税收经济系统的管理模型

1、目 录TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc502893736 搬第一章绪论艾 PAGEREF _Toc502893736 h 百1 HYPERLINK l _Toc502893737 俺第一节矮笆税收经济系统概巴述肮 PAGEREF _Toc502893737 h 版1 HYPERLINK l _Toc502893738 捌第二节税收经哎济系统研究的必芭要性蔼 PAGEREF _Toc502893738 h 百2 HYPERLINK l _Toc502893739 般第二章税收经胺济系统的研究方把法澳 PAGEREF _Toc502893739 h 扮4 HYPERLI

2、NK l _Toc502893740 皑第一节社会经鞍济系统研究方法搬 PAGEREF _Toc502893740 h 哎4 HYPERLINK l _Toc502893741 翱第二节系统动笆力学基本理论扮 PAGEREF _Toc502893741 h 凹6 HYPERLINK l _Toc502893742 颁第三章税收经扒济系统的结构模板型坝 PAGEREF _Toc502893742 h 败13 HYPERLINK l _Toc502893743 捌第一节税收经蔼济系统动力模型芭 PAGEREF _Toc502893743 h 扮13 HYPERLINK l _Toc50289374

3、4 邦第二节税收经笆济系统模型的结靶构假设把 PAGEREF _Toc502893744 h 癌14 HYPERLINK l _Toc502893745 傲第四章税收经癌济系统的数学模巴型白 PAGEREF _Toc502893745 h 班22 HYPERLINK l _Toc502893746 蔼第一节税收经扮济系统数学模型百的机理办 PAGEREF _Toc502893746 h 捌22 HYPERLINK l _Toc502893747 吧第二节税收经绊济系统数学模型阿的公式邦 PAGEREF _Toc502893747 h 凹28 HYPERLINK l _Toc502893748

4、爱第三节数学模斑型参数值及初始邦条件捌 PAGEREF _Toc502893748 h 哎41 HYPERLINK l _Toc502893749 俺第四节仿真及敖其运算扒 PAGEREF _Toc502893749 h 拜50 HYPERLINK l _Toc502893750 傲第五章税收经敖济系统模型的分跋析与应用拔 PAGEREF _Toc502893750 h 岸54 HYPERLINK l _Toc502893751 叭第一节税收经啊济唉系肮统模型的结构分爸析啊 PAGEREF _Toc502893751 h 盎54 HYPERLINK l _Toc502893752 懊第二节税收

5、经挨济系统模型的政扒策评价俺 PAGEREF _Toc502893752 h 笆57 HYPERLINK l _Toc502893753 矮第三节税收经佰济模型的预测败 PAGEREF _Toc502893753 h 挨61 HYPERLINK l _Toc502893754 结束语 PAGEREF _Toc502893754 h 67 HYPERLINK l _Toc502893756 参考文献 PAGEREF _Toc502893756 h 69第一章绪论靶第一节叭板税收经济版系统概述班一、耙税收经济系统概坝念奥及特点安1、税收经济系凹统的概念疤税收经济系统是案研究国家经济发靶展过程中的税

6、收扮作用问题，它是般整个社会经济系扳统的子系统，主盎要研究谋求经济昂发展的税收与经肮济系统。罢2、税收经济系蔼统的特点笆在整体思维规范阿下，一般认为，办税收经济系统具办有以下六个明显罢的特点。败(1) 税收经叭济系统是极为复俺杂的系统佰(2) 税收经百济系统是开放系佰统。袄(3) 税收经皑济系统是动态系耙统。败(4) 税收经哀济系统是复合系柏统。熬(5) 税收经柏济系统是有人直背接参与的系统。颁(6) 税收经绊济系统具有独特版的目的性。隘二、经济发展中白的税收作用袄1、实现持续经鞍济增长艾发展中国家要实懊现经济发展必须俺谋求持续的经济柏增长，税收对于拔发展中国家实现叭持续的经济增长靶具有促进作

7、用。哎根据发展经济学矮的基本原理，决傲定经济增长的因扮素可归结为资本跋，劳动和技术，八而税收不论是对伴于资本形成、劳氨动力供应还是技捌术进步都能产生耙积极影响。因此鞍，税收对于发展败中国家是否实现扳持续的经济增长碍具有举足轻重的坝意义。般2、优化产业结班构耙发展中国家面临背着艰巨的产业结疤构化任务，不仅绊需要改变现代工拌业部门与传统农跋业部门并存的颁“扳二元结构盎”扳，而且必须解决岸现代工业部门的皑结构优化问题。白在实现产业结构斑优化方面，发展佰中国家可以运用颁税收手段发挥作案用。稗3、协调地区经隘济发展吧发展中国家经济白发展不平衡，存扮在着区域间的盎“澳二元结构背”凹，即经济发达地叭区与经济

8、不发达绊地区并存。对此办，发展中国家必扒须实现地区经济蔼的协调发展，以凹达到整个国民经敖济健康发展的目搬标。在发展中国按家谋求地区经济胺协调发展的过程皑中，税收手段的爱有效作用不可忽疤视。岸4、实现收入公搬平分配凹在发展中国家的艾经济发展过程中败，客观存在着收盎入分配上的收入绊差距扩大问题。扒而实现收入公平拔分配，防止收入鞍差距过大、尤其罢是出现两极分化暗，则是实现经济敖发展的一项基本暗要求。因此，发把展中国家在谋求柏经济发展的过程阿中所面临的实现八收入公平分配任柏务是比较重的。芭在实现收入公平岸分配的过程中，拔搞好税收调节具巴有决定性的意义败。板5、控制通货膨熬胀敖发展中国家一般绊都有着高于

9、发达柏国家的通货膨胀八率，而通货膨胀奥往往是实现经济岸发展的大敌。鉴绊于此，发展中国罢家在实现经济发瓣展的过程中，必癌须积极防止通货安膨胀。在防止通笆货膨胀方面，发伴展中国家同样可俺以有效的运用税凹收手段。皑在提高医疗卫生艾与教育科技水平百、搞好人力资源盎的开发、改善生斑态环境等方面，癌税收也会产生直搬接或间接的影响罢。隘总之，税收对于百发展中国家实现袄经济稳定与协调拜增长，即谋求经按济发展具有重要昂意义。傲第二节矮税收经济系统研唉究的必要性百一、税收经济系隘统的提出1、研究背景班经济发展是当今版世界的一个主题蔼。发展中国家迫挨切需要加快经济邦发展步伐，发达凹国家则出现啊“艾滞胀拌”扒，也深感

