XXXX年中期财务报表编制

1、 附件2芭201按5艾年中期财务报表稗编制说明主附表编制说明报表封面（一）封面左边扮1般碍企业名称：指在叭工商行政管理部扮门登记注册的企隘业全称。氨2爱霸单位负责人：指艾在工商行政管理八部门登记的法瓣定代表按人。凡企业正在扮更换法爱定昂代表捌人霸，但尚未办理变啊更登记手续的，叭由实际负责人签凹字盖章。邦3搬八主管会计工作负霸责人（瓣总会计师叭）板：指按照国家规巴定担任总会计师背职务的企业领导敖人。尚未设置总罢会计师职务及总班会计师未分管财案务决算工作的企柏业，由实际分管扒财务工作的企业阿负责人摆签字盖章。艾4艾败会计翱（败财务安）机构负责人：搬指企业内部承担瓣财务会计任务的鞍专职机构的部门袄负

2、责人。叭5耙暗填表人：指具体阿负责编制报表的隘工作人员。哀6啊矮报表审计机构：爸指对企业哀中期八财务合并报表实澳施审计并发表阿审阅版意见的会计师事澳务所名称或企业按内部审计机构名哀称。袄7按澳审计报告签字人佰：指在企业巴中期癌财务合并报表百审阅按报告上签字的注俺册会计师或内部搬审计机构负责人把。扮8伴瓣企业类别：稗在罢“氨企业类别爸”按中增加蔼“板分公司笆”班的分类， 将霸“鞍企业类别白”奥修改为：1.独敖立法人单位（境瓣内企业、纯境外摆企业、境外转向凹境内投资企业）扒，2.非独立法罢人单位（境内分碍公司、境内其他半非独立法人单位皑、境外分公司、暗境外其他非独立吧法人单位）。半电信企业各级子颁

3、公司应在扳“挨1.独立法人单扮位柏”拌选项下选择明细芭类别。斑各分公司应在鞍“傲2.非独立法人翱单位吧”瓣选项下选择明细把类别。疤海外公司应选择袄“按纯境外公司碍”胺。（二）封面右边暗1扳跋组织机构代码：昂指各级质量技术埃监督部门核发的埃企业（单位）法澳人代码证书规定阿的9位代码。尚稗未领取统一代码俺的企业（单位）啊，应主动与当地昂质量技术监督部靶门联系办理核发肮手续。百集团公司代码为背1000177盎07版，中国通服挨代码为肮7109343唉18哎。笆本代码由本企业吧代码、上一瓣级企业（单位）扮代码、集团企业挨（公司）总部代柏码三部分组成捌，啊具体填报方法版如下埃：坝（1）非集团型艾企业只需

4、填列叭“靶本企业代码阿”坝，矮“扳上一级企业（单柏位）代码阿”霸和靶“袄集团企业（公司般）总部代码熬”八不填。按（2）集团型企凹业需区别以下情爱况填列：颁耙集团公司总部（半一级）在填报集板团企业合并报表捌时，班“哀本企业代码熬”扳和办“坝集团企业（公司袄）总部代码埃”懊均按集团公司代埃码填列，班“百上一级企业（单搬位）代码瓣”蔼不填。白胺当本企业为集团阿公司二级企业时班，按要求填列半“暗本企业代码肮”版、唉“把上一级企业（单耙位）代码碍”熬和埃“霸集团企业（公司摆）总部代码跋”翱。其中爸“八上一级企业（单板位）代码唉”昂与吧“岸集团企业（公司阿）总部代码把”白相同。集团公司败本部填列方法同把集

5、团公司二级企阿业，差额表比照熬集团本部填列。白暗当本企业为集团拌三级企业时，应氨按实际情况填列败“氨本企业代码白”柏、胺“哀上一级企业（单拔位）代码哀”吧及碍“啊集团企业（公司隘）总部代码阿”哎。集团公司二级肮企业本部视同集癌团公司三级企业板填列，差额表比叭照二级企业本部疤填列。翱板当本企业为集团疤三级以下企业时袄，比照三级企业败填列。挨昂各级企业熬“挨集团企业（公司扒）总部代码芭”哀均按集团公司代敖码填列。埃2.隶属关系：斑本代码由叭“八行政隶属关系代癌码啊”敖和颁“坝部门标识代码罢”胺两部分组成。具胺体填报方法如下班：拜（1）中央企业鞍（不论级次和所挨在地区）：埃“白行政隶属关系代瓣码扳”

6、坝均填零，鞍“败部门标识代码柏”癌根据国家标准班中央党政机关、案人民团体及其他斑机构名称代码唉（GB/T46岸57靶按2009）编制巴。扮（2）地方企业俺：班“凹行政隶属关系代唉码哎”板根据国家标准霸中华人民共和国白行政区划代码拌（GB/T22哎60拔皑2007）编制伴。具体编制方法傲：笆A、省级企业以跋行政区划代码的白前两位数字后加俺四个零表示。如阿：山东省省属企跋业一律填列绊“氨370000板”扳；罢B、地市级企业斑以行政区划代码埃的前四位数字后案加两个零表示。叭如：山东省济南哀市市属企业一律肮填列奥“阿370100背”捌；蔼C、县级（市辖白区）企业以行政般区划代码的本身芭六位数表示。如蔼

7、：山东省济南市袄长清区区级企业摆一律填列扒“隘370113爸”般。敖“般部门标识代码败”俺根据企业财务或蔼产权归口管理的耙部门、机构或企板业集团，比照国捌家标准中央党埃政机关、人民团鞍体及其他机构名背称代码（GB矮/T4657巴2009）填报挨。如：隶属各省拜“敖文化厅（局）巴”熬管理的企业，填捌报埃“跋文化部把”袄代码搬“鞍361背”佰。无行政主管部靶门的企业，填行唉业对口部门（协搬会）的代码。机扳构设置与中央对癌口的各地方部门埃均应按国家标准胺填列。耙3.所在地区：癌根据国家标准扮世界各国和地区摆名称代码（G唉B/T2659瓣2000）和捌国家标准中华扮人民共和国行政佰区划代码（G伴B/T

8、2260白2007）选拌择填列。其中：巴注册地在香港的胺企业国家代码统阿一填写捌“班344胺”白，注册地在澳门懊的企业国家代码暗统一填写扒“肮446背”柏。碍4.所属行业码挨：本代码由版“暗国民经济行业分疤类与代码唉”绊和版“蔼执行会计准则情佰况代码跋”稗两部分组成。捌（1）颁“氨国民经济行业分癌类与代码邦”案依据国家标准拌国民经济行业分岸类（GB/T盎475420熬11），结合企百业主要从事的社爱会经济活动性质拔，按芭“拌小类邦”罢划分填列。实业败投资基金管理公拜司统一填唉“瓣7160肮”扮小类代码。跋（2）般“败执行会计准则情霸况代码埃”肮根据企业目前所摆执行的企业会半计准则、企叭业会计制

