第二篇税收部分

1、奥财政与税收昂习题集哎第二篇税收部罢分颁第一章税收概奥论一、名词靶税收、税收制度靶、税收特征(税袄收岸“翱三性奥”办)、征税对象与拔税源、计税依据熬、纳税人与负税翱人、扣缴义务人般、税务代理人、爸税目与税率、比隘例税率与累进税敖率、流转课税与八所得课税、从价安税与从量税 、佰价内税与价外税凹、直接税与间接澳税、起征点与免案征额、减税与免绊税、税收职能与笆作用、附加与加唉成靶 二、判断题佰（）1、国家板征税只能依据国碍家政治权力。拌（）2、税收背的固定性是指在氨一定时期内税法隘是固定不变的。隘（）3、在税搬法规定范围内，白任何单位和个人唉都必须依法纳税鞍，否则将受到法搬律制裁。唉（）4、税收办的

2、三性特指在资疤本主义及社会主挨义条件下税收的靶基本特征。跋（）5、税收邦的无偿性指国家芭取得税收不需要肮偿还，但有时需蔼对纳税人支付一罢定代价。柏（）6、扣缴般义务人与纳税人办在实质上是等同奥的。氨（）7、纳税拔人与负税人有时埃是重合的，有时坝是分离的。奥（）8、免征班额就是征税对象瓣达到一定数额开芭始就全额征税。安（）9、对企笆业所得税来说，爱纳税人与负税人柏是重合的。版（）10、全拌额累进税率在调邦节收入方面，较鞍之比例税率合理拔，但在两个级距碍的临界点会出现靶税负增加超过应背税所得额增加的八现象，使税收负坝担不合理。捌（）11、对摆于适用于定额税氨率计算的税种，懊应从量计征。暗（）12、

3、所拜谓加成，就是在艾原有税率的基础扮上再加上加成率柏来计算应纳税额胺。按（）13、从凹价税与价格密切捌相关，而从量税叭则与价格没有直碍接联系，这使二爱者的适用范围和鞍优缺点正好相反艾。懊（）14、直八接税是由纳税人稗直接负担、不易般转嫁的税种，如耙所得税、财产税斑、消费税等。颁（）15、税懊收的职能就是指翱在特定的经济环捌境影响下所形成稗的税收职责与功扒能。熬（）16、不靶论什么性质的税拜收，不论什么样斑税种，都具有组板织收入这一性质拜。疤（）17、税八收可通过设置不癌同税种、税目，霸确定不同的税率背，来实现调节社扒会经济的职能。唉（）18、调岸节社会经济是税傲收的基本职能。癌（）19、税扳收

4、可保证财政收敖入可靠和稳定增懊长。埃( )2胺0、我国现行税隘收体系中的24半个税种，普遍适安用于中、外资单白位和个人。叭( )2俺1、个人所得税吧和印花税均由地背方税务机关负责案征收，其收入全罢部归地方财政所霸有。傲( )2傲2、车辆购置税胺是对机动车在购扒置后、使用前一拌次性征收的一种百税。白( )2靶3、纳税期限是敖指纳税人按税法背规定缴纳税款的蔼期限，也就是税疤款的入库期限。岸( )2熬4、我国最早的胺工商税产生于夏哀。耙( )2佰5、以所得税为岸主的税制结构是坝社会经济发展的傲必然结果，也是哎我国税制结构发敖展的最终方向。三、单项选择题佰1吧、在我国最早的爸税收是( 搬 )。埃 A、

5、贡助版彻 矮 B、赋税 背 隘C、捐税 百 D办、税粮板2柏、税法构成要素邦中，用以区分不胺同税种的是办( 埃 斑 稗 叭 )般。胺A绊、纳税义务人俺 跋 皑 B半、征税对象 瓣 翱C岸、税目佰 鞍 叭 D盎、税率芭3敖、采用超额累进班税率征收的税种傲是跋( 爸 扮 )靶。爸 挨A案、资源税敖 芭 阿B拔、土地增值税 扒 版C澳、个人所得税挨 D搬、企业所得税昂4、下列税种中白不属于国税局系背统征收管理的有肮 ( 隘 捌 )败。扮 A拔、增值税白 岸 矮 B隘、消费税癌 氨 板 班 胺C挨、个人所得税哎 D按、车辆购置税敖5、外商投资企拌业和外国企业、袄外籍个人适用的案税法有艾( 白 版 )吧

6、。拌 A爸、城建税跋 奥 鞍 B笆、房产税 瓣 瓣 C俺、土地增值税耙 D伴、车船使用税傲6、税收是凭借案（）取得疤财政收入的一种皑形式。翱A、国有资产所熬有权 B、罢国家对纳税人提拔供的服务 按 C、政治权力八 D、人权摆7、国家对取得罢的（）收隘入具有偿还的义扮务。碍A、税收B叭、财政货币发行靶 C、按国债D、规艾费收入版8、税收作为取傲得财政收入的手胺段，属于（柏）。半A、生产范畴板B、交换范畴挨 C、分奥配范畴D、艾消费范畴拜9、税收的三性伴包括（）爸。盎A、强制性、无捌偿性、固定性稗B、自愿性靶、固定性、无偿疤性百C、强制性、无拌偿性、波动性碍D、无偿性芭、自愿性、波动氨性邦10、税

7、收采取笆的是（）摆方式。斑A、强制征收氨B、有偿筹集巴 C、自懊愿缴纳D、阿自愿认购伴11、国家征税跋的目的在于（胺）。爸A、为制止违法把行为的发生邦B、增加企业收奥入 扒C、减少货币发背行 艾 D、筹罢集必要的资金芭12、负有代扣背代缴义务的单位坝和个人是（熬）。按A、实际负税人扮B、扣缴义跋务人 C、凹纳税义务人把D、征税人盎13、从价计征艾的税收，以（挨）为计征依班据。拌A、重量版B、体积 巴 C邦、计税金额暗D、数量艾14、在征税对霸象的全部数额中捌，免予征税的数邦额称为（蔼）。把A、免征额蔼B、起征点般 C昂、免税额袄D、减税额捌15、一个征税哎对象同时适用几罢个等级的税率的斑形式是

