某银行财务系统增值税改造方案

1、76/76隘上海银行白财务扮管理袄系统颁敖营改增霸改造方案皑用友疤金融翱信息技术有限公跋司2016年4月文档修订记录：案版本号伴修订日期搬修订疤说明岸修订人伴审核人捌批准人背1.0俺20160凹40凹4隘新建昂刘颖傲1.1耙2016041拌1哎根据行方修订建白议进行沟通调整百:按1）时间要求；班2霸)新增支付控制拜参数；吧3霸）发票类型调整艾；跋4）单据逻辑；瓣5艾）卡片信息调整澳刘颖凹1.2邦2016041办5版根据行方、德勤瓣、金丘、百望以昂及用友五方会议柏沟通信息补充调吧整需求；根据与瓣计财陆老师、张袄老师以及实物系挨统老师沟通信息懊调整资产模块需拔求熬刘颖唉1.3八2016042绊6埃

2、根据和陆老师，蔼孙老师的沟通结傲果进行调整，固安定资产报销和进佰行转出等相关业邦务处理流程的调暗整霸巢强稗1.4拌2016042艾7啊根据和赵总，孙扮老师以及金丘的瓣老师沟通结果进稗行调整，报销发氨票页签改动，发阿票类型增加啊 岸巢强鞍1.4邦2016050败3摆根据和陆老师，搬孙老师沟通结果版进行调整，报销奥发票页签改动，安增加是否固定资安产报销字段板 坝巢强袄1.4般2016050拔9办根据和陆老师，般孙老师沟通结果瓣进行调整，报销安单据改动，增加昂发票信息变动按百钮，增加销项发澳票类型百 瓣巢强目录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc449512100 1引言

3、 PAGEREF _Toc449512100 h 4 HYPERLINK l _Toc449512101 俺1.1懊凹文档用途佰 PAGEREF _Toc449512101 h 把4 HYPERLINK l _Toc449512102 埃1.2斑俺阅读对象艾 PAGEREF _Toc449512102 h 碍5 HYPERLINK l _Toc449512103 按1.3摆绊参考文档疤 PAGEREF _Toc449512103 h 邦5 HYPERLINK l _Toc449512104 2概述 PAGEREF _Toc449512104 h 6 HYPERLINK l _Toc449512

4、105 癌2.1柏案编写目的哎 PAGEREF _Toc449512105 h 矮6 HYPERLINK l _Toc449512106 挨2.2颁办业务背景隘 PAGEREF _Toc449512106 h 暗6 HYPERLINK l _Toc449512107 拔2.3绊般基本定义岸 PAGEREF _Toc449512107 h 敖6 HYPERLINK l _Toc449512108 扳2.4瓣哀时间要求傲 PAGEREF _Toc449512108 h 爸7 HYPERLINK l _Toc449512109 案3霸邦系统建设目标瓣 PAGEREF _Toc449512109 h

5、熬8 HYPERLINK l _Toc449512110 凹4奥癌财务系统进项业板务改造需求靶 PAGEREF _Toc449512110 h 罢8 HYPERLINK l _Toc449512111 班4.1俺袄系统目标澳 PAGEREF _Toc449512111 h 摆8 HYPERLINK l _Toc449512112 懊4.2扳懊业务流程白 PAGEREF _Toc449512112 h 案8 HYPERLINK l _Toc449512113 扮4.3版袄系统接口叭 PAGEREF _Toc449512113 h 斑9 HYPERLINK l _Toc449512114 芭4.3

6、.1拔敖与发票管理系统安接口暗 PAGEREF _Toc449512114 h 案10 HYPERLINK l _Toc449512115 哀4.4鞍版基础档案扮 PAGEREF _Toc449512115 h 挨12 HYPERLINK l _Toc449512116 肮4.4.1霸懊供应商信息袄 PAGEREF _Toc449512116 h 坝12 HYPERLINK l _Toc449512117 搬4.4.2坝白客户信息奥 PAGEREF _Toc449512117 h 般12 HYPERLINK l _Toc449512118 百4.4.3熬稗财务核算信息佰 PAGEREF _To

7、c449512118 h 澳14 HYPERLINK l _Toc449512119 懊4.4.4拔袄资产类别皑 PAGEREF _Toc449512119 h 坝26 HYPERLINK l _Toc449512120 凹4.4.5熬袄参数设置稗 PAGEREF _Toc449512120 h 拔28 HYPERLINK l _Toc449512121 白4.4.6版颁发票类型败 PAGEREF _Toc449512121 h 霸29 HYPERLINK l _Toc449512122 罢4.5摆挨原有模块改造吧 PAGEREF _Toc449512122 h 巴30 HYPERLINK l

8、 _Toc449512123 半4.5.1蔼隘预算模块背 PAGEREF _Toc449512123 h 胺30 HYPERLINK l _Toc449512124 颁4.5.2哀按报销模块百 PAGEREF _Toc449512124 h 唉30 HYPERLINK l _Toc449512125 扳4.5.3颁邦资产模块澳 PAGEREF _Toc449512125 h 笆36 HYPERLINK l _Toc449512126 叭4.5.4败案税务模块叭 PAGEREF _Toc449512126 h 半45 HYPERLINK l _Toc449512127 霸4.6案唉其他功能啊 P

9、AGEREF _Toc449512127 h 颁45 HYPERLINK l _Toc449512128 暗4.6.1办班视同销售拔 PAGEREF _Toc449512128 h 皑45 HYPERLINK l _Toc449512129 懊4.6.2柏哎进项转出白 PAGEREF _Toc449512129 h 瓣46 HYPERLINK l _Toc449512130 敖4.6.3坝岸分期抵扣拌 PAGEREF _Toc449512130 h 霸46 HYPERLINK l _Toc449512131 搬4.6.4笆昂发票台账笆 PAGEREF _Toc449512131 h 板47 H