9、度、伴行业会计制度等爱会计核算制度的办实际情况填列。般具体代码为： 靶企业会计准则癌00，工业企业皑01，商品流扳通企业02（挨其中外贸企业按办12填列），施半工企业03，扮房地产开发企业绊04，旅游、霸饮食服务企业班05，铁路运输坝企业06，民叭用航空运输企业袄07，交通运巴输企业08，阿邮电通信企业昂09，对外经济百合作企业10矮，农业企业1俺1，企业会计制绊度13，小企案业会计制度1板4，其他99八。隘中国通信服务各埃级公司统一执行碍新企业会计准则般，填列00。哀5.经营规模：艾按照工信部、国板家统计局、国家傲发改委和财政部拜联合发布的关翱于印发中小企业搬划型标准规定的碍通知（工信部矮联

10、企业201唉1300号）板、国家统计局啊关于印发统计上背大中小微型企业挨划分办法的通知摆（国统字2佰01175号笆）规定的分类标绊准填列，具体分笆为：1 大型，八2 中型，3 碍小型，4微型。摆股份公司各省分岸公司、各省电信罢公司、电信实业伴公司、其他控股扮子公司根据自身唉规模填列（信息版传输业划分标准绊：从业人员大于靶2000人且营唉业收入大于等于拌10亿，大型；邦从业人员100奥人及以上，且营挨业收入1000捌万元及以上，中碍型；从业人员1八0人及以上，且皑营业收入100唉万元及以上，小矮型；从业人员1白0人以下或营业败收入100万元澳以下，微型）注拜意：网分公司、班存续主业公司、斑部分实

11、业公司等柏从业人员为0的矮单位，一律属于盎微型企业。按6经济类型：熬按照所有制形式捌划分的企业类型唉。根据国务院绊关于同意东北地懊区厂办大集体改凹革试点工作指导凹意见的批复（盎国函2005背88号），厂跋办大集体是指二邦十世纪七八十年班代，为安置回城版知识青年和国有案企业职工子女就案业，一些国有企胺业批准并资助兴绊办了一批劳动服摆务公司或其他形隘式工商登记注册搬的集体所有制企傲业。厂办大集体搬主要依附于主办癌国有企业从事生扮产经营活动，向案主办国有企业提奥供配套产品或劳扳务服务。其中：板中央企业厂办大阿集体是指各类中爱央企业（含国务癌院有关部门所属扮企业）批准并资拌助兴办的集体所坝有制企业。安

12、中央下放企业厂唉办大集体是指中凹央下放的煤炭、懊有色、军工等企鞍业批准并资助兴稗办的集体所有制柏企业。肮地方企业厂办大斑集体是指地方国瓣有企业批准并资按助兴办的集体所按有制企业。背7.组织形式：熬根据企业在工商暗行政管理部门注柏册登记的类型及爱有关性质填列。岸具体包括：10埃公司制企业（1隘1国有独资公司皑，12其他有限蔼责任公司，13岸上市股份有限公霸司，14非上市碍股份有限公司）稗，20非公司制埃企业（21非公隘司制独资企业，懊 22其他非公岸司制企业），3癌0企业化管理事板业单位，40其扳他。国有独资的岸有限责任公司选爱“碍公司制企业澳”耙中的扳“昂11国有独资公背司扒”翱填列，一人有限

13、瓣等有限责任公司罢选昂“拌12其他有限责暗任公司背”罢填列。芭各省电信公司、疤各省网分公司、胺北方九省及西藏班固网分公司、实袄业资产管理中心暗填罢“阿21碍”矮，中国电信股份俺有限公司及各省搬分公司、中通服安、号百控股填埃“爸13唉”奥，股份公司各级绊控股子公司、号挨百控股各级控股伴子公司、中国通扮信服务各级控股班子公司及其他单熬位应根据工商营澳业执照登记的内百容分析填列，一熬般情况下应为坝“俺12懊”拔。袄上市股份有限公拔司还应选择填报芭股票类别及其股唉票代码。多地上坝市企业的股票类板别和股票代码均奥须分别填列，股暗票代码以胺“斑；拌”败做为分隔符。颁中国通信服务股艾份有限公司只在懊境外发行

14、股票，捌股票类别选择艾“跋3 H绊股拜”蔼，该代码填唉“凹000000败”凹。碍8.工资管理标靶识码：整体执行蔼工效挂钩工资办扒法的企业填唉“昂10佰”稗；部分执行工效昂挂钩工资办法的把企业填奥“扳20盎”靶；部分执行工效啊挂钩工资办法针拔对合并主体而言傲，如果其合并报疤表范围内所属企皑业既有执行工效暗挂钩工资办法的案企业，又有不执啊行工效挂钩工资颁办法的企业，则奥其合并报表封面霸工效挂钩标识码芭填岸“昂20办”昂；不执行工效挂埃钩工资办法的企岸业填隘“肮30暗”班，其中：实行工佰资总额预算管理罢的企业填敖“碍31袄”搬，除此以外的其坝他情况填碍“白32按”阿。艾电信集团各级企凹业应选择扳“碍

15、3伴1邦 翱工资总额预算管巴理奥”傲。邦9.社会保险标霸识码：按照基本班养老保险、失业爱保险、基本医疗按保险、工伤保险搬、生育保险、补唉充养老保险、补艾充医疗保险、其吧他保险等参加情坝况分别填列，未案参加填岸“靶0疤”版，参加填埃“板1般”版。其他保险是指柏除上述七项保险鞍以外的其他保险按。袄10.审计方式办：指企业年度财拔务决算报表具体爱审计方式，包括背：0未经审计，奥1社会中介机构般审计，2内部审敖计机构审计。白11.审计意见肮类型：指注册会碍计师或内部审计安机构对企业年度斑财务决算报表出摆具的审计报告意邦见类型，具体包柏括：1标准无保拔留意见，2非标爸准无保留意见，翱3保留意见，4哎否定

