《税收学》课程教学大纲

1、1 .税收学课程教学大纲一、课程基本信息课程编号：21G064002英 文名：Economics of Taxation课程类别：专业主干课先修课程：宏观经济学，微观经济学，财政学学分：3学分课时：45课时选定教材：杨斌.税收学，高等教育出版社二、本课程地位和性质本课程是税务专业教育部相关专业目录中规定的必修课程或专业核心课，也是该专业后 续课程（如税法、税收筹划等课程）的最重要的基础课程之一，是学生掌握最基本的税收理 论与政策研究、制度和管理的的基础学科。三、教学目的和要求使学生掌握税收方面的基本理论、基本知识和基本技能，并掌握税收制度、税收管理体 制和各税种的基本内容，具备一定的独立分析能

2、力，为后续课程提供必要的理论基础。但应 注意本课程与“税法”课的区别：前者重在理论分析研究与宏观分析；后者重在对税收法律 的具体的学习与研究，重微观具体的实践能力。四、授课方法本课程以课堂讲授为主，并布置一定量的练习题，供学生课后复习。站在一定的理论高度，立足我国税收制度现状，参照国际规范，分析我国税收制度的不 足，并防止学术性的争议问题，保证学生能掌握一定的知识点。因此，立意要高，深入浅出。 一定要把本门课程与“税法”区别开来。五、课程主要内及容课时安排第一章税收概论（8课时）教学内容：.税收概念、职能与特征.税收制度及其要素.税收制度结构和税收体系.税收负担的转嫁与归宿.国际税收的简单认识

3、.税法法律体系教学重点和难点：重点：税收概念及特点，税收职能，税收制度的构成要素，税收分类，税收管理体制的 基本内容。难点：税收制度要素、国际税收关系。第二章增值税（6课时）教学内容：.增值税概述.增值税的纳税人、征税范围和税率增值税应纳税额的计算原理发票与增值税专用发票教学重点和难点：重点：掌握增值税类型、增值税的三大税制要纳税人、征税范围、税率，增值税的计算 原理和增值税专用发票制度。难点：增值税税额的计算，其中的焦点是计税销售额规定，进项税额的抵扣范围及抵扣 时限第三章消费税（6课时）教学内容：.消费税概述.我国消费税的三大税制要素.消费税应纳税额的计算.消费税制度的其他规定教学重点和难

4、点：重点：掌握我国消费税的三大税制要素难点：计税销售额确实定和应纳税额的计算。第四章营业税（6课时）教学内容：.营业税概述.营业税的三大税制要素.营业税应纳税额的计算教学重点和难点：重点：营业税三大税制要素纳税人和扣缴义务人、营业税征收范围、税目税率。难点：营业税征收范围的一般规定和特殊规定，计税营业额确实定原理。第五章城市维护建设税和教育费附加（3课时）教学内容：.城市维护建设税.教育费附加教学重点和难点：由于本税种是小税种，内容也不多，其重点与难点主要内容不多，主要是税制要素内容、 教育费附加的计算。第六章企业所得税（4课时）教学内容：.企业所得税概述.企业所得税的纳税人、征税对象和税率.

5、应纳税额的计算与征收教学重点和难点：重点：我国企业所得税纳税人、税率界定原理与应纳税所得额确实定原理，及应纳税额 的计算原理。难点：计税收入、准予扣除工程金额确实定，应纳税所得额的安排原理。第七章 个人所得税（4课时）教学内容L个人所得税概述.我国个人所得税的纳税人、征税对象和税率.个人所得税应纳税额计算.个人所得税的申报与缴纳教学重点和难点：重点：掌握我国个人所得税纳税人的判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳 税义务，个人所得税的征收范围，各项应税所得分别适用的税率，各项应纳税所得额及其应 纳税额的计算。难点：掌握个人所得税纳税人的判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳税义 务

6、，各项应纳税所得额及其应纳税额的计算。第八章其他税种（4课时）教学内容：.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税简介.契税、印花税、车船税简介教学重点和难点：重点：资源税、土地增值税的概念、城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、车船税 等税的征税范围判定、纳税人界定、应税收入种类、税率选择与运用、应纳税额的计算等。难点：城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、车船税、土地增值税扣除工程金额的 确定，新建房地产转让与存量房地产转让增值额及税额的计算，房地产开发企业和非房地产 开发企业扣除工程的差异等。第九章税收征收管理（4课时）教学内容.税收征收管理法概述.税务管理与征收.税务检查.税务行政法内容简介教学重点和难点重点：税务管理、税款征收制度、法律责任、税务行政处分、税务行政赔偿难点：税收保全措施与强制执行措施各自形式与适用条件，延期纳税，税款多退少补, 滞纳金规定，偷税、抗税等阻碍税款征管行为（或犯罪）的界定与处分规定，税务行政复议, 税务行政诉讼。六、参考书目1、杨斌.税收学M科技出版社.2003年3月2、叶少群.海峡两岸税收制度比拟M中国财政经济出版社.2007. 83、胡怡建.税收学M财经大学出版社，20044