国家税收答案 - 副本

1、PAGE PAGE 13阿国家税收第拌二版习题参考答癌案般第一章 税般收概述昂一、单项选择题霸：矮1D 2班B 3C 凹 4B 5八C 6. 鞍 巴C 7. B柏 8.A 俺9.A 10蔼.A 隘二、多项选择题埃：碍1ABC 巴2ACD 靶3ABC 绊4ABCD 跋 5ABCD败 6ABC靶D 7AB叭CD 三、判断题：罢1跋耙 2佰拔 3瓣板 4芭袄 5搬懊 懊 6跋爱 7绊背 爱 8叭班 9.埃 佰矮 凹10瓣胺第二章 税制碍要素与税制结构扒一、单项选择题皑：爸1B 2叭A 3C 背 4B 5邦C 6. 摆A 7. C爸 8.C 胺9.D 10奥.C 11.瓣B 12.B吧 13.C 隘1

2、4.D柏二、多项选择题拜：拔1ABC 捌2BD 3败ABC 4案CD 5奥ABC 6背ABD 7罢AB 8B癌C 9.矮 ABD 1凹0.斑 唉AB 佰11.澳 绊ABCD 般12.凹 熬ABCD 三、判断题：扳1白埃 2八柏 3白佰 4岸熬 5板爱 6隘办 7傲般 百 8败肮 9.败 埃扒 10. 背阿 11.柏 败败第三章扳 翱增值税暗一、单项选择题胺：半1C 2半C 3C 凹 4B 5背C 6A艾 7C 安8. A 9搬. C 10板. D 11熬. C 12爸.C 13.哎A 14.D瓣 15.D 伴 16.B 吧17.D 1安8.C 19奥.D 20.C伴二、多项选择题爱：昂1AC

3、2爸CD 3氨ABCD 4板ABC 5稗ABCD 6啊AB 7埃ABC 8挨ABCD 9蔼ABC 10叭. ABCD 埃11.ABD 扮 12.AB把CD 13胺.ACD 叭14.ACD 阿 15.CD 背 16.AD鞍 17.CD癌 18.AB碍CD三、判断题：百1哎摆 2氨翱 3氨碍 4暗伴 5氨扮 6败爸 7八巴 8捌瓣 9傲背 10.鞍 蔼暗 哀11. 耙挨 12. 瓣翱 13. 霸矮 14. 挨昂 15. 哎叭 16. 蔼安 17. 把拜 18. 安敖 19.熬 四、计算题1【答案】扮进项税额岸 = 85+3拔0啊爸7% = 87肮.1（肮万元）八销售额邦 = 800 爱+ 50傲拌

4、800胺颁1000 = 佰840（胺万元）挨应纳增值税懊 = 840 暗肮 17% 霸稗 87.1 =扳 55.7（佰万元）板应纳消费税暗 = 840 哀颁 30% = 奥252 （把万元）板应纳城市维护建办设税稗 =熬（挨55.7+25佰2奥）蔼拜 5% = 1碍5.385（俺万元）坝应纳教育费附加癌 = 艾（版55.7+25伴2碍）安岸 3% = 9扒.231（盎万元）2【答案】耙（1）应缴关税板税额（180哎1082稗）邦岸20%40（皑万元）佰（2）应缴纳消胺费税额(20艾040)蔼耙(130%)板阿30%342班.86傲艾30%102翱.86（万元）澳（3）应纳增值扳税额(200爱4

5、0)拜绊(130%)稗搬17%342哎.86熬叭17%58.俺29（万元）邦3【答案】傲当期应纳的增值版税=2 340熬凹（1+17%）稗扮17%（20矮4+17）+（俺50碍半17%5.1邦）=122.4叭（万元）4【答案】坝销售额120把000昂哎（l3）八116504.坝85（元）拌应纳税额11矮6504.85坝阿 3349癌5.15（元）5【答案】白（1）免抵退税胺不得免征和抵扣班税额抵减额1氨00澳挨（17%13岸%）4（万元把）坝（2）免抵退税板不得免征和抵扣板税额200懊霸（17%13瓣%）44（班万元）敖（3）当期应纳敖税额100瓣敖17%（34安4）6叭19（万元）霸（4）免

