成本会计分录简介

1、摆实验一 鞍 要素费用的啊核算败001 分配本斑月材料费用办原木费用的分配罢。鞍摆编制原木费用分稗配表。编制会计澳分录：蔼转01 巴借：基本背生产成本笆拌普通板 俺 半3,087,0俺75.46八 皑 癌 熬 肮翱复膜板 啊 扒3,19042巴4.54阿 爱 贷：原胺材料袄吧原木 按 疤 哀 百 6叭,277,50拔0拌颁编制退料费用分斑配表。编制会计翱分录：扒转02 哎借：原材料拜鞍断尾材 氨 跋 哎45,000.版00班啊废单板 哀 翱 1半2,000.0爸0板奥废品 巴 霸 奥 10,奥000.00按贷：基本生产成吧本摆白普通板 爸 癌 阿 32,胺948.47稗 按 吧 癌坝复膜板 拜

2、 摆 八 34,搬051.53阿吧本月销售断尾材稗、废单板、废品拌时，编制会计分扮录：板收01 靶 借：银行存款叭 碍 爱 矮 101,挨907.00半贷：其他业务收板入把邦断尾材 熬 搬 熬 51,2败00.00澳 把 氨 艾 罢搬废单板 暗 捌 吧 21伴,600.00绊 邦 岸 凹 霸罢废品 败 坝 爱 1案4,300.0拌0伴 爱 唉应交税费翱应交增值税（拌进销税额） 安 八 14,8吧07.00翱转03 板 借：其他业务肮成本坝 扒 霸 80袄,200.00柏 肮 贷：原材靶料柏疤断尾材 瓣 扮 凹 柏 48,00吧0.懊00邦 袄 绊 -扮-废单凹板 坝 摆 艾 把19,200.癌

3、00霸 奥 斑 氨胺废品 邦 跋 懊 凹 13,0按00.00俺熬本月出售其他废稗料。编制会计分颁录：挨 其他废料的哀销售收入按材料伴定额消耗量比例霸在两种产品之间矮分配稗 疤 普通板应绊分配的金额2白00,000/靶(1667+1耙613)*16扳13=98,3办53.66元爱 隘 复膜板应傲分配的金额芭200,00凹0/(1667败+1613)*矮1667=10阿1,646.3爸4元隘收02 伴 借：银行存款盎 坝 伴 拜 234,0岸00.00班 懊 贷：基本邦生产成本跋拌普通板 按 盎 般 98,霸353.66八 吧 奥 耙 佰败复膜板 把 艾 懊 101,伴646.34翱 绊 挨应交

4、税费应交绊增值税（销项税肮额） 吧 扮34,000.胺00 拜 耙( 2 ) 傲 编制调胶用料碍分配表。编制会艾计分录：肮 转04 耙 借：般辅助生产成本半调胶车间酚醛澳胶 372,拌300.00挨脲醛胶 28哀8,200.0板0笆贷：原材料奥拔调胶用料 暗 埃 奥 半 660,5白00.00艾（3） 根据本班月物料库发出修蔼理用备件及工具叭汇总表，编制会艾计分录：靶 转05 耙 借：颁制造费用岸埃单板车间 盎 拜 25,00扮0.00背 拌 班 爱 俺搬胶合成品车间 吧 霸 11,200胺.00柏 岸 哀 辅助生产半成本跋摆运输部 澳 霸16,000.蔼00罢啊蒸汽车间 颁 1疤3,300.

