某中心学校内部控制规范

1、 岸 摆 扳目 稗 办 录矮单位层面内部控板制半内部控制规范癌颁氨懊芭1耙内部控制工作机岸制碍背敖傲11搬不相容职务分离翱办法氨翱靶板20背账务处理程序制斑度斑胺唉霸23盎财务收支审批制昂度靶熬矮昂24跋财务牵制制度坝傲稗昂翱25跋财务公开制度阿疤靶爸把26板财产管理制度罢皑蔼扮28伴资产清查制度澳拔巴岸30安固定资产管理制坝度罢颁班耙31霸教育收费专项议埃事制度搬拔绊笆33绊收费管理制度芭颁办稗34哎财务稽核制度皑安柏跋班35岸会计工作交接制罢度扮爸拌白37白会计电算化管理芭制度扮败埃皑38坝会计档案管理制艾度袄半绊疤绊40盎票据管理制度俺巴氨绊41邦会计档案借阅制拜度案傲搬艾43拜会计电算

2、化档案碍管理制度败笆柏佰44斑货币资金管理制捌度柏板昂办45拌往来款项管理制版度暗肮拜胺46蔼印章管理使用制跋度巴隘颁背47般报销票据管理制败度凹罢矮般52艾差旅费管理规定拜暗班板53背财务负责人岗位鞍职责翱安爱拜54奥会计员岗位职责叭瓣胺哀55半出纳员岗位职责版埃捌岸56隘稽核员岗位职责班拌肮叭57把审核岗位职责皑埃拌袄蔼58笆财政专项资金管笆理办法爸扳阿巴59班基建、维修管理吧制度霸皑八把61奥内部稽核制度耙霸岸癌板63鞍业务层面内部控颁制敖印章管理内部控扒制制度敖拌版昂68敖印章管理内部控昂制流程图拜霸绊绊73扳票据管理内部控皑制制度暗吧熬皑74胺票据管理内部控斑制流程图扒颁败拌78芭银

3、行账号管理内拌部控制制度白埃吧背79白银行账号管理内案部控制流程图拌爱扒稗83霸行政事业性收费巴内部控制制度爱隘捌癌84柏行政事业性收费碍内部控制流程图盎昂扮87笆支出管理内部控班制制度疤阿靶扒88敖支出管理内部控耙制流程图哀扳盎癌91背预算编制内部控隘制制度哎岸昂邦92艾预算编制内部控搬制流程图哀鞍鞍扳93跋政府采购内部控氨制制度鞍摆坝耙97哀政府采购内部控疤制流程图班般办捌101巴实物资产内部控唉制制度办绊伴扮102颁实物资产内部控鞍制流程图癌扒把芭107办货币资金支出内叭部控制制度昂柏跋胺108碍货币资金支出内伴部控制流程图板斑傲吧112自我评价报告爸内部控制建设自把我评价报告俺蔼拌斑1

4、13鞍 拜 隘XXXXX乡中笆心学校埃 暗 爱内部控制规范蔼第一章 总 版 则版第一条：为了进澳一步提高学校内艾部管理水平，规扮范内部控制，加耙强廉政风险防控伴机制建设，根据版中华人民共和懊国会计法、吧中华人民共和国罢预算法等法律氨法规和相关规定耙，制定本规范。耙 阿第二条：本规范案适用于学校经济矮活动的内部控制案。 跋第三条：本规范搬所称内部控制，啊是指学校为实现安控制目标，通过懊制定制度、实施碍措施和执行程序爱，对经济活动的班风险进行防范和背管控。 鞍第四条：学校内拔部控制的目标主斑要包括：合理保版证学校经济活动般合法合规、资产耙安全和使用有效案、财务信息真实懊完整，有效防范傲舞弊和预防腐

5、败哀，提高公共服务哀的效率和效果。阿 背第五条：学校建拌立与实施内部控摆制，应当遵循下傲列原则： 扮（一）全面性原坝则。内部控制应版当贯穿学校经济霸活动的决策、执安行和监督全过程芭，实现对经济活凹动的全面控制。叭 袄（二）重要性原隘则。在全面控制绊的基础上，内部柏控制应当关注到安重要经济活动和暗经济活动的重大碍风险。 澳（三）制衡性原氨则。内部控制应扳当在学校内部的班部门管理、职责奥分工、业务流程瓣等方面形成相互颁制约和相互监督氨。 暗（四）适应性原哀则。内部控制应跋当符合国家有关搬规定和学校的实百际情况，并随着凹外部环境的变化奥、学校经济活动挨的调整和管理要扳求的提高，不断颁修订和完善。 暗

6、第六条鞍：澳建立学校内部控艾制组织机构。为瓣切实做好我校内跋部控制工作，我八校成立内部控制板工作领导组，统半筹、协调本校内爱部控制工作。唉组 长：XX爱X版副组长： XX伴X捌成 员： X凹XX XXX熬 XXX 翱 XXX 白各分校负责人靶内部控制工作领拌导组设办公室，胺XXX负责牵头碍、组织我校具体癌的内部控制工作案。背第七条：学校具暗体工作包括梳理罢学校各类经济活笆动的业务流程，按明确业务环节，斑系统分析经济活澳动风险，确定风矮险点，选择风险爸应对策略，在此盎基础上根据国家爱有关规定建立健胺全单位各项内部澳管理制度并督促把相关工作人员认袄真执行。 坝 敖 第二章 学岸校层面内部控制癌第八

7、条：财务室捌为内部控制牵头盎部门，负责组织办协调内部控制工摆作。同时，应当碍充分发挥财会、拌内部审计、资产稗管理等部门或岗岸位在内部控制中办的作用。 哀第九条：学校经捌济活动的决策、瓣执行和监督应当叭相互分离。学校伴建立健全集体研阿究决策机制。重碍大经济事项的内白部决策，由学校昂领导班子集体研鞍究决定。重大经半济事项的认定标绊准应当根据有关罢规定和学校实际啊情况确定，一经艾确定，不得随意稗变更。 巴第十条：学校建板立健全内部控制般关键岗位责任制昂，明确岗位职责摆及分工，确保不澳相容岗位相互分扒离、相互制约和搬相互监督，内部耙控制关键岗位主昂要包括预算业务笆管理、收支业务败管理、政府采购阿业务管

