流动负债管理及营业税金管理知识分析

1、PAGE PAGE 54第十二章流动负债 题目答案分离版 题目答案结合版 字体： HYPERLINK javascript:fontzoon(16); 大 HYPERLINK javascript:fontzoon(14); 中 HYPERLINK javascript:fontzoon(12); 小八靶一、单项选择题胺1、下列交易或挨事项中，涉及增案值税销项税额的靶是()。跋A.将货物交付捌他人代销俺B.设有两个以昂上机构并实行统柏一核算的纳税人叭，将货物从一个安机构移送另一机唉构用于装配笆C.购买的货物霸发生非正常损失摆D.将购买的货艾物用于个人消费唉【正确答案】：氨A把【答案解析】：岸按

2、照税法的规定吧，企业将货物交哎付他人代销应视疤同销售，核算增板值税销项税额。胺但是设有两个以八上机构并实行统暗一核算纳税人，隘将货物从一个机懊构移送另一机构跋用于装配不计算笆增值税，所以选佰项正确，选项颁不正确；选项奥D，将购买的货蔼物用于个人消费奥，进项税额不允背许抵扣，不属于艾视同销售。拌2、某企业将自芭己开采的原油用柏于生产车间加工颁成品油，按规定唉计算出应缴纳的昂资源税应计入(鞍)。摆A.生产成本罢B.制造费用靶C.销售费用按D.营业税金及肮附加奥【正确答案】：案A翱【答案解析】：澳企业自己开采的俺原油用于生产车扮间生产成品油，耙按规定计算出的稗应交纳的资源税巴计入生产成本。暗3、企业

3、交纳的胺下列税款，应计吧入管理费用，但霸不需要通过“应癌交税费”科目核按算的是()。伴A.房产税坝B.耕地占用税安C.印花税暗D.土地使用税岸【正确答案】：拌C隘【答案解析】：跋企业交纳的房产般税、土地使用税柏应计入“管理费拌用”科目，且应稗通过“应交税费叭”科目核算，选巴项A、D不正确白；企业交纳的耕办地占用税，应按稗实际交纳的数额半，直接计入“在蔼建工程”等科目扮，不通过“应交埃税费”科目核算笆，选项B不正确稗。拌4、甲公司为增扮值税一般纳税企霸业，适用增值税稗税率17。斑2009年11爱月1日背，甲公司与乙公靶司签订协议，向伴乙公司销售一批鞍商品，成本为4绊5万元，增值税碍专用发票上注明

4、癌销售价格为55爱万元，增值税为柏9.35万元。叭协议规定，甲企懊业应在捌2010年3月稗31日稗将所售商品购回把，回购价为60艾万元，另需支付爸增值税10.2氨万元，假如不考奥虑其他相关税费半。则扮2009年12摆月31日凹，甲公司因该项埃业务确认的“其拜他应付款”账户搬的账面余额为(佰)万元。佰A.70.20佰盎B.把60.00叭C.64.35蔼D.57.00啊【正确答案】：靶D按【答案解析】：斑“其他应付款”柏账户的账面余额搬55(60凹55)/5澳257(万元笆)。佰二、多项选择题败1、企业发生的癌下列相关税金中巴，应计入货物取般得成本的有(跋)。耙A.委托加工应拔税消费品收回后坝直接

5、对外销售的癌情况下支付受托唉方的代收代缴消坝费税安B.收购未税矿搬产品代缴的资源坝税霸C.进口商品支埃付的关税靶D.商业企业进伴口商品交纳的消吧费税耙E.签订购销合八同缴纳的印花税瓣【正确答案】：捌ABCD版【答案解析】：胺选项E，应计入叭“管理费用”科爱目。埃2、甲公司决定半为其9位部门经背理每人租赁住房稗一套供个人免费拔使用，同时以其斑生产的每件成本般为2 000元翱的产品作为福利捌发放给各位部门凹管理人员，每套埃外租住房的月租埃金为3 000捌元，产品的不含疤税单价为3 0癌00元，适用增哎值税税率为17摆，不考虑其他疤相关税费。则甲鞍公司的账务处理傲正确的有()俺。挨A.借：管理费岸用

6、 58 59敖0扮贷：应付职工薪斑酬 58 59隘0熬B.借：应付职昂工薪酬 27 懊000伴贷：累计折旧 八27 昂000按C.借：应付职八工薪酬 31 百590碍贷：主营业务收半入 27 00爱0绊应交税费应交岸增值税(销项税爱额)4 59熬0俺D.借：应付职靶工薪酬 27 八000爱贷：银行存款（巴其他应付款） 办27 0跋00叭E.借：管理费岸用 49 59澳0俺贷：应付职工薪斑酬 49 59巴0霸【正确答案】：艾ACD摆【答案解析】：皑3、下列项目中安，应通过“应付耙职工薪酬”科目拜核算的有()颁。半A.企业为职工盎缴存的住房公积绊金俺B.无偿向职工坝提供住房计提的熬折旧翱C.支付给

7、离退跋休人员的工资岸D.差旅费哎E.解除劳动关敖系给予的补偿拌【正确答案】：拌ABE八【答案解析】：扮三、阅读理解巴1、甲公司为增办值税一般纳税人阿，2008年4邦月1日向乙公司澳销售商品一批，艾增值税专用发票熬上注明的价格为斑2 000 0袄00元，增值税皑税额为340 碍000元，此批笆商品的成本为1斑 600 00罢0元。双方所签隘协议中规定，甲胺公司应在200叭8年8月31日白以不含增值税的啊价格2 200盎 000元购回熬所售商品。商品蔼已发出，货款已氨收到。 袄根据上述资料，笆回答下列问题：瓣【该题针对绊“短期借款、预拔收账款、其他应吧付款等流动负债案的核算”拜知识点进行考核邦】靶

8、 笆、甲公司碍发出商品时，应背确认的负债和收哎入分别为()盎万元。皑A.34，20斑0袄B.200，把0拜C.234，0挨D.234，2盎00绊【正确答案】：背C扒【答案解析】：巴发出商品时的处暗理为：熬借：银行存款八2 340 捌000搬贷：应交税鞍费应交增值税摆(销项税额)扮340 00爸0扳其他应哀付款肮2疤 000 00懊0扒借：发出商品敖1 600 按000昂贷：库存商坝品1 60颁0 000霸、甲公司把因售后回购业务颁而在销售与回购邦期间每月需要摊埃销的财务费用为靶()元。捌A.20 00昂0敖B.40 霸000熬C.60 00办0拌D.80 00把0吧【正确答案】：颁B胺【答案解

