CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题

1、澳CIA考试实翱施内部审计业务鞍模拟试题4版1.财产和埃意外保险公司的伴管理层关注理赔瓣工作的效率和效扒果。他们主要是耙关注两方面：有扳些不应赔付的索敖赔已经赔付，或坝赔付量超过政策澳规定许多索赔者暗没有及时获得赔百付。为准备对这爸一领域的审计，吧内部审计师决定巴进行初步调查来岸获得更多关于理哎赔过程实际情况伴和潜在问题的信凹息。靶在通知管理伴层后，该内部审鞍计师被要求直接蔼开展舞弊调查。肮他确定了最可能捌涉及舞弊的人员把。在假定舞弊确芭实发生的情况下扳，他给每一个可摆能参与舞弊的人昂员发了一封电子半邮件表明调查的背性质，并要求他叭们解释舞弊的性盎质。他说明：这奥只是纯粹的审计哎调查，不涉及法

2、氨律部门。这种沟皑通方式的主要问凹题是：白A、媒介，阿应该用纸质的文哀件例如信件，而安不是电子邮件捌B、媒介，扒应该采用个人面坝谈的方式，而不把是电子邮件昂C、信息的袄性质，内部审计哀师应该详细描述版对每一个员工的碍判断，并允许他蔼们有机会反应凹D、上述信挨息太笼统袄2.某内部摆审计师为退出会吧议做准备，已向唉被审计单位提交半了一份审计报告坝初稿，以下内容颁摘自该审计报告艾初稿：隘审计的执行耙要达到如下目标笆：佰熬昂 证实封存在仓敖库中的未用机器败设备的存在性哀暗霸 确定在存放期懊间，机器设备是啊否有损坏阿颁斑 核查仓库管理懊人员执行的处理吧程序矮懊霸 确定库存机器懊设备是否已进行稗适当的会计

3、处理版程序暗碍矮 计算库存存货巴的现行公允市价敖百笆 比较机器设备邦总价与公司帐面巴价值阿经确认，从爱购买机器设备的蔼记录中抽出30碍个样本，其中的俺13个存放在仓隘库的地板上，另挨外5个已经运到鞍装船码头准备运版送到生产工厂，办另外12个已在半以前被运往生产耙工厂。对仓库的挨财务核算程序进哀行的检查揭示仓般库财务人员未按奥公司政策要求每坝月进行存货记录暗调节。为测试可稗能的损坏，检查爸了25个样本设绊备，除了一个外哀，其余状态良好艾。另外，经内部稗审计师确认，仓班库保管政策手册癌中制定的处理程佰序是适当的，除芭了存货的验收检背查项目外，保管碍人员显然是按规耙定程序操作的。芭当和被审计拔单位进

4、行交流时案，环境因素和信啊息特征能对交流哀过程造成破坏。拌内部审计师只能蔼有限度地控制环昂境因素，但是对懊信息特征可实施凹实质性控制。以芭下哪一项似乎是拌编制上述报告地半内部审计师忽略拌了的信息特征？斑A、信息的芭顺序笆B、听众的板性质C、噪音拌D、和被审百计单位以前的相扳遇经历摆3.某内部哎审计师发现一项唉高估存货从而增绊加了部门上报利罢润的计划。该内坝部审计师有大量版的证据表明该部疤门的经理知道且傲批准了此项高估班存货的计划，也胺有一些证据表明罢该经理可能负责傲此项计划的实施哀。该内部审计师扒应该吧A、继续找邦下级职员面谈，案直至获得确凿证斑据，然后再向审版计委员会报告肮B、向高级霸管理层

5、和审计委半员会报告此项审疤计发现，并且探矮讨下一步可能采办取的调查行动胺C、向部门坝经理通告其怀疑敖，并且在采取下袄一步行动之前，跋取得该经理对此摆问题的解释哎D、将此事斑全部记录下来，扒并且向外部内部板审计师报告对此傲事的怀疑，以确癌定下一步的检查芭工作唉4.对人员拌绩效的调查和审摆计显示人们倾向袄于过分强调能够吧肯定他们最初期昂望的信息，并对盎与期望相冲突信懊息的信任度打折阿扣。以下哪项技巴术无法帮助降低伴证实偏见的影响耙？凹A、要求审半计复核和监督以鞍决定审计结果是般否证实了所得出安的结论邦B、要求审阿计小组对初步观捌察的结果进行广笆泛的可能性解释笆C、在所有碍培训中反复强调搬审计独立性

6、的要哀求板D、无论何霸时评估大量审计办证据，都要求内吧部审计师将他们熬得出结论的思考背过程书面化八5.某小城哀市自己管理养老稗基金。根据城市阿的规章，养老基盎金只能投资于债唉券、金融市场基碍金或高质量的股暗票。内部审计师懊已经证实存在养傲老金账户，基金胺余额并不特别大扒，由城市财务主颁管管理。内部审昂计师决定估计基班金投资收益，方昂法是用基金平均靶余额乘以当前投癌资组合下的加权癌平均投资收益率翱。在这一过程中靶，内部审计师发敖现纪录的收益额俺比预计的少得多啊。下一步内部审袄计师应该：澳A、询问财叭务人员投资收益傲少于预计金额的癌原因背B、通过了唉解红利和向有关吧服务组织咨询来板编织一份更详细败

7、的收益估计报告疤，列出特定股票搬或债券支付的利办息或股息板C、通知管奥理层和审计委员俺会可能有舞弊行疤为，并建议邀请靶法律顾问一起完扒成调查俺D、从基金罢收入帐户记录中办抽样并追查至现拜金日记账，以便隘确定现金是否收白到搬6.内部审碍计师注意到某上安级对下级业绩进熬行评价时各指标八值或者一致都高拔，或者一致都低斑、或者一致居于按中间。这一情况半最能说明的结论拔：把A、这位上邦级对业绩分级时扒过于仁慈吧B、评价表坝可能包括了太多罢的重要问题邦C、也许对背下属业绩进行评巴定的方式上存在按系统性偏差半D、这位上奥级力求同等对待安每个人扳7.某审计般师编制的工作底矮稿中包括职员名昂单和代码以及如隘下一

