《国家税收》作业试题

1、氨更多企业学院：败 碍中小企业管理叭全能版哎183套讲座+暗89700俺份半资料摆总经理、高层罢管理矮49套讲座+1癌6388霸份安资料拌中层管理学院肮扳46套讲座+6癌020坝份吧资料扮哀国学智慧、易斑经瓣46套讲座般人力资源学院凹搬56套讲座+2颁7123挨份按资料昂各阶段员工培斑训学院挨77套讲座+ 皑324跋份捌资料按员工管理企业癌学院捌67套讲座+ 碍8720埃份扮资料扳工厂生产管理八学院熬52套讲座+ 案13920巴份扳资料笆财务管理学院跋俺53套讲座+ 巴17945唉份翱资料鞍矮销售经理学院绊邦56套讲座+ 皑14350班份拔资料鞍销售人员培训安学院爱72套讲座+ 拌4879半份

2、颁资料学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 坝国家税收作霸业（一）上交时间： 岸收缴人：辅导教熬师作业说明：皑1、请各位学员捌在来校进行面授半辅导时务必携带耙教材和作业，按般辅导教师自主学拔习要求提前完成袄作业中相关内容扳。柏2、本次作业请般于完成了国家柏税收的1-4敖章内容的面授辅隘导和自主学习后氨及时上交，具体办时间请注意辅导蔼教师的通知，请奥学员亲自向辅导拌教师交作业，由霸他人代交作业引傲起的作业丢失或班晚交，后果自负哀。敖3、在做作业过颁程中如果有相关阿问题请登陆兵团把电大电大在线或柏者于集中辅导时阿及时向辅导教师拜提出。败4、作业分为基碍础部分和提高部班分，完成基础部澳分视正确率

3、得分挨在30至80分吧之间，同时完成按基础部分和提高敖部分视正确率得碍分在60至10啊0分之间。只完蔼成提高部分不予盎以计分。啊5、请将客观题搬的答案写在答案昂栏中，主观题写芭在题目下的空白坝处，以便于教师袄批改。如发现雷芭同作业，将视为唉该次作业零分。基础部分：癌客观题答案填写靶处：一、单项选择：胺（一）增值税部捌分吧编号埃1岸2斑3坝4把5靶6办7敖8按9按答案奥（二）消费税部罢分皑编号稗1疤2板3澳4昂5把6袄答案一、单项选择坝（一）增值税部蔼分扒1、袄下列纳税人中不白应认定为一般纳佰税人的是（摆 耙 ）瓣A年销售额在啊100万元以上矮的工业企业巴 氨B年销售额在翱100万元以上败的商业

4、企业拌C年销售额在靶60万元以上账隘簿健全的工业企疤业敖D年销售额在按60万元以上账稗簿健全的商业企办业百2、某服装厂受盎托加工一批剧团矮服装,衣料由剧安团提供,该剧团班支付加工费10昂000元,增值扒税由( 版 蔼)缴纳。 瓣 叭A.摆 坝服装厂俺 败 颁 氨B.案 按剧团熬 凹C.柏 袄服装厂代扣代缴耙 拜 邦D.俺 百剧团代扣代缴唉3、把某单位采取折扣背方式销售货物,爸折扣额单独开发挨货票,增值税销吧售额的确定是(邦 拜)。 摆A.柏 扮扣除折扣额的销隘售额岸 版B.霸 百不扣除折扣额的唉销售额皑 暗 艾C.霸 笆折扣额懊 搬 邦 拔D.懊 傲加上折扣额的销百售额胺4、白下列纳税人不办疤

5、理一般纳税人认艾定手续的有(背 疤)爸A.氨 敖销售低税率货物敖的企业叭 皑B.奥 肮不经常发生增值把税应税行为的企俺业 胺C.稗 霸销售免税货物的疤企业版 哎D.澳 拔从事货物零售业八务的企业昂5.唉 芭某增值税小规模捌纳税人为生产外捌购原材料,那么啊其增值税(癌 癌)扳A.盎 氨按17%抵扣进埃项税额叭 耙B.伴 昂不允许抵扣进项艾税额碍C.耙 埃按6%抵扣进项把税额凹 氨 扮D.皑 吧按13%抵扣进拌项税额跋6. 进口下列懊货物应按13%埃征收增值税的有敖(半 班)。岸A.背 版农机唉 扮B.疤 埃汽车绊 拜C.败 阿家用电器翱 岸D.跋 绊办公用品办7.暗 昂下列货物的销售扒行为中征收

6、率为芭4%的是(霸 碍)。巴A.蔼 稗典当业销售的死凹当物品澳 霸B.埃 艾小规模纳税人销懊售自产煤炭 耙C.埃 拌汽车制造厂销售隘自产摩托车跋 百D.搬 稗生产企业销售自笆产货物向对方收隘取的价外费摆8.耙 奥某商场为一般纳癌税人,以“还本八销售”方式销售氨货物。本期销售般A商品50台,癌每台售价(含胺税) 4680捌元,同时承诺在俺5年后还本每台碍3680元,该澳商场此项业务应扳申报的销项税额凹是( 颁 瓣)澳A. 7264伴.96元;啊 唉 B.34 0拔00元;爱 案C.33 83拔0元;扒 唉D. 34 1斑70元拜9.啊 败进口货物增值税皑的组成计税价格昂是(板 巴)。芭A.拔 拔

7、关税完税价格+翱关税扳 氨 颁 熬B.颁 案货物到岸价格+吧关税+消费税阿C.吧 扒成本(1+成白本利润率凹 捌)拜 巴 芭D.挨 百关税完税价格+瓣关税+消费税版（二）消费税部熬分班1、俺某酒厂(一般纳爱税人)销售粮食办白酒10吨,取奥得收入100万拔元,另收取包装懊物押金5万元,背单独核算并约定袄归还期限。该酒氨厂应纳消费税税佰额为(案 爱 )。 笆 叭A. 1002斑6.069元爸 熬B.27.25斑万元跋 艾C. 1002拜6.25元艾 胺D.27.06百9万元 扳2.翱 般某酒厂2002罢年6月份生产销案售散装啤酒40唉0吨,每吨售价矮3800元。另稗外,该厂生产一八种新的粮食白酒扮

8、,广告样品使用板0.2吨,已知稗该种白酒无同类扳产品出厂价,生阿产成本每吨35盎000元,成本氨利润率为10%白,该厂当月应纳办的消费税为( 艾 巴)。 芭 班A.88000安元白 搬B.90566埃.67元盎 昂C. 1000瓣00元靶 白D. 1027癌66.67元 半3.稗 懊某外贸公司为增拌值税一般纳税人霸,从摩托车厂购爸进摩托车100敖0辆,直接报关凹离境出口;取得肮的增值税专用发拜票注明的单价是绊每辆5000元败,支付从摩托车隘厂到出境门岸的靶运费16000百0元,装卸费4柏0000元,离蔼岸价每辆720吧美元(美元与人佰民币汇率1:8澳.3)。摩托车暗消费税税率为1安0%,则该公

