财务报告课内实验一

1、课内实验一：资产负债表编制A股份有限公司为增值税一般纳税工业企业，于2006年1月10日正式投产营业，主要生产和销售甲产品。适用的增值税税率为17%,转让无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。从2007年起按照有关新会计企业会准则的要求进行会计确认、计量，并按照企业会计准则一财务报表列报的要求编制财务报表。2006年年末资产负债表如表1。说明：1、短期投资10万元全部属于以交易为目的的股票2、其他应收款中有5万元的应收股利，2万元的营收利息。3、长期债权投资100万元中有60万元为准备持有至到期的W公司的债券，40万兀的可供出售金融资产。4、2007年制造的产品全部完工入库

2、。5、表2006年末仔货中没有在产品1资产负债表编制单位：A股份公司2006年12月31日单位：万兀资产期末数負制施誌.益期末数冀币资金50翩舗010应寸夥0801104。磁耶籬15代輻曲20耐二资mo4010250210504010耳帧动资产0却20其t制躺3制资产甜4i制员歸计26i长期鹅痂20D10Q长期誡癞1D0剖一亍寿0长期癞甜3JD0其他长血0卡朗负尉100固定资巴睑产站130D减Ml日2JD睑产昶1100工翩资:5S工程:固定资产清理C负慢合计360価脸东臨固定资产合计1100投本1200无开嬪产麒也資产：資本帰100无橄产21D盘余公料L00长輪飓月:苴*棉20:340无傾产煎

3、懺吊计21D般輙益的1740资产总计P2100城却段我益总计21Q0编制单位：A股份公司编制单位：A股份公司单位：万元表2资产负债表2007年12月31日貝债i谐有誌益期稲？魏动负軀货币舲交扇性金融员榜箍付尿款应收利息应陆工斬毒渤息应忖硯一年内到胡拥瑞i动荣产尊他应时款年内至曉茁非盏湖赣顓j资产合计加剧负赁非盘动资产：代峯萬品隸可供出書金雀資产瘡讷负债肯计持有爭同投资梢创负借应楠券专JW5SIE三产IW产怖城frH无谕折有桃二发支出3l_、*!it资本席羸韩股W-SWJ朋聘汁帶总廿沁东赃时(2)2000年度A公司发生如下经济业务：1月15日购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税

4、34万元，材料已经入库，但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。10月3日向银行借入短期借款300万元，并用银行存款支付短期借款利息101月30日通过银行转账支付1月15日购买材料的货款及增值税234万元。2月10日销售甲产品一批，该批产品的成本80万元，销售货款100万元，专用发票注明的增值税额为17万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。2月20日上项产品销售业务中，买方用银行存款支付了增值税17万元，对货款则开具了一张面值100万元，不带息的商业承兑汇票、期限3个月。5月10日销售甲商品一批，增值税专用发票上注明的货款20万元，增值税3.4万元，产品已经发出

5、，货款及增值税已经收到存入银行。该批商品的成本为12万元。5月20日收到2月20日的票据款100万元。当年产品生产领用原材料100万元，生产车间领用机物料9万元，企业管理部门耗用材料2万元。(材料成本均为实际成本)。10月3日销售材料一批，原材料实际成本为8万元，销售价款10万元，材料已经发出，收到货款及增值税存入银行。当年分配并发放职工工资66万元，其中：生产工人工资40万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，在建工程工人工资10万元。10月5日用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税17万元，并支付运杂费1万元。A公司对B企业投资占B企业有表

6、决权资本的比例为80%.本年度B企业实现净利润100万元，实际分配现金股利20万元。11月3日转让一专利的所有权，取得转让价款10万元存入银行，该专利权的账面价值为5万元。12月28日偿还银行长期借款50万元(本金40万元，2006年已预提利息10万元)。本年度计提坏账准备5万元。本年度计提固定资产折旧100万元，其中计入制造费用的固定资产折旧75万元，计入管理费用折旧为25万元。11月5日转让设备一台，原价40万元，已提折旧10万元，取得转让收入20万元，支付清理费用5万元。现设备已清理完毕，款项已通过银行结算(假设转让该设备不需交纳增值税)。当年无形资产摊销5万元，用银行存款支付营业费用20万元。结转有关损益如结转净亏损(或净利润)要求：将2007年年初的资产负债表按企业会计准则一财务报表列报的要求重新填列.按企业会计准则-应用指南规定的会计科目开设T字账(其中存货可以开设一个存货账户，并将期初数抄列上去根据上述资料编制会计分录；并登记T字账，结出余额。编制A股份有限公司2007年的年度资产负债表。进行小组交流(以寝室为小组单位)操作步骤第一步，将2006年2月31日的资产负债表按2007年资产负债表项目调整后抄列到2007年度资产负债表的年初数栏。第二步，根据报表项目开设相应账户“T”型账户，（注意有些账户可合并开设,如将所有存货开设一个存货账户）将年初余额过到