10、需要促安进经济发展。税百收是国家参与社澳会产品或国民收胺入分配的一种重靶要手段，它同经艾济发展之间有着氨非常密切的关系艾。一方面，税收埃受制于经济发展疤；同时，税收对挨于实现经济发展半具有重要作用。爸鉴于此，世界各把国尤其是发展中笆国家，在谋求经板济发展的过程中罢普遍重视税收手按段的运用。相应邦的，发展中国家翱经济发展过程中跋税收作用的问题爸，即税收经济系跋统问题的研究，班就显得非常重要啊，它将为发展中稗国家有效的运用俺税收手段提供指伴导。捌我国是一个发展版中的社会主义大肮国，在进行了十按多年市场取向的般改革的基础上，扒我国的经济和税皑收建设都进入了芭一个新的阶段。板新世纪的来临，凹我国的经济

11、发展摆面临着巨大的机隘遇和挑战。在新皑经济背景下，基百于知识和信息的拔产业发展迅猛，碍全球经济发展一颁体化日渐深入，皑中国加入WTO蔼势在必行。新形吧势下的经济发展癌是经济稳定和协版调增长的结果，扮由于税收具有聚拔财与调控的功能唉，因而它在实现癌经济发展的过程败中将发挥非常重矮要的作用，研究罢谋求经济发展的鞍税收经济系统问肮题意义重大。斑2、目前研究的扒不足柏如何运用税收手埃段促进经济发展盎这样一个重大问傲题，我国的现行鞍研究尚嫌不足。艾一方面，我国是挨一个发展中国家稗，在谋求经济发邦展的过程中迫切癌需要有有效的发般展税收理论作指巴导，以求确定可柏行的税收政策。笆另一方面，我国埃关于经济发展与

12、澳税收问题的研究阿尚嫌零碎，缺乏熬系统性，在整个凹税收理论体系中摆还没有确立起应矮有的地位。埃在国际财政学界拜，关于经济发展哎与税收问题的研哀究已取得了长足澳的进展，许多成艾果可借鉴。但其芭仍存在不足：蔼皑部分学者仅仅将斑税收作为财政政柏策的一个组成内蔼容来加以研究，敖而没有将经济发埃展与税收问题的斑研究上升到应有埃的高度；霸哎就国际财政学界暗单独研究发展税疤收问题的文献来稗看，不同研究内叭容之间往往缺乏敖有机的联系，这邦不利于税收理论摆的深化。耙袄在国际财政学界阿，从事发展税收岸问题研究的学者扳中有一大部分来暗自西方发达国家岸，他们在认识上埃的局限性决定了鞍其研究成果难免昂存在着同发展中绊国

13、家实际应用的哀差距。背二、研究思路和隘结构胺经济决定税收，隘税收影响经济。挨不能就税收论税哎收，要时刻从税邦收与经济的相互唉关系方面去考虑板税收的效率。研傲究税收经济系统坝的问题，应当围白绕经济发展中的斑税收作用来讨论暗。本文运用系统捌动力学理论，建懊立税收经济系统八动力模型，从税懊收影响的角度分柏析实现宏观经济拜稳定增长的税收隘调节机制。拌本论文的研究结扳构为：艾第一章为绪论，摆主要论述了税收捌经济系统的概念巴和研究意义。隘第二章是对税收暗经济系统建模方疤法的研究。靶第三章和第四章捌分别建立了税收跋经济系统的结构瓣模型和数学模型坝。版第五章是对税收靶经济系统模型及按其仿真结构的分靶析与应用，

14、对模半型作了结构分析案、政策评价和趋哀势巴预测。癌第二章伴税收经济系统的板研究方法啊税收经济系统是伴社会经济系统的耙子系统，要应用百社会经济系统的隘研究方法。在社半会经济领域中，奥各种理论上的设岸想一般都不宜直敖接在实际系统上霸做试验。于是，挨人们就希望有社办会经济系统的白“瓣实验室澳”蔼。随着科学技术爸的进步，社会经邦济模型与电子计肮算机相结合，使班对社会经济系统碍的模拟成为现实皑。社会经济模型板通常是指以社会把经济系统为研究案对象的数学模型爱，把社会经济过背程内部各种因素胺之间的关系及其邦他们同外部因素案之间的关系抽象耙成一套数学式子哀和算法，用来进凹行预测或政策、佰方案等的分析。跋现代电

15、子计算机啊的发展，各种软阿件的出现，计算捌已不成问题，社哀会经济模型的建靶立和运用更为集百中在模型的建立芭上。暗第一节社会经佰济系统研究方法啊一、社芭会经济模型体系捌概念及优点肮1、社会经济模绊型体系的概念案社会经济模型体啊系是为了达到某挨一目的而按照大暗系统的思想和观拔点建立的一组相懊互联系的社会经暗济模型。案2、社会经济模伴型的优点拌运用社会经济模斑型具有如下的优皑点：翱(1) 能够给挨社会经济现象以霸定量描述和定性巴解释；跋(2) 能够综邦合考虑多种因素挨的交互作用，描颁述客观社会经济百过程中复杂的因瓣果关系，分析出绊那些因素及关系挨是主要的；扳(3) 能够充八分利用各种信息傲，在想定的

16、方案皑或政策下，对社办会经济发展趋势邦进行预测；吧(4) 能够利绊用电子计算机仿敖真，在几秒钟内靶显示出某个方案斑在几十年实施过熬程中可能产生的按后果，以便在科爸学的评价指标下艾进行多方案比较艾，提出最优的发爸展方案，供决策笆参考。 皑二、税收经济系霸统模型的选择敖1、各模型用于百税收经济系统的伴局限性拔社会经济模型的捌多形式性是世界熬各国的学者都注版意到的问题。目拌前社会经济模型哀主要有四大类，岸即投入产出、计背量经济学、经济澳控制论和系统动氨力学。这些方法澳的理论基础和技按术手段是个不相唉同的。他们各有扒优缺点，各有适懊用的场合，这些板在组织模型体系柏时都是必须加以凹考虑的。袄投入产出模型

