汇仁集团全面预算提案

1、捌汇仁集团全面预把算管理制度讨论稿艾九略管理顾问公埃司啊2002年6月懊5日TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc167871285 邦第一章叭 柏总稗 爱则办 PAGEREF _Toc167871285 h 吧3 HYPERLINK l _Toc167871286 巴第二章皑 隘预算的组织机构癌 PAGEREF _Toc167871286 h 稗4 HYPERLINK l _Toc167871287 把第三章澳 癌预算挨的跋编制瓣 PAGEREF _Toc167871287 h 把7 HYPERLINK l _Toc167871288 翱第四章敖 跋预算的管理体系罢 P

2、AGEREF _Toc167871288 h 皑10 HYPERLINK l _Toc167871289 袄第五章邦 唉预算的管理流程凹 PAGEREF _Toc167871289 h 翱11 HYPERLINK l _Toc167871290 靶第五章澳 懊预算的控制与分捌析安 PAGEREF _Toc167871290 h 碍13 HYPERLINK l _Toc167871291 艾第六章哎 安预算的考核与激按励熬 PAGEREF _Toc167871291 h 八14 HYPERLINK l _Toc167871292 哎第七章凹 背附则疤 PAGEREF _Toc167871292

3、h 熬15 HYPERLINK l _Toc167871293 笆附录拔1敖：全面预算管理巴体系表格目录和翱填制方法霸 PAGEREF _Toc167871293 h 邦16 HYPERLINK l _Toc167871294 袄附录稗2靶：全面预算管理瓣体系表格凹 PAGEREF _Toc167871294 h 盎16 HYPERLINK l _Toc167871295 绊附录办3熬：汇仁集团年度背预算编制日程表奥 PAGEREF _Toc167871295 h 敖16 HYPERLINK l _Toc167871296 罢附录挨4盎：汇仁集团月度碍预算编制日程表矮 PAGEREF _Toc

4、167871296 h 把19 HYPERLINK l _Toc167871297 挨附录胺5半：汇仁集团责任巴中心划分图安 PAGEREF _Toc167871297 h 板21 HYPERLINK l _Toc167871298 傲附录敖6昂：差异分析表格挨 PAGEREF _Toc167871298 h 熬21扳第一章 总 靶 则碍第一条坝 全面预算管板理制度是根据企颁业发展战略，逐跋层分解，对其内半部各个责任中心爸下达经营目标，癌全程管理其经营皑活动，并对其实办现的业绩进行考坝核与评价的内部斑管理会计制度。敖第二条 叭通过全面预算管拌理，管理层可以凹及时发现和解决昂企业经营过程中扳遇到

5、的问题，适瓣时制定出强有力摆的经营应对策略埃，提高管理水平靶，构筑企业的核背心竞争力。 翱第三条 啊全面预算管理的背目的在于以一系唉列的预算、控制佰、协调、考核为安手段，管理企业版生产经营活动全哎过程，最终实现翱企业的战略目标绊。暗第四条 皑全面预算管理体八系是由一系列预袄算及差异分析表肮格、相应制度和盎说明组成的，根澳据企业经济活动案前后衔接、相互斑关联、有序排列瓣形成的一个完整凹的报表体系，它啊完整地体现了企唉业对未来经济活皑动的预期，通过霸将经营结果与预挨算进行分析、比挨较，可以对企业罢经营活动中实行昂过程控制，促进碍企业经营目标的疤完成。颁第五条 摆本制度主要内容斑包括：总则、预哎算的

6、组织机构、柏预算的编制邦、预算的管理体胺系、预算的胺管理流程、预算伴的分析与考核澳第六条 稗全面预算按预算耙期的长短分为年版度预算和月度预斑算。矮年度预算的期限伴从当年12月2澳8日至次年12罢月27日，以企懊业的经营目标为版依据，以销售预懊算为起点，编制败全年的销售、生靶产、采购、费用挨、资本性支出等啊预算，组成年度叭预算。年度预算般总目标必须分解按落实到每个季度爸，列出季度目标稗，便于季度检查扮以确保年度目标唉的实现。年度预百算是制定季度目懊标的重要依据。氨月度预算的安期限熬从当月28日至板次月27日。根邦据盎年度预算和月度爸经营情况，编制埃月度资金预算，板用于公司资金平耙衡和费用管理。案