9、司叭应退消费税税款岸为(案 叭)。凹 霸A.50000傲0元澳 八B.51600吧0元坝 哎C.52000翱0元八 摆 澳D.59760摆0元 懊4.傲 傲纳税人委托加工斑应税消费品,当办委托方为个体经唉营者时.应(吧 隘 )缴纳消费税爱。 白A.败 稗由个体经营者代芭收代缴消费税,蔼控受托方同类消盎费品价格或组成爱计税价格计算 昂B.昂 爱由委托方在收回敖委托加工产品刚熬按受托方同类消蔼费品价格或组成拜计税价格计算缴败纳 癌C.摆 挨由委托方收回后暗按实际售价计算熬缴纳 稗D.袄 芭委托方提货时由扮受托方代收代缴绊 颁5.稗 奥对既销售金银首疤饰又销售非金银搬首饰的生产经营懊单位,应分别核霸

10、算销售额计算消版费税。凡划分不捌清楚或不能分别奥核算而且是在零爱售环节实现销售巴的,一律应(暗 疤 )征税。 拌 懊A.碍 半从高适用税率 隘 凹 柏 案 鞍 扳B.凹 稗从低适用税率 叭 碍C.哎 坝照“贵重首饰及癌珠宝玉石”税目瓣适用的税率 盎 摆D.罢 俺按照“金银首饰靶”的特殊税目适捌用的税率 暗6.敖 柏税法规定,为促哀进替代污染排放傲汽车的消费,推办动汽车工业技术跋进步,对生产销澳售达到低污染排叭放值的小轿车、疤小客车、越野车奥等产品减征( 懊 傲)的消费税。 吧 翱A.10%俺 白 笆B.20%阿 埃 埃C. 30%哀 斑 凹D.40% 办 二、多项选择艾客观题答案填写哎处：岸（

11、一）、增值税鞍部分暗编号伴1敖2矮3伴4八5澳6班7哎8瓣9岸答案艾（二）消费税部佰分白编号扮1瓣2翱3稗4凹5昂6佰7巴8拜9捌10把11版12摆答案扳（一）增值税部颁分靶1.懊 哀下列(办 伴)视同销售行为癌。 败A.傲 搬在同一县(市)袄设有两个以上机爸构并实行统一核扮算的纳税人,将颁货物从一个机构翱移送其他机构用捌于销售 熬B.敖 熬将自产、委托加邦工的货物用于非艾应税项目 霸C.八 耙将自产、委托加疤工或购买的货物鞍无偿赠送他人 背 胺D.败 绊销售代销货物 背2.巴 阿下列纳税人不办澳理一般纳税人认捌定手续的有(般 傲) 班A.爸 白个体经营者澳 颁 隘 搬B.拜 埃不经常发生增值

12、班税应税行为的企澳业 氨C.氨 芭销售免税货物的疤企业鞍 白 霸D.霸 半从事货物零售业皑务的企业 翱3.吧 哎下列出口货物在伴出口环节不得办半理退税的有(坝 斑 )。跋A.安 白来料加工复出口霸的货物瓣 瓣B.爱 罢出口卷烟摆C.盎 鞍国家规定免税的疤货物半 鞍D.捌 俺企业在国内采购哀并运往境外作为隘在国外投资的货瓣4.俺 颁我国现行增值税按的征税范围包括碍(拜 板 )。败A.笆 斑过境货物蔼 颁 把 氨 哀B.把 邦在中国境内提供绊应税劳务矮C.胺 巴进口货物耙 爸 鞍 爱 皑D.爸 班在中国境内销售拜货物阿5.颁 摆下列销货行为,半应当征收增值税唉的有(盎 奥 )。柏A.邦 按贵金属期

13、货交易百 吧 霸 敖B.八 邦银行销售金银业八务碍C.癌 版银行融资租赁货艾物懊 哀 摆 阿D.暗 挨集邮商品的生产隘6.百 吧依据增值税的有笆关规定,允许抵板扣的货物运费金背额包括的有(懊 按 )。氨A.翱 邦发货票上注明的班运费跋 白 叭 盎B.瓣 隘发货票上注明的扮建设基金按C.蔼 阿随同运费支付的吧装卸费柏 澳 凹 瓣D.半 伴随同运费支付的瓣保险费罢7.摆 耙下列项目,属于板免税的有(瓣 凹 )。翱A.扳 哀农业生产者销售稗自产的玉米斑 敖 捌 袄B.耙 颁药厂销售避孕药般品八C.隘 俺药厂销售使用过爱低于原值的设备办 安 奥D.俺 啊机械厂销售农业哀机具坝8.绊 颁根据增值税有关拔

14、规定,一般纳税笆人在哪种情况下艾,不可以开具增暗值税专用发票(傲 芭 )。盎A.商品零售企熬业出售给消费者百的货物拜 罢B. 生产企业按出售给小规模纳埃税人的货物般C.生产企业出斑售给一般纳税人隘的货物伴 捌D.生产企业出瓣售给批发企业的叭货物案9.八 搬下列情况中,属艾未按规定开具增癌值税专用发票,摆不得作为扣税凭罢证的有( 瓣 瓣)。扒A.柏 哎手工填写“销货阿单位栏”的专用柏发票俺 敖B.斑 哎填错项目又涂改霸正确后的专用发把票柏C.案 罢企业使用十万元案版专用发票时填扒开的销售金额达斑到所限面额的最敖高一位哀D.佰 班销售汽车给使用扮单位开具的增值奥税专用发票败（二）消费税部哀分坝1柏

15、、碍按现行消费税规罢定,下列情况中哀,一律按照45安%比例税率和每邦标准箱150元肮定额税率计征消爱费税的有(案 挨 )。 拌 拜A.爱 袄进口卷烟般 耙B.跋 瓣由于接装过滤嘴俺,改变包装等,爱提高销售价格的百卷烟 版 蔼C. 未经国务笆院批准纳入计划稗的企业和个人生白产的卷烟 啊 吧D.版 般没有同牌号规格矮卷烟销售价格的按自产自用卷烟 摆 摆E.办 蔼手工卷烟哀2.傲 巴某酒厂生产的下阿列白酒,属于按把粮食白酒税率征艾收消费税的有(岸 案 翱)。罢 懊A.以外购的不隘同品种的白酒勾伴兑的白酒 跋 艾B.用粮食、薯蔼类等多种原料混八合生产的白酒 巴 八C.用薯类为原岸料生产的白酒 扳 俺

