关于建立企业内部控制的几点建议

1、. ：.；关于建立企业内部控制的几点建议摘要：内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种方式管理控制的总称，是衡量现代企业管理的重要标志。本文作者对如何完善企业内部控制体系进展了讨论。关键词：企业 内部控制一、分析建立健全企业内部控制的重要性建立企业内部控制的重要性主要表达在以下几个方面：1、转换运营机制， 建立现代企业制度， 真实加强企业管理， 提高企业经济效益；内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业各项任务的正常进展和运营管理程度的提高有着重要的作用。要使企业产权关系明晰， 保证权责明确，就必需建立和完善相应财富的核算、控制、 保管等内部管理制度， 明确资本保值增

2、值的目的和责任， 处置好受托经济责任和利益分配关系。 更为重要的是， 内部控制制度可以协调一切者和运营者之间的利益冲突，使双方建立起互置信任的关系， 从而保证现代企业制度的顺利实施。 经过建立健全有效的内部控制制度， 不但可以规范运营者的行为， 而且可以促使一切者建立一种科学合理的鼓励与约束机制， 以调动运营者管理好企业、 赚取利润的积极性， 从而促使现代企业平衡、 稳定、 协调地开展。2、加强会计核算， 严厉内部会计控制， 提高会计信息质量， 加强财务管理程度；内部会计控制制度是指单位为了保证经济业务活动的有效进展， 维护资产的平安、 完好， 防止、 发现、 纠正错误与舞弊行为， 保证会计资

3、料的真实、 完好而制定和实施的政策与程序。 内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计任务次序和提高管理程度都具有重要作用。例如由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调理表，就属于内部会计控制， 经过这种控制的建立， 能维护财富物资的平安、 完好；保证会计信息的真实、 可靠， 保证运营管理活动的经济性、 效率性和效果性， 保证各项法律和规范的遵守。尤其需求指出的是， 企业单位财务管理系统电算化曾经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重， 从而呵斥责任不明、 相互推卸等问题， 其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法

4、已不顺应电算化会计信息系统的管理和开展，所以财务管理电算化应提高会计信息的严密程度， 防止信息走漏及对实体信息破坏。3、建立内部控制，发扬企业内控效益， 明确企业开展目的， 提高企业竞争才干；内部控制是企业管理活动的一个组成部分，是实现企业目的的重要手段。管理活动做得好， 内部控制有效， 企业就可以实现它的目的，企业就可以获得丰厚的利润，从而保证了企业的生存和开展才干。 假设内部控制无效， 企业的目的难以实现， 企业将失去竞争才干，甚至危及企业的生存。 随着社会消费力的开展和科学技术的提高， 信息技术高度开展， 全球经济一体化的进程加速， 我国企业面临外部世界特别是跨国公司的猛烈竞争， 如何提

5、高本身的竞争力，如何以一种更积极的姿态参与到世界竞争的潮流中去，将是我国企业当前面临的主要的问题和难题。这一经济现实迫切要求企业必需尽快建立健全有效的内部会计控制制度，提高运营管理的效率和效果， 以便在猛烈的国际竞争中立于不败之地， 并与国际惯例接轨。因此， 从长久开展和国际阅历来看， 建立内部会计控制制度也是一种必然选择。二、分析内部控制对企业管理任务的影响实行内部控制首先必需思索如何确立企业的理念，塑造企业文化， 并以此影响企业员工的控制认识。 内部控制活动能否畅通直接影响企业对信息的获取和利用程度。胜利的内部控制能使员工对称地获取企业内部信息， 明确消费、 管理目的， 使每个员工都清楚地

6、知道其承当的特定职责。同时内部控制为员工开辟了向上级部门沟通重要信息的渠道， 防止职工与企业矛盾。 同时， 为员工对外界顾客、 供应商、 政府主管机关和股东等做有效的沟通提供了方法。所以， 实行内部控制， 对企业信誉和运营风格的构成、 企业信息的敏感性、 企业风险评价的才干及企业的管理决策和企业会计任务都具有较大的影响。其表如今以下几个方面：1企业的良好信誉是企业赖以生存和开展的根基， 是企业的无形资产。内部控制对企业运营管理及其活动过程进展检查、 约束和调理， 使企业运营者明确： 对待和承当运营风险的方式；依托文件化的政策、业绩目的以及报告体系等与关键经理人员沟通；对财务报告的态度和所采取的

7、措施； 对信息处置、 人员所持的态度。2内部控制强调对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限， 并为执行义务和承当职责的组织成员， 特别是关键岗位的人员，提供和配备所需的资源并确保他们的阅历和知识与职责权限相匹配。3管理决策层的方案或指令能否及时、 恰当地得到落实， 很大程度上依赖于内部控制的监视和鼓励机制能否完善。内部控制假设建立有效的监视和鼓励机制，就会把员工的职责和利益有机地联络在一同， 从而调发动工任务的积极性和自动性，发扬员工的主人翁精神， 使管理层的决策得到顺利落实。4企业信息化环境下， 由于内部控制提供了对资料中心运作的控制； 对系统软件的控制； 存取平安的控制； 对会计电