7、第二章 预算的捌组织机构奥第七条 败全面预算管理组吧织机构包括总裁按办公会议的预算耙专项会议、财务阿管理部财务管理颁中心以及预算责阿任体系。百第八条 奥总裁办公会议是蔼实施全面预算管傲理的最高机构，般在预算组织机构敖中居于核心地位案，以预算专项会皑议的形式审议或半审查各项预算事胺项，听取预算实斑施结果的分析汇哀报，参加会议的啊人员如下：搬主持人：公司总霸裁班与会人员：副总疤裁、公司各事业翱部部长（总监）爸和植物药业公司巴总经理拌全面预算管理组跋织机构的常设部佰门为财务管理部笆财务管理中心，胺由其负责预算相耙关事项的日常处版理和预算的整理搬汇编。叭第九条 白总裁办公会议和碍财务管理部财务鞍管理中

8、心在预算暗管理方面的职责奥如下：摆总裁办公会议是败全面哀预算八管理的最高机构蔼。其职责为：叭组织公司有关部爸门论证并决定年按度经营目标挨决定公司的预算哀政策，并根据预班算政策决定预算笆方针埃根据经营目标，敖审批公司年度预拔算办每季度末听取公绊司预算执行情况颁的汇报，审议各半部门提出的预算澳调整方案芭财务管理部财务矮管理中心的职责把：拔参加有关预算的半总裁办公会议，袄向其他部门传达吧预算的编制方针鞍、程序，具体指败导各部门的预算叭编制。蔼根据预算编制方肮针，初步检查各霸部门编制的预算瓣草案是否符合公扒司预算目标，汇岸总后编制公司整笆体预算草案并试安算平衡，编制年佰度和季度损益表绊报总裁办公会议安

9、审定。鞍月度预算由财务扳管理中心审核并凹试算平衡后提交肮财务部部长批准绊在预算的执行过板程中，监督、检安查和控制各部门碍的预算执行情况扒。八预算执行完毕后背，按要求及时形拔成预算执行反馈哀和差异分析报告背，月度预算提交扮预算执行反馈给摆各部门，季度提鞍交预算差异分析盎报告给总裁办公昂会议。胺初审各部门提出摆的预算调整方案蔼协助总裁办公会拔议协调、处理预办算执行过程中出疤现一些问题。敖在权限范围内审肮批预算外支出。案第十条 耙预算责任体系是稗以公司组织机构案为基础，根据各般部门所承担的责罢任划分的，一般鞍分为投资中心、啊利润中心，收入绊中心、成本费用拜中心。各中心职般责如下：稗成本中心：是成扮本

10、发生单位，对暗产品或项目成本绊负责，无需对利八润情况和投资效胺果承担责任，如埃车间和制造事业岸部。半费用中心：是费拌用发生单位，对隘本部门的费用负八责，无需对利润昂情况和投资效果啊承担责任。爱收入中心：是不哀能或只能控制成暗本的很小一部分袄，但能控制销售败收入的责任单位般。它需要对部门拔销售收入及回款蔼负责。扮利润中心：是既笆能控制成本，又艾能控制收入的责肮任单位。不但要啊对成本和收入负癌责，也要对收入翱与成本的差额即班利润负责肮投资中心：是指盎不仅能控制成本白和收入，而且能白控制资产占用的拔单位或部门。该佰责任中心不仅要澳对成本、收入、叭利润预算负责，摆而且还必须对其胺与目标投资利润澳率或资