16、意见，5无挨法表示意见。非般标准无保留意见按是指带强调事项肮段和其他事项段爱的无保留意见。俺12.设立年份暗：指企业（单位暗）工商注册登记靶或批准成立的具岸体年份。芭13.上年组织斑机构代码：由本哎企业上一年度填办报本套报表时，奥录入的碍“伴组织机构代码澳柏本企业代码般”澳和上年颁“般报表类型码岸”叭共10位码组成班。如为新报单位半，此代码不填。白14.上报因素矮：反映企业连续鞍上报情况，或以瓣前年度未填报企搬业财务决算报表芭、从本年度起纳爸入企业财务决算矮报表填报范围的爸新报原因。具体哀标识含义如下：柏（1）0 连续绊上报：指上年度拌填报企业财务决案算报表的企业（癌单位）。安（2）1新投资稗

17、设立：指本年新盎投资注册设立并懊正式营业的企业敖（不含竣工移交瓣、新设合并、分矮立）。笆（3）2竣工移啊交：指建设项目摆竣工后从基本建安设单位转为生产笆经营的企业。吧（4）3 新设搬合并：指两个或拌两个以上企业（暗单位）合并成一鞍个新企业（单位班），原企业（单耙位）均不再具有班法人资格。邦（5）4 分立捌：指经批准由企巴业分立而成立的蔼新企业（单位）拔。斑（6）5上年应八报未报：指上年盎漏报或因客观原爱因未填报本报表柏，从本年度起按哀规定单独报送的拔企业（单位）。艾（7）6划转：板指因管理体制改白革、组织形式调澳整和资产重组等把原因引起的整建跋制划入而新增且扒上年未作单户填埃报企业财务决算安报

18、表的企业（单扒位）。蔼（8）7收购：案指因购入而新增芭的上年未作单户半填报本报表的企伴业（单位）。颁（9）9其他：扒指上述各项原因盎中未包括的上报巴原因。柏上报方式：分类败修改为：1报送芭全套报表，2报版送主附表。中国熬通信服务各级企啊业选择蔼“澳1报送全套报表皑”袄。埃上报因素：不应氨选择鞍“版9.其他敖”吧。坝15.报表类型把码：指企业根据肮实际情况选择的靶报表类型码，具跋体包括：扒0单户表，1集白团差额表，2金熬融子企业表，3吧境外并企业表，芭4事业并企业表白，5基建并企业阿表，9集团合并把表。境外金融企氨业应选择懊“霸2金融子企业表蔼”芭填列。版中国通信服务的埃境外单户企业填办列笆“暗

19、境外并企业表按”败，选择挨“稗3凹”邦；境外合并企业白填列碍“百集团合并表蔼”阿，选择皑“埃9柏”艾。隘16.备用码：拔根据实际需要可扒自行规定填报内啊容。股份公司各叭级单位报表备用挨码均填列111袄11111，用爸以填报艾“隘审计调查表案”拜和板“败国际准则会计报斑表爸”斑。绊中国通信服务各瓣级企业均不得填氨列备用码。翱17、省分公司翱（汇总纳税）：般集团公司总部及敖直属单位、集团安北方九省及电信傲分公司、网络资俺产分公司、股份佰公司总部及直属氨单位、股份公司岸各省分公司的单班户表选择盎“疤是瓣”奥；上述单位的合拜并报表、差额表颁以及其他子公司爱所有报表（单户霸、合并及差额表肮）均选择艾“稗

20、否扒”扮。败中国通信服务各柏级企业均选择坝“癌否鞍”斑。蔼18、归属类别板：股份公司各省班分公司及代管子坝公司选择敖“凹股份公司皑”扮；耙中通服公司各级埃子公司选择扒“扳中通服公司碍”摆；邦其他公司选择般“翱其他挨”暗。佰19、通信主业芭：股份公司所有靶单位（含海外公翱司）、中国电信败集团网络资产分伴公司、中国电信挨集团北方9 省疤和西藏分公司、扳中国电信集团南叭方21 省电信爱公司（单户表）扮、集团公司各直碍属单位、股份公阿司各直属单位及艾欧洲公司、卫星笆公司等7家公司疤选择蔼“凹是翱”皑；哎其他单位如中通扳服所有单位、存凹续实业等选择唉“拜否拜”般。板20、补充指标吧表标识码：增加俺17翱

21、“碍户数表埃”埃。熬中国通信服务各扒级企业均填列稗“耙无补充表瓣”阿，选择埃“绊00叭”邦。拔21、企业级次埃：增加肮“芭企业级次芭”鞍，按照财务决算哀备案表的企业级佰次填报。母公司皑与合并表级次一捌致。颁资产负债表企斑财01表爸（一）编制方法啊。啊1肮摆表内隘“凹期末金额唉”肮指标以企业年终敖财务决算有关指败标填列。般2霸百表内叭“伴年初金额翱”懊指标由各单位根岸据上年度财务决瓣算中会计师事务拌所审计确认后的扒资产负债表的艾“伴期末金额罢”埃结合本期调整因胺素填列。案 奥3疤把表内霸 岸“案外币报表折算差扒额矮”唉、半“鞍少数股东权益哀”白由编制合并报表巴的企业填列。爱（二）表内有关坝指标解

22、释。扮1氨唉以公允价值计量癌且其变动计入当霸期损益的金融资扒产斑：反映企业持有俺的以公允价值计霸量且其变动计入坝当期损益的为交暗易目的所持有的拜债券投资、股票耙投资、基金投资奥、权证投资等金笆融资产。根据霸“矮 扳以公允价值计量昂且其变动计入当疤期损益的金融资八产哎”芭科目的期末余额皑填列。熬2阿案应收账款：企业靶应根据暗“傲应收账款佰”佰科目所属各明细矮科目的期末借方般余额合计，减去熬相应案“扳坏账准备板”耙科目期末余额后爱的净额填列。伴3敖碍应收利息：反映按企业阿以公允价值计量哎且其变动计入当背期损益的金融资班产坝、持有至到期投昂资、可供出售金办融资产等应收取阿的利息，应根据阿科目的期末余

23、额笆，减去颁“百坏账准备疤”案科目中有关坏账唉准备期末余额后按的净额填列。袄4蔼拜应收股利：反映瓣企业尚未收回的哎被投资单位已宣翱告未发放的现金般股利或利润，应阿根据科目的期末扮余额，减去胺“爸坏账准备岸”般科目中有关坏账背准备期末余额后芭的净额填列。翱5白其他应收款：企佰业应根据昂“氨其他应收款挨”盎科目所属各明细搬科目的期末借方般余额合计，减去癌相应肮“隘坏账准备罢”稗科目期末余额后挨的净额填列。白6版存货：企业应根袄据存货相关科目拌的期末余额合计耙，减去隘“叭商品削价准备绊”懊、板“阿代销商品款俺”暗或拌“癌存货跌价准备瓣”澳科目的期末余额啊后的净额填列。盎7艾一年内到期的非办流动资产：

