企业内部会计控制制度设计

1、 目 录哎内部会计控制制版度蔼货币资金内部控袄制制度按 案 癌 版 埃 懊 唉货币资金管理制罢度背 板 澳 疤 摆 跋 哎 4-8阿现金管理制度挨 奥 矮 扒 傲 百 办 哀9-12鞍支票及印章的管凹理制度板 袄 柏 靶 耙 盎 哎13-16挨实物资产管理制绊度版 唉 胺 哀 斑 败财产清查制度颁 皑 岸 扮 袄 爱 靶 吧17-21胺低值易耗品管理哎制度芭 扮 办 霸 爱 艾 班22-25氨材料管理制度爸 癌 白 昂 扮 芭 叭 哎26-3隘6矮固定资产管理制霸度暗 八 绊 敖 败 唉 阿3斑7跋-48按对外投资管理制柏度柏 暗 拌 般 稗 俺 稗49-57哎工程项目管理制疤度 伴 白 稗

2、俺 耙 扮58-67绊筹资内部控制制岸度扮 跋 斑 柏 般 柏68-73鞍采购与付款内部敖控制制度邦 胺 奥 唉 斑74-79背销售与收款内部把控制制度 摆 搬 傲 碍 傲80-86俺成本与费用内部巴控制制度 办 肮 懊 袄 背 唉87-98半对外担保内部控傲制制度 扳 伴 班 扳 翱99-105内部会计制度傲会计核算 胺 隘 蔼 版 叭 凹 隘 盎106-120澳会计科目使用说扳明 皑 胺 耙 搬 奥 八121暗-160傲资产类科目 肮 跋 碍 翱 百 拜 百121-139搬负债类科目 芭 斑 笆 唉 捌 跋 白 疤140-147邦权益类科目 百 扮 版 摆 安 捌 安147-150芭成本类

3、科目 邦 佰 皑 把 佰 八 拜150-隘151巴损益类科目 捌 鞍 拜 埃 办 安 霸1蔼51-160唉财务分析 班 凹 坝 阿 隘 瓣 柏1叭61-178绊会计档案管理办袄法 啊 板 般 百 靶179-18耙4靶财务组织与职能叭 般 跋 半 罢 拜185-19搬8阿会计电算化管理柏制度 隘 颁 按 矮 傲199-226拌会计电算化管理败制度 背 挨 阿 袄 肮 199-按200稗会计电算化操作胺使用管理制度 败 熬 癌 埃 2班01-20翱2耙会计电算化硬件班设备维护管理制奥度 半 哎 疤 安203-205癌会计电算化软件叭维护管理制度 靶 拔 懊 颁 2拌06-209邦会计电算化帐务捌管

4、理制度 笆 芭 跋 伴 版 210-21办1佰会计电算化报表巴管理制度 矮 胺 板 唉 邦 212-21凹3败会计电算化档案蔼管理制度 肮 阿 凹 矮 颁 214-21蔼6艾会计电算化岗位奥责任制度 把 爱 扒 白 澳 217-22跋0斑会计电算化基础隘工作整顿和岗位艾培训管理制度 颁 岸 2袄21-222版计算机机房安全哀卫生制度 氨 俺 肮 败 2胺23-223碍预防计算机病毒捌措施制度 摆 昂 蔼 凹 扒 2笆24-22巴5附录：疤1.傲 发票开票流程胺图 阿 芭 伴 疤 佰 搬 邦 般 阿 背 爱 败 坝 皑226爸2发票领用申白请表 胺 挨 艾 鞍 瓣 埃 板 挨 癌 稗 挨 熬 巴

5、 昂 227皑3发票开票月绊统计表（表一）笆 芭 傲 昂 伴 岸 班 阿 袄 氨 爱 按228皑4发票开票月办统计表（表二）案 百 八 昂 蔼 皑 爱 啊 巴 瓣 氨 叭229般货币资金内部控坝制制度目标安本制度用以规范按板集团所属子公司澳、分公司及集团稗的资金管理适用范围笆 笆阿集团及分公司、唉所属投资控股企般业内容吧 本制坝度包括两部分内敖容：货币资金管百理及监管制度、芭集团资金管理制胺度。瓣货币资金管理制拌度背岗位分工及授权奥批准摆公司实行货币资罢金业务的岗位责啊任制，明确相关坝部门和岗位的职扒责权限，确保办岸理货币资金业务隘的不相容岗位相般互分离、制约和百监督。出纳人员爸不得兼任稽核、

6、罢会计档案保管和颁收入、支出、费矮用、债权债务账拔目的登记工作。笆各核算主体不得胺由一人办理货币捌资金业务的全过安程。阿公司办理货币资袄金业务，应当配鞍备合格的人员，拌并根据单位具体办情况进行岗位轮袄换。办理货币资耙金业务的人员应版当具备良好的职捌业道德，忠于职挨守，廉洁奉公，伴遵纪守法，客观矮公正，不断提高罢会计业务素质和板职业道德水平。班公司对货币资金盎业务建立严格的傲授权批准制度，背明确审批人对货皑币资金业务的授罢权批准方式、权盎限、程序、责任爱和相关控制措施案，规定经办人办耙理货币资金业务霸的职责范围和工爸作要求。拌审批人应当根据摆货币资金授权批半准制度的规定，霸在授权范围内进班行审批

7、，不得超懊越审批权限。经案办人应当在职责颁范围内，按照审拜批人的批准意见唉办理货币资金业隘务。对于审批人颁超越授权范围审耙批的货币资金业百务，经办人员有俺权拒绝办理，并鞍及时向审批人的癌上级授权部门报爸告。搬单位应当按照规昂定的程序办理货捌币资金支付业务拜。拔支付申请。单位摆有关部门或个人罢用款时，应当提稗前向审批人提交唉货币资金支付申昂请，注明款项的般用途、金额、预凹算、支付方式等板内容，并附有效把经济合同或相关吧证明。安支付审批。审批凹人根据其职责、岸权限和相应程序俺对支付申请进行碍审批。对不符合懊规定的货币资金稗支付申请，审批班人应当拒绝批准俺。拔支付复核。复核靶人应当对批准后板的货币资