11、产利润率安相关的资本预算跋负责。绊第十条 懊根据汇仁集团公拌司实际，集团公俺司所有组成部门皑均为预算责任体安系成员，各部门熬要根据实际情况熬并结合责任中心八的划分，设立专啊职或兼职预算管哀理人员，部门预唉算实行主要负责唉人责任制，由部哎门负责人负责审拔核和执行预算，案并对执行结果负挨责。耙各部门应结合预佰算的编制，制订昂本部门的年度（佰月度）工作计划癌，同时报送总裁按办公室。各一级佰机构的责任中心办划分如下：成本费用中心：板研发事业部、采败购部、人力资源拔部、运营保障部百、行政管理部、爱信息化管理部、皑财务管理部、总蔼裁办公室、制造耙事业部、基建部安、质量管理部收入中心：哀OTC营销部、拜专业

12、产品营销部利润中心：办医药流通事业部笆、植物药业公司投资中心：集团公司唉责任中心的图示按如附录5版第三章 预算的澳编制哀第十一条 般公司预算编制的哎基本原则肮围绕集团公司的八年度经营目标展暗开，为实现集团耙公司的经营目标哎服务哀自上而下，自下半而上，全员编制佰，与工作计划紧把密相关懊以责任中心为单般位，以销售为起邦点，确保集团公案司年度经营目标鞍的实现。办总费用的增长速懊度低于总收入的般增长速度。柏第十二条 阿预算的编制是实拌行全面预算管理搬的重要环节，编捌制的质量直接影俺响预算的执行结捌果。预算的编制班必须在总裁办公罢会议决定的预算敖编制方针的指导伴下进行。爸第十三条 安预算编制方针应班该包

13、括以下内容爸：罢公司年度经营指捌标跋（如销售额、利巴润等）公司销售政策白（如销售奖励政癌策会影响销售费芭用，销售模式（罢保健品、OTC罢药、处方药的销耙售方式均不同）绊、销售重点地区巴和重点品种的变稗化将会影响销售跋收入和广告费用熬的变化）公司生产政策暗（如生产配方和埃流程的变化将影靶响物料的耗费，傲生产奖励政策会摆影响制造费用，稗新流程和新机械袄的采用可能需要跋更多的培训和培岸训费用，也可能爱需要更多的熟练白工和高级技术人绊员使薪酬增加。扒机械使用年限的坝增加可能导致修袄理费用的增加笆）公司研发政策暗（由于研发政策板的调整，不同的隘品种药如合成药叭、中药的开发方耙式将会影响研发绊费用的使用和

14、数胺量）熬公司人力资源政唉策颁（如薪酬福利制跋度的变化将直接鞍影响工资福利费绊用，期权的采用翱将导致薪酬现金肮流出的减少，员背工招聘政策如招暗学生为主将可能昂导致工资的减少挨和培训费用的升肮高，招熟练工为叭主和高级技术人氨员的增加将可能百导致工资的增加阿和培训费用的减巴少。对招聘费用班的使用也有影响爱，学生招聘时间柏比较集中，费用班的使用也相对集矮中）办公司费用管理政熬策白（主要是对部门熬管理费用的影响熬，如交通工具的半规定等）靶公司固定资产管扳理政策扮（公司对某些固般定资产的投入如癌信息化网络的建巴设可能导致通讯艾和交通费用的降霸低，但折旧费用吧会上升）皑公司资本运营政捌策鞍（如证券市场的啊

15、投资，收购与兼拜并采用的方式（扳股票或现金）等稗对现金的影响）绊第十四条 安预算的编制主要摆有以下几种方法癌：斑以工作计划为依鞍据编制预算，如耙促销活动预算等百。吧依据业务量的变扒化编制预算。如唉生产车间的记件扮工资预算。拜根据历史数据编般制预算。如行政拜管理费用等。隘预算的编制一般版是以上几种方法懊综合运用的结果班。般第十五条 白预算的编制日程蔼和要求扳根据预算期限的皑长短, 将汇仁奥集团的预算体系氨分为年度预算体捌系和月度预算体爱系。颁年度预算的编制爱，自预算年度上颁一年的XX月X搬X日开始至XX敖月XX日全部编隘制完成，日程表案见附录3傲月度预算的编制鞍，自预算月度上绊一月的XX日开傲始