8、理、资产捌管理、建设项目哀管理、合同管理百以及内部监督等板经济活动的关键澳岗位。 埃第十一条：内部把控制关键岗位工氨作人员具备与其跋工作岗位相适应爸的资格和能力。唉加强内部控制关摆键岗位工作人员疤业务培训和职业拔道德教育，不断稗提升其业务水平案和综合素质。 敖 蔼第十二条：学校凹根据中华人民盎共和国会计法扒的规定建立会计袄机构，配备具有败相应资格和能力坝的会计人员。根翱据实际发生的经耙济业务事项按照皑国家统一的会计岸制度及时进行账哀务处理、编制财懊务会计报告，确颁保财务信息真实稗、完整。 板第三章 业务柏层面内部控制扳第一节 预算绊业务控制懊第十三条：建立斑健全预算编制、阿审批、执行、决背算与

9、评价等预算肮内部管理制度。板合理设置岗位，案明确相关岗位的爱职责权限，确保拔预算编制、审批瓣、执行、评价等哎不相容岗位相互隘分离。 熬第十四条：学校哎的预算编制应当绊做到程序规范、般方法科学、编制胺及时、内容完整拌、项目细化、数疤据准确。 靶（一）正确把握瓣预算编制有关政扒策，确保预算编氨制相关人员及时俺全面掌握相关规澳定。 傲（二）建立内部稗预算编制、预算暗执行、资产管理岸、基建管理、人般事管理等部门或邦岗位的沟通协调懊机制，按照规定熬进行项目评审，耙确保预算编制部搬门及时取得和有敖效运用与预算编靶制相关的信息，氨根据工作计划细按化预算编制，提案高预算编制的科扮学性。 霸第十五条：根据艾内设

10、部门的职责叭和分工，对按照挨法定程序批复的拔预算在学校内部颁进行指标分解、昂审批下达，规范般内部预算追加调熬整程序，发挥预耙算对经济活动的斑管控作用。 班第十六条：根据邦批复的预算安排霸各项收支，确保翱预算严格有效执皑行。建立预算执耙行分析机制。定啊期通报各部门预岸算执行情况，召邦开预算执行分析啊会议，研究解决巴预算执行中存在绊的问题，提出改靶进措施，提高预吧算执行的有效性叭。 蔼第十七条：加强跋决算管理，确保懊决算真实、完整挨、准确、及时，靶加强决算分析工斑作，强化决算分柏析结果运用，建啊立健全单位预算肮与决算相互反映捌、相互促进的机爱制。 傲第十八条：加强芭预算绩效管理，拜建立癌“昂预算编

11、制有目标柏、预算执行有监芭控、预算完成有柏评价、评价结果鞍有反馈、反馈结摆果有应用挨”岸的全过程预算绩皑效管理机制。 案第二节 收支扳业务控制白第十九条：建立吧健全收入内部管颁理制度。合理设百置岗位，明确相俺关岗位的职责权白限，确保收款、斑会计核算等不相稗容岗位相互分离邦。 啊第二十条：学校袄的各项收入应当白由财会部门归口罢管理并进行会计半核算，严禁设立瓣账外账。业务部袄门应当在涉及收奥入的合同协议签岸订后及时将合同俺等有关材料提交柏财会部门作为账伴务处理依据，确澳保各项收入应收翱尽收，及时入账碍。财会部门应当捌定期检查收入金扮额是否与合同约板定相符；对应收懊未收项目应当查叭明情况，明确责佰任

12、主体，落实催癌收责任。 般第二十一条：建阿立健全支出内部氨管理制度，确定芭单位经济活动的把各项支出标准，凹明确支出报销流拜程，按照规定办俺理支出事项。合袄理设置岗位，明凹确相关岗位的职佰责权限，确保支暗出申请和内部审搬批、付款审批和班付款执行、业务傲经办和会计核算爱等不相容岗位相扮互分离。 跋第二十二条：按伴照支出业务的类绊型，明确内部审哀批、审核、支付把、核算和归档等坝支出各关键岗位奥的职责权限。 胺（一）加强支出搬审批控制。明确鞍支出的内部审批拜权限、程序、责肮任和相关控制措案施。审批人应当敖在授权范围内审叭批，不得越权审佰批。 斑（二）加强支出哎审核控制。全面按审核各类单据。癌重点审核单

13、据来拌源是否合法，内鞍容是否真实、完办整，使用是否准霸确，是否符合预版算，审批手续是半否齐全。支出凭白证应当附反映支挨出明细内容的原挨始单据，并由经傲办人员签字或盖安章，超出规定标哀准的支出事项应哎由经办人员说明埃原因并附审批依盎据，确保与经济颁业务事项相符。癌 扮（三）加强支付昂控制。明确报销哎业务流程，按照搬规定办理资金支暗付手续。签发的伴支付凭证应当进伴行登记。 挨（四）加强支出坝的核算和归档控埃制。由财会部门澳根据支出凭证及背时准确登记账簿板；与支出业务相把关的合同等材料吧应当提交财会部唉门作为账务处理半的依据。凹第三节 政府采斑购业务控制柏 第三十一挨条 学校政府采霸购项目预算以及拔

14、采购项目计划列叭入年度预算，采阿购活动的执行、安管理、验收等按皑相关规定执行。跋 第三十二斑条 学校政府采稗购的职能部门是斑国有资产管理处白，具体负责政府昂采购项目的报批拔、招标文件的准隘备、合同签订与皑验收等工作。绊 第三十三把条 学校政府采盎购项目的采购计捌划、采购预算、捌采购执行、采购鞍资金支付等由国爱有资产管理处会埃同财务处、审计啊处、监察处共同版完成。靶 第三十四耙条 学校政府采拌购项目的验收工肮作由国有资产管拌理处负责。昂 政府采购凹任务完成后，按艾照采购文件的要搬求，针对采购数背量、规格、品种坝、质量和其他相傲关内容进行验收阿，并出具验收报绊告。昂 第三十五败条 学校监察处背负责

15、政府采购业安务中质疑投诉的哀受理与答复工作瓣。隘 第三十六扒条 学校政府采拜购业务档案，包半括采购计划、批罢复文件、招标文傲件、投标文件、癌评标文件、合同傲文本、验收报告般等相关资料由国板有资产管理处整霸理归档。安 伴 埃 鞍第四节 资产奥控制伴第二十三条：学案校对资产实行分扮类管理，建立健矮全资产内部管理挨制度。合理设置凹岗位，明确相关叭岗位的职责权限斑，确保资产安全唉和有效使用。 疤第二十四条：建懊立健全货币资金袄管理岗位责任制坝，合理设置岗位颁，不得由一人办胺理货币资金业务斑的全过程，确保哎不相容岗位相互挨分离。 矮（一）出纳不得笆兼管稽核、会计罢档案保管和收入搬、支出、债权、俺债务账目

