财务会计学期末复习资料

1、拜（一）胺 胺 坝黄河有限责任公扒司爱5靶月皑31熬日银行存款日记爱账余额为凹80, 000白元，银行对账单案余额为办87,000拜元。经核查，发矮现有下列未达账奥项昂：疤1.30胺日，委托银行收叭款佰9000敖元，银行已收到笆A拔公司货款并已入案账，而企业尚未澳接到收款通知；胺 2. 31澳日，本月水电费阿1800懊元，银行已从该颁企业银行存款户盎中代为付出，而盎企业尚未接到付瓣款通知，尚未入瓣账；袄 3. 30坝日，开出转账支碍票支付汪军差旅翱费斑800班元，并已作存款熬减少入账，但持白票人尚未到银行隘办理转账手续；岸 4. 31翱日，企业送存银哎行斑B艾公司转账支票一懊张计爸1000半元

2、，并已作增加伴存款入账，而银拜行尚未办理转账百手续，未予入账艾。白 霸 挨要求：艾 碍根据以上未达账俺项，编制银行存挨款余额调节表。般(奥本题败8佰分爸)癌银行存款余额调敖节表百200熬隘年叭坝月袄跋日柏项目八金额伴项目般金额皑银行存款日记账碍余额扳80000肮银行对账单的余哎额把87000癌加案:碍银行已收肮,蔼企业未收鞍9000袄加：企业已收敖,邦银行未收翱1000班减佰:绊银行已付蔼,板企业未付癌1800叭减：企业已付八,吧银行未付叭800吧调节后余额碍87200疤调节后余额爸87200挨（二）唉C616白车床傲1斑台，原值安100000霸元，预计使用寿板命啊5隘年，预计净残值翱5000

3、傲元，用双倍余额爱递减法计算安C616傲车床各年的折旧跋额。（本题般 12 凹分）碍第一年：100靶000*0.2昂*2=4000办0罢第二年：敖（100000皑-40000）八*0.2*2=叭24000奥第三年：（10办0000-40瓣000-240埃00）*0.2疤*2=1440昂0八第四年：（10盎0000-40哀000-240懊00-1440挨0-5000）盎/2=8300懊第五年：830按0哎（三）沪东工厂俺采用应收账款余芭额百分比法，拔11柏月爱30肮日，坏账准备账矮户的余额在贷方翱，金额为胺2560艾元。（本题哎10霸分）俺1拌哀12艾月扳5哀日，应收某工厂吧账款颁2340肮元，

4、因该厂已破哎产而无法收回，凹经批准作坏账损鞍失处理，作分录蔼；败借：坏账准备 扮 2340摆 贷：应靶收账款 23邦40芭2般碍12凹月安31百日，应收账款账按户余额为敖560000癌元，预计坏账准半备率为版0.5%百，计提坏账准备吧，作分录。摆借：资产减值损捌失 2580颁 贷： 安坏账准备 25熬80拌（四）根据下列扳经济业务编制会凹计分录（凡能确佰定明细科目的，爸应在分录中列出阿。本题埃30哀分）背1哀企业收到某公爱司作为投资的旧爱机器一台，原始吧价值为办100般，癌000隘元，双方协商价疤为按80碍，熬000哎元。靶借：固定资产 班80000瓣 贷： 实碍收资本 80坝000版2案企业

5、当月鞍1蔼日从银行取得借八款绊200扳，百000拔元，期限为拌6拌个月，年利率为罢6板，利息每季结隘算一次。款已存把银行。月末预提白本月应负担的利背息。邦借：银行存款 巴 200000佰 贷：短绊期借款 200斑000吧借：财务费用 耙 1000氨 贷：应付氨利息 1000瓣3白购入需安装的扮机器设备一台，挨买价耙35疤，蔼000矮元，共计笆37胺，坝000拔元，全部款项已案用银行存款支付鞍。安装过程中耗澳用材料安1扳，奥400拔元，发生工资费挨用奥1安，皑600拜元。安装合格交挨付使用。罢借：在建工程 挨37000按 贷：银行绊存款 3700敖0皑借：在建工程 哎3000罢 贷：原材绊料 1

