广夏（银川）实业股份公司审计制度

1、.：.；aliqq 海量免费资料尽在此广夏(银川)实业股份审计制度北大纵横管理咨询公司二二年四月目 录 TOC o 1-3 h z 第一章 总 那么2第二章 审计任务和审计人员2第三章 审计范围与时限3第四章 审计内容3第五章 审计方法4第六章 审计人员的职责和权限6第七章 审计程序6第八章 审计质量控制6第九章 附 那么6附件一：审计通知书6附件二：审计调阅资料清单6附件三：审计征求意见书6附件四：常规审计报告页面(格式)6附件五：审计流程图6第一章 总 那么第一条 为充分发扬审计的监视管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合本公司的详细情况，特制定本规定。第二条

2、 内部审计是公司审计人员按照国家法律、法规和公司的管理制度，对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进展审查和评价的内部经济监视活动。按照审计实施方式划分为：专项审计：对公司主要经济合同，某项业务或管理活动所进展的专门的、定期的审计，着重于合法性和合规性方面。调研：针对某一业务活动或管理方面所进展的专项调查，为管理层提供一种信息和目前工程的情况。着重查明现实真相，报告现状，并尽能够地提出审计建议，成为管理层做出某一决议时的有价值的参考资料。内部控制验证：是对专项审计的一种补充。事前评审：对公司某项业务运作的预备过程所进展的审计监视，防止和及时纠正违规行为出现。主要涉及对外签署的大

3、量经济合同，包括各类采购合同。报告不正常事件：经过及时地向管理层和有关部门报告，引起管理层的注重，及时地采取相应措施，堵塞管理破绽，完善公司的内部控制系统。第三条 审计人员在办理审计事项中，该当依法审计，忠于职守，坚持原那么，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守。第四条 审计人员依法独立行使审计监视权，不受公司其他部门、单位和个人的干涉，任何单位和个人不得对其打击报仇。第二章 审计任务和审计人员第五条 公司总部设立监察审计部，直接向总裁汇报任务，接受总裁的指令。母公司的内部审计任务由监察审计部门组织开展。第六条 公司实行审计方案管理，目的是保证审计高效的完成。第七条 审计方案管理内容包括：年初制

4、定本年度各项审计任务的方案，安排重点任务；季度初将年度方案分解，确定季度的重点任务；季度初根据业务的风险情况确定专项审计和其他不定期审计在季度里的安排；月初根据季度任务方案确定本月的任务；月初制定当月各项审计业务的详细实施方案；月初制定当月不定期审计的实施方案；完成当月指点暂时安排的任务；制定每周详细的任务实施方案并执行。第八条 月度审计任务方案内容包括：审计目的、审计对象、审计内容、审计方式、审计的人员安排、审计任务的时间安排及其他有关事项；然后根据任务方案安排详细审计事项，落实详细审计义务。第九条 审计方案的制定与完成情况与审计部人员的考核挂钩。第十条 公司审计人员：审计人员该当具备与其从

5、事的审计任务相顺应的专业知识和业务才干。审计人员在履行职责中对单位知悉的商业负有严密义务。审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的该当逃避。第三章 审计范围与时限第十一条 内部审计的范围包括公司所属各职能部门、子公司和分公司。第十二条 内部审计可根据实践情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或部分审计。第十三条 财务和经济效益专项审计可以根据情况在年中、年末各进展一次。第四章 审计内容第十四条 内部审计涉及公司运营管理的各个方面，不但进展事后调查，还要发扬风险控制和防备功能。第十五条 内部审计的专项审计分为财务、内部控制制度和经济效益审计等，审计人员对以下事项进展内部审计监

6、视：董事局决议及公司运营方针、目的、方案落实及执行情况；财务预算的编制、调整和执行情况；与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况；公司总部及所属企业会计核算和会计报表的真实性和准确性；公司资产的管理运用情况及平安完好程度；运营责任人的离任审计；违反财经法纪、侵占母公司资财、损害母公司利益以及艰苦损失浪费行为；单位或个人承包、租赁运营的有关审计事项；根本建立审计；规章制度的完善和有效情况；公司指点交办的其它审计事项。第十六条 审计的重点在于：数据信息的可靠性：审计人员核对财务和运营数据的真实性和可靠性，并对数据的搜集、衡量、分类、汇报所采用的方法进展检查；规章制度的执行情况：审计人员检查公司政策

7、、方案、程序、法律和规章制度的执行情况，指出任何违规违法行为；资产与权益的平安保证：审计人员检查公司的资产和权益能否遭到损害，抽查确认某些资产存在的真实性；规章制度的完善性与有效性，运营决策的合理性；与财务收支有关的经济活动的效益性。第五章 审计方法第十七条 审计检查方法： 审计检查方法是指审查书面资料的方法，按检查技术、检查顺序和检查范围为标志划分为三种类型。一按检查技术分类审阅法：是对凭证、科目、帐簿、报表、合同等文件资料性审计对象进展鉴别的通用方法。用于检查其真实性、合法性、合规性及有效性。核对法：是指将书面资料中两个或两个以上相关数值进展相互对照比较，以核实其内容能否一致，计算能否准确