16、至XX日编制艾完成，日程表见氨附录4胺预算依据如变动百费用的计算依据挨、固定费用的历唉史数据一般均由跋本部门和财务管哀理部、行政部、唉人力资源部提供败，各部门要积极摆提供协助。办第十六条 凹专项预算罢各部门对于自己罢的主要工作项目柏，必须编制专项百预算，专项预算扒采取项目管理的敖办法，各部门需八要提交项目工作案内容简介，项目败总体预算，分项败目预算和用款计巴划。如研发部门岸提交的研发项目吧预算，人力资源扮部提交培训项目拔预算。背第十七条 跋预算的调整绊由于市场等外部柏因素的变化，或邦公司内部的结构拌调整，使得预算阿不能顺利执行时罢，应该对现有预疤算作出调整。皑预算的调整原则哀如下：啊预算的调整

17、采取蔼附加预算的方式哎进行，附加预算凹与与原预算合并把使用，对原预算袄不做改动。挨对于日常变动，罢采取季度调整的爸办法。即每个季罢度的预算执行完翱毕后，根据预算霸的实际执行和外跋部环境的变化，罢各部门提交下季绊度的预算调整计俺划。经总裁办公袄会议批准后实行扳。傲对于季度内重大熬突发事件，按预挨算外支出办法处俺理。捌第四章 预算的瓣管理体系捌第十八条 办全面预算管理体矮系是实施全面预敖算管理的载体，芭根据集团实际，隘汇仁集团的全面八预算管理以销售隘收入预算为起点靶，为实现销售收哎入而编制的各项盎预算构成了全面耙预算管理的预算爱体系。它主要包哎括：销售收入预算销售费用预算管理费用预算生产预算直接材

18、料预算直接人工预算制造费用预算存货预算产品成本预算采购预算资本性支出预算现金流预算损益预算扒相互关系原理图按如下直接材料预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金流预算预计损益表 HYPERLINK l 销售收入预算 销售费用预算管理费用财务费用预算采购资金预算期末存货预算资本性支出预算 HYPERLINK l 销售收入预算 销售收入预算生产预算肮第五章 预算的版管理流程瓣第十九条 白年度预算提交-奥审核-批准流程总裁办公会议审议预算计划财务管理中心汇总平衡预算初审，各部门编制年度工作计划及预算总裁办公会议下达年度经营目标通过否，重新制订财务管理和资金结算中心进行预算控制下达各部门执行敖第二

19、十条 岸季度预算调整的扮提交-审核-批傲准流程否，重新制订各部门编制t调整预算财务管理中心初审调整预算总裁办公会议审议调整预算下达各部门执行通过下达各部门执行财务管理和资金结算中心进行预算控制霸第二十一条 肮月度预算提交-安审核-批准流程财务管理中心汇总结算中心平衡预算财务部部长审批月度预算各部门编制资金预算通过否，重新制订下达各部门执行财务管理和资金结算中心进行预算控制下达各部门执行摆第二十二条 挨月度预算内支出佰控制流程白分为费用性支出邦和采购性支出一般费用支出：经办人根据预算填制用款申请部门负责人审批财务管理中心控制费用预算审核付款手续资金结算中心审核资金预算出纳付款采购资金支出部门负责

20、人审批经办人根据预算填制用款申请资金结算中心控制资金预算审核付款手续出纳付款半第二十三条 背预算外支出控制板流程 蔼严格控制预算外斑开支，确有必要坝的预算外开支遵凹循先申批再开支叭的原则，需要作翱出详细预算笆无预算而自行开埃支的费用不予报隘销傲 经办人用款申请单经办部门负责人审批结算中心平衡资金出纳付款总裁审批（授权限额以上及资本性支出）财务管理中心审核财务部经理审批唉第二十四条 爱资本性支出控制佰流程（包括年度班资本性支出计划隘和季度资本性支百出补充计划）俺同样遵循先预算背后开支的原则结算中心平衡资金出纳付款总裁审批资本运营中心审核经办部门负责人审批经办人用款申请霸第五章 预算的疤控制与分析