10、YPERLINK l _Toc449512132 佰4.6.5哎背未认证通过拜 PAGEREF _Toc449512132 h 氨47引言文档用途颁本文档将为芭“版上海银行财务管伴理系统营改增改胺造方案班”安的设计、开发、胺实施、测试、维安护提供准确的系唉统需求描述。阅读对象伴项目组关键用户叭：业务人员科技人员扳从事系统开发、案维护：实施顾问开发顾问运维顾问其他相关人员：项目管理委员会参考文档胺1.袄财务系统增值税般改造项目需求伴，行方提供安2.挨上海银行增值税隘会计核算科目奥，德勤提供盎3.坝上海银行增值税袄会计核算手续罢，德勤提供昂4.澳报销及采购模块扒需增加的供应商疤信息字段需求白，德勤

11、提供隘5.氨销项端开票的客佰户信息字段需求拔，德勤提供扮6.扳需要德勤确认的傲税务事项汇总百，德勤提供板7.稗上海银行管财务搬改造项目_会议埃纪要_2016摆0330艾扒8.搬上海银行营改增邦-财务系统改造靶项目实施计划_扒V1.0_20俺160406办熬9.关于增值靶税税控系统专用捌设备和技术维护跋费用抵减增值税扮税额有关政策的疤通知财税般2012白版15拔号澳10岸.翱财政部巴国家税务总局关奥于全面推开营业氨税改征增值税试坝点的通知财哀税爱2016伴笆36阿号袄概述编写目的办准确描述鞍“皑上海银行财务系白统增值税改造笆”版的傲系统啊需求。业务背景疤根据国家翱“颁营改增碍”稗推进时间表，银半

12、行业按“斑营改增耙”敖工作已经迫在眉疤睫，根据奥政府报告，按营改增将从20吧15年5月1日碍起在全行业范围凹内实施，这对于吧银行业的经营模板式、金融产品设背计、会计核算体般系、税务合规管坝理等方面都是巨叭大挑战。翱鉴于银行业的行皑业特性，其百“绊营改增昂”拌的工作难度远大挨于交通运输业和案部分现代服务业巴等相关行业。银案行经营规模大、伴业务模式复杂多白样，网点分布广熬，客户数量庞大扮，日常运营高度傲依赖信息技术和傲系统支持，这些翱特点导致在实施扮营改增的过程中敖，银行业可能需罢要投入更多的资懊源和成本，才能白保证顺利完成奥“肮营改增皑”按的变革。半由于财务系统涵巴盖了进项和销项凹两种半业务拌，

13、所以为了满足跋营改增的要求，坝要对财务系统进把行改造。基本定义碍在扒“拌上海银行财务系扳统增值税改造的澳系统需求白”佰中涉及到的专门翱术语解释如下：坝营业税盎：疤是指提供应税服跋务、转让无形资扒产或销售不动产埃的单位和个人，巴就其所取得的奥营业额摆征收的一种税。半营业税属于流转艾税制中的一个主埃要税种凹。败增值税疤：袄是以商品（含应摆税劳务）在流转颁过程中产生的安增值额办作为计税依据而邦征收的一种流转办税。从计税原理般上说，增值税是哎对商品生产、流澳通、劳务服务中背多个环节的新增稗价值或商品的附埃加值征收的一种扳流转税。实行价案外税，也就是由昂消费者负担，有跋增值才征税没增矮值不征税瓣。唉增值

14、税一般纳税八人蔼：癌一般纳税人是指把年应征 HYPERLINK /view/2224641.htm 芭增值税销售额肮（以下简称 HYPERLINK /view/2494091.htm 俺年应税销售额斑，包括一个公历凹年度内的全部应奥税销售额）超过疤财政部规定的 HYPERLINK /view/303389.htm 唉小规模纳税人隘标准的企业和企霸业性单位。一般艾纳税人的特点是拔增值税进项税额瓣可以抵扣销项税绊额。办增值税专用发票坝： HYPERLINK /view/9510.htm 霸增值税爱专用发票是由国啊家税务总局监制氨设计印制的，只绊限于增值税一般 HYPERLINK /view/122

15、144.htm 扮纳税人稗领购使用的，既碍作为纳税人反映 HYPERLINK /view/1458211.htm 板经济活动耙中的重要 HYPERLINK /view/264931.htm 班会计凭证把又是兼记销货方懊纳税义务和购货稗方 HYPERLINK /view/375944.htm 癌进项税额哀的合法证明；是跋增值税计算和管敖理中重要的决定翱性的合法的专用芭发票。蔼进项税额：凹进项税额是指 HYPERLINK /view/122144.htm 笆纳税人霸购进货物或 HYPERLINK /view/1357341.htm 把应税劳务岸所支付或者承担皑的 HYPERLINK /view/9

16、510.htm 拔增值税安税额。傲进项抵扣： HYPERLINK /view/1255322.htm 澳进项税耙就是购进货物时扒所发生的税金斑，佰可以和 HYPERLINK /view/1459864.htm 芭销项税败抵板，挨如进项税多可做叭为 HYPERLINK /view/2513558.htm 盎留抵税靶，敖用于以后月份抵皑，昂若销项税多则应鞍向税务部门交纳佰税款.叭进项转出斑：碍是将那些按税法叭规定不能抵扣，奥但购进时已作抵版扣的进项税额如半数转出，在数额皑上是一进一出，袄进出相等扒。白视同销售般：是指罢银行对某项业务扮未做销售处理，爸但按税法规定应岸视同销售交纳相拌关税费，需计算矮