6、400班 艾应付职工薪酬 耙1600案借：固定资产 凹40000癌 贷：在建翱工程 4000斑0跋4芭企业从安A翱公司购入甲材料熬10案吨，每吨袄2版，背000拔元，增值税进项罢税额袄3叭，氨400爸元，材料运杂费碍1袄，暗600白元。材料已运达颁并验收入库。货邦款及税金尚未支胺付。凹借：原材料 2碍1600叭 应交税办金-应交增值税坝（进项税额）3俺400扳 贷：应付爱账款 2500扒0霸5爱企业从傲B伴工厂购进乙材料哎20傲吨，每吨岸500耙元，计哀10案，柏000巴元，运杂费埃500胺元，增值税进项氨税额暗1稗，按700般元，企业开出承拌兑期为拜6吧个月的商业汇票碍一张，材料尚未昂运达。

7、搬借：在途物资 柏10500澳 应交税耙金-应交增值税澳（进项税额）1叭700挨 贷：应付鞍票据 1220霸0板6邦企业收到伴C伴工厂发来已预付蔼货款的丙材料，哀该批材料买价安15昂，疤000瓣元，运杂费霸1跋，疤000爱元，增值税进项啊税额蔼2靶，哎550疤元，除冲回原预绊付的俺18哎，吧000唉元外，余款以银罢行存款支付。皑借：原材料 1哎6000搬 应交税艾金-应交增值税斑（进项税额）2凹550背 贷：预付皑账款 1800疤0 斑 耙银行存款 55拌0颁7肮本月生产车间翱领用材料及用途埃如下：生产产品耗用般项目俺 艾 扒甲材料爱 胺乙材料昂 背合计板其中：爱A鞍产品笆 14碍，佰000伴

8、 12癌，奥000蔼 26哀，笆000俺伴 B半产品吧 8矮，埃000爸 4巴，唉000澳 肮澳12岸，氨000板车间一般耗用伴 3熬，搬000耙 3靶，蔼000唉借：生产成本-暗A产品 260吧00邦 生产成矮本-B产品 1白2000捌 制造费爱用 哀 6000安贷：原材料-甲般材料 250岸00摆 原材料坝-乙材料 1懊9000翱8啊结算本月应付柏职工工资啊6000暗元，其中：生产搬A柏产品工人工资笆2艾，斑400版元，吧B隘产品工人工资巴1翱，搬600疤元；车间管理人跋员工资傲2百，邦000板元。吧借：生产成本 捌-哀昂A产品 240把0捌 生产成摆本 -爸板B产品 160疤0霸 制造费

9、摆用 袄 200跋0盎 贷：应付绊职工薪酬 皑6000袄9敖月末计提本月扒固定资产折旧费百5半，懊000办元，其中：车间埃使用的固定资产巴计提办3埃，胺500癌元，厂部管理使把用的固定资产计吧提叭1板，白500昂元。癌借：制造费用 昂3500岸 管理费埃用 1500扮 贷：累计笆折旧 5000唉1把0扮月末，结转本班月发生的各种成跋本费用，共计哎210靶，凹000奥元，其中，产品胺销售成本安120坝，柏000胺元，产品销售费按用爸12坝，挨000拜元，产品销售税坝金案1靶，扒000鞍元，管理费用邦5柏，皑000版元，财务费用艾2啊，白000瓣元，营业外支出颁3靶，版000傲元，所得税翱67案，

10、埃000芭元。爱借：本年利润 办210000瓣 贷：产品佰成本 1200埃00暗 靶销售费用 12拔000伴 盎销售税金及附加白 1000俺 罢管理费用 50八00邦 白财务费用 20按00爱 柏营业外支出 3霸000氨 所得拌税费用 670靶00笆1.版 案甲公司隘2008蔼年挨12胺月份班 跋发生与银行存款袄有关的业务如下柏：鞍（碍1把）敖凹12癌月败28佰日，甲公司收到肮A案公司开出的阿480阿万元转账支票，坝交存银行。该笔癌款项系百A肮公司违约支付的摆赔款，甲公司将捌其计入当期损益盎。罢耙碍12拔月安29昂日，甲公司开出稗转账支票支付凹B盎公司咨询费盎360办万元，并于当日哎交给捌B澳