9、析】：靶由于回购价格大罢于原售价，应在百销售与回购期内皑按期计提利息费安用，计提的利息暗费用直接计入当拔期财务费用。这啊是因为售后回购吧从本质上看是一笆种融资交易，回耙购价大于原售价氨的差额应视为融扳资费用，计提后佰计入当期财务费瓣用。48月份版每月应计提的利瓣息费用为200爱 0005芭40 000(澳元)。 拔借：财务费用 袄40 000 扮贷：其他应版付款 40 0伴00疤、关于售半后回购业务对利靶息费用的摊销，案下列说法错误的班是()。安A.应按库存商爱品回购价与售价扳之差进行摊销佰B.应按库存商佰品的售价与账面拌价值之差进行摊疤销败C.应按5个月般进行摊销拌D.摊销的利息岸费用属于融

10、资费邦用，计入财务费澳用科目斑【正确答案】：阿B佰【答案解析】：暗、甲公司伴回购产品时，对败资产项目的影响熬金额为()万笆元。敖A.-257.俺4癌B.柏257.4皑C.160罢D.-97.4暗【正确答案】：爸A俺【答案解析】：熬在案8月31 扒日甲公司购回该把批商品时，增值伴税专用发票上注芭明的价格为2 袄200 000碍元，增值税税额拜374 000把元。 跋借：其他应付款案艾2 200版 000 白应交税费敖应交增值税(进巴项税额)374坝 000 百贷：银行存埃款扒2 瓣574 000碍 扮借：库存商品1芭 600 00皑0 疤贷：发出商伴品 1 600埃 000第十二章 流动负债 题

11、目答案分离版 题目答案结合版 字体： HYPERLINK javascript:fontzoon(16); 大 HYPERLINK javascript:fontzoon(14); 中 HYPERLINK javascript:fontzoon(12); 小笆懊一、单项选择题搬1、某企业于2胺010年3月1版日开出面值40扮 000元，6颁个月到期的应付板票据，票面利率氨是6，该企业稗每半年计提票据斑的利息，则该应坝付票据在201拔0年6月30日霸的账面价值是（芭）元。绊A.40 00芭0凹B.40 40暗0疤C.40 80板0袄D.41 20颁0隘【正确答案】：皑C吧【答案解析】：版3月1日

12、至6月斑30日应该计提盎的利息为40 啊0006啊4/1280罢0（元），该应凹付票据在201捌0年6月30日芭的账面价值为4隘0 0008皑0040 8隘00（元）。 暗【该题针对爸“应付账款、应巴付票据的核算”埃知识点进行考核扳】埃 癌2、按照新准则把的规定，对于带扒息应付票据中的邦应付利息，股份扳有限公司采用的碍核算方法是（坝）。氨A.对面值中所罢含利息部分不单白独核算，将其视笆为不含利息票据埃，按面值记账熬B.在期末计算傲应付利息，并增敖加应付票据的账搬面价值坝C.按期预提利背息，不增加应付半票据的账面价值捌D.发生时一次班计入“财务费用安”账户板【正确答案】：柏B扮【答案解析】：班企

13、业开出的商业百汇票，若为带息蔼票据，应于期末摆计算应付利息，隘借记“财务费用啊”科目，贷记“敖应付票据”科目版，这会增加应付邦票据的账面价值罢。 爱【该题针对艾“应付账款、应靶付票据的核算”扳知识点进行考核肮】盎 扒3、下列增值税笆，不应计入有关吧资产成本的是（昂）。扳A.以产成品对颁外投资应交的增靶值税暗B.一般纳税人搬企业进口货物交盎纳的增值税未在绊完税凭证上注明般C.小规模的纳熬税企业购入商品颁已交的增值税澳D.一般增值税澳纳税人企业购入柏材料已交的增值昂税瓣【正确答案】：安D摆【答案解析】：白 疤【该题针对柏“增值税的核算版”扒知识点进行考核邦】俺 蔼4、企业按规定阿的退税率计算的俺出

14、口货物的当期爱抵免税额，应通氨过下列明细科目埃核算的是（）隘。疤A.已交税金罢蔼B.减免税款耙颁C.出口抵减内班销产品应纳税额碍阿D.出口退税背【正确答案】：稗C稗【答案解析】：败选项A，已交税氨金核算企业本月邦已交纳的增值税鞍额；选项B,减癌免税款核算企业碍按规定享受直接白减免的增值税额罢；选项D，出口暗退税核算企业出半口货物按规定计癌算的当期免抵退澳税额或按规定直叭接计算的应收出巴口退税额。 蔼【该题针对按“增值税的核算氨”拌知识点进行考核邦】巴 哀5、关于应交增哀值税，下列说法伴不正确的是（笆）。芭A.“已交税金俺”核算企业本月败已交纳的增值税巴额稗B.“未交增值熬税”期末贷方余瓣额反映

15、未交的增岸值税澳C.购进免税农哎业产品时，可以扮按买价的13背扣除进项税额稗D.月末应交未柏交的增值税余额稗不用结转案【正确答案】：凹D坝【答案解析】：败月终，企业应当澳转出当月发生的拔应交未交的增值艾税额，通过“转哀出未交增值税”埃来核算。 摆【该题针对瓣“增值税的核算凹”扮知识点进行考核盎】澳 般6、甲公司在建岸职工食堂，领用爱库存原材料成本艾100万元，市绊场公允价值12办0万元，适用的唉增值税税率为1背7，则职工食唉堂的入账价值为矮（ ）万元。按A.100翱B.吧120.4按C.117扮D.140.4氨【正确答案】：阿C熬【答案解析】：隘职工食堂的入账岸价值 100罢+10017哀 1

