纳税筹划单项选择题1

1、.：.；纳税谋划单项选择题1.纳税谋划的主体是A。A.纳税人 B.纳税对象 C.计税根据 D.税务机关2.纳税谋划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有D。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性3.避税最大的特点是他的C。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的谋划应重点关注C的调整。A.销售利润 B.销售价钱 C.本钱费用 D.税率高低5.按B进展分类，纳税谋划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体6.相对节税主要思索的是C。A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税谋划最重要的原那

2、么是A。A.守法原那么 B.财务利益最大化原那么 C.时效性原那么 D.风险躲避原那么8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 B。A.实践负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关9.在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是A。A.实践负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织方式是D。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率方式是C。A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率12.税负转嫁的谋划通常需求借助A来实现。A.价钱 B.税率

3、 C.纳税人 D.计税根据13.以下税种中属于直接税的是C。A.消费税 B.关税 C.财富税 D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为C。A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物零售或零售的纳税人，年应税销售额在C以下的，为小规模纳税人。A.30万元含 B.50万元含 C.80万元含 D.100万元含16.从事货物消费或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在B以下的，为小规模纳税人。A.30万元含 B.50万元含 C.80万元含 D.100万元含17.判别增值税普通纳税人与小规模纳税人税负高低时，A是关键要素。A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.

4、可抵扣的进项税额18.普通纳税人外购或销售货物所支付的C依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费19.以下混合销售行为中该当征收增值税的是A。A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售挪动并提供有偿电信效力 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮效力同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在B征收。A.零售环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.消费环节21.以下各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是B。A.进口的应税消费品为获得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送运用的当天 C.委托加工的应税消费

5、品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有A。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有C。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有B。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒25.以下不并入销售额征收消费税的有C。A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金26.文娱业顺应的营业税税率为D的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%27.以下各项收入中可以免征营业税的是B。A

6、.高等学校利用学生公寓为社会效力获得的收入 B.个人销售购买超越5年的普通住房 C.个人出租自在住房获得的租金收入 D.单位销售自建房屋获得的收入28.以下各项不属于营业税征收范围的是C。A.物业管理公司代收电费获得的手续费收入 B.金融机构实践收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品获得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董获得的手续费收入29.以下各行业中顺应3%营业税税率的行业是A。A.文化体育业 B.金融保险业 C.效力业 D.文娱业30.以下各行业中适用5%营业税税率的行业是B。A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.文娱业31.企业所得税的纳税义务人不包

7、括以下哪类企业？DA.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业32.以下各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是C。A.消费运营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定交纳的流转税 D.纳税人在基建工程中运用本企业产品33.企业用于公益性、救援性捐赠支出可以如何扣除？DA.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与消费运营业务直接相关的业务款待费可以如何扣除？CA.按实践发生的50%扣除但不能超越当年营业收入的5% B.按实践发生的50%扣除但不能超越当年营业收入

8、的10% C.按实践发生的60%扣除但不能超越当年营业收入的5% D.按实践发生的60%扣除但不能超越当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的工程是D。A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.资助费支出36.个人所得税以下所得一次收入过高的，可以实行加成征收B。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶尔所得37.以下不属于个人所得税纳税对象的是A。A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的暂时离境是指在一个纳税年度内D的离境。A.一次不超越30日 B.多次累计不超越90日 C.一次不超越30日或者多次累计不超越1

9、80日 D.一次不超越30日或者多次累计不超越90日39.以下适用个人所得税5%45%的九级超额累进税率的是B。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得40.以下适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是D。A.劳务报酬 B.工资薪金 C.稿酬所得 D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出卖，增值额超越扣除工程金额20%的，应就其D按规定计算交纳土地增值税。A.超越部分金额 B.扣除工程金额 C.获得收入金额 D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于C时贴花。A.每月初5日内 B.每年度45日内 C.书立或领受时 D.开场履行时43.以下属于房产税纳税对象的是C。A