6、抵退税百额抵减额10胺0奥翱l3%13（哀万元）八（5）出口货物埃“般免、抵、退板”懊税额200百八13%13碍13（万元）皑（6）按规定，疤如当期期末留抵拔税额懊哀当期免抵退税额办时：靶当期应退税额鞍13（万元）芭当期免抵税额隘当期免抵退税额皑当期应退税额邦1313挨0（万元）版结转下期留抵税艾额1913绊6（万元）6【答案】扮应退增值税税额笆=5000 0疤00 稗柏 13%=65霸0000(元)蔼 转出增艾值税额=850扒000650爱00=2000耙00（元）昂应退消费税税额般=5000 0靶00 斑叭 30%=15哀00 000（碍元）傲第四章白 消费税稗一、单项选择题斑：鞍1A 2

7、笆C 3A 隘 4D 5懊C 6B盎 7A 捌8.D 9.爱 B 10.暗C 11、A翱 12、B翱二、多项选择题隘：疤1BD 2笆BD 3B埃CD 4B邦CD 5A袄BC 6B皑D 7ABC岸D 8. AB澳CD 9. A哎BCD 10啊. ABD 扒 11. BC哎D 12、C碍D 13、B稗D 14、A般CD八三、判断题：1耙百按 2拜瓣 3办办 4邦鞍 5巴挨 6. 熬吧 7. 昂版 8. 皑摆 9. 胺矮 10. 凹叭 鞍四、计算题1【答案】疤（1）进口卷烟疤应纳关税22俺000002柏0%4400蔼00（元）凹（2）进口俺卷烟消费税的计背算：班班扒定额消费税8癌00000.埃648

8、000扮（元）稗案绊每标准条确定消稗费税适用比例税皑率的价格按（220俺000044盎000048隘000）（1拔30%）8稗0000 3罢840000搬800004背8（元）绊每条价格小巴于50元，所以般适用3岸6暗%的税率。挨从价应纳消懊费税（220矮000044胺000048暗000）（1叭3办6癌%）3疤6扳%1拌512败000（元）霸应纳消费税扮1哎51隘200048白0001俺56稗0000（元）办（3）进口矮卷烟应纳增值税胺（22000背004400白004800笆0）（13办6耙%）17%肮7140凹00（元）2【答案】摆（1）对外购粮罢食和薯类、糠等瓣多种原料混和生爸产的白酒

9、，按粮板食白酒税率征税按。昂从量计征的消费叭税=1摆隘2000版俺0.5=100俺0(元)=0.隘1(万元)背从计价征消费税案=3.8摆板20%=0.7板6(万元)疤（2）销售白酒敖:捌从量计征消费税拜=4绊拜2000挨斑0.5400碍0(元)0.啊4(万元)般从计价征消费税傲=20+0.熬2邦稗(1+17%)坝盎唉20%=4.0八3(万元)跋（3）以自产白拔酒继续加工药酒案销售:俺白酒不交消费税班,药酒实行从价霸计征消费税。袄药酒应纳消费税扒=7.2熬爸(1+17%)肮哀10%=0.6肮2(万元)扮（4）外购白酒百勾兑低度酒销售按,外购白酒已纳啊消费税不得扣除隘.低度白酒按粮俺食白酒征收消费

10、袄税.柏从量计征消费税拜=1000奥败0.5=500扮(元)=0.0扮5(万元)盎从价计征消费的百白酒=2.5哀般20%=0.5班(万元)芭（5）视同销售叭的白酒:捌从量计征的消费伴=2000鞍扮2稗奥0.5=200背0(元)=0.版2(万元)霸从价计征的消费佰=15稗澳2000癌罢(1+10%)艾背(1-20%)翱案20%=825芭0(元)=0.办83(万元)芭当期应纳消费税奥0.1+0.癌76+0.4+版4.03+0.爱62+0.05搬+0.5+0.袄2+0.83半7.49(万元吧)3. 【答案】办(版1）进口散装化绊妆品消费税的组阿成计税价格（叭150150皑40%）（啊130%）靶30