16、安D.用糠麸为原岸料生产的白酒白3.拔 背下列关于消费税绊纳税义务发生时靶间的问题,说法佰正确的有(靶 昂 )。 奥 拜A.某化妆品厂安销售化妆品采用摆赊销方式,合同挨规定收款日为5稗月份,实际收到摆货款为6月份,按纳税义务发生时碍间为6月份 半 拜B.某汽车厂采背用预收贷款方式办结算,其纳税义白务发生时间为预皑收货款的当天 版 搬C.某汽车厂采摆用托收承付结算背方式销售汽车,昂其纳税义务发生哎时间为发出汽车翱并办妥托收手续版的当天 案 艾D.某金银珠宝靶店销售首饰10班件,收取价款2凹.5万元,其纳袄税义务发生时间懊为当天俺4.下列包装物艾押金应征消费税罢的有( 翱 版)。 阿 捌A.办 般

17、盛装盐酸的坛子八,单独收取包装扮物押金,6个月跋后坛子收回,押霸金返还柏 八B.敖 版工业专用的容器扒,单独收取包装瓣物押金,14个袄月后容器收回,袄押金返还扳 版C.暗 柏白酒专用的瓶子案,单独收取包装稗物押金,2个月白后瓶子收回,押白金返还扮 昂D. 工业专用耙的容器,单独收般取的包装物押金班不再退还霸5.根据现行的案消费税法规定,敖有关金银首饰消扳费税计税依据的隘表述正确的有(阿 岸 )。 氨 巴A.金银首饰连版同包装物销售的跋、包装物单独计败价,不应并入金爸银首饰的销售额霸确定计税依据 背 扳B.带材料加工叭的金银首饰,应蔼按受托方销售同邦类金银首饰的销按售价格确定计税俺依据 版 懊C

18、.纳税人销售阿金银首饰,以含安有增值税的销售哎额为计税依据 埃 败D.生产、批发爱单位用于馈赠、傲赞助、集资等方傲面的金银首饰,捌若没有同类金银凹首饰价格的,按盎组成计税价格为敖计税依据 笆 隘E. 纳税人采熬用以旧换新方式靶销售的金银首饰拌,应按实际收取坝的不含增值税的坝全部价款确定计百税依据昂6.在下列情形胺中,以同类应税瓣消费品的销售价凹格为计税依据计搬算消费税的有(懊 颁 案)。 摆 癌A.隘 矮以自产应税消费啊品用于专项工程扳 疤 氨B.稗 瓣以自产应税消费伴品用于非生产机颁构 胺 鞍C.板 白以自产应税消费埃品用于基本建设芭 奥 爸D.斑 般以自产应税消费哀品为原材料生产奥另一种应

19、税消费熬品 扮 岸 巴 奥E. 以自产应扳税消费品为原料绊生产另一种非应罢税消费品阿7.白 把委托加工应税消凹费品,对于受托埃单位没有按规定敖代收代缴消费税扳款的。对委托方办进行检查时,应板缴纳的消费税的爱处理办法有( 澳 背)。 唉 阿A.把 跋由受托方补缴税般款 敖 隘 稗 皑B.由委托方补板缴税款 背 盎C. 受托方不澳再补缴税款,但安要受到处罚 叭 扳D.委托方不再斑补缴税款,但要傲受到处罚翱8.安 伴按照规定,委托邦加工的应税消费板品由受托方代收扮代缴消费税的,斑委托方收回后继百续用于生产应税挨消费品的,可以氨抵扣最终应税消俺费品的应纳税额笆,下列项目中,疤在计算消费税时斑允许抵扣的

20、项目隘有( 八 坝)。 版 摆A.哎 邦加工收回的已税搬酒精生产的白酒哎 版 坝 版B. 加工收回跋的已税烟丝生产袄的卷烟 哎 唉C.拔 唉加工收回的汽车扒轮胎生产的汽车奥 办 坝 笆D.柏 扮加工收回的已税盎鞭炮生产的鞭炮坝 搬 爱E. 加工收回俺的已税化妆品生霸产的化妆品摆9.佰 拔以下出口项目属佰于免征消费税的吧是( 胺 唉)。 扮 岸A.扳 盎援外出口货物颁 澳 爸 败 俺B.奥 八卷烟 氨 澳C.扮 暗出品的来料加工案产品 敖 瓣 哎 瓣D.半 耙禁止出口货物昂10.搬 碍下列情形需要交伴纳消费税的有(盎 肮 )。 坝 搬A.扳 跋酒厂把生产的滋胺补酒以福利形式阿发给职工 办 佰B.

21、百 昂摩托车厂把自己巴生产的摩托车赠跋送给摩托车拉力坝赛赛手使用 般 绊C.绊 坝卷烟厂生产的用昂于卷烟生产的烟艾丝邦 挨D.翱 袄石化厂把自己生拔产的柴油用于本癌厂基建工程的车拔辆使用 皑 颁E. 汽车制造阿厂把自己生产的疤小汽车提供给上霸级主管部门使用奥11.埃 昂消费税纳税人发靶生下列行为,其鞍具体纳税地点说袄法不正确的是(爱 八 )。 靶 版A.案 爸纳税人到外县(败市)销售应税消叭费品的,应向销爱售地税务机关申吧报缴纳消费税 挨 捌B.盎 敖纳税人直接销售班应税消费品的,盎应当向纳税人核敖算地主管税务机坝关申报纳税 按 阿C.俺 拜委托非个体经营搬者加工应税消费耙品的,由受托方扳向其

22、所在地主管挨税务机关解缴消翱费税税款 唉 唉D.败 艾进口应税消费品扮,由进口人或者澳其代理人向报关肮地海关申报纳税背 矮12.扒 凹下列酒类产品,爸实行定额税率和耙比例税率征收消傲费税的是( 班 版)。 袄 百A.粮食白酒白 哎B.啤酒半 摆C.卷烟扒 稗D.烟丝捌 扒E.汽车轮胎提高部分柏（一）增值税部罢分：请学员完成办教材91页增值颁税练习题中的1白-6题，具体步案骤写在本页，如敖果空间不够，请半另附纸张，但必扮须与作业一样大俺小。百（二）消费税部案分：请学员完成邦教材113页消胺费税练习题中的般1-5题，具体班步骤写在本页，肮如果空间不够，柏请另附纸张，但碍必须与作业一样班大小。学 号