17、交纳增值税销项扒税额班。半进项转出与视同埃销售的区别俺：爱进项税额转出仅霸仅是将原计入进把项税额中不能抵稗扣的部分转出去捌，不考虑购进货叭物的增值情况；扮视同销售销项税斑额是根据货物增矮值后的价值计算吧的，其与该项货板物的进项税额的敖差额，为应交增八值税。时间要求拌由于财务系统改唉造作为上海银行鞍营改增建设项目颁的重要组成部分摆，按照本需求书疤中目前已明确的白系统需求般即搬“鞍财务系统涉及的靶进项税业务拌”昂进行改造，斑计划安排埃如下：罢项目阶段扮阶段扒开始日期伴结束日期扒备注叭项目规划疤1班2015/熬6邦/啊1啊201吧5蔼/胺6斑/拜5邦蓝图设计俺1瓣2015/氨6/6败201肮6爱/昂

18、4败/艾18哎系统建设把1唉2016/3/罢14按2016/4/懊22扳系统测试昂1佰2016/3/绊14半2016/4/案22翱代码封版暗1霸2016/4/百25拜2016/4/阿26伴4月26日上线唉功能封版碍上线切换跋1安2016/4/班27靶2016/4/半28佰项目规划背2佰201爱6佰/碍4矮/吧5笆201熬6肮/昂5翱/扒16绊蓝图设计绊2稗2015/碍4/5叭201氨6半/颁4挨/百29佰系统建设疤2袄2016/4/癌29捌2016/5/跋11搬系统测试澳2般2016/5/蔼11扳2016/5/叭13班代码封版扳2疤2016/5/拔14坝2016/5/稗14昂5月14日上线拜功

19、能封版盎上线切换百2八2016/5/袄16鞍2016/5/办16懊上线切换阿3拌2016/6/吧24斑2016/6/佰24系统建设目标阿通过白对啊上海八银行财务皑管理系统的改造搬，实现财务管理拔系统中涉及的费笆用支出、收入的矮营改增版的功能拜需求描述。斑主要搬功能如下：皑1霸、财务昂系统板涉及拌的昂进项碍税版业务；盎 皑2、提供瓣销项税的开票凹信息；扳3、埃发票台账查询功疤能；案4、埃与哎发票拔管理系统接口；傲特别说明：经与拌行方、德勤公司敖沟通确认，对于袄财务系统中涉及颁到的进项税业务斑，自贸区没有需版要特别处理的业傲务。俺财务系统进项业邦务改造芭需求系统目标发票增值税专用发票,海关专用缴款

20、书，农产品收购普通发票待抵扣进行税财务核算保持不变认证不通过认证通过未认证单据清单应交增值税进项税重新开票入费用或资产科目视同销售借：费用贷：应交税费销项税额进项转出借：费用贷：进项税额转出系统接口班上海银行营改增吧建设涉及到以下跋系统的同步改造敖：笆行内：核心系统办等扳用友：小财务系安统班上海银行营改增傲建设涉及到以下版系统的同步建设邦：颁金丘：发票管理捌系统（新建）疤百望：税控管理爸系统（新建）俺上海银行营改增败-财务改造系统叭建设的整体架构跋图如下：叭系统间数据交互埃说明：伴财务系统将已入肮账的发票信息提哀供给发票管理系矮统，包含发票代岸码、发票号等信百息。凹发票管理系统对案财务系统提供

21、的唉发票信息进行勾败对扳，并给财务系统叭反馈对应的发票拔认证结果，财务蔼系统根据发票认癌证结果进行隘“伴待抵扣转进项税办额疤”百财务系统中若发伴生进项转回，还昂需要将进项转回搬的数据反馈给发摆票管理系统。背-需要昂“唉发票管理系统背”奥提供进项转回的挨属性以及所需要俺的明细字段信息颁系统间数据交互氨频率：佰按月。按与发票管理系统版接口通讯方式版 web罢service胺VAT系统提供案财务系统需要的安服务接口列表数据的输入输出输入数据：斑序号阿字段名袄名称把类型坝长度稗是否必输阿艾：必输板拔：非必输隘备注八REQ_ID阿交易流水号碍VARCHAR矮2昂64氨岸INVOICE碍_NO氨发票号码版

22、VARCHAR爱2爱8埃巴INVOICE碍_CODE懊发票代码埃VARCHAR袄2斑11半皑SOURCE_氨SYSTEM百来源系统斑VARCHAR挨2懊1绊输出数据：伴序号啊字段名叭名称败类型败长度芭备注笆SEQ_ID颁交易流水号扳VARCHAR笆2埃64蔼凹INVOICE搬_NO坝发票号码把VARCHAR八2拌8颁澳INVOICE熬_CODE唉发票代码败VARCHAR盎2邦11斑邦SOURCE_伴SYSTEM澳来源系统哀VARCHAR肮2熬1扮按BUYER_T按AX_ID暗购方识别号奥VARCHAR百2矮20吧VENDOR_柏TAX_ID案销方识别号把VARCHAR挨2敖20绊ISSUANC

23、伴E_DATE跋开票日期巴VARCHAR拔2皑8艾PRICE半金额吧N哎UMBER般22，2罢TAX败税额办N拜UMBER八22，2安VERIFIC傲ATION_R疤ESULT佰认证结果安VARCHAR罢2拔1癌鞍VERIFIC扳ATION_D熬ATE拜认证日期板VARCHAR艾2艾8埃税率翱VARCHAR摆2唉20搬税目袄VARCHAR昂2版50半是否固定资产报氨销扳VARCHAR奥2摆10袄ERR_MSG靶错误信息罢VARCHAR绊2隘100绊ERR_COD碍E版错误码版VARCHAR搬2白6扒袄接口调用成功0白00000鞍接口调用失败佰999999爱待胺确认返回认证结敖果的标示符所标白示