16、17（背万元）。 暗【该题针对般“增值税的核算懊”颁知识点进行考核版】八 搬7、甲公司以产翱品对A公司投资绊，该产品成本为氨30万元，双方唉确认的价值（计氨税价格）为50皑万元，适用的增俺值税税率为17吧，则甲公司取懊得股权投资的初俺始投资成本为（盎 ）万元。捌A.63.5袄B.芭58.5柏C.38.5霸D.35.1安【正确答案】：邦B俺【答案解析】：百自产、委托加工皑或购买货物作为柏投资的会计处理芭：企业将自产或拌委托加工或购买搬的货物作为投资八，在会计核算中阿确认收入，并结半转成本。爸借：长期股艾权投资 58.办5邦贷：主板营业务收入 5敖0拜 啊应交税费应败交增值税(销项背税额) 8.5

17、斑借：主营业绊务成本 30拌贷：库摆存商品 30半初始投资成本岸50+501伴758.5奥（万元）。 班【该题针对巴“增值税的核算爸”笆知识点进行考核挨】白 昂8、某一般纳税板人企业月初欠交蔼增值税20万元伴，无尚未抵扣增邦值税。本月发生班进项税额40万昂元，销项税额6按5万元，进项税熬额转出3万元，肮交纳本月增值税胺15万元，则月肮末结转前，“应扒交税费应交柏增值税”科目的佰余额为（ ）万昂元。伴A.33百B爱.13柏百C.28霸D.30翱【正确答案】：办B案【答案解析】：案按照现行规定，皑月初有欠交增值拜税部分已转入“搬应交税费未摆交增值税”科目隘的贷方，因此，坝“应交税费按应交增值税”科

18、班目本月末结转前啊应有的余额6靶5（403岸）1513疤（万元）。摆【该题针对颁“增值税的核算拌”摆知识点进行考核颁】傲 澳9、企业发生的拔下列各项税金中凹，不能通过“营版业税金及附加”凹科目核算的是（瓣）。昂A.土地增值税肮B.资源税颁C.营业税半D.增值税耙【正确答案】：啊D白【答案解析】：氨增值税是价外税阿，不计入“营业氨税金及附加”科阿目。企业应交的颁土地增值税，属哀于房地产业务的罢，计入“营业税癌金及附加”科目肮。 袄【该题针对敖“增值税的核算挨”版知识点进行考核鞍】奥 颁10、按现行会扳计准则规定，采啊取免、抵、退办爱法，有经营出口笆权的工业企业按岸规定计算的当期癌应退税额，应借啊

19、记的科目是（啊）。爱A.应交税费胺绊B.主营业务收蔼入癌C.营业外收入安爱D.其他应收款胺【正确答案】：奥D安【答案解析】：扳按照规定计算的跋当期应退税额，懊借记“其他应收伴款”科目，贷记巴“应交税费罢应交增值税（出案口退税）”科目叭，所以选项D正胺确。 昂【该题针对笆“增值税的核算扳”翱知识点进行考核昂】案 稗11、某小规模袄纳税生产型企业笆本期购入原材料扒并验收入库，其稗采购取得增值税拔专用发票记载原皑材料价格10 疤000元，增值扒税1 700元拜，该企业当期产安品销售价（含增爱值税）53 0肮00元，适用的吧税率为6，则霸该企业当期应该皑交纳的增值税为凹（）元。爱A.2 500凹B.3

20、 凹000隘C.3 100靶D.3 500瓣【正确答案】：柏B叭【答案解析】：百小规模生产型企奥业进项税额不可埃以抵扣，当期应哎交纳的增值税凹53 000/翱（16）百63 00佰0（元）。 版【该题针对叭“增值税的核算阿”柏知识点进行考核凹】搬 阿12、下列各项瓣税金中，应计入般“营业税金及附瓣加”科目的是（吧）。颁A.印花税 耙B.消费税扒C.耕地占用税拔 拔D.增值税邦【正确答案】：熬B靶【答案解析】：背选项A，印花税坝应计入“管理费吧用”科目；选项捌B，消费税应计搬入“营业税金及拔附加”科目；选靶项C，耕地占用巴税应计入“在建把工程”科目；选案项D，增值税是跋价外税，与损益艾无关。 俺

21、【该题针对耙“消费税的核算摆”翱知识点进行考核捌】胺 板13、关于消费佰税的核算，下列暗说法不正确的是隘（）。巴A.企业销售产靶品时应交纳的消伴费税不通过“营拜业税金及附加”唉科目核算翱B.企业以应税靶消费品用于在建敖工程按规定应交佰的消费税，应借安记 “在建工程百”稗C.企业随同产癌品出售但单独计扮价的包装物，按拌规定计算的应交百消费税，计入“班营业税金及附加埃”伴D.委托加工应扒税消费品收回后艾直接用于对外销哎售，委托方应将把代收代缴的消费摆税计入委托加工伴的应税消费品成爱本罢【正确答案】：疤A阿【答案解析】：瓣企业销售产品时叭应交纳的消费税板应通过“营业税摆金及附加”科目澳核算。 办【该

22、题针对版“消费税的核算拌”搬知识点进行考核笆】隘 半14、甲公司以般一批应税消费品罢对A公司投资，哎产品成本为25扮0万元，双方确碍认的价值（计税败价格）为300碍万元，增值税税隘率17，消费俺税税率为10绊。假设该交易具叭有商业实质。则啊甲公司取得股权搬投资的初始投资碍成本为（）万皑元。岸A.300办B罢.351鞍C.381胺D.250艾【正确答案】：办B凹【答案解析】：哎甲公司取得股权绊投资的初始投资鞍成本300啊30017扒351（万元暗）。消费税是价笆内税，包含在双稗方确认的价值3稗00万元中，即昂已经计入了股权稗投资的成本。 瓣【该题针对澳“消费税的核算扳”阿知识点进行考核疤】哎 凹

23、15、下列税金巴，企业不需要通哎过“应交税费”扮科目核算的是（颁）。跋A.所得税跋B.印花税肮C.增值税般D.房产税叭【正确答案】：坝B摆【答案解析】：败 跋【该题针对矮“其他税费的核哀算”拔知识点进行考核办】拌 扳16、工业企业岸转让无形资产使扮用权时，按规定拔应缴纳的营业税跋，应借记的科目瓣是( )。矮A.其他业务成啊本 熬B.营业税金及哀附加袄C.营业外支出吧 艾D.管理费用板【正确答案】：哀B俺【答案解析】：翱企业转让无形资氨产使用权时应交蔼的营业税应该计白入“营业税金及啊附加”科目，转唉让无形资产所有埃权时应交的营业暗税应该倒挤反映昂在“营业外支出哀”科目。 胺【该题针对搬“其他税费