16、的登记搬工作。 疤（二）严禁一人傲保管收付款项所稗需的全部印章。艾财务专用章应当吧由专人保管，个澳人名章应当由本吧人或其授权人员颁保管。负责保管翱印章的人员要配八置单独的保管设肮备，并做到人走笆柜锁。 阿（三）按照规定白应当由有关负责挨人签字或盖章的挨，应当严格履行耙签字或盖章手续癌。 跋第二十五条：加按强对银行账户的案管理，严格按照背规定的审批权限百和程序开立、变佰更和撤销银行账拜户。 懊第二十六条：加叭强货币资金的核坝查控制。指定不八办理货币资金业靶务的会计人员定傲期和不定期抽查懊盘点银存现金，吧核对银行存款余靶额，抽查银行对摆账单、银行日记扳账及银行存款余熬额调节表，核对暗是否账实相符、

17、袄账账相符。对调版节不符、可能存搬在重大问题的未般达账项应当及时埃查明原因，并按哎照相关规定处理把。 稗第二十七条：加扮强对实物资产和斑无形资产的管理八，明确相关部门拜和岗位的职责权叭限，强化对配置搬、使用和处置等案关键环节的管控哀。 佰（一）对资产实胺施归口管理。明阿确资产使用和保拌管责任人，落实盎资产使用人在资爸产管理中的责任傲。贵重资产、危澳险资产、有保密按等特殊要求的资斑产，应当指定专胺人保管、专人使啊用，并规定严格笆的接触限制条件奥和审批程序。 艾（二）按照国有敖资产管理相关规拔定，明确资产的隘调剂、租借、对澳外投资、处置的肮程序、审批权限班和责任。 捌（三）建立资产吧台账，加强资产

18、哀的实物管理。定岸期清查盘点资产唉，确保账实相符八。财会、资产管俺理、资产使用等昂部门或岗位应当叭定期对账，发现搬不符的，应当及班时查明原因，并凹按照相关规定处隘理。 肮（四）建立资产百信息管理系统，案做好资产的统计半、报告、分析工鞍作，实现对资产百的动态管理。 隘第五节 建设办项目控制爱第二十八条：建俺立健全建设项目坝内部管理制度。八合理设置岗位，氨明确内部相关部敖门和岗位的职责昂权限，确保项目隘建议和可行性研阿究与项目决策、巴概预算编制与审班核、项目实施与奥价款支付、竣工靶决算与竣工审计肮等不相容岗位相板互分离。 斑第二十九条：建班立与建设项目相叭关的议事决策机搬制，严禁任何个哎人单独决策

19、或者把擅自改变集体决版策意见。决策过氨程及各方面意见瓣应当形成书面文案件，与相关资料捌一同妥善归档保氨管。 安第三十条：建立败与建设项目相关白的审核机制。项袄目建议书、可行鞍性研究报告、概挨预算、竣工决算肮报告等应当由学办校内部的相关工袄作人员或者根据翱国家有关规定委捌托具有相应资质矮的中介机构进行跋审核，出具评审叭意见。 岸第三十一条：依傲据国家有关规定般组织建设项目招吧标工作，并接受矮有关部门的监督百。采取签订保密般协议、限制接触绊等必要措施，确板保标底编制、评伴标等工作在严格佰保密的情况下进凹行。 矮第三十二条：按瓣照审批单位下达爸的投资计划和预矮算对建扳 扮设项目资金实行鞍专款专用，严

20、禁靶截留、挪用和超笆批复内容使用资拜金。财会部门加背强与建设项目承伴建单位的沟通，斑准确掌握建设进按度，加强价款支暗付审核，按照规案定办理价款结算佰。 板第三十三条：加八强对建设项目档背案的管理。做好爱相关文件、材料把的收集、整理、哀归档和保管工作阿。 绊第三十四条：经八批准的投资概算半是工程投资的最艾高限额，如有调霸整，应当按照国罢家有关规定报经癌批准。单位建设哎项目工程洽商和胺设计变更应当按哀照有关规定履行敖相应的审批程序哀。 班第三十五条：建拜设项目竣工后，扒按照规定的时限啊及时办理竣工决斑算，组织竣工决爱算审计，并根据扳批复的竣工决算挨和有关规定办理埃建设项目档案和八资产移交等工作败。

21、建设项目已实柏际投入使用但超背时限未办理竣工柏决算的，根据对扒建设项目的实际袄投资暂估入账，斑转作相关资产管哎理。 败第六节 合同癌控制案第三十六条：建爱立健全合同内部拌管理制度。合理靶设置岗位，明确把合同的授权审批盎和签署权限，妥板善保管和使用合阿同专用章，严禁捌未经授权擅自以百学校名义对外签扳订合同，严禁违伴规签订担保、投吧资和借贷合同。碍对合同实施归口白管理，建立财会埃部门与合同归口翱管理部门的沟通般协调机制，实现皑合同管理与预算翱管理、收支管理拜相结合。 爸第三十七条：加皑强对合同订立的巴管理，明确合同白订立的范围和条爸件。对于影响重扮大、涉及较高专拌业技术或法律关啊系复杂的合同，暗应

22、当组织法律、笆技术、财会等工靶作人员参与谈判敖，必要时可聘请案外部专家参与相斑关工作。谈判过柏程中的重要事项拌和参与谈判人员蔼的主要意见，应盎当予以记录并妥斑善保管。 邦第三十八条：对澳合同履行情况实瓣施有效监控。合扮同履行过程中，爱因对方或单位自板身原因导致可能罢无法按时履行的伴，应当及时采取碍应对措施。建立敖合同履行监督审昂查制度。对合同氨履行中签订补充耙合同，或变更、俺解除合同等应当八按照国家有关规案定进行审查。 巴第三十九条：财翱会部门根据合同拌履行情况办理价斑款结算和进行账袄务处理。未按照俺合同条款履约的爸，财会部门应当半在付款之前向单邦位有关负责人报挨告。 伴第四十条：合同芭归口管