23、: 姓 名: 得 分: 教师签名: 爱国家税收作袄业（二）上交时间： 版收缴人：辅导教败师作业说明：搬1、请各位学员耙在来校进行面授稗辅导时务必携带澳教材和作业，按懊辅导教师自主学袄习要求提前完成隘作业中相关内容颁。熬2、本次作业请邦于完成了国家邦税收的5-8凹章内容的面授辅巴导和自主学习后埃及时上交，具体碍时间请注意辅导扳教师的通知，请扮学员亲自向辅导稗教师交作业，由般他人代交作业引百起的作业丢失或岸晚交，后果自负芭。案3、在做作业过半程中如果有相关办问题请登陆兵团昂电大电大在线或拌者于集中辅导时巴及时向辅导教师傲提出。哀4、作业分为基扮础部分和提高部叭分，完成基础部傲分视正确率得分胺在30

24、至80分蔼之间，同时完成叭基础部分和提高哎部分视正确率得艾分在60至10唉0分之间。只完懊成提高部分不予伴以计分。艾5、请将客观题袄的答案写在答案哎栏中，主观题写办在题目下的空白跋处，以便于教师懊批改。如发现雷白同作业，将视为邦该次作业零分。基础部分：爸客观题答案填写艾处：一、单项选择：扳（一）营业税部般分版编号捌1阿2疤3癌4稗5版6俺7八8坝9暗10碍11拌12凹13暗14鞍15搬16八答案拌（二）第六至八拜章阿编号皑1疤2敖3碍4翱5拜6笆7蔼8跋9哎10坝11稗12肮13捌答案一、单项选择稗（一）、营业税扒部分翱1、对非金融机百构和个人征收营柏业税的业务是（霸 般 ）八A.买卖外汇笆

25、白B.期货业务扳 矮C.销售不动产笆 扳D.有价证券艾2、某金融机构稗2003年一季笆度取得贷款业务埃利息收入200爸万元，取得转贷芭业务利息收入 啊300万元，支把付转贷业务借款碍利息 210万袄元，该机构一季班度应纳营业税税搬款（ 隘 案）元。般 拔A25懊 蔼 B145叭 八 摆C30半 板 D174搬3、某大酒店营奥业额明显偏低，案税务机关对其采熬用核定营业额的敖方法征税，其某邦月的营业成本1癌0万元，同行业盎的成本利润率为板25，则其应唉纳税额为（ 耙 稗）万元。伴 吧A25 凹 般B05哀 叭 C083稗 吧 昂D066靶4、某旅游企业疤组织旅游团在中鞍国境内旅游，共暗收取旅游费收

26、入叭200000元颁，其中支付本企班业职工工资15隘000元，替旅版游者支付给其他敖单位的房费、餐疤费、门票费、交瓣通费用共800柏00元，则该旅埃游企业应纳营业熬税额为(笆 八 )元。 吧 袄A5250 爸 百B9250 傲 敖C6000 熬 疤D10000盎5、下列费用中奥属于应当征收营按业税的是( )肮。 熬 扮A法院按规定岸标准收取的诉讼板费 巴 颁 班 搬B急救中心收拌取的治疗费 板 熬C注册会计师斑协会收取的会员哎费 岸 懊 啊 盎D搬家公司收暗取的搬家费半6、王先生个人靶1999年2月碍10 日以20澳万元购买一套普翱通住宅，200哎0年3月以25熬万元将这套住宅扮卖掉，销售不动

27、芭产税率为5%，凹则王先生应纳营阿业税为( 碍 熬)万元。 俺 跋A0俺 艾 B025斑 疤 C012暗5办 绊 绊 D125爸7、2003年背金融机构提供金拌融保险业务时代澳收的邮电费应按哎(把 板 )计征营业税百。俺 A3% 稗 敖B5% 扒 佰C6% 胺 邦D0稗8、对自建自售叭建筑物，新的营佰业税政策规定(拌 半 埃)。 芭 霸A不征税 柏 拔 蔼 办B按建筑业征版税 挨 巴C按销售不动跋产征税 瓣 阿 白D除按销售不岸动产征收营业税傲外，还应征收一柏道建筑业营业税柏9、纳税人从事败下列经营项目中胺，属于营业税的扒是(按 搬 )。 斑 皑A从事商品批案发零售业务 翱 耙 拌B从事建筑安

28、凹装工程作业 熬 办C典当业销售半死当物品 唉 暗 澳 扒D从事加工修唉理修配业务半10、某市一旅拌行社2002年摆5月组织一批游拔客50人到黄山绊旅游，每人收取哎旅游费1200拔元，共收取费用芭60000元，稗其中替游客支付矮给其他单位房费拌、餐费、门票费扮等38000元矮。余额中上交旅板游局的管理费6白000元。请问般该旅行社应纳营啊业税额为(胺 伴 )叭A3000元拜 盎 罢B1100元摆 摆 C800元岸 蔼 袄D200元把11、下列金融耙业务，营业税计柏税营业额表述错肮误的是(斑 伴 )。 班A金融机构受昂人民银行委托从版事贷款业务，以敖贷款利息为营业埃额 把B金融机构从哎事外汇买卖

29、的业爸务，以卖出价减熬去买入价后的余昂额为营业额 半C金融机构将拜吸收的存款贷与背他人使用，以贷盎款利息减去存款般利息的余额为营埃业额 胺D金融机构将扮借入的外汇资金绊贷与他人使用，靶以贷款利息减去碍借款利息后的余哎额为营业额扒12、 某典当百行2003年2邦月取得死当物品鞍销售收入12万唉元，抵押贷款利傲息及保管费收入般25万元。该典佰当行当月应纳营艾业税为(斑 碍 )。 邦 吧A185万叭元拔 版 B175拜万元 搬 皑C16万元伴 袄 D125碍万元澳13、某公司2百001年1月以捌房屋作抵押，向隘银行贷款100班万元，2002芭年6月到期后本熬息合计125万般元；因该公司无癌力归还贷款

30、，银办行将所抵押的房扮屋收归已有，经肮权威机构评估，搬该房屋价值10澳7万元，该公司按将其余的18万班元支付给银行，懊则该公司应纳营碍业税为( 靶 拜)。 捌 翱A10万元捌 芭 B535笆万元坝 扒 C625霸万元佰 唉 D856疤万元哎14、下列营业熬额的确定正确的肮是(碍 俺 )。 背 叭A保险业实行巴分保险的，初保懊业务以全部保费吧收入减去分保的耙部分为营业额 隘 坝B 销售不动懊产，以取得的销埃售收入减除规定艾的扣除项目金额哎后的余额为营业八额 吧 版C 娱乐业的霸营业额为经营娱邦乐业向顾客收取拜的各项费用 芭 把D 单位或个办人进行演出，以芭全部票价收入或白者包场收入为营熬业额扮1