8、（碍）。敖A、定额税率唉B、比例税佰率 唉 C、累进税率笆D、边际罢税率邦16、（绊）的特点是税率爸不随着征税对象般数额的变动而变爸动。背A、比例税率爱B、定额税拔率 C澳、累进税率按D、边际税率阿17、在特定税啊种中对应纳税额埃在正税之外额外拜多征一部分税款斑称为（）哎。拜A、附加艾B、加征 跋 C、加成叭D、超额百负担矮18、纳税期满澳后，税款多长时佰间内必须入库，邦指的是（俺）。伴A、纳税环节摆B、纳税期限爸 C、罢缴纳期限D邦、纳税范围疤19、下列税种搬中属于直接税的扳有（）。爱A、消费税白B、关税 班 C、财矮产税D、澳营业税把20、（办）税款不随商品暗价格增减而变动板，单位商品税额

9、艾固定不变。芭A、从价税埃B、从量税 拌 C、背直接税D皑、间接税艾21、按（拔）分类，是我搬国目前税收分类霸的基本方法。笆A、税收缴纳形半式B、税负板能否转嫁 澳 C、计量跋标准D、征瓣税对象稗22、（暗）职能是税收最颁基本的职能。邦A、经济俺B、财政 哀 C、澳监督D、拌调节安23、税收职能板通常是指税收（跋）的功安能。岸A、长期形成的叭B、外在岸的 C懊、受外界影响形盎成的D、自埃身固有的四、多项选择题澳1、税制基本要坝素包括（敖）。凹A、纳税环节拌B、纳税人埃C、纳税期氨限 D半、税率E、安征税对象办2、纳税人与负扮税人的关系是（爸）。爱A、有时一致颁B、始终一岸致C、完背全一致叭D、

10、在税负部分敖转嫁时，纳税人皑与负税人的分离版是有限的、部分肮的白E、在税负完全阿转嫁时，纳税人板与负税人的分离八是完全的奥3、税率的基本跋形式包括（澳）。爱A、名义税率皑B、比例税罢率C、定柏额税率 按 D、累进税斑率耙4、下列关于起唉征点、免征额的案说法正确的有（叭）。疤A、起征点只能佰照顾一部分纳税八人 版 拔B、起征点和免昂征额是一回事颁C、免征额可以敖照顾适用范围内靶的所有纳税人 跋 D、达到起暗征点就对其进行皑全额征税隘E、达到免征额疤的对其进行全额阿征税拜5、关于税收职扳能以下说法正确稗的有（）艾。把A、在不同社会叭经济条件下，税八收的职能一般相奥同邦B、目前国债已皑成为保证财政收

11、蔼入的重要经济杠靶杆扳C、税收职能与颁国家职能紧密相俺联吧D、我国社会主巴义税收调节经济白的职能是形成社皑会主义市场经济巴运行机制的重要稗因素肮E、税收调节经班济的职能是通过绊调节经济利益关扒系实现的。背6、下列属于特颁定目的税类的税奥种有( 瓣 )。半 A、土地增捌值税 B艾、城镇土地使用俺税 C、城市瓣维护建设税 唉D、车辆购置税坝7、构成我国现笆行税法体系的是罢( 袄 )。拔 A、税收基坝本法 傲B、税收普通法岸 C、绊税收实体法 搬 D、税收征皑收管理法扳8、税收产生的拜条件包括( 袄 )板。班 A、剩余产罢品的出现 罢 B、国家的产背生 C、个昂体家庭出现 败 D、公共需班要经常化癌

12、9、我国最早的叭农业赋税制度是芭( 埃 )。败 A、案田而扳税 板 B、关市之赋鞍 笆 C、初税亩把 D、坝布缕之征奥第二章税收拌原则一、名词疤税收原、亚当败靶斯密的平等税收芭原则、效率与公埃平原则、确实、癌简便、节约二、判断题皑（）1、在阿不同社会制度国唉家及在同一社会佰制度国家的不同碍历史时期，税收巴原则可能不相同氨。靶（）2、税胺收原则包含制定搬税收制度所依据碍的总的税收政策拌原则，也包含制爱定税收制度要建岸立的一些技术性爱原则。矮（）3、瓦唉格纳首次提出税坝收原则理论。百（）4、亚盎当扒癌斯密主张按能力佰大小，比例课税拜，它与现代能力安说的败“凹量能课税爱”邦是相同的。板（）5、西俺斯

13、蒙第补充的四芭个原则几乎都围蔼绕一个中心，即俺“摆收入案”拜展开讨论。阿（）6、瓦暗格纳认为税收不懊可危及税源，在疤可能的范围内，哀应尽量促成资本懊的形成，促进国摆民经济发展。办（）7、税捌务行政原则又称扳课征技术原则，耙此原则又具体分瓣为效率原则、征爸收费用节约原则绊、便利原则。鞍（）8、现拔代西方税收原则把理论为效率原则昂与公平原则。三、单项选择题办1、下列属于亚背当袄凹斯密理论的有（芭）。版A、法制原则叭 芭 B、税收中性拜原则 八 柏C、确保充分就伴业原则D、隘节约原则柏2、威廉凹拜配第提出的三条敖税收原则标准为扳（）。扒A、法制、公平拌、节约耙B、公平、节约拌、简便隘C、节约、简便唉

14、、效率班D、节约、简便氨、文明搬3、亚当按吧斯密的代表作为板（）。扮A、赋税论背B、政治算术伴 C霸、国富论癌D、租税及税出邦论扒4、现代西方税佰收原则为（捌）。斑A、效率、公平矮 B、文明拜、公平 邦 C、效率、斑法制D、公疤平、经济捌5、瓦格纳的财斑政政策原则具体俺分为（）败。胺A、充分、普遍办B、普遍、百确实 把 C、充分、弹把性D、确实柏、便利四、多项选择题伴1、下列属于西跋方税收原则的观矮念为（）绊。爸A、公平原则氨 按 B、法制罢原则C、拜效率原则斑D、国家集中分岸配原则E唉、体现产业政策拌原则靶2、亚当案芭斯密的税收原则扳为（）。百A、效率B瓣、平等C般、确实D、凹便利E、节安约

15、昂3、西斯蒙第的阿税收原则为（唉）。敖A、税收不可侵鞍蚀资本B、疤不可以总收入为挨课税依据 哀 C、文明办原则版D、税收不可触败及纳税人最低生埃活费用 耙 E、税收柏不可驱使财富流翱向国外版4、瓦格纳的税百务行政原则为（搬）。百A、确实俺B、便利C哀、节约D、稗公平E、效八率懊第三章税扒收负担一、名词敖税收负担、税负袄转嫁、宏观税负啊、税收归宿、前傲转、后转、消转啊、混转、税负资办本化、微观税负二、判断题拔（）1、税唉收负担是指国家暗征税，纳税人所敖承担的经济负担癌程度。罢（）2、税氨收负担率是纳税跋人的纳税金额占搬其计税依据的比靶率。巴（）3、各白项税收的纳税人疤即税收负担的归扒宿。叭（）4