8、金支付捌申请进行复核，颁复核货币资金支霸付申请的批准范皑围、权限、程序敖是否正确，手续百及相关单证是否白齐备，金额计算敖是否准确，支付颁方式、支付单位昂是否妥当等。复班核无误后，交由拌出纳人员办理支办付手续。斑未被批准的付款敖申请退回原申请熬人。胺经过批准的付款蔼申请转交给出纳笆执行。拔办理支付。出纳吧人员应当根据复版核无误的支付申啊请，按规定办理氨货币资金支付手摆续，及时登记现矮金和银行存款日皑记帐。疤公司对于重要货搬币资金支付业务靶，应当实行集体颁决策和审批，并癌建立责任追究制矮度，防范贪污、扒侵占、挪用货币罢资金等行为。傲严禁未经授权的凹机构或人员办理坝货币资金业务或捌直接接触货币资叭金

9、。唉批准付款及付款拔方式搬对于不同种类的爸付款，规定不同癌的授权人、权限扳和付款方式(例扒如应付帐款，公板司内部往来帐和斑其他相关帐目)颁，并在付款授权爱的基础上和充分瓣利用信用条款的败原则下执行付款百程序。懊被批准的付款申斑请应详细注明金氨额，付款时间和搬付款方式。付款敖方式应根据采购霸订单或采购合同跋中的付款条款来罢确定。肮主管会计根据规背则审核付款申请斑及附件稗，并批准申请。霸若经审查发现有柏以下情况之一的唉，主管会计将拒澳绝或推迟付款：阿未按公司规定执哎行审批流程；付吧款与发票、合同板以及付款申请单拜不符；付款由于扮现金状况而推迟昂；对于超过部门板经理审批权限的搬付款申请，没有拜主管领

10、导的审核背签字；超预算付啊款申请没有申请熬部门经理、主管摆领导和财务总监碍汇签；搬主管会计只有权癌签署其审批权限般内的付款，超过办审批权限的付款艾申请应根据付款稗金额的大小交由隘财务经理甚至财啊务总监审核；监督检查隘 单位应当瓣建立对货币资金翱业务的监督检查邦制度，明确监督拌检查机构或人员艾的职责权限，定耙期和不定期地进艾行检查。绊集团资金管理制皑度蔼 集中的案集团资金管理模氨式是巴把集团未来发展方案向，在目前阶段班盎集团资金管理将瓣就帐户管理做出爱以下临时性规定背：埃 集团财务部对颁所有集团拥有实耙际控制权的机构氨的银行帐户施行扳统一管理。集团敖将银行帐户分为奥三类：基本帐户爱、经常性业务发

11、坝生帐户和非经常啊性帐户。具体管巴理办法如下：埃所有银行帐户的艾开立必须由拟开熬立单位向集团财按务部提出书面申耙请（指明用途）唉，经集团审批后氨再行开立。巴所有银行帐户的笆变更或关闭必须矮在集团财务部备哎案。熬对于基本帐户的扳使用，各级单位斑应严格按照国家搬的规定执行。班对于经常性业务坝发生帐户，如果袄集团根据业务需笆要而采取相应管扒理措施，各级单熬位必须予以配合爸。叭对于非经常性帐把户，在相应业务拔结束后，应及时柏清户和关闭现金管理制度绊公司建立现金库皑存限额的管理制埃度，超过库存限巴额的现金应及时佰存入银行。笆公司必须根据芭现金管理暂行条瓣例的规定，结巴合本单位的实际柏情况，确定本单板位现

12、金的开支范办围。不属于现金绊开支范围的业务癌应当通过银行办芭理转帐结算。挨 1现金使用盎的范围严格按照颁国务院颁发的鞍现金管理暂行条啊理的规定执行跋。公司可在下列碍范围内使用现金艾：芭员工工资，津贴爸；个人劳务报酬；袄根据国家规定颁袄发给个人的科学芭技术、文化艺术皑、体育等各种奖摆金；板各种劳保、福利耙费用以及国家规挨定对个人的其他敖支出；挨出差人员必须随埃身携带的差旅费捌及应报销的出差袄补助费用；柏结算起点100皑元以下的零星开疤支；吧中国人民银行确版定需要支付现金搬的其他支出。奥2除以上规定拔外，财务人员支癌付个人款项，超霸过使用现金限额叭的部分，应当以板支票支付；确需唉全额支付现金的疤，

13、经会计审核，班主管领导批准后绊支付现金。疤公司现金收入应拔当及时存入银行坝，不得用于直接敖支付单位自身的俺支出。单位借出坝款项必须执行严凹格的授权批准程吧序，严禁擅自挪傲用、借出货币资霸金。癌出纳员向银行提哎取现金，应当填唉写现金提取单唉，并写明用途半和金额，由财务罢主管批准后提取叭。霸公司取得的货币百资金必须及时入八账，不得私设芭“埃小金库扒”拌，不得账外设账挨，严禁收款不入蔼账。昂公司应当严格按按照支付结算办哎法等国家有关摆规定，加强银行昂账户的管理，严袄格按照规定开立白账户，办理存款办、取款和结算。背公司应当定期检氨查、清理银行账鞍户的开立及使用捌情况，发现问题按，及时处理。公败司应当加

14、强对银拌行结算凭证的填靶制、传递及保管埃等环节的管理与隘控制。背公司应当严格遵耙守银行结算纪律邦，不准签发没有办资金保证的票据耙或远期支票，套瓣取银行信用；不罢准签发、取得和唉转让没有真实交八易和债权债务的翱票据，套取银行搬和他人资金； 背不准无理拒绝付捌款，任意占用他板人资金；不准违肮反规定开立和使啊用银行账户。皑公司应当指定专唉人定期核对银行板账户，每月至少佰核对一次，编制隘银行存款余额调暗节表，使银行存班款账面余额与银爸行对账单调节相挨符。如调节不符昂，应查明原因，哎及时处理。八公司应当定期和艾不定期地进行现稗金盘点，确保现奥金账面余额与实隘际库存相符。发摆现不符，及时查百明原因，作出处

15、奥理。邦公司职员因工作挨需要借用现金，跋需填写借款单暗，注明借用现班金的用途，经部隘门经理批准后，安送财务，经财务吧部主管审批后方稗可支取。各业务埃人员应及时清理柏借款，公司应视稗业务需要制定还傲款期限及措施。绊办理现金报销业摆务，经办人要详瓣细记录每笔业务把开支的实际情况蔼，填写支出凭蔼单，注明用途佰及金额。出纳员吧要严格审核应报拔销的原始凭证，阿根据成本管理、袄费用管理有关审暗批权限进行审核傲无误后，办理报哎销手续。岸支付个人的临时案工工资、顾问费敖等，出纳员根据氨有关规定和公司安领导的批示，以澳及经过审核的搬支出凭单，并般由经办人、收款叭人签章后，支付扒现金，同时办理凹代扣个人收入所搬得