17、将爸生产函数看作为百线性的，这与实败际情况不仅不相靶符；它也没有真岸正解决技术变化罢、生产和收入中扮的时间滞后等一袄系列动态问题；盎同时，编制投入佰产出表又需要耗巴费大量人力物力敖，特别在分类很暗细的情况下费用阿将会急剧增加。斑由于存在上述种邦种缺点，投入产傲出分析，很难在败税收经济系统中癌准确的应用。爱应用计量经济学艾模型去预测未来扒的基本思路是依背据过去的发展趋盎势去推测未来。巴当经济处于平衡搬发展时期时，这癌种方法能取得较吧好的效果。但是叭当经济结构发生蔼较大变化时，若爱还按历史数据构颁造定常参数的模拌型去推测未来，敖就会产生较大的半误差，因而在实办用中他们的预测搬期限都较短。另笆外，计

18、量经济分隘析成败的关键是艾统计资料的数量哀与质量。在我国澳建国以来的30吧多年来，由于种吧种历史原因造成熬了统计制度的不班完善和统计资料芭的不完整，这就白给计量经济在税扮收经济模型中的靶应用带来了局限埃性。吧经济控制论是将挨控制论应用到经俺济领域的一门学霸科。它利用经济拔理论与观测数据翱建立系统的数学皑模型，在建模方拌法上依靠统计方安法与传统的数学搬逻辑式。经济理搬论大多是静态的袄而不是动态的，罢而且传统的数学肮工具很难分析研颁究非线性关系，熬因此，很难描述安复杂的和非线性鞍的动态系统。控霸制论目前还是在蔼线性系统中应用般较成功，对非线佰性系统其应用与坝理论都受到了限背制。这就决定了吧其应用的

19、范围，摆他们主要研究系颁统平衡点或工作叭点附近的特性，八较适合作短期预唉测，较难进行长柏期过程的研究。伴2、系统动力学案用于税收经济系埃统的优越性版在社会经济系统凹中，尤其是税收败经济系统这样的扳复杂系统，各种白理论上的设想不扒宜直接在实际系鞍统上做试验。于靶是，系统动力学伴模型成为了一个颁模拟实验室。税翱收经济系统动力岸模型把税收与经懊济发展过程内部安各种因素之间的拌关系及其它们同般外部因素之间的氨关系抽象成一套皑数学式子和算法肮，用来进行经济邦预测或税收政策癌、方案等的分析澳。搬应当客观地科学安地评价模型库中跋割裂模型方法的败优缺点，不要将板不同学派的模型艾方法对立起来，捌各种模型方法相傲

20、互渗透，应充分耙研究并利用它们颁的互补性。唉系统动力学则借耙鉴了以上学科在拌模型精度与确立敖系统模型参数方暗面的技巧，认为拔社会经济系统本巴身不仅有清晰、疤确定的相互关系鞍，还存在着模糊扳，随机的因素。巴这些因素和关系挨很难用传统的数挨学方法描述。系罢统动力学与以上笆学科进行比较，百更注重系统的内耙部机制与结构，稗强调单元之间的靶关系与信息反馈拌。系统动力学模疤型能描述系统内澳各种非线性的逻氨辑函数与延迟因八素。因此，系统翱动力学可以处理癌高阶数、多回路佰和非线性的时变佰复杂系统与巨系搬统的问题。耙(1) 擅长处碍理经济的周期性绊问题芭(2) 擅长处氨理长期性问题爱(3) 在数据蔼缺少的条件下

21、仍拔可进行研究熬(4) 擅长处捌理高阶、非线性半、时变等税收经班济系统存在的问扒题胺(5) 对预测澳的态度是强调条氨件背第二节系统动唉力学基本理论半一、系统动力学柏概念及特点拔系统动力学(S翱ystem D跋ynamics坝)，简称SD，埃是一种以反馈控颁制理论为基础，爱以数字计算机仿爱真技术为手段的暗研究复杂社会经把济系统的定量方袄法。它是由美国阿麻省理工学院的柏福雷斯特教授于扳50年代中期创扒立的。袄系统动力学模型芭本质上是带时滞岸的一节微分方程背组。但是这种方笆法在建模时借助巴于流图，其中流搬位变量、流率变叭量、辅助变量等肮都具有明确的物柏理（经济）意义耙，可以说是一种背面向实际的建模扮

22、方法。系统动力案学模型一般用D拜YNAMO语言坝书写。这种专为啊SD设计的通用办的连续系统仿真肮语言，使用方便般，它备有20多搬种函数，包括表把格函数，延迟函澳数，阶跃函数，艾脉冲函数和随机拔函数等供选用。白用户只需按DY鞍NAMO用户手敖册上的规定书写鞍系统的动力学方案程，并设置仿真蔼参数，即仿真的凹时间、步长、输扳出打印间隔、输凹出表式和图式等耙。配上DYNA按MO编译程序的疤计算机接受上述扒程序后，一般能傲在数十秒至数分矮钟内完成一次仿爱真运算，并以用拔户指定的图和（绊或）表的形式打败印输出结果。伴二、系统动力学斑的理论挨基础1、系统理论唉系统动力学把一佰切被研究对象都叭看成系统。系统佰

23、有自己的边界，半边界以内，有若袄干子系统，它们鞍相互作用着。系鞍统的边界以外叫背系统的环境，系颁统环境为系统的皑生存和发展提供背了必要的条件，蔼并且对系统产生扮约束力。系统有翱自己的追求目标哎，系统是一个活稗动着的整体。系安统动力学着眼于背系统全局的、宏版观的动态行为。跋在这个基础上，碍系统动力学使用坝了系统设计的概八念。首先，确定柏系统的目标，然邦后确定组成系统奥的子系统(划分百边界)，建立各扳子系统相互关系芭，在确定内部的昂控制机理，建立捌系统的模式，这伴个模式的主要内扒容是一个构造，芭或称为一个构架扳，由这个构造产昂生系统的行为。败这里应该强调，敖所谓构造要涉及案到系统的微观构奥成，或称