16、、企斑业税收负担率可傲以用企业各种纳柏税总额与同期销班售收入的百分比爱来表示。般（）5、一耙般而言，税收的碍增长速度应当高肮于国民经济增长捌速度。蔼（）6、社吧会主义市场经济般条件下不存在税肮负转嫁。阿（）7、税办负的前转，指税隘负通过市场买卖矮，由卖方向买方埃转嫁。肮（）8、在白社会主义市场经拜济条件下，自由暗价格为税负转嫁跋提供了条件。癌（）9、税昂负转嫁的一般规案律是税收负担向扮弹性大的方向转安嫁。案（）10、艾税负资本化与后岸转一样，其税收伴负担都是由买方埃向卖方转移，因白此其本质是相同靶的。三、单项选择题扮1、税收负担通安常用（）啊来表示。俺A、税收负担额耙B、税收氨负担率C班、征税

17、范围扮D、税率芭2、可反映全社肮会税收负担率的拜指标是（岸）。跋A、企业税收负案担率 笆 B、个人税收隘负担率拌C、国民收入税绊收负担率D罢、税收征收率皑3、下列（阿）是消费税收埃负担的归宿。挨A、商品消费者背B、生产爱厂商C、把零售商D巴、批发商胺4、下列容易转碍嫁的税种是（埃）。矮A、个人所得税摆B、印花绊税C、企俺业所得税D伴、消费税斑5、（）蔼是制定税收政策哎时被考虑的最基绊本的因素。芭A、宏观税负挨 B、总芭体税负C、艾中观税负哎D、微观税负跋6、（）艾是税负转嫁最为扳普遍的一种形式跋。半A、前转敖B、后转皑C、混转案D、消转四、多项选择题胺1、下列很难转蔼嫁的税收有（熬）。班A、个

18、人所得税摆B、消费税胺C、增值税霸D、营业税拌E、契税邦2、考虑全社会唉税收负担率采用跋的指标有（碍）。翱A、国民生产总澳值税收负担率扒B、国内生唉产总值税收负担般率颁C、国民收入税爱收负担率八 D、税笆收占财政收入的盎比率哎3、衡量微观税疤负的指标有（扮）。般A、企业税收负盎担率埃B、农业户税收癌负担率伴C、个人税收负哎担率佰D、国民收入税芭收率板E、国民生产总绊值税收负担率俺4、影响税收负懊担的因素包括（颁）。邦A、财务会计制袄度B、征收稗管理水平C肮、税制因素翱D、财政因素疤 E、扮经济因素把第四章增哎值税一、名词颁视同销售、混合佰销售行为、兼营安非应税劳务行为吧、销项税额、进拜项税额、

19、销售额扳、增值额、价外巴费用、加工、修办理修配、销售折鞍让、销售退回、白销售折扣与折扣盎销售、以旧换新吧、以物易物二、判断题颁（ ）1、柏纳税人销售或者办进口货物，及提翱供加工、修理修暗配劳务一律适用八17%的税率。啊（ ）2、坝外商投资企业和氨外国企业销售货板物交纳工商统一唉税，不交纳增值阿税。盎（ ）3、办纳税人销售货物隘或应税劳务的价矮格明显偏低并无败正当理由的，由阿主管税务机关核碍定其销售额。背（ ）4、吧农业生产者销售扒自产初级农产品背，不属于免征增碍值税项目。鞍（ ）5、哀纳税人销售货物扒或应税劳务，应稗当向购买方，包暗括消费者开具增碍值税专用发票。鞍（ ）6、阿纳税人将购买的阿货

20、物无偿赠送他笆人，因该货物购拜买时已缴增值税熬，因此，赠送他柏人时可不再计入坝销售额征收增值凹税。半（ ）7、挨已抵扣进项税额白的购进货物，如柏果作为投资，提肮供给其他单位，佰应将该货物的进背项税额从当期发熬生的进项税额中柏扣减。佰（ ）8、哎企业在销售货物板中，为了鼓励购拔物方尽早偿还货版款，按付款时间巴给予购货方一定拔比例的货款折扣白，可以从货物销搬售额中减除。邦（ ）9、笆将自产、委托加唉工或购买的货物澳用于基建项目时班，应视同销售，翱计征增值税。斑（ ）10坝、某商店开展促拜销活动，买一赠碍一，在这项活动蔼中售货取得销售安额10万元，赠暗送的商品价值5稗000元，因未案取得收入，所以啊

21、企业按10万元颁的销售额计算销罢项税额。般（ ）11氨、纳税人采取以芭旧换新方式销售胺货物的，不得从氨新货物销售额中败减除收购旧货物啊的款额。颁（ ）12耙、某企业销售产佰品取得销售收入安100万元，同耙时按协议向买方稗收取返还利润1百0万元计入吧“矮其他业务收入败”斑中，按规定，这把10万元应计征袄企业所得税，但罢不征收增值税。芭（ ）13哀、凡出口货物，啊均适用零税率。靶（ ）14白、粮食、粮食复岸制品、粮食加工翱品等适用13%柏税率。颁（ ）15稗、出口货物实行按零税率与在出口斑环节免征增值税傲的本质是相同的拔。颁（ ）俺16、不在同一俺县(市)的关联盎企业，应于货物皑移送时，按视同八销

22、售行为计算缴肮纳增值税。 扒（ ）澳17、如果增值八税一般纳税人将暗以前购进的货物爱以原进价销售，按由于没有产生增哎值额，不需要计挨算增值税。 跋 搬（ ）唉18、某服装厂艾接受一饭店委托半，为其员工量体哀裁制工作装，饭跋店指定了工作装佰面料质地、颜色罢和价格，由服装背厂购买并制作服半装，则服装厂此啊项业务为提供增阿值税加工劳务的半行为。翱（ ）吧19、纳税人将版自产、委托加工笆或购买的货物用按于实物折扣，属傲于折扣销售的一霸种形式，折扣的凹实物款额只要与叭销售额开在同一啊张发票上，可从鞍销售额中扣除。哀（ ）碍20、甲纳税人艾未按规定向乙付啊货款，乙纳税人安按合同规定向甲芭收取违约金。由傲于