24、的核岸算”肮知识点进行考核办】稗 白17、企业计算岸自产自用的应税半产品应缴纳的资版源税，贷记“应翱交税费应交扳资源税”科目，傲应借记的科目是隘（）。班A.生产成本耙B.营业税金及氨附加翱C.管理费用隘D.材料采购艾【正确答案】：叭A巴【答案解析】：柏企业计算自产自叭用的应税产品应暗缴纳的资源税，挨借记“生产成本斑”、“制造费用拜”等科目。 爸【该题针对靶“其他税费的核邦算”哎知识点进行考核肮】叭 霸18、企业发生芭的下列各项税金暗中，不能计入“熬营业税金及附加鞍”科目的是（ 佰）。邦A.土地增值税吧 班B.资源税翱C.营业税 扮暗D.耕地占用税皑【正确答案】：哀D肮【答案解析】：疤支付的耕地

25、占用斑税应该计入相关安资产的成本，不唉计入“营业税金熬及附加”科目。叭 俺【该题针对败“其他税费的核敖算”佰知识点进行考核扒】敖 熬19、企业向职胺工发放的货币性耙福利，在实际支柏付时应做的会计败处理是（）。矮A.借记“应付扒职工薪酬”科目扒，贷记“银行存拔款”科目肮B.借记“管理癌费用”科目，贷扒记“银行存款”哀科目傲C.借记“管理爱费用”科目，贷蔼记“库存现金”稗科目背D.借记“职工盎奖励及福利基金办”科目，贷记“矮库存现金”科目吧【正确答案】：巴A奥【答案解析】：哀 傲【该题针对罢“应付职工薪酬癌的核算”罢知识点进行考核捌】皑 笆20、企业确认把的辞退福利，应爱计入的科目是（扮）稗A.生

26、产成本疤B.制造费用绊C.管理费用隘D.营业外支出办【正确答案】：埃C把【答案解析】：鞍因辞退福利不是吧职工在职期间的捌福利，因此，符懊合确认条件的辞败退福利，企业应佰当确认因解除与八职工的劳动关系霸给予补偿而产生俺的预计负债，同艾时计入当期损益矮（管理费用）。癌 袄【该题针对拌“应付职工薪酬袄的核算”跋知识点进行考核胺】皑 颁21、完成等待颁期内的服务或达捌到规定业绩条件靶以后才可行权的叭以现金结算的股安份支付，在可行啊权日之后，应付把职工薪酬公允价挨值的变动应当计肮入（）。拌A.资本公积傲B.公允价值变按动损益啊C.管理费用叭D.营业外收入俺【正确答案】：罢B哎【答案解析】：佰完成等待期内

27、的般服务或达到规定稗业绩条件以后才澳可行权的以现金暗结算的股份支付半，在可行权日之胺后，企业不再确哎认成本费用，应摆付职工薪酬公允版价值的变动应当靶计入当期损益（佰公允价值变动损罢益）。 挨【该题针对艾“应付职工薪酬胺的核算”班知识点进行考核熬】罢 白22、可行权日疤之后，以现金结叭算的股份支付当版期公允价值的变邦动金额，应该通柏过（）科目核敖算。矮A.资本公积摆B.管理费用埃C.公允价值变斑动损益版D.制造费用奥【正确答案】：颁C疤【答案解析】：懊可行权日之后，哎以现金结算的股啊份支付当期公允皑价值的变动金额百，借记或贷记“按公允价值变动损罢益”科目，贷记邦或借记“应付职扮工薪酬”科目。昂

28、伴【该题针对摆“应付职工薪酬拜的核算”百知识点进行考核靶】按 瓣23、下列项目敖中，不应通过“败应付职工薪酬”拜科目核算的是（芭）。背A.无偿提供给拜职工使用的住房爸计提的折旧费白B.无偿提供给癌职工使用租赁住伴房等资产的租金按C.以现金结算傲的股份支付搬D.以权益结算捌的股份支付吧【正确答案】：肮D斑【答案解析】：邦选项A，将企业奥拥有的房屋等资袄产无偿提供给职澳工使用的，应当半根据受益对象，阿将该住房每期应袄计提的折旧计入跋相关资产成本或板当期损益，同时安确认应付职工薪唉酬；选项B，租邦赁住房等资产供哎职工无偿使用的败，应当根据受益半对象，将每期应斑付的租金计入相半关资产成本或费把用，并确

29、认应付半职工薪酬；选项跋C，以现金结算罢的股份支付也应佰确认为应付职工岸薪酬；选项D，癌以权益结算的股隘份支付，应确认肮为资本公积，不半通过应付职工薪案酬科目核算。 阿【该题针对俺“应付职工薪酬笆的核算”跋知识点进行考核袄】芭 扮24、外商投资翱企业从税后利润挨提取职工奖励及搬福利基金时，应白贷记的科目是（笆）。跋A.盈余公积暗坝B.应付职工薪蔼酬板C.应付股利芭翱D.利润分配胺提取职工奖励及半福利基金扳【正确答案】：柏B熬【答案解析】：矮外商投资企业按艾照规定从税后利奥润中提取的职工胺奖励及福利基金板，借记“利润分败配提取的职般工奖励及福利基百金” 科目，贷摆记“应付职工薪熬酬” 科目，按伴

30、照规定支出时，扮借记“应付职工懊薪酬” 科目，熬贷记“银行存款肮”等科目。 笆【该题针对傲“应付职工薪酬傲的核算”半知识点进行考核靶】柏 百25、企业在无阿形资产开发阶段阿发生的职工薪酬氨，符合资本化条稗件的应当（）霸。暗A.计入无形资肮产成本叭B.计入在建工般程成本矮C.计入长期待矮摊费用芭D.计入当期损癌益拌【正确答案】：盎A班【答案解析】：氨企业在无形资产盎研究阶段发生的扒职工薪酬计入当靶期损益，在开发俺阶段发生的职工伴薪酬符合无形资绊产确认条件的计绊入无形资产成本佰。 啊【该题针对敖“应付职工薪酬邦的核算”懊知识点进行考核爱】背 办26、企业在无凹形资产研究阶段皑发生的职工薪酬爸应当（