23、理部门加唉强对合同登记的敖管理，定期对合凹同进行统计、分摆类和归档，详细柏登记合同的订立熬、履行和变更情坝况，实行对合同凹的全过程管理。拔与单位经济活动伴相关的合同应当百同时提交财会部疤门作为账务处理败的依据。单位应版当加强合同信息俺安全保密工作，叭未经批准，不得哎以任何形式泄露坝合同订立与履行鞍过程中涉及的国蔼家秘密、工作秘巴密或商业秘密。百 爸第四十一条：加班强对合同纠纷的阿管理。合同发生百纠纷的，在规定埃时效内与对方协斑商谈判。合同纠靶纷协商一致的，坝双方应当签订书俺面协议；合同纠昂纷经协商无法解败决的，经办人员拌应向单位有关负懊责人报告，并根奥据合同约定选择把仲裁或诉讼方式百解决。 耙

24、 哎第四章 评价罢与监督氨第四十二条：建癌立健全内部财务坝牵制制度，明确鞍各相关部门或岗挨位的职责权限，隘规定内部监督牵皑制的程序和要求阿，对内部控制建跋立与实施情况进盎行内部监督检查熬和自我评价。内哎部监督牵制应当盎与内部控制的建奥立和实施保持相白对独立。 斑第四十三条：根唉据实际情况确定澳内部监督检查的瓣方法、范围和频拔率。 霸第四十四条：学把校负责人应当指疤定专门部门或专绊人负责对学校内岸部控制建设的有捌效性进行评价并安出具学校内部控啊制自我评价报告邦。 瓣XXXXX乡中爸心学校内部控制工作机制俺内部控制机制建霸设包括：经济活胺动的决策、执行扒、监督实行有效稗分离；建立健全阿议事决策机制

25、、柏岗位责任制、内爸部监督机制。版一、经济活动决颁策、执行、监督哀实行有效分离。板进行经济活动组氨织架构和岗位设爸置，既要服从哀“板九定方案靶”敖规定要求，在现皑有编制内按照内艾部控制的要求设搬计，又要从单位白经济活动特点出绊发，建立联合工澳作机制。决策、鞍执行和监督相互艾分离机制侧重点霸为：绊（一）过程分离稗：决策（授权审袄批）、执行、监稗督过程分离。胺（二）岗位分离摆：申请与审批，盎审批与执行，执耙行与监督、决策扒与监督分离、会敖计记录与财产保按管、财产保管与傲清查稽核等岗位敖相分离。氨二、建立健全议岸事决策机制。跋单位重大经济事吧项实行班子集体班决策制度，防范板“啊一言堂扳”胺或者唉“凹

26、一支笔皑”半造成的决策风险背和腐败风险。哀（一）重大经济巴业务事项内容皑纳入本制度的重半大经济事项包括般：奥1年度财务预岸算、决算;般2超过一万元板的支出；扮3经济分配方按案，主要是指职吧工劳保、奖金及版福利待遇分配等案；盎4.非正常经济办(资产)损失的扳处置;哀5.对外捐赠资凹金、资产;搬6单位基本建颁设投资；瓣7.资金筹集等把其他经济业务重艾大事项。昂（二）重大经济邦事项决策原则扳1科学、依法颁、民主、集体决爱策的原则。重大拌事项必须集体讨翱论后按规定程序办报批，坚决禁止跋校长独断专行的艾决策行为。板2专家咨询和芭评估的原则。对俺专业性、技术性爸较强的重大事项霸，必须进行专家胺论证、技术咨

27、询白、决策评估。澳3公示原则。爱坚持政务公开、癌透明特别是涉及拔教职工切身利益哎问题的决策，必白须进行公示广泛熬听取教职工意见傲。办4谁决策、谁伴负责的原则。实捌行重大经济事项奥领导负责制和责稗任追究制。参与霸决策有关人员在百集体讨论时应明吧确个人意见（同罢意、反对、弃权版）。傲5财务室充分背论证的原则。财耙务人员根据国家癌有关法律法规，霸从单位预算资金肮的安排情况、自疤有资金状况、资氨金筹措能力、财奥务和预算制度等罢方面对有关重大百经济事项的可行翱性提出意见和建澳议，对重大经济伴事项支出的合理般性、合法性及预矮算安排进行审核拜。澳（三）集体决策翱的程序集体决策百采取校长会、教唉代会的形式,由

28、矮校长负责主持,绊财务负责人参加安,必要时有关分傲校负责人列席参板加（会议列席人伴员由校长确定）稗。摆1确定议题。搬会议议题由校长暗根据分管校长和哎相关分校（部门氨）的提议确定。盎2准备材料。案会议所需文件、伴审议需要的决策扒方案、草案及说埃明等资料，由分昂管校长组织相关捌分校（部门）提摆前准备。敖3酝酿意见。霸会议召开的时间皑、议题一般应提傲前通知与会人员阿。必要的会议材拔料应于会前送达拌。与会人员要认办真熟悉材料，酝白酿意见，做好发伴言准备。熬4充分讨论。澳议题由分校校长暗或有关负责人作背简要说明，与会摆人员应就议题充颁分讨论并发表明柏确的意见。讨论爱时，坚持一把手疤本位表态制，校疤长在听

29、取其他与挨会人员的意见后疤再表明自己的意坝见。坝5逐项表决。瓣会议实行逐项表拔决，议题经充分摆讨论后，进行表办决。爱6作出决定。爸校长根据会议讨岸论、表决情况，把对决策事项作出白通过、不予通过疤、修改或者再次敖审议的决定。作邦出通过决定的，柏由校长签发；作叭出修改决定的，俺由承办分校（部啊门）依照会议要八求修改后报分管扒校长审定，由校笆长签发；属重大把原则或者实质内颁容修改的，作出伴再次审议决定，绊按程序重新审议案。拜7形成纪要。哀重大行政决策事背项，指定专人负爱责会议记录和整啊理会议纪要。校肮长否定多数人意芭见作出最后决定唉的，须在会议纪案要中说明理由。隘会议作出的决定坝，领导班子成员昂必须

30、坚决执行，碍任何个人无权改伴变。矮在执行过程中，百确需进行重大调拜整或变更的，应扮经领导班子集体芭研究。进行集体盎决策重大事项，白必须有三分之二拌以上组成人员到拌会方能举行，并啊且分管校长必须阿到会，如分管副凹校长因故无法到芭会，除特别紧急碍事项须立即进行阿决策外，该事项哎应留待下次会议吧决定。遇突发事瓣件和紧急情况，稗如来不及领导集澳体讨论决定的，白分管副校长长应斑及时报告。爸三、建立健全内胺部控制关键岗位坝责任制。巴建立健全内部控安制关键岗位责任耙制，明确校内各叭岗位职责及分工哎，确保不相容岗啊位相互分离、相安互制约和相互监埃督。加强对内部芭控制关键岗位工昂作人员的管理。颁（一）建立健全啊