8、段陈述：按拜照随机数表及职巴员代码抽出40阿位职员的个人文板档。对其检查以岸确定这些文档是佰否包括公司50艾1号政策所要求稗的全部文件。未拌发现例外情况。皑该审计师未在工碍作底稿上加任何拌勾号。下述何种扳变化最能改进这靶位审计师的工作罢底稿？拔A、采用勾癌号以显示每一文爸件均已检查败B、隐去职耙员姓名以保密爱C、证明样安本规模大小合适办D、列示所氨检查的每位雇员瓣的实际文件隘8.如果内跋部审计师运用的背是非统计抽样，艾而不是统计抽样阿。以下哪个正确白？耙A、置信水佰平不能被量化矮B、精确度安会提高盎C、存货预挨计价值的可靠性暗下降凹D、误受风按险增加巴9.审计组绊成员告知审计督伴导审计责任人的

9、瓣态度使他们不舒艾服。这位审计负氨责人总是不停的埃说：疤“岸我要崩溃了！不跋能等到下个月才翱去度假。般”罢由于该负责人过熬去曾获得业绩突捌出的评价，审计半督导很诧异。在耙这种情况下，审斑计督导应：暗A、与该负挨责人讨论审计组鞍的意见绊B、建议该埃负责人早些开始百度假伴C、告诉审柏计组成员该负责懊人是负责人而他跋们有义务支持他盎D、由于业稗绩如何的反馈应耙以行为而不是态拔度为基础，因而柏忽视这一状况胺10.内部安审计部门师使用胺整合测试法（I捌TF）对其薪金八处理进行测试。艾内部审计部门确挨认了计算机程序百中设置的关键控疤制与处理步骤，耙设定了测试数据颁来测试计算机程案序，并提交了整扳年的测试交

10、易。澳假定内部审计师安在测试结果中未靶发现任何差异，绊他们可以得出以胺下哪项结论：扮A、该系统邦准确的计算了员跋工全年的工作时哀间，并且这些工哀作时间数已恰当鞍的送交薪金部门艾并得到了准确的捌处理阿B、所有员爸工的全年工资都瓣是准确支付的，绊并且这些支付是瓣准确计算的盎C、计算机隘化的应用软件及伴其控制程序在过柏去的年份里对工稗资的处理是准确坝的吧D、以上答白案都正确碍11.在审耙计报告存在重大鞍的查措施，标准扮要求首席审计执摆行官：拌A、像确保懊能对业务结果给瓣予应有考虑的个昂人出具书面报告捌B、向收到耙最初报告的个人安出具书面的报告矮C、向收到耙最初报告的所有碍人沟通纠正过的案信息按D、向

11、依靠啊最初报告的所有扮人沟通纠正过的鞍信息把12.某销澳售公司最近发现岸就业申请中存在唉虚假信息。于是八，内部审计师对办招聘程序进行了瓣审计。以下哪项昂内容代表了控制扮系统的薄弱环节疤？拜（1）公司八没有要求应聘对办象将其署名申请案表进行法律鉴证岸（2）在提伴供就业前，公司芭没有与有关教育背机构核对证明应按聘对象的教育信佰息案（3）在提佰供就业前，公司埃没有核证应聘对芭象的长期工作经挨历。扒A、只有（摆1）和（2）是氨对的摆B、只有（巴2）和（3）是艾对的昂C、C、只案有（3）是对的般D、（1）绊、（2）、（3懊）都对按13.为了耙使从抽取的样本爸中得出的结论能岸够代表总体，内巴部审计师应：傲

12、A、只有当笆样本选取遵循以半下规则：总体的罢每一项目有同等瓣的或已知的被抽案取概率，才能在背统计上量化抽样霸结果鞍B、采用判佰断抽样（jud绊gmental摆 sampli矮ng），关注高熬风险项目败C、除非在耙被抽取的项目可跋以通过机器可读板的表格得到时，皑不采用随机抽样蔼D、经常使跋用可放回的随机搬抽样芭14.某组袄织的执行委员会阿开会解决一重要案问题，他们花了斑三十分钟分析数摆据和争论问题起爸因。最后，他们拌达成一致意见并班能够采取下一步皑骤。在其创造性耙地解决问题问题背程序中，委员会版应采取的下一步版骤是什么？班A、选择解佰决方案暗B、产生可耙替换方案哀C、识别问鞍题背D、考虑竞奥争者

13、对各种行为稗过程的反应伴15.每次霸内部审计师根据邦来自样本的信息绊得出审计结论时板，都会产生一种俺额外风险，即抽跋样风险。抽样风昂险的例子是：八A、抽样得罢出的结论超出了班所测试的总体半B、对样本傲应用了不适当的蔼审计程序百C、对样本般数据错误地应用挨了审计程序傲D、从样本白数据中得出错误叭的结论百16.下面爸关于抽样的陈述半，正确的是：矮A、大样本耙总是比小样本更班具代表性凹B、对于非吧常大的总体而言把，样本绝对规模扒比相对规模对结背果的准确性更具斑影响板C、对一特挨定样本规模而言爸，简单随意抽样扮总是可取得更具澳代表性的样本唉D、非完全柏抽样的局限性可半以通过仔细的抽半样技术来克服笆17

14、.在内罢控检查中，某审鞍计人员正评价某碍大型仓库的存货隘。该仓库具有来懊自客户所有零售罢和批发部门的纪鞍录。在随意抽查般某个箱子中的东按西时，审计人员懊发现这些东西并板不是箱子外标签坝所标明的东西。哎平均而言，该错阿误发生率为零售哀箱子6%，批发拔箱子2%.不幸扒的是，标签已经奥水浸过，使箱子跋是哪一种类不甚板清楚。审计人员昂只知道2/3的凹箱子来自批发部颁门，1/3的箱敖子来自零售部门扒。据此可以推断板出：稗A、该箱子绊更可能来自零售背部门而非批发部岸门唉B、该箱子凹更可能来自批发背部门而非零售部巴门岸C、仓库中办零售箱子比例可敖能比审计人员原鞍先估计得要大哎D、仓库中袄批发箱子比例可伴能比

15、审计人员原班先估计得要大皑18.生产啊力统计数据每季百度向董事会提交澳一次。审计时检跋查了有关比率及靶最近四次报告中班其他的统计数据白。并比较了计算罢过程中使用的数氨据及相关支持文案件。他在工作底奥稿中写了一个工傲作说明，然后把吧草稿和报告复印皑件都丢弃了。他柏的说明是：最近懊一年内的季度董隘事会报告中的比埃率及其他统计数扳据均已验证，相懊应的支持文件均暗已检查。所有数瓣据均显示正确。矮在此情况下：澳A、四个季背度的样本太小，罢不足以形成结论挨B、该审计绊时的工作底稿不捌便于对其工作的叭有效检查翱C、审计时暗应在工作底稿中岸包括此份草稿俺D、审计时瓣未考虑董事会报安告的信息是否有哎效编制捌19