5、0捌0靶贷：原材料吧隘修理用备件及工疤具 拜 搬 65,胺500.00傲根据本月物料库懊发出复膜纸、油芭料及劳保用品汇啊总表，编制会计埃分录：翱 艾 调胶车间酚醛耙胶应负担物料费把用120/(袄108,000阿+102,00氨0)*102,拌000=58.案29元哀 翱 调胶车间脲醛拔胶应负担物料费败用120/(按108,000搬+1肮02,000)奥*108,00凹0=61.71捌元捌转06 背借：基本生产成俺本复膜板复邦膜纸 胺 360,佰000.00背 坝 哀辅助生产成本袄运输部直接材翱料 耙30,400.耙00唉 爸 唉 爱 调霸胶车间酚醛胶隘 案 58.29盎 捌 班 胺 调颁胶车间

6、脲醛胶俺 瓣 61.71白 熬 耙 芭 蒸般汽车间直接材岸料 281熬,000按.00败 俺 背制造费用稗疤单板车间 氨 爸 肮1,800.0蔼0扮 白 唉 碍 蔼矮胶合成品车间 凹 扳 1,案500.00翱 矮 笆管理费用奥柏材料费 奥 吧 碍10,500.肮00叭 盎 哎贷：原材料把把复膜纸、油料及啊劳保用品 耙 疤 6蔼85,320.按00案002 分矮配工资及福利费颁用癌编制直接工资费背用分配表，并编瓣制会计分录：鞍 转0氨7 借蔼：基本生产成本氨普通板工资矮及福利费 1邦00,000.邦00把 柏 隘 安 复昂膜板工资及福拔利费 123碍,000.00佰辅助生产成本袄调胶车间酚醛傲胶

7、 白 3106暗.00吧 摆 调搬胶车间脲醛胶爸 鞍 3294.蔼00安 啊 运败输部 扳 拔 扳6,200.0哎0瓣 翱 蒸澳汽车间 摆 肮 8吧,000.00翱制造费用白挨工资及福利翱费 伴 挨 21,300暗.00拌管理费用摆碍工资及福利费 按 摆 2敖6,500.0懊0白营业费用袄碍工资及福利费 肮 拌 1版3,600.0隘0肮应付职工薪酬扳盎职工福利费 耙 熬 15,8哎00.00氨 柏 矮 贷：应付扒职工薪酬案班职工工资 版 翱 罢 320啊,800.00矮编制直接工资费耙用分配表，并编班制会计分录：埃 转08 罢 借：基本生昂产成本普通板皑工资及福利费柏 14,哀000.0盎0俺

8、 背 案 奥 复傲膜板工资及福耙利费 1埃7,220.0癌0安辅助生产成本哎调胶车间酚醛胺胶 爸 43氨4.84懊 般 调绊胶车间脲醛胶拜 翱 461熬.16爸 皑 运罢输部 扒 拜 俺 8板68.00 罢 肮 蒸岸汽车间 凹 靶 哎1,120.0阿0 吧制造费用芭邦工资及福利费 埃 绊 氨 2,982.班00傲管理费用佰瓣工资及福利费 阿 瓣 按 5,922.肮00班销售费用扮暗工资及福利费 佰 昂 半 1,904.拜00瓣贷：应付职工薪岸酬佰肮职工福利费 绊 疤 盎 44,9斑12.00袄003 编制邦固定资产折旧计袄算表及折旧费用颁分配表，并编制耙会计分录：伴转09 熬 借：基本生产邦成

9、本复膜板摆折旧费 奥 碍14,400.奥00佰辅助生产成本芭调胶车间酚醛般胶 背 2,5疤21.60阿 靶 调胺胶车间脲醛胶癌 按 暗 2,678敖.40奥运输部 板 啊 颁 10,6傲00.00唉 耙 蒸熬汽车间 俺 摆 爸31,200.唉00靶制造费用笆靶折旧费 背 凹 办 410,耙100 .00安管理费用哀叭折旧费 班 暗 绊 扮23,000.拜00八贷：累计折旧 巴 翱 按 凹 搬 阿 49扒4,500.0办0背004 编制案电费分配表，并傲编制会计分录：拜付01熬 借：爱基本生产成本白普通板电费 霸 案68,161.霸60爸 跋 霸 岸 复膜啊板电费 斑 83般,838.40氨辅助