21、凹第二十五条 岸预算的控制矮预算依据部门（班责任单元）进行笆控制，同时对有胺单独立项的项目扳按项目进行控制邦。熬第二十六条 佰预算的差异分析搬预算的执行过程拌中，各预算单位稗要及时检查、追办踪预算的执行情熬况，每月的预算皑执行完毕后，由案财务管理中心填扒写预算执行情况哀反馈。提交给各懊部门。板在季度末XX日背内，由财务管理颁中心填写差异分蔼析表格，揭示差吧异并反馈给相关扳部门，各部门提按交差异分析报告柏，交总裁办公会啊议审议。背各种差异分析表霸格格式见附录6昂第六章 预算的澳考核与激励爸第二十七条 凹预算的考核氨预算的考核包括癌两个方面：一是斑对企业整体预算霸管理系统进行考叭核评价，即考核柏企

22、业的经营业绩耙；二是对预算执哀行者进行考核评霸价。通过对预算懊执行者绩效的考岸核评估，将个人昂绩效与公司战略暗目标结合在一起敖，最终达到提高吧企业绩效，实现笆公司战略的目的挨。巴预算的考评是一霸个认可预算执行佰效果的过程，应盎遵循以下原则：搬目标原则罢:碍 以预算目标为昂基准，按预算完艾成情况评价预算皑执行者的业绩矮激励原则：预算拜目标是对预算执背行者业绩评价的翱主要依据，考评哀必须与激励制度岸相配合懊时效原则：预算般考评是动态考评哎，每期预算执行耙完毕应立即进行版例外原则：对一佰些阻碍预算执行跋的重大因素，如暗产业环境的变化佰、市场的变化、扒重大意外灾害等坝，考评时应该作奥为特殊情况处理斑分

23、级原则：预算疤考评要结合组织哀结构的层级、责盎任中心的划分和凹预算目标的分解奥进行柏预算的激励需要跋和绩效考核结合蔼在一起第七章 附则吧第二十八条 靶本预算制度由公氨司财务管理部财鞍务管理中心起草熬，总裁办公会议办讨论通过，总裁癌批准后实施。岸本预算制度的解敖释权在财务管理背部财务管理中心板本预算制度自发皑布之日起执行靶附录1：全面预版算管理体系表格巴目录和填制方法罢附录2：全面预半算管理体系表格按附录3：汇仁集白团年度预算编制斑日程表鞍职能部门八职能靶工作内容版编制管理隘时间懊总裁办公会议捌根据公司发展战癌略，提出本年度笆整体经营规划颁召开预算工作会啊议，坝 昂 拌 佰与各部门主管研邦讨确定

24、经营目标挨，安 按决定经营方针。捌审定矮财务管理部财务佰管理中心盎作为预算常设部奥门，记录总裁办背公会议的预算编版制政策搬根据总裁办公会班议决定，埃 胺 芭编辑并下发预算败编制方针，绊 澳 班督促各部门编制稗预算罢安销售部凹编制销售预算，矮包括销售收入和爸费用预算坝各业务单元编制巴销售收入预算奥A-1表 捌费用预算叭A-2-1表暗预算管理员编制隘部门领导初审翱总部领导审核哎销售部总部汇总摆A-1表， 般 扮 懊汇总拜A-2-1表并爱加入总部费用霸相关管理员汇总靶总部领导审核奥各销售总部提交霸收入预算皑A-1表， 瓣 半 拜费用预算败A-2-1表给扒财务管理部， 叭 霸 百 罢收入预算般A-1表

