科学合理筹划企业各环节的税收工作

1、科学合理筹划企业各环节的税收工作对于整个企业而言,企业的税收活动贯穿于整个企业生产运营过程，包括企 业的经营、筹资以及投资等活动，因而税收的筹划应该从企业的成立、生产经营 全过程着手。1.在企业成立时进行税收筹划。企业刚刚进行组建，此时就应当对企业的组 织形式、投资地点等进行科学合理的选择，考虑是否能够享受到国家的税收优惠， 从而降低企业在刚成立时的税负，提升企业的投资回报。(1)企业组织形式的筹划。对于分公司的选择，在纳税规定上就有较大的 不同。分公司由于其特殊的形式，并不是独立的法人单位，它实现的盈亏都需要 向总公司进行计算纳税，因而分公司的盈亏状况将极大影响整个公司的应纳税额。 然而对于

2、子公司，由于其独立法人单位的性质，子公司和母公司都分别需要进行 税额的缴纳，因而可以看出，如果新成立的公司在刚开始就能进行经济盈利，那 么设立子公司将是最正确的选择，更加方便母公司对其进行盈余调节；如果新成立 的公司在刚开始就出现经济亏损，那么设立分公司将是最正确的选择，可以尽可能 的减轻总公司的税收负担。(2)投资区域的选择。依据我国现行的机制，对于不同区域以及同一地域 的不同地区都有明显的税收政策上的差异。就比方如果在我国的高新技术开发区 以及国家政策倾向性的区域，其税收政策就与其他地区具有明显的差异，因而企 业在进行工程的投资时，应当充分考虑地域的税收政策差异，从而减少企业的税 收负担，

3、增强企业的经济运转能力。2 .在生产经营过程中进行税收筹划。企业的生产经营活动是企业运转的最为 重要的一环，企业可以通过财务核算方式、财务管理方式等进行企业税收筹划， 实现企业减税的目标。(1)纳税调减工程的税收筹划。为了支持鼓励我国企业的开展，我国对于 重点扶持的产业和工程给予一定的税收优惠，就比方对于国家重点扶持的公共基 础设施类的工程、节能节水等资源节约型工程以及从事环境保护类的工程均可享 受三免三减半的所得税优惠，进而减轻企业的税收负担，增强企业自身的经 营运转能力。因而，企业应当结合国家各种相关的税收优惠政策，极大的降低企 业应缴纳的税负，促进企业经济的增长。(2)慎重选择计价方式，

4、准许扣除本钱工程的纳税筹划。不同的计价方式 产生不同的结果，对于存货计价方式，基于我国的税法和新出的会计准那么，存货 的发出一般有加权平均法、先进先出法以及个别计价法等，因而在进行税收筹划 的时候，考虑每一种计价方式的特点慎重选择，可以到达减税增值的目标。对于 折旧方法的选择，基于我国的税法和新出的会计准那么，企业集体折旧的方法包括 加速折旧法以及平均年限法等，企业对于固定资产进行折旧以此到达节税的目的。(3)应税收入的纳税筹划。倘假设纳税人可以推迟或者减少纳税所得，就可 以极大降低本期的应纳税所得,进而推迟或者减少所得税的缴纳。缩减收入工程、 减免税收入，对于会计上应当作为收入处理的工程可以依照相关的规定对相关的 收入做出减免。就比方国债利息的收入,企业通过理财活动购买国债，国债所产 生的利息收入可以不按企业所得税处理，对其进行减免。因而企业在进行应税所 得额的计算时，可以适当对缩减收入工程、减免税收入进行调减。税务上不确认收入、会计上确认收入的调减工程。就比方基于权益法所得的收入，按照现行的 会计准那么，采用权益法对长期股权进行核算时，被投资的单位当年所实现的净利 润额，投资企业就应当按照投资的份额对投资的收益进行确