10、生产成本靶调胶车间酚醛澳胶 矮1,943.6般8按 摆 调颁胶车间脲醛胶凹 2熬,056.32翱 按 蒸搬汽车间 岸 巴 2,00氨0.00芭 半 运笆输部 肮 拔 2,0班00.00 懊制造费用按摆电费 奥 哀 胺16,000.俺00 按管理费用袄罢电费 俺 熬 氨24,000.半00班应交税霸费伴应交增值税（鞍进项税额） 半 34,000蔼.00袄贷：银行存款 跋 半 皑 把 捌 傲 243,0拔00.00盎005 编制白水费分配表，并氨编制会计分录：笆付02 碍 借：辅助生产扮成本蒸汽车间翱 佰 10哎,000.00埃制造费用斑傲水费 皑 坝 1稗,000.00板管理费用岸背水费 奥 靶

11、 昂 1,000般.00 扳应交税版费矮应交增值税（板进项税额） 翱1,560.0翱0吧贷：银行存款 摆 埃 霸 斑 盎 芭 13,5搬60.00 隘实验二 埃 费用的分配阿101 待摊瓣费用的摊销斑转11 翱借：基本生产成巴本胺傲复膜板 傲 办 2,000.敖00笆辅助生产成本叭胺蒸汽车间 坝 4熬,666.67办制造费用低值肮易耗品摊销 凹 矮9,000.0跋0 哎 凹保险费摊销 唉 吧 把 24,000隘.00傲 爸 艾 贷：待摊费班用吧哎低值易耗品摊销翱 懊 颁 9澳,000.00佰肮预付保险费 癌 绊 澳 昂30,666.坝67澳102 预提皑设备大修理费用唉转12 暗 借：辅助生产

12、扳成本调胶车间隘酚醛胶 爱 242.86叭 肮 背 哀 调胶氨车间脲醛胶 翱 257.拌14啊 蔼 懊 办 蒸汽敖车间 靶 3案,000.00班 半 蔼 搬 运输艾部 扳 颁1,000.0佰0傲制造费用板板修理费用 颁 凹 43,00扮0.00罢管理费用扒熬修理费用 靶 把 300版.00 爱 把 哀贷：预提费用百凹预提大修理费用拌 敖 艾 摆 47,80肮0.00鞍103 预提本爸月短期借款利息啊：矮转13 阿 借：财务费用埃凹利息 跋 敖 300,佰000.00爸贷：预提费用皑懊预提借款利息 蔼 俺 颁 扒 3皑00,000.蔼00 般104 (1盎) 按顺序分配扒法分配运输部辅奥助生产费

13、用：芭转14 背 借：辅助生产皑成本疤唉调胶车间酚醛笆胶 1,30败3.13矮 爸 爱 盎 搬皑调胶车间脲醛靶胶 1,37安9.59按 芭 靶 般 蒸扳汽车间 阿 4哎,024.08瓣制造费用阿叭运杂费 澳 爱 46,94翱7.60般管理费用罢跋运杂费 胺 爸 6,70班6.80伴销售巴费用挨按运挨杂费 胺 氨 6,706澳.80 霸 靶 霸 埃贷：辅助生产成案本澳哎运输部 笆 爸 啊 67,068笆.00矮(2) 按顺序叭分配法分配蒸汽熬车间辅助生产费佰用：瓣转15 傲借：基本生产成笆本绊靶普通板 皑 153,1拌77.87拔 邦 拜 伴 俺盎复膜板 罢 169,安301.85 搬 叭管理费

14、用翱百取暖费 八 挨35,831.班03爸贷：辅助生产成阿本蒸汽车间 拜 耙 拔 澳358,310瓣.75半(3) 按顺序芭分配法分配调胶瓣车间辅助生产费半用：叭转16 埃借：基本生产成唉本霸办普通板 翱 298,38唉8.32爸 岸 熬 氨 百板复膜板 澳 381,9鞍10.40 靶 艾 爱 袄 败贷：辅助生产成斑本调胶车间扳酚醛胶 白 颁 298,38埃8.32案 版 摆 胺 矮 拌调胶车间脲坝醛胶 拌 381,袄910.40翱(4) 分配制般造费用：鞍转17 蔼借：基本生产成挨本阿摆普通板伴 275埃,260.00霸 凹 叭 按 熬佰复膜板 哎 338,56挨9.60蔼 爸 吧 稗贷：制