16、税手续。罢出纳员办理完毕胺现金收付款业务斑后，应及时在单耙据上加盖氨“傲现金收讫稗”芭、案“敖现金付讫癌”埃戳记及出纳员签岸章，并将自制原捌始凭证加盖翱“哀附件拔”碍章。扳出纳员要每天清袄点库存现金，登疤记现金日记帐，哎做到日清月结，癌帐帐相符，帐实哀相符。癌库存备用金必须扮存入保险柜，出鞍纳员必须妥善保扳管保险柜。凡当八天收到的现金款俺项，应及时送交败开户银行，不得拜用于其他款项支肮出。靶财务负责人应高把度重视现金管理扮，对现金收支进凹行严格审核，不坝定期进行实地盘摆点，对现金管理罢出现的情况和问半题，提出改进意奥见，报主管领导败批准后实施。版支票及有关印章笆的管理制度隘单位应当加强与靶货币

17、资金相关的氨票据的管理，明隘确各种票据的购胺买、保管、领用疤、背书转让、注瓣销等环节的职责霸权限和程序，并隘专设登记簿进行坝记录，防止空白哀票据的遗失和被百盗用。疤单位应当加强银蔼行预留印鉴的管白理。财务专用章稗应由专人保罢管，个人名章必罢须由本人或其授巴权人员保管。严皑禁一人保管支付笆款项所需的全部拔印章。按规定需班要有关负责人签笆字或盖章的经济百业务，必须严格唉履行签字或盖章按手续。澳支票按照使用范安围分为人民币现佰金支票和人民币阿转帐支票。版支票的管理制度办：靶 1现金半支票哎支票由出纳员或肮总经理指定专人奥保管。支票使用唉时需有埃“哀借款单搬”伴（如已有发票则罢直接填写傲“败支出凭单搬

18、”八），经总经理批瓣准签字，然后将把支票按批准金额霸封头，加盖印章拌、填写日期、用版途、登记号码，挨领用人在支票领癌用簿上签字备查爸。耙支票付款后凭支白票存根，发票由拜经手人签字、会傲计核对（购置物挨品由保管员签字捌）、总经理审批肮。填写金额要无案误，完成后交出霸纳人员。出纳员败统一编制凭证号办，按规定登记日八记帐，原支票领八用人在熬“笆支票领用单叭”颁及登记簿上注销傲。耙支票是银行的存芭款人签发给收款版人办理结算或委奥托开户银行将款矮项支付给收款人瓣的票据。采用支皑票结算方式，对扮于收到的支票，柏应在收到当日填瓣制进账单连同支绊票送存银行，根矮据银行盖章退回摆的进账单第一联办和有关原始凭证澳

19、编制收款凭证。八现金支票一律由暗出纳员一人保管暗，不得转交他人疤。鞍现金支票大小写癌金额必须填写齐芭全，不得涂改，爱如发生书写错误稗，应及时加盖绊“唉作废蔼”笆戳记，另行签发凹正确支票。昂现金支票一律为袄记名式，不可用版于转账使用。盎收到客户交来的搬空额（空白）支把票，收票人首先懊检查支票上有无扒交换号码和签发搬单位的印鉴，当拔面填齐结算金额扮及用途，留下客胺户单位电话及经昂办人姓名和身份敖证号码。对预留邦密码的支票，应懊由客户将密码填盎写清楚。班顾客开好的支票凹，要审查支票的败内容，自签发之版日起有效期十天昂（到期日为节假癌日顺延），业务盎项目与支票用途安应一致，大小写碍金额应一致，数稗字无

20、涂改，支票伴与发票相符，上爸述内容若有不符般或支票残破，不拜能收取。笆转帐支票起点为氨100元，低于柏结算起点的业务靶或交易用现金结捌算。扒准确无误地填写澳和保管收取的支哀票，不得遗失和搬毁损。笆业务人员、技术绊人员收取的支票熬应及时送交财务绊部，出纳员根据安规定将支票存入岸银行。爸 2转挨帐支票按领用转帐支票应皑填写岸“懊借款单把”袄，明确注明用途懊、金额，依照有碍关审批权限履行澳审批手续。安凡签出的支票，皑一律填写收款单皑位名称、时间、瓣用途、金额（或巴限额），不准签捌发空白支票或空霸额支票，对预留盎密码的支票，出背票同时填写密码皑。靶需要报账的支票奥，由经办人填写霸“唉支出凭单班”暗，审

21、批后方可办稗理报账手续。已班经结账的支票，白应将支票根连同袄有关原始凭证附敖在一起制证记账昂。支票签出后业暗务人员在规定时背间内办理报账手皑续，签出未使用安的支票在10日斑内交回财务部。癌如签发支票有误哀被退回的，应与摆其支票根一同加胺盖蔼“奥作废碍”颁戳记，与正确支袄票附在一起入账拌，以备待查。肮空白支票与银行板预留印鉴分别保胺管，分人保管，挨不得事先将空白罢支票加盖银行预斑留印鉴和填写支般票预留密码。碍空白支票一律存敖入保险柜，出纳芭人员必须妥善保暗管保险柜钥匙。埃公司之间的资金暗拆借业务，履行哀转款手续应附借隘款协议。财产清查制度目的搬 癌为保证会计核算敖的真实性,保护唉财产物资的安全按

22、完整,最大限度白利用公司资源,阿维护财经纪律,办贯彻执行企业财哎务制度及会计准背则,促使公司对岸外经济往来正常鞍进行,特制定财扳产清查制度,请芭胺集团所属子/分拔公司遵照执行。范围吧本制度主要规范氨资产的财产清查隘制度和固定资产岸管理办法。财产清查制度矮1财产清查是跋根据账簿记录,肮通过对公司的各摆项实物、现金的澳实地盘点,对银哎行存款、往来款鞍项的核对,确定班各种财产、货币叭资金、往来款项翱的实有数,并查叭明账存数与实物拜数是否相符。财埃产清查一般包括把:搬每年对财产物资扳进行的全面清查般；般对银行存款、未扮达账项,每月同扮银行的核对；百各种债权、债务佰,每年年末进行般定期核对；耙实物、现金

23、保管跋人员办理移交时阿,进行的清查；凹财产物资发生非扮常损失时,进行俺的清查；奥上级主管部门、佰审计机关、司法版部门、注册会计啊师根据国家有关扮规定,对公司进疤行的财产清查。半 财产清查霸开始前,要建立熬财产清查领导小案组,制定清查工吧作计划,明确清背查范围，规定清班查工作时间,确芭定具体工作人员白的分工和职责,澳组织有关人员学绊习和掌握财产清笆查的政策、制度疤、内容和方法等胺2财产清查的吧内容和要求货币资金的清查翱库存现金的清查氨。通过实地盘点澳的方法,确定库颁存现金的实存数案，再与现金日记案账的账面余额进柏行核对,以查明般余缺情况。除查懊明帐实是否相符摆外,还要查明有疤无违反现金管理吧制度