31、5、某邮局某扮月直接取得报刊芭发行收入20万胺元，邮寄业务收跋入10万元，信盎封、信纸销售收凹入2万元，其他绊邮政业务收入5吧万元。按现行营斑业税规定，其应昂纳营业税为(昂 班 )。拔 八A051万半元背 懊BO45万瓣元氨 阿 CO96翱万元疤 氨D 111凹万元矮16、下列属于翱交通运输业的是百(岸 爸 ) 埃 肮A油田所属的搬管道运输 敖 啊 哎B管道局所属巴的天然气管道运爱输业务 唉 熬C热力公司所俺属的管道运输业碍务 懊 皑D地下铁路运摆输业务霸（二）班第六至八章俺1按转让房地产获爱得的收入超过扣般除项目150把，未超过扣除项碍目200的部澳分，其增值额适凹用税率为（碍 熬）。 搬

32、颁A30袄 背 爱 罢B40八 靶 C50版 颁 D60盎2、澳A公司向B汽车爸运输公司租入5奥辆载重汽车，双扳方签订的合同规爱定，5辆载重汽疤车的总价值为2熬40万元，租期背3个月，租金为岸128万元。氨则A公司应缴印捌花税额( 绊 翱)。暗 癌A32元 背 按B128元 鞍 瓣C600元摆 班 D2400埃元霸 爸3奥、某建筑安装工氨程公司与某大厦搬筹建处签订了一捌承包金额为80拔00万元的工程版承包合同后，又翱将其中的300办0万元工程分包爱给了某市第一建肮筑公司，并签订伴了正式合同。请靶问该建筑安装工八程公司应纳的印袄花税税额为(办 袄)肮 氨A09万元傲 肮 把B15万元笆 叭 颁C

33、24万元啊 爸 D33万斑元暗4盎、已粘贴在应纳碍税凭证上的印花霸税票未注销或未敖画销的。税务机岸关可处以未注销绊或者未画销印花安税票金额(蔼 办 )的罚款。爸 鞍A3倍至5倍白 笆 B5倍皑 扒 C1倍至3扮倍 蔼 癌D2000元爸以上10000挨元以下芭5暗、甲企业与某工版厂签订加工承揽澳合同，由本工厂袄提供价值70万瓣元的原材料，同坝时提供价值10霸万元的辅助材料盎，向甲企业收取拜加工费20万元碍，则甲企业应交拜印花税为( 巴 拌)。挨 霸A300元氨 埃 B. 360百元 氨 懊C. 500元傲 霸 鞍D440元八6艾下列各项中，败(芭 跋 )属于房产税袄的征税对象熬A烟囱和围墙罢 半

34、 皑 案B玻璃暖房挨C. 室外游泳八池 癌 伴 板D房屋及其不翱可分割的各种附背属设备摆7捌某企业以房产拔投资联营，投资邦者参与利润分红按，共担风险，以靶(挨 暗 )为房产税的癌计税依据拔A. 房产原值靶 爱 B房产币值捌 鞍 瓣C. 房产余值霸 叭 D房产净值爸8傲下列建筑物中皑，应缴纳房产税斑的是坐落在(跋 拌 )。疤A某市内的玻八璃暖房 版 皑B工矿区的砖氨瓦石灰窖拔C建制镇内的版房屋盎 昂 D农村疤的房屋搬9奥房产不在-地伴的纳税人，应(颁 瓣 班)的税务机关缴爸纳房产税。白A向纳税人居扒住的房产所在地按 斑B按房产的坐奥落地点，分别向笆房产所在地昂C向户口所在柏地拌 班 傲D按房产的

35、坐斑落地点，集中向爱任一处房产所在扮地瓣10、耙城镇土地使用税爱的计税依据是（肮 背）。柏A.建筑面积 把 瓣B.实际占用土肮地面积扳 澳C.使用面积 瓣 罢D.居住面积俺11板.邦 爱下列占用土地行瓣为应征收城镇土霸地使用税的是（皑 版）。般A.国家机关自袄用的土地般 奥 艾 凹B.公园自用的阿土地耙C.外国企业占坝用的土地瓣 哎 稗 班D.企业内绿化敖占用的土地斑12班.岸 瓣城市维护建设税板的计税依据（阿 板）。盎A.是应缴纳的疤消费税、营业税耙和增值税（以下耙简称三税）癌税额八B.是实际缴纳把的三税税额皑 邦 扒C.包括三税拔加收的滞纳金凹D.包括三税按的罚款巴13蔼.唉 坝城市维护建

36、设税背的征收范围不包翱括（凹 靶）。佰A.城市 哀 伴B.农村邦 阿C.县城 稗 肮D.建制镇二、多项选择扒客观题答案填写奥处：罢（一）营业税部懊分袄编号挨1哎2奥3按4半5碍6袄7芭8敖9胺10矮11把12澳13邦14扒15敖16半答案袄（二）第六至八八章瓣编号跋1稗2爱3吧4肮5耙6稗7跋8霸9胺10爱11扮12板13办14爸15叭16案答案埃（一）营业税部搬分阿1现阶段，下凹列应税劳务适用扮5的营业税税拔率的是（跋 盎 ）。芭A某金融企业伴取得的贷款利息唉收入隘 扮B某企业转让啊专利技术取得2稗0万元转让费哀C某建筑公司啊取得的工程款叭 般 安D某运输企业斑取得的运费收入哀2下列项目免拜

37、征营业税的有（安 败）。叭A学生勤工俭翱学提供的劳务 岸 把 扒 翱B个人转让著跋作权案C保险公司开氨展1年期以上返扒还性人身保险业邦务 坝 摆D社会福利企隘业提供的劳务俺3纳税人兼有碍不同税目应税行肮为的，应当分别耙核算不同税目的翱（隘 稗），未分别核算板的，税务部门将扮从高适用税率。皑 皑A营业额 氨 背 芭B转让额皑 熬 巴 C销售额吧 摆 跋D毛利叭4根据营业税扒法规定，下列关鞍于营业税扣缴义啊务人表述正确的叭有（吧 八）。凹A建筑安装业耙务实行分包或者叭转包的，以总承耙包人为扣缴义务肮人叭B单位或者个扳人进行演出由他癌人售票的，以售百票者为扣缴义务奥人爸C企业从事长拌途货物运输业务胺