15、造费用 邦 昂 艾 耙 6按13,829.皑60哎按交互分配法，白分配辅助生产费颁用：扳 （1）第矮一次交互分配，爱作分录如下：罢 转18 蔼 借：辅助蔼生产成本坝扮运输部 笆 7,085伴.72阿贷：辅助生产成傲本癌敖蒸汽车间 巴 爸 7,0斑85.72暗 转19 扒 借：辅助隘生产成本捌巴蒸汽车间 艾 4,024.罢08拌贷：辅助生产成哎本袄按运输部 袄 笆 4,艾024.08矮 （2）第奥二次对外分配，隘作分录如下：柏 转20 把 借：制造百费用芭拌基本生产车间 瓣 332,96板2.86 捌管理费用 扳 拔 绊 43,29八9.88 百销售澳费用霸 癌 爸 45耙,091.93拜 啊贷

16、：辅助生产成拜本拔霸运输部 邦 跋 70,1矮29.64奥 暗 把辅助生产成本拜唉蒸汽车间 百 翱 351,22扒5.03办 巴实验三 叭 生产成本在爱完工产品与在产扒品之间的分配 拌201 月末安在产品成本只计半算材料成本，结颁转完工入库产品笆成本。袄转21 案借：库存商品拔稗普通板 拜 4,4爸39,504.奥95版疤复膜板 胺 4,8捌74,978.澳19拌贷：基本生产成扳本肮蔼普通板 柏 白 4,43昂9,504胺.95叭 哀 把 叭矮复膜板 盎 安 4,87安4,978.1搬9佰202 月末在拜产品成本按年初坝数固定计算，结岸转完工入库产品隘成本。肮转22 罢借：库傲存商品搬百普通板

17、 按 3,86哀4,754.1碍9靶版复膜板 绊 4,528艾,573.19蔼贷：基本生产成八本傲按普通板 板 爱 3,864扮,754.19白 唉 坝 奥澳复膜板 鞍 皑 4,528昂,573.19啊203 约当胺产量法，结半转完工入库产品昂成本。傲转19 借芭：库存商品靶爱普通板 疤 4,4蔼02,190.拌00哀叭复膜板 俺 5,06傲8,960.0扒0稗贷：基本生产成暗本氨懊普通板 把 笆 4,402芭,按190.00哀 搬 坝 办坝复膜板 澳 笆 5,068摆,960.00凹实验四 成摆本核算的单步法败（品种法）凹301 编制1扒0月份完工产品绊成本计算，按约办当产量法，计算颁结转完

18、工入库产熬品成本。柏转31 借挨：库存商品背稗普通板 岸 4,402啊,190.00氨蔼复膜板 靶 5,068,哀960.00叭贷：基本生产成白本癌按普通板 芭 癌4,402,1绊90.00盎 霸 绊 氨拌复膜板 罢 翱5,068,9岸60.00矮3扮02 计算并爸结转本月销售产佰品的销售成本。挨 本月销售普熬通板的加权单位搬成本(2,0爸00,000+稗4,402,1捌90) 半懊(500+10岸00)m挨3扒4268.1案3元/安m3爸 本月销售普凹通板的销售成本爸940俺m3捌案4268.13绊元/般m3奥4,012,般042.2元扒 本月销售复拌膜板的加权单位扮成本(2,1芭0隘0,0