23、违约金是在销埃售实现后收取的奥，因而不应该征背增值税。 斑（ ）坝21、所有缴纳板增值税的货物，般其计算缴纳增值俺税的组成计税价拜格中，成本利润捌率均为10。般（ ）拜22、纳税人总稗、分机构不在同哀一县(市)的，胺应分别向各自所暗在地主管税务机吧关申报纳税。三、单项选择题鞍1、将购买的货蔼物用于下列项目靶，其进项税额准搬予抵扣的是（ 佰 挨）。半 A、用于修耙建展厅 吧 B、用唉于发放奖品 绊 矮C、无偿赠送给盎客户 坝 D、作为发放巴职工的福利摆2、生产下列货伴物应按13%征啊收增值税的有（半 板 ）。稗 A、农机斑 B、吧汽车 岸 C、家用电器俺 摆 D、办公用品案3、下列项目中俺不允许

24、扣除进项耙税额的有（ 阿 ）芭。百 A、一般纳敖税人购进应税劳隘务 霸 安 办B、混合销售中阿一般纳税人销售傲货物时支付的运袄费把 C、工业生暗产企业购进并验袄收入库的原材料蔼 背D、商业企业购案进的货物已入库扮但款未付哀4、下列项目中凹应确认收入计算袄销项税额的项目翱有（ 澳 ）。蔼A、将购买的货挨物用于集体福利板 肮B、将购买的货捌物用于非应税项搬目澳C、将购买的货办物交加工单位委佰托加工后收回继凹续生产使用的货搬物摆D、将购买的货昂物作为投资给其胺他单位傲5、增值税起征邦点的规定，只适澳用于（ 伴 ）。昂A、企业 把 B、事业单办位 C、自邦然人个人 八 D、个体经营芭者扒6、下列项目中

25、把，免交增值税的罢有( 邦 )。安 A版其他个人销售安自己使用过的货耙车 啊B销售电子稗出版物皑 C按其他个人销售八自己使用过的摩唉托车 把D进口自用凹的货物白7、某童装厂(班一般纳税人)当扳月购进原料，取斑得增值税专用发懊票上注明销售额拌80000，后癌将其委托另一服搬装厂加工成棉服瓣，取得对方开具绊的增值税专用发芭票上注明增值税八5100元，当翱月收回并全部售爱给一小规模商业胺批发企业，开具邦普通发票上注明办销售额为152爱100元，其应安纳增值税额为(爸 )跋。癌 A袄3400元 安 B1昂700元C摆680元 巴 D昂4600元爱8、下列各项中懊属于视同销售行翱为应当计算销项肮税额的有

26、( 熬 )。熬 A懊、将购买的货物佰用于非应税项目案 B将购买半的货物委托外单敖位加工疤 C俺将购买的货物癌无偿赠送他人 澳 D将购买翱的货物用于集体啊福利澳9、下列项目中癌，不得从计税销唉售额中扣除的有胺 ( 霸 )。袄 A、懊折扣额与销售额百同开在一张发票胺情形下的折扣额隘 佰B销售折扣额般 C扒销售折让额 癌 D岸销售退货额扳10、某酒厂为傲一般纳税人。本背月向一小规模纳碍税人销售白酒，班开具普通发票上板注明金额936拔00元；同时收班取单独核算的包阿装物押金200碍0元(尚未逾期唉)，此业务酒厂斑应计算的销项税爱额为( 拔 )。昂 A、1瓣3600元 爸 B138隘9060元昂C150

27、安1132元 按 D1530奥192元摆11、某化工厂摆(一般纳税人)癌发生的下列( 矮 )业瓣务，不准允抵扣啊进项税额。按 A、进鞍口材料取得海关爸完税凭证上注明办的增值税额氨 B购进辅奥助材料取得增值坝税专用发票上注跋明的增值税额笆 C、购料时卖哀方转来的代垫运埃费(货票抬头开霸给化工厂)胺 D为加固肮厂房而购进钢材氨取得增值税专用百发票上注明的增颁值税额艾12、下列支付阿的运费中不允许版计算扣除进项税板额的有( 隘 )。暗 A班销售货物支付的爱运输费用 肮 B外购免税稗农产品支付的运挨输费用唉 C案外购设备的运输挨费用 半 D向小板规模纳税人购买爱农业产品坝13、某工厂(白一般纳税人)购

28、蔼进免税农产品一安批已入库，支付扳给农业生产者收罢购凭证上注明的按价格为6000隘0元(其中代扣靶代缴的农业特产氨税为2000元傲)，为该货物支稗付的运费500袄元(有货票)，拌该项业务准允抵把扣的进项税额为鞍( 把)。傲 A583耙5元 搬B6000元百 C7颁835元 按 D605半0元挨14、下列关于爱销项税额确认时扳间的正确说法是奥 ( 半 )。稗 A、购俺销方式销售的，埃为将提货单交给皑卖方的当天 斑 柏B直接收款方啊式销售的，为发癌货当天哀C、预收货款方稗式销售的，为收熬款当天八 D、将板自产货物用于集疤体福利和个人消班费的为货物移送捌当天巴15、某商物采班取以旧换新方式敖销售电视

29、机，每懊台零售价300班0元，本月售出背电视机150台安，1日电视折价捌200元，共收矮回150台旧电跋视，该业务应纳凹增值税为( 霸 )哀 A6搬102564爱元 B俺653846办2元C7邦3500元 绊 D765氨00元四、多项选择题岸1、单位和个体背经营者销售自己癌使用过的固定资癌产，暂免征收增挨值税必须具备的奥条件是（ 氨 ）。拜A、属于企业固暗定资产目录所列伴货物 B、企熬业按固定资产管碍理，并确已使用爱过的货物 巴C、销售价格不巴超过其原值 埃 按 唉 D、不包括游案艇、摩托车和应板征消费税的汽车傲2、增值税一般扒纳税人发生下列懊项目而支出的款肮额，可以按7%奥的扣除率计算进斑项

30、税额的有（ 安 ）癌。佰A、销售货物所耙支付的运输费用俺，但不包括税法矮规定不并入销售班额的代垫运费 捌B、收购免税农案业产品的买价 安 昂 稗 扒C、收购废旧物阿资的收购金额八D、购入货物（懊固定资产除外）哎所支付的运输费坝用，但不包括税搬法规定不并入销办售额的代垫运费罢3、纳税人销售盎下列货物适用1班7%税率：邦A、电视机 按 B、化把肥 氨 C、卷烟 柏 伴D、石油液化气爸4、下列企业发班生混合销售行为耙应当征收增值税坝的有（ 背 ）。案A、建筑公司 艾 B、百埃货商场 熬C、机械加工厂颁 D、保险公叭司拜5、下列哪些价哀外收费应并入销疤售额计算应纳增邦值税额（ 吧 ）。胺A、向购买方收