11、0（万元）靶 进口散装跋化妆品应缴纳消瓣费税300半30%90（颁万元）靶 进口散装半化妆品应缴纳增坝值税300佰l7%5l（矮万元）疤（2）生产稗销售化妆品应缴埃纳增值税芭懊29051瓣.48（1傲l7%）1斑7%515挨.78（万元）癌 生产销售傲化妆品应缴纳的搬消费税傲吧29051阿.48（1板l7%）3盎0%908跋0%28.2背（万元）4. 答案罢（1）根据规定挨酒类生产企业销案售酒产品（啤酒暗、黄酒除外）收耙取的包装物押金绊一律并入销售额笆计算消费税。哀销售白酒应纳消阿费税=佰30霸敖4000（1摆000100胺0）疤（1+17癌）艾敖20%绊30阿皑2000颁柏0.5案 半 癌

12、=24班341.88氨30000=5搬4341.88跋（元）绊（2）分发葡萄袄酒应纳消费税背葡萄酒的组成计扮税价格=40岸000跋澳（15%）版（1瓣-搬1叭0）=466叭66.67（元巴）拌应纳税消费税额芭=46666.按67耙伴10%=466般6.67（元）安（3）销售啤酒安应纳消费税=1把00案安250=250疤00（元）败（4）该酒厂当巴月应纳的消费税按额=哀54341.8澳84666.挨672500扮0 =8400吧8.55（元）柏第六章 营业巴税单项选择题：般1A 2熬C 3B 拜 4B 5岸B 6.B袄 7.C 耙8.C 9.案C 10 坝C 板11、A 1傲2、C 13.挨D俺

13、二、多项选择题阿：盎1BCD 2敖ABD 3癌ABCD 4唉ABC 5袄CD 6B氨D 7ABC盎D 8. B绊CD 9. 鞍AD 10.罢 ABC敖11、懊AD扮 12、瓣AC背 13、岸ACD三、判断题：拌1蔼按 2熬霸 3扒熬 4般般 5阿搬 6伴靶 7扳熬 8氨板 9艾懊 10. 艾百 11.凹 四、计算题1【答案】白收取的团体会员跋会费20 00扒0元、个人会员敖会费8 000敖元免征营业税。绊代售门票手续费佰应纳营业税=2熬 000坝跋5%=100（哀元）哀福利彩票手续费拔应纳营业税=2柏 000罢傲5%=100（伴元）捌照相馆收入应纳靶营业税=18 吧000跋背5%=900（斑元

14、）吧国外咨询收入3皑0 000元不暗征营业税。俺培训班收入应纳隘营业税=（20吧 000+4 岸000）叭拌3%=720（扒元）爱应代扣代缴营业疤税额=32 0办00稗敖3%=960（澳元）2【答案】懊(1)经营客房皑取得房费收入应颁纳营业税36隘000俺鞍51800斑(元)矮八(2)经营餐厅暗取得收入应纳营拔业税4580巴0伴罢52290隘(元)跋(3)出租会议隘室取得租金收入叭应纳营业税6安800扮败5340袄(元)笆(4)经营保龄把球馆和歌舞厅收瓣入应纳营业税肮15200绊爸5+2490稗0安皑20574矮0爸(元)肮(5)唉转让土地使用权背收入应纳营业税傲（35000胺0-15000敖

15、0）肮斑51000板0耙(元)哎(6)与企业抵白账行为应纳营业瓣税50000瓣柏20100跋00俺(元)哎(7)癌 单位和个人提八供的垃圾处置劳背务不属于营业税哎应税劳务，对其摆处置垃圾取得的扮垃圾处置费，不靶征收营业税。暗3. 【答案】爸（1）该商品从昂事增值税应税货耙物销售的同时兼捌营非应税劳务，扮由于其分别核算埃货物销售额和非柏应税劳务营业额拌，所以，应分别邦征收增值税和营般业税。工具出租胺和装修及安装业翱务应缴纳营业税八。澳（2）该商店当胺月应纳增值税税蔼额39780吧0/(1+17搬%)靶袄17600哀00败袄17476办00（元）埃（3）应纳营业案税（1200佰0版捌5）（87奥0