19、00+5阿,091,61肮0)罢矮(400+10案00)斑 m3懊=5136.8搬6元/跋m3板 本月销售复案膜板的销售成本巴960靶m3摆安5136.86碍元/搬 m3隘4,931,哎385.6元搬 编制会计八分录如下熬：把 转32 版 借：主营芭业务成本 霸 氨 8懊,927,90敖4.60 熬贷：库存商品蔼凹普通板 霸 霸 扳 4,0俺12,042.拌20罢 癌 拌敖复膜板 吧 半 拔 4,9隘15,862.斑40笆 阿 哀 实验五 耙 成本核算的分芭步法（逐步结转哀分步法）傲401 分配本拔月材料费用昂 （1）原木费败用的分配笆搬编制木材费用分板配表，并编制会案计分录：吧 转41 碍借

20、：基本生产成敖本扳跋单板车间柳桉案板 阿 4,537啊,500.00懊 胺 癌 稗 单板安车间杨木板 靶 1,740,板000.00百 版 八 按贷：原材料背拔原木 八 盎 澳 6,2澳77,500.埃00埃拌编制退料费用分按配表，并编制会暗计分录：拜转42 安 借：原材伴料拔霸断尾材 绊 叭45,000.搬00跋巴废单板 叭 败12,000.哀00 案傲废品 按 颁 10,000阿.00拜贷：基本生产成稗本啊办单板车间岸八柳桉板 般 板 摆 32,925绊.00芭 班 百 稗般单板车间靶伴杨木板 癌 蔼 24,07柏5.00安 傲 啊 挨跋成品车间熬白普通板 班 笆 6,00百0.00白 绊

21、 绊 爱隘成品车间岸办复膜板 案 耙 4,00爸0.00哎芭本月销售断尾材艾、废单板、废品巴时，编制会计分柏录：艾 收41 按 借：银行败存款 绊 跋 10坝1,907.0办0半 俺 贷：半其他业务收入捌隘断尾材伴 澳 (160跋*320) 5半1,200.0澳0搬 爸 奥 霸 艾搬废单板 哀 (皑 48*450疤) 21,60靶0.00半 奥 耙 盎 翱废品 艾 败 ( 26*癌550) 14败,300.00暗 搬 熬 应交税敖费隘应交增值税（八销项税额）(8邦7,000*1罢7%) 14,挨807.00 芭 跋 转43 办 借：其他业务败成本芭 阿 叭80,200.邦00翱 奥 贷唉：原材

22、料八瓣断尾材 叭 矮 邦 48熬,000.00拌 稗 啊 挨 疤拔废单板 唉 懊 隘 19盎,200.00摆 肮 白 碍 扳拜废品 芭 扮 巴 拔13,000.半00 斑隘本月出售其他废啊料的会计处理如霸下：笆 其他懊废料的销售收按胺本月领用柳桉板坝和杨木板的数量绊比例进行分配：澳 柳奥桉板应负担的其爸他废料出售金败额200,0半00爱般(2500+1艾500)疤跋2500=12叭5,000元哀 杨搬木板应负担的其啊他废料出售金额阿200,00颁0-125,0爸00=75,0阿00元罢 收42 蔼 借：翱银行存款 熬 癌 佰234,000爸.00傲 阿 敖 袄 暗贷：基本生产成巴本败伴单板车间

23、把岸柳桉板 按 隘 125,白000.00艾 稗 爱 艾 绊 百 颁暗单板车间扒唉杨木板 搬 案 75哎,000.00捌 白 邦 艾 捌应交税奥费氨应交增值税（蔼销项税额）(2傲00,000*柏17%) 3把4,000.0疤0柏编制调胶料费用吧分配表，并编制哎会计分录：袄 转44 背 借：辅助生产罢成本调胶车间澳酚醛胶 3傲72,300.澳00暗 蔼 扮 埃 伴调胶车间脲醛熬胶 288,埃200.00矮贷：原材料敖芭调胶用料 扒 唉 埃 6百60,500.办00半根据本月物料库跋发出修理用备件碍及工具汇总表，岸编制分配修理用般备件及工具的会板计分录：暗 转45 碍 借：制造费败用奥跋单板车间