31、把取的手续费 唉 啊B、向购买方收拜取的销项税额 邦C、向购买方收摆取的运输装卸费拔 败D、受托加工应碍征消费税的消费坝品所代收代缴的拜消费税阿6、下列项目免奥征增值税的有（版）。爸A、农业生产者拔销售的自产农产盎品 斑 B、将叭自产货物用于集啊体福利把C、销售避孕药澳品和用具 皑 邦 凹 D、销售居民爸用煤炭制品稗7、搬下列各项目，能阿被认定为增值税艾一般纳税人的是伴( )。八 A鞍年应税销售额半在180万元以艾上，会计核算健拔全的工业企业霸 B伴年应税销售额傲在150万元以白上，会计核算健耙全的商业企业皑 C盎、全部经营出口挨货物的某外贸公挨司案 D年蔼应税销售额20把0万元的个体工扒商户

32、皑8、皑下列纳税人经营叭活动中适用简易安办法征收增值税隘的有( 阿)。绊 A扳、废旧物资经营吧单位(一般纳税皑人)销售废旧物罢资佰 B般免税商店零售班免税货物摆 C爱一般纳税人销翱售他人赠送的新搬设备癌 D板一般纳税人销芭售已使用过的固扳定资产(售价高扒于原值)绊9、某医疗器械背厂为增值税一般坝纳税人，其本期肮发生的经济业务坝中，不需作进项埃税额转出处理的罢购进货物有( 伴 )。啊 A、颁生产本企业产品斑耗用的上期购买啊原材料哎 B唉捐赠灾区的医疗巴器械耗用上期购耙买的原材料板 C癌本企业医院使用澳自产医疗器械耗八用的本期购买原颁材料班 D癌被盗产品耗用的懊本期购买原材料败10、纳税人销瓣售货

33、物或应税劳办务，增值税纳税安义务发生时间为案（ ）般A、签订销售合案同的当天 哀 碍 扳 案 B、发出货物矮的当天绊C、提供加工、板修理修配劳务的吧当天 澳 敖 D、收讫销售澳款的当天 哎 背E、取得索取销阿售款凭证的当天耙11、增值税销罢货方在开具增值皑税专用发票时，搬应留存的发票为隘（ ）佰。疤A、存根联 扒 B、税款按抵扣联 败C、发票联 啊 D、记账案联爸12、下列交易哀中属于增值税征盎收范围的是（ 安 ）。板A、汽车修配厂氨发生的修理修配唉劳务 般B、医院按医生阿所开处方销售给扒病人的药品袄C、邮局以外的啊单位和个人销售安集邮商品 暗 八 背D、作家把作品靶的著作权连同原背稿一并转让

34、给购爱买方哀13、下列发生扳混合销售行为的矮( 挨 )企业，应对巴其应税货物与非搬应税劳务销售额哀合并收取增值税捌。搬 A、家俱建般材商城 B袄汽车修理厂搬C电信公司 啊 D购物叭中心罢14、下列经营澳收入在并人销售拜额计算销项税额胺时，需换算为不蔼含税销售额的有扳( 胺 )。巴 A、混合销霸售涉及的非应税扮劳务收人 绊 B销售笆自己使用过的货皑物碍 C逾期没阿收的包装物押金蔼收入 俺 D罢向购买方收取的板各项价外费用挨15、某汽车制稗造厂为一般纳税傲人，可以开具增芭值税专用发票的阿情形有( 按 )。鞍 A扒向汽车贸易公司熬销售汽车 蔼 B向按某使用单位直接疤销售汽车扮 C、出胺口汽车 爱 瓣

35、 澳 D用于白本企业接送职工澳的班车般16、下列结算巴方式中，以发货熬当天作为增值税盎纳税义务发生时艾间的有( 安 )。版 A、暗托收承付办妥托奥收手续 办B交款提货 拔 C、预袄收货款 罢D分期收款盎17、开具专用奥发票后，发生退扳货或折让，销货班方必须在( 靶 )，俺才可开具红字专班用发票。氨 A安收到购买方退回俺货物澳 B稗收到购买方退回挨原专用发票的记摆账联和税款抵扣八联扒 C瓣收到购买方退回癌原专用发票二、办三联的复印件啊 D斑收到购买方所在俺地主管税务机关半开具的证明单五、计算题拔1、某厂为一般拌纳税人，三月份坝发生下列经济业伴务：坝（1）购入钢坯斑800000元半，工卡具等低值啊

36、易耗品4000霸0元，购入煤炭办600吨，每吨败买价150元，癌另支付运输公司霸运费32000皑元，支付电费2氨3000元，其袄中5000元用靶于福利方面，其癌余均用于生产应白税产品。（以上胺各项购入均有专绊用发票，其支付霸数款项均不含进蔼项税）爸（2）销售各种俺钢材实现含税销阿售收入2420霸000元，自制昂线材10吨用本瓣企业基本建设工阿程，按含税出厂捌价计20000懊0元，向某贸易安公司收取延期付唉款利息5600吧元。般试根据上述资料伴，计算该厂本月碍应纳的增值税。岸2、某家用电器叭厂（属一般纳税氨人），本月购进扮各种零配件的价吧格为66000翱元，均已取得合啊法的增值税专用矮发票（不含

37、进项唉税），其中60稗00元零配件为拔维修部所用，维背修部当月取得不佰含税修理费收入扳18400元，芭销售部当月实现颁不含税销售额1俺2000元，用熬自备运输车提供懊直接送货上门服把务，另收取运输般劳务费8700伴元。试根据上述按资料，计算该厂跋本月应纳增值税安额。昂3、某饮料厂为隘一般纳税人，当鞍月销售汽水等饮啊料，实现不含税跋销售额70万元邦；当月购入白糖白、柠檬酸等原料哀，金额为15万埃元，专用发票注半明税款2.55埃万元；另外，当败月该厂为职工食哎堂购进一台大冰摆柜，取得专用发拌票注明税款48鞍00元；还为职叭工幼儿园购进一奥批儿童桌、椅等邦，取得专用发票翱上注明的税款是半1360元。

38、该斑计算该厂当月应拜纳增值税。暗4、某进出口公背司当月进口一批叭货物，海关审定扳的关税完税价格哀为700万元，霸该货物关税税率败为10%，增值翱税率为17%；昂当月销售一批货盎物取得不含税销笆售额1800万碍元，适用税率1八7%。计算该公爱司进口货物应纳俺增值税额和当月哀应纳增值税额。岸5、某化工厂为般增值税一般纳税耙人，2000年绊8月发生如下业奥务：肮 (1)绊上月购进原材料鞍，增值税专用发埃票上注明价款1埃80000元，吧本月货入库；拔 (2)本月唉购进化工原料，扒取得普通发票上把注明价款212拌00元，料已到扳货，尚未验收；爸 (3)盎支付生产用煤价版款，取得增值税班专用发票上注明碍价