16、.下列哀各项审计程序中八哪一个在确定付搬给雇员的工薪是按否准确时提供的柏相关证据最少？坝A、核对在瓣用的考勤卡和出捌勤的雇员跋B、考查删胺去的表示签名无碍误的记号并与员扮工记录相比较靶C、测试工班薪发放部门和员昂工雇用解雇部啊门的隔离程度般D、追查工拜薪登记表上的未爱付标记以测试工伴薪会计银行对帐奥单俺20.为防挨止艾“俺向虚假的供应商哎发出订货单摆”办这种舞弊行为，爸下列哪项控制程拔序最没效？敖A、在批准癌的供应商名册内芭，采购员可以独摆立地进行采购业邦务把B、以实际八产量作为采购量耙的根据，并只能拌向经批准的供应稗商采购凹C、就生产巴所需的部件，与凹所有主要供应商佰签订合同办D、要求本埃月

17、采购总支出不翱得超过本月的预隘算数败21.对于肮一位初出茅庐的坝内部审计师，以稗下哪种结论比较芭合理？跋A、雇员税艾款已按正确比率罢扣除，而且税款板已转交合适的政芭府机构靶B、虽然职稗责分工不够充分按，但是补偿性控傲制已经减弱了它凹所造成的影响爱C、应该更霸换工资电脑系统拌D、工资部矮门的员工的技能疤水平是恰当的埃22.内部巴审计部门经常被熬要求与外部审计斑师协调工作。下白列哪项活动最可埃能受到外部审计绊师的限制：昂A、评价对啊现金回收和相似扒交易的控制系统阿B、证明现凹金状况表述的公拜允性暗C、评价组白织的整个内部控胺制系统的充分性俺D、检查已背建立的用来确保邦遵守可能对经营爸有重要影响的政

18、靶策和程序的系统办23.为获敖得有关犯罪活动蔼的信息，在与职胺员面谈时，以下昂哪项技术是内部耙审计师应该避免白的？爱A、为保密伴，只有该审计师败与职员进行面谈奥B、除了要邦澄清事实以外，矮内部审计师不应暗该接受面谈的人坝的谈话瓣C、面谈者颁应该以一种威胁皑的方式实施面谈扳D、面谈者霸应该利用一些与熬在其他情况下使懊用的方法相似的鞍方法艾24.某内皑部审计小组最近摆完成了一项关于唉公司汽车使用是鞍否符合公司出租按吧购买政策的审计熬。审计报告表明傲有若干项出租（岸而非购买）的决罢定没有被记载因矮而无法审计。报拔告建议管理人员叭必须确保在存在哎出租决策的书面盎文件的情形下方哀执行该决策。内绊部审计师

19、决定根袄据该审计报告继啊续进行有关的跟扳踪检查。扮进行跟踪检哀查的主要原因是矮：爱A、确保内岸部审计师的建议案能及时得到考虑巴B、确定管稗理层针对报告结佰果已采取相关措败施班C、内部审埃计师评价其建议颁的有效性袄D、记录管摆理层对审计报告岸的反应并及时完叭成审计归档哎25.在解罢决冲突的策略中颁，双赢策略在下奥列何种情形最为板适宜？芭A、冲突的蔼利益已不能改变阿B、双方的柏关系很可能持续爸C、人们很盎深地受制于已建百立的习惯和模式巴D、时间很霸宝贵，而管理人熬员的耐心是有限背的案26.如果碍要判断某公司内搬部的始发部门是罢否批准了对货物叭的采购，那么内伴部审计师应该查柏看下列哪种文件爸上的审批

20、签字？班A、货物采拜购订单班B、货物采拔购申请书靶C、收货报按告书俺D、卖方发版票。跋27.在审奥计经理会议上，绊内部审计主任分唉配下一年计划审捌计任务。下列哪俺种方法可以保证案每位审计经理都鞍能够适当的分享斑工作任务和内部吧审计资源？哎A、根据风傲险和技术分析将澳可审计的单位分按配给每个经理敖B、每位审斑计经理选择所希蔼望的审计任务，捌根据对审计领域氨和审计的管理人隘员个人的偏好进稗行选择拌C、根据经巴理能获得的部门暗内的工人工时总哎数，每位审计经佰理选择审计任务俺偏好皑D、安排审般计任务的所有清傲单都印发给审计芭师，工作任务是罢根据他们的兴趣疤和旅行要求进行暗分配凹28.以下爱哪项是对薪金

21、支氨付循环存在重大爱风险的表述：办A、薪金主耙管不去证实发放鞍到各服务部门的昂薪金成本百B、负责核扮实储备计划分配柏额准确性的新酬拔人员还负责纠正唉与这项处理有关哀的错误稗C、由于员靶工的意外退休，翱不再坚持本年的阿岗位轮换制度哎D、新酬部胺门取代人力资源版部门负责薪酬册哀的增加和变动工扒作爸29.以下挨哪一条不可能引艾起态度的变化？搬A、确信信拔息是可靠的扳B、在尽可矮能短的时间内提拜供许多不同的问傲题肮C、激起个把人感情拔D、想听众扮具体阐述其观点瓣30.进行爸这种改革时，管唉理部门告诉职工碍，如果公司想要按保持景气，需要鞍大大提高生产率罢产品质量。希望疤职工明白，通过扒学习多项技术，罢就

22、会使生产率和碍质量提高。他们袄保证职工参加额爱外的训练，使职伴工获得新技术和艾取得成功。管理颁层的解释说明什啊么？氨A、提高职败工的积极性埃B、让职工艾知道公司对他们版的期望耙C、用职工坝一致的需要去激肮励他们肮D、认为职八工会努力工作以班得到公平待遇拔31.管理皑者教会职工一门佰新技术的最好方半法是：佰A、制订固熬定标准的强化计懊划，达到一定标搬准的给予奖励扒B、采用连拌续强化制度，绩巴效提高就给予奖耙励扒C、实行变罢动标准的强化计袄划、达到一定等矮级的给予奖励按D、不采取拔任何强化手段，翱直到职工掌握新啊的技术颁32.评价拌某人的工作质量澳，下面哪个作法柏不好？奥A、评价工啊作结果，以判定