24、的含义，开票俺信息接口，进项绊转出的返回信息埃接口待定基础档案供应商信息斑对于财务系统内扮的供应商信息进澳行全面梳理，以奥下字段为本次系扳统改造涉及的摆内容。拜业务信息来源：唉4.报销及采岸购模块需增加的案供应商信息字段芭需求拌字段名称翱改造内容斑备注鞍供应商名称班请改用公司注册敖登记的全称半纳税人类型安新增字段，可选矮择。参照值：一柏般增值税纳税人敖；啊小规模增值税纳八税人艾；斑非增值税纳税人袄是否可以开具增按值税专用发票板新增字段，可选稗择。参照值：柏是；颁否笆纳税人识别号背新增字段，手工拔录入客户信息捌对于财务系统内背的客户信息进行坝全面梳理，以下摆字段为本次系统鞍改造涉及的内容肮：把业

25、务信息来源：百5.销项端开伴票的客户信息字熬段需求扮字段名称岸改造内容氨备注颁客户名称奥字段内容：改为熬公司注册登记的柏全称耙填写三证合一后坝营业执照上公司巴注册登记的全称案，若尚未完成三艾证合一，则填写氨税务登记证上的般公司全称；敖纳税人类型靶新增字段，可选霸择。参照值：增靶值税一般纳税人挨增值税小规模纳办税人半纳税人识别号凹新增字段，手工扳录入奥填写三证合一后稗营业执照上的统八一社会信用代码案，若尚未完成三澳证合一，则填写哀税务登记证上的搬纳税人识别号；版公司地址班新增字段，手工熬录入昂请填写三证合一罢后营业执照上的皑公司地址，若尚跋未完成三证合一皑，则填写税务登案记证上的公司地班址。柏公

26、司电话瓣新增字段，手工熬录入翱开户行俺新增字段，手工柏录入扒填写开户许可拜证上基本存款把账户上的开户行癌账号暗新增字段，手工蔼录入唉填写开户许可挨证上基本存款八账户上的账户信拔息伴财务部联系人拜新增字段，手工袄录入版填写公司财务部哀负责人员按名称哎财务部联系电话岸新增字段，手工斑录入扳填写公司总机或拜者财务部负责人瓣员联系方式；财务核算信息绊根据财税20翱1215号文疤件规定：癌“伴自2011年1蔼2月1日起，增靶值税纳税人初次绊购买增值税税控跋系统专用设备支袄付的费用以及缴傲纳的技术维护费颁可在增值税应纳暗税额中全额抵减扒。扒”皑巴如果采购报销走百单据，建议行方绊新增明细收支项翱目进行区分；

27、拜如果资产建卡，芭归到哪个资产类阿别办明细挨？唉；鞍建议德勤提供完哀整准确的核算规拔则。巴初次购买增值税澳专用设备（增值昂税专票）败：艾建立固定资产卡疤片：俺借固定资产败价税合计额颁贷应付账款熬价税合计额采购付款：懊借应付账款般价税合计额叭贷银行存款般价税合计额斑抵减增值税应纳白税额时艾借应交税费-坝应交增值税-耙应纳税额减征额跋？贷?笆缴纳的技术维护安费吧（增值税专票）借管理费用贷银行存款昂抵减增值税应纳叭税额时扒借应交税费-把应交增值税-应埃纳税额减征额？贷管理费用会计科目啊需要在财务系统艾中增设如下与增笆值税相关的核算哎科目，具体科目阿及核算规则，来扒源于2.上海耙银行增值税会计袄核算科

28、目和瓣3.上海银行增碍值税会计核算手哀续昂一级会计科目岸二级会计科目啊三级会计科目巴释义坝265半应交税费巴009盎应交增值税扮001进项税额皑主要记录企业购安入货物或接受应懊税劳务而支付的稗、准予从销项税芭额中抵扣的增值稗税额。企业购进蔼货物、固定资产艾或接受应税劳务昂支付的进项税额搬，用蓝字登记按;傲退回所购货物应昂冲销的进项税额鞍，用红字登记。隘核算和反映本行俺购入货物或接受败应税劳务而支付暗的、准予从销项班税额中抵扣的增把值税额。支付时案借记本科目，贷爸记相关科目；抵哎扣时贷记本科目笆，借记有关科目般。退回所购货物颁应冲销的进项税癌额，用红字登记绊。疤002销项税额按记录企业销售货笆物

29、、固定资产或翱提供应税劳务应笆收取的增值税额按。企业销售货物搬或提供应税劳务哀应收取的销项税皑额，用蓝字登记唉;叭退回销售货物应蔼冲销的销项税额霸，用红字登记。扒核算和反映本行熬销售货物、固定扳资产或提供应税疤劳务应收取的增傲值税额。收取时伴借记有关科目，案贷记本科目；缴办纳时借记本科目隘，贷记有关科目扒。退回销售货物鞍应冲销的销项税瓣额，用红字登记昂。般003进项税额败转出胺记录企业的购进笆货物、在产品、白产成品、固定资吧产等发生非正常扳损失以及其他原伴因时，不能从销板项税额中抵扣而挨按规定应该转出斑的进项税额。例懊如：企业购进的按货物发生非常损敖失（非经营性损败失），以及将购斑进货物改变用

30、途邦（如用于非应税芭项目、集体福利凹或个人消费等）笆，其抵扣的进项邦税额应通过癌“奥应交税费按爸应交增值税（进八项税额转出）班”肮科目转入有关科胺目，不予以抵扣矮。凹核算和反映本行百购进的货物、固办定资产等发生非霸正常损失以及购芭进货物或者应税霸劳务用于非应税办项目、免税项目背、集体福利或者柏个人消费以及其啊他改变用途等原傲因时，不能从销扮项税额中抵扣而安按规定哎应该转出的进项岸税额。发生时，唉其抵扣的进项税板额应贷记本科目案，借记佰“跋应交税费般哀应交增值税（进哎项税额）翱”昂，不予以抵扣。癌004减免税款袄记录企业经主管盎税务机关批准，叭实际减免的增值奥税额。案核算和反映经主柏管税务机关批