10、.室外游泳池 B.菜窖 C.室内游泳池 D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价钱对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是B。A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元45.房产税条例规定：按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为D。A.1.2% B.10% C.17% D.46.当甲乙双方交换房屋的价钱相等时，契税应由D。A.甲方交纳 B.乙方交纳 C.甲乙双方各交纳一半 D.甲乙双方均不交纳47.以下按种类而不是按吨位交纳车船税的是A。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月交纳增值税30万元，交纳的城市维护建立税是C

11、。A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元49.以下煤炭类产品交纳资源税的有C。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤50.以下各项中，属于城镇土地运用税暂行条例直接规定的免税工程的是D。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人一切的居住房 C.民政部门安顿残疾人所举行的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的消费用地纳税谋划多项选择题1.纳税谋划的合法性要求是与ABCD的根本区别。A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税谋划按税种分类可以分为ABCD等。A.增值税谋划 B.消费税谋划 C.营业税谋划 D.所得税谋划3.按企业运转过程进展分类，纳税谋划可分为A

12、BCD等。A.企业设立中的纳税谋划 B.企业投资决策中的纳税谋划 C.企业消费运营过程中的纳税谋划 D.企业运营成果分配中的纳税谋划4.按个人理财过程进展分类，纳税谋划可分为ABCD等。A.个人获得收入的纳税谋划 B.个人投资的纳税谋划 C.个人消费中的纳税谋划 D.个人运营的纳税谋划5.纳税谋划风险主要有以下几种方式ABCD。A.认识形状风险 B.运营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险6.绝对节税又可以分为AD。A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为BD。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人8.纳税人谋划可选择的企业组织方式有A

13、BCD。A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业9.合伙企业是指ABD依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织10.税率的根本方式有BCD。 A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率11.税负转嫁谋划能否经过价钱浮动实现，关键取决于AC的大小。A.商品供应弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税根据方式12.增值税的起征点分别为销售额的ACD。A.150200元 B.2001000元 C.15003000元 D.25005000元12.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是ABC.A.17% B

14、.13% C.6% D.3%14.计算增值税时以下工程不包括在销售额之内ABCD。A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.以下物品中属于消费税征收范围的有ABCD。A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有ACD。A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有BCD。A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油18.消费税的税率分为ABC。A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率19.一项销

15、售行为假设既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为AC。A.交纳增值税的混合销售行为 B.交纳增值税的兼营行为 C.交纳营业税的混合销售行为 D.交纳营业税的兼营行为20.以下各项中应视同销售货物行为征收营业税的有AD。A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税工程 C.销售代销的货物 D.邮局出卖集邮商品21.以下各项中应计入营业额计征营业税的有BCD。A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅获得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程运用的资料 D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税的起征点分别为销售额AD。A.100元 B.100500元 C.5001000元

16、D.10005000元23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括ABD。A.土地运用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税24.企业所得税的纳税义务人包括AC。A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业25.以下允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有ABC。A.企业的财富保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的资助支出26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有BCD。A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的

17、工程有ACD。A.企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务款待费 D.企业的广告费28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有ABCD。A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税29.以下属于个人所得税纳税人的有ABC。A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住30.以下可以免征个人所得税的有BCD。A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息31.以下不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有BCD。A.个体工商户的消费运营所得 B.对企事业单位的承包运营所得

18、C.特许权运用费所得 D.劳务收入32.以下个人所得适用20%比例税率的有BD。A.劳务报酬所得 B.偶尔所得 C.个体工商户的消费、运营所得 D.特许权运用费所得33.以下个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的工程有BCD。A.偶尔所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包运营、承租运营所得 D.个体工商户消费、运营所得34.以下个人所得采取比较明显的超额累进税率方式的有ABCD。A.劳务报酬所得 B.个体工商户的消费、运营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得35.以下属于土地增值税纳税范围的行为有ABC。A.某单位有偿转让国有土地运用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出卖 D.某人承继单元房一套36.适用印花税0.3%比例税率的工程为BCD。A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同37.包括优惠政策在内的房产税税率