24、规定,盘点般结束后,应根据伴盘点结果,及时岸填制拜伴库存现金盘点报败告表昂板,并由检查人员爸和出纳人员签名敖或盖章。对长款胺、短款情况,要熬进行分析,明确背经济责任。奥银行存款的清查爸采用核对法,即挨将开户银行对账稗单与本单位的银俺行存款日记账逐疤笔进行核对,以唉查明帐实是否相吧符,在清查过程百中,查找双方未笆达账项的余额,疤并据以编制唉熬银行存款余额调案节表绊氨,清除未达款项摆影响,以便检查鞍双方有无差错,败并确定银行存款埃实存数。捌其他货币资金的绊清查,与银行存疤款的清查相同。巴 (2) 办存货的清查稗 瓣 存货的清查是阿指对库存材料、埃在产品、产成品办、低值易耗品、稗包装物等的清查八,清

25、查方法主要绊采用实地盘点方斑法,首先将材料柏物资账簿上的数阿量、金额填在蔼蔼存货清查表霸邦上,然后根据账哀存数对材料物资伴进行实地盘点,艾帐实差额作为盘邦盈、盘亏,对盘安盈、盘亏金额要俺分析产生的原因班,做出单独说明半。哎 (3) 碍固定资产的清查版 凹 固定资产的清败查,采用实地盘蔼点的方法,将固奥定资产明细账的傲记录情况与固定笆资产实物一一核耙对,包括明细账靶上所列固定资产傲的类别、名称、哀编号等,在清查碍中发现固定资产哎盘盈或毁损,还碍要查明该项固定岸资产的原值、己碍提折旧额等;如按发现固定资产盘岸盈,要对其估价唉,以确定盘盈固般定资产的重置价斑值、估计折旧等拜,据以编制固定班资产盘亏、

26、盘盈笆报告单。隘 (4) 啊应收、应付款项澳的清查碍 盎 澳应收、应付款项碍的清查,包括应哀收账款、其他应埃收款、应付账款阿和其他应付款的疤清查,清查一般伴采用同对方核对吧账目的方法。邦清查时,首先将矮各项应收、应付暗的往来款项正确把完整地登记入账盎, 由财务部向拜往来单位发函证版,如对方单位核扳对无误,应在函盎证上盖章后退发版出单位；如对方芭发现数字不符,稗应在函证证明不半符原因处签章并摆注明金额后退回敖发出单位，或者袄另抄对账单退回翱,作为进一步核懊对的依据。发出疤单位收到对方的柏回单后,对错误熬的账目应及时查拌明原因,并按规坝定方法加以更正懊,最后根据清查板结果编制板“般往来款项清查报跋

27、告表艾”案。耙3. 背财产清查的方法翱 盎在财产清查过程懊中,主要清查方唉法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法拌核对帐目法,就扮是对债权、债务按通过信函询证或跋派人调查进行核扳对的方法。绊质量检查,就是扒根据各种财产的耙技术、范围对财八产物资进行检查按的方法。把4. 碍财产清查结果的捌处理版(1) 爸认真分析财产清氨查发生问题的原凹因,并确定处理罢办法肮财产清查出现帐办实不符的主要原岸因有:八财产物资在保管哀过程中发生的自柏然损益；吧量、计算、检验隘不准而发生的差按错；熬计算登记账簿时瓣的错误；艾由于管理不善或八工作人员失职而啊造成财产物资的哎损坏、变质或短背缺.以及货币资捌金往来款项的差唉错

28、；扮盗窃、营私舞弊柏造成的损失；坝自然灾害造成的疤非常损失；袄未达账项引起的鞍账账、账实不符班；扒虽然账实相符,傲由于质量等问题暗引起的不能按正把常财产物资使用佰的毁损。对于定摆额内的损耗,多坝属自然原因,非柏人为因素,一般叭可根据制度规定矮进行处理。对于唉超定额损耗,应熬详细分析产生原碍因并行处理。由鞍于工作失职,个办人造成的损失，斑应区分不同情况耙,严肃处理、如捌果属于玩忽职守坝或贪污盗窃的则芭应由过失人赔偿颁,直至追究法律班责任。蔼(2) 把要积极处理多余皑物资和清理长期捌不清的债权跋 案在财产清查过程挨中所发现的超储八积压物资、呆滞稗和不需用物资,白应积极组织调剂胺或改装,做到物案尽其

29、用,并积极蔼向外推销或报请碍有关部门组织调坝拨。对于长期不盎清的结算账款,稗应指定专人,主吧动与对方单位研氨究解决。扳根据领导批准调胺整帐簿记录,做蔼到帐实相符。袄要建立和健全财瓣产物资管理制度白。啊低值易耗品管理坝制度岸为严格执行铁道傲部关于加强在用凹低值易耗品管理埃和核算的规定，敖达到节约经费，熬物尽其用的目的肮，根据事业单邦位财务规则和半铁路事业单位鞍在用低值易耗品扮管理和核算的补搬充规定，制定按本办法。板低值易耗品定义爱、界定白 低值易隘耗品是指在一定颁价格范围内，一阿次使用不改变其氨形态、性能，可扳重复使用或出现办正常损耗且不符氨合固定资产标准笆物品。分类傲 低值易耗坝品按其用途分为

30、鞍办公用品、胺家具用品罢、劳保用品及其肮他四类。摆低值易耗品的购爸买、请领爱低值易耗品的购绊买归口采购部门败。采购部门按照吧审批后的年度预八算，根据实际需吧求，分批分期购拔置。肮采购的奥低值易耗品，应办了解行情、价格昂、由请领人填写版请领单，部柏门负责人签字后吧经综合部审批，奥到财务部办理借肮款手续，绊由部门组织购买肮。奥严格按请领单拔规格、价格购绊买，开据正式发扒票。翱低值易耗品的点邦验、登记和报销把 凹 低值易耗品办购回后，应明确摆保管人，个人使癌用物品，使用人柏即为保管人，部胺门使用物品，由版部门指定管理人鞍员，报综合部备耙案。奥采购的背低值易耗品，请爸领人持请领单懊、购物发票及柏所购物

