纳税申报考试练习答案

1、第四章（一）纳税申报、单项选择题1、增值税和消费税规定纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。A、5 日； B、10 日； C、15 日； D、3 日。2、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送（）。A预缴企业所得税纳税申报表；B、企业所得税纳税中报表；C、财务会计报告；D、关联企业业务往来报告表。3、（）负责对纳税人的纳税申报资料的完整性和申报内容的完整性以及逻辑关系进行审核。A办税服务厅； B、税收管理部门；C、税务稽查人员； D、税收统计部门。4、关于纳税申报期限和申报内容，说法正确的是（）。A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行 简易申报

2、、简并征期的申报纳税方式；【解析】个体工商户B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始 办理纳税申报；C、纳税人在办理纳税申报时， 除应如实填写纳税申报表外， 还应根据不同情况报送有关的资料；D、纳税人在纳税期间没有应纳税额的，不需办理纳税申报。5、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代 扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）A、延期申报；B、免除申报；C、办理零申报； D、并入下期申报。6、关于纳税申报，下列说法正确的是（）。A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度；【解析】税务机关B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送

3、代扣代缴、代收代缴税款报告表；【解析】税务机关同意C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报；D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄生地的邮戳为申报凭据。7、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：（）。A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。B、纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。C、纳税人在办理纳税申报时, 除应如实填写纳税申报表外,还应根据不同情况报送有关的资料。D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳 日期为实际申报日期。8、关于延期申报，下列

4、说法正确的是：（）。A、纳税人的延期申报申请，可以书面提由，也可以口头提出OB、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税率 报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。C、在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的 次日起加收滞纳金。D办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款， 并在核准的延期内，办理税款结算。【解析】在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款。12345678CAACACCB二、多项选择题1、纳税申报资料一般应包括（）等。A纳税申报表；B、财务、会计报表及其说明材料；C、与纳税有

5、关的合同、协议书及凭证；D、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。2、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。A、上期应当缴纳的税额；B 、本期申报的税额；C、上期实际缴纳的税额；D 、税务机关核定的税额3、应当按规定办理纳税申报的有 （）。A、已办理税务登记的负有纳税义务的单位；B、已办理税务登记的负有纳税义务的个人；C、未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人；D、负税人。4、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送（）等有关证件、资料。A、财务、会计报表及其说明材料；B 、与纳税有关的合同、

6、协议书及凭证；C、税控装置的电子报税资料；D 、境内或者境外公证机构由具的有关证明文件。5、对纳税申报的两个基本要求为（）。A、自觉申报；B 、如实申报；C 、按期申报;D、准确申报。6、下列关于电子申报的说法正确的是（）。A、电子申报是指经税务机关批准的纳税人通过电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式办理纳税申报的一种 纳税申报方式；B、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机 关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关；C、电子申报以税务机关收到电子申报数据的时间为实际中报日期；D、税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一 致时，应以电子申报数据为准7、

7、新税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A、直接申报； B、邮寄申报；C、电话申报；D、数据电 文申报。8、关于纳税申报下列说法正确的是：（）。A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度；B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文 方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；C、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的 纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据；D、邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期；E、纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税 务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主 管税务机关。F、纳税人在纳税期内无论是否有无应纳

8、税款的、是否享受 减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。9、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并 根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（）A、财务、会计报表及其说明材料；B、与纳税有关的合同、协议书及凭证；C、税控装置的电 子报税资料；D 、外由经营活动税收管理证明和异地完税凭证；E、境内或者境外公证机构由具的有关证明文件；F、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。10、关于延期申报，下列说法正确的是：（）。A纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者 报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的,经税务机关核准，可以延期申报；B、纳税人、扣缴义务人申请办

9、理延期申报的，应当在规定 的申报期满后，税务机关提由书面延期申请；【解析】前C、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，应该在 规定的申报期满前向税务机关报告；D、因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，可以延 期办理，并在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，税 务机关应当查明事实，予以核准。12345678910ABCDCDABCABCDBCABCABCDACEFABCDEFAD三、判断题1、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税率 报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机 关报告。2、简易申报适用于到税务机关上门办

10、理纳税申报有困难的 纳税人或者扣缴义务人。3、纳税人或者扣缴义务人，依照税法的有关规定，可以委 托经批准具有税务代理资格的社会中介机构办理纳税申报4、缴纳不同税种和不同类型的纳税人和扣缴义务人应当报 送不同的附报资料。5、实行查账征收的纳税人，也可以实行简易申报。6、某海运公司因主管会计由差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提由延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不 申报和 缴税，待该会计由差回来核算由经营收入后再申报 缴纳。7、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定。8、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报， 税务机关有权核定其应

11、纳税额。9、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告 表。10、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的 纳税申报专用信封，并以寄生的邮戳作为申报凭据、以寄生的邮戳日期为实际申报日期。11、生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。12、纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因，不能按期办理纳 税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。13、税收征管法及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日

12、的，以休假日期 满的次日为期限的最后一 日；在期限内有超过 3日以上法定休假日的，按休假日天 数顺延。12345678910对错对对错错错错对错111213错错对四、案例分析题【案例1莫政府机关按照税法规定为个人所得税扣 缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机 关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送代 扣代缴税款报告表，被税务机关责令限期改正并处以罚款 1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是 个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要 税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？答案：税务机关的处罚决定是正确的

13、。税收征管法 第25条规定：”扣缴义务人必须依照 法律、行政法规或税 务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内 容如实报送 代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关 根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此,该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进 行申报。根据税收征管法 第62条：扣缴义务人未 按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以 2000元以下的罚款；情 节严重的，可处以 2000元以上 10, 000元以下的罚款。”因此税务机关作由的处罚是正确 的。【案2】个体工商户王奥于 2009年5

14、月10日领取营业 执照，并开始从事生产经营活动，同年 8月25日，该县地税局在漏征漏管户清理工作中，发现王奥未向地税机关申请办理税务登 记，也未申报纳税（应纳税款共计 5000元）。该县地税局于是对王奥未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正；对未申报纳税的行为，责令限期改正，同时 依照法定程序作由 追缴税款及加收滞纳金、并处未缴税款 3倍即15000元罚款的决定。王奥对此不服，于是在 接到 税务处理和处罚决定书后的第二天向市地税局申请行政复 议。问：1、县地税局作由的行政处罚决定是否正确？为什 么？ 2、对王奥的行政复议申请，市地税局应该受理吗？答案：1、该县地税局对王奥未按规定办理税务登记证的行为，责令限期改正，是正确的。征管法第 60条规定，对未按照规定期限办理税务登记的，由税务机关责令 限期改正， 可以处2000元以下罚款。 2、该县地税局对 未申报纳税的行为，责令限期改正，同时作由追缴税及加收 滞纳金，并处 未缴税款3倍即15000元罚款的决定符合