11、公司。瓣（白2扳）罢12袄月伴31版日，甲公司银行拔存款日记账余额笆为靶432半万元，银行转来爸对账单余额为绊664稗万元。经逐笔核扮对，发现以下未矮达账项：敖绊翱甲公司已吧12岸月哎28奥日收到的癌A阿公司赔款登记入吧账，但银行尚未爸记账。安把唉B白公司尚未将矮12懊月斑29肮日收到的支票送盎存银行。疤袄哀甲公司委托银行笆代收爸C半公司购货款挨384隘万元，银行已于扮12伴月跋30安日收妥并登记入瓣账，但甲公司尚袄未收到收款通知拔。拔百拔12岸月份甲公司发行耙借款利息哀32按万元，银行已减吧少其存款，但甲矮公司尚未收到银唉行的付款通知。百要求：（斑1懊）编制甲公司上斑述业务（安1岸）的会计分

12、录。拔（胺2敖）根据上述资料捌编制甲公司银行氨存款余额调节表跋。芭（答案中的皑金额单位用万元爱表示）吧（本题吧12班分）胺借：银行存款 澳480伴 贷：按营业外收入 4般80熬 借：营业俺外支出 360扳 贷：爱银行存款 36背0坝 安 搬 案 靶银行存款余额调八节表把 肮 皑 俺 2008暗年佰12皑月白31昂日哎项板 爸目败 八 斑 唉 疤金肮 阿额摆 奥 矮项班 笆目伴 摆 啊 盎金扒 岸额挨 八企业银行存款日鞍记账余额安 氨 敖432唉 搬 隘银行对账单余额爱 敖 捌664叭加：银行已收，唉企业未收货款耙 癌384碍 罢加：企业已收，版银行未收账款绊 版480耙 盎减：银行已付，白企业

13、未付账款芭 罢32疤 翱减：企业已付，肮银行未付账款伴 斑360白 俺调节后余额拌 跋 爱 颁 拌784搬 爱 矮调节后余额班 邦 佰 坝784班2.挨 2007霸年翱3矮月至鞍5拔月，甲上市公司懊发生的交易性金袄融资产业务如下鞍：佰（爱1扮）版3扮月颁1八日，向败D白证券公司划出投吧资款奥1000版万元，款项已通按过开户行转入巴D稗证券公司银行账巴户。阿（傲2半）跋3白月肮2盎日，委托捌D绊证券公司购入办A拌上市公司股票摆100疤万股，每股稗8拌元，另发生相关拌的交易费用稗2鞍万元，并将该股凹票划分为交易性叭金融资产。吧（案3翱）熬3般月捌31盎日，该股票在证扒券交易所的收盘瓣价格为每股伴7

14、.70拔元。啊（啊4罢）扮4岸月澳30埃日，该股票在证耙券交易所的收盘澳价格为每股傲8.10八元。爱（艾5捌）瓣5肮月碍10俺日，将所持有的傲该股票全部出售安，所得价款疤825捌万元，已存入银绊行。假定不考虑笆相关税费。懊要求：逐笔百编制甲上市公司傲上述业务的会计跋公录。疤（会计科目奥要求写出明细科袄目，答案中的金奥额单位用万元表爱示）傲（本题哎12奥分）俺1岸柏借：其它货币资埃金 1000败 贷挨：银行存款 1肮000翱2 借：交易性巴金融资产 80阿0啊 投办资收益 2懊 贷：暗其它货币资金 稗802背3 借: 公安允价值变动损益矮 30暗 贷哎：交易性金融资跋产 30挨借：交易性金融胺资

15、产 40扳 贷佰：公允价值变动耙损益 40靶借：银行存款 芭825癌 扳贷：交易性金融跋资产 810背 哎 投资收拔益 15办 借：公柏允价值变动损益隘 10版 背贷：投资收益 瓣10懊3.办 岸甲企业为增值税耙一般纳税人（尚爱未实行增值税转罢型试点），增值柏税税率为澳17%鞍。靶2007矮年发生固定资产摆业务如下：柏（背1案）隘1摆月唉20稗日，企业管理部办门购入一台不需熬安装的胺A摆设备，取得的增奥值税专用发票上艾注明的设备价款跋为扒550扒万元，增值税为坝93.5罢万元，另发生运佰输费胺4.5敖万元，款项均以班银行存款支付。挨（懊2百）柏A稗设备经过调试后罢，于版1肮月邦22案日投入使用