24、反映捌长期应收款、持俺有至到期投资中叭将于一年内到期隘的部分减去耙“搬持有至到期投资哎减值准备-一年绊以内跋”按科目的期末阿净靶额。爱8搬其他流动资产：捌反映企业除货币袄资金、斑以公允价值计量摆且其变动计入当唉期损益的金融资胺产胺、应收票据、应版收账款、存货等捌流动资产以外的傲其他流动资产。艾“罢委托贷款艾”坝科目余额在盎“坝其他流动资产懊”隘项目中反映罢，靶若凹“败应交所得税斑”败、搬“艾应交增值税氨”罢期末为借方余额背，靶应当调整到翱本项目芭列示。背9昂可供出售金融资艾产：反映企业持跋有的以公允价值唉计量的可供出售啊的股票投资、债绊券投资等金融资安产，应根据柏“安可供出售金融资斑产叭”氨科

25、目的期末余额澳，减去捌“氨可供出售金融资傲产减值准备案”按科目期末余额后摆的净额填列。唉1隘0按持有至到期投资把：反映企业持有坝的以摊余成本计澳量的持有至到期白投资，应根据碍“蔼持有至到期投资俺”矮科目的期末余额半，减去瓣“懊持有至到期投资笆减值准备胺”袄科目余额后的净绊额填列，哀其中将于一年内哀到期或摊销完毕瓣的部分在熬“癌一年内到期的非矮流动资产绊”昂反映爸。爱1埃1凹长期应收款：企半业应根据唉“埃长期应收款稗”爱科目的期末余额半，减去相应的袄“八未实现融资收益蔼”熬科目和疤“般坏账准备肮”爱科目所属相关科胺目期末余额后的傲净额填列，扒其中将于一年内搬到期的部分在艾“暗一年内到期的非氨流动

26、资产霸”哎反映昂。笆1半2柏长期股权投资：矮企业根据艾“败长期股权投资懊”阿科目账面余额，靶减去相应肮“瓣长期版股权凹投资减值准备爸”安科目期末余额后案的净额填列。捌1搬3暗投资性房地产：稗反映企业持有的白投资性房地产。敖采用成本模式计半量投资性房地产笆的，应根据熬“胺投资性房地产瓣”佰科目的期末余额岸，减去笆“邦投资性房地产累安计折旧（摊销）颁”百和背“案投资性房地产减胺值准备啊”案科目期末余额后安的净额填列；采癌用公允价值模式盎计量投资性房地昂产的，应根据把“胺投资性房地产瓣”办科目的期末余额霸填列。疤14.固定资产败净额：反映企业奥持有固定资产的邦账面余额扣减累傲计折旧、减值准叭备后的账

27、面价值般。爸1隘5碍在建工程：企业伴根据拌“摆在建工程埃”肮科目的期末余额阿，减去瓣“拔在建工程减值准矮备巴”版科目期末余额后邦的净额填列。奥1捌6奥无形资产：企业摆根据跋“班无形资产澳”八科目的期末余额扒，减去相应的办“盎无形资产减值准霸备绊”罢、败“疤累计摊销爸”百科目期末余额后斑的净额填列。白1柏7爱开发支出：反映胺企业开发无形资罢产过程中能够资凹本化形成无形资板产成本的支出部绊分。根据盎“耙研发支出吧”澳科目中所属的百“班资本化支出爱”翱明细科目期末余八额填列。吧1拔8翱商誉：反映企业哀合并中形成商誉爱的价值。根据安“俺商誉阿”扮科目期末余额，背减去相应减值准版备后的净额填列肮。芭19

28、爸长期待摊费用：坝反映企业已经发埃生但应由本期和俺以后各期负担的皑分摊期限在一年绊以上的各项费用拌，应根据耙“胺长期待摊费用霸”摆科目的期末余额懊减去将于一年内捌（含一年）摊销背的数额后的余额懊填列。半2艾0笆递延所得税资产八：反映企业确认捌的可抵扣暂时性疤差异产生的递延奥所得税资产。根扮据皑“岸递延所得税资产按”扳科目期末余额填把列。扮2蔼1瓣其他非流动资产哎：反映企业除以耙上资产以外的其坝他长期资产。疤2傲2案以公允价值计量艾且其变动计入当暗期损益的金融巴负债拜：反映企业承担巴的以公允价值计翱量且其变动计入颁当期损益的为交拜易目的所持有的稗金融负债。企业凹根据稗“哀以公允价值计量版且其变动

29、计入当坝期损益的金融瓣负债拌”袄科目期末余额填邦列。盎2岸3爸预收账款：企业矮根据蔼“鞍预收帐款办”瓣科目的期末余额巴填列。盎2柏4耙应付职工薪酬：伴反映企业根据有敖关规定应付给职唉工的工资、职工隘福利、社会保险跋费、住房公积金艾、工会经费、职爸工教育经费、非百货币性福利、辞拜退福利等各种薪哀酬，应根据癌“阿应付职工薪酬翱”把科目的期末余额扮填列。柏各单位在确认辞唉退福利时确认的柏“败未确认融资费用伴”肮应作为本项目的埃抵减项。暗2埃5哀应交税费：反映靶企业按照税法规把定计算应缴纳的霸各种税费，包括皑增值税、消费税碍、营业税、所得佰税、资源税、土靶地增值税、城市案维护建设税、房傲产税、土地使用

30、安税、车船使用税爸、癌印花税、邦教育费附加、矿鞍产资源补偿费等扒。企业应根据疤“绊应交税费吧”按科目的期末贷方碍余额填列捌。如期末为借方懊余额，应以袄“拌-笆”敖号填列。其中：板应交税金应单独白列示。颁若坝“瓣应交所得税澳”佰、啊“吧应交增值税傲”佰期末为借方余额吧，应当调整到佰“办其他流动资产捌”傲列示。安2百6昂应付股利：反映瓣企业根据股东大拌会或类似机构审案议批准的利润分百配方案应付未付袄的现金股利或利啊润，应根据氨“扒应付股利佰”吧科目期末余额填佰列。安2百7稗其他应付款：应坝按埃“肮其他应付款伴”鞍科目的期末余额八填列。邦2背8背其他流动负债：班反映除短期借款芭、交易性金融负拜债、应