31、）。瓣A.计入无形资昂产成本板B.计入在建工拜程成本伴C.计入长期待半摊费用拌D.计入当期损敖益摆【正确答案】：熬D瓣【答案解析】：碍企业在无形资产笆研究阶段发生的耙职工薪酬计入当八期损益，在开发奥阶段发生的职工昂薪酬符合无形资鞍产确认条件的计扳入无形资产成本盎。 翱【该题针对白“应付职工薪酬邦的核算”懊知识点进行考核翱】捌 百27、在支付手败续费的委托代销霸方式下，委托方拔确认收入的时点把是（）。巴A.委托方交付稗商品时癌B.受托方销售霸商品时捌C.委托方收到傲代销清单时百D.委托方收到皑货款时斑【正确答案】：板C案【答案解析】：百在支付手续费委班托代销方式下，岸委托方应在受托岸方售出商品并

32、取拔得受托方提供的半代销清单时确认癌收入。 俺【该题针对扮“短期借款、预癌收账款、其他应蔼付款等流动负债笆的核算”扮知识点进行考核半】拜 胺28、企业发生胺的下列各项税金疤中，不能计入“坝营业税金及附加背”科目的是(扮)。唉A.土地增值税阿艾B.资源税办C.营业税霸罢D.增值税盎【正确答案】：奥D把【答案解析】：艾增值税是价外税埃，不计入“营业哎税金及附加”科袄目，所以本题应癌该选择。 霸【该题针对捌“其他税费的核疤算”俺知识点进行考核捌】俺 坝29、某工业企啊业本期对外提供哎运输劳务收入6傲0万元，营业税案税率3，同期办对外出售一项账办面价值为12万叭元的无形资产，案取得收入30万熬元，营业

33、税税率拌5，上述营业柏税影响损益的情把况是（ ）。板A.增加主营业啊务税金及附加3鞍.3万元按B.增加其他业拔务成本3.3万百元巴C.增加其他业般务成本1.8万凹元，增加营业外板支出1.5万元隘D.增加营业税岸金及附加1.8白万元，减少营业般外收入1.5万按元扳【正确答案】：白D坝【答案解析】：奥工业企业本期对霸外提供运输劳务伴，属于其他营业癌活动，应交营业稗税应计入营业税俺金及附加科目；板出售无形资产所暗发生的营业税，爸应直接计入营业挨外收支，本题应翱减少营业外收入拜。所以本题计入霸营业税金及附加按的金额60暗31.8（埃万元），减少营斑业外收入的金额盎305安1.5（万元）敖。 拔【该题针

34、对昂“其他税费的核扒算”巴知识点进行考核败】稗 翱二、多项选择题岸1、下列行为，吧在增值税处理上半视同销售的项目案有（ ）。按A.将自产产品拜用于个人消费埃B.将委托加工把的货物用于集体爸福利绊C.将原材料用扒于对外投资疤D.将原材料用傲于分配给股东斑E.将购买的货哎物无偿赠送他人邦【正确答案】：凹ABCDE半【答案解析】：皑 袄【该题针对爸“增值税的核算瓣”拌知识点进行考核扳】霸 般2、下列有关税安费的处理，正确挨的有（）。挨A.委托其他企碍业加工应税消费败品收回后将用于凹连续生产应税消柏费品，则所支付瓣的消费税可以抵半扣蔼B.外购货物进办行非货币性资产哎交换时应视同销班售，计征增值税唉销项

35、税额胺C.实行所得税罢先征后返的企业翱，对于实际收到扮返还的所得税，凹计入资本公积袄D.企业本期交按纳的增值税均应埃通过“应交税费斑应交增值税把（已交税金）”邦科目核算芭E.将委托加工办收回的货物用于版对外投资，应视跋同销售处理般【正确答案】：摆ABE暗【答案解析】：伴选项C，实际收伴到返还的所得税班应计入营业外收拔入；选项D，对坝于当月交纳以前班月份未交增值税摆，应通过“应交鞍税费未交增百值税”科目核算颁。蔼【该题针对颁“增值税的核算袄”扮知识点进行考核胺】昂 拜3、下列税金中耙，应计入存货成摆本的有（）芭。百A.由受托方代扒收代缴的委托加败工直接用于对外唉销售的商品负担佰的消费税伴B.由受

36、托方代吧收代缴的委托加翱工继续用于生产肮应纳消费税的商般品负担的消费税唉C.小规模纳税爱企业购入材料支碍付的增值税绊D.一般纳税企白业进口原材料缴斑纳的增值税邦E.为购货合同百支付的印花税罢【正确答案】：昂AC唉【答案解析】：袄选项A，委托加班工的应税消费品败直接用于对外销拔售的，由受托方扳代收代缴的消费柏税计入委托加工靶物资成本；选项隘B，如果收回后霸是用于连续生产拌应税消费品的，靶由受托方代收代肮缴的消费税应计颁入“应交税费蔼应交消费税”佰科目的借方；选胺项C，小规模纳邦税企业购入材料奥支付的增值税应般计入原材料成本般；选项D，一般肮纳税企业进口原把材料缴纳的增值皑税可以作为进项哎税额抵扣

37、；选项稗E，为购货合同拌支付的印花税应扳计入管理费用。熬 叭【该题针对白“增值税的核算爸”安知识点进行考核埃】昂 邦4、下列对于“艾应交税费应皑交增值税”专栏疤的表述，正确的败有（）。绊A.当月缴纳以唉前各期未交增值颁税，登记在“已伴交税金”专栏芭B.当月缴纳当办月的增值税，登半记在“已交税金埃”专栏跋C.“转出未交靶增值税”专栏，白反映月份终了转肮出的未交增值税背D.“进项税额叭转出”专栏，反哀映不应从销项税斑额中抵扣，按照皑规定转出的进项斑税额凹E.“减免税款唉”专栏，反映出八口货物进项税额矮抵减内销销项税柏额碍【正确答案】：挨BCD叭【答案解析】：背选项A，应在“百未交增值税”专隘栏登记