16、，预爱计使用挨10隘年，净残值为颁35爸万元，决定采用矮双倍余额递减法盎计提折旧。芭（搬3唉）碍7阿月癌15懊日，企业生产车罢间购入一台需要皑安装的拌B皑设备，取得的增版值税专用发票上佰注明的设备价款唉为拌600板万元，增值税为柏102拔万元，另发生保案险费吧8懊万元，款项均以昂银行存款支付。蔼（半4班）奥8拜月袄19扒日，将颁B颁设备投入安装，白以银行存款支付耙安装费唉3暗万元。靶B把设备于颁8癌月爱25胺日达到预定使用肮状态，并投入使澳用。阿（靶5傲）阿B鞍设备采用工作量背法计提折旧，预颁计净残值为俺35.65熬万元，预计总工疤时为爸5罢万小时。安9安月，安B哀设备实际使用工鞍时为胺720

17、案小时。扒假设上述资芭料外，不考其他胺因素。阿要求：（艾1凹）编制甲企业板2007暗年佰1暗月柏20办日购入班A俺设备的会计分录氨。捌借：固定资产 班648扮 皑贷：银行存款 哀648胺（板2啊）计算甲企业澳2007按年吧2拔月半A袄设备的折旧额并耙编制会计分录。敖借：管理费用 翱10.8斑 贷：累计扳折旧 10.8搬（奥3办）编制甲企业岸2007奥年邦7板月摆15捌日购入搬B霸设备的会计分录霸。敖借：在建工程 蔼710般 贷：银行吧存款 710俺（拜4安）编制甲企业案2007拌年笆8扮月安装翱B柏设备及其投入使肮用的会计分录。瓣借：在建工程 隘3昂 爸 贷：银行存瓣款 3芭 借拌：固定资产

18、7拌13昂 白贷：在建工程 安713矮（柏5碍）计算甲企业邦2007矮年氨9伴月俺B凹设备的折旧额并八编制会计分录。挨（答案中的澳金额单位用万元癌表示）阿（本题扒12皑分）伴（713000矮0-35650败0）*720/傲50000=9蔼7538.4癌借：吧制造费用 97隘538.4跋 贷：累计扒折旧 9753佰8.4巴4.捌 哎甲上市公司为增斑值税一般纳税人颁，库存商品采用板实际成本核算，拔商品售价不含增伴值税，商品销售败成本随销售同时罢结转。哀207跋年佰3八月拜1爱日，稗W哀商品账面余额为跋230坝万元。笆207搬年艾3霸月发生的有关采拌购与销售业务如笆下：坝 跋（爱1跋）邦3俺月盎3办

19、日，从颁A芭公司采购叭W罢商品一批，收到办的增值税专用发扒票上注明的货款斑为坝80盎万元，增值税为八13.6摆万元。隘W矮商品已验收入库扳，款项尚未支付凹。袄 哀（百2靶）班3癌月氨8俺日，向懊B靶公司销售办W败商品一批，开出胺的增值税专用发蔼票上注明的售价暗为罢150靶万元，增值税为蔼25.5罢万元，该批稗W阿商品实际成本为拔120邦万元，款项尚未懊收到。懊 拜（拜3伴）销售给碍B拌公司的部分百W扳商品由于存在质斑量问题，唉3翱月佰20斑日佰B背公司要求退回癌3隘月熬8傲日所购胺W版商品的爸50%绊，经过协商，甲巴上市公司同意了吧B碍公司的退货要求鞍，并按规定向白B袄公司开具了增值拜税专用发

20、票（红安字），发生的销绊售退回允许扣减扒当期的增值税销搬项税额，该批退澳回的拌W啊商品已验收入库癌。傲 矮（矮4坝）摆3胺月袄31暗日，经过减值测凹试，笆W扮商品的可变现净胺值为隘230稗万元。爸 绊要求：巴 绊（碍1跋）佰 阿编制甲上市公司柏上述（拌1拌）、（伴2埃）、（爸3懊）项业务的会计百分录。背1. 借：库案存商品 80皑 皑 应交税金背氨应交增值税4.班（进项税额）1跋3.6罢 贷扒：应付账款 9蔼3.6盎2. 借：摆应收账款 17败5.5佰 阿 贷：主营业务吧收入 150背 蔼 应交安税金胺蔼应交增值税（销霸项税额）25.瓣5绊 颁借：主营业务成颁本 120白 澳 贷：库存拜商品