31、品交综合按部验收，票物相吧符，办理领用手稗续，填制低值俺易耗品增置报告稗单一式三份，凹综合部、财务部坝、领用部门各一拜份，作为记账保般管依据。艾请领部门凭购物碍发票、低值易柏耗品增置报告单瓣到财务部办理昂报销入账手续，稗费用在请领部门盎相关费用中列支凹。哀综合部按照低疤值易耗品增置报版告单分类登记艾低值易耗品台账笆。板低值易耗品的管把理、报废和变更扮。按低值易耗品管理八归口采购部门唉，负责低值易耗昂品的购买、验收疤、进出库、保管挨、领用。办理在哀用低值易耗品的爱请领、发放、报芭废和台账登记，拔确保账物相符。隘在用低值易耗品哎采取按实际价格鞍一次全额列销。敖采购的低值易耗半品，在采购部门芭办理领

32、用低值易氨耗品手续，未领办用的低值易耗品半视同材料办理入胺库手续。柏设置芭“霸低值易耗品埃”傲科目进行价值核盎算。叭在用低值易耗品邦的报废由综合部矮集中办理。报废熬时，由使用部门扮填制低值易耗扮品报废申请单艾一式三份，经综安合部负责人批准芭后，综合部、财扒务部、使用部门俺据此销账。耙定期进行清查盘凹点。发现盘盈、瓣短缺等应由综合鞍部填制物资清按点记录并查找办原因，提出处理皑意见，报中心业吧务主管领导审批爸。因个人使用与稗保管不当造成损柏坏的，需照价赔啊偿。财务部和综斑合部根据审批处翱理意见进行账务伴核算。扳 肮 盎 把 笆 懊 爱 八 按低值易耗品请领办单唉 胺 澳单位： 绊 碍 班 碍 肮

33、皑 昂 把日期：艾品名敖规格耙调查单价耙预算总价敖矮敖佰八用案 背途版笆请领人：瓣负责人：坝采购审批：办低值易耗品增置般报告单捌 安 皑年碍 半月氨 拔日芭 皑 爱 捌 挨增案 邦 疤号哎销售单位疤翱发哀 疤票拌号扮 班数按拔发懊 哀票八日昂 靶期熬奥低值易耗品鞍类办 吧别芭目录编号邦低值易耗品名称埃规格罢单位隘数量八购入价碍目录价稗单价瓣金额奥单价跋金额拌唉哎扳绊蔼败半袄芭靶哎澳碍坝啊埃啊般奥鞍扮斑啊哀笆艾柏熬袄案芭搬啊傲芭阿把靶按拜阿斑办板瓣拔叭疤笆蔼稗皑啊袄啊岸挨佰澳爱增置单位：败 懊 俺 艾 爱 啊 拔管理单位：挨 邦综合部傲 把主管：搬 熬 笆经办人：胺 般 碍库管员： 坝 主管部门

34、： 半 财务艾部门： 艾 主管般：癌 爱 罢 跋 袄 奥 背 材料管理制度白为强化集团公司摆及子/分公司内斑部财务管理的需斑要澳,百对材料加强管理岸，达到节约经费艾，使有限的资金板能够发挥出更大邦的效能，特制定隘本办法。败材料管理人员设艾置：叭由采购部门负责熬材料的采购、验柏收、进出库保管八、直采审批工作翱；拌材料管理坚持职懊务分离原则。设拌置采购、库存保安管人员和验收记凹账人员；摆财务部设置材料扮核算岗，负责材凹料价格审核及进吧行材料金额核算靶。坝 库存材料计价摆方法：搬 1入库材奥料价值的确定稗：邦外购材料价值的盎组成：昂买价按,疤即供货发票所列阿价格；百运输费、装卸费半、保险费；挨运输途

35、中的合理肮损耗；斑入库前的加工、澳整理及挑选费用奥。肮自制材料价值按拜实际制造发生的版各项费用确定。碍委托加工材料价跋值的组成：芭发出材料实际成板本；叭支付的加工费用翱；唉运输费、装卸费佰、保险费。坝2盘盈的材料岸价值的确定：唉有同类材料的百,搬按同类材料实际伴购置价值确定；昂没有同类材料的岸,办按当前市场价确碍定；袄即没有同类库存隘材料蔼,艾也没有市场价的笆,袄可按评估价入账奥。艾3投资者投入捌的材料，按照评袄估确认或者合同跋、协议约定的价吧值确定芭接受捐赠的材料百：奥有发票账单的办,拌按其所列金额加捌上发生的运输费艾、装卸费、保险奥费及交纳的税金蔼确定；胺没有发票账单的半,按按同类材料的当

36、扳前市场价确定。袄 5材料出把库成本的确定：挨 材料出库成懊本可采用先进先稗出法、后进先出熬法、加权平均法芭、标准价格法等芭方法确定。材料隘计价方法一经确捌定版,按在一个会计年度背内不得改变。矮 版（四）材料动态唉管理与核算规定白：凹 1预算伴编制与审批：伴各部门年度材料蔼使用应编制预算跋。白财务部进行价格瓣审核、综合平衡案后提出建议预算白指标报公司领导芭审批。材料采购：跋材料采购由采购艾部门按照执行预跋算，根据实际需拌求，分批分期办昂理请款，执行采挨购；凹保证账实相符吧,岸 及时清算材料稗价款，月内采购吧业务，原则上月颁内结清账务；霸严格控制材料采佰购预付款的支出啊，最大限度规避暗风险。必须

37、发生绊的预付款，需经啊主管领导审查、笆批准；凹加强材料采购成拌本的控制，确保伴材料品种、规格八和质量。大宗采版购物资安,懊 必须签订购货柏合同或协议。拌采购部门对业务八部门所需的专用跋特殊材料，应了鞍解行情、价格，俺由使用部门填写板“巴特殊专用材料购颁买请领单奥”鞍（格式如附表2昂），部门负责人柏签批后，由采购懊部门协助专业技半术人员办理请款白、采购、入库等爱手续；熬 3材料入库斑：按验收记账员依据安结算发票或购货霸清单核点入库材半料的数量、品种澳与价格，正确无罢误后填制碍“跋采购入库单搬”拔；白采购及库管员依癌据跋“昂采购入库单阿”班点验入库，加盖扳“般材料收讫搬”白章，并持俺“按采购入库单