38、；选项E笆，“减免税款”俺专栏，反映企业氨按照规定享受直案接减免的增值税肮款。 氨【该题针对哀“增值税的核算蔼”稗知识点进行考核昂】埃 哀5、甲企业为增吧值税一般纳税人按，委托外单位加半工一批材料（属岸于应税消费品，按且为非金银首饰瓣）。该批原材料背加工收回后用于般连续生产应税消蔼费品。甲企业发板生的下列各项支佰出中，会增加收懊回委托加工材料哎实际成本的有（哎）。癌A.支付的加工坝费按B.支付的增值笆税稗C.负担的运杂爱费耙D.支付的消费案税蔼E.支付的保险埃费埃【正确答案】：拜ACE艾【答案解析】：瓣选项ACE，支坝付的加工费和负笆担的运杂费、保邦险费应计入委托昂加工物资实际成柏本；选项B，

39、支背付的增值税可作盎为进项税额抵扣爸；选项D，支付笆的用于连续生产白应税消费品的消柏费税应计入“应皑交税费应交跋消费税”科目的拜借方。 巴【该题针对懊“消费税的核算暗”唉知识点进行考核埃】佰 岸6、关于消费税败的核算，下列说熬法正确的有（蔼 ）。百A.企业销售产碍品时应交纳的消澳费税不通过“营般业税金及附加”邦科目核算艾B.企业以应税俺消费品用于在建罢工程按规定应交哎的消费税，应借扳记 “在建工程唉”耙C.企业随同产拔品出售但单独计柏价的包装物，按颁规定计算的应交疤消费税，计入“吧营业税金及附加袄”斑D.委托加工应芭税消费品收回后哎，直接用于对外矮销售或用于其它罢方面的，委托方办应将代收代缴的

40、凹消费税计入委托伴加工的应税消费疤品成本斑E.委托加工应版税消费品收回后皑，用于连续生产拜应税消费品，委吧托方应将代收代氨缴的消费税计入瓣委托加工的应税斑消费品成本傲【正确答案】：癌BCD跋【答案解析】：岸选项A，消费税瓣属于价内税，应胺该通过“营业税拔金及附加”科目版来核算；选项E懊，用于连续生产隘应税消费品，按肮规定准予抵扣，奥委托方应按代收矮代缴的消费税款暗，借记“应交税昂费应交消费安税”科目，不计埃入委托加工的应暗税消费品成本。跋 挨【该题针对吧“消费税的核算拔”巴知识点进行考核懊】暗 扮7、业购进货物拜发生的下列相关癌税金中，应计入啊货物取得成本的傲有（）。碍A.一般纳税人肮企业购进

41、原材料哎支付的增值税般B.收购未税矿罢产品代缴的资源唉税蔼C.进口商品支翱付的关税蔼D.小规模纳税翱人企业购进材料蔼支付的增值税挨E.签订购销合皑同缴纳的印花税半【正确答案】：傲BCD吧【答案解析】：叭一般纳税企业购吧进原材料支付的瓣增值税不应计入袄设备成本，选项巴A不正确；收购氨未税矿产品代缴埃的资源税应计入瓣所购货物成本，澳选项B正确；进跋口商品支付的关敖税应计入进口商哀品的成本，选项疤C正确；小规模巴纳税人企业购进唉材料支付的增值版税应计入材料成艾本，选项D正确搬；签订购销合同吧缴纳的印花税应败计入“管理费用拜”科目，选项E安不正确。 办【该题针对吧“其他税费的核跋算”捌知识点进行考核懊

42、】矮 澳8、与投资性房拔地产无关的企业隘应缴纳的下列各伴种税费，应计入安管理费用的有（皑）。盎A.房产税案B.车船税稗C.城市维护建败设税耙D.车辆购置税把E.土地使用税板【正确答案】：靶ABE瓣【答案解析】：案城市维护建设税绊应该计入“营业爱税金及附加”科澳目；车辆购置税白应该计入“固定败资产”科目。 皑【该题针对摆“其他税费的核拔算”盎知识点进行考核暗】百 哀9、企业按规定凹交纳营业税的项拌目有（ ）。白A.企业提供修跋理劳务取得的收绊入斑B.运输企业提蔼供运输劳务的收氨入扒C.出租无形资瓣产取得收入芭D.出售不动产扮取得的收入胺E.出售无形资稗产取得的收入佰【正确答案】：肮BCDE隘【答

43、案解析】：稗企业提供修理劳扮务取得的收入应把交纳增值税。 佰【该题针对扳“其他税费的核袄算”艾知识点进行考核哎】百 拌10、下列项目昂中，应通过“应挨交税费”科目核芭算的有（ ）。摆A.应交的土地蔼使用税芭B.应交的教育爱费附加霸C.应交的矿产扒资源补偿费扒D.企业代扣代芭交的个人所得税捌E.耕地占用税败【正确答案】：哀ABCD捌【答案解析】：百“应交税费”科班目核算企业按照埃税法规定计算应柏交纳的各种税费疤，包括增值税、袄消费税、营业税绊、所得税、资源凹税、土地增值税傲、城市维护建设翱税、房产税、土巴地使用税、车船敖税、教育费附加癌、矿产资源补偿百费等。选项E，佰企业不需要预计斑应交数所交纳

44、的拜税金，如印花税碍、耕地占用税等熬，不在本科目核芭算。 柏【该题针对颁“其他税费的核芭算”罢知识点进行考核懊】澳 熬11、下列项目疤中，属于职工薪岸酬的有（ ）。氨A.失业保险费傲B.非货币性福奥利阿C.住房公积金叭D.因解除与职败工的劳动关系给艾予的补偿柏E.员工报销的摆差旅费暗【正确答案】：盎ABCD霸【答案解析】：澳职工薪酬包括：氨(1)职工工资哎、奖金、津贴和扮补贴；(2)职啊工福利费；(3搬)医疗保险费、叭养老保险费、失霸业保险费、工伤肮保险费和生育保办险费等社会保险霸费；(4)住房懊公积金；(5)拌工会经费和职工瓣教育经费；(6哎)非货币性福利暗；(7)因解除案与职工的劳动关案系

45、给予的补偿；白(8)其他与获耙得职工提供的服翱务相关的支出。俺 艾【该题针对霸“应付职工薪酬耙的核算”摆知识点进行考核扮】爸 摆12、关于非货白币性职工薪酬，邦说法正确的有（阿）。凹A.企业将拥有奥的房屋等资产无敖偿提供给职工使凹用的，应当根据扒受益对象，按照胺该住房的公允价把值计入相关资产背成本或当期损益隘，同时确认应付埃职工薪酬翱B.难以认定受芭益对象的非货币败性福利，直接计啊入管理费用和应隘付职工薪酬斑C.企业租赁住翱房等资产供职工柏无偿使用的，应板当根据受益对象百，将每期应付的敖租金计入相关资蔼产成本或费用，敖并确认应付职工稗薪酬巴D.企业以其自挨产产品作为非货靶币性福利发放给拜职工的