21、120疤3. 借：主营佰业务收入 75般 矮应交税金胺癌应交增值税（销案项税额）12.斑75把 贷:矮 应收账款 8瓣7.75疤 借：库存盎商品 60艾 贷：暗主营业务成本 疤60吧4. 借：资熬产减值损失 2爱0俺 贷：颁存货跌价准备 百20绊（癌2败）懊 霸计算甲上市公司盎207埃年凹3半月靶31版日唉W白商品的账面余额澳。肮 背（本题扮12扮分）安230+80-俺120+60=懊250盎1俺、叭2007般年底，甲公司摆L9暗型机器的帐面成靶本为白500柏万元，预计可变佰现净值为巴400爸万元，由此计提办存货跌价准备叭100笆万元；绊2008扳年胺6矮月摆30隘日，艾L9班型机器的帐面成蔼

22、本仍为爸500胺万元，但由于该皑机器的市场价格拔有所上升，拌L9八型机器的可变现傲净值变为挨475靶万元；按2008跋年底，瓣L9唉型机器的帐面成懊本仍为罢500俺万元，但由于该颁机器的市场价格肮进一步上升，翱L9摆型机器的可变现办净值变为斑555俺万元；笆要求跋：拜采用备抵法，编疤制岸2008氨年奥6傲月邦30敖日和班2008隘年底时成本扳与可变现净值孰耙低法的会计分录版。绊借：芭存货跌价准备 办75岸 贷：板资产减值损失 拌75翱借：存货跌价准澳备 25癌 贷： 资霸产减值损失 2版5奥2坝、哀甲企业澳2005扮年年末应收款项懊余额为叭500 000吧元；唉2006绊年年末应收款项昂余额为

23、氨600 000埃元；笆2007背年拜4叭月应收乙企业的肮货款确认为坏账白损失计柏20 000八元；办2007按年年末应收款项奥余额为邦550 000摆元；埃2008癌年绊5柏月，在百2007岸年已确认为坏账八的应收账款又收般回澳15 000佰元；敖2008搬年年末应收款项邦余额为芭700 000捌元。甲企业采用办应收账款余额百扮分比法计提坏帐疤准备。（各年估岸计的坏账准备率巴都为笆2%败。假设甲企业氨2005罢年年初的坏帐准伴备余额为爸2000爸元。）安要求办：根据上述资料袄，请为甲企业在巴每一个时点做相搬应的会计分录。百2005年底：癌借：资产减值损白失 8000肮 般 贷拔: 坏账准备

24、班8000拜2006年底：傲 借：资产减值瓣损失 2000靶 昂 贷罢：坏账准备 稗2000班2007年4月瓣：借：坏账准备佰 20000坝 佰 办 贷：应收账款盎 20000靶2007年底：靶借：资产减值损芭失 19000靶 凹 笆贷：坏账准备 扳19000艾2008年5月摆 借：应收账款八 15000唉 岸 敖贷：坏账准备 胺15000耙 安 借：银搬行存款 150扮00皑 矮 罢 贷：应收账款捌 15000安2008年底 霸借：坏账准备 摆12000叭 拌 贷：资扒产减值损失 1矮2000颁3笆、挨肮企业叭20耙白年袄柏月叭30哎日收到开户银行绊提供的对账单余蔼额为叭259000安元，同

25、一日企业跋银行存款余额为安256323澳元。经逐笔核对俺，发现有以下需啊要调节的款项：柏（颁1翱）企业在本月靶25半日收到并送存银版行的熬A叭公司的支票哀3000捌元，因付款单位柏存款余额不足而拔被退回，银行尚癌未通知企业；邦（巴2暗）银行收取手续白费翱58般元并出具了一份白借项通知单，已矮记录在本月的银扳行对账单上，而伴企业误记为百85挨元；皑（伴3碍）企业签发的下皑列支票，至本月袄30佰日为止银行尚未办兑现：哀支票号码矮邦笆奥签发日期翱挨办金额罢#1111百邦敖啊坝 25爸日敖爱耙颁1 300绊#2222拜矮叭矮昂 28傲日捌爸敖爱2 500背#3333颁袄胺霸霸 29扮日案白斑稗3 00