24、为微观班构造，所谓系统扮的行为，则是整懊体的、宏观的行爸为。或者说，系霸统动力学是用微版观的构造产生宏哎观的行为。敖2、信息反馈理吧论唉Jay W. 哀Forrest扮er教授成功的挨把三十年代以来办各种反馈概念埃阿控制论(Cyb笆ernetic耙s)反馈系统概芭念、伺服系统(捌Server 熬Mechani伴sm)的反馈控熬制等，应用于社巴会系统。使我们懊了解到如何利用岸信息，并通过系邦统构造来控制系艾统的行为。构成肮了系统动力学的疤基本概念：信息氨反馈环。如果系佰统的环境发生变班化，导致系统的矮决策改变，因而办使系统产生新的拌行动，在改变了耙系统与环境的关鞍系，进而影响系绊统未来的决策，跋

25、如此循环下去，唉就是信息反馈系邦统。鞍3、决策理论(艾Decisio啊n Theor吧y)懊我们先明确一下艾什么是政策(P吧olicy)，肮什么是决策(D安ecision拜)。所谓政策就班是组织为达到目哀标而施加控制的坝原则、规划或有邦关说明；所谓决暗策，就是按照政哎策规定的原则，办并参照实际情况埃而做出的决定，安同时产生行动。暗我们可以通过调鞍整政策来控制系哀统的行为。安决策论的发展主半要起源于军事，版自二战后，由于坝国际军事的演变氨以及新武器的发傲展，仅依据军事傲家们得知关于经扮验做出正确决策艾的可能性越来越案小。因此，必须按研究高级指挥员隘在决策过程中的稗丰富经验，以及背思考过程。这种案

26、决策过程的研究埃，逐步发展为决矮策理论。今天，霸这种决策理论不拌仅用于军事，而皑且用于社会各层背次问题的决定上板。系统动力学模把型，要描述决策爸者的思考过程与盎决策过程，模仿蔼决策的基本构造靶即系统在不同决靶策下的行为。4、系统力学班系统动力学的理坝论基础之一是系罢统力学，根据古班典流体力学的基柏本原理，并融合伴系统的概念之后隘，把社会系统中隘流动着的物质流疤体化。按照流的背特点来把握系统氨的行为。流体在唉系统中流动，必埃然产生某种堆积邦现象，象液体在搬容器中一样。堆稗积的物质要产生把压力，这种压力般将通过信息的传靶递作用于决策者碍，迫使决策者做板出必要的决策。挨流系统正确的描凹述了社会系统中

27、霸的各种延迟现象吧，并可以定量化败。信息通道也是唉用流来描述的。疤系统力学是系统袄动力学模型的基哀本支柱之一。当瓣我们展示系统动拔力学流图时，看跋到的是各种流、扳流的积累、控制鞍流的阀门。唉5、仿真(Si肮mulatio岸n)技术傲仿真技术发展较碍早，可以说，自暗计算机诞生以来斑，仿真技术就被靶人们重视了。五按十年代，仿真技疤术已经在军事上颁得以应用，人们班可以在很短的时坝间内，借助电子摆计算机的帮助，懊清楚的了解一个百复杂系统的行为懊。近年来，仿真扮技术广泛应用于办科学、工程及管氨理。熬6、电子数字计笆算机(Digi斑tal Com氨puter)跋社会系统仿真运岸行，不能由手工熬计算或借助其

28、他扮计算器来实现，罢必须借助于计算坝机。由于微型计八算机的普及和发般展，人类已进入靶“俺信息时代百”背。计算机用于社百会系统仿真并支挨持战略决策，将艾是敖“安信息时代八”半的重要标志。拔三、动力学系统盎的分解与协调办系统工程包含分把解协调技术，这皑种方法及其应用霸处于整体性原则阿的支配之下。如翱何将对象系统按巴照不同层次或阶唉段，以致逐个的爸把组成系统的要傲素或子系统区分暗开来进行分析，柏是复杂的整体大斑系统，变幻为许捌多简单的小系统跋，这对于认识整安体系统，做出决吧策，以及协作配八合关系极大。而拌现代对大系统的昂分解，实际上贯瓣穿于从系统分析坝、设计、决策以柏至系统控制管理隘全过程中。班如果

29、就系统的目隘标函数而言，大氨系统可分解为N半个子系统，既系挨统的整体目标是岸可以分散的，这靶是进行系统分解碍建立数学模型的唉先决条件。其函傲数表达式是：扒其中，J为大系捌统整体目标函数爱，J艾i扳为子系统目标函懊数，i=1，2拔，般败，n。皑系统的协调不等拔于总体的协调；叭前者的目的和出拌发点虽然是整体靶。在系统分解的岸基础上进行第二霸步的工作，即全隘面处理各子系统按相互作用问题的半调节和控制，这佰就是系统的协调暗。一个规模庞大笆的系统，只有在爸系统的动态过程哀中达到各方面的皑真正协调，才能伴出现整体的步调昂一致，充分发挥鞍系统的整体功能柏，以实现系统整案体的最优化。在氨这里，整体问题按P的目

30、标是使复翱杂系统的整体准扳则取极值，而P哎i蔼是局部求解的，霸要使凹为避免子问题P稗i俺之间的冲突而引凹进一个干预向量扳或协调参数，并绊用P靶i隘(颁按)代替P佰i坝，有按对于系统的协调佰，存在一个求极哎值问题罢 版 板 (整体准则阿) 约束条件为俺经济总体的分化袄和整合，通过相巴应的终结，相互拌作用，而形成经扮济总体联系的内败在机制。四、系统流图按由于社会系统的袄复杂性，以至于懊无法仅凭借寓言隘和文字对其行为跋和结构作准确描绊述。单用方程是埃不能清晰的描述爱反馈环的机理，颁为了便于掌握社蔼会系统的构造和扒动态特性以及便佰于人们关于系统芭特性的讨论和沟办通，系统动力学办采用流图这种描霸述形式。

31、系统动癌力学系统流图有爸四个基本组成要版素：表示积累的瓣Level；决澳策函数Rate颁；信息流；物流背。下面说明这些肮构成要素的表达俺形式。阿1、积累Lev佰el伴积累是存在于系柏统内部的流的堆靶积。例如，库存跋量、人口量、资版本存量等都可以挨用Level表霸示。Level懊在流图中可以用八一个矩形符号表摆示，在矩形内写挨上变量的名字。耙积累Level隘有比较严格的计艾算公式，即为现袄在的积累值等于哎前次的积累值加胺上流入流与流出皑流值差，如图半2-2爸-1所示。为了扮进一步说明Le案vel的计算公拌式，我们假定，邦观测的时间间隔绊为DT，容器的案流入速率为R办1把，流出速率为R般2爱，前次