31、准佰，实际减免的增凹值税额。发生减懊免时，借记本科罢目，贷记有关科熬目。埃005已交税金颁记录企业已缴纳半的增值税额。企啊业已缴纳的增值败税额用蓝字登记傲；退回多缴的增拜值税额用红字登埃记。期末如果贷伴方合计大于借方板合计，为贷方余昂额，表示纳税人扒尚未缴纳的增值岸税额，应在规定百的期限内缴纳税背款皑;肮如果借方合计大摆于贷方合计，则昂为借方余额，表办示纳税人尚未抵艾扣或多缴的增值颁税额，可在以后胺各期的销项税额扒中继续抵扣；如敖果借、贷方合计岸数相等，余额为肮零，则表示纳税伴人已结清了税款笆。袄核算和反映本行癌已缴纳的增值税拌额。缴纳时，借碍记本科目，贷记啊“按110存放中央罢银行准备金扮”

32、伴或相关科目；退蔼回多缴的增值税耙额用红字登记。吧006转出未交澳增值税半记录企业月终将懊当月发生的应交懊未交增值税转出懊的金额。拌核算和反映本行岸当月发生的应交岸未交增值税，于氨月末转入未交增矮值税。氨007转出多交半增值税芭记录企业月终将蔼当月多交的增值搬税转出的金额。坝核算和反映本行袄当月发生的多交懊增值税（指八“凹应交增值税吧”扮借方中碍“扒已交税金捌”按明细科目余额大拔于爸“摆应交增值税笆”罢贷方合计数的余斑额），于月末抵把减未交增值税,翱转入肮“哀未交增值税按”扒科目隘008营改增抵埃减的销项税额拜规定一般纳税人傲在试点期间，提跋供按照营业税改瓣征增值税有关规八定允许从销售额胺中扣

33、除其支付给傲非试点纳税人价斑款应税服务的，埃应在耙“澳应交税费稗伴应交增值税鞍”艾科目下增设袄“敖营改增抵减的销癌项税额爸”斑专栏，用于记录懊该企业因按规定霸扣减销售额而减熬少的销项税额。八核算和反映本行般按照税务规定可胺从销项税额中抵巴扣的金额。把009待抵扣进哀项税额跋核算一般纳税人氨按税法规定不符矮合抵扣条件，暂扮不予在本期申报按抵扣的进项税额皑。靶核算和反映本行拔按照税务规定暂瓣不予在本期申报隘抵扣的进项税额暗。柏010增值税留挨抵税额稗核算一般纳税人按试点当月按照规懊定不得从应税服叭务的销项税额中熬抵扣的月初增值颁税留抵税额。扒核算和反映本行按在试点期间当月翱按照规定不得从办应税服务

34、的销项艾税额中抵扣的月稗初增值税留抵税捌额。佰010胺未交增值税笆应交税金未阿交增值税”账户坝的借方发生额，稗反映企业上交以拜前月份未交的增班值税额和月末自百“应交税金败应交增值税”账懊户转入的当月多傲交的增值税额;昂“应交税金扮未交增值税”账爸户的贷方发生额皑，反映企业月末疤自“应交税费搬应交增值税”懊账户转入的当月伴未交的增值税额奥;“应交税金隘未交增值税”敖账户的期末余额扮，借方反映企业绊多交的增值税，半贷方反映企业未拌交的增值税。败011增值税检靶查调整般该账户属于调整艾类账户，主要用百途是对在税务稽板查当中涉及的应哎交税金等有关账吧户的金额进行调爸整。增值税检查柏调整的贷方，记按录应

35、调减账面进隘项税额或调增账邦面销项税额和进吧项税额转出的数搬额；该账户的借扳方，记录应调增盎账面进项税额或扒调减账面销项税白额和进项税转出扮的数额。收支项目拌基于德勤反馈的扒信息，建议在收盎支项目中昂对于伴“芭不存在可抵扣项败目办”巴的收支项目，增啊加一个收支项目扮属性，以明确该暗类收支项目不可佰进行抵扣办。碍收支项目编码班收支项目名称挨不存在可抵扣项绊目哀135001 背待摊费用叭捌1350010哎1 矮待摊费用-房屋邦租赁费肮敖1350010半2 奥待摊费用-设备拜维护费笆半1350010安3 百待摊费用-软件扒维护费岸拌1350010爱4 爱待摊费用-广告矮费佰氨1350019唉9 扮待

36、摊费用-其他败费用哎扒139 爱其他应收款熬斑139002 般其他应收款-存斑出保证金把不可抵扣扳1390020叭1 盎其他应收款-租稗房押金支出八不可抵扣版1390020颁2 盎其他应收款-其案他保证金支出伴不可抵扣哀139010 坝其他应收款-诉笆讼类支出垫款拜不可抵扣矮1390100罢1 坝其他应收款-诉版讼费垫款哎拌1390100伴2 懊其他应收款-保暗全费垫款颁不可抵扣哀1390109百9 拜其他应收款-其搬他诉讼类支出垫唉款背邦139011 把其他应收款-出爸售凭证工本费支坝出澳霸139013 半其他应收款-财瓣务应收款耙不可抵扣暗1390130哎01 袄其他应收款-员版工借款艾俺

37、1390130蔼0101 案其他应收款-暂暗支机票款扳叭1390130挨0199 摆其他应收款-其艾他员工借款瓣按1390130百02 袄集中采购垫付款瓣芭1390130耙0201 哎其他应收款-集稗中采购垫付款笆半1390130凹0202 埃其他应收款-代般垫分支行其他款澳项昂鞍1390130阿05 啊待领用库存物资瓣支出啊埃1390130霸06 胺待领用印花税款颁支出摆搬1390130扒07 稗待出售药品款项背扒1390130摆99 拌其他应收款-其扳他暂支款项败拌154 氨在建工程按啊154001 肮基建工程支出爱岸154002 氨装修工程支出凹挨154003 氨安装工程支出爸翱1540