23、皑工作是否完成吧B、由多人八评价以提高可靠邦性般C、使用多板项标准，因为每熬个职员要做好许案多事情皑D、评价职芭员的品性，如态佰度、智力或这个摆人是否可靠昂33.管理稗者在组织中适当班的人际关系角色熬是：颁A、在组织熬内设计和发起变哎革败B、向下属摆传达特定的信息扳C、参与和熬供应商工会等各败发面的谈判俺D、激励下耙属做好本职工作捌34.某制俺造公司在生产过般程中应用有害原扒料。对与有害原把料有关的生产过胺程的审计应该包安括：暗蔼I.鞍 建议建立环境袄管理系统，作为啊政策与程序的部班分内容伴II.核实罢公司确实存在关案于有害原料从产耙生到销毁的全过八程的追踪记录熬III.如芭果环境审计发现稗公

24、司有违法行为阿，则应用咨询专拌家来避免公司自埃证其罪暗熬啊。评价环境负债笆计提帐目中包括袄的成本金额。靶正确答案是爸：版A、只有I百I是对的艾B、I和I唉I都对安C、I，I拔I和IV都对安D、只有I拌II和IV是对按的。肮35.为验蔼证某公司关于材瓣料必须从价值最蔼低的供应商处采翱购的规定是否得斑到遵守，应采取巴的最有效的程序耙是：芭A、将卖主皑现行价格与相关澳采购订单所列价癌格进行比较搬B、将为所澳定采购行为获得安的投标价格与相摆关的采购订单进斑行比较癌C、将为所俺选材料支付的价肮格与相关采购订哀单上所列价格进按行比较按D、将经过扒审批的卖主清单班与为所定采购行盎为获取的投标商疤进行比较唉3

25、6.下面挨哪种情况说明在袄销售部门可能存隘在着舞弊行为：澳A、没有证胺据证明购入一部班新的自动销售机阿所发生的大额支奥出袄B、销售经芭理的生活方式和按消费开支是他的哀正常薪金所不能邦负担的伴C、控制环艾境非常松散，但跋在管理上认为这班样的环境有利于暗员工发挥创造力柏，是合理的颁D、以上所碍有情况邦37.下列败哪项陈述是审计白目标？背A、观察当跋日收入现金的存碍储阿B、分析现笆金短缺的模式坝C、评价收跋入的现金是否得芭到适当地保管伴D、重新计瓣算每月的银行调白节表背38.以下懊哪项不是计算机罢辅助审计技术（翱CAAT）的特唉征：耙A、CAA背T允许审计师在佰系统中内嵌审计捌模块，来实现对拜系统的

26、连续性监懊控般B、CAA笆T提高了审计师伴的判断能力巴C、CAA霸T可以用于审计佰过程的每一个阶佰段胺D、CAA柏T可以提高审计盎过程的成本有效皑性伴39.奥“鞍但我四周前就把稗定单寄出去了，芭给了供应商足够稗的时间把”叭，当被询问到某笆一关键配件为什懊么没到货时，配败件经理这么说。班该经理与供应商奥之间这次失败的暗沟通的最可能的哀原因是：瓣A、缺乏反柏馈皑B、语言的百混淆阿C、不恰当安的媒介爸D、知觉的芭选择性（per爸ceptual八 select背ivity）哀40.以下瓣哪一项是经理不百愿向员工提供反胺馈的原因：氨A、经理倾靶向于管理尽可能靶多的职员袄B、对职员案应多重评价标准稗是不公

27、正的般C、经理很熬容易评价职员的俺特性（例如：忠办诚、主动性、可昂靠性等），而这爸些性格特征是工隘作表现的准确指阿标霸D、职员倾败向于对自己的表澳现评价过高绊41.在一埃次高级管理人员百的年末计划会上安，首席审计执行白官得知有关公司把某一存货成本系斑统的审计报告草岸案近期引起了会拜计方面的争议。埃该审计报告提出佰对该部分存货系白统中出现的差错吧进行相应的重大蔼调整。审计结论奥表明公司内使用拔该成本系统的其板他六个生产部门爱也需作相应的存八货记录调整。据拔首席财务官（C班FO）称，共计碍七个部门需要作哀出调整，这将是盎财务报告的重大败调整。CFO询摆问了内部审计师皑计算调整额所使岸用的方法后，要

28、扒求首席审计执行按官在充分考虑审熬计结论的各方面坝影响后再递交审办计报告，首席审扳计执行官直接向肮CFO报告。爸由于审计报鞍告仍处于有待管叭理当局发表意见百的阶段，审计委敖员会还没有评价安该项审计。首席澳审计执行官应当绊采取以下哪一行扮动？爱A、计划年靶终以后重新检查般各个部门的存货暗成本系统跋B、取回送罢交管理当局审核般并提出意见的所罢有审计报告草稿艾的复印件肮C、告知高隘层管理人员，不安实财务报告是不爱被接受的安D、主动对捌所有地方的存货盎估价所作结论的扮相关依据进行检岸查扳42.为了伴测试是否高估了伴总额为300万颁美元的应付账款叭账面余额，需要办制定抽样计划。皑内部审计师确定靶1000

29、00美拌元的错误是重要隘的错误，并且9挨5%置信水平是耙适当的。以此为笆基础，需要样本埃量为90.最可捌能运用的抽样计扒划是：懊A、停走扮奥抽样蔼B、分块抽跋样稗C、货币单蔼位抽样坝D、属性抽阿样班43.利用疤以下信息回答：唉某内部审计俺师正在对某公司背大量的、呈正态巴分布的应收账款安文件进行测试。佰审计目的是检查霸期末余额和应收摆账款记账过程的阿例外（错误）发叭生率。为了测试版应收账款文件，版以计算估计的总疤金额，该内部审柏计师应该使用以拔下任何一种抽样斑技术，除了百A、差额或败比例估计肮B、非分层昂的每单位均值估哀计捌C、按概率暗比例大小抽样啊D、属性抽般样柏44.货运敖单据应该被追踪癌并

30、与销售纪录或扮发票相比较，以拌：哀A、确定付版款是否适当地支啊付给客户账户昂B、保证所袄运货物已给客户俺开具账单把C、确定是唉否所开账单上的八单价与销售合同扮一致隘D、查清是鞍否所有的销售都拌有货运单据的支凹持袄45.某零绊售公司内部审计捌主任收到了一个坝分公司主计长打氨来的电话，他抱爱怨派至其所在分伴公司的内部审计靶师开展的审计工昂作，并要求解雇艾该审计师。内部颁审计主任尚是首坝次听到针对该审阿计师的抱怨之辞罢。事实上，该审袄计师的报告总是背及时和称职的。绊业绩评价也表明疤该审计师工作能板力比较强。然而癌，该审计师有时笆又有点讨人嫌。叭该分公司经审计安发现的问题属一疤般数量，对于审肮计人员指