8、的方法。主要经过帐证、帐表、帐帐、帐实的核对进展审计。验算法：这是建立在内部控制根底上的方法。对于有些数据可以经过两种不同的计算方法获得一样的结果，或者用两个不同的公式求解雷同的，可以用验算法相互验算。调理法：是指对经济事项和经济资料数据经过更正和修正调整到准确无误的方法。二按检查顺序分类顺查法：是按照业务核算处置的程序即按照经济活动发生的时间顺序，由经济现实到凭证，再到记帐直至编制报表这一全过程顺序进展审计检查的方法。逆查法：是逆经济活动发生的时间，先从报表开场经过记帐到凭证，直到最后查核经济现实，是一种由后向前追溯的审计检查方法。三按检查范围分类详查法：是对业务、帐务进展全部审计检查，地毯

9、式、过滤式的检查。抽查法：是根据概率论与数理统计中的随机原那么即同等能够性原那么，随机抽取某阶段业务或某部分业务进展审计检查和验证，然后用以推断全部业务活动的情况。主要采用如下详细方式：1核对报表数据；2讯问操作人员；3察看操作过程；4检查业务资料；5计算业务目的。第十八条 审计调查方法察看法审计人员亲身深化现场，实地察看银行业务活动的操作程序以审计检查政策、法规、制度、方法及手续等执行情况。查询法经过面询、电询或函询进展审计检查。用于向外部核对帐务往来或经济现实，以监视其内外处置的一致性。第十九条 审计分析方法采用最常用的比较分析法，就是把可比的经济目的进展比较，然后根据比较的差别，来研讨、

10、分析运营活动情况。分析时既有绝对程度的比较，也有相对程度的比较。此外，统计分析、会计分析和业务技术分析中所采用的要素分析法、回归分析法、线性规划法以及各种详细的分析方法等都适用于审计分析中。第六章 审计人员的职责和权限第二十条 审计人员根据需求，可检查被审计单位的会计报表、凭证，查阅有关文件资料等，被审计单位必需照实提供，不得回绝、隐匿、篡改、毁弃。第二十一条 对审计中发现的问题，审计人员要进展调查核实，索取证明资料，并对有关文件、资料、实物等进展复印、复制、现场拍照等，有关单位必需积极配合，不得设置妨碍。第二十二条 对正在进展的严重损害公司利益、违反财经纪律的行为，经同意后做出制止决议，并对

11、有关责任人提出清查责任的建议。第二十三条 对阻遏和破坏审计任务以及回绝提供有关资料或提供虚伪资料的单位和个人报告公司指点，经同意后采取必要的处分措施。第二十四条 提出改良管理，提高效益及纠正、处置违反财经纪律行为的意见。第二十五条 根据公司有关规定，对有关经济活动实行审签制度。可根据需求，要求被审计单位按时报送财务方案、预决算、报表以及其它文件资料。第七章 审计程序第二十六条 内部审计任务的主要程序是：编制年度审计任务方案，经总裁同意后实施；根据审计方案进展初步伐查任务，制定任务方案；成立审计小组，确定人员配置；进展现场调查取证，编写审计任务底稿，获取有价值的审计证据；对审计事项实施审计后，提

12、出并审定审计报告，在征求被审计单位意见后，做出审计结论，经监察审计部经理审核、总裁同意后，下达审计处置决议；对有疑义的审计事项进展复审；报告副本和决议通知被审部门及有关部门执行；促进被审部门及有关部门执行决议，编写审计决议执行情况报告；整理审计文件、建立审计档案。用于业务研讨，培训稽审人员，也可作为以后稽审的参考资料，每一项稽审任务都要整理记入档案。审计工程档案包括：成立审计工程的调查资料、会计记录、审批文件、审计通知书等；工程审计方案，以及为制定该方案而向有关部门和现场搜集的调查资料；内控制度的评价结论；审计的主要会计资料的正本或副本；审计检查的各计算表、分析表、余额表、清点表、核对表、调理

13、表以及其他审计证据；各项审计意见、评价结论；审计报告的草稿、向被审计部门征求意见的往来文件；审计报告、指点审批的审计结论和处置决议。第八章 审计质量控制第二十七条 审计任务报告反映审计任务质量。内部审计报告应包括以下内容：审计的范围、内容、时间、方式及有关情况的概括；与审计事项有关现实；根据的法律、法规、政策的规定；审计结论、处置意见和建议。第二十八条 内部审计质量控制应贯穿于审计活动的全过程，在方案、实施、报告和后续审计等各个阶段，都要严厉把关。第二十九条 为确保审计质量，审计人员在实施审计过程中必需做到；取证资料全面、完好，证明资料应有提供者的签名；仔细编制审计任务底稿，检查能否获得足够的

14、证据；处置意见必需有法律、法规、政策根据；审计任务报告实行层层把关担任制；五建立并保管完好的工程审计档案。第三十条 经签发的审计报告和审计决议，被审计单位必需按要求仔细执行。第九章 附 那么第三十一条 本制度经呈董事局经过公布实施，修正时亦同。第三十二条 本制度由监察审计部担任解释阐明。附件一：审计通知书：根据 现指派以下人员对他部门 进展现场审计，时间从 月 日开场，估计 天，请积极配合，预备好有关资料，并提供必要的任务条件。 审计小组组长： 审计小组主审计人： 审计小组成员： 附：需预备的资料清单 特此通知!广夏(银川)实业股份监察审计部 二00 年 月 日附件二：审计调阅资料清单资料称号数量资料日期编号调阅人、日期签收人、日期附件三 华夏银行内审任务底稿审计小组长： 审计人员：附件三：审计征求意见书 本次审计查证的主要现实如下：本件请他单位主要担任人签署意见，并在五日内将此意见