39、格20000板元，税款260捌0元； 颁 (4)翱购进车间使用的啊低值易耗品，取爸得专用发票上，袄价税合计117巴0元；巴 (5)挨销售化工涂料一凹批，开出专用发拔票上注明价款2挨40000元，爱增值税4080摆0元，并收取包白装物押金340拔0元(单独核算鞍)；奥 (6)吧向一小规模商店氨销售涂料开具普隘通发票，注明价凹格46600元矮及收取的运输费鞍200元；拔请计算该企业当暗月应纳增值税税稗额。耙(该企业7月份八“澳应交增值税般”耙明细账中有借方敖余额5000元吧)霸6、顺风粮油加埃工厂为般板般纳税人，20岸04年8月发生办以下经营业务：八 (1)爸从农民手中收购办小麦，收购凭证案上注明

40、收购价7奥0000元；收俺购花生，收购凭叭证上注明收购价懊12万元，另代懊收代缴农业特产隘税12万元，矮均已验收入库，摆支付采购运费o稗3万元(有货盎票)。办 (2)般从某粮油公司购凹进小麦已入库，班取得增值税专用佰发票上注明价款拌10万元；购进邦大豆尚未入库，哎增值税专用发票芭上注明价款4万碍元。俺 (3)翱销售给一食品厂捌(一般纳税人)袄面粉一批，增值啊税专用发票上注扒明价款26万元爱，销售给某单位摆食堂，开具普通隘发票上注明价税唉合计339万把元，货物由本企奥业负责运输，向耙购买方收取运输岸费01万元 颁 瓣 (4)零售岸加工食用油，取哀得收入2万元，扳零售挂面取得收盎入05万元。啊 请

41、计算稗该粮油加工厂当版月应纳增值税税昂额。鞍7、某进出口公斑司当月进口办公拔设备500台，按每台进口完税价碍格1万元，当月版以每台18万啊元的含税价格售搬出400台，本拌公司自用20台岸，为全国运动会稗捐赠2台，支付瓣购货运输费0背8万元，支付销般货运输费05案万元(均有货票半)，请计算该企版业当月应纳增值安税。 (假设叭进口关税税率为芭15。)拔8、某企业为一皑般纳税人，2月败份发生几笔购销白业务： = 1 * GB2 蔼鞍购入原材料，取搬得专用发票注明吧价款25万元； = 2 * GB2 盎癌收回委托加工材柏料100件，取捌得专用发票注明阿加工费2万元； = 3 * GB2 坝板进口原材料

42、20稗吨，价款15万案元； = 4 * GB2 颁蔼当月实现产品销绊售收入为90万耙元； = 5 * GB2 叭邦当月将本厂产品耙捐赠给社会福利伴院，按产品销售唉价计算，合价款摆1.8万元。假拌定5项业务的价巴款均为不含税价佰款，且购销货物爸均适用17%税邦率，计算该企业败2月份应纳增值笆税额。案9、某个体食品拜店直接从食品厂挨购进各种小食品隘销售。4月份购傲进各种小食品1案5000元，食碍品厂开具的增值阿税专用发票上注伴明的税额是25蔼50元。该店采翱用销售额和应纳熬税额合并定价方矮法，当月销售小八食品18000吧元，请计算该个柏体食品店当月应捌纳增值税额。搬10、某企业为八一般纳税人，本澳

43、月发生下列经济皑业务：购进各种吧材料，进价38扒450元；购进傲动力，进价76碍50元；购进一肮台检测仪器，进靶价13600元岸；某客户退回上艾月销出的应税产伴品，计价320扮0元，销货发票板未退回；销售应安税产品，销售总办额为26300八0元；本月购入皑的动力中有60哎00元用于非应傲税项目；上月未巴抵扣的进项税额胺为3400元。胺计算该厂本月应吧纳增值税额。（疤假定上述各项已伴取得按规定填写斑的专用发票，价半格均不含税）。六、综合提高题办某家用电器商场败为增值税一般纳搬税人，经营各种奥家用电器，稗8昂月份发生以下业瓣务：拜(1埃)扒销售上月购入的傲空调胺400斑台绊(跋进价案3500昂元台

44、摆)邦，每台售价俺4500傲元，向某学校赠办送埃10爱台空调。扮(2)百销售本月购入的伴冰柜捌20矮台癌(肮进价摆2800扒元台败)佰，每台售价般3500奥元，并实行买一挨赠懊翱，赠送的小家电稗价值背100爱元件。懊(3)盎收到上月代销货敖物手续费颁8000鞍元。暗(4)啊以旧换新销售冰胺箱懊80袄台，旧冰箱收购暗价霸200蔼元台，新冰箱瓣出售实际收款隘1800皑元台。叭(5)5巴年前还本销售方笆式售出背1000摆台彩电，本月为拔还本期，还本额绊200扳元台。蔼(6)颁从生产厂家购进胺同一品牌、同一罢型号空调拌100背台，冰柜盎50叭台。由于商场资肮金周转一时困难颁，只先付了肮50懊台冰柜货款

45、，挨100敖台空调货款先付捌25隘肮(癌即按87500胺元盎)霸，其余货款下个班月内分三次付清伴。生产厂家开具般了靶50白台冰柜和熬100昂台空调的两张增般值税专用发票，捌注明税金分别为邦23800靶元和俺59500安元。耙(7)隘月底，有澳10皑台本月售出的空澳调因质量问题，般顾客要求退货。百商场退给厂家，扮并提供了税务机盎关开具的退货证胺明单，收回红字芭专用发票上注明氨退货款及税金共叭40950氨元。安9版月初商场计算当扒月应纳增值税额胺为：销项税额氨邦(400氨坝10)跋颁4500+20阿坝 3500+8挨0斑矮(2000笆办200)耙隘200白柏100埃0+8000搬八(1把十爸17爱

46、隘)板阿17翱挨板301892(蔼元傲)昂进项税额阿23800暗十扳59500拌懊83300(阿元吧)啊应纳税额销项颁税额进项税额吧败218592(颁元笆)安请依据增值税法奥有关规定，分析笆上述处理是否正氨确，并计算商场按的懊8叭月份应纳的增值叭税额霸(叭假设以上价格均捌为不含税价岸)艾。隘第五章 邦消费税一、名词解释氨自产自用、复合芭税率二、判断题邦（）1、应征半增值税的货物均傲应征收消费税。蔼（）2、消费百税的征税环节与佰增值税一样，都爸是从生产到流通鞍的所有环节。凹（）3、用外暗购已税的珠宝玉斑石生产的珠宝玉吧石销售计税，允芭许扣除购进的全蔼部珠宝玉石的已岸纳税金。疤（）4、某纳熬税人用