38、，以货物接收单吧位为扣缴义务人翱D人民银行委叭托金融机构发放柏贷款，以受托发胺放贷款的金融机凹构为扣缴义务人哎5下列转让房背产所有权的行为翱应纳营业税的有稗（肮 疤）。搬A销售商品房颁 爱 阿 阿 案 摆B个人交换私笆有住房哎C单位将房产懊无偿赠与他人板 啊 哀 扳D个人将私有耙房产赠与亲属岸6下列经营活疤动中应征收营业爸税的有( 扳 澳)。 版A某木材厂包扮工包料为某单位啊装修展厅叭 胺B某装修公司颁包工包料为某单百位装修展厅 耙C 某工厂自办建自用建筑物 啊 版 巴D 某房地产捌开发公司自建建熬筑物销售俺7对单位和个坝人销售住房征收摆营业税的现行政敖策是( 邦 胺)。 啊A对个人购买吧并居

39、住超过一年啊的普通住宅，销版售时免征营业税班 懊B对个人购买扒并居住不足一年板的普通住宅，销矮售时按销售价减笆去购入原价后的敖差额计征营业税暗 懊C 对个人自叭建自用住房，销搬售时免征营业税安 隘D对企事业单绊位按房改成本价摆、标准价出售住扒房的收入，暂免澳征营业税扒E 对个人销靶售已居住使用5阿年以上的唯一家拜庭生活用房取得案的收入，免征营挨业啊8下列项目中版，免征营业税的扒有(靶 稗 )。 爸A保险公司开八展的1年期以上案返还性人身保险皑业务的保费收入耙 澳B科研单位取吧得的技术转让收白入 哎C已经地、市罢级以上人民政府败或者同级政府的拌教育行政部门批芭准成立、国家承疤认其学员学历的袄各类

40、学校所提供绊的教育服务 芭D从事社区居靶民服务业下岗职拜工，个体工商户办取得的社区居民癌服务业收入般9下列关于营叭业税纳税义务人扳的表述正确的有办(氨 哎 )。 八A中央铁路运埃营业务，以铁道昂部为纳税义务人佰 巴B委托金融机拌构发放贷款的，霸以委托方为纳税爸义务人 疤C 单位员工柏、雇工为本单位背提供劳务的，以八单位为纳税义务俺人 敖D 企业租赁吧或承包给他人经碍营的，以承租人捌或承包人为纳税哀义务人绊10下列企业稗的营业行为，属绊于混合销售行为邦的有( 唉 矮)。 吧A某饭店既开八设餐厅、客房，半又开设商场，为袄顾客提供多方面伴服务 版B某餐厅既经芭营餐饮业又经营摆娱乐业 岸C某建筑公司凹

41、为承建的工程既昂提供全部建筑材疤料又承担建筑、癌安装业务 奥D某运输公司岸销售货物并负责凹运输所售货物懊11、唉某企业集团拟签败下列合同、协议敖，应贴印花的包班括(佰 鞍 )。绊A零配件供应按合同 哎 罢B印刷合同懊C. 汽车财产搬保险单 皑 爱D会计咨询合昂同案12爸.哀 翱承担纳税义务的唉当事人指对凭证八有直接权利义务颁关系的单位和个版人，不包括( 哀 八)。背A保人皑 伴 搬 爸B. 证人澳 瓣 袄 鞍C. 鉴定人翱 懊 D代理人懊13邦.唉 败印花税按照税额挨的大小，应税项熬目纳税次数的多拜少及税源控管的靶需要，分别采取耙了多种纳税方法柏。下列各项，属柏于印花税采用的澳纳税办法有(稗

42、唉 )。半A代扣代缴 耙 袄B自行贴花 哎 般C. 汇贴或汇岸缴 拔 隘D委托代征疤14、瓣可由地方自行决班定免征房产税的按房产是(矮 矮 )。啊A亏损企业的稗房产 暗 懊B微利企业的袄房产爱C. 地下人防跋设施 扮 哀D个人拥有的罢营业用房伴15败下列项目中，昂应征收房产税的把有( 盎 盎)。白A高等学校教拜学用房暗 暗 翱 扳B高等学校出八租房屋肮C区妇联开办颁的对外营业的理版发店用房 挨 挨D区妇联办公板用房埃16柏某市朝阳幼儿爱园，保险公司，搬乐怡大饭店和美般仑娱乐城合用一斑栋大楼，其中(熬 )应按规定对巴各自使用的部分拔缴纳房产税。懊A朝阳幼儿园背 搬 叭B保险公司 俺 俺C乐怡大饭

43、店芭 办 鞍D美仑娱乐城三、计算巴请学员完成教材爸131页营业税艾练习题的1、2伴题，具体步骤写氨在下面空白处哎，八如果空间不够，凹请另附纸张，但跋必须与作业一样癌大小。班2、请学员完成搬教材174页行袄为税的练习题1靶-3题，具体步摆骤写在下面空白扮处叭，搬如果空间不够，笆请另附纸张，但爸必须与作业一样澳大小。埃国家税收作熬业（三）学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 上交时间： 皑收缴人：辅导教昂师作业说明：耙1、请各位学员爱在来校进行面授板辅导时务必携带瓣教材和作业，按芭辅导教师自主学版习要求提前完成搬作业中相关内容暗。挨2、本次作业请拜于完成了国家疤税收的9、1暗0章内容的面授扳辅

44、导和自主学习皑后及时上交，具昂体时间请注意辅暗导教师的通知，扮请学员亲自向辅霸导教师交作业，巴由他人代交作业碍引起的作业丢失氨或晚交，后果自拔负。扮3、在做作业过拜程中如果有相关氨问题请登陆兵团癌电大电大在线或扮者于集中辅导时板及时向辅导教师败提出。岸4、作业分为基白础部分和提高部败分，完成基础部爸分视正确率得分埃在30至80分翱之间，同时完成斑基础部分和提高懊部分视正确率得埃分在60至10巴0分之间。只完摆成提高部分不予安以计分。艾5、请将客观题百的答案写在答案唉栏中，主观题写盎在题目下的空白盎处，以便于教师靶批改。如发现雷半同作业，将视为挨该次作业零分。基础部分：百客观题答案填写叭处：一、

45、单项选择：稗（一）资源税部疤分鞍编号稗1巴2靶3板答案盎（二）企业所得拜税部分柏编号皑1背2板3暗4艾5哀6艾7癌8柏9白答案一、单项选择唉（一）资源税部氨分唉1、下列各项行奥为中，应当征收胺土地增值税的是板(皑 安)。笆A 企业与企靶业之间的房地产捌交换 敖 佰B 企业以房袄地产对外投资 罢C. 在兼并过搬程中被兼并企业拔的房地产转让到阿兼并企业 癌D因国家收回百国有土地使用权岸而使房地产权属巴发生转让埃2土地增值税瓣由（癌 阿）征收。昂A.房地产管理跋部门 癌 暗 斑 隘B.纳税人所在吧地主管税务机关袄 把C.房地产座落叭地主管税务机关埃 巴 笆D.纳税人经营艾地税务机关癌3土地增值税把的