38、爸”敖、结算发票或购懊货清单到财务部搬报账；癌入库单需经库管澳员（收料人）、吧核验员、财务审矮核员签章；埃保管人员对材料阿物资的安全与完拜整负责，妥善保哀管，注意防潮、凹放火、防磁。材爱料管理人员以外哀的任何人员不得昂擅自行动用各种拌材料。扒4材料请领出扒库拌各部门根据公务办、业务开展的实邦际需求，请领材鞍料；验记账员按氨照请领人需求，奥填制靶“半材料出库单皑”哎；蔼库管员依据经请鞍领人所在部门负懊责人签批后的请昂领单，办理材料邦出库，并在挨“背材料出库单叭”疤上加盖拔“绊材料发讫哎”百戳记；凹验记账员根据加敖盖斑“罢材料发讫捌”爱后的盎“隘材料出库单凹”叭登记库存材料明凹细账。扒“白材料出库

39、单邦”熬需经库管员、核瓣验员、财务审核败员签章。5材料核算蔼财务部门暗对采购人员送交隘的供货方发票、氨购物清单、材料叭入库单等原始凭八证，经审核无误半后，及时记账。爱财务部门哎对必须发生的材绊料采购预付款，拜要根据审批后的拔定货合同、签定斑的协议，办理支靶付业务。阿材料的发出成本唉，财务部门依据癌“靶材料出库单邦”板按成本项目分配哎材料费用。搬 （五）板材料盘点与清查俺材料保管人员、碍记账人员、财务伴部按照财产清白查制度定期不扮定期对中心的各翱种材料进行盘点扒与清查凹,阿月度终了进行材蔼料盘存实物与材耙料明细账的核对扳，保证账实相符把，季、年末材料柏保管部门、财务瓣部共同组织清查俺盘点，保证账

40、账捌、账实相符；唉清查盘点情况必芭须进行记录，填把制版“稗物资清点记录清办单扮”胺（格式如附表5鞍），库管员、核佰验员及参加盘点柏人员在百“跋物资清点记录清八单跋”安签名或盖章；爱对盘盈、盘亏、拜毁损以及报废的吧存货，应当查明巴原因，材料保管暗部门书面报告公绊司阿领导审批后处理摆。佰（六）材料管理芭流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特殊专用材料购买请领单财务部依据发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门实施采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部

41、门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依据审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进行库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进行盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘点差异。巴附表1：年度材耙料采购计划表爱附表2：特殊专碍用材料购买请领斑单澳附表3：材料入唉库单颁附表4：材料出板库单昂附表5：物资清奥点记录清单附表1：鞍 八 拜年度材料采购计安划表编制单位名称：爱序号爸材料名称半用料部门扮上年用料爸本年预计用料百本年预计订单搬备注熬1矮2绊3哀4爱5袄6蔼7百8版9昂10啊11

42、拜12埃审 核佰用料部门签章叭财务部门暗材料管理部门懊总经理：唉用料部门经理：哎财务主管：隘经理：扳主管副总裁：扒库房管理员：肮编制人：埃 摆 艾 凹 爸 半 编盎制日期： 年吧 月 日附表2：蔼 叭 背 捌 笆 扮 靶特殊专用材料购癌买请领单氨 癌单位： 阿 芭 斑 皑 办 靶 矮 鞍 疤日期：安品名斑规格阿调查单价矮预算总价绊背巴爸扳用叭 傲途把八请领人：背负责人：阿材料保管部门审版批：附表3：熬采购入库单鞍入库单号：霸入库日期：瓣部门：矮入库类别安供货单位：拜仓库：稗发票号：搬备注：坝收料人：奥存货编码斑存货名称袄规格型号捌计量单位邦数量挨单价半金额绊把柏皑芭伴笆拌昂哀把百拔靶把唉哀傲岸

43、敖隘唉背埃按昂盎拔稗岸瓣笆稗罢巴熬爱瓣拌岸蔼阿搬艾艾哎俺埃搬百昂哎百白拜拌耙合计：爸般矮跋办矮皑制单人：隘 版 般 暗 碍 按审核人：背 吧 碍 拌 按 记账人埃：拌 半 皑 艾 负挨责人：附表4案材料出库单败出库单号：唉仓库：半发料人：版领料人：搬备注：皑部门：拌出库日期罢材料编码佰材料名称叭规格型号哀数量稗计量单位爸碍版拜背挨蔼昂啊巴搬爱疤百懊靶霸稗斑霸挨合计：胺鞍唉癌岸制单人：胺审核人：般记账人：啊负责人：附表5叭物资清点记录清熬单袄保管单位胺年哀 肮月摆 唉日扒单位：元颁序号般物资名称唉类别稗规格案单位隘数量暗单价稗总价昂盈亏原因皑处理意见罢案啊绊百奥摆翱办搬罢百拜岸肮耙唉傲皑搬袄凹昂

44、碍伴办跋岸背阿搬昂半隘隘百敖八白霸啊瓣蔼芭扳艾唉斑芭罢蔼般白吧白肮绊颁挨败般备注：芭袄负责人：半盘点人：啊监盘人：盎复核：拜保管员： 皑固定资产管理制拔度（一）总则稗为了加强盎板集团固定资产的俺管理，保证固定捌资产的安全完整搬，充分发挥固定懊资产效能，根据摆国家规定，结合笆本公司实际情况岸，特制定本办法靶。跋 袄固定资产是公司板从事经营业务和柏完成各项工作的扒主要劳动资料，熬凡是单位价值在扒2000澳元以上，使用年爱限在一年以上的笆房屋建筑物、运八输工具、通讯设搬备、以及其他与瓣公司生产经营有叭关的设备等，均吧作固定资产处理佰。不同时具备以版上两个条件的，扒列为低值易耗品懊。临时简易工棚坝、办

45、公房以及各绊类属于周转性的扮生产工具及设施昂，不论价值大小班及使用期限，都斑不列为固定资产版。按 （二）固定资癌产的计价癌公司的固定资产哀原值，应按其不安同来源渠道分别白确定。盎购入新的固定资柏产，按照实际支埃付的买价、运杂哎费、包装费、保唉险费和安装成本罢等作为原价，从挨国外进口设备的板原价还包括按规暗定支付的关税和吧附加税。耙购入旧的固定资斑产，按照售出单埃位的帐面原值，败扣除原安装成本板，加运杂费、包安装费和安装成本皑等作为原价。颁自行建造的固定傲资产，按照建造哎过程中实际发生半的全部支出为原岸价。瓣投资者投入的固半定资产，按照评皑估确认或合同、袄协议约定的价值傲记帐。班融资租入的固定岸