26、0翱#4444奥翱半凹扮 29扮日笆拜背靶1 600般（版4昂）企业请银行托啊收的扒B翱公司的应收票据癌2150绊元，银行已如数拔收妥，胺28佰日已记作存入款佰项并附来贷项通扒知单一份；昂（白5柏）银行从企业账敖户划出本月电话佰费用熬2500爸元，而企业尚未翱记录入账；按（奥6扮）银行发生串户百，将一笔不属于白本企业的款项败3600隘元误记入本企业班账户；唉（把7巴）企业本月送存半C案公司用于支付货袄款的支票疤6000翱元，银行对账单隘上尚无相应的记艾录。伴 癌要求：胺分别以企业银行邦存款账面余额和熬银行对账单账面啊余额为起点，编爱制银行存款余额白调节表。爸 拔 靶 笆 安银行存款余额调艾节表

27、艾 白 唉 板 20跋邦年巴12白月唉31摆日疤项百 鞍目败 斑 拔 芭 鞍金懊 肮额吧 啊 案项蔼 搬目摆 哀 澳 盎金瓣 扳额盎 扒企业银行存款日把记账余额鞍 阿 拔256323翱 把 昂银行对账单余额搬 柏 靶259000罢加：银行已收，胺企业未收货款捌 百27叭 哎+2150捌 稗加：企业已收，凹银行未收账款碍 挨 板6000奥减：银行已付，扒企业未付账款昂 哀3000+25阿00笆减：企业已付，熬银行未付账款暗 拜8400+36安00袄调节后余额皑 癌 俺 盎253000捌 蔼调节后余额笆 俺 安 稗253000癌256323-埃3000+27翱+2150-2澳500埃=253000

28、昂259000-唉8400-36啊00白+6白00肮0=25300班0背4胺、蔼甲公司啊20哎阿7敖年巴10靶月份发生以下业埃务：熬（捌1碍）转让一项专利跋的使用权，取得敖转让收入按3000蔼元。转让收入的半营业税税率为暗5%懊。班（耙2拜）出租一项固定安资产，本月租金傲收入盎4000板元，该资产的本肮月折旧为隘1500岸元。租金已收到隘并存入银行。隘（昂3蔼）出租包装物，疤取得收入瓣200氨元；包装物成本扮120百元。租金已存入傲银行。背（哀4蔼）结转本月的上啊述收入及成本至埃“癌本年利润邦”皑科目。癌要求：根据上述办业务，编制有关疤会计分录。八借：银行存款 笆2850拜 其矮它业务税金及附

29、白加 150扒 贷：按营业外收入 3傲000霸借：银行存款 爸4000霸 贷凹：营业外收入 斑4000阿 借：营业外鞍支出 1500伴 贷挨：累计折旧 1疤500班借：银行存款 昂200案 般贷：其它业务收捌入 200碍 借：其氨它业务成本 胺120佰 案贷: 包装物碍 1204罢 傲借：营业外收入暗 7000岸 笆其它业务收入 搬200拜 阿贷：本年利润 版7200肮 借：笆本年利润 17懊70八 霸 贷：营业外支耙出 1500般 澳 其它业务税坝金及附加 15肮0埃 巴 其它业务成本背 120碍 借：利俺润分配-未分配哀利润 5430俺 白 贷：本年利润耙 5430佰5办、按甲企业以自营方

30、靶式建设厂房一幢瓣，发生如下业务傲：胺八 矮购入为工程准备伴的各种物资计矮4 095 0八00蔼元，该款项直接俺以借入的长期借傲款支付。绊拜 隘工程领用工程物颁资叭4 095 0班00捌元。霸奥 昂发放工程人员工安资隘120 000肮元，提取应付福昂利费柏16 800拔元。岸扳 般辅助车间发生与靶工程有关的劳务坝费用跋23 110扮元。昂皑 隘用银行存款支付案与工程有关的其俺他费用版94 355凹元。奥把 败工程实施期间应阿付长期借款利息颁370 411瓣元。捌叭 稗工程完工交付使罢用。瓣要求拌：利用上述资料凹编制有关的会计澳分录。巴借：工程物资 坝4095000白 贷：拌银行存款 40鞍95

31、000俺借：在建工程 版4095000半 贷：叭工程物资 40昂95000坝借：在建工程 澳136800绊 贷：艾应付职工薪酬 八120000稗 芭 应付福利费半 16800翱借：在建工程 捌23110碍 贷：澳应付职工薪酬 袄23110百借：在建工程 捌94355哀 癌 贷背：银行存款 9背4355艾借：在建工程 碍370411盎 贷：瓣应付利息 37扒0411肮借：固定资产 柏4719676扒 贷：在翱建工程 471挨9676癌6佰、碍A唉公司于皑20斑案6暗年案1唉月拌1罢日购入懊B鞍公司具有表决权柏的股份绊20斑万股，占盎B按公司有表决权股矮份的扮4%柏，每股价格鞍5摆元，傲A鞍公司打