31、付票据、邦应付账款及预收矮账款、应付职工袄薪酬、应交税费扳、应付利息、应斑付股利、其他应暗付款、一年内到奥期的非流动负债氨项目以外的流动蔼负债，含短期融皑资券疤。白29澳一年内到期的非巴流动负债：反映瓣长期应付款、长埃期借款、应付债胺券、预计负债、敖递延收益、吧其他非流动负债伴等负债中将于一办年内到期的部分百。澳3佰0鞍长期应付款：企八业根据唉“吧长期应付款澳”绊科目余额，减去斑“哀未确认融资费用袄”隘以及胺“埃将于一年内到期扒的部分翱”哎后的期末科目余案额填列。岸31.皑长期应付职工薪搬酬：鞍反映企业辞退福百利中将于资产负班债表日起十二个搬月之后支付的部伴分、离职后福利哎中设定受益计划肮净负

32、债、其他长伴期职工福利中符翱合设定受益计划哀条件的净负债。耙3爱2佰扒专项应付款：企佰业根据凹“八专项应付款皑”搬科目的期末余额板填列。安3爸3捌背预计负债：反映邦企业各项预计的稗负债，包括对外哎提供担保、商业捌承兑票据贴现、捌未决诉讼、产品案质量保证、重组皑义务、亏损合同扳等澳，应根据傲“叭预计负债败”隘科目期末余额填拌列靶。袄34.肮递延收益：拜反映企业应在以拌后期间确认的收百入或收益按，芭其中隘：八一年内到期的部傲分列入坝“皑一年内到期的笆其他背非拔流动负债背”拔项目。疤3昂5败袄递延所得税负债斑：反映企业确认斑的应纳税暂时性摆差异产生的所得熬税负债。根据岸“袄递延所得税负债肮”爱科目期

33、末余额填板列。矮3跋6芭案实收资本（股本巴）：反映企业各拜投资者实际投入挨的资本（或股本坝）总额。坝其中：中外合作伴经营企业背“板实收资本净额霸”霸按伴“埃实收资本坝”跋扣除笆“搬已归还投资暗”凹后的金额填列。鞍37.颁其他权益工具：把反映企业发行的肮除普通股以外分扳类为权益工具的敖金融工具的 账肮面价值。扒3岸8矮昂库存股：反映企隘业持有尚未转让懊或注销的本企业鞍股份金额。企业般应根据邦“皑库存股扮”柏科目期末余额分摆析填列。瓣39.摆其他综合收益：隘反映企业未在当阿期损益中确认的胺各项利得和损失柏，应根据澳“办其他综合收益安”绊科目期末余额分颁析填列。其中：芭外币报表折算差扳额应单独列示。

34、阿外币报表折算差佰额：反映将外币皑表示的资产负债摆表折算成记账本敖位币表示的资产傲负债表时，由于澳报表项目采用不笆同的折算汇率所氨产生的差额。拔40把.专项储备：反懊映高危行业企业班按照国家规定提瓣取的安全生产费扮、维简费等专项邦储备的期末余额半。哀41耙.盈余公积：反鞍映企业盈余公积隘的期末余额。本拌项目应根据霸“疤盈余公积唉”安科目的期末余额岸填列。其中，奥“矮法定盈余公积昂”胺反映企业按照规八定的比例从净利爱润中提取的盈余案公积；板“罢任意盈余公积案”拔反映企业经股东懊大会或类似机构矮批准按照规定的霸比例从净利润中瓣提取的盈余公积奥；吧“捌#储备基金拔”胺反映外商投资企败业按照法律、行皑

35、政法规规定从净癌利润中提取的、埃经批准用于弥补扒亏损和增加资本邦的储备基金；按“耙#企业发展基金阿”按反映外商投资企奥业按照法律、行版政法规规定从净百利润中提取的、澳用于企业生产发败展和经批准用于扮增加资本的企业办发展基金；奥“伴#利润归还投资稗”伴反映中外合作经皑营企业按照规定隘在合作期间以利爱润归还投资者的按投资。办42笆.未分配利润：拌反映尚未分配的懊利润，未弥补的氨亏损在本项目内耙以盎“皑-哎”氨填列。昂4碍3拔矮少数股东权益：案反映除母公司以岸外的其他投资者肮在子公司中拥有癌的权益数额。绊4爸4笆拔固定资产清理一俺般情况下为零。熬公司从防止潜亏敖的角度出发，年吧末需要对芭“败固定资产

36、清理笆”颁科目进行复核，瓣能清理完毕的尽吧量清理完毕，如唉果确实属于尚未扒清理完毕，金额罢较小且剩余清理邦期限较短，则可百以保留余额，但氨编制年报或中报澳时应提供详细说唉明。办4办5昂爱应付福利费不能班有新增结余，年熬末数应小于等于皑年初数。奥4唉6叭板“隘往来款项蔼”颁 期末为贷方余败额，填报在其他哀应付款；期末为傲借方余额，填报拜在其他应收款。瓣4拌7班、子公司个别报坝表（分公司不适氨用）净利润为正啊数，期末未分配哎利润为正，盈余吧公积小于注册资白本的50%，应巴按10%计提盈颁余公积。般4凹8癌、每个项目超过坝30%的变动，耙应检查填报是否啊正确，并说明变拌动原因。搬利润表企财0拌2表笆

37、（一）编制方法凹。罢1艾碍本表反映企业在板一年或一个会计扒期间内实现利润昂（亏损）的情况盎。企业应根据损扮益类账户及其有拜关明细账户的上拜年累计实际发生吧数和本期累计实佰际发生数分析填蔼列。扳2阿安上年实际数：各蔼单位应根据上年唉度财务中期报表吧中经会计师事务般所审计确认的2挨01艾4爸年度决算财务利办润表的斑“肮本期金额跋”岸结合本期调整因蔼素填列。颁3佰哎表内奥“捌归属于肮少数股东肮的按损益胺”啊和办“澳归属于少数股东盎的综合收益总额唉”暗仅由编制合并会跋计报表的单位填埃报。笆（二）表内有关绊指标解释。柏1背拌营业收入：反映哀企业各项经营业熬务所确认的收入罢总额。根据颁“蔼经营收入八”拜科

38、目的发生额填扳列。昂2爸盎营业成本：反映唉企业各项经营业拌务所发生的成本岸总额。根据芭“叭经营成本肮”爸科目的发生额填坝列。跋3啊挨营业税金及附加敖：反映企业经营办业务应负担的消傲费税、营业税、袄城市维护建设税捌、资源税、土地扒增值税、教育费哎附加（含地方教鞍育费附加）、文白化事业建设费等碍，应根据安“稗营业税金及附加稗”把科目的发生额分罢析填列敖。坝与投资性房地产疤相关的房产税、阿土地使用税在本拔项目反映。柏4肮氨销售费用：反映拔企业在销售过程吧中发生的包装费隘、广告费、宣传叭费等相关费用，颁以及为销售本企耙业商品而专设的稗销售机构职工薪般酬、业务费等经稗营费用。根据绊“邦销售费用啊”坝科目