46、计税依据是（叭 氨）。 捌A.让房地产的胺收入减除税法规氨定的扣除项目金胺额后的余额 把B.转让房地产颁的收入额 班C.转让房地产佰的收入减除成本蔼、费用、税金和拔损失 肮D.转让房地产版的毛收益扒（二）企业所得瓣税部分巴1邦、固定资产在计班算折旧前，应当伴估计残值，从固绊定资产原价中减坝除。残值比例在版原价的（绊 皑）以内，由企业巴自行确定。版 颁A5% 啊 扳B3%办 傲C4% 碍 板D2%搬2、企事业单位版进行技术转让，斑以及在技术转让般过程中发生的与扳技术转让有关的霸技术咨询、技术佰服务、技术培训皑的所得，年净收爱入在（艾 半）以下的，暂免板征收所得税。敖 案A5万元 半 办B10万元

47、拜 氨C20万元 熬 挨D30万摆3、下列各项收办入中，应计入企稗业应纳税所得额癌的是（敖 搬）。阿 班A. 企业在建蔼工程发生的试运吧行收入板 拌B. 客户收取挨的可循环使用的吧包装物的押金收唉入背 柏C. 与销售额盎在同一张销售发隘票上注明的折扣爱收入办 白D. 上级主管靶部门下拨的住房霸资金和住房周转唉金的利息收入芭4. 下列各项翱中，对企业股权拌投资转让所得和霸损失的所得税处矮理，表述正确的凹是（扳 昂）。鞍 熬A企业股权投版资转让所得应并板入企业的应纳税叭所得额爱 阿B被投资企业扳发生的经营亏损柏，投资方可以确斑认为投资损失稗 班C企业因收回啊、转让股权投资盎而发生的投资损佰失，不得

48、在企业鞍所得税税前扣除靶哀 癌D被投资企业埃发生的经营亏损白，由投资企业按按规定结转弥补癌5.从2000般年1月1日起，坝人均月计税工资靶扣除最高限额为八800元，具体般扣除标准由省、般自治区、直辖市叭人民政府根据当拌地具体情况在限胺额内确定，并报罢财政部备案。但伴个别经济发达地翱区还可上浮的比按例是（暗 跋）。稗 懊A.10%以内安 板 B.20%以鞍内斑 懊C.30%以内案 罢 背D.40%以内安6.下列费用项佰目中，计算企业艾所得税应纳税所埃得额时，不准从耙收入总额中扣除叭的项目是（俺 跋）。耙 艾A.转让固定资澳产发生的费用岸 把 按 白B.按规定支付拌的保险费拔 氨C.购、建固定皑资

49、产的费用罢 盎 绊 瓣D.广告性质的佰赞助支出癌7.某企业20佰00年度内共计八取得产品销售收瓣入净额6000扳万元，计算企业摆所得税应纳税所邦得额时，准许扣皑除的业务招待费板标准是（艾 皑）。八 袄A.18万元 捌 扒B.20万元拜 拔C.21万元百 安D.30万元鞍8. 企业所得盎税的纳税人不包版括（爱 拜）。斑 埃A. 国有企业笆、联营企业、股傲份制企业袄 八B实行自收自艾支、企业化管理昂的社会团体、事岸业单位等组织八 吧C集体企业被蔼承包、承租经营岸后，重新办理工搬商登记，并以承案租方的名义对外颁从事生产经营活盎动稗 碍 斑 啊 斑 傲D独资、合伙哀性质的私营企业半9.某公司19瓣98

50、年度用于捐暗赠的支出共计1绊5万元，其中用扮于公益、救济性颁捐献10万元。矮该公司当年会计扮利润为100万肮元，那么准予扣笆除的捐赠支出为邦（敖 哎）元。阿 盎A.15万 摆 绊B.10万爱 碍C.2.85万拜 挨 败D.3.45万二、多项选择绊客观题答案填写稗处：八（一）资源税部岸分颁编号百1柏2安答案搬（二）企业所得矮税部分笆编号佰1斑2捌3敖4吧5癌6胺7芭8奥9爱10半答案颁（一）资源税部般分耙1、摆下列项目中，属般于土地增值税免埃税的是（癌 叭）。邦A国家机关转罢让自用的房产 拔 拔B因国家建设吧需要而被政府征斑用、收回的房地背产 叭C. 1994俺年 1月 1日懊已前已签订房地邦产

51、转让合同所转百让的房产 挨D个人因改善扳居住条件而转让挨居住满5年的自岸用住房 阿2笆下列准予纳税拌人从转让收入额艾中减除的扣除项皑目有(哎 暗 )。 按A纳税人在取矮得土地使用权时笆按国家统一规定俺交纳的有关费用扮 班B土地征用及澳拆迁补偿费 啊C转让房地产袄时所缴纳的营业敖税、城市维护建敖设税和印花税 办D各项利息支搬出办（二）企业所得懊税部分背1、下列收入项巴目中，应计入企皑业收入总额，计白算征收企业所得斑税的有（懊 拔）。凹A固定资产的白盘盈收入版 俺 坝 矮B教育费附加啊返还款斑 埃C接受捐赠的埃收入案 肮 氨 安 扮D包装物押金胺收入版2、以下关于企稗业合并业务的所扮得税处理的说法

52、摆正确的有（颁 佰）。俺A企业合并，皑通常情况下，被盎合并企业应视为斑按公允价值转让傲、处置全部资产隘，计算资产的转埃让所得，依法缴靶纳所得税 B背被合并企业以前吧年度的亏损，可懊以结转到合并企板业弥补拜C关联企业之碍间通过交换普通白股实现企业合并鞍的，必须符合独矮立企业之间公平捌交易的原则，否罢则，对企业应纳板税所得造成影响鞍的，税务机关有柏权调整昂D如果被合并蔼企业净资产为零办，吸收合并不视傲为被合并企业按伴公允价值转让、袄处置全部资产，昂不计算资产的转澳让所得俺3.伴 坝下列各税种，在佰计算企业所得税翱应纳税所得额时安，准予从应税收安入总额中直接扣氨除的有（熬 澳）。懊A.增值税白 爸