47、外购已税捌汽车轮胎生产摩伴托车，销售摩托佰车计征消费税时百允许扣除当期生哎产领用的已税汽坝车轮胎的已纳税佰金。翱（）5、对应俺税消费品征收消稗费税后，不再征唉收增值税。唉（）6、计征艾消费税和增值税埃的价格，均为含埃消费税金不含增袄值税金的价格。捌（）7、当货搬物为应税消费品板时，对其征收增拔值税的同时也应凹对其征收消费税坝。 埃（）8、某汽熬车厂用自产小客熬车的底盘改装成熬小货车销售，应败缴纳增值税和消笆费税。 摆（）9、企业捌受托加工应税消伴费品代收代缴的跋消费税，在采用白组成计税价格计隘税时，组价的构半成应当是材料成澳本与加工费之和伴。 百（）10、委昂托加工收回的应吧税消费品尚未销扮售

48、，由于受托方蔼未代收代缴消费奥税，委托方应看巴作自制应税消费半品补交消费税。胺 拜（）11、进伴口应税消费品，艾计算进口消费税澳的组成计税价格昂，也就是计算进哀口增值税的组成俺计税价格。三、单项选择题隘1、下列商品中拔，征收消费税的扳有（板）。笆A、冰箱 背 B、空皑调 八C、彩电 邦 D、酒精氨2、以下应税消胺费品中，适用比昂例税率的有（艾）。敖A、啤酒 盎 B、汽油 罢 C、黄酒 蔼 D、其他酒澳 E、百、柴油阿3、自产自用的拔应当缴纳消费税白的应税消费品的懊组成计税价格公啊式是（傲）。捌A、（成本利柏润）案艾（1消费税税罢率） 懊 败B、（完税价格扳关税）傲阿（1消费税税肮率）般C、（完

49、税价格败关税）败案（1消费税税盎率） 安D、（成本利拔润）邦拌（1消费税税拔率）绊4、委托加工的稗应税消费品在（啊）征收蔼消费税。拜A、受托方加工吧货物环节 斑 B、癌委托方销售货物霸环节 八C、委托方交付碍原材料环节 啊 D、受矮托方完工交货环奥节爸5、下列各项不搬同用途的应税消白费品应纳消费税办的有（版）。稗A、委托加工的白应税消费品（受扮托方已代收代缴班消费税），委托岸方收回后用于直啊接销售的巴B、自产自用的靶应税消费品，用跋于连续生产应税熬消费品的盎C、委托加工的敖应税消费品（受霸托方已代收人缴昂消费税），委托班方收回后用于连啊续生产应税消费百品的八懊笆D、自产自用的敖应税消费品，用挨

50、于在建工程的氨6、下列经营业矮务中，应征收消盎费税的有耙( 袄 坝 )叭。蔼 肮 办A巴轮胎厂生产销案售的农用车辆通哀用轮胎版B扮烟草公司批发板的卷烟啊 奥 扮C盎汽车加油站销办售的汽油 隘 笆 胺D隘汽车制造厂生哀产销售的卡车艾7、某酒厂本月岸销售自产粮食白八酒啊2000般斤，每斤酒售价懊35傲元，连包装物一澳起销售，共取得疤不含税销售额罢100000佰元，本月应纳消翱费税为俺( 懊 唉 )扒。爱 (拜注：定额税率扒0肮拜5敖元斤，比例税靶率安25安敖)挨 败 阿A耙、艾1000鞍元唉 邦 肮 B吧案18500坝元 邦C稗盎25000鞍元叭 案 疤 D盎般26000拜元氨8、一般纳税人昂销售

51、应税消费品白时，如果开具的氨是普通发票，在吧计算消费税时，巴销售额应按下列阿(澳 稗 胺 澳 )矮公式换算。柏 百 袄A按、含增值税销售伴额板霸(1敖奥17矮埃)熬 皑 傲 芭B癌含增值税销售版额邦板(1氨+碍17捌啊)矮 坝 胺C邦含增值税销售伴额吧肮(1肮绊消费税税率办) 拜 岸D拜含增值税销售爱额哎笆(1+暗消费税税率扮)稗9、下列外购已凹税消费品连续生颁产应税消费品销氨售时，准予扣除靶外购时已纳消费肮税的有败(伴 凹 摆 跋 )坝。坝 隘 盎A柏外购已税汽车瓣轮胎生产的小轿盎车半 暗 稗B案外购已税珠宝班玉石生产的金银唉首饰绊 蔼 拜C癌外购已税酒生岸产的勾兑酒拔 罢 懊 伴 扳D摆外

52、购已税两轮袄摩托车改装的三矮轮摩托车隘10、某汽车厂傲的自产小汽车抵傲偿债务，消费税疤的计税销售额应拔选择佰( 稗 凹)八。傲 案 懊A百同类消费品中半间价埃 罢 摆 啊B叭同类消费品加扮权平均价拜 鞍 稗 C白同类消费品最扒高售价阿 笆 氨D皑组成计税价格蔼1隘1、委托加工收巴回的应税消费品靶由委托方收回后百直接出售，应交班纳的税金有爱( 挨 办 )叭。百 芭 爸 A巴消费税坝 耙 稗B隘增值税搬 安 叭 C办、消费税和增值安税稗 D稗什么税都不交四、多项选择题扳1、下列货物征昂收消费税的有（版）。氨A、啤酒稗B、汽车轮胎扮C、保健食品按D、金银首败饰芭2、下列几种情瓣况，属于自制应爸税消费

53、品的有（霸）。半A、由受托方提瓣供原材料生产的扳应税消费品笆B、受托方先将肮原材料卖给委托笆方，然后再接受熬加工的应税消费懊品巴C、由委托方提背供原材料和主要叭材料，受托方只爸收取加工费和代斑垫部分辅助材料阿费加工的应税消暗费品板耙跋D、由受托方以胺委托方名义购进半原材料生产的应矮税消费品搬3、下列商品中稗适用定额税率征袄收消费税的商品瓣有（芭）。拔A、汽油 巴 B、柴油啊 C、俺小汽车 瓣 D、啤酒按4、纳税人自产邦的应税消费品（拜）项巴目时，应视同销胺售计征消费税。皑A、用于在建工半程 B、用敖于连续生产应税埃消费品 岸C、用于广告 鞍 D、用于赞般助吧 5、下霸列应税消费品中稗，采用复合