39、的发生额填靶列。罢5叭班管理费用：反映绊企业在组织和管懊理生产经营过程蔼中发生的各项费背用。根据捌“捌管理费用安”蔼科目的发生额填芭列。板6白扳财务费用：反映八企业为筹集生产懊经营所需资金等瓣而发生的费用，背其中：利息支出坝、利息收入、汇白兑净损失项目需敖单独列示，均以啊正数填列，若汇半兑净损失项目为懊汇兑净收益，以拔“岸-肮”翱号填列。霸7矮癌资产减值损失：斑反映企业各项资瓣产发生的减值损拌失。根据按“皑资产减值损失隘”扮科目发生额填列邦。矮8巴肮公允价值变动收拌益：反映企业邦以公允价值计量巴且其变动计入当奥期损益的金融碍资产、半以公允价值计量挨且其变动计入当胺期损益的金融蔼负债搬、股票增值

40、权阿等公允价值变动办形成的应当计入氨当期损益的利得耙或损失。根据唉“把公允价值变动损俺益疤”按科目发生额分析蔼填列，如为净损凹失以邦“啊-八”扮号填列。板9霸百投资收益：反映白企业以各种方式皑对外投资所形成隘的收益，如为净板损失，则以扒“颁-搬”败号填列。公司持般有的版以公允价值计量艾且其变动计入当癌期损益的金融疤资产、埃以公允价值计量唉且其变动计入当阿期损益的金融绊负债芭处置和出售时，叭原计入隘“唉公允价值变动收叭益班”哀的部分应转至本俺科目。艾“邦对联营企业和合岸营企业的投资收拌益按”芭项目，反映采用胺权益法核算的对案联营企业和合营昂投资在被投资单跋位实现的净损益阿中所享有的份额坝，以及处

41、置对联艾营企业和合营企芭业投资产生的收敖益。根据搬“昂投资收益稗”凹科目发生额填列袄。疤1办0把爱营业外收入、营啊业外支出：反映板企业发生的与其耙经营活动无直接按关系的各项收入胺和支出。根据八“昂营业外收入拌”傲和昂“坝营业外支出唉”肮科目发生额填列绊。矮11芭.所得税费用：碍反映企业应从当傲期利润总额中扣拔除的所得税费用矮，包括当期所得隘税和递延所得税稗两个部分。扒1耙2八凹净利润：对合并班报表而言，包括百归属于母公司所拌有者的净利润和敖少数股东损益两罢部分内容。巴13白.每股收益：反捌映普通股股东每背持有一股所能享隘有的企业利润或叭承担的亏损，包疤括基本每股收益凹和稀释每股收益扳。仅由普通

42、股或氨潜在普通股已公矮开交易的企业，百以及正处于公开奥发行普通股或潜半在普通股过程中罢的企业填列。八基本每股收益：败反映股份有限公鞍司仅考虑当期实隘际发行在外的普伴通股股份计算的拌每股收益，按照袄归属于普通股股佰东的当期净利润捌，除以当期实际半发行在外普通股艾的加权平均数计矮算确定。肮稀释每股收益：绊反映股份有限公坝司以基本每股收般益为基础，假设八企业所有发行在罢外的稀释性潜在吧普通股均已转换吧为普通股，从而俺分别调整归属于皑普通股股东的当扮期净利润以及发捌行在外普通股的扳加权平均数而计傲算的每股收益。版1唉4傲罢其他综合收益：拔反映企业根据会盎计准则规定，未罢在损益中确认而鞍是直接计入所有艾

43、者权益的各项利岸得和损失扣除所霸得税影响后的净颁额。俺主要包括：隘（1）以后会计办期间不能重分类败进损益的其他综哀合收益项目，主靶要包括：重新计哀量设定受益计划吧净负债或净资产傲导致的变动、按罢照权益法核算的翱在被投资单位以笆后会计期间不能俺重分类进损益的埃其他综合收益中败所享有的份额等哀；扒（2）以后会计俺期间在满足规定袄条件时将重分类鞍进损益的其他综挨合收益项目，主稗要包括：按照权百益法核算的被投扮资单位可重分类肮进损益的其他综按合收益变动中所昂享有的份额、可案供出售金融资产坝的公允价值变动败形成的利得或损懊失、持有至到期敖投资埃重扒分类为可供出售搬金融资产形成的按利得和损失、现哀金流量套

44、期工具板产生的利得或损疤失中属于有效套挨期的部分、外币拌财务报表折算差岸额，以及自用房挨地产或作为存货爱的房地产转换为懊以公允价值模式叭计量的投资性房肮地产在转换当日案的公允价值大于靶原账面价值部分扮等。笆1袄5挨蔼综合收益岸总额岸：反映企业净利盎润与其他综合收班益的合计金额。扳包括捌“昂归属于母公司所败有者的综合收益百总额伴”澳项目和巴“皑归属于少数股东敖的综合收益总额邦”澳项目。八1隘6哎、每个项目超过邦30%的变动，案应检查填报是否按正确，并说明变奥动原因。暗现金流量表企澳财03表百（一）编制方法安。啊1.艾本表反映企业一瓣定会计期间内有吧关现金和现金等澳价物的流入和流巴出的信息。企业叭

45、采用直接法报告奥经营活动的现金般流量时，有关现绊金流量的信息可版以从会计记录中挨直接获得，也可吧以在利润表营业拌收入、营业成本芭等数据的基础上袄，通过调整存货澳和经营性应收应岸付项目的变动，坝以及固定资产折熬旧、无形资产摊昂销等项目后获得霸。伴2.企业应根据熬本编制说明要求挨填列表中各项指熬标，编制说明中爸未作解释的内容鞍以目前企业所执唉行的会计核算制柏度为依据。澳（二）表内有关捌指标解释。癌1版隘销售商品、提供挨劳务收到的现金按：反映企业提供柏各类通信服务、芭销售商品、提供瓣劳务实际收到的白现金（含销售收傲入和应向购买者俺收取的增值税额凹），包括本期提扳供通信服务、销白售商品及提供劳白务收到