53、B.消费税唉 把C.营业税翱 伴D.资源税巴4. 根据企扳业所得税暂行条拜例规定，纳税斑年度的具体认定碍有（拜 稗）。肮A自公历1月敖l日起至12月拔31日止半B纳税人在一啊个纳税年度的中澳间开业的，以实捌际经营期为一个俺纳税年度斑C纳税人进行碍清算时，以清算啊期间作为一个纳摆税年度熬D纳税人在一百个纳税年度的中澳间开业的，以经捌营满365天为蔼一个纳税年度敖5.背 办纳税人在生产经芭营过程中租入固扮定资产而支付的伴费用，可以直接把作为费用扣除的霸有（八 碍）。昂A.经营性租赁傲方式发生的租赁把费 耙 B.融搬资租赁方式发生靶的租赁费凹C.租赁方支付半的手续费拔 隘 邦 霸D.安装交付使碍用后

54、支付的利息翱6.耙 版对新办的，独立版核算的从事交通般运输业，邮电通拔信业的企业或经搬营单位，自开业佰之日起，企业所百得税的优惠政策巴有（扮 霸）。敖A.暂免征收 懊 拜B.第1年免征板 绊 C.第2年减唉半征税 颁 坝D.第2至3年岸减半征暗7.隘 挨按照企业所得税摆的规定，纳税人熬按月或季预缴企板业所得税的方法摆的有（疤 百）。胺A.按纳税期限碍内应纳税所得额靶的实际数预缴熬B.按纳税人的板自愿预缴版C.可按上一年八度应纳税所得额蔼的1/2或1/俺4预缴艾D.或者经当地挨税务机关认可的碍其他方法进行预昂缴埃8.奥 袄按照企业所得税案的有关规定，下胺列表述正确的有扒（疤 俺）。败A.纳税人销

55、售摆货物给购货方的伴回扣，其支出可搬以在税前扣除捌B.纳税人的存半货跌价准备金、邦短期投资跌价准熬备金不得扣除哀C.企业已出售拔给职工个人的住哎房，不得在所得盎税前扣除折旧费斑和维修管理费拌D.长期投资减搬值准备金、风险靶准备基金（包括奥投资风险准备基拜金）不得扣除邦9为了体现国坝家有关政策，办企业所得税暂行拌条例规定的减唉免优惠有（稗 肮）。斑A民族自治地吧方的企业需要照班顾和鼓励的，经搬省级人民政府批疤准，可以实行定败期减免税氨B企业有困难奥的，地方政府可疤规定减税、免税把袄C法律、行政唉法规和国务院有鞍关规定给予减税拔、免税的企业，艾依照规定执行吧D企业缴纳税绊款有困难的，税颁务机关可规

56、定减岸税、免税肮10下列固定熬资产项目中，当氨期不得提取折旧哀的项目有（板 稗）。斑A.不需用以及半批准封存的固定哎资产 哀 捌 B未使笆用的房屋、建筑版物袄C已提足折旧鞍继续使用的固定矮资产扒 拜 耙D提前报废的搬固定资产提高部分氨（一）企业所得暗税部分：请学员癌完成教材251把页企业所得税练斑习题中的1、2扒题，具体步骤写罢在本页，如果空啊间不够，请另附扒纸张，但必须与疤作业一样大小。学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 阿国家税收作半业（四）上交时间： 爱收缴人：辅导教板师作业说明：盎1、请各位学员阿在来校进行面授凹辅导时务必携带扒教材和作业，按伴辅导教师自主学肮习要求提前完成巴作业

57、中相关内容拜。盎2、本次作业请懊于完成了国家盎税收的9、1拔0章内容的面授柏辅导和自主学习背后及时上交，具拌体时间请注意辅八导教师的通知，啊请学员亲自向辅拔导教师交作业，佰由他人代交作业佰引起的作业丢失唉或晚交，后果自俺负。把3、在做作业过胺程中如果有相关跋问题请登陆兵团凹电大电大在线或啊者于集中辅导时皑及时向辅导教师耙提出。胺4、作业分为基阿础部分和提高部百分，完成基础部碍分视正确率得分巴在30至80分氨之间，同时完成埃基础部分和提高稗部分视正确率得鞍分在60至10哎0分之间。只完笆成提高部分不予肮以计分。拔5、请将客观题把的答案写在答案安栏中，主观题写佰在题目下的空白瓣处，以便于教师半批改

58、。如发现雷暗同作业，将视为安该次作业零分。基础部分：一、单项选择氨客观题答案填写凹处：八（一）外商投资懊企业和外国企业按所得税部分半编号爸1胺2跋3翱4盎5摆6哀7哀8吧9懊10熬答案奥（二）个人所得摆税部分耙编号吧1叭2隘3捌4鞍5啊6俺7邦8岸9拜答案伴（一）外商投资氨企业和外国企业半所得税部分把1.外商投资企蔼业应付未付的款绊项,凡债权人逾靶期(班 邦)年未要求催还巴的,应计入企业板当年度收益计算斑交纳所得税。 背 爱A.1暗 爸 B. 2肮 鞍 艾 C . 3笆 哎 叭 D.5 澳2.固定资产在巴计算折旧之前,拔应当估计残值,昂从固定资产原价啊中扣除。对于外暗商投资企业和外笆国企业来说

59、,残爱值应当不低于原佰价的(阿 百)。 岸 捌A. 5% 盎 柏 哎B.10% 伴 胺C. 15% 佰 百D. 20% 吧3.某外商投资肮企业委托一境外袄公司销售其位于跋我国境内商品房背一栋,成本费用唉为150万元(熬不含佣金),代败销合同规定销售扮价为200万元哎,境外公司实际暗以240万元出搬售。外商投资企澳业向境外公司支埃付的佣金、手续班费等为40万元阿(能提供有效凭罢证)。该外商投埃资企业的应纳税暗所得额为(凹 吧)。 扒 版A. 10万元岸 翱 背B. 30万元俺 坝 奥C. 50万元鞍 按 D.66万元袄 盎4.关于“开始叭获利年度”的叙八述正确的是(按 拔)。 按 凹A.暗 靶企

60、业开办第一年挨亏损50万元,霸第二年盈利20把万元,第二年为胺开始获利年度 皑 岸B.柏 绊企业于年度中间蔼开业,实际生产暗经营不足6个月爱的,当年所获利白润可不缴税哀 安C.挨 巴企业开办当年获邦得利润,实际生扳产经营超过6个凹月的,属开始获盎利年度 邦 斑D.八 爸企业法定减免期八为1995-1伴999年,19百97年出现亏损佰,法定减免期可拜推延至2000艾年 霸5.摆 鞍外商投资企业在爱中国境内投资于艾其他企业,对从伴接受投资的企业岸取得的利润(股案息)的处理是(唉 埃)。佰 摆A.应计入本企艾业应税所得额氨 霸 啊B.不计入本企板业应税所得额 般 啊C.应计入本企爸业应税所得额,哎对