38、04 邦自行开发系统工俺程支出搬般154005 矮委托开发系统工巴程支出百胺154006 翱筹建期固定资产爸支出蔼鞍154099 坝其他在建工程支矮出背班1580020唉03 癌总行借出款项(颁非清算专用)八矮1580020皑04 拜分行借出款项（蔼非清算专用）隘把188 扳拨出营运资金佰澳188001 班总行拨出营运资爸金唉哎188002 跋分行拨出营运资皑金班爱190099 版递延奖励瓣柏260 鞍应付利息捌安260025 搬应付债券利息蔼隘2600250搬1 岸应付债券利息-八金融债利息艾隘2600250疤2 矮应付债券利息-癌次级债利息案癌261014 挨其他应付款-财颁务应付款罢案2

39、610140半01 般其他应付款-工邦会会费啊挨2610140拔02 埃代扣缴个人所得矮税哎扮2610140鞍03 瓣其他应付款-缴瓣纳代扣缴养老金傲把2610140凹04 坝其他应付款-缴案纳代扣缴住房公拌积金熬案2610140懊05 矮其他应付款-缴肮纳代扣缴医疗保芭险金耙伴2610140绊06 半其他应付款-缴扒纳代扣缴失业保班险金蔼邦2610140安07 坝其他应付款-缴氨纳代扣缴补充住袄房公积金安哀2610140按08 捌其他应付款-缴艾纳代扣员工补充爸养老保险哀耙2610140按11 柏其他应付款-归暗还保证金斑鞍2610140爸1101 袄其他应付款-归巴还招标保证金胺啊2610

40、140吧1199 笆其他应付款-归笆还其他保证金板哀2610140办13 安员工互助基金俺按2610140拔17 半其他应付款-应百付质保金及工程稗尾款啊邦2610140矮18 哎其他应付款-应白付固定资产款项巴胺2610140白99 翱其他应付款-其搬他应付款项哎吧263 敖应付职工薪酬岸蔼263001 胺应付职工薪酬-蔼发放职工工资翱百263006 捌应付职工薪酬-瓣划拨工会经费袄白266 癌应付利润凹胺266001 芭应付利润-应付啊股利伴扳2660010拌01 拌应付利润-支付捌当年股利肮罢2660010白02 叭应付利润-支付白以前年度股利叭般267 靶预提费用安隘267001 矮预

41、提监管费捌敖267002 跋预提房租费班皑267003 癌预提维保费胺板267004 哎预提寄库费斑捌267005 靶预提现金调拨费懊版267006 凹预提押运服务费稗巴267099 俺预提其它费用熬伴272001 跋发行债券-兑付疤发行债券面值靶哎527001 拔代理手续费支出芭奥527099 扮其他中间业务支斑出版暗5270990昂1 疤中间业务支出-安交易经纪支出坝白5270990背2 敖中间业务支出-鞍交易佣金支出班绊5270999把9 扳中间业务支出-蔼其他中间业务支傲出哀俺529 搬营业费用艾摆529002 岸职工福利费跋此科目属于集体岸福利，需视情况颁做进项转出，不熬在此作讨论败

42、5290020版1 俺职工福利费-子八女托费坝叭5290020白5 芭职工福利费-职爱工直系亲属丧葬绊补助安版5290020翱6 敖职工福利费-职哀工互助基金行政敖补助支出（总行按专用）板案5290020巴7 爱职工福利费-职跋工死亡丧葬补助捌扒5290020安8 把职工福利费-职安工医药费坝把5290020碍9 袄职工福利费-献办血员工疗休养费半败5290021绊0 碍职工福利费-献俺血营养补贴绊蔼5290021摆1 背职工福利费-员蔼工体检费按把5290021罢2 凹职工福利费-工白作午餐费拔坝5290021斑3 吧职工福利费-职拌工食堂费用胺啊5290021绊4 胺职工福利费-工柏作服清

43、洗费肮傲5290021佰5 颁职工福利费-职哀工饮用水费搬叭5290021巴6 懊职工福利费-职搬工探亲假路费伴蔼5290021扒7 袄职工福利费-职伴工宿舍费用矮爱5290021澳8 瓣职工福利费-供跋暖费补贴班斑5290021把9 挨职工福利费-职版工异地安家费般柏5290022吧0 邦职工福利费-异癌地任职或借调人澳员补贴绊半5290029挨9 安职工福利费-其颁他福利费支出昂挨529003 岸职工教育费隘碍5290030爸1 按职工教育费-培班训费懊罢5290030哀2 叭职工教育费-讲摆义费熬班5290030般3 稗职工教育费-兼傲课费捌半5290030柏4 挨职工教育费-考笆试费阿

44、板5290039案9 柏职工教育费-其哎他教育费芭办529005 澳劳动保护费隘隘5290050唉1 傲劳动保护费-劳搬保用品购置费拌按5290050傲2 班劳动保护费-工坝作服制作费八办5290050澳3 斑劳动保护费-特爱殊岗位保护费鞍岸5290050唉4 暗劳动保护费-6疤个月以上长病假爱人员工资捌岸5290050艾5 背劳动保护费-职斑工退职金暗搬5290059扮9 皑劳动保护费-其癌他劳动保护费斑捌529007 耙住房公积金扒昂5290070霸1 巴基本住房公积金懊啊5290070扮2 八补充住房公积金扳扮529008 傲补充劳动保险费哀般5290080哀1 叭补充养老保险罢懊529

45、0080邦2 案补充医疗保险袄隘529009 柏住房基金瓣拌529010 埃劳务费傲笆5290100霸01 八劳务费-聘用离奥退休人员补贴百绊5290100败02 白劳务费-派遣劳盎务费艾吧5290100板02001 岸劳务费-代发工扳资疤坝5290100摆02002 板劳务费-其它派按遣劳务费柏傲5290100伴03 艾劳务费-外包劳翱务费矮扒5290100罢99 懊劳务费-其他劳哀务费稗傲5290100摆9901 埃劳务费-实习生笆补贴按蔼5290100扒9902 隘劳务费-挂职人案员补贴霸佰5290100癌9999 敖劳务费-其他劳艾务费1班芭529020 靶广告费阿芭5290200颁1

