财务内部控制程序

1、.：.；财务内部控制程序1 范围本程序描画了财务内部控制的管理职责和管理要求，适用于分公司财务部。2 规范性援用文件2.1 中华人民共和国主席令第24 号2.2 国家财政部2.3 国家财政部财会200025 号2.4 国家财政部财会199619 号3 定义会计内部控制：是指根据会计核算所提供的会计信息及其他经济信息，对企业经济活动进展的检查和监视，以及根据会计法、企业会计制度等法律法规和企业规章制度对财务业务处置进展审核和监视。4 职责4.1 全体财务人员严厉遵守国家财经法律法规和公司各项规章制度，讲究职业品德，维护企业利益不受损害。4.2 财务部门应设置内部稽核岗位,分公司的财务主管履行会计

2、业务处置的稽核任务，财务部主任担任财务会计活动的复核任务。4.4 内部稽核岗位主要职责：4.4.1 审核各种原始凭证，审核凭证所附附件能否合法合规，内容能否真实，手续能否完备，数字能否正确，会计分录能否符合会计制度规定，在稽核中发现问题和过失应及时通知有关人员查明缘由并进展更正处置。4.4.2 审核内部会计报表，发现问题及时提出并作相应的备查记录，通知有关人员查明、更正、落实到位。4.4.3 稽核人员要对稽核签署的凭证、账簿、报表的真实性、合法性担任。4.4.4 稽核人员对财务活动负有检查监视权，实施对货币资金、存货和低值易耗品、往来账款、固定资产和在建工程、收入、本钱与费用等经济业务的稽核。

3、5 控制程序5.1 不相容职务相互分别控制。5.1.1 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限该当明确，并相互分别、相互制约。5.1.2 内部岗位设置防止将某项经济业务的授权、同意、执行、记录等任务集于一人，实行资产保管和会计分别、经济业务的同意和相关资产的保管分别、运营责任和记账责任分别的原那么。5.1.3 出纳员不得填制记账凭证，不得兼任除其分管的现金、银行存款日记账以及财务主管指定的账目以外的其他任何账目的登记任务。5.1.4 对资产及其相关的记录应有适当的维护措施，对某项资产或记录，只限于可以胜任该项任务的人员接触，未经同意的人员制止接触。5.2

4、内部控制的根本要求。5.2.1 经济业务是真实的，经过授权人同意的。经济业务符合公司制定的有关制度、公司内部的预算、财务方案、经济方案、业务方案；经同意的根本建立概算预算、有效的合同、协议等，并曾经及时作了相应的记录。5.2.2 对不真实不合法的原始凭证不许办理；对记载不准确、不完好的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。5.2.3 遵守本钱费用开支范围和规范，对违反公司规定的事项不允许报销。5.2.4 发现账、款不符的情况，要及时调查，并按有关规定处置。5.2.5 执行财务预算和目的本钱管理，未列入财务预算和月度资金运用方案的业务不予开支。对于没有列入方案的不可预见开支，报公司财务部审批后，方

5、能付款。5.2.6 在目的本钱范围内控制本钱支出，加强过程中控制，发现异常或本钱超支，必需及时停顿业务处置，报告财务部或主管指点。5.2.7 各种资金收入都必需纳入财务管理，坚决杜绝收入不入帐；任何部门无权截留和挪用资金收入，不准私设小金库、私分收入搞体外循环。5.2.8 财务人员有权对分公司的财富定期或不定期进展清查，相关部门应积极予以配合。5.2.9 财务人员实施体系化管理，财务部主任在企业法人授权范围内指点财务任务。财务人员对违反财务监视规定的业务或超出权限的支出，有权不予办理并照实向指点汇报。5.2.10 稽核岗位人员至少每月与出纳人员对库存现金和空白银行票据清点一次；清点应出清点报告

6、。5.3 内部控制的内容5.3.1 资产内部控制5.3.1.1 采用适宜的方法对工程部财富进展定期或不定期的清查，并将清查出的问题按相关法规要求进展处置。5.3.1.2 存货和低值易耗品采购能否有书面协议、合同或其他具有法律效能的文书，能否符合本公司运营管理需求，采购数量能否在定额或限额以内，质量与计量能否经过相关部门认可。a) 低值易耗品能否按照规定办理入库手续。b) 低值易耗品否按规定办理有关审批手续并建立领用台账。5.3.1.3 固定资产和在建工程。a) 固定资产和在建工程的购建能否签署合法有效的合同、协议或其他商务文书，能否按照方案和合同、协议执行并经过恰当的审批程序。b) 固定资产的

7、计价能否正确，能否存在偏离市价的情况，缘由能否合理。c) 固定资产的报废、盘亏、盘盈、毁损、转让能否经过恰当的审批，缘由能否查清，对有关责任单位或人员能否按照规定进展了处置，应由保险公司赔偿的能否办理了相应手续并及时收回赔款，变卖计价能否恰当并经审批，变价收入能否及时入账。d) 固定资产的数量、种类、规格能否和账面记载相符。e) 固定资产折旧的提取计算和账务处置能否及时正确。5.3.2 往来账款。5.3.2.1 往来账款的记录能否都有恰当的根据，能否有协议、能否按规定经过恰当的审批。5.3.2.2 往来账款的收付款单位、个人或工程能否确实存在。5.3.3 收入。5.3.3.1 收入确实认时间能否符合会计制度的规定,各种收入能否按照有关制度规定正确结转。5.3.4 本钱与费用5.3.4.1 能否按照本钱核算制度正确归集、计算、分摊、结转本钱和费用本钱计算所根据的原始记录能否齐全有效。5.3.4.2 本钱目的能否符合方案、目的、定额的规定；费用的开支能否符合制度、规定、限额、目的的规定。5.3.4.3 应付工资能否严厉按照制度和上级同意的额度计算提取；应付职工工资计算能否正确；各种代扣款项的计算根据的原始记录能否齐全有效。 5.3.5 会计报表内部控制5.3.5.1 根据会计报表编制方法，报表数据与账簿进展核对；5.3.5.2审核报表的完好性、准确性、及时性。5.3.6 财务人员交