24、矮 肮 25,00拌0.00败斑成品车间 吧 柏 11,200巴.00奥 笆 爱 辅助哀生产成本俺翱运输部 稗 16按,000.00吧 跋邦蒸汽车间 把 13,半300.00唉 矮 芭 贷：原袄材料吧爱修理用备件及工巴具 跋 巴 65,5艾00.00白 (4) 癌 根据本月物料熬库发出复膜纸、芭油料及劳保用品懊汇总表，编制会斑计分录：扮转46 颁 借：基本生产百成本单板车间柏复膜板 巴 36盎0,000.0碍0敖 捌 傲 奥辅助生产成本唉运输部直接材挨料 芭30,400.哀00背 爸 跋 靶 调扳胶车间酚醛胶靶 吧 58.29背 爱 翱 胺 调袄胶车间脲醛胶啊 笆 61.71把 岸 扳 哎 蒸

25、柏汽车间直接材拜料 281半,000.00懊 矮 癌制造费用叭罢单板车间 案 版 胺 1,8哎00.00吧 稗 坝 扳 胺柏胶合成品车间 霸 挨 1,绊500.00哀 百 芭管理费用奥案材料费 巴 搬 爱10,500.啊00案 办 昂 澳贷：原材料败氨复膜纸、油料及跋劳保用品 熬 熬 6岸85,320.笆00隘402 分配工瓣资及福利费。懊 （1）编制拔直接工资费用分袄配表，并编制会扮计分录：癌转47 搬 借：基本生产八成本瓣矮单板车间癌百柳桉板 捌 摆 39,20按0.40跋 唉 颁 拔 傲半单板车间扳澳杨木板 邦 叭58,799.斑60奥 岸 扳 跋 捌爸成品车间吧扳普通板 办 澳49,9

26、99.芭80拜 扳 懊 艾 傲熬成品车间按佰复膜板 隘 板75,000.背20捌 叭 辅盎助生产成本调办胶车间酚醛胶办 3,1皑06.00岸 斑 般 叭 调胶疤车间脲醛胶 肮 拜3,294.0邦0扳 邦 办 芭 蒸汽澳车间 跋 版8,000.0吧0爱 挨 柏 皑 运输岸部 蔼 叭 6,200.熬00隘 版 制背造费用敖白单板车间 拜 耙 8,9柏00.00埃 扒 版 绊唉成品车间 把 啊 12,4隘00.00版 邦 管白理费用搬叭工资及福利费 摆 芭 26,500翱.00胺 熬 俺 营业费用安澳工资及福利费 跋 岸 13,600稗.00笆 伴 皑应付职工薪酬唉版职工福利费 般 艾15,800.

27、摆00耙 版 哀 阿贷：叭应付职工薪酬颁伴职工工资盎 芭 岸 傲320,800啊.00凹编制职工福利费八提取计算表，并绊编制会计分录：耙转48 半 借：基本生产绊成本奥傲单板车间哀拌柳桉板 版 坝 5,488.阿06傲 扒 氨 疤 胺绊单板车间靶埃杨木板 扳 凹 8,2盎31.94肮 佰 凹 矮 懊哀成品车间傲板普通板 疤 笆 6,999.傲97盎 澳 跋 蔼 扳隘成品车间鞍俺复膜板 扳 斑10,500.隘03傲 芭 辅埃助生产成本调巴胶车间酚醛胶啊 43扳4.84靶 瓣 哎 败 调胶哀车间脲醛胶 跋 461蔼.16跋 扳 邦 昂 蒸汽爸车间 挨 盎1,120.0蔼0 皑 拜 敖 氨 埃 运输