8、算化步骤及相关的人工程序的控制；对运用系统的开展及维护的控制；对信息输入、 输出方式的控制等对信息处置的控制， 从而使得传统会计方式发生变化， 会计数据可直接从数据库系统采集并进展会计处置，这减少了会计数据录入错误的时机， 提高了会计数据的准确性和及时性。三、逐渐健全内部控制组织机构及其框架一建章立制， 强化企业内部制度实行系统信息化管理以后， 信息系统的正常、 平安、 有效运转的关键是操作运用。首先应严厉机构和人员的管理与控制，对各类人员制定岗位责任制度。机构调整必需同组织控制相结合， 以实现职权分别， 有效地限制和及时发现错误或违法行为。其次应严厉系统操作环境管理和控制系统，制定一套完好而

9、严厉的操作规定来控制操作程式。操作规程应明确职责、 操作程式和本卷须知， 并构成一套电算化系统文件。此外 还应高度注重电算化人才的开发与培育， 并为此提供必要的物力、 财力， 以培育一支高素质的财会科技队伍， 为会计电算化任务提供人力和智力支持。二 建立信息系统评价机制， 不断优化系统企业不仅要建立信息系统控制， 还必需对所建立的各项控制进展测试和评价， 特别是要对会计信息系统控制能否健全、有效做出评价，以便及时发现问题， 及时纠正。对会计信息系统及相关业务系统的控制测试包括控制设计测试和控制执行测试两个方面。控制设计测试是确定会计信息系统的控制设计能否合理、 适当， 也就是对会计信息系统控制

10、的健全性进展测试。控制执行测试是确定现行会计信息系统控制能否存在并发扬作用， 也就是对会计信息系统控制的有效性进展测试。 由于信息系统控制既包括人工控制， 又包括计算机程序控制， 因此单纯依托传统的控制测试方法是无法完成该项任务的，还必需采用计算机辅助审计技术， 才干对信息系统控制进展全面测试。在实践任务中， 应针对不同的控制方式， 选择相应的控制测试技术。在对会计信息系统控制进展测试之后， 要对各项控制能否健全、有效做出评价。针对识别出的控制薄弱环节， 进展深化研讨与分析，提出完善会计信息系统控制的建议， 及时改良。三充分发扬系统的鼓励职能，调动职工的积极性、 自动性、 发明性完善的管理控制

11、系统必需和人交融在一同。在企业的管理活动中，人力是最自动、 最关键的要素。要搞好一个企业， 提高劳动消费率， 添加经济效益， 最重要的是调动人的积极性， 进展人力资源的开发。人的资源潜力是很大的，因此这更需求调动职工的积极性、自动性和发明性。四 培训管理人员， 提高管理人员的业务操作程度我国企业必需根据企业管理信息化程度的不同，加强对员工的专业培训， 以顺应信息化管理岗位的新要求，构成良好的人力资源构造。 首先， 我国企业必需引入竞争机制， 根据市场竞争、 优胜劣汰的原那么，构成任人唯贤的用人机制，为企业的开展和壮大配置合格的人才。其次， 管理者的素质在企业运营管理中起着非常重要的作用，管理者

12、的素质不同， 对企业开展产生的影响也不一样，进而影响到企业内部控制的效率和效果。四、完善的企业内部会计控制制度一职权分管控制制度职权分管控制制度包括组织构造控制、 授权同意控制、 会计记录控制。内部控制是以职责分工和适当授权为主要特征的， 也就是说企业内任何一项业务不能由一个人单独操作，必需由二个以上个人来办理， 而且经办人员只能在本人的职权范围内作出处置。这样就构成一个相互交叉、 相互制约、 相互检查的内部控制过程。按职权分管控制制度要求，一项经济业务的授权者应与执行者职权分别；执行者应与审查者、 记录者彼此职权分别；保管财富的人员应与记录者、 核对者彼此职权分别；登记日记账或明细账人员应与

13、登记总账的人员彼此职权分别。二财富维护控制制度1 建立资金结算中心制度。建立资金结算中心， 对企业各二级单位的现金、 银行存款和长、 短期投资进展一致管理， 由企业一致开设银行账户， 各二级单位实行内部结算制度，这样既能满足各二级单位的资金需求， 加强了企业的偿债才干和营运才干， 又能充分利用资金进展再投资。2 建立定期清点制度。定期清点制是指在规定的时间内所进展的财富清查，核对账存和实存，做到账账、 账实相符，杜绝财富流失。3债务债务清理制度。根据企业偿债才干和应收款项账龄分析，按照谁经办谁担任并与工资奖金挂钩的方法，及时清理债务债务， 使企业资金周转步入良性循环， 同时树立企业的良好笼统。三稽查核对控制制度为保证会计信息的真实可靠，各项经济业务必需建立稽查核对控制制度，以免发生过失和舞弊。四人员素质控制制度会计资料能否真实可靠、 国家财经政策能否贯彻执行， 很大程度上取决于会计人员的本身素质， 人员素质控制尤其重要。五全面预算管理控制制度全面预算管理是保证企业消费运营目的顺利实现，并对企业内部实施控制和监视的重要手段。 企业应执行全面预算管理体制： 事前有预算， 事中有控制， 事后有考核， 使全面预算管理体制造为企业的一项内部会计控制制度，发扬作用。六)审计控制制度审计控制制度是评价企业内部会计控制制度建立健全与否、 执行程度如何的主要手段，企业可根据本身的管理需求实施定期或