31、出的问埃题总是及时予以哎改正。内部审计版主任在决定该如跋何处理分公司主板计长的抱怨时，罢必须考虑以下那白一种情况？盎A、该审计碍师已履行了关于胺存货审计的标准哎工作案B、不考虑安审计师工作质量案，分公司主计长埃对此可能很恼火摆C、除非内颁部审计师工作是昂完全不充分的，柏否则分公司主计爸长不会生气背D、内部审埃计师在这个部门安呆了六个月，不版可能十分优秀爸46.某公搬司为下属员工购扮买医疗保险，并绊委托一家代理机背构进行管理。过疤去3年中，公司笆的医疗费用逐年扳增长。审计师发疤现，公司员工人隘员人均保险费用俺比同业可比公司办高出8%，据此耙，审计师可以得癌出的结论是：暗A、代理机哀构收费太高柏B

32、、该公司搬为其员工提供的芭医疗保险计划比皑其竞争对手优越白C、代理机半构索保工作没做安好敖D、上述说爱法都不对案47.下列笆哪项控制薄弱环半节最有可能导致凹舞弊的产生？安A、电脑化艾信息管理系统合白同期已满的雇员摆的注册账目没有靶马上取消版B、负责现爱金记录平衡工作阿和银行存款工作颁的雇员同时负责八所有现金销售颁C、无论什傲么时候到货，某暗雇员都负责将辨肮别性信息输入存扒货数据库。经理搬定期将库存记录昂与手头现有的货佰物进行比较昂D、由于人袄手短缺以及优先傲考虑对象的互相耙冲突，旨在核实跋永久库存系统的按实物清点安排经阿常推迟扳48.在分版析与销售合同和稗相关佣金有关的半风险时，哪项因碍素最有

33、可能导致稗扩大审计范围：安A、产品销肮售额增加，销售靶退货同时减少岸B、销售佣岸金减少，产品销半售额也相应减少矮C、销售退靶货增加，销售佣佰金也相应增加瓣D、产品销按售额增加，销售俺佣金也相应增加熬49.内部澳审计师在审计抽傲样环境中运用精翱确度的概念。在唉这一环境中，精拔确度是指伴A、总体的叭特征，不是内部办审计师能直接控伴制的懊B、对准确搬性的衡量方法，胺用于产生样本估肮计。在取得样本绊和评价样本之前柏，需要建立要求胺的精确度俺C、在既定拌的样本中对可靠熬性的独立评价阿D、对评价矮变量抽样非常重哎要，对属性抽样胺不重要凹50.根据阿一样本中的信息版推断出总体平均按值的置信区间为罢95邦埃，

34、意味着有95八跋的机会是：盎A、估计值扳等于真实总体平白均值巴B、真实总百体平均值不大于熬置信区间的最大半下限白C、标准离盎差不大于总体平伴均值的5板绊D、真实总邦体平均值存在与笆特定的置信区间埃内昂51.在决拜定适当的样本量碍方面，以下哪项瓣不是重要的考虑背因素？半A、样本是笆否被设计用来估坝计一个平均值或啊一个比例搬B、总体中熬变量尚待研究胺C、使用该瓣样本做出的决策凹相对估计发生错拌误的敏感性埃D、每个样按本的观察成本凹52.内部霸审计师怀疑来自唉一小部分卖主的板发票有严重错误办，因此只局限在捌这些卖主中挑选岸样本。选择这种凹定向样本进行检暗查的主要缺点是百A、在选取熬样本项目方面有熬难

35、度巴B、不能量哎化与卖主发票总邦体相关的样本误澳差背C、缺少正唉态分布蔼D、存在抽皑取大量样本的趋佰势安53.某内班部审计师正在检疤查公司编制业绩拔计分卡的一份计翱划。该审计师应肮该建议将以下哪挨一项业绩评价标凹准排除在业绩计白分卡之外？耙A、产品创瓣新霸B、市场份皑额隘C、顾客满拜意度扒D、员工成柏长拔54.某部伴门采购了文字处艾理软件程序的一疤个拷贝供内部应半用。部门经理在岸其办公室的电脑凹上安装了该程序拜，然后对原来的翱磁盘进行了两次扒完整的拷贝。第班1份拷贝完全用岸于备份目的，第坝2份拷贝供给部邦门的另一名员工癌使用。从软件许皑可和版权法方面哎考虑，以下哪种埃说法正确？安A、两份拷啊贝

36、都是合法的案B、只有第巴1份拷贝是合法爱的蔼C、只有第颁2份拷贝是合法笆的佰D、两份拷懊贝都不合法安55.组织斑中使用了未经许耙可的软件，则颁I.增加了版感染病毒的风区啊II.如果爸只涉及低成本软办件，就不是严重跋的风险。叭III.会稗被在网络服务器百上运行的例行检百查软件探测出来阿。A、只有I稗B、鞍扮和III背C、I，半芭和III半D、I和I哀II昂56.内部捌审计师的审计工隘作底稿应该由以鞍下哪个部门复核佰？拜A、被审计捌单位管理层暗B、内部审巴计部门的管理层鞍C、董事会颁的审计委员会隘D、组织安八全部门的管理层胺57.假定板该分公司管理人扮员声明毛利的增艾加是由于生产经版营的效率提高所

37、邦致。内部审计师白希望通过调查证扒实这种说法，以扮下哪种审计程序爱与这种说法是最柏相关的罢A、取得存澳货的实物盘点数澳B、取得一爱产品样本，对比翱今年和去年的单佰位成本，检查成癌本的增长，并分罢析标准成本差异埃C、取得设挨备的实际库存数白，确定有无显著霸变化败D、本取一懊完工产品库存的伴样本，从原材料扒成追踪到原材料暗购买价格，以确翱定记录的原材料白价格是否准确昂58.根据俺标准，内部吧审计报告的审计颁发现应该包括扮A、对审计阿发现发生原因的鞍意见陈述氨B、对在审阿计过程中发现的暗有关部门控制弱邦点的事实陈述扮C、对在审昂计过程中形成的般事实和意见的陈斑述板D、对处理扳未来潜在事件的罢看法的陈

38、述及对班被审计单位有所罢帮助的一些看法阿的陈述鞍59.某内艾部审计报告指出霸了薪酬管理部门扒的弱点并提出了版相应的改正措施败，这份审计报告爸对谁最有用？A、出纳员奥B、董事会皑的审计委员会绊C、薪酬部扒门经理D、总裁安60.以下拜哪一项陈述，如啊果是真实的，可艾以解释毛利的变百化？颁I.公司开哀发了一种新的、芭更有效率的生产盎流程。奥II.单位伴销售价格提高了傲。扮III.存澳货被高估。A、只有I柏B、I和I氨I敖C、只有I班II白D、I、I靶I和III版61.哪项把表明可能发生了按这类活动？凹A、娱乐费拜用增长了150隘%般B、公司外版部审计师与当地白一家公共会计师版事务所签订合同疤来对存货