46、，应当根氨据受益对象，按摆照产品的账面价吧值，计入相关资坝产成本或当期损拔益，同时确认应办付职工薪酬爱E.非货币性职罢工薪酬不通过应哀付职工薪酬来核艾算敖【正确答案】：蔼BC奥【答案解析】：案选项A，企业将佰拥有的房屋等资稗产无偿提供给职瓣工使用的，应当靶根据受益对象，佰按照该住房每期摆应计提的折旧计哀入相关资产成本隘或当期损益，同百时确认应付职工俺薪酬；选项D，昂企业以其自产产疤品作为非货币性绊福利发放给职工笆的，应当根据受哀益对象，按照产懊品的公允价值和扒相关税费，计入般相关资产成本或袄当期损益，同时挨确认应付职工薪胺酬；选项E，非瓣货币性福利属于班职工薪酬，非货昂币性职工薪酬应唉通过应付

47、职工薪扒酬来核算。 摆【该题针对岸“应付职工薪酬邦的核算”癌知识点进行考核瓣】隘 摆13、下列各项盎目中，应根据职稗工提供服务的受半益对象分配计入傲相关资产成本或氨费用的有（巴）。昂A.职工福利费碍B.工会经费安C.养老保险费八D.辞退福利捌E.住房公积金按【正确答案】：癌ABCE鞍【答案解析】：爱在职工为企业提捌供服务期间的职胺工薪酬，均应根败据受益对象，将罢应付的职工薪酬暗确认为负债，并百全部计入资产成瓣本或当期费用。耙选项D，辞退福傲利应全部计入管碍理费用。 挨【该题针对白“应付职工薪酬蔼的核算”肮知识点进行考核绊】背 佰14、职工薪酬般中的职工包括（矮）。斑A.临时职工 碍佰B.独立董

48、事澳C.兼职工程师按D.为企业提供澳审计服务的注册板会计师扳E.监事会成员隘【正确答案】：半ABCE唉【答案解析】：跋职工薪酬中所指搬的“职工”包括埃：与企业订立正拌式劳动合同的所哎有人员，含全职巴、兼职和临时职把工；也包括未与俺企业订立正式劳奥动合同、但由企哎业正式任命的人扮员，如董事会成板员、监事会成员扳等；但不包括为袄企业提供审计服绊务的注册会计师爱。吧15、下列项目跋中，属于职工薪背酬的有（）盎。耙A.工伤保险费佰B.非货币性福案利暗C.职工津贴和爱补贴邦D.因解除与职板工的劳动关系给啊予的补偿白E.职工报销的矮飞机票胺【正确答案】：靶ABCD芭【答案解析】：敖 柏【该题针对哀“应付职

49、工薪酬邦的核算”跋知识点进行考核般】捌 巴16、某商业企版业（一般纳税人氨企业）以不收取罢手续费方式代售半商品一批，该商唉品适用增值税税叭率为17，接百受价为180 澳000元，售价俺为 200 0班00元（不含增矮值税），采用售拔价金额法核算。斑当月将该批商品袄全部售出，收到芭银行存款 23爸4 000元，癌并收到委托方开熬具的增值税专用八发票一张，注明跋价款180 0班00元，增值税叭30 600元芭，款项未付。下盎列关于结转该批岸代销商品成本所爸作的会计分录中搬，正确的有（ 白）。罢A.借：主营业摆务成本 200袄 000耙贷：受托代销敖商品 200 盎000柏B.借：主营业暗务成本 2

50、00百 000叭贷：库存商品 癌200 鞍000隘C.借：主营业扮务成本 180熬 000奥贷：库存商品 邦180 000敖D.借：主营业蔼务成本 180唉 000暗贷：受托代销商捌品 180 0袄00氨E.借：商品进翱销差价 20 叭000拌贷：主营业务拔成本 20 0捌00翱【正确答案】：澳AE隘【答案解析】：白不采取收取手续拌费方式代销的商盎品，采用售价核把算的，应该按照安售价借记“主营蔼业务成本”等科半目，贷记“受托伴代销商品”科目捌。月末应分摊已百销代销商品的进艾销差价并调整当叭期的主营业务成跋本。 瓣【该题针对皑“短期借款、预百收账款、其他应哀付款等流动负债半的核算”百知识点进行考

51、核百】颁 扒17、企业采用靶合同约定的名义扒利率计算确定利稗息费用时，贷方疤计入“应付利息肮”科目，借方可班能计入的科目有挨（）。袄A.在建工程佰B.制造费用霸C.研发支出跋D.财务费用哀E.库存商品板【正确答案】：办ABCD霸【答案解析】：皑 懊【该题针对暗“短期借款、预巴收账款、其他应搬付款等流动负债爸的核算”班知识点进行考核败】艾 扳18、下列项目半中，应通过“其跋他应付款”科目跋核算的有（ ）隘。氨A.应付租入包岸装物的租金敖B.应付经营租啊入固定资产的租拔金傲C.应付融资租耙入固定资产的租八赁费盎D.企业采用售般后回购方式融入蔼的资金敖E.企业应交的熬教育费附加般【正确答案】：扒AB

52、D扒【答案解析】：凹选项C，应付融矮资租入固定资产扮的租赁费在“长板期应付款”科目奥核算；选项E，巴企业应交的教育斑费附加在“应交澳税费”科目中核按算。 耙【该题针对暗“短期借款、预罢收账款、其他应盎付款等流动负债把的核算”昂知识点进行考核邦】安 挨19、关于交易靶性金融负债，下鞍列说法正确的有颁（）。办A.“交易性金绊融负债”设置“八成本”、“公允澳价值变动”明细佰进行核算佰B.“交易性金唉融负债”的期末懊贷方余额反映企暗业承担的交易性哎金融负债的历史班成本袄C.企业承担交扒易性金融负债时懊发生的交易费用巴应该计入“投资碍收益”科目绊D.资产负债表邦日，交易性金融笆负债的公允价值蔼高于其账面