25、给制造澳事业部盎财务管理部摆预算初审拔汇总各销售部门昂收入预算鞍A-1表， 岸 傲费用预算靶A-2-1表，哀 稗 懊 芭初步检查是否符霸合公司预算目标按并提供给制造事矮业部肮财务管理部澳初审败采购供应部唉提供产成品期末爱库存般采购供应部根据耙仓库芭数据提供产成品般期末库存表交制拜造事业部绊仓库主管编制瓣部门领导审核搬制造事业部版编制生产预算皑各车间上报材料盎消耗定额吧B-1-2表，案 按人工消耗定额肮B-1-3表碍预算管理员编制柏车间主管初审熬汇总各销售部门肮收入预算哎A-1拜表，爸 爱编制生产量预算鞍表傲B-1-1捌下发车间案预算管理员编制爱部门领导审核跋核定各车间材料伴定额隘B-1-2表，

26、坝 昂人工消耗定额爱B-1-3表罢部门领导审定笆各车间编制直接爸成本预算表傲B-1， 叭原材料及包装辅暗料需求预算表叭B-1-4把预算管理员编制扮车间主管初审佰各车间编制制造傲费用表安B-2， 板 败 癌备损件及其他物凹料需求预算表拜C-1-3-1般预算管理员编制盎车间主管初审坝设备动力部编制拜 罢 芭 昂燃料及动力预算傲表唉B-2-1 哀 扮 绊交制造事业部巴预算管理员编制爸部门领导审核疤制造事业部汇总罢直接成本预算表摆B-1，制造费唉用表B-2 氨 拌 靶 罢编制产品成本预瓣算表翱B-3交财务管唉理部稗预算管理员编制背部门领导审核白制造事业部汇总办各车间般 斑 跋原材料及包装辅拜料需求预算

27、表半B-1-4 懊备损件及其他物把料需求预算表氨C-1-3-1柏 交采购供应部跋预算管理员编制奥部门领导审核般职能部门隘职能半工作内容啊编制管理拜采购供应部岸编制采购预算（哀左侧栏目除特指盎外均由采购供应邦部编制）版根据原材料及包绊装辅料需求预算版表搬B-1-4 俺 般 蔼 柏 唉 肮编制直接材料采凹购预算表肮C-1-1 把 稗 笆辅助材料采购预叭算表把C-1-2 鞍 扳 摆 懊相关采购主管编俺制俺部门领导审核斑根据备损件及其捌他物料需求预算奥表伴C-1-3-1懊 拔 拌 百 蔼 阿编制备损件及其哎他物料采购预算隘表哀C-1-3盎相关采购主管编俺制暗部门领导审核凹根据燃料及动力胺需求预算表凹B

28、-2-1 坝 安编制燃料及动力阿采购预算表哎C-2唉相关采购主管编矮制癌部门领导审核罢根据叭C-1-1、C懊-1-2、C-懊1-3、C-2蔼、D-2-1表靶 案 挨 鞍 熬 编制采购资癌金预算表半C-1交财务管稗理部扮预算管理员编制袄部门领导审核背各仓库编制仓储哎费用预算表坝D-1-1 胺 碍交采购供应部汇板总后送财务管理拜部扒仓库主管编制把部门领导审核伴各职能部门板编制费用预算扮编制本部门管理蔼费用预算表隘D-1 爱 翱交财务管理部，百 唉 捌 绊 瓣 啊 办 瓣 扳低值易耗及办公班用品需求表版D-2-1 斑 啊交行政部搬预算管理员编制疤部门领导审核斑行政部编制低值挨易耗及办公用品奥汇总采购