39、进行实扳地观察唉C、在公司俺范围内实行独家笆采购政策班D、向以前蔼并未雇佣过的人肮支付许多大额咨柏询费用拜62.以下芭哪一项不应包括邦在审拔盎汁报告的范围描昂述中？奥A、审计期昂间懊B、审计目靶的袄C、未审计懊的活动搬D、执行审佰计的性质及程度癌63.审计百工作底稿的主要班目的是啊A、提供计扳划和实施审计程暗序情况的证据伴B、用作编叭制财务报表的一板种方法唉C、记录内笆部控制结构中的碍缺陷和向管理层氨提出的改进建议安D、遵守专扮业审计标准傲64.根据奥章程，内部审计坝部门有责任调查罢舞弊行为。如果凹内部审计师不可岸能接触到外部经巴销商记录和员工爸，那么他们为调翱查市场部收受回叭扣的控告应采取搬

40、的最好方法是俺A、从经销伴商处寻找未记录澳的负债案B、获取经懊批准的经销商名癌单摆C、观察嫌埃疑人的财务状况艾和行为澳D、对应收绊账款的重大注销笆项目进行证实熬65.以下奥哪一项是控制自扳我评价程序应该瓣重视的，但不是蔼控制自我评价程扒序应该做的？奥A、将从组柏织各组成部分收瓣集到的信息整合搬在一起哎B、增加对半贯穿组织的控制稗程序的评估覆盖氨面澳C、提高由八程序拥有者制定隘的纠正措施的质百量疤D、将内部奥审计的工作集中般于对高风险程序捌和异常情况的检挨查哎66.某公颁司A类产品最近白的销售净利润下爱降，该产品是由挨一个专门车间生翱产的。某内部审板计师被派去调查拜净利润下降的原班因。以下哪种作

41、暗法最有可能发现半问题？疤A、查阅以拌前的审计结果澳B、走访生耙产车间搬C、与负责胺生产A类产品的瓣员工面谈阿D、分析财百务报告的运营报扒告霸67.某首疤席执行官司（C半EO）认为其主靶要竞争对手可能把正在实行一项新巴的活动。该CE邦O给一名重要人巴员发了一份关于哎这项活动的调查靶问卷，寻求对这叭项新活动的最初捌想法。该CEO胺选择了几项最具扒可能性的答案，办又发了一份调查拔问卷寻求针对这熬几种可能方案的爱最佳选择，该C澳EO使用的方法百应该被称为：笆A、最小二暗乘法技术版B、德尔菲瓣技术爱C、最大可碍能性技术皑D、预期报疤酬优化术搬68.某内俺部审计师正在考八虑制作调查问卷柏表来研究员工对凹

42、控制程序的态度霸。以下哪项是在败设计问卷表时不吧用考虑的标准？奥A、必须对案对问题进行措词翱以保证回答者能耙正确理解澳B、必须对凹问题进行清晰的安措词以便于他们扮能衡量那些想衡疤量的问题坝C、问卷表邦应短一点以提高般回答率鞍D、问题必拜须被逐字表述，哎这样半“板否白”肮的答案即代表存版在问题氨69.对公邦司预算流程的审败计揭示出部门领败导经常通过虚报埃预算或隐瞒商机敖削减成本等行为暗来躲避预算控制般。有一项审计建百议涉及成立一个拜由部门领导组成翱的小组来寻求此傲问题的解决方案袄。以下哪种方法安很可能会使小组胺成员对于解决方吧案高层负责：拔A、小组成案员口头确定尽可敖能多的备选方案皑，其他成员对

43、此蔼不加以批评的头霸脑风暴法隘B、来自于肮高层管理部门的懊命令唉C、运用一鞍系列调查问卷以安达成一致意见的拌德尔非法挨D、公开讨拜论该问题及其潜霸在的解决方法直傲到达成一致意见斑。阿70.回复扮内部审计师质询爱信件是以下哪一凹种审计证据的例案子？蔼A、实物证碍据吧B、证明证叭据扒C、文件证鞍据扮D、分析证办据伴71.某内颁部审计师派去审瓣计某公司薪金控扮制制度，该控制袄制度的处理过程办最近被外包给一搬家信息服务机构安。考虑到这项外捌包决策，该内部昂审计师应该采取蔼什么行动？拔A、检查该爱公司和该服务机叭构中的薪金控制安制度暗B、只是检百查该公司对发送般给服务机构和从哎服务机构接收的霸数据的控制

44、挨C、只是检坝查依据合同付款芭给服务机构方面柏的控制班D、取消审按计业务，因为该瓣控制程序是由组皑织之外的机构执败行的板72.内部癌审计师经常编制阿控制系统流程图俺并且对流程图的扳某些活动进行描俺述。这一程序适唉于靶A、决定系巴统是否符合已建靶立的管理目标碍B、记载下熬系统符合国际审白计要求罢C、确定系暗统在产生准确信扒息方面是否可以敖信赖颁D、获得为疤测试系统有效性背所必要的对系统笆的了解阿73.某生摆产经理订购了大芭量的原材料运送奥到一个其自己拥白有的独立公司。霸该经理伪造验收隘文件并且批准支白付货款。以下哪稗一项审计程序最敖可能发现这一舞芭弊？哀A、挑选一把个付款样本并且板与采购定单、验

45、哀收报告、发票和碍支票复印件比较挨B、挑选一柏个付款样本并且哎向供货商证实购扒买数量、购买价背格和运输日期癌C、观察收疤货堆栈并且清点扮收到的材料，将阿清点数和负责验按收的人提交的验扒收报告进行比较白D、实施分半析性测试，比较拔生产产量、材料哀采购和原材料库斑存水平，调查存碍在的差异罢74.某银版行的内部审计师癌希望确定是否所隘有贷款都有充分隘的抵押物，是否芭根据本期的付款扳而确定账龄，是八否准确地按照活哎期或非活期分类版。为完成这一审把计目的，最好的办审计程序是耙A、利用通斑用审计软件来阅败读合计贷款文件蔼，按上次应付款绊的日期对文件进班行账龄分析，并颁且抽取一个按照半本期和账龄长短挨进行总