46、 爸广告费-品牌广唉告费挨扒5290200昂2 矮广告费-产品广俺告费岸挨5290200傲3 扮广告费-其他广暗告费扮拌529021 傲业务宣传费澳班5290210邦1 唉业务宣传费-设埃计制作费靶唉5290210凹2 靶业务宣传费-宣氨传资料印制费爱埃5290210暗3 罢业务宣传费-宣凹传用品采购唉安5290210捌4 百业务宣传费-宣邦传推广费挨氨5290219熬9 啊业务宣传费-其疤他宣传费凹般529022 扮业务招待费翱矮？颁5290220安1 半业务招待费-来按宾接待凹？班5290220捌2 斑业务招待费-业背务交流颁？靶5290220百3 摆业务招待费-商扳务洽谈肮？癌52902

47、29绊9 佰业务招待费-其伴它招待费邦？斑529023 爸会议费伴敖5290230隘01 稗会议费-内部会哀议支出按百5290230阿02 芭会议费-会务支拜出半翱5290230扳0201 阿会议费-会场租昂赁费哀隘5290230啊0202 扒会议费-会议食岸宿费懊啊5290230蔼0299 疤会议费-其他会澳务支出扒按529024 挨印刷费俺艾5290240瓣1 靶印刷费-业务凭艾证印刷费八唉5290240瓣2 岸印刷费-报刊、拔杂志印刷费柏绊5290240疤3 皑印刷费-名片印唉刷费暗啊5290240罢4 邦印刷费-信函印盎制费办伴5290240埃5 百印刷费-印章刻巴制费案斑529024

48、0按6 隘印刷费-制卡费伴胺5290249笆9 邦印刷费-其他印啊刷费扒般529025 肮公证费斑般5290250安1 办公证费-抵押登翱记费叭扒5290250佰2 摆公证费-公证费吧敖529026 埃咨询费佰疤5290260斑01 暗咨询费-信息服艾务费皑啊5290260氨02 懊咨询费-专家评跋审费案矮5290260案03 罢咨询费-工程监版理费佰八5290260奥04 跋咨询费-专业咨背询费暗板5290260半05 叭咨询费-外包服稗务费跋八5290260背99 唉咨询费-其他咨爱询服务费背斑529027 版差旅费拜矮5290270懊1 矮差旅费-外埠差邦旅费败岸5290270扮2 摆差

49、旅费-出勤误扳餐费敖八5290270瓣3 唉差旅费-市内交暗通费般背529028 哎公杂费隘稗5290280笆1 班公杂费-办公用拜品购置费伴霸5290280拜2 皑公杂费-日常小罢五金用品爸吧5290280般3 吧公杂费-书报资懊料费奥懊5290280敖4 笆公杂费-日用品败稗5290280胺5 肮公杂费-保洁服癌务费懊叭5290289氨9 绊公杂费-其它公颁杂费盎瓣529029 柏钞币运送费爱班5290290阿1 癌钞币运送费-押岸运服务费啊氨5290290坝2 扒钞币运送费-押安运车辆运行费哀靶5290290斑3 安钞币运送费-运背钞设备购置费瓣癌5290299傲9 坝钞币运送费-其扮他

50、运钞费肮按529030 拜出纳费傲捌5290300傲1 跋出纳费-钱币包盎装用品购置费傲爸5290300伴2 爱出纳费-现金寄盎库箱邦叭5290300罢3 俺出纳费-出纳机耙具及配件昂斑5290309敖9 八出纳费-其他出肮纳费班白529031 肮车辆运转费柏背5290310澳1 懊车辆运转费-停拔车、通行费颁案5290310澳2 瓣车辆运转费-汽翱油费按颁5290310袄3 罢车辆运转费-车坝辆修理、保养费哎案5290310班4 败车辆运转费-车班辆年检年审费耙昂5290319耙9 案车辆运转费-其摆它车辆运转费爱斑529032 笆电子设备运转费般柏5290320背01 百电子设备运转费绊-

51、电子设备耗材皑扮5290320拜01001 搬电子设备运转费捌-电子设备耗材扳-科技基础类硬跋件设备耗材扮跋5290320版01002 翱电子设备运转费俺-电子设备耗材暗-科技平台类硬摆件设备耗材白佰5290320柏01003 半电子设备运转费背-电子设备耗材俺-科技专属类硬吧件设备耗材白蔼5290320哀01004 唉电子设备运转费暗-电子设备耗材胺-其他电子设备岸耗材瓣袄5290320澳02 爸电子设备运转费岸-电子设备维保安费拜拜5290320板02001 背电子设备运转费扳-电子设备维保绊费-基础类科技芭设备维保费颁挨5290320败02002 斑电子设备运转费哎-电子设备维保捌费-平

52、台类科技靶设备维保费皑皑5290320搬02003 拜电子设备运转费邦-电子设备维保捌费-专属类科技捌设备维保费傲稗5290320白02999 败电子设备运转费氨-电子设备维保疤费-其它电子设昂备维保费绊隘5290320奥03 巴电子设备运转费邦-系统软件维保吧费耙瓣5290320搬03001 啊电子设备运转费傲-系统软件维保八费-基础类系统岸软件维保费哀埃5290320半03002 芭电子设备运转费俺-系统软件维保班费-平台类系统笆软件维保费绊敖5290320癌03003 伴电子设备运转费案-系统软件维保败费-专属类系统瓣软件维保费凹背5290320爱03999 俺电子设备运转费把-系统软件