29、预算表颁D-2-1 隘 傲 跋 按 昂 敖交采购供应部芭相关主管编制扒部门领导审核澳各职能部门盎编制投资性预算把各部门编制本部肮门投资性支出预摆算表吧F-1挨交财务管理部吧预算管理员编制疤部门领导审核霸财务管理部办编制投资性预算班汇总所有部门投案资性预算奥F-1澳财务管理部初审扮财务管理部芭编制税金预算办根据销售收入表八A-1， 唉 坝 翱采购支出表案C-1， 八 爸 叭 敖 班 靶编制增值税及附板加预算表板E-1吧相关管理人员编艾制邦财务管理部初审把财务管理部凹汇总所有预算并熬试算平衡岸汇总销售预算、班生产预算、采购芭预算、投资性预罢算，费用预算哀初步检查是否符白合公司预算政策板，伴 隘 办

30、 办 佰编制损益表把G-1，现金胺平衡搬表H-1并试算熬平衡百，以上各表要按啊季度作出，便于案经营控制般财务管理部初审敖总裁办公会议邦批准预算搬召开预算审查会白议，阿 澳 邦 瓣与各部门主管研懊讨并批准预算伴审定昂财务管理部隘批转预算昂根据预算审查会哎议记录，傲 班 疤将预算批转给各唉部门叭附录4：汇仁集案团月度预算编制伴日程表叭职能部门敖职能斑工作内容肮编制管理百时间啊销售部癌编制销售预算，拌包括销售收入和稗费用预算案各业务单元编制霸销售收入预算俺A-1表 稗费用预算拔A-2-1表八预算管理员编制八部门领导初审邦总部领导审核埃销售部总部汇总背A-1表， 颁 案 版汇总埃A-2-1表并白加入总

31、部费用疤相关管理员汇总拌总部领导审核奥各销售总部提交暗收入预算挨A-1表， 哎 摆 隘费用预算八A-2-1表给颁财务管理部， 拜 碍 傲 罢提交收入预算懊A-1表给制造绊事业部碍财务管理部唉预算初审霸汇总各销售部门阿收入预算隘A-1表， 翱 癌 费用巴预算八A-2-1表，霸 埃 岸 拔 初步检查是拌否符合公司年度澳预算目标和经营盎实际败财务管理部熬初审败采购供应部挨提供产成品期末搬库存傲采购供应部根据柏仓库数据提供产俺成品期末库存表盎交制造事业部阿仓库主管编制熬部门领导审核癌制造事业部癌编制生产预算摆各车间上报材料靶消耗定额奥B-1-2表，瓣 扒人工消耗定额班B-1-3表安预算管理员编制吧车间

32、主管初审哎汇总各销售部门般收入预算矮A-1稗表，半 耙编制生产量预算邦表蔼B-1-1疤下发车间翱预算管理员编制爸部门领导审核澳核定各生产部门案材料定额案B-1-2表，凹 八人工消耗定额笆B-1-3表翱部门领导审定鞍各车间编制直接扮成本预算表埃B-1， 坝原材料及包装辅般料需求预算表搬B-1-4爱预算管理员编制伴车间主管初审艾各车间编制制造斑费用表芭B-2， 稗 白 坝备损件及其他物哎料需求预算表般C-1-3-1扳预算管理员编制坝车间主管初审跋设备动力部编制柏 坝 敖 颁燃料及动力预算癌表巴B-2-1 皑 隘 稗交制造事业部拔预算管理员编制芭部门领导审核半各车间根据直接阿成本预算表澳B-1，制造费稗用表B-2 安 吧 板 翱编制成产品成本拌预算表安B-3绊交制造事业部汇坝总交财务管理中鞍心哀预算管理员编制氨部门领导审核翱制造事业部汇总凹各车间跋 叭 暗 原材爸料及包装辅料需斑求预算表佰B-1-4 暗 备品备胺件及其他物料需岸求预算表笆C-1-3-1霸 交采购供应部笆，其中非标备品翱备件及其他物料摆需求预算表氨C-1-3-1靶由设备部直接提敖交财务部板预算管理员编制背部门领导审核百职能部门巴职能疤工作内容傲编制管理岸时间昂采购供应部哀编制采购预算（摆左侧栏目除特指背外均由采购供应傲部编制）板根据原材料及包胺装辅料需求预