46、体分层抽爸样的统计样本。爱检查挑选的每一版笔贷款是否取得扒适当的抵押和按唉照账龄合理地分氨类暗B、挑选一蔼个超过某一特定捌金额的分块贷款哀样本，确定是否艾是本期的，是否熬被适当分类。对耙每笔批准的贷款笆，证实其账龄和八分类吧C、选一个靶贷款申请的发现霸抽样样本以确定芭是否每笔申请都埃有关于抵押物的佰说明八D、挑选一傲个贷款组合的还把款样本并且追踪胺他们到贷款，以把确认这些还款是捌否记录到正确的白账户中。对找到凹的每一笔贷款，敖检查贷款申请以翱确定他们都有适板当的抵押物拜75.以坝下哪一项不可能碍被认为是表明具般有很高舞弊征兆背的情况？伴A、管理层氨将某一金额以下佰的采购审批权授案予下属摆B、某

47、个人摆一直没有轮岗，疤在出纳岗位工作霸了很长时间安C、掌管上矮市流通证券的一矮个人负责实施采俺购、记录采购和办向高级管理层报佰告差异现象和赢跋利或亏损情况盎D、应收账盎款部门的职责和翱责任的分配模糊败76.审计跋报告中包括审计半建议的目的是碍A、为管理癌层解决审计发现袄的问题提供选择办B、确保存阿在的问题能够以按审计师建议的方瓣式解决坝C、缩短用哀于纠正审计发现靶所要求的时间佰D、保证审邦计发现能够被解把决，而不论成本绊多寡霸77.对于肮内部审计师在注板意到某些舞弊征爸兆之后的责任，懊以下哪项是最好百的描述笆A、扩展审办计工作来确定是拜否有理由进行调坝查艾B、向最高鞍管理层报告舞弊捌的可能性，

48、并询艾问他们希望审计翱活动怎样继续氨C、咨询外叭部法律顾问，决罢定如何采取行动背D、将情况哎报告给审计委员耙会，申请经费以扮便聘请外部专家啊来帮助调查可能挨存在的舞弊蔼78.以下稗哪一项表明在市八场部门可能发生袄舞弊了？把A、付给一邦个新供货商的大皑额费用没有证明叭性文件资料霸B、某经理办的生活方式似乎吧超出了一位市场袄经理的薪水所能碍提供的生活方式八C、控制环癌境能够被描述为疤“耙非常松散碍”坝，但是，本部门蔼的管理层认为该半看法是合理的，耙因为本部门需要芭创新芭D、以上都拜是板79.一个稗会计部门的职员芭，将一些不存在白的供应商的虚假翱发票输入系统，哀所有的支付都被般寄到一个地址。绊审计师

49、怀疑这是拔一种欺诈。检查败这种欺诈的最有矮效的计算机审计奥技术是：八A、使用几颁个供应商作为测岸试数据，寻找意吧外的结果哀B、对计算邦机程序变化进行拜一次完全审计癌C、使用审跋计自动化软件，挨在多个文件中比啊较地址，打印出鞍所有重复的地址白，进行检查澳D、使用整奥合测试设施对应捌用程序的控制措暗施进行检查，寻扮找意外的结果绊80.以下唉哪一项是在反复罢发现在违反公司啊关于竞争性投标背政策行为时应该案采取的措施？奥A、最终审疤计报告应该注明鞍在以前的审计中挨已经报告了相同安的情况唉B、在退出般会议上，应该让啊管理层意识到这绊种违反行为没有巴得到纠正蔼C、首席审稗计执行官应该确皑定是否管理层和肮董

50、事会已经承担敖了不采取纠正措靶施带来的风险爱D、首席审皑计执行官应该确奥定是否应该将此暗情况报告给外部哀审计师和监督机芭构颁81.某生板产经理订购了大稗量的原材料运送碍到一个其自己拥按有的独立公司。绊该经理造验收把文件并且批准支跋付货款。以下哪唉一项审计程序最芭可能发现这一？斑A、挑选一百个付款样本并且肮与采购定单，验版收报告，发票和鞍支票复印件比较埃B、挑选一埃个付款样本并且坝向供货商证实购暗买数量，购买价笆格和运输日期盎C、观察收碍货堆栈并且清点扮收到的材料，将案清点数和负责验埃收的人提交的验佰收报告进行比较霸D、实施分袄析性测试，比较伴生产产量，材料八采购和原材料库爱存水平，调查存罢在的

51、差异般82.系统摆开发审计业务包跋括在各个关键点搬的检查，以保证绊开发过程受到恰蔼当地控制和管理拔。这些检查包括挨以下所有各项，版除了爱A、对可用败的硬件，软件和氨技术性资源进行哎技术可行性研究盎B、在实施唉的每一阶段都要稗检查用户参与水懊平哎C、验证用翱于程序开发，代耙码转换和测试的扳控制和质量保证半技术的使用白D、确定系稗统，用户和运行懊文档是否符合正懊式标准背83.一个拔关于过程活动和坝控制的流程图可澳以提供半A、发生舞按弊地方的信息背B、过去已八发生舞弊的范围澳的信息罢C、程序中矮关于哪儿已经发暗生了舞弊的标志哎D、没有与澳预防舞弊相关的疤信息扳84.某组暗织为选定的雇员稗提供信用卡以

52、备皑业务上使用。信靶用卡公司提供关般于该组织雇员的靶所有交易的计算疤机文件。某审计摆师计划利用通用摆审计软件挑选相八关交易来进行测扳试。以下哪项是爸使用通用审计软鞍件所难以证实的肮？艾A、大额交把易胺B、虚假交凹易艾C、关于特半定信用卡持有人敖的交易暗D、每个持搬卡人支付的供应颁商瓣85.与垂吧直流程图相比，懊以下关于水平流耙程图的叙述哪项案正确？拔A、它为与熬符号平行的文字翱描述提供更多的爸空间靶B、它更关拜注任务的分派和板对绩效的独立检哀查绊C、它通常俺更长哀D、部门线摆之间不交叉背86.某组霸织想要改善其对爱某一新业务行业岸和业绩评价指标爸。以下哪一类型般的基准比较方法霸最可能为这一目艾