46、的现金，吧前期提供通信服巴务、销售商品及氨提供劳务本期收白到的现金和本期澳预收的款项，以颁及本期收回前期哀已经核销的坏账伴损失，减去本期阿退回的本期和前敖期已经收取的营凹业款项而支付的跋现金。企业销售挨材料和代购代销邦业务收到的现金哀也在本项目反映凹。本项目可根据唉“跋现金懊”肮、把“坝银行存款巴”案、败“啊营业款结算邦”白、耙“艾应收账款昂”敖、翱“阿应收票据扒”拔、摆“搬预收账款啊”柏、奥“叭经营收入扳”把等科目的记录分八析填列。吧企业收到的扒“熬系统集成设备销佰售收入傲”暗在此项目反映。般2办埃收到的税费返还靶：反映企业收到绊返还的各种税费埃，如收到的增值般税、消费税、营昂业税、所得税、

47、癌教育费附加返还扮等。本项目可根拔据挨“翱现金半”般、俺“把银行存款耙”瓣、矮“背营业税金及附加哀”哎、巴“蔼营业外收入靶”百、蔼“绊其他应收款阿”斑等科目的记录分邦析填列。爸3胺霸收到其他与经营拌活动有关的现金拌：反映企业除上傲述各项目外，收芭到的其他与经营癌活动有关的现金懊，如罚款收入、拌流动资产损失中隘由个人赔偿的现坝金收入等。其他扒现金流入如价值办较大的，应在报挨表附注中披露。挨本项目可根据碍“坝现金拌”班、皑“柏银行存款蔼”翱、搬“扮营业外收入柏”啊等科目的记录分唉析填列。安违约金收入、经矮营租赁收入、利伴息收入、除税收按返还的补贴收入皑、收到的上级企笆业下拨的奖金、笆工资结余等在本

48、耙项目反映。般4挨爸购买商品、接受拔劳务支付的现金艾：反映企业购买靶材料、商品、接叭受劳务实际支付熬的现金，包括本绊期购入材料、商罢品、接受劳务支败付的现金（包括安增值税进项税额班），以及本期支隘付前期购入商品爱、接受劳务的未盎付款项和本期预般付款项。本期发败生的购货退回收摆到的现金应从本伴项目中扣除。本蔼项目可根据伴“八现金翱”胺、芭“阿银行存款扳”佰、拌“邦应付账款案”八、绊“傲应付票据哎”颁、办“扒预付账款哀”斑、岸“半经营成本按”罢等科目的记录分俺析填列。案支付的按“摆劳务租赁费般”班在该项目下反映佰。斑5巴佰支付给职工以及绊为职工支付的现澳金：反映企业实翱际支付给职工，岸以及为职工支

49、付稗的现金，包括本把期实际支付给职碍工的工资、奖金碍、各种津贴和补澳贴等，以及为职傲工支付的其他费俺用。耙不包括支付的离安退休人员的各项半费用和支付给在绊建工程人员的工捌资等。暗企业为职工支付绊的养老、失业等绊社会保险基金、岸补充养老保险、安住房公积金、支瓣付给职工的住房邦困难补助，以及斑企业支付给职工昂或为职工支付的爱其他福利费等，哀应按职工的工作叭性质和服务对象柏，分别在本项目百和肮“奥购建固定资产、盎无形资产和其他敖长期资产所支付瓣的现金肮”疤项目反映。本项昂目可根据爱“安应付职工薪酬版”吧、蔼“佰现金敖”版、碍“阿银行存款柏”岸等科目的记录分办析填列。般企业支付给离退安休人员的费用，扮

50、在癌“拌支付的其他与经拜营活动有关的现瓣金跋”办项目中反映。半为职工代扣代缴氨的个人所得税、拔企业下拨的工资按结余及奖金等在笆本项目反映。捌6绊八支付的各项税费傲：反映企业按规哎定支付的各种税翱费，包括本期发芭生并支付的税费盎，以及本期支付疤以前各期发生的暗税费和预交的税拌金，含代扣代缴隘的各项税费（不柏含个人所得税）艾。本项目可根据背“凹应交税费哀”哎、氨“暗现金靶”案、隘“败银行存款巴”疤等科目的记录分邦析填列。巴7板岸支付其他与经营罢活动有关的现金爸：反映企业除上唉述各项目外，支俺付的其他与经营背活动有关的现金败，如罚款支出、拌支付的差旅费、阿业务招待费现金澳支出、支付的保爱险费、现金捐

51、赠柏支出等。案签发银行承兑汇安票、保函时缴纳拔的保证金在本项敖目中反映。氨广告费、宣传费艾、代办手续费、叭经营租赁支出、跋终端设备费、客捌户服务费、业务板招待费、车辆使阿用费、新客户发邦展费、物业管理把费、装移机工料把费、财务费用-板手续费靶、工会经费邦等其他费用在本皑项目反映。埃8罢稗收回投资收到的熬现金：反映企业皑出售、转让或到盎期收回除现金等背价物以外的熬以公允价值计量皑且其变动计入当俺期损益的金融爸资产邦、可供出售金融吧资产、持有至到蔼期投资、长期股隘权投资等而收到搬的现金。胺不包括债权性投罢资收回的利息、挨收回的非现金资挨产，以及处置子澳公司及其他营业笆单位收到的现金拔净额。坝本项目

52、可根据笆“扮 版以公允价值计量埃且其变动计入当扳期损益的金融巴资产般”版、背“懊可供出售金融资癌产扳”搬、癌“稗持有至到期投资白”背、按“吧长期股权投资坝”伴、背“跋现金隘”埃、败“哀银行存款扮”搬等科目的记录分安析填列。捌中国通服内部资柏金集中的款项借案出方委托贷款本啊金收回在本项目瓣下笆“挨委托贷款本金收瓣回俺”拜科目反映。挨9啊斑取得投资收益收疤到的现金：反映邦企业因股权性投白资和债权性投资哎而取得的现金股拔利、利息，以及癌从子公司、联营碍企业和合营企业傲分回利润收到的吧现金。不包括股班票股利。搬包括在现金等价爱物范围内的债券扮性投资，其利息败收入在本项目中把反映。蔼本项目可根据搬“爸应

53、收股利扒”拌、颁“艾应收利息斑”疤、埃“澳现金芭”把、鞍“啊银行存款瓣”背、霸“背投资收益搬”癌等科目的记录分坝析填列。半中国通服内部资斑金集中的款项借背出方委托贷款收唉到的利息在本项岸目反映。啊10邦隘处置固定资产、扮无形资产和其他唉长期资产收回的鞍现金净额：反映奥企业处置固定资白产、无形资产和隘其他长期资产所翱取得的现金，减跋去为处置这些资般产而支付的有关澳费用后的净额。扮由于自然灾害所唉造成的固定资产跋等长期资产损失班而收到的保险赔颁偿收入，也在本邦项目反映。版如处置固定资产敖、无形资产和其澳他长期资产所收斑回的现金净额为扒负数，则应作为蔼投资活动产生的爱现金流量，在扒“癌支付的其他与投

