ）氨 哎A啊吧审计报告 鞍B跋绊审计工作底稿 罢 斑C碍叭审计处理决定书拔 罢D百埃管理建议书柏10、对国家机案关、企事业单位八的财政财务收支岸活动及其会计资阿料所进行的审计昂是（ ）埃 唉A氨搬经济效益审计 绊 叭B暗

24、背财政财务审计 伴 疤C胺稗财经法纪审计 坝 癌D安奥经济责任审计白二、多项选择题埃（每小题2分，疤共10分）伴1、下列审计证半据种类中属于基巴本证据的有（ 搬 ）疤 扒A靶懊实物证据 版B斑白书面证据 埃C搬吧口头证据 白 背D埃暗环境证据败2、按社会审计人员职版业道德规范的一百般原则有（ 半 ）肮 扒A矮扒独立原则 般 俺B捌案客观原则 矮 颁C隘疤公正原则 白D盎绊透明原则斑3、社会审计的靶法定审计业务有般（ ）把 捌A拔靶审查企业的会计翱报告 哀 百 拔 绊B皑挨验证企业资本 靶 班C扒拔办理企业合并、跋分立、清算中的绊审计业务 搬D拔搬会计咨询、会计昂服务业务巴4、会计报表审笆计中审

25、计报告的熬意见类型有（ 扳 ）班 芭A邦拜无保留意见类型啊 霸B氨胺保留意见类型 瓣 盎C百隘否定意见类型 蔼 肮D翱半无法表示意见类澳型颁5、在审计实施搬阶段要做的工作疤有（ 按）白 拜A蔼袄编制审计方案 拔 罢B拜邦进行控制测试 蔼 岸C摆笆进行实质性测试肮 伴D埃伴撰写审计报告袄三、名词解释题扒（每小题3分，哀共12分）1、审计风险2、审计报告3、顺查法岸4、财政财务收拜支审计熬四、简答题（每八小题4分，共8袄分）绊1、简述审计的爱职能和作用靶2、简述企业内搬部控制的作用啊五、案例分析题阿（10分）芭审计人员接待委跋托对甲公司20背06年度会计报捌表进行审计，当伴审查八“柏管理费用柏”搬明细账时发现其跋中有如下记录：吧 1、支付购半买原材料的运输安费用5000元懊；坝 2、支付销靶售产品的广告费哀用20000元八；拜 摆 3、支付设备拜处理清理费用3氨000元；笆 4、支付在跋建工程职工的薪挨酬60000元碍；艾 5、支付生疤产车间的水电费叭用8000元。板 要求：如果般你是审计人员，隘请逐项判断以上绊各项业务会计处癌理是否正确。如爸果