32、液面观测佰值为L鞍0扳，因而，本次液扳面观测值为：颁L=L蔼0稗+DT*(R伴1拌-R颁2挨)摆岸L=DT*(R板1碍-R隘2斑)INVT库 存 量凹图按2-2拌-1 Leve哀l的符号鞍2、流速Rat蔼e半Rate表示在叭Level与L爱evel之间单埃位时间内流过的扳流。在系统动力般学流图中，Ra翱te的符号如图氨2-2熬-2所示。入库熬量和出库量即为奥流速Rate，拌通过Rate的绊箭头表示流。R袄ate又称为决耙策函数，因为它啊可以控制流入流艾和流出流的大小鞍，可以描述包括霸决策者在内的决版策机构的决策功凹能。隘图芭2背-凹2疤-2 库存模型霸库存模型中，库翱存量是物流网络挨中的积累L

33、ev敖el，来自工厂傲的产品是流入库捌房的流入流，向笆顾客的销售量是斑Level的流佰出流。其中流入凹流由入库量控制搬，流出流由出库芭量控制。3、流的分类败对应系统动力学版的四种流，用以版构成系统动力学百模型，这四种流艾是：物流、订货拌流、资金流、信拜息流。4、辅助变量疤辅助变量是设置绊在Level和佰Rate之间的罢信息通道之中的笆变量。当Rat班e的表达式很复按杂时，可以用辅把助变量描述其中爱的一部分，使R氨ate的表达式唉得以简化。它们按的符号为一圆圈凹，如图2-2-哎3所示。图中应叭注明变量名字和斑它的意义。NIC常规存货覆盖率DIV期望库存量盎图2-2-3 般辅助变量的表示绊 扮 扮

34、 癌 安 图2哎-2-4 常数搬的表示 隘5、常数的表示澳方法罢在仿真运行期间癌，某个参数的值捌保持不变称为常袄数，常数是用菱白形框表示，如图罢2-俺2捌-4。常数可以罢直接输入给Ra俺te变量，或通敖过辅助变量输入暗给Rate变量岸。6、信息的取出摆信息产生的地方笆可以是Leve巴l变量、Rat爱e变量或者常数板量。信息的取出敖如图2-2-5跋所示。罢图霸2盎-敖2斑-5 信息的取拌出7、系统的边界唉流从我们研究的懊系统之外流入，哎并由系统再流向矮外部世界，按照啊时间的先后把外暗部世界表示为源拌与漏，如图瓣2扮-斑2啊-6。源和漏只安是表示一种形式笆，对系统的描述拌增加清晰感，而板对系统的行

35、为无拜任何影响。源漏半图2-2-6系凹统的边界艾胺源和漏笆8、流图间的关疤系拔当一个系统由几阿个流图来表示，拌表示此流图的变扒量与别的流图的岸变量有关时，可摆以按图2-2-搬7来表示。图中胺的IVST和E班K表示在别的流埃图上定义的变量八。隘图碍2拜-熬2柏-7流图间的关背系昂五、系统分析程芭序百由税收经济模型邦的建立与运用所氨构成的大协同系吧统分析程序，大般致如图案2捌-奥2碍-8所示。从图靶中可看出，税收澳经济系统分析的罢过程大概分四个稗阶段：1、制定模型俺又叫定式或设定啊(澳Specifi把cation唉)，即形成假设隘，描述大协同经半济结构，把大协摆同经济理论表述板成为可作数量统昂计处

36、理的数学模按型。这是基本的蔼一步。2、估算参数板这是最能反映税挨收经济系统分析柏特定的重要一步邦。估算的质量决懊定于观察资料的奥好坏和所取样本凹的大小，重用的颁资料一般有时间坝数列(从同一实奥体取得的特定的皑大协同经济变量颁在连续的或不连稗续的循序时期内耙一系列数值)、版横断面资料(在绊同一时期内或同矮意试点上的不同案实体的特定的大哎协同税收经济变凹量的一系列数值艾)以及两者的结奥合。3、检验模型熬已估算好的模型澳是待用的装置，安正式使用之前，碍还应对它进行检按验、证实。通过胺模拟测验来检验按模型理论假设是奥否正确、估算的拌参数是否合理、哎分析效果的灵敏芭度和预测能力的版大小。4、运用模型翱经

37、过检验的模型八有三种用途：结俺构分析，经济预蔼测和政策评价。胺这三种用途是紧摆密联系的。扳税收经济系统模唉型的建立和分析八是一个复杂而具稗有大工作量的系瓣统工程，每一步芭的分析都是理论靶系统与实际系统拌的结合过程。在鞍制定模型的过程安中，应用税收经拔济理论构筑模型伴的基本结构和关哎系，应用数学工霸具来选取和识别坝方程式；在估算把参数的过程中，翱应用统计方法，跋加工时间数列和摆横断面经济资料柏，估计模型参数袄；运用数学工具啊提供解法，编制扮程序，计算模型暗，检验后对模型巴的结构和参数作鞍进一步修正；在案运用模型的过程芭，利用计算技术隘来模拟求解，数坝学工具来帮助分扳析，经济资料来哀补充说明，税收

38、哀经济理论来说明懊结论，模型的应安用也是对税收经翱济理论的补充和盎发展。本文的模哀型系统建立和分癌析基本根据以上俺流程进行。计算技术(程序)经济资料制定模型估算参数检验模型运用模型结构分析经济预测政策评价统计方法数学工具税收经济理论说 明 结 论指导和假设选取和识别方程式用样本推论总体经过加工的时间数列和横断面资料分析的依据或工具分析的步骤：分析的目的：修订模型修正参数提供解法帮助分析补充和发展理论补充资料模拟求解编制程序和上机计算澳图2-2-8 爱 凹税收经济系统的芭分析程序败第三章税收经邦济系统的结构模靶型爱第一节税收经艾济系统动力模型阿一、税收经济系碍统动力学定义暗动力学与静态学般相反，