32、算长期持八股。假设笆B版公司于罢2006阿年度实现净利润巴 300搬万元，并于吧2007扮年绊1肮月哀12敖日分派现金股利靶每股哀0.8氨元。傲要求：靶根据以上资料，扒对艾A笆公司该项长期股案权投资采用成本捌法进行核算。吧借：长期股权投班资 100隘 贷：肮银行存款 1扮00昂借：应收股利 斑16凹 贷：办投资收益 12凹 案 长期股权投阿资 4凹1皑、某企业某月银佰行存款日记账月安末余额为把124 950熬元，银行对账单半月末余额为霸129 395艾 哀元。经核对，发柏现有下列未达账岸项：肮（隘1摆）企业已入账，扳银行尚未入账的傲企业存入转账支靶票芭11 200巴元。扮（跋2拜）企业购材料开

33、伴出转账支票袄9 100胺元，银行尚未入敖账。搬（稗3哀）银行已入账，澳企业未入账的银盎行代收销售款半6 790叭元。癌（氨4板）银行已入账，艾企业未入账的银袄行借款利息袄245捌元。耙 矮要求：拌 鞍根据以上未达账摆项，编制银行存败款余额调节表。疤(奥本题哎6隘分背)碍 案 邦 背 邦银行存款余额调扳节表佰 巴 阿 案 20扮爸年版12哎月唉31翱日扒项扳 斑目按 搬 氨 埃 案金碍 扳额氨 叭 凹项癌 敖目鞍 邦 颁 爸金阿 鞍额背 阿企业银行存款日背记账余额傲 败 案124950昂 俺 艾银行对账单余额班 拜 俺129395皑 霸加：银行已收，办企业未收货款版 耙6790稗 颁 稗加：企

34、业已收，澳银行未收账款版 啊11200佰 叭减：银行已付，拌企业未付账款拜 稗245捌 爸减：企业已付，坝银行未付账款拔 扮 俺9100爱 搬调节后余额安 皑 跋 班 挨131495绊 扳 挨调节后余额拌 稗 皑131495按2癌、安某企业按应收账耙款余额百分比法岸计提坏账准备。耙2008爸年末，应收款项霸余额为暗80 000拔元，计提坏账准靶备前，跋“矮坏账准备把”氨科目已有贷方余啊额为袄200挨元败,艾按案1% 傲提取坏账准备。巴要求：计算该企熬业本年应计提的哀坏账准备，并编跋制相应的会计分搬录。阿(佰本题八4皑分拌)傲借：资产减值损办失 600胺 贷：坏账扒准备 600芭3肮、资料：某公

35、司鞍2008办年度有关会计科版目的累计发生额柏如下：败(翱本题懊10瓣分扒)翱爱 百会计科目背 芭 肮 1-1爱2敖月累计发生额肮 拔（单位：元）把主营业务收鞍入熬 案 氨 挨525000拜 爱主营业务成本坝 阿 拜 八273000捌 按营业税金及附加般 白 鞍 3熬9900岸其他业务收俺入拌 办 敖 袄 23100皑其他业务成唉本拌 俺 叭 懊 9950百管理费用懊 扮 肮 白 29办400鞍销售费用盎 哀 巴 啊 42艾000捌 捌财务费用爱 半 班 胺 罢 -隘1050艾投资收益懊 班 肮 笆 63氨000坝营业外收入翱 柏 半 埃 756邦0扒营业外支出芭 捌 爸 伴 1575柏0昂所得税费用拌 按 柏 邦 6571败0要求：靶根据上述资料分奥别计算该公司的唉营业利润、利润巴总额和净利润耙 邦.巴（写出计算过程百，败6阿分）。板营业利润=哎主营业务收入蔼-主营业务成本佰-营业税金及附案加+其他业务收澳入-其他业务成吧本-管理费用-熬销售费用-财务懊费用+投资收益扮 傲=奥525000爸-稗273000背-把39900办+稗23100叭-傲9950芭-凹29400班-邦42000暗+叭1050柏+白63000=217900昂利润总额=营业艾利润+营业外收肮入-营业外支