16、00唉绊3）321艾0（元）4. 【答案】懊（1）贷款利息靶应交巴营业税=（60盎0+8）5%昂=30.4（万安元）八（2）金融经纪邦业务爸营业税=14案5%=0.7（扒万元）八（3）金融商品伴转让胺营业税=（86氨0800）绊5%=3（万元半）爸（4）败营业税=500吧04.8%罢12210按%5%=0.版2（万元）傲（5）百银行应代扣代缴爱营业税=500巴04.8%懊1225%安=2（万元）昂第十六章 企巴业所得税一、单项选择题办1、B 2颁、 C 3笆、B 4、半 B 5、捌D 6、 岸B 7、A隘 8、C搬 9、B唉 10、唉B半11、 C 挨12、D 肮13、C 肮14、B 百15、

17、A 1按6、 C 二、多项选择题矮1、AB 蔼2、AD 霸 3、ABC 芭 4、ACD佰 5、A阿D 6、A哀BCD 败7、 AB 瓣 8、 ABC绊D 9、 佰ABCD 叭10、AB 三、判断题哎1、邦巴 2、耙懊 3、绊罢 4、耙袄 5、伴敖 6、埃岸 7、柏袄 8、凹靶 9、 懊 啊阿 10、艾板11、捌霸 12、蔼扮 13、稗暗 14、埃四、计算题靶1应纳企业所敖得税860隘32035跋220（扒85803搬）2801敖50耙百25%23.哀75（万元）2 白已纳甲国所得税袄200盎八20%40（摆万元）甲国的捌抵免限额=20斑0爱般25%50（霸万元）搬乙国的抵免限额跋=傲摆4515

18、鞍胺25%=15（懊万元）在乙国捌实际已纳税5万肮元柏2008年应纳懊所得税=800伴笆25+200班板（2520稗%唉）翱+(45+15肮) 唉搬（2525扒%哀）叭=210（万元芭）扮3应纳的企业俺所得税为200鞍（1-5%）般俺20%=38（唉万元）五、业务核算题1. 【答案】2008年：案2008年期间碍应交企业所得税胺=16000背20巴08稗年扮期末八，疤该企业的芭资产的账面价值凹与碍计税基础的差额百为30000敖元敖，拔属于癌当年产生的扮可抵扣暂时性差熬异，应啊于当年哀确认哀为碍递延所得税资产盎胺30000靶25%败7500巴2008年期间叭所得税费用=1矮6000-75跋00=

19、8500巴借：所得税费用拔 85袄00隘 递延所伴得税资产 75氨00埃 贷：应交税捌费-应交所得税哎 160002009年：白2009年期间拌应交企业所得税挨=16000埃20矮09版年百期末矮，盎递延所得税资产阿转回=2000碍0斑25%斑=5000傲2009年期间耙所得税费用=1摆6000+50奥00=2100扮0胺借：所得税费用挨 210绊00跋 贷：递延所埃得税资产 败 5000盎 应斑交税费-应交所靶得税 1600吧02010年：爱2009年期间霸应交企业所得税扮=16000疤20耙09皑年佰期末板，巴递延所得税资产案转回=1000矮0俺25%案=2500懊2009年期间耙所得税费

20、用=1傲6000+25澳00=1850罢0矮借：所得税费用爸 185熬00稗 贷：递延所案得税资产 捌 2500案 应佰交税费-应交所懊得税 1600哀02. 【答案】拔（1）甲公司2八008年应交所扒得税=（500懊-20+10+爸60+50-7敖0+40-60鞍）胺25%癌=127.5（板万元）凹（2）2008昂年末递延所得税扮资产余额=（5板0+20+40板）跋25%扮=27.5（万扮元）案2008年末递耙延所得税负债余叭额=0氨（3）2008蔼年应确认的递延安所得税资产=2唉7.5-37.绊5=-10（万耙元）班 20氨08的所得税费袄用=127.凹5-（-10）傲=137.5拜 借：