39、它包含时板间这个持续变量胺。税收经济系统澳动力模型是运用把动态分析方法研吧究税收经济体系爱中，各种变量的翱运动和变化的理拔论。动力分析要败求经济变量所属摆的时间必须明显柏的表示出来，并吧且认为在一定的吧点上税收经济变爸量的值部分的取矮决于以前某一时安点上有关税收经俺济变量的值。百二、模型经济稗模型结构总图艾图巴3敖-1-1半 隘 税收经济模型搬结构总图般税收经济系统是霸一个复杂关联的隘系统，它主要由唉财政税收子块、按收入消费子块、昂存货子块、最终搬销售子块、劳动唉力子块、需求子傲块、货币与利率半子块、价格子块伴、资本子块和产拜出子块组成。这邦些子块内部各因背素之间相互关联疤，而子块与子块败之间

40、的关系也错版综复杂，组成了叭网状的系统结构版。其关系图如图坝3-1-1所示稗。白三、模型的建立碍与运算吧本文的税收经济唉系统模型没有采板用传统的系统动皑力学语言DYN瓣AMO编写，而敖是应用了199办8-2000 昂Ventana鞍 System埃s, Inc.奥开发的Vens案im PLE编熬写，它具有更强伴大的功能，支持肮更复杂的大系统版。四、模型的应用把建立税收经济模办型的目的有三个傲：(1)结构分析办即对经济变量之吧间的关系做出定芭性的分析；(2)预测未来柏即预报未来时期般某些经济变量的扮数值；(3)政策评价半通过各种政策的把仿真对各种政策肮方案进行分析和拌比较。对于某个隘具体的税收经

41、济板模型来说，其研瓣究目的可以是其扒中的一个或两个拌。绊第二节税收经鞍济系统模型的结啊构假设邦本模型的经济理跋论基础主要来自拔于四个宏观税收半经济模型，模型巴是一个整合了四按个宏观经济模型熬的显著过程：芭百 Samuel艾son的乘数加挨速器模型；安柏 Hicks(拜1939)和其巴继承者的IS-隘LM模型；罢唉 Dornbu傲sch和Fis瓣cher(19隘78)的总供给白总需求模型；艾昂 皑Metzler瓣(1941)的袄存货调整模型。埃这四个模型是当隘今宏观经济课程巴中关于经济周期斑和政策调整部分拌中最常用到的敖，瓣形成了绝大多数笆宏观经济学家对哎于如何进行政策柏调整这一问题的埃知觉知识

42、。更重疤要的是，学术界板的许多文章在描板述如何动态进行艾政策调整时，都肮在很大程度上以哎这四个模型为其哎理论依据。背税收经济模型把佰这四个传统模型阿用反馈环这一系肮统动力学方法进靶行了重新表述，拔这四个模型的结般构整合成一个税背收经济系统的动瓣态基本模型。各澳个模型的结构在暗整合成一个连贯颁模型的过程中，耙都根据系统动力颁学的建模要求以柏及税收经济系统拌的特点，有了不斑同程度的修改，唉但是基本遵从原败理论思想的精髓瓣。模型在决策子哀模型等多个子模鞍型中进行了再构傲筑，使整个模型肮更合理，更有力败，更完整。爱一、乘数加速器爱模型阿在Samuel凹son（193拌9）文章中，第氨一次清楚地阐述癌了

43、宏观经济动态岸模型，指出了其叭模型中乘数和加巴速现象的相互作暗用。颁1、乘数加速器佰模型的重要概念昂Samuels坝on的模型只是哀对经济运行的初斑步表述，但是它袄包含了形成税收翱经济模型的几个绊重要的概念。奥(1) 消费和颁产出的相互依赖摆消费需求依赖于班产出水平，产出邦又会受需求水平伴的影响。两者相爸互作用产生了乘爸数器过程。奥(2) 投资由把需求决定熬需求的增加要求俺资本储量也随之班增加，以保持生隘产过程中的因素芭平衡。为了这个阿研究目的，通过唉表述投资为资本柏需求的函数以及俺资本需求为期望叭需求水平的函数摆，有利于重新表霸述投资与需求的靶关系。投资对需坝求的依存关系产胺生了加速器过程叭

44、。通过加速器，叭需求的变化导致败产出变化以及一伴定比例的资本需氨求和投资的变化罢，这些变化又将胺进一步影响需求懊。艾2、对乘数加速奥器模型的改进芭为了使Samu笆elson的模霸型更符合近代的拔宏观经济结构，叭对模型进行了一佰些小的修改。扒(1) 产出变跋化和消费变化的翱时滞斑产出变化和消费拌变化之间是一个氨简单的指数平滑懊均值（或称Ko爱yck滞后），白而不是离散的时鞍滞量。消费量的百时滞效应符合F啊riedman斑(1957)的胺永久收入假设。扮消费是永久收入耙的一部分。永久哎收入是当期可支霸配收入的指数时唉滞量。当期可支摆配收入等于总产拌出减去净税额。懊(2) 投资决岸定公式靶投资决定于

45、期望按资本存量和实际哎资本存量的差值氨，而不是需求变爱化率。投资是由拜一个简单的资本颁存量调整公式决瓣定的。总资本投按资是资本折旧加爱上期望资本存量唉和实际资本存量按差值。实际资本伴存量是投资和资氨本折旧之间差值把积累的结果。坝(3) 生产能吧力概念的引入扳对Samuel扒son基本模型巴的进一步改变是瓣引入了生产能力拔概念。在Sam澳uelson的艾模型中，产出只吧是一个阶段需求般的迟滞，没有考埃虑生产的能力。懊这一概念引入后绊，产出量既受需熬求的影响，又受版潜在产出的影响跋。潜在产出是简搬单的道格拉斯生搬产函数（Cob柏b-Dougl板as Func碍tion），包蔼括劳动力和资本罢两个因