28、部 爱 阿 版868.00 案 疤 制白造费用哀绊单板车间 拌 哀 1,2百46.00蔼 疤 霸 败阿成品车间 阿 把 1,7翱36.00靶 班 管碍理费用艾颁工资及福利费 蔼 安 5,922板.00凹 挨 暗销售背费用袄邦工资及福利费 半 佰 1,904把.00般 班 办 柏贷：胺应付职工薪酬佰斑奥职工福利费吧 绊 碍 爸 熬44,912.叭00邦403 编制爱固定资产折旧计挨算表及折旧费用芭分配表，并编制安会计分录：凹 转49 案 借：基本生胺产成本成品车疤间复膜纸 办 1拌4,400.0按0敖 翱 辅助拌生产成本调胶巴车间酚醛胶 佰 2,凹521.60扮 绊 版 胺 调胶车暗间脲醛胶 爸

29、 2,6邦78.40扳 敖 吧 摆 拌蒸汽车间 搬 坝 31,2皑00.00板 袄 唉 白 百 耙 板 翱 扳 八运输部 懊 斑 10,岸600.00邦制造费用凹拌单板车间 般 安 200爸,500.00爱 岸 岸 唉跋成品车间 半 拔 209矮,600.00笆管理费用霸鞍折旧费 爸 疤 2般3,000.0巴0癌 叭 芭 百 俺 贷：累计折旧隘 皑 巴 八 哎 阿 494,澳500.00啊404 编制八电费分配表，并岸编制会计分录：胺付41 瓣 借：基本生稗产成本昂白单板车间霸败柳桉板 绊 巴 32,000颁.16罢 摆 皑 氨 隘艾单板车间背靶杨木板 俺 背 47,99疤9.84啊 绊 哀

30、扒 颁扮成品车间班暗普通板 凹 案 28,80碍0.00暗 蔼 按 蔼 般背成品车间澳柏复膜板 邦 邦 43,20疤0.0摆0肮 摆 坝辅助生产成本半调胶车间酚醛皑胶 1阿,943.68暗 白 凹 搬 调隘胶车间脲醛胶扮 2,肮056.32捌斑运输部 颁 叭 2,000耙.00懊 啊 把 爸 暗八蒸汽车间 肮 般 2,000.案00 昂 挨 埃制造费用傲靶单板车间 按 安 6,佰000.00氨 伴 扳 哀 稗隘成品车间 蔼 按 板 10,000碍.00胺 半 霸管理费用挨艾电费 办 哀 2摆4,000.0案0爸 巴 板 百应交税埃费暗应交增值税（扳进项税额） 捌 34,000半.00蔼 凹 疤

31、 邦贷：银行存款 盎 案 安 霸 瓣 安234,000瓣.00 百405 编制俺水费分配有，并哎编制会计分录：鞍付42 哀 借：辅助生产斑成本敖胺蒸汽车间 昂 捌 10,000凹.00把制造费用昂颁单板车间 皑 败 芭1,000.0办0柏管理费用扮袄水电费 安 肮 傲1,000.0安0案应交税叭费碍应交增值税（把进项税额） 稗 1,560叭.00 (1坝2,000*1岸7%)佰 靶 稗 吧 懊贷：银行存款 百 稗 扒 败 百 安13,560.扳00芭406 待摊暗费用的待摊：半转50 昂借：制造费用熬阿单板车间 澳 矮14,000.拌00霸扳成品车间 扳 1般9,000.0班0柏基本生产成本伴

32、爱成品车间拔斑复膜板 爸 2,0氨00.00皑辅助生产成本熬笆蒸汽车间 坝 4,66霸6.67 班贷：待摊费用懊班低值易耗品摊销绊 吧 扳 9,000扳.00爱 稗 靶 盎敖预付保险费 佰 班 懊 30,6碍66.67熬407 （1）埃预提设备大修理敖费用瓣转51 霸借：辅助生产成埃本拔般调胶车间酚醛瓣胶 2扮42.86拜 熬 扳 靶 调胶埃车间脲醛胶 爸 257.靶14绊搬运输部 疤 隘 1,000敖.00 按 奥 瓣 袄 氨爸蒸汽车间 阿 3袄,000.00啊 艾制造费用靶案单板车间 笆 矮 20,000拔.00板 昂 捌暗成品车间 背 碍 23,000扒.00熬管理费用绊扳修理费用 蔼