31、岗位责任制按照拌权责对等原则建癌立健全关键岗位爱责任制，明确岗盎位职责及分工，般确保不相容岗位俺相互分离、制约颁和监督。埃1、岗位构成。哎内部控制关键岗把位是指与预算业癌务管理、收支业爱务管理、政府采哎购业务管理、资霸产管理和内部监挨督等经济业务有肮关的审批、执行癌和监督等岗位。百主要包括预决算爸编制和绩效评价耙、资金管理、票疤据管理、印章管爱理、物资和固定胺资产的采购和管碍理、以及内部监胺督等。澳2、制定岗位责挨任制的原则。岗凹位责任制的制定斑要坚持：才能与袄岗位相统一的原颁则，职责与权利傲相统一的原则和碍考核与奖惩相一斑致的原则。吧3、岗位责任制背的形式和内容。稗以书面形式描述矮关键岗位的

32、专业班能力和职业道德霸要求，明确岗位摆职责、岗位权利蔼以及与其他岗位叭的关系。胺（二）关键岗位埃工作人员管理班1、实行轮岗制拌度。单位经济活隘动关键岗位实行肮轮岗制度，轮岗袄周期为5年（特凹殊原因或特殊岗昂位可适当缩短或跋延长轮岗时间）捌。懊2、把好人员入澳口关。关键岗位般人员选拔要具备蔼与其工作岗位相哀适应的的资格和癌能力，包括：知百识、技能、专业摆背景和从业资格唉等。跋3、加强业务培靶训和职业道德教爱育。在每年的学岸习计划中安排相笆应内容，对关键俺岗位工作人员进罢行的业务培训和熬职业道德教育，跋及时、全面、准隘确掌握国家有关隘法律法规政策，吧不断提升专业技扳能和业务水平，叭不断提高职业道拜

33、德修养。把四、建立健全内傲部监督稽核机制拜。学校成立内部熬监督稽核机构（按人员兼职），负懊责检查单位内部把管理制度和机制哀建立与执行情况澳，以及内部控制唉关键岗位及人员扳设置情况等，及氨时发现内部控制疤存在的问题并提稗出改进建议。绊（一）内部监督芭检查频率：每年笆至少进行一次全佰面向监督检查，巴必要时根据需要昂不定期地对内部胺控制开展各项专白项检查、抽查等拔监督检查工作。艾（二）内部监督傲检查内容：半第一、单位层面霸内部控制制度建阿立和执行情况，败具体包括：翱1、单位经济活阿动的决策、执行拌和监督是否实现笆有效分离；权责盎是否对等；议事矮决策机制是否建矮立；重大经济事扮项的认定标准是笆否确定而

34、且一贯翱地执行。隘2、内部管理制傲度是否符合国家搬有关规定尤其是暗国家明确的标准翱、范围和程序；扮内部管理制度是爸否符合本单位的邦实际情况。斑3、授权审批的跋权限范围、审批肮程序和相关责任哎是否明确；授权颁审批手续是否健把全；是否存在未办经授权审批就办俺理业务的情形；八是否存在越权审哀批、随意审批情败形。捌4、岗位责任制百是否建立并得到挨落实；关键岗位罢轮岗制度是否建懊立或采取了替代奥措施，是否存在肮不相容岗位混岗白的现象。斑5、内部控制关挨键岗位工作人员胺是否具备与其工岸作岗位相适应的坝资格和能力。唉第二、业务层面拔内部控制建立和半执行情况，具体岸包括：半1、预算业务重阿点检查：预算编唉制、

35、预算执行制岸度否建立并得到胺有效执行；预算拔执行分析机制是艾否建立并得到有袄效执行；预算与巴决算相互反映、岸相互促进的机制拔是否建立并得到佰有效执行；全过靶程的预算绩效管柏理机制是否建立唉并得到有效执行坝等。捌2、收支业务重拌点检查：收支是拜否实施归口管理盎并得到有效执行八；印章和票据的盎使用、保管是否安存在漏洞；相关俺凭据的审核是否疤符合要求；定期唉核查的机制是否盎建立并得到有效癌执行等。艾3、政府采购业拌务重点检查：府暗采购活动是否实版施归口管理并得碍到有效执行；政佰府采购与财会、办资产管理等岗位鞍之间是否建立沟版通协调机制并得俺到有效执行；政奥府采购申请的审斑核是否严格；验挨收制度是否建

36、立啊并得到有效执行绊；是否妥善保管败政府采购业务相挨关资料等。傲4、资产管理重扳点检查：各类资阿产是否实施归口版管理并得到有效半执行；是否按规爸定建立资产记录癌、实物保管、定暗期盘点和账实核鞍对等财产保护控熬制措施并得到有鞍效执行等。爱（三）监督检查佰程序唉1、制定监督检斑查工作方案。内霸部监督机构制定扒监督检查工作方按案。方案中应当巴明确检查的依据隘、范围、内容、霸方式、实施计划笆、人员构成等相班关内容。监督检罢查工作方案经单绊位负责人批准后暗实施监督检查。翱2、实施监督检拌查：把第一步，内部监敖督机构获取相关敖的文件和资料，哀掌握内部控制建邦立情况。例如，半单位相关的内部百管理制度，各类叭

37、经济活动的业务阿流程图、内部控绊制关键岗位的岗阿位责任书，以及矮相关的财务数据埃等。通过查阅相哀关文件和资料，瓣了解内部控制在氨建立上是否覆盖百了单位的全部经袄济活动，是否符艾合单位的实际情袄况，是否针对风懊险点选择了恰当办的控制措施以及敖以前期间发现的袄问题是否及时采昂取措施整改等。澳第二步，根据了芭解的经济活动业把务流程，确定监疤督查的范围和重疤点，综合运用各拜种检查方法对内挨部控制建立和执捌行的有效性进行疤测试，记录测试版结果，编制工作办底稿。根据测试拔结果，分析查找百内部控制缺陷。啊第三步，复核和挨验证。在实施监俺督检查的过程中袄，监督检查工作绊人员应当遵循客敖观、公正、公平案的原则，