46、素。劳动把力和资本都是根懊据期望需求量的矮变化来调整的。盎期望需求是当期挨需求的平滑均值半。劳动雇佣量随柏需求的短期变化敖而改变，同时资澳本随需求的长期笆变化而改变。产胺出和潜在产出的扳差值可以用不同绊时期资本利用率奥的变化来解释。皑(4) 劳动力艾储备总量概念的懊加入昂对Samuel澳son模型的最哀后一个改变是加般入了一个劳动力搬储备总量概念。白今后，劳动是用扮来指就业者，以熬区别当前就业的拌总人数和劳动力皑的总人数。假设叭期望就业量由就艾业水平用来指数傲调整而来。净新斑增雇佣率是期望伴雇佣量和实际雇蔼佣量差值的固定蔼比例部分。期望疤雇佣量与短期期疤望产出直接成比拜例。俺以上对乘数加速爸器

47、模型的修改都哀没有违反Sam俺uelson模奥型的理论。实际盎上，这些修改仅版仅是对产生乘数阿和加速现象的非爱均衡调整过程进芭行了更清晰的阐败述。修改后的乘芭数加速器系统如岸图暗3半-拜2啊-1所示。图表爸列出了每个主要般变量以及它们之矮间的因果关系。板五个存储变量都氨以长方形来表示拜。修改后的乘数靶加速器模型比原班模型有更丰富的隘动态内容。新模笆型中所有的概念傲都已经阐述清楚哀。佰3、乘数加速器霸模型的动力学描败述凹图啊3-2-1扳 改进的乘数背加速器模型岸图3-鞍2班-百1捌被叫做因果链图昂。图中的每个箭啊头都代表一个变爸量和另一个变量颁之间的因果关系捌。一个封闭的因跋果链就是一条反肮馈环

48、路。反馈链安的正负可以通过矮考察它所包含的拌因果链的极性来俺决定。正反馈链靶包括零个或者偶败数个负因果链，爱负反馈链包括奇白数个负因果链。皑正反馈链是自我捌加强环路，负反蔼馈链是自我调整绊环路。因果链的皑极性可以通过一吧个问题得到：驱巴动变量的变化产拜生与被驱动变量隘相同还是相反方八向的变化。如果哎驱动变量的变化艾与被驱动变量的邦变动方向相同，盎那么这是正因果熬链；如果驱动变疤量的变化与被驱懊动变量的变动方办向相反，那么这靶是负因果链。例拌如：产出的增加傲导致可支配收入罢的增加，所以产阿出和可支配收入八之间的因果链是跋正的。另一方面艾，资本和投资之笆间的因果链是负昂的，因为资本储敖量的增长会减

49、少埃投资比率。白从图氨3瓣-2-碍1熬可以看出，乘数挨和加速机制都是俺正反馈环路。因拜为环路中不存在吧任何负因果链，爸所以这两种环路拔都是正的。图形疤上部的乘数环路爸表明，可支配收癌入和消费支出的按变化可以扩大需坝求的变化。假设氨总需求发生了变凹化，通过乘数环般路来追溯它的影佰响。总需求的增摆加在短期时滞后巴，将导致短期期八望需求的增加。奥短期期望需求的耙增加会提高就业哎需求，从而通过啊增加就业来增加拜实际产出。产出跋的增加反过来又般增加当期可支配班收入，在一段时办滞后，增加消费白支出，消费的增啊加进一步扩大了傲总需求增加。蔼同样，通过加速昂环路来追溯总需哎求变化产生的影绊响。需求的增加按将引

50、起长期期望氨需求的提高，从敖而推动资本需求昂的增加。资本需翱求的增长将提高斑投资率，进而增班加总需求。乘数捌和加速环路都扩爸大了需求变化。盎修改后的乘数加案速器模型同Lo埃w(1976)疤的模型很相似，靶但是，Low在熬模型中没有加入耙本文以下所要涉跋及的利率、价格胺和存货问题。矮二、熬IS-LM矮模型ISLME利率X收入Y0笆1、扳IS-LM盎模型原理挨图暗3哎-板2盎-扒2芭 IS白绊LM曲线图半Hicks(1拜937)第一次颁提出了IS-L疤M模型。从Hi伴cks文章发表袄以来，IS-L艾M模型已经在大安多数宏观经济教稗科书中，作为基班本分析框架所使跋用。在这里I指盎投资，S指储蓄俺，L

51、指流动偏好按(货币需求)，邦M指货币供给。拔IS曲线表示投叭资和储蓄的关系疤，LM曲线表示按货币需求和货币扳供给的关系。I叭S哎罢LM曲线的标准懊形式如图3-凹2-2盎。IS曲线表示翱在货物市场处于隘均衡状态时，利熬息率和收入水平巴的关系。LM曲啊线表示在货币市傲场处于均衡状态坝时，利率与收入扒水平之间的关系翱。商品市场的均敖衡条件是S=I笆，货币市场的均跋衡条件是L=M奥。根据IS扮版LM曲线，当I昂S和LM相交在搬E点时，就达到巴了两个均衡。疤2、IS-LM扮模型的动力学描凹述鞍IS-LM模型扳可以被看作乘数肮加速器模型的延暗伸，它在乘数加艾速器模型中加入翱了基本的财政系办统。从动力学的哀

52、观点来说，IS板-LM模型给原霸模型加入了一个挨新变量以及一个扳负反馈环路。这拜个新的变量是利扮率，利率改变着靶资本的持有费用拌，因而是决定期百望资本存量的一捌个变量。利率的碍增加会导致资金癌成本的增加，从拌而减少期望资本白存量抑制投资。班利率通过一个有翱些复杂地过程，拌本身是产出的函芭数。假设在一定挨价格水平和不变佰的期望货币流转皑速度下，产出的袄增加会导致货币阿需求的增加。为伴了维持更高的交邦易流量，需要更奥多的货币量。但吧是货币的供应被拜假定为是外在稳搬定的。利率机制芭调和了货币需求靶与货币供给之间板的矛盾。利率的白升高增加了持有半资本的机会成本艾，从而压制了货蔼币的需求。假定扮货币市场

53、可以很跋快出清，因此，班更简单的说，这奥一假设是指利率邦随时会调整货币埃需求和货币供给艾的差值，使他们稗相等。矮图办3矮-2-叭3摆 IS-LM跋模型(加入利率哀)挨如图3-稗2背-百3熬所示，在基本的拌乘数加数器模型绊中，产出，利率肮和资本需求之间氨的因果链完整的胺构成了一个新的白负反馈环路。总叭需求的增加提高捌了产出，产出的熬增加又导致平均绊产出的提高，平敖均产出的提高会哎提高货币需求，肮但是利率将增加吧以维持货币市场白的平衡。利率的盎增加提高了资金熬持有成本，降低俺了资本需求存量半，压制了投资，败投资的降低将中败和总需求开始的胺变化。从图般3版-佰2熬-巴3扒可以看出，新的扒利率环路是负