33、矮 300.般00 埃贷：预提费用翱敖预提大修理费用俺 奥 绊 47,800靶.00板本月短期借款利绊息埃转52 白借：财务费用安癌利息支出 爱 30耙0,000.0暗0 盎 案 隘 鞍贷：预提费用岸安预提借款利息 俺 肮 叭 300,0八00.00扮408 （1）巴 按顺序分配法矮分配运输部辅助霸生产费用搬转53 巴借：辅助生产成奥本调胶车间翱酚醛胶 1疤,303.13隘 拔 伴 爱 调胶车拌间 脲醛胶 艾 1,379.岸59班 隘 皑 熬 哀熬蒸汽车间 拌 4耙,024.08昂制造费用碍佰单板车间 笆 把20,120.跋40摆阿成品车间 半 俺26,827.拜20佰管理费用俺柏运输费 绊

34、傲 6,706扮.80袄销售盎费用坝版运输费 奥 傲 6,706八.80 巴贷：辅助生产成绊本氨搬运输部 案 霸 挨67,068.霸00半（2） 按顺序肮分配法分配蒸汽败车间辅助生产费办用办转54 伴借：基本生产成叭本单板车间叭柳桉板 傲 85,白994.59 板 白 扳 盎 矮 鞍霸单板车间拜爸杨木板 隘 128,9艾91.89 摆 奥 捌 爸 癌皑成品车间矮岸普通半板 瓣 42,997拜.96 拌 矮 哎 熬 拜罢成品车间霸半复膜板 爱 64,4挨95.94绊管理费用氨隘取暖费 爸 绊 35,822伴.75版贷：辅助生产成艾本板白蒸汽车间 皑 背 358,岸303.13敖（3）按顺序分扳配

35、法分配调胶车隘间辅助生产费用皑转55 安借：基本生产成扒本埃搬成品车间案靶普通板 摆 298,38罢8.32般 稗 白 胺 败懊成品车间背蔼复膜板 摆 381,9啊10.40摆 熬 爸 般贷：辅助生产成蔼本调胶车间伴酚醛胶 皑 381,岸910.40 办 芭 霸 癌 案 搬 败调胶车间脲案醛胶 拌 298,3颁88.32皑409 分配般制造费用碍转56 俺借：基本生产成氨本单板车间哀柳桉板 澳 119,捌426.40 扮 皑 版 凹 皑 澳跋单板车间杨木瓣板 罢179,140啊.00 百 鞍 敖 败 霸矮成品车间普通芭板 捌126,105搬.拔00 办 爸 颁 搬 癌盎成品车间复膜白板 案18

36、9,157邦.20岸 班 百 爸贷：制造费用爸版单板车间 百 啊 搬 298,56捌6.40笆氨成品车间 半 傲 鞍 315,26芭3.20办410 结转翱完工入库自制制邦半成品单板的般成本。暗转57 叭借：自制半成品扮哀柳桉板 百 4,676,俺882.42扳昂杨木板 肮1,952,7板93.60稗贷：基本生产成靶本皑巴单板车间胺傲柳桉板 翱 奥 4,67靶6,882.4拜2般 岸 班 扒 敖巴单板车间吧摆杨木板 皑 办 1,95瓣2,793.6澳0摆411 生产芭领用自制半成品袄转58 熬借：基本生产成搬本把安成品车间癌摆普通板 败 3,3095百31.00熬 佰 绊 瓣 八阿成品车间稗颁复膜板 叭 3,3095绊31.00搬 吧 柏 邦贷：自制半成品碍背柳桉板 拜 肮 3,叭249,552靶.00绊 背 版 澳 疤 霸 爸白杨木板 矮 瓣 3,巴369,510吧.00邦412 结转本八月完工入库产品哀成本般转59 巴借：库存商品搬疤普