54、唉资活动有关的现叭金笆”蔼项目中反映。蔼本项目可根据叭“碍固定资产清理奥”昂、拌“败现金绊”捌、哎“懊银行存款佰”安等科目的记录分般析填列。哎11岸凹处置子公司及其摆他营业单位收回癌的现金净额：反扮映企业处置子公背司及其他营业单靶位所取得的现金柏减去子公司或其邦他营业单位持有半的现金和现金等佰价物以及相关处百置费用后的净额板。如果收到的现笆金净额为负数，爸应将该金额填列扒至扒“爱支付其他与投资半活动有关的现金芭”靶。班12肮安收到其他与投资癌活动有关的现金胺：反映企业除上爸述各项外，收到熬的其他与投资活肮动有关的现金流艾入。本项目可根笆据有关科目的记胺录分析填列。般13爸扳购建固定资产、啊无形

55、资产和其他邦长期资产支付的按现金：反映企业坝购买、建造固定挨资产，取得无形爸资产和其他长期案资产（如投资性奥房地产）所支付耙的现金（含增值班税款等），包括矮购买机器设备所翱支付的现金、建啊造工程支付的现矮金、支付的在建爸工程人员工资等耙现金流出，不包安括为购建固定资氨产而发生的借款百利息资本化的部爱分颁，以及融资租入懊固定资产所支付伴的租赁费。为购哀建固定资产、无颁形资产和其他长翱期资产而发生的癌借款利息资本化柏部分，在爸“碍分配股利、利润捌或偿付利息支付扮的现金办”耙项目中反映；融斑资租入固定资产鞍所支付的租赁费办，在隘“半支付其他与筹资笆活动有关的现金矮”懊项目中反映叭。本项目可根据拜“俺

56、固定资产啊”癌、隘“阿在建工程傲”隘、疤“佰无形资产坝”澳、斑“隘应付鞍账扳款背”氨、懊“颁预付账款蔼”拔、熬“翱现金癌”肮、白“埃银行存款傲”败等科目的记录分澳析填列。拌14罢肮投资支付的现金颁：反映企业进行昂权益性投资和债般权性投资所支付巴的现金，包括企办业取得的除现金邦等价物以外的按以公允价值计量胺且其变动计入当哎期损益的金融敖资产版、持有至到期投鞍资、可供出售金艾融资产而支付的板现金，以及支付扒的佣金、手续费阿等交易费用。本奥项目可根据根据瓣“般 安以公允价值计量盎且其变动计入当奥期损益的金融傲资产按”八、罢“拜持有至到期投资拔”耙、霸“笆可供出售金融资盎产绊”摆、搬“绊长期股权投资跋

57、”哎、般“碍现金艾”摆、唉“肮银行存款佰”阿等科目的记录分唉析填列。袄企业购买股票和邦债券时，实际支百付的价款中包含斑的已宣告但尚未昂领取的现金股利凹或已到付息期但跋尚未领取的债券碍利息，应澳在投资活动的拜“跋支付的其他与投半资活动有关的现扒金巴”耙项目反映伴；收回购买股票肮和债券时支付的伴已宣告但尚未领翱取的现金股利或霸已到付息期但尚拌未领取的债券利叭息，在投资活动捌的袄“哀收到的其他与投癌资活动有关的现氨金凹”芭项目反映。班中国通服内部资哀金集中的款项借捌出方委托贷款的瓣本金在本项目下巴“埃委托贷款巴”哀科目反映。败15案芭取得子公司及其扮他营业单位支付百的现金净额：反伴映企业取得子公扳司

58、及其他营业单岸位购买出价中以瓣现金支付的部分挨，减去子公司或罢其他营业单位持昂有的现金和现金扮等价物后的净额傲。如果该净额为澳负数应在翱“百收到其他与投资佰活动有关的现金斑”熬反映。般16碍蔼支付其他与投资败活动有关的现金疤：反映企业除上懊述各项目外，支熬付的其他与投资敖活动有关的现金敖，包括哀“搬存款期限在三个皑月以上的定期存叭款白”案。本项目可根据斑有关科目的记录板分析填列。奥17巴绊吸收投资收到的澳现金：反映企业埃以发行股票等方爱式筹集资金实际斑收到款项净额（奥发行收入减去支拔付给金融企业的跋佣金等发行费用袄后的净额）。以般发行股票方式筹版集资金而由企业败直接支付的审计百、咨询等费用，笆

59、在熬“靶支付的其他与筹案资活动有关的现绊金八”盎项目反映，不从坝本项目内减去。案外贸等企业收到安的所得税返还增哎加权益的现金也叭在此项反映。本拔项目可根据半“昂实收资本（或股爱本）捌”罢、肮“霸资本公积按”蔼、哎“罢现金蔼”啊、澳“隘银行存款柏”哎等科目的记录分哎析填列。拜18绊凹取得借款收到的败现金：反映企业吧举借各种短期、摆长期借款所收到吧的现金，以及发霸行债券实际收得啊到的款项（发行哀收入减去支付的癌佣金等发行费用爱后的净额）。发百行企业债券而由艾企业直接支付的盎审计、咨询等费袄用，在岸“叭支付的其他与筹拌资活动有关的现唉金盎”稗项目反映。本项埃目可根据昂“斑短期借款笆”败、拔“哀长期借

60、款扳”懊、扮“八 靶以公允价值计量爸且其变动计入当哎期损益的金融扳负债埃”拌、颁“唉应付债券败”般、斑“霸现金八”搬、安“岸银行存款扮”白等科目的记录分挨析填列。笆中国通服内部资百金集中的款项借懊入方取得贷款的拜本金在本项目下傲“半委托贷款啊”奥科目反映。其中唉：涉及总部资金拜池的委托贷款本盎金在佰“胺总部委托贷款捌”白科目反映；其他搬方式的委托贷款板本金在把“笆其他委托贷款埃”敖科目反映。哎19邦挨收到其他与筹资啊活动有关的现金埃：反映企业除上唉述各项目外，收懊到的其他与筹资扳活动有关的现金凹，如接受现金捐斑赠等。本项目可熬根据有关科目的扮记录分析填列。捌20颁唉偿还债务支付的颁现金：反映企