38、如实反坝映检查测试中发吧现的问题。对于安检查测试中发现懊的问题应当时与碍相关业务部门沟巴通，并就存在的跋问题和改进建议跋与相关业务部门半达成一致。监督巴检查的结果和改蔼进建议应当经过拜相关工作人员复案核和验证。鞍3、编制自我评搬价报告。自我评百价报告内容包括凹：拔1)内部监督检捌查和评价的依据昂，即XXXX扮X乡中心学校内佰控规范和单位碍相关内部管理制吧度；扳2)内部监督检半查和评价的范围鞍，即全面检查评巴价还是就某特定叭业务内部控制的袄检查和评价；巴3)内部监督检哎查和评价的程序拜和方法，即内部拜监督工作流程以矮及现场测试采用奥的主要方法；伴4)以前期间检敖查中发现的内部摆控制缺陷及其情矮况

39、；碍5)本次检查中斑发现的内部控制爸缺陷及改进意见隘或建议；拔6)内部控制建癌立和执行有效性芭的评价、结论及拔改进意见和建议肮。稗对内不能控制建挨立和执行有效性伴评价包括两方面办内容：搬一是对内部控制板的有效性进行自爸我评价。侧重于按单位层面内部控白制，主要包括以颁下四个方面：芭1)内部控制建爸立的合法性，即艾行政事业单位在胺对内部控制建立俺过程中，是否做岸到以内部控制的皑基本原理为前提邦，以相关法律法艾规和相关规定以傲及XXXXX皑乡中心学校内部唉控制规范作为阿依据。耙2)内部控制建芭立的全面性，即挨内部控制的建立扳是否覆盖了所有暗经济活动、经济昂活动的全过程、笆所有内部控制关氨键岗位、各相

40、关巴部门及工作人员按和相关工作任务艾都具备约束力。班3)内部控制建唉立的重要性，即拌内部控制的建立敖是否重点关注了熬单位的重要经济拌活动和经济活动背的重大风险。氨4)内部控制建爱立的适应性，即霸内部控制的建立岸是否根据外部环哀境的变化、单位般经济活动的调整凹和自身条件的变伴化适时地调整关岸键控制点和控制扮措施。拌二是对内部控制芭执行的有效性进岸行自我评价。主奥要侧重于业务层搬面内部控制，主安要包括以下四个案方面：百1)各个业务控扒制在监督检查期案内是如何运行的笆。邦2)各个业务控背制是否得到了持靶续、一致的执行敖。佰3)相关内部控把制机制、内部管按理制度、岗位责奥任制、内部控制捌措施是否得到了

41、把有效执行。傲4)执行业务控暗制的相关工作人捌员是否具备必要碍的权限、资格和熬能力。笆4、提交自我评哎价报告。自我评艾价报告应当提交版单位负责人，由半单位负责人对拟捌采取的整改计划傲和措施作出决定班，以改进单位内疤部控制。把5、应用自我评扳价报告。自我评芭价报告应当作为懊行政事业单位完摆善内部控制的依鞍据和考核评价相坝关工作人员的依搬据。扳对于执行内部控蔼制成效显著的相癌关部门及工作人伴员提出表扬表彰颁，对违反内部控爱制的部门和人员盎提出处理意见；唉对于认定的内部瓣控制缺陷，内部芭控制职能部门或巴牵头部门应当根傲据单位负责人的般要求提出整改建把议，要求责任部俺门或岗位及时整熬改，并跟踪其整伴改

42、落实情况；对爸已经造成损失或笆负面影响的追究皑相关工作人员的跋责任。扳XXXXX乡中八心学校疤不相容职务分离安办法第一章 总则耙第一条：为了促佰进单位内部管理佰规范化,加强内翱部会计监督,建巴立规范的工作秩拜序,提高业务工伴作水平,强化中艾心内部管理,根班据中华人民共柏和国会计法等胺有关规定以及本绊单位内部管理的碍实际制定本办法捌。捌第二条：单位负皑责人对本单位内颁部不相容职务分爱离的建立健全及懊有效实施负责。跋第二章 不相跋容职务分离的目拔标和原则板第三条：不相容阿职务分离应当达案到以下基本目标败：稗（一）规范单位柏会计行为，保持敖会计资料真实、笆完整。暗（二）堵塞漏洞氨、消除隐患，防澳止并

43、及时发现、蔼纠正错误及舞弊肮行为，保护单位暗资产的安全、完挨整。奥（三）确保国家靶有关法律法规和艾单位内部规章制盎度的贯彻执行。办第四条：不相容叭职务分离应当遵爱守以下基本原则疤：半（一）不相容职爸务分离应当符合案国家有关规范，蔼以及单位的实际奥情况。暗（二）不相容职爸务分离应当约束傲单位内部涉及会版计及业务工作的办所有人员，任何霸个人都不得拥有敖超越不相容职务澳分离规范的权力绊。笆（三）不相容职邦务分离应当涵盖安单位内部涉及会稗计和业务的各项胺工作及相关岗位扳。板（四）不相容职半务分离应当保证吧单位内部工作岗伴位的合理设置及安其职责权限的合爱理划分，确保各把岗位之间权责分懊明、相互制约、蔼相

44、互监督。安（五）不相容职佰务分离办法应当跋随着外部环境的盎变化、单位业务暗职能的调整和管傲理要求的提高，埃不断修订和完善碍。班第三章 不相败容职务分离的内白容鞍第五条：不相容盎职务主要包括：坝负责人、业务经昂办、会计记录、昂档案管理、财产哀保管、稽核检查拔等职务。经济业斑务事项和会计事巴项的审批人与经碍办人及记帐人员霸职责权限应当相拌互分离、相互制靶约。澳（一）出纳人员埃不得监管稽核、澳会计档案保管和蔼收入、费用、债吧权债务帐目的登背记工作，不得兼般任票据核销工作邦。罢（二）住房公积盎金业务临柜人员碍不得经手现金、芭转帐支票，不得瓣进行住房公积金叭归集、支取、转扒移的会计核算工叭作。芭（三）有

45、价证券哀的经办人员不得哎进行证券收付的皑会计核算工作。盎（四）系统管理奥员负责业务操作靶人员的登录帐户澳开设、注销及密稗码初始化工作，安并根据操作员的伴工作内容分配权爱限。安（五）操作员凭柏自己的用户名及吧密码登录系统，疤操作员对自己进耙行的业务操作负懊责。安（六）未经授权靶，不得借用他人叭的用户名和密码胺登录系统。傲（七）同一笔业皑务的登记权限和凹审核权限相隔离摆，登记和审核人按员不能为同一操癌作员。傲（八）业务权限按和财务权限相隔坝离，业务制单和皑财务记帐人员不俺能为同一操作员碍。唉（九）系统管理安员不得进行财务把或业务操作，有哎特殊情况需要进阿行此类操作的，板必须征得相关操疤作员的授权，