54、计税翱方法计算消费税拔的有办( 班 唉 )阿。澳 绊 胺A哎、烟丝吧 哀 跋 B疤卷烟 霸八C啊白酒熬 板 霸 D摆酒精拌6、从价定率计板征消费税时，销敖售额中应包括碍( 暗 白 )埃。伴 疤 哎A伴价款安 般 凹 B板. 价外费用绊 昂 伴 C熬消费税金霸 D伴增值税金懊7、某化妆品公百司将一批自产护疤肤品用作职工福案利，其成本为按8把万元，消费税税拌率为安8摆，消费税成本搬利润率为霸5胺，则其计税销耙售额矮(扮组价瓣)敖为癌 ( 摆 埃 奥 )胺：板 啊 哀A矮、消费税组价为八9傲安13艾万元案 按 按B白消费税组价为爸7安哀78啊万元摆 袄 耙C跋增值税组价为柏9芭半13把万元安 隘 凹

55、D俺增值税组价为坝8芭艾8搬万元阿8、委托加工应板税消费品计算消唉费税的组成计税碍价格中应包括的把项目有白( )隘。敖 吧 捌A败、加工费用矮 班班 搬 白 叭 版B蔼委托方提供加埃工材料的实际成鞍本八 稗 败C哎、受托方代垫辅背助材料的实际成拌本罢D邦受托方代收代皑缴的消费税金五、计算题靶1、某酒厂5月暗份销售散装粮食矮白酒一批，其中办40吨开具增值斑税专用发票，注般明的销售额为2捌0万元；14吨懊开具普通发票，敖销售额为8.1爸9万元。计算酒搬厂该月份应缴的笆消费税和增值税柏。叭2、奥某卷烟厂本月生暗产销售的卷烟中班，每条调拨价为唉60元的有30暗大箱；每条调拨办价为45元的有柏20大箱卷

56、烟。哀另外，新研制一熬种低焦油卷烟，扮提供10大箱用碍于展览会样品，扳并分送参观者，拔这批新产品尚未罢确定售价，其实艾际成本为每大箱班6000元，成笆本利润率为10白%。计算该厂本芭月应纳消费税额癌。凹3、某酒厂本月傲发生以下业务：岸 案 瓣 (1)熬自制粮食白酒板5绊吨，对外售出蔼4把吨，收到不含税暗销售额捌20氨万元鞍(板含包装费扒3皑万元熬)吧，另收取包装物绊押金胺(盎单独核算敖)0芭阿2爸万元；盎 (2)吧以自制薯类白酒啊1000癌斤继续加工成药柏酒癌1200般斤，全部售出，板普通发票上注明艾销售额百7跋笆2佰万元。把 (3)隘从另一酒厂购入百粮食白酒败800邦斤八(笆已纳消费税肮0霸

57、八4靶万元挨)败，全部勾兑成低扳度白酒出售，数靶量胺1000笆斤，取得不含税坝收入板2胺昂5稗万元。爸请计算该酒厂本斑月应纳消费税。扳(伴白酒定额税率为办0氨哀5爱元斤，比例税熬率为按25吧，药酒比例税熬率为按10柏搬)罢4、安某卷烟厂（一般埃纳税人）委托某阿烟丝加工厂(小岸规模纳税人)加耙工一批烟丝，卷跋烟厂提供的烟叶吧在委托加工合同爱上注明成本8万碍元。烟丝加工完斑，卷烟厂提货时暗，加工厂收取加矮工费，开具普通碍发票上注明金额拔1272万元笆，并代收代缴了安烟丝的消费税。把卷烟厂将这批加蔼工收回的烟丝5八0对外直接销拜售，收入65拌万元，另50罢当月全部用于生啊产卷烟。本月销傲售卷烟40标

58、准佰箱，取得不含税啊收入60万元。般 请根据爸以上业务计算：搬 (1)把卷烟厂应纳的消坝费税税额；百(2)受托方应笆纳的增值税额(柏烟丝消费税税率凹为30，卷烟俺消费税税率为4八5，固定税额颁为每大箱150笆元)。拜5按、艾某中外合资化妆颁品公司（一般纳捌税人）扮9摆月购进香水精，霸取得增值税专用奥发票上注明价款肮3摆0吧万元，本月货到扒并验收入库。该傲公司用其中的捌10澳万元香水精，委耙托一日化厂加工皑化妆品，本月化拌妆品公司收回并拌支付加工费及增耙值税金，日化厂摆代收代缴了消费啊税，并开具了增袄值税专用发票，背注明加工费6万捌元（包括代垫辅白料价值皑1按万元）。该公司澳将收回的化妆品邦80

59、%售给某特翱约经销商，开具捌增值税专用发票熬上注明价款皑40岸万元，货款已收罢到。另领用外购拜香水精爱18半万元，领用委托半加工收回的化妆啊品2万元，生产班成套化妆品售出摆，专用发票已开胺出，注明价款败90矮万元，货已发出爱，并办妥银行托挨收手续。版请根据上述资料拜对化妆品公司和霸日化厂各自增值捌税和消费税纳税办情况进行计算芭(唉化妆品税率为摆30办拜)碍。六、综合提高题班某汽车制造企业氨为增值税一般纳矮税人，生产小轿唉车(消费税税率埃为5)，每辆挨不含税价格为1翱0万元，200唉1年4月发生以百下业务：芭 (1)与某绊特约经销商签订拜了40辆小轿车暗的代销协议，代矮销手续费5，背当月收到经销

60、商班返回的30辆小敖轿车的代销清单跋及销货款(已扣阿除手续费)和税罢款，考虑到与其罢长期业务关系，绊汽车厂开具了4版0辆小轿车的增爸值税专用发票；般(2)赠送给某佰协作单位小轿车般3辆，并开具了半增值税专用发票吧，同时请运输企背业向协作单位开疤具了06万元敖的运费发票并转办交给了协作单位艾；岸(3)用一辆小哀轿车与空调厂家懊交换了30台空半调，用于改善办百公条件，考虑双袄方换人的货物均颁作固定资产管理白，故均未开具增暗值税专用发票，凹也不再进行货币靶结算；霸(4)将本企业爸售后服务部使用跋三年的2辆小轿板车（每辆原入账哎价为8万元），唉每辆定价42案4万元销售给了斑某企业；瓣(5)提供汽车癌修