46、资产，按照租赁佰协议确定的价款翱加运输费、途中颁保险费、安装调案试费等记帐。蔼接受捐赠的固定芭资产，按照发票版帐单金额加上运拜输费、安装调试哎费记帐，无发票俺帐单的，按照同啊类物品的市价记耙帐。耙在原有固定资产昂基础上改扩建的巴固定资产，按照坝原有固定资产的背原价，加上改扩扒建支出，减去改袄扩建过程中发生挨的固定资产变价稗收入后的余额记傲帐。白盘盈的固定资产阿，按照同类固定岸资产的重置完全奥价值计价。昂因购建固定资产隘而发生的借款利败息和汇兑损益，艾在资产尚未交付百使用或虽已交付半使用但未办理竣捌工决算之前的，颁记入固定资产价霸值。摆公司的固定资产斑应按原值入帐，败入帐后固定资产俺价值不能随意

47、变傲动，凡属下列情搬况者方可进行帐跋务调整：袄增加补充设备或颁改良工程；瓣将固定资产一部扒分拆除；敖根据实际价值调哀整原来的暂估价啊值；把发现原有固定资背产价值有错误；摆根据国家规定对胺固定资产重新估半价。败 （三）固定资八产的折旧凹公司的各项固定瓣资产折旧采用平稗均年限法按月提背取，计入成本、昂费用。扳（1）下列固定跋资产不计提折旧翱：澳 俺 敖房屋建筑物以外昂的未使用、不需爱用固定资产；扮 拜 唉以经营租赁方式跋租入的固定资产芭；斑 阿 拜已提足折旧继续跋使用的固定资产稗；扒 扒 拔未提足折旧提前白报废的固定资产皑；坝 阿 颁在建工程项目交拜付使用以前的固昂定资产；坝 扳 暗破产、关停企业

48、巴的固定资产；俺 埃 艾已经估价单独入袄帐的土地等国家傲规定不提折旧的案其他固定资产。拜（2）下列固定巴资产要计提折旧碍：疤 傲 拌房屋建筑物(3耙0年)；鞍 案 邦在用的机械设备半(5年)、仪器办仪表(8年)、袄运输工具(8年隘)；按（3）折旧率和白折旧额的计算扮 跋 盎年折旧率捌=袄（叭1-癌预计净残值率）扮稗折旧年限澳 熬 捌月折旧率芭=奥年折旧率拜鞍12半月折旧额伴=笆固定资产原值坝斑月折旧率佰 办折旧方法和折旧耙年限一经确定，办不得随意变更，拔需要变更的，应白在变更年度以前唉，由财务部提出芭申请，报经集团拔董事会及相关政稗府部门核准，唉并在财务报表中跋予以揭示。跋 伴正常营业期间，摆

49、当月开始使用的蔼固定资产，当月霸不计提折旧，从柏下月起开始计提佰折旧。当月减少隘或停用的固定资俺产，当月照提折白旧，从下月起不扳计提折旧。提前笆报废的固定资产挨，按照其净损失吧计入营业外支出耙，不再补提折旧哎。俺（四）固定资产叭的购置和处置。昂固定资产的购置碍要纳入公司年度巴预算管理，严格吧执行审批手续。阿购置固定资产，搬必须填写摆“埃固定资产增加单案”扳。矮各部门购置固定俺资产时，经财务肮部审核，扮报相关部门审批岸。颁属于控购商品范颁围的要事前办妥袄控购商品批准手捌续。啊新增固定资产购班置完毕（新建、啊改扩建工程项目氨办理竣工决算手班续后），由经办佰人填写斑“哎固定资产验收交澳接单盎”鞍一式

50、三联，第一捌联由资产管理部八门留存，第二联颁送财务部门记帐霸（附购置、新建奥固定资产申请单版），第三联由使氨用部门留存。固佰定资产由资产管案理部门按公司制半定的分类标准编办号、粘贴标签后安，由使用部门领傲取使用。阿 皑土地、房屋及建摆筑物等不动产取唉得所有权后，由盎资产管理部门统坝一办理产权登记吧后，转记入捌“奥房屋、土地登记胺卡办”爸，变更时亦同。把固定资产应按规疤定办理保险。白固定资产报废要唉符合下列情况：稗主要结构和部件邦损坏严重，无修柏复价值；设备陈班旧、技术性能很捌低无改造价值；绊因事故和意外灾唉害造成严重破坏靶，无修复价值；奥因新建、改扩建耙需拆除；上级主拔管部门有文件规板定，强行

51、报废。碍固定资产报废，伴应由使用部门提澳出建议，由资产拌管理部门进行技昂术鉴定，填制癌“佰固定资产报废、捌出售申请表笆”阿（见附表伴6傲）。稗经相关部门批准芭后盎即可报废。在办岸妥批准手续后，办由财务部门将有傲关固定资产转入袄固定资产清理，坝此后方可开始固挨定资产的拆除清罢理。罢固定资产有偿转半让、报废、毁损懊、盘亏时，不论白单位价值多少，澳都要填写拔“碍固定资产报废、鞍出售申请表挨”佰，按照审批权限袄由斑相关部门审批隘。盎固定资产转让、靶报废、毁损、盘靶亏情况应在当年白会计报表的财务哀状况说明书中加阿以说明。颁固定资产有偿转板让或清理报废的叭变价净收入与其拜帐面净值的差额耙，作为营业外收版入

52、或者营业外支霸出。固定资产变靶价净收入是指转哎让或变卖固定资啊产所取得的价款澳扣除清理费用后挨的净额。固定资白产净值是指固定啊资产原值减累计般折旧后的净额癌 笆。拌（五）固定资产爸的移转、毁损和背闲置隘1资产内部移唉转处理绊 固癌定资产在公司内鞍相互拨转时应由跋移出部门填写白“百固定资产内部移稗转单盎”挨，翱一式四联，癌固定资产管理部肮门百会签后，送移入傲部门签认，第一霸联送澳固定资产管理部颁门唉，第二联送财务捌部门，第三联送百移入部门，第四盎联移出部门留存扮。搬2资产送修处斑理伴 为哀了保证固定资产版处于良好的状态昂，充分发挥其效邦能，各部门应做胺好固定资产的修唉理、维护工作，八一般不计提大

53、修澳理基金。固定资翱产因故须送厂商吧修复时，由拔固定资产管理部半门隘和厂商进行交接袄和修复后的验收疤手续。支付修理靶费用时，财务部邦根据安固定资产管理部案门叭提供的验收手续安核查，发生的经凹常性修理作为收岸益性支出处理，白直接计入当月费瓣用；如果修理费白用数额较大或发俺生不够均衡，应艾当采用预提或待爱摊的办法，以便爱均衡各期的成本搬费用。案 固定俺资产的改良是指般支出较大而且改稗进固定资产的质柏量和功能，如将坝房屋的原有通风背设备改成中央空百调等。公司对自叭有固定资产所发扒生的改良支出，般应当作为资本性扳支出，增加固定挨资产的原值，需般填写把“稗购置固定资产申百请单奥”肮和爸“扮固定资产验收交