46、并岸接受授权者的监安督。半（十）禁止非工版作人员操纵业务阿系统，不使用业白务系统时，应及阿时退出系统或注吧销登录。班（十一）在进行搬业务操作时出现搬系统故障的，要佰立即通知系统管般理员，由系统管办理员排除故障。版要记录故障内容唉、故障原因及排扳除方法，系统管版理员、相关的操按作员和分管科长安联合签字，存档邦备案。吧第四章 不相氨容职务分离的检把查熬第六条：学校应版当重视不相容职安务分离的监督检氨查工作，由内审般组具体负责不相办容职务分离、执岸行情况的监督检袄查，确保不相容阿职务分离办法的皑贯彻实施。检查斑的主要职责：埃（一）对不相容安职务分离的执行跋情况进行检查和艾评价。傲（二）写出检查拜报告

47、，对涉及资颁金管理、资产管阿理及各项经济业隘务、内部机构和捌岗位设置存在的氨缺陷提出改进建盎议。凹XXXXX乡中凹心学校百账务处理程序制肮度罢一、会计核算应扒当以实际发生的背经济业务为依据靶，按照规定的会俺计处理方法进行啊，保证会计指标板的口径一致，会把计处理方法的前搬后一致，按照国俺家统一的会计制鞍度设置会计科目蔼和会计账簿。白二、会计人员应半当根据审核无误霸的原始凭证编制挨记账凭证，切实熬保证账账、账实埃、账表相符。阿三、账簿设置包霸括总账、明细账隘、日记账和其他懊辅助性账簿。必盎须填好账簿启用靶表和扉页，往来捌款项科目不得使百用综合账户，需把要结转的科目一熬定要按规定进行摆明细结转。啊四

48、、记账凭证应百当及时传递，记俺账必须及时，不绊得积压。登记完哎毕后，应当妥善爸保管，不得散乱爸丢失。凹五、银行存款日懊记账、现金日记背账，必须每天登拔记并结出当天余岸额。月末对未达拜账，应查明原因唉，编制银行余额邦调节表。捌六、会计报表必癌须采用财政部规搬定的统一格式和霸填制要求，真实碍、正确、及时地班编制好各类报表摆。氨七、会计电算化敖应用的会计软件白操作规程必须经隘有关财政部门验扒收批准。记账凭耙证必须定期打印摆、装订。账册打傲印每年至少两次癌。每月结账后必半须录制软件备份把，以防信息丢失霸。昂XXXXX乡中伴心学校柏财务收支审批制懊度把一、实行斑“澳校长审批，重大瓣收支由学校教代版会研究

49、确定罢”埃，学校其他部门霸领导不作最终审斑批。伴二、所有的报销扳由学校财务部门八核定经费来源，岸日常公用经费支笆出由校长审批，板重大开支由校长矮按照会议决议办岸理签批手续。跋三、一切财务开跋支应凭合法票据凹，必须取得财政岸和税务发票。会肮计资料必须规范矮统一，会计记录阿的文字应当使用懊中文。发票的大阿小写金额不能修氨改。碍四、报销时，已拌办理购物申报审办批手续的发票，拜附上购物申报审跋批单，经经手人矮签字后，单位会叭计负责对原始凭艾证的真实性、合爱法性、正确性、摆完整性进行审核跋后，报审批人签澳批。对没有办理稗审批手续而购物背的发票不予受理敖。如有借款，应癌先结清借款。原案始凭证手续不齐埃应由

50、经办人补齐笆，方能报销。报斑销费用在100安0元以上的，需跋转账支付。背五、报销差旅费案，须提供单位负柏责人批准的会议案通知或外出的申笆请报告。肮六、临时工工资败待遇，按有关规凹定的工资标准，罢于每月的中旬发爸放本月工资。白七、学校年度预耙算的编制，由总跋务室负责发起，白分校（部门）根隘据财务室提供的坝预算建议数，测版算出学校经常性岸支出的各个具体胺项目，对于学校把项目支出的预算捌，由校长组织各挨部门负责人召开八行政会研究和审伴议，根据学校事奥业发展需要和财巴力可能，按项目皑分轻重急缓排序败，提出本年预算搬建议数，由财务拔负责人负责汇总板，编制预算申报盎表，经校长审查案后上报教育局。白XXXX

51、X乡中懊心学校财务牵制制度翱一、案按照矮“阿钱账分管霸”柏的原则，学校的懊现金收付保管由肮出纳人员负责，摆保险箱钥匙和密搬码由出纳人员负叭责保管和使用。扒二、熬空白支票必须由爸出纳人员负责登巴记，保管、领用案、缴销。背三、八空白支票和印鉴鞍章应分开保管。埃四、斑会计主管或会计摆人员应定期或不啊定期对出纳人员哀所负责的现金收扳付保管工作进行捌核对检查，保证把现金的安全。扮五、懊出纳人员不得兼霸管稽核、会计档罢案、财产保管和摆收入、费用、债唉权、债务账目登碍记工作。埃六、扮除按规定提取、氨转账的各项费用邦，其他开支的一暗切费用，必须由熬有关部门批准、瓣领导签字，方可昂报销入账。哀七、袄建立支票领用

52、簿鞍，月末应及时核班对银行存款，做办到银行日记账与肮银行对账单相符绊，如有不符应及拌时查明原因制作昂银行存款调节表盎。佰八、坝建立支票使用入袄账及作废的统计办制度，会计应根扒据入账的支票逐爸张详细记录，如坝发现支票号码不拔连续应及时查明百原因，作废的支佰票一定要附在记爸账凭证后面，并氨登记支票使用入扳账及作废的统计柏表备查。唉九、捌财务负责人负责拜票据保管工作，癌每次购回票据均拜应按本编号，并扒在收据登记本上澳登载，出纳负责百票据的领用工作稗，会计应根据发巴票记账联对应发瓣票存根联逐张销蔼号，并留下销号澳的痕迹，已使用凹的票据经财政局爸检验后由学校总板务处统一保管。版XXXXX乡中敖心学校财务

53、公开制度笆为规范学校财务凹行为，加强学校白财务管理，对学霸校财务活动进行鞍有效地控制和监霸督，进一步提高爸教育经费的使用把效益，保障教育办事业的健康发展跋，特制定学校财昂务公开制度。哀一、财务公开的傲内容：爱1、财政核拨的爸正常、专款、专半项资金；凹2、单位或个人靶捐赠的资金、财坝务，其他单位募癌集的资金；捌3、公务接待费唉用；癌4、重要财产、伴物资的购置和损笆失；邦6、集体和个人鞍福利待遇、以及拜工资情况；碍7、其他涉及教搬职工利益的重大把经济事项。蔼二、财务公开的把形式：哎1、财政核拨的哀经费使用在校务唉公开栏公开；氨2、学校经费的俺总体运行和具体捌收支数据采用报暗告制形式，由财柏务公开监

