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文档简介

1、营运资金的管理问题营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流 动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的 关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能 力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管 理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与 流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加 总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对 营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方 面的问题。流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业 周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时 间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动 资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资 产负

2、债表上主要包括以下工程：货币资金、短期投资、 应收票据、应收账款和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营 业周期内归还的债务。流动负债又称短期融资，具有 本钱低、归还期短的特点，必须认真进行管理，否那么，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项 目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应 付税金及未交利润等。为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运 资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一 般具有以下特点：1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可 以通过短期筹资方式加以解决。2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短 期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资

3、 金需求有重要意义。3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受 内外条件的影响，数量的波动往往很大。4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通 过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。 仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信 用、票据贴现等多种方式。财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流 动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理” 的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管 理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的 营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重 要组成局部。据调查，公司财务经理有60%的时间都 用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决 好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说， 就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金 运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存 货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即 资金筹措的管

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