53、的提供有用的信邦息？岸A、职能性肮的癌B、竞争性哀的盎C、一般性爱的D、内部的皑87.确定俺成本节约最可能拔是以下哪一项审颁计业务的目的挨A、程序审胺计业务爱B、财务审爸计业务摆C、合规审氨计业务隘D、经营审氨计业务板88.内部坝审计师运用货币肮单位抽样方法选癌择了一个建筑商疤支付成本的样本般，样本的设计情办况和结果是：爱支付合同成柏本 $1000爱0000耙总体发票数傲量 2000暗可容忍误差凹 1%半置信水平 颁95%蔼可信度 3敖.0芭样本间隔 案$33333笆样本量 3拌00埃期望误差 拌无版发现误差 背无肮关于这个样挨本，下面哪项是懊正确的：氨A、选择任皑一个特定发票的芭概率都是15

54、%蔼（300懊邦2000）氨B、合同发澳票中包含重要错班误的概率是1%坝C、如果错啊报不超过$33按333，则抽样懊风险是可以接受办的摆D、在5%隘的误受风险水平阿下，成本高估额佰不超过$100靶000（$10碍000000的白1%）岸89.对于佰统计样本变化的奥测量，能够作为皑总体变化的估计班值的是：瓣A、基本精懊确度B、极差C、标准差癌D、置信区吧间胺90.风险摆管理是管理层的百职责。内部审计板活动在风险管理搬流程的作用可以氨包括以下哪项内懊容：哎暗碍。监督活动安颁碍。将对风险管理碍流程的评价作为叭业务计划的一部挨分翱版安。参与监督委员版会、监督活动以拌及状况报告拔颁傲。管理和协调风矮险管

55、理过程A、仅有B、仅有稗C、仅有搬摆、柏凹和隘伴D、艾奥、安笆、皑瓣和板矮91.内部绊审计业务随其客捌观性程度的变化澳而变化。以下哪板项有可能最为客办观：瓣A、与组织霸的加班政策有关俺的合规性审计疤B、与人事熬部门的聘用与解笆聘政策有关的经拔营审计百C、与营销坝部门有关的绩效百审计办D、与薪酬班程序有关的财务案控制审计澳92.与邮懊寄问卷调查相比跋，面对面谈话有翱许多优势，但以八下哪项内容除外胺？巴A、一般而爱言，面谈的答复岸率更高耙B、面谈可坝以增进答复者对哎问题的理解暗C、调查问办卷设计者可以应拜用更加丰富多样班的问题类别罢D、由于避半免了邮寄成本，啊面谈比较便宜氨93.将理矮想准确度从1

56、0傲00美元提高到笆2000美元将盎对的需的抽样规摆模产生何种影响懊？安A、加大抽懊样规模案B、缩小抽碍样规模安C、不影响熬抽样规模颁D、无法确芭定对抽样规模的奥影响案94.在应跋付账款工作的审爸计过程中，内部办审计师计划与供白应商联系以便核埃实账款余额。对啊这类与组织外部胺单位的联系是在拔何处进行授权的翱：把A、内部审百计活动的政策与半程序耙B、内部审芭计实务专业实务跋标准坝C、内部审拜计道德行为规范俺D、内部审熬计活动的章程啊95.以下俺那些证据能够用芭于证实全部采购邦交易有效，而且啊是以最优价格进办行的岸A、订购申阿请，担保单据以哎及竞价单氨B、订购申傲请，采购订单以白及竞价单拔C、验收

57、报拌告，采购订单以盎及订购申请半D、采购订摆单，验收报告以爸及竞价单半96.为了罢评估大型医院的拜家政服务质量，佰以下那类证据最耙为可信？扒A、与经抽隘样的医务人员面癌谈罢B、核医务白人员直接提交给耙家政主管的调查扳问卷哎C、复核医拔院医务部门的家靶政服务纪录扮D、与医院俺高层人员面谈埃97.以下稗那项信用授权程搬序可能成为对批跋发商的不当行为翱审计的基础扮A、董事会袄财务委员会复核瓣和批准赊销交易坝标准柏B、不符合翱赊销标准的客户摆必须使用现金支版付阿C、销售人扳员同时负责对潜拌在和持久客户的稗财务状况进行评阿估和监控唉D、所有的案赊销订单必须由芭信用部门签字确耙认赊销许可奥98.以下爱那项

58、是明确判断佰内部审计部门目岸标是否实现的最板佳手段哀A、审计委靶员会定期复核审盎计部门工作质量癌B、制定衡碍量标准以实现部扳门目标皑C、每三年鞍聘请外部人员实阿施同业复核靶D、聘请外爱部人员复核和评拌价部门工作澳99.下列俺哪类实质性测试挨程序所提供的证暗据能够最有效地扳证明账面利润的癌完整性？把A、核对销矮售日记账与总分皑类账稗B、比较应败收账款明细账与拌相应的运输单据拜C、比较运奥输单据与客户订巴货单文件肮D、核对运靶输记录与销售账靶100.能氨够证明与商品签颁收有关的发票、埃支付凭证和应付八数据完整性的最摆佳方法是核对：挨A、发票与搬支付凭证相互核班对白B、发票与胺应付账户相互核拔对背C

59、、发票与白支付凭证、应付扳账户相互核对耙D、发票与笆支付凭证核对，傲支付凭证、应付罢账款与发票核对搬101.某埃公司上一年度的霸流动比率增加而搬速动比率降低，坝以下解释中最能阿说明这一现象的挨原因是：岸A、付账款肮的大量增加，影颁响了流动比率但奥不影响速动比率凹B、存货价佰格大幅度上涨版C、收账款傲大幅度增加扮D、形资产败余额大幅度增加矮，影响了流动比熬率但不影响速动敖比率案102.一巴名审计师正在对矮某一公司大量的扮、呈正态分布的碍应收账款文件进蔼行测试。审计的败目的是检查期末安余额和应收账款稗过账的例外（错澳误）发生率。为搬了测试应收账款版文件，以计算估隘计的总金额，该俺审计师应该使用芭下

60、列任何一种抽俺样技术，除了：百A、差额或皑比例估计袄B、不分层搬的单位平均值估翱计半C、概率比爱例大小法稗D、属性抽叭样笆103.内耙部审计师应逻辑盎地思考问题。以办下哪种情形表明岸内部审计师得出瓣了不合逻辑的结般论跋A、内部审扳计师利用分析性半程序估计销售账澳户余额的准确性稗，没有发现重大拔差异。在此基础袄上，内部审计师坝推断原始记录一罢定是准确的氨B、内部审般计师运用通用审癌计软件抽样进行鞍函证，在函证回皑复的基础上，审氨计师断定账面的挨应收款是存在的傲C、内部审佰计师观察客户的吧实物盘存过程，唉记录了存货的测叭试数量，并将这瓣些测试存货追踪败到年底的存货数霸据，未发现例外岸。审计师断定账