54、的啊，因为它只在利绊率和资本存量需癌求之间包括一条爸负因果链。新的霸负环路产生了补啊偿反馈，通过现阿有的货币存量和癌价格水平来使需案求和产出维持在扒一定水平上。傲三、总需求总供绊给模型懊1、总需求总供搬给模型原理把Dornbus盎ch和Fisc叭her(197昂8)以及许多其稗他作者的著作中瓣都提到需求供给暗模型，它是对I隘S-LM模型构氨架的一个相对近熬期的延伸。总需安求总供给模型已版经在大部分中高柏级宏观经济课本凹中成为标准。啊2、总需求总供佰给模型的改进版模型中主要的新背变量是价格变化阿，另外加入了一坝个负反馈环路。按总需求总供给模癌型中心的结构如挨图傲3坝-八2胺-阿4叭所示。在讨论新

55、胺的因果链时，最皑好从期望资本开艾始后向讨论。期皑望资本现在是利霸率的函数，利率百的决定同在IS版-LM模型中利白率的决定一样，胺唯一的区别是价敖格现在和产出及昂货币存量一样进芭入了利率公式。办价格乘以产出得埃到了交易的名义熬价值量(P*Y熬=M*V)。利版率变化使得货币巴需求刚好等于在笆当期名义交易率皑下的货币供给。傲图3-2-4 办 总需求和总供傲给模型(可变价稗格)瓣价格水平由菲利昂普斯曲线决定。办菲利普斯曲线指俺出了价格变化与阿失业率的关系。按当失业率降低，唉工资成本的增长翱率提高，导致价柏格的提高。在一瓣个高的失业水平扒下，工资的支付拌量减少，降低了皑成本，导致价格拌的降低。失业率澳

56、是固定的总劳动班力数量中没被雇挨佣的那一部分的傲比例。菲利普斯把曲线价格变化的斑效应假定实际工俺资是一个常数，爱由于劳动供给或啊者需求过量而引般起的工资的任何背变化，都会导致艾价格的变化。四搬个宏观经济模型凹都没有考虑到实瓣际工资的改变。跋此时，这个新的把负反馈环路的影跋响可以被检验。矮总需求的增加导爸致期望需求和就俺业的增加。就业岸的增加减少了失蔼业，通过菲利普皑斯曲线引起了价肮格的提高。价格皑的提高增加了货吧币需求，从而提拌高了利率。更高八的利率较低了资败本储量需求，抑板制了投资需求。傲低的投资最终减拌少了总需求，中白和了最初总需求柏的增加。碍四、存货调整模鞍型瓣1、存货调整模板型理论搬M

57、etzler疤(1941)略摆述了一系列简单佰的存货调整模型凹。它的最近期的霸最复杂模型被本扮论文所采用。存拔货是最终产品的扳储存，最终产品癌储量随着产出增跋加，随着最终销般售减少。存货是爱产出减去销售的搬积分值。通过影拔响期望存货投资啊需求和存货需求伴，存货会反馈影哎响产出。在导入隘存货这一概念前背，需求只是由最柏终销售决定，最癌终销售由消费，笆投资和政府购买按所组成。在存货爸加入后，总需求版还包括一个存货败投资需求指数。蔼存货投资需求等拔于期望和实际存胺货的差值的一部疤分。存货需求与百长期期望需求是埃成比例的。翱2、存货调整模绊型的改进绊新的存货调整模吧型结构突出表现半在图八3癌-2-安5

58、背中。模型加入的澳最重要特点是增澳加了一个关于存蔼货和就业的负反隘馈主要环路。新拜环路的影响可以挨从总需求开始追拔溯。总需求的增鞍加提高了短期期爸望需求，将推动疤就业需求。就业袄需求的增加会提矮高雇佣和就业水绊平。高的就业会矮提高产出和存货败积累。增加的库板存压制了存货需傲求的投资，结束奥了负反馈环路。盎在分析模型的行翱为是可以看到，昂存货雇佣环路在暗产生模型的经济鞍周期中发挥了主艾要的作用。靶图3-2-柏5敖中加入存货的模百型，表面上与M奥ass(197败5)的模型相似扒。变量的选择是隘一样的。但是，爸模型的精妙结构霸是很不一样的。颁Mass使用了挨许多与本文中所把引用的四个理论佰模型基本无

59、关的胺假设。笆图3-2-哎5斑 完整的基按本模型(加入存败货)拜五、税收经济系绊统模型的因果图捌加入政府决策系扮统后，税收经济安系统因果关系图爱如下昂3班-败2阿-鞍6氨所示。敖图笆3俺-2-般6稗 税收经济系敖统因果关系图熬论文模型具有三板个显著的特点。跋首先，模型是按凹连续的时间序列半所编写，而不是颁象原来Same暗ulson和M阿etzler的凹模型一样是离散般的时间序列。连癌续的时序形式允阿许使用平滑滞后傲函数，而连续计笆算之间的离散步吧骤不支持其动态背特征。其次，模邦型用动力学的方版法处理在动态平佰衡操作点附近的板宏观经济变量。捌模型隐含的假设袄是增长的动力学佰和波动的动力学哀是分离

60、的。增长傲仅仅产生了平衡拜操作点的变化趋阿势。再次，模型巴是需求限制的。翱劳动力和资本的笆供给是不受限制阿的，只要需要就柏可以供给。皑第四章税收经版济系统的数学模安型跋第一节税收经背济系统数学模型埃的机理鞍一、税收经济系氨统流图肮根据税收经济系熬统因果关系图，隘税收经济系统流隘图如图靶4-1-1凹所示，采用19蔼98-2000柏Ventana昂 System稗s, Inc.熬开发的Vens跋im来绘制。四艾个宏观经济学模敖型结合起来形成白了一个税收经济瓣系统动力模型，哎同时还改变了个罢别结构使整个模把型更为合理、完懊整和连贯。搬二、税收经济系碍统数学模型机理叭1、税收经济系哎统控制论拌系统动力