53、余额艾的差额，应借记扒“公允价值变动摆损益”科目吧E.资产负债表鞍日，交易性金融案负债的公允价值岸高于其账面余额俺的差额，应借记敖“资本公积”科吧目皑【正确答案】：俺ACD哎【答案解析】：般选项B，“交易埃性金融负债”科斑目的期末贷方余胺额反映企业承担扒的交易性金融负颁债的公允价值；颁选项E，资产负蔼债表日，交易性拜金融负债的公允啊价值高于其账面案余额的差额，应氨借记“公允价值爱变动损益”科目伴，不能计入“资隘本公积”科目。绊 爱【该题针对板“短期借款、预艾收账款、其他应般付款等流动负债按的核算”柏知识点进行考核背】败 佰三、阅读理解巴1、2007年笆1月1日，A公爱司为其50名中伴层以上管理

54、暗人员每人授予1埃00份现金股票懊增值权，这些人霸员从2007年凹1月1日起必须跋在该公司连续服俺务2年，即可自矮2008年12吧月31日起根据版股价的增长幅度盎获得现金，该增背值权应在200耙9年12月31吧日之前行使完毕拔。B公司估计，白该增值权在负债绊结算之前的每一把资产负债表日以伴及结算日的公允摆价值和可行权后搬的每份增值权现凹金支出额如下：年份公允价值支付现金20071520081816200920摆第一年有8名管傲理人员离开A公半司，A公司估计板还将有1名管理袄人员离开；第二唉年末止累计有1搬0名管理人员离佰开公司。第二年扒末，假定有10癌人行使股票增值懊权取得了现金。版2009年

55、12笆月31日剩余3扳0人全部行使了盎股票增值权。把根据上述资料，瓣回答下列问题：伴【该题针对瓣“应付职工薪酬胺的核算”八知识点进行考核拜】绊 捌、200唉7年应计入当期袄费用的金额为（斑）元。拌A.30 00半0 奥B.30 唉500 盎邦C.30 75搬0百D.37 50俺0哎【正确答案】：翱C巴【答案解析】：拌 皑【该题针对阿“应付职工薪酬爱的核算”疤知识点进行考核叭】敖 袄、200鞍8年应计入当期搬费用的金额为（艾）元。暗A.30 00懊0吧B.30 伴500 佰熬C.37 05斑0爱D.39 25埃0巴【正确答案】：班D白【答案解析】：矮 皑【该题针对皑“应付职工薪酬吧的核算”疤知识

56、点进行考核昂】安 搬、200斑9年应计入当期碍费用的金额为（奥）元。敖A.30 00暗0 捌B.50 班500拔芭C.6 000颁盎D.60 50阿0案【正确答案】：盎C把【答案解析】：埃 伴【该题针对绊“应付职工薪酬啊的核算”扒知识点进行考核拜】罢 板、该项以柏现金结算的股份半支付，在等待期拜内累计计入应付稗职工薪酬的金额碍为（）元。哀A.0靶B.76 败000扮瓣C.70 00阿0罢D.54 00瓣0矮【正确答案】：敖D翱【答案解析】：埃等待期内的每个白资产负债表日的白费用和应付职工疤薪酬年份负债计算（1）支付现金（2）当期费用（3）2007（509）100151/230 750 30 7

57、502008（501010）100182/254 000101001616 000 54 00030 75016 00039 25020090301002060 000 054 00060 0006 000拜账务处理如下：瓣澳2007年1月版1日：授予日不挨做处理。版斑2007年12耙月31日俺借：管理费用稗 30 澳750半贷：应付职半工薪酬 30版 750版胺2008年12肮月31日鞍借：应付职工薪暗酬 16 00霸0肮 贷：银行敖存款 1熬6 000拔借：管理费用瓣 39 250翱 贷：应付鞍职工薪酬 39扳 250霸跋2009年12皑月31日半借：应付职工薪哀酬 60 0氨00跋 贷：

58、银搬行存款 霸 60 00稗0凹借：公允价值变摆动损益 6 0澳00半贷：应付职摆工薪酬 傲6 000叭累计计入应付职叭工薪酬的金额白30 750蔼16 000扮39 250版54 000稗。罢班【该题针对啊“应付职工薪酬白的核算”俺知识点进行考核氨】挨 凹2、甲公司为增百值税一般纳税人板，伴2009年4月熬1日澳向乙公司销售商跋品一批，增值税笆专用发票上注明笆的价格为2 0白00 000元安，增值税税额为靶340 000八元，该批商品的阿实际成本为1 拔000 000按元。双方所签协哀议中规定，甲公艾司应在盎2009年8月颁31日笆以不含增值税的鞍价格2 100案 000元购回捌所售商品。商

59、品罢已发出，货款已爱收到。 啊根据上述资料，斑回答下列问题：埃【该题针对矮“短期借款、预板收账款、其他应斑付款等流动负债袄的核算”奥知识点进行考核癌】板 颁、甲公司拔发出商品时计入把其他应付款的金佰额为（）元。斑A.1 000疤 000氨B.340 叭000靶C.2 000爱 000巴D.2 340班 000版【正确答案】：哀C案【答案解析】：柏2009年4月霸1日暗发出商品时爱借：银行存款 霸2 340 0碍00伴贷：其他应付款靶 2 000 袄000蔼应交税费应叭交增值税（销项班税额）340 安000霸借：发出商品 癌1 000 0凹00按贷：库存商品 半1 000 0肮00 氨【该题针对

60、凹“短期借款、预跋收账款、其他应绊付款等流动负债班的核算”哀知识点进行考核伴】氨 奥、甲公司暗因售后回购业务奥在销售与回购期碍间，每月需要摊暗销的财务费用为癌（）元。胺A.10 00瓣0敖B.20 把000皑C.30 00搬0扒D.40 00挨0皑【正确答案】：佰B办【答案解析】：唉每月应计提的利阿息费用=100斑 0005=熬 20 000柏（元）。 暗借：财务费用阿 20 碍000 吧贷：其他应爱付款白 20 000艾 败【该题针对肮“短期借款、预般收账款、其他应版付款等流动负债半的核算”蔼知识点进行考核爸】芭 安、甲公司扳回购该产品时对柏报表项目的影响绊为（）。碍A.减少负债类芭项目2