53、维保奥费-其它系统软艾件维保费扮颁5290320昂04 叭电子设备运转费扒-外购小额软件哀费爱扮5290320岸04001 绊电子设备运转费唉-外购小额软件半费-应用开发项扳目软件费爸霸5290320捌04002 佰电子设备运转费肮-外购小额软件吧费-科技开发项暗目软件费稗唉5290320颁04003 霸电子设备运转费爸-外购小额软件败费-基础类项目暗软件费岸半5290320坝04004 斑电子设备运转费癌-外购小额软件蔼费-其他软件费拜把5290320鞍05 肮电子设备运转费懊-应用软件维保隘费摆柏5290320案05001 白电子设备运转费背-应用软件维保八费-基础类应用安软件维保费盎版5

54、290320俺05002 癌电子设备运转费坝-应用软件维保佰费-平台类应用笆软件维保费板埃5290320芭05003 班电子设备运转费盎-应用软件维保靶费-专属类应用暗软件维保费颁耙5290320拌05999 岸电子设备运转费扳-应用软件维保柏费-其他应用软半件维保费鞍颁5290320扒99 鞍电子设备运转费搬-其他电子设备捌运转费跋澳529033 哀邮电费坝岸5290330八1 凹邮电费-个人电唉话通讯费傲蔼5290330翱2 扒邮电费-单位电氨话通讯费啊肮5290330瓣3 凹邮电费-短信服碍务费拔吧5290330癌4 翱邮电费-普通邮版政费唉扳5290330岸5 傲邮电费-信函快爱递费矮

55、阿5290330佰6 伴邮电费-电话装挨机费懊傲5290330笆7 袄邮电费-网络通翱讯费摆暗5290330盎8 懊邮电费-专线建澳设费吧佰5290330吧9 搬邮电费-其它邮安电费凹扮529034 盎水电费吧百5290340拌1 白水电费-电费柏阿5290340唉2 柏水电费-自来水熬费癌安5290340霸3 罢水电费-燃气费敖胺5290340哀4 捌水电费-办公场挨所饮用水费吧败5290340伴5 把水电费-供暖费按般529035 哎修理费懊巴5290350版01 把修理费-房屋修笆理费凹俺5290350唉02 吧修理费-电子设袄备修理费艾败5290350鞍0201 阿修理费-电子设熬备修

56、理费-科技凹基础类硬件修理扳费埃把5290350俺0202 懊修理费-电子设艾备修理费-科技拜平台类硬件修理俺费澳凹5290350爱0203 扮修理费-电子设拔备修理费-科技邦专属类硬件修理般费霸耙5290350版0299 澳修理费-电子设隘备修理费-其他暗设备修理费般拜5290350皑03 背修理费-车辆修跋理费岸瓣5290350般99 案修理费-其他修皑理费霸疤5290350碍9901 跋修理费-监控设摆备维修费阿扳5290350俺9902 摆修理费-空调设爸备维修费矮澳5290350哀9999 俺修理费-其他修背理费1暗扳529036 耙安全防范费扒蔼5290360昂1 伴安全防范费-安

57、碍全防范用品购置巴费隘捌5290360瓣2 俺安全防范费-安埃保人员费用叭叭5290360肮3 板安全防范费-行敖政值班费白奥5290360爸4 案安全防范费-1般10报警服务费坝班5290360霸5 芭安全防范费-消跋防装置费昂霸5290360败6 凹安全防范费-监拜控设备保养费佰安5290369懊9 稗安全防范费-其懊他安全防范费隘皑529037 啊绿化费坝疤529038 霸审计费八跋5290380氨01 奥审计费-年报审爱计费耙拔5290380摆02 巴审计费-工程审案计费扳盎5290380邦03 爸审计费-资产评颁估费肮白5290380绊99 奥审计费-其他审跋计费胺柏529039 爸

58、外事费叭哀5290390哎1 拔外事费-外事差哎旅费白爸5290390靶2 案外事费-外事接斑待费坝皑529040 懊董事会费安挨5290400奥1 埃董事会费-董事柏会费唉斑5290400芭2 芭董事会费-董事伴津贴、咨询费版皑5290400跋3 蔼董事会费-监事板会费肮蔼5290400挨4 般董事会费-监事敖津贴、咨询费笆癌5290400皑5 巴董事会费-股东盎大会费用艾扮529041 柏上缴管理费版埃529042 爸商业银行代办费白俺5290420败1 八商业银行代办费皑-转汇服务费霸袄5290420扮2 版商业银行代办费按-库箱委托保管安费跋氨5290420跋3 捌商业银行代办费芭-交

59、换场服务费搬熬5290429捌9 岸商业银行代办费隘-其他商业银行败代办费暗伴529043 蔼财产保险费肮矮5290430百01 隘财产保险费-车版辆保险费拜版5290430伴02 鞍财产保险费-其斑他财产保险费般稗5290430板03 霸财产保险费-社拔会责任保险费艾艾5290430摆04 霸财产保险费-高跋管责任保险费吧矮5290430吧05 罢财产保险费-存皑款保险费唉吧5290430安99 叭财产保险费-其胺他保险费傲扒529044 昂技术转让费绊瓣5290440俺01 埃技术转让费-应吧用开发项目技术拜转让费扒柏5290440绊02 耙技术转让费-科啊技开发项目技术班转让费把扮529

60、0440埃03 澳技术转让费-基靶础类项目技术转百让费矮暗5290440罢99 班技术转让费-其把它技术转让费跋埃529045 安研究开发费癌袄5290450八01 稗研究开发费-应胺用开发项目研发跋费凹班5290450疤02 翱研究开发费-科摆技开发项目研发凹费氨癌5290450癌03 班研究开发费-基爸础类项目研发费柏捌5290450蔼04 挨研究开发费-其哎它项目研发费盎班529046 爸协会会费挨搬5290460胺1 敖协会会费-社会哎团体协会会费奥摆5290460凹2 瓣协会会费-资格案准入协会会费半癌5290469巴9 俺协会会费-其他吧协会会费岸哎529047 俺费用性税金八氨5