54、督组织背利用会议向全体按教职工报告公开稗；哀3、对各类分配疤、补贴、奖惩、熬定额的规定，采肮用书面形式进行暗公开；霸4、其他合适的半公开形式。芭三、财务公开的般时间：翱主要采取定期公耙开和不定期公开颁的方式，对财务啊收支管理，按会胺议年度，年初要伴公开收支预算计隘划，年终要公开版财务收支决算；挨学生代管费收支氨，按学期结算公芭开；对财务状况伴可半年进行一次叭；与财务有关的挨其他事项的公开哎时间，应根据需颁要在事前、事中班、事后及时公开啊。坝四、财务公开的颁组织实施：翱1、学校成立政班（财）务公开监罢督小组，工会主肮席任组长，其他俺组成人员由教职靶工大会通过，其皑中教师代表人数扮应占多数。安2、

55、财务公开除暗需事前、事中、癌事后和必须按学艾期公开的事项外昂，对财务收支的碍审议公开每年进罢行两次，由学校扮教工大会组织进坝行佰XXXXX乡中背心学校存货管理制度一、存货采购敖1阿.盎采购物品必须有埃购物申请单，并凹注明名称、品种奥、规格、数量、挨用途。采购的物按品一定要与购物唉申请单内容相同败。伴2巴.鞍购物申请单须有斑申请人、部门负巴责人、学校财产澳（管理员）三人白的签名。昂3搬.八凡列入专控商品白和政府采购项目熬，必须按规定的败程序办理，手续把完备后方能采购氨。二、验收入库坝1财产管理员坝负责验收入库。耙验收入库时所购佰物品、购物申请爱单、购物发票三拜者缺一不可，并板登记账册。会计百入账

56、联应及时交翱财务入账。扮2入库时要区隘分物品性质，对挨危险品、易腐蚀霸物品、易爆物品巴要区别对待，妥癌善保管。蔼3根据勤俭办敖学原则，应尽量皑减少仓库内积压澳物品，而对教学办所需物品要保证阿供应。学校总务斑负责人应定期检昂查验收入库制度胺执行情况。（三）造册登记敖1按.把学校所有存货的哎账册登记工作由鞍财产管理员负责拔。哎2耙.般财产管理员应根巴据存货的归类分爱别登记账册或实耙验（专用室）账挨册。做到及时登摆账，按月结账、懊对账。做到账实八相符，账账相符哎。伴3耙.白登记账册的物品伴、名称、数量应班和记录相符合。拌4哎.捌按摆时完成上级部门埃布置的各种报表板。颁（四）领用、借吧用及赔偿鞍1佰.

57、敖仓库存放存货，胺由财产管理员统板一管理。埃2挨.岸领用办公用品，袄需办理领用手续阿。领用物品若有白多余，须归还仓邦库。拌3袄.半教学物品不能挪拜作他用。教学物癌品和器材专供本暗校教学使用，在矮不影响教学前提昂下，经领导同意氨方可出借。扒4出借的物品爸须填写出借单，隘物品出门必须有坝出门单。扮5埃盎出借的物品要按罢期收回。颁6跋阿每学期结束时，碍财产管理员要及肮时收回、统一管拜理。板7熬奥人员调动一定要岸做好个人物品借拜用归还工作。靶8霸坝归还物品时要当傲面验收，如有损埃坏或遗失，按赔瓣偿制度执行。半9蔼办赔偿办法由设备胺管理人员填写赔敖偿单，经学校分捌管领导批准再由扮损坏者凭赔偿单八到财务部

58、门缴款百。（五）存货报废霸1报废物品要霸加以区别，找出笆报废原因。若是暗失窃物品，要有爸备案记录，根据皑实际情况酌情处俺理。把2报废的物品啊由财产管理员统版一登记，并按程绊序上报财务室进耙行相关财务处理矮。白3报废单要学邦校负责人，财务熬主管和财产保管芭员签字、说明。芭4报废物品处哀理后的回收资金翱，要及时入账。安XXXXX乡中板心学校资产清查制度斑一、资产清查内办容包括流动资产扮清查、固定资产埃清查以及其他资八产清查。傲（一）流动资产艾清查：耙1库存现金、坝有价证券清查：拌现金及有价证券氨应每月由单位领阿导或财务人员实傲施清查工作。哀2银行存款清皑查：银行存款应靶每月与银行对账拜单进行逐笔核

59、销爸，对查明原因的稗未达账应编制银拌行存款余额调节胺表。对不明原因安的长款和短款，般应及时查明原因碍，专项报告单位靶领导或上级财务罢主管部门。霸3应收、应付巴、代管账款、对啊外投资的清查：哀对所有往来单位霸的往来款项，要版加强核对清理。拌凡一年内未能收罢回与付出的款项叭应向单位领导汇吧报。氨4存货的清查百：主要包括库存吧物品、低值易耗颁品的清查。领用拔要有记录，账实熬要相符。爸（二）固定资产半清查：懊对所有固定资产办，每年进行一次隘清查、以物对账板、以账对物，做八到账表相符，账笆账相符，账实相翱符。发生盈亏、百报废等及时处理般调整账户，保持邦固定资产账、卡皑、物相一致。伴二、学校在进行耙财产清

60、查时，要百在学校领导的安板排下，由总务主胺任具体负责，组暗织相关人员参加板。鞍三、清查方法以拜核实账面、实地敖盘点为主，以抽岸查、临时盘仓的斑方法为辅，以达半到摸清家底、保皑证财产安全的目把的。发现差错应巴查明原因，经批按准后，进行调账盎，并指定人员写蔼出报告，以便核败查。摆XXXXX乡中拔心学校叭固定资产管理制皑度班一、固定资产管搬理的组织分工：捌固定资产管理实佰行斑“碍统一领导、归口矮管理板”拜 ，国家统一所傲有，单位占有、叭使用的管理体制岸。财务室负责固佰定资产管理工作懊，通过固定资产把明细账、固定资安产卡片进行会计傲核算，确保固定般资产账实相符、凹帐卡相符、帐证扳相符、账账相符芭。分校