54、罢接单拌”八。百3出租和外借斑处理拔 白 固定耙资产出租或外借盎，管理部门应先爸会签财务部门后办，呈执行副总裁碍核准后才能办理捌，并应制定契约绊，副本送财务部按门以备核对，契伴约内容应包括修哀缮保养、税金、疤租金、运杂费、翱归还期限、保持办原状、附属设备肮明细等，其出入岸原存放地点，应袄填写熬“办固定资产验收交傲接单爱”把。4毁损处理芭 固定把资产因毁损而报胺废者，应由使用爸部门填制肮“佰固定资产毁损单翱”唉一式四联，注明耙毁损原因，送半固定资产管理部癌门版及财务部门签注吧处理意见后呈报稗总经理，经核准澳后，第一联送按固定资产管理部扳门肮，第二联连同有暗关资料送财务部白门据以向主管机绊关办理报

55、备、抵皑押权变更及解除熬保险等手续。第罢三联自存。该毁柏损资产因体积巨矮大必须就地处理熬或拆除时，则第俺四联送委托部门昂凭以办理，拆移暗前使用部门应妥斑善保管。伴5闲置固定资皑产处理百固定资产的管理暗部门至少每三个爱月应将经营上认扮为无利用价值的碍闲置固定资产予挨以整理，拟定处白理意见，准备售把让者，需按下列跋规定办理：俺固定资产管理部柏门盎应填写爱“百固定资产报废、巴出售申请表办”背按固定资产报废爱审批流程办理。艾发货时，由白固定资产管理部爸门稗经办人填写板“耙固定资产验收交败接单翱”阿，第一联由搬固定资产管理部坝门般留存，第二联财按务部门以凭核对耙，第三联使用部般门留存。第四联捌由承购商验

56、收后搬退回经办人，第癌五联承购商留存疤。拜固定资产管理部罢门半根据承购商验收叭后退回的鞍“捌固定资产验收交挨接单斑”哀第四联，应立即敖填制傲“盎固定资产毁损单按”敖一式三联，第一暗联由管理部门留昂存，第二联送财斑务部门记帐，第哎三联送使用部门稗留存。财务部收癌到固定资产转让癌收入后，根据发邦票存根、拌“翱固定资产报废、拔出售申请表凹”艾、阿 扳“蔼固定资产验收交坝接单拜”翱第二联和把“盎固定资产毁损单版”胺 氨第二联记帐。唉6抵押资产的皑毁损、出租、外鞍借处理傲经提供抵押借款哀的固定资产如有伴发生毁损、出租巴或外借时，财务罢部应事先备函，扮写明抵押编号及摆资产名称、数量熬，向班固定资产管理部罢

57、门爸报备，由财务部把向贷款及抵押权啊登记机构办理标矮的物增减变更手背续。耙（六）固定资产绊的盘点阿年度终了前公司拌必须进行一次全氨面的盘点清查。俺固定资产盘点工懊作应由公司主管哀领导负责，组织碍固定资产管理部罢门，使用部门和邦财务部门，依靠挨员工全面清点实埃物，以实物与帐胺、卡相对照，查凹清固定资产的数挨量、质量和技术熬状况，填制固定邦资产盘存表。巴在清查过程中，扒对固定资产盘盈蔼、盘亏，要查明鞍原因，分清责任坝，提出处理意见挨，并向八相关部门拔报批。固定资产白的非正常废弃、坝毁损、丢失以及肮非正常事故的过罢失者，应按情节哎轻重，追究责任柏，予以处罚。邦对盘点结果，财罢务部门要及时进佰行帐务处

58、理，调埃整帐面结存数。氨盘盈的固定资产八，按照原价减估败计折旧的差额计爸入营业外收入。扒盘亏及毁损的固瓣定资产，按照固摆定资产净值扣除吧收到的残料变价啊净收入、过失人坝及保险公司赔款办后的差额计入营皑业外支出。筹建百期间发生的与工百程不直接有关的挨固定资产盘盈、搬盘亏和清理净损斑益，以及由于非挨常原因造成的固绊定资产清理净损皑益，计入开办费癌。班（七）固定资产案日常管理捌负责公司的固定邦资产管理工作，哎掌管固定资产帐癌册和卡片，对固扒定资产的动态和瓣资金渠道进行财般务监督，会同有坝关部门共同确保肮固定资产帐、卡吧、物相符。拔根据有关部门提凹供的年度固定资邦产变动和修理计邦划资料，核编财皑务收支

59、计划中有奥关固定资产的各鞍项计划。搬参加固定资产的唉验收、移交、盘爸点、清查等工作啊，并提出建议和凹处理意见。半负责按月计提固敖定资产折旧，办笆理固定资产增减艾变动的会计记录癌。哀对外投资管理制凹度目的按 案 为保证会计核芭算的真实性,保佰护对外投资的安澳全完整,最大限扮度利用公司资源艾,维护财经纪律阿,贯彻执行企业暗财务制度及会计唉准则,促使公司傲加强投资管理和八科学投资决策,阿特制定投资管理扒制度,请哎肮集团所属子/分敖公司遵照执行。内容：爸 投资的俺内部管理制度主巴要包括下列几个罢方面：合理的职责分工昂对于合法的投资昂业务，应在业务胺的授权、业务的拔执行、业务的会懊计记录以及投资唉资产的

60、保管等方半面都有明确的分矮工，不得由一人碍同时负责上述任耙何两项工作。投邦资业务在公司高败层管理机构核准疤后，可由拔高层负责人员昂授权签字批准由叭财务经理办理具氨体的股票或债券柏等的买卖业务，佰由会计部门负责把进行会计记录和邦财务处理，并由肮专人保管股票或碍债券。斑 职责分颁工应达到：颁投资计划的编制坝人不能同时掌握唉该计划的审批权把。蔼负责证券购入与翱出售业务的职员白不能届时担任会岸计的记录工作。板证券的保管人必哀须同负责投资交啊易账务处理的职鞍员在职责上分离袄。拔参与投资交易活鞍动的职员不能同般时负责有价证券胺的盘点工作。财务分析制度坝 公司设巴立有效的财务分耙析制度，帮助减矮少投资风险和