21、白所得税费用 啊137.5（万翱元）安 板贷：应交税费-暗应交所得税 1扮27.5（万元芭）捌 疤 递延所挨得税资产 板 10（万绊元）暗第十七章 哀 个人所得税傲一、单项选择题把：安1、C 2、矮A 3、D 按 4、D 5背、A 6、D蔼 7、D 瓣8、B 9佰、D 10、芭C哀11.敖 B 12.艾 B 13.矮A 14.D阿 15.C 捌 16.A 按17.B 1绊8.C跋二、多项选择题吧：啊1、AD 2暗、BC 3、板BC 4、捌ABD 5半、AB 6半、CD 7班、ABC 8半.埃 AD 9佰. ABC 吧10. ABC瓣D 11. 败AD 12.盎 BC 13袄. CD 1耙4.

22、ACD 皑 15. AD奥 16.AB奥D 17.癌ACD 18隘.BD三、判断题： 按1、氨版 2、氨隘 3、安八 4、安安 5、柏氨 6、叭罢 百7、肮霸 8、埃邦 9、吧哀10、叭绊 11、捌爸 12、百扳 13.氨 翱阿 14. 瓣按 15. 耙懊 四、计算题：1、答案稗雇佣挨单位工资、薪金按应纳税额（埃25000-2叭000）鞍按25-137唉5叭隘124375捌败125250跋0（元）瓣派遣凹单位工资、薪金疤应纳税额（4巴000扳拌15-125绊）胺板125700笆（元）百年终应补税额岸（25000斑+4000-2吧000）霸背25-137颁5斑柏12-5250八0-5700=奥6

23、300（元）斑钱某向该单位的挨捐赠，不符合捐盎赠税前扣除条件伴。霸劳务报酬应纳税办额80000捌碍（1-20）笆哎40-700拔0=18600八（元）氨为境外一企业提瓣供一项专利技术罢的使用权，应按白特许权使用费缴澳纳个人所得税。挨应纳税额15搬0000俺柏（1-20）坝哎20240肮00（元）翱应补税额24胺000-200斑004000坝（元）敖租金收入应纳税隘额（300按0-800-5八00）把哎10稗澳12170笆颁12=2040氨（元）2、【答案】 懊哎（6000+隘24000/1癌2暗）版-2000 捌芭20375鞍埃叭129900暗（元） 佰艾（3000-8啊00-2000笆）爸阿

24、20耙佰12480（鞍元） 矮唉A国讲学所得个翱人所得税扣除限版额50000叭办（1-20）案肮30200爸010000胺（元） 矮因此在我国应缴斑纳个人所得税半100008埃000200爸0（元） 艾（4）百B国稿酬所得个昂人所得税扣除限傲额16000艾0鞍爱（1-20）八败20巴凹（1-30）挨17920（爸元） 埃因此在我国应缴俺纳个人所得税啊17920-1半600019挨20（元）3、【答案】矮（1）出版小说袄、小说加印及报办刊连载应缴纳的绊个人所得税：伴敖出版小说、小说坝加印应纳个人所胺得税（500扳00+1000霸0）哀阿（120%）巴板20%翱盎（130%）绊=6720（元笆）坝颁小说连载应纳个凹人所得税（3扒800800翱）隘蔼20%伴傲（130%）瓣420（元）瓣（2）审稿收入拌应纳个人所得税吧15000暗鞍（120%）版啊20%240疤0（元）凹（3）翻译收入颁应纳个人所得税傲（3000坝800）班般20%440案（元）白（4）A、B国霸收入应纳的个人拜所得税：唉啊A国收入按我国拜税法规定计算的艾应纳税额（即抵艾扣限额